RESOLUCION ADOPTADA POR EL TRIBUNAL DE CUENTAS

RESOLUCION ADOPTADA POR EL
TRIBUNAL DE CUENTAS
EN SESION DE FECHA 30 DE DICIEMBRE DE 2013
(E. E. Nº 2013-17-1-0000736 E. Iniciada Nº 53/13)
VISTO: las actuaciones practicadas por este Tribunal en la Intendencia
de Treinta y Tres;
RESULTANDO: 1) que se efectuaron arqueos en la Oficina de
Quebrada de los Cuervos y Municipio de Vergara en las fechas 23 y 24 de
enero de 2013 respectivamente, y que con fecha 2 de enero de 2013 se
efectuó un arqueo de Fondo Fijo y otro en la Tesorería de la Intendencia por un
importe de $ 300.000 y 247.179 respectivamente, no resultando diferencias
significativas entre los fondos arqueados y los correspondientes saldos
contables;
2) que respecto al practicado en Quebrada de los
Cuervos, los fondos arqueados de valores ascendieron a $ 6.970. Si bien al
momento de realizar el procedimiento los registros contables no estaban
actualizados, posteriormente se verificó dicho importe con los saldos
respectivos no existiendo diferencias;
3) que, respecto al arqueo en el Municipio de
Vergara si bien no existen diferencias significativas entre los saldos contables y
los valores arqueados de $ 2:159.547 se constató, al igual que en otros
procedimientos realizados anteriormente, la existencia de “solicitudes de pago”
por un monto de $ 2:050.502, cuya documentación no contaba con las
formalidades mínimas, no estaban autorizadas por los Ordenadores de gastos
y pagos ni contenían la intervención preventiva del Tribunal de Cuentas;
4) que las “solicitudes de pago” mencionadas en el
Resultando anterior corresponden a gastos pagados por el Municipio de
Vergara, siendo la documentación respectiva remitida a la Intendencia para
posterior registro, no habiéndose podido conciliar la totalidad de los
comprobantes que se detallan en la referida documentación. A la fecha se
mantiene pendiente de verificar comprobantes por un valor de $ 117.318;
5) que algunos gastos en el Municipio de Vergara
son ordenados por la Alcaldesa y no por el Concejo;
6) que no se emiten comprobantes internos que
respalden los fondos entregados a los cajeros para cambio y se efectuaron
pagos por concepto de “Colaboraciones”, muchas de las cuales no contaban
con la autorización respectiva, ascendiendo al importe de $ 84.653 por el
periodo 26 de marzo de 2012- 21 de enero de 2013, partida que a la fecha se
encontraba pendiente de registro;
7) que se efectuaron pagos directamente con los
fondos recaudados, no habiéndose realizado su correspondiente depósito en
cuentas del BROU;
8) que existen vales pendientes de rendición que
exceden el plazo establecido en el Artículo 132 del TOCAF. Además se
constató la existencia de adelantos de sueldos por mayor valor del generado
por la prestación del servicio, transformándose los mismos en préstamos a los
funcionarios;
CONSIDERANDO: 1) que por lo expuesto en el Resultando 3) no se da
cumplimiento con lo dispuesto por los Artículos 211 Literal B) de la Constitución
de la Republica y 14) y 23) Numeral 8) del TOCAF;
2) que por lo mencionado en el Resultando 4), al
existir demoras en el registro contable de las “solicitudes de pago” por parte de
la Intendencia, no es posible realizar un control adecuado de los fondos o
valores en poder del Municipio de Vergara;
3) que se deben realizar las conciliaciones
correspondientes de los saldos mencionados en los Resultandos 3) y 4), así
como los ajustes contables que correspondan y comunicar a este Tribunal;
4) que, por lo señalado, en el Resultando 5) no
se da cumplimiento con lo establecido por la Ley Nº 18.567 en cuanto a la
ordenación de los gastos;
5) que, por lo expresado en el Resultando 6), a
los efectos de mejorar el control interno en el Municipio de Vergara, deben
respaldarse con documentación adecuada todos los movimientos de efectivo y
valores realizados y efectuar el registro correspondiente en forma oportuna;
6) que se han ordenado gastos sin existir Rubro
Donaciones o Colaboraciones en el presupuesto del Municipio.
7) que de acuerdo con lo señalado en el
Resultando 7), el Municipio de Vergara incumple con los Artículos 4, 5 y 11 del
TOCAF al no depositar los fondos provenientes de la recaudación como lo
establecen las referidas normas;
8) que, de acuerdo con lo expresado en el
Resultando 8), se incumplió con lo dispuesto por los Artículos 20 y 132 del
TOCAF, en la medida que se adelantaron fondos que no fueron rendidos en los
plazos establecidos por la referida norma y se otorgaron adelantos de sueldos
por mayor valor del generado por la prestación del servicio;
9) que como ya fuera señalado por este Tribunal
en oportunidad de informar sobre la Rendición de Cuentas correspondiente al
Ejercicio 2011, la Intendencia deberá regularizar la situación referida en los
Resultandos 4) y 5), de conformidad con el Artículo 12 Numeral 3) y Artículo 15
de la Ley Nº 18.567, que establece las competencias y atribuciones que
corresponden a los Municipios, en particular en lo referente a ordenar gastos o
inversiones, de conformidad con lo establecido en el Presupuesto Quinquenal y
la determinación de las atribuciones de los Concejales;
10) que no resulta dentro de las competencias del
Gobierno Departamental el otorgar préstamos a personas físicas o jurídicas;
11) que este Tribunal está tramitando una auditoría a
los Municipios de Vergara y Santa Clara de Olimar, a solicitud de la Junta
Departamental;
ATENTO: a lo expuesto precedentemente y a lo dispuesto por el
Artículo 211 Literal E) de la Constitución de la República;
EL TRIBUNAL ACUERDA
1) Observar lo actuado por el Municipio de Vergara por lo expresado en los
Considerandos 1), 4), 6), 7), 8) y 10);
2) Téngase presente lo expresado en los Considerandos 2), 3), 5), 9) y 11);
3) Comunicar a la Intendencia, al Municipio de Vergara, a la Junta
Departamental de Treinta y Tres, y al Contador Delegado en dicha Intendencia.
mb