CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Ministerio de
Economía y Finanzas
PERÚ
Viceministro
de Hacienda
Dirección General de
Contabilidad Pública
CUENTA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
MANUAL DE ORIENTACIÓN PARA LA
PRESENTACIÓN COMPLEMENTARIA DE:
1.
2.
3.
PRESUPUESTO POR RESULTADOS – PPR
PROYECTOS DE INVERSIÓN- PI.
GASTO SOCIAL- GS
DDIIRRIIGGIIDDO
O AA LLAASS EEN
NTTIIDDAADDEESS DDEELL GGO
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1155//1111//22001133
PRESENTACIÓN
La Dirección de Análisis, Consolidación y Estadística, de la Dirección
General de Contabilidad Pública, en cumplimiento de sus atribuciones
ha elaborado el presente manual, cuya finalidad es dar a conocer a los
funcionarios de las entidades del Sector Público, los procedimientos
para la elaboración y presentación de la información relacionada con
el Presupuesto de Gastos por Resultados, Inversión Pública y Gasto
Social, a efectos de contar con información oportuna para fines de la
elaboración de la Cuenta General de la República.
El manual ha sido diseñado con una dinámica que sirva como
elemento orientador y guía, para ello se ha desarrollado cada temacon
las especificaciones necesarias, que permitan a los usuarios entender
con facilidad, y poder presentar la información confiable y completa,
evitándose con ello cualquier observación, dado que dicha
información es sometida a una rigurosa validación, verificación y
análisis, por los profesionales especialistas encargados del
procesamiento de la citada información.
En tal sentido, ponemos a disposición el presente manual formulado
con la estricta rigurosidad que ello requiere, con lo que se espera
mejorar la calidad de la información fortaleciendo la relación entre el
presupuesto y los resultados, en cumplimiento de las políticas
trazadas por el gobierno.
Asimismo, el manual precisa que la presentación de la información del
Presupuesto de Gastos por Resultados, Inversión Pública y Gasto
Social, estará acompañado de un análisis cuantitativo y cualitativo de
la información, como medio de sustentar las variaciones y/o
explicaciones a sucesos no cumplidos durante el ejercicio fiscal a
rendir, lo que redundará en la elaboración de la Cuenta General de la
República del ejercicio 2013 y siguientes.
En consecuencia, consideramos que los lineamientos descritos en el
presente manual, cumplirán a cabalidad con los objetivos de obtener
información oportuna, confiable, clara y transparente, útil para la
toma de decisiones en los diferentes niveles de la administración
pública.
CONCEPTOS BÁSICOS
1.
CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA
La Cuenta General de la República, es el instrumento de gestión
pública que contiene información y análisis de los resultados
presupuestarios, financieros y patrimoniales, económicos y de
cumplimiento de metas e indicadores de gestión financiera, en
la actuación de las entidades del sector público durante un
ejercicio fiscal.
2. IMPORTANCIA DE PRESENTAR INFORMACION DE PRESUPUESTO
POR RESULTADOS-PPR, PRESUPUESTO DE INVERSION-PI Y GASTO
SOCIAL-GS
El presupuesto es concebido como una herramienta de política y gestión
pública, que permite prever en un determinado periodo los recursos, así
como el destino de los mismos, para que el Estado pueda cumplir los
objetivos trazados en los planes de política económica y social de
mediano y largo plazo. Además, permite identificar los gastos asociados a
acciones, metas y resultados.
En este contexto, la importancia de la presentación de la información
presupuestaria radica, en que nos permite conocer la utilización del
presupuesto, como la adquisición de bienes y/o servicios, ejecución de
proyectos inversión, gasto social, etc., todo ello identificando las fuentes
de financiamiento, así como los programas presupuestales que se encuentra vinculados a la entidad,
entre otros.
3. PRESUPUESTO DE GASTOS CON ENFOQUE POR RESULTADOS.
Es un nuevo enfoque para elaborar el Presupuesto Público,
que vincula la asignación de recursos públicos a productos y
resultados mediblesque se quieren alcanzar en favor de
laciudadanía.
El Presupuesto por Resultados (PpR) comprende la
aplicación en el ciclo presupuestalde un conjuntode
principios y técnicas, para el diseño, ejecución, seguimiento
y evaluación de las intervenciones con una articulación clara
y sustentada entre productos (bienes y servicios) a ser
provistos a un determinado grupo o población objetivo, y
resultados (cambios generados en el bienestar o condición)
bajo criterios de eficiencia, eficacia y equidad. Es una forma
diferente de interacción entre el Estado y el ciudadano y
promueve la coordinación intra e intersectorial.
Implicavirarlaformatradicionaldegestiónpresupuestaria,cent
radaenlasInstitucioneshaciaotra,queprivilegiaalciudadanoco
moejeprincipal.
6. CAPACIDAD PARA EL TRABAJO INTERGERENCIAL
En la Administración Pública es frecuente observar que
cada Gerencia o Dirección Generaltrabaja en forma
independiente, sin tomar en cuenta las funciones de
otras
gerencias
o
direcciones,
lo
queocasionaredundancias y vacios en la acción del
estado. Para evitar esto es necesario desarrollar la capacidad de coordinación de manera que se
pueda alcanzar una acción integral por parte del Estado.
La metodología delPresupuesto por Resultados representa un reto organizacional, ya que el
logro de los resultados a partir del financiamiento obtenido puede darse si existe coordinación
entre las aéreas, en particular de logística, planificación y presupuesto.
7.
¿POR QUÉ RENDIR
DIR CUENTAS?
Las Entidades del Estado se encuentran obligadas a responder
por sus actuaciones ante los grupos de interés que atiende y/o
presta servicios. Se constituye por lo tanto en un acto de
responsabilidad pública, que periódicamente el gobernante y/o
gerente público, debe elaborar un informe de rendición de
cuentas que garantice el Control Ciudadano
adano y la participación
de la comunidad y público de interés en la búsqueda de la
excelencia en la administración pública del Estado.
8.
INFORME DE RENDICION DE CUENTAS:
Se refiere al derecho que tienen los ciudadanos a estar
informados y al deber de los servidores públicos de rendir
cuentas. En ese sentido toda entidad tiene la obligación legal y
moral de informar sobre cómo ha utilizado los recursos que le
fueron confiados, el desempeño de su gestión y los resultados
obtenidos, entre otras razones, esta la responsabilidad social de
transparencia respecto de sus actos. Por esta razón, cada
entidad está en la obligación de concebir la información como
un bien público fundamental, tanto para su gestión como para
la comunidad a la cual se debe, pues es a partir de ella que la
ciudadanía ejerce su derecho a conocer los actos de la entidad.
9.
POR QUÉ INCORPORAR INDICADORES DE DESEMPEÑO
La incorporación de indicadores y metas de desempeño a un
proceso presupuestario es obtener información sobre los niveles
de cumplimiento de las instituciones y enriquecer el análisis, en
la formulación del presupuesto para luego monitorear durante
la ejecución. Asimismo, en la
a implementación de la metodología
de presupuesto por resultados cuenta con indicadores como una
forma de medir los procesos que se siguen para el cumplimiento
de las funciones del servidor público. Los indicadores son una
variable o factor cuantitativo o cualitativo que proporciona un
medio sencillo y fiable para medir logros, reflejar los cambios
vinculados con una intervención o ayuda a evaluar resultados
de un organismo de desarrollo.
El servidor público debe cuestionar
uestionar qué representa el indicador,
quéé información brinda y para quién
quié es importante dicha información.
Los indicadores hacen posible la rendición de cuentas a los distintos actores interesados por uso
de los recursos financieros del estado y el grado de obtención de las metas propuestas. Los
indicadores permiten informar a los usuarios y representantes de la ciudadanía sobre el estado y
el progreso de los programas y proyectos que la organización estatal está haciendo.
Los indicadores sirven para alimentar
alimentar el proceso de toma de decisiones de los directivos de las
organizaciones estatales, puesto que permiten identificar aquellas actividades y productos que
tienen impacto en el ciudadano y establece las relaciones que existen entre dichas actividades y
las
as que son transversales a la organización para que puedan adoptarse medidas de corrección
hacia aquellas actividades que no aportan al logro de los resultados.
10. ¿QUÉ ES UNA CATEGORIA PRESUPUESTARIA?
Es un criterio de clasificación del gasto presupuestal. Las categorías presupuestarias como parte
de la estructura programática son: Programa Presupuestal, Acciones Centrales y Asignaciones
Presupuestarias que no resultan en Productos-APNOP.
11. ¿QUÉ ES UN PROGRAMA PRESUPUESTAL?
Conjunto de actividades necesarias, integradas y articuladas que proveen productos (bienes y/o
servicios), tendientes a lograr un resultado específico en una población objetivo y que por esta vía
resuelve el problema que dio origen al mismo.
− Refleja un resultado específico (propósito) que es el cambio que se busca alcanzar en la
población objetivo y contribuye al logro de un resultado final asociado a un objetivo de política
pública.
− Para lograr dicho resultado específico requiere completar previamente Productos, los cuales
representan los bienes y servicios que entrega el Programa para lograr el Resultado Específico.
− Los Productos se pueden lograr o completar mediante la realización de un conjunto articulado
de Actividades.
12. ¿QUÉ ES UN RESULTADO FINAL?
Es un cambio en las condiciones, cualidades o características inherentes a una población
identificada, en el entorno en que se desenvuelve y corresponde a una política nacional. Puede
haber uno o mas Programas Presupuestales y/o productos que comparta un mismo resultado
final o un programa presupuestal que corresponde a mas de un resultado final.
13. ¿QUÉ ES UN RESULTADO ESPECIFICO?
Es el cambio que se busca alcanzar para solucionar un problema identificado sobre una
población objetivo y que a su vez contribuye al logro de un resultado final. Un resultado
especifico no constituye un fin en si mismo y un programa presupuestal solo tiene un resultado
especifico.
14. ¿QUÉ SON ACCIONES CENTRALES?
Comprende a las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y
financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los
resultados de los Programas presupuestales (a los que se encuentre articulada la entidad) y
otras actividades de la entidad que no conforman Programas Presupuestales. Comprende
actividades que no resultan en productos e incluye proyectos no vinculados a los Programas
Presupuestales.
15. ¿QUÉ SON ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS-APNOP?
Las conforman actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad, que no
resultan en la entrega de un producto a una población determinada, esta categoría también
podrá incluir proyectos e intervenciones sobre población que aun no hayan sido identificadas
como parte de un programa presupuestal.
16. ¿QUÉ ES UN PRODUCTO?
Conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria con el objetivo
de generar un cambio.
Los productos son la consecuencia de haber realizado, según las especificaciones técnicas, las
actividades correspondientes en la magnitud y el tiempo previsto.
17. ¿QUÉ ES UNA ACTIVIDAD?
Es una acción sobre una lista específica y completa de insumos, que en conjunto con otras
actividades garantizan la provisión del producto.
18. ¿QUÉ ES UN INSUMO?
Bienes y Servicios necesarios y suficientes para llevar adelante la actividad.
19. ¿QUÉ SON ACCIONES COMUNES?
Gastos administrativos de carácter exclusivo de los Programas Presupuestales y que además no
pueden ser identificados en los productos del Programa Presupuestal ni pueden ser atribuidos a
uno de ellos.
20. INDICADOR DE EFICACIA
Entendido como la consecución de los objetivos, metas y estándares orientados a la satisfacción
de las necesidades y expectativas del ciudadano.
21. INDICADOR DE EFICIENCIA
Comprendido como la optimización de los resultados alcanzados por la Administración Pública
con relación a los recursos disponibles e invertidos en su consecución.
22. INDICADOR DE ECONOMÍA, esto es, que el funcionamiento de la Administración Pública
propenda a lautilización racional de los recursos públicos.
23. INDICADOR DE CALIDAD: se refiere a las características de cómo está siendo provisto el
producto o servicio, para lo cual busca cuantificar la capacidad de las entidades publicas para
responder en forma rápida directa y adecuada a las necesidades de los usuarios. Estos
indicadores pueden ser evaluados a través del nivel de satisfacción manifestado por los
beneficiarios de los servicios sobre determinados aspectos de la provisión de bienes y prestación
de servicios.
24. TEMATICAS TRANSVERSALES: Se definen como aquellos factores transversales a más de un
objetivo de política pública. Las temáticas transversales no son problemas específicos, por lo
que no constituyen Programa presupuestal sino que se incorporan como parte de los diseños
propuestos.
25. ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA: Muestra las líneas de acción que la entidad
pública desarrollará durante el año fiscal para lograr los objetivos institucionales propuestos, a
través del cumplimiento de las metas contempladas en el presupuesto institucional. Se
compone de las categorías presupuestarias seleccionadas técnicamente, de manera que
permitan visualizar los propósitos por lograr durante el año.
26. GESTIÓN PRESUPUESTARIA: capacidad de las entidades públicas para lograr sus objetivos
institucionales, mediante el cumplimiento de las metas presupuestarias establecidas para un
determinado año fiscal, aplicando los criterios de eficiencia, eficacia y desempeño.
27. INVERSIÓN PÚBLICA: Toda erogación de recursos de origen público destinada a crear,
incrementar, mejorar o reponer las existencias de capital físico de dominio público, con el objeto
de ampliar la capacidad del país para la prestación de servicios y producción de bienes.
28. PROYECTO: conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo, que utilizan parcial o totalmente
recursos públicos con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar y/o recuperar la capacidad
de producción de bienes y servicios, cuyos beneficios se generan durante la vida útil del
proyecto y estos sean independientes de otros proyectos.
29. GASTO SOCIAL
El Ministerio de Economía y Finanzas de Perú en base a la Taxonomía desarrollada en el año
2005, define como gasto social:
1. Al gasto realizado por el Estado en los diferentes niveles de gobierno.
2. Para proveer bienes y servicios públicos o privados.
3. Atendiendo a sus funciones de: asignación de recursos, redistribución del ingreso, provisión de
bienes preferentes y promoción del crecimiento económico.
4. Con el fin de buscar el aseguramiento (universal o selectivo) de un conjunto de derechos
sociales de la población.
Bajo este contexto en el caso peruano, el gasto social se dirige a la búsqueda de logros en materia
de equidad social, a través del desarrollo del capital físico y humano que promuevan, en el
mediano o largo plazo, el aseguramiento de necesidades básicas de los ciudadanos las cuales son
tomadas como parte de sus derechos. El enfoque de necesidades que se muestra en esta
concepción determina al gasto social como aquel gasto (directo o indirecto) que realiza el Estado
ante la incapacidad real de los individuos de poder integrarse eficazmente al mercado, lo cual
influye en la generación y reproducción de la pobreza.De acuerdo a lo anterior, el gasto social
total se divide en: básico, complementario y el previsional.
Gasto Social Básico:financiamiento directo de los bienes y servicios que llegan a la población
beneficiaria (Por ejemplo, raciones alimenticias y nutricionales, medicinas, textos escolares, pago
a los servicios prestados por los maestros y los médicos -salario del maestro, implementación de
aulas y hospitales, etc.).
Gasto Social Complementario recoge las partidas presupuestales consideradas sociales, que
complementa al que busca mantener y perfeccionar las capacidades básicas de las personas y la
generación de oportunidades sociales y económicas para la lucha contra la pobreza y el desarrollo
sostenido. Esta clasificación incluye además aquellos gastos administrativos necesarios para la
gestión de las acciones sociales.
FORMATOS QUE DEBEN PRESENTAR LAS ENTIDADES DEL
GOBIERNO NACIONAL, GOBIERNOS REGIONALES Y
GOBIERNOS LOCALES EN LA CARPETA Nº 2 PARA EL CIERRE
CONTABLE 2013:
 PRESUPUESTO POR RESULTADOS-PPR
 INVERSIÓN PÚBLICA –PI
 GASTO SOCIAL-GS
La Directiva Nº 003-2012-EF/51.01 de Cierre Contable
y Presentación de
Información para la Elaboración de la Cuenta General de la República, señala los
siguientes literales del numeral 4.2 formatos:
e) Información sobre el Presupuesto de Gastos por Resultados:
 PPR-G1 Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados.
 PPR-G2 Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados
por Fuente de Financiamiento.
 PPR-G3 Clasificación Funcional Programática de la Ejecución del Presupuesto
de Gastos por Resultados.
 Análisis del Presupuesto de Gasto por Resultados considerando el indicador del
avance financiero a fin de explicar dicha variación y otros indicadores
necesarios que expliquen el cumplimiento sobre las metas presupuestarias del
ejercicio fiscal.
f) Información sobre el Presupuesto de Inversión Pública y Metas Físicas
 PI-1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública-Proyectos
 Anexo PI-1A Marco Legal y Ejecución del Ppto. Inv.- AANF- (1) Actividades
 Anexo PI-1B Marco Legal y Ejecución del Presupuesto Inversión –
Adquisición de Otros Activos Fijos- (2) Proyectos.
 Anexo PI-1C Equivalencia Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de
Inversión Formato A y Formato B
 PI-2 Clasificación Funcional del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de
Inversión Pública.
 PI-3 Distribución Geográfica del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de
Inversión Pública.
 Análisis de las inversiones considerando metas físicas y financieras.
g) Información sobre el Presupuesto de Gasto Social
 GS-1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social
 Anexo GS-1A Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social
(Gastos no incluidos en GS-1)
 Anexo GS-1B Equivalencia Marco Legal y Ejecución del Presupuesto del
Gasto Social: Formato A y Formato B
 GS-2 Clasificación Funcional del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de
Gasto Social.
 GS-3 Distribución Geográfica del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de
Gasto Social.
 Análisis del Gasto Social considerando metas físicas y financieras.
MEDIOS DE PRESENTACION DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
-Gobierno Nacional
-Gobiernos Regionales
-Gobiernos Locales
Transmisión y Presentación
simultanea de carpetas
con la documentación
debidamente firmada.
-Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP.
-Fondo Cons. Rva.
-Soc. Benef. Pública
SICON
-Centros Poblados
-Institutos
Provinciales.
Viales
Presentación de carpeta
con
documentación
debidamente firmada y
trasmitida vía aplicativo
web.
En cumplimiento a lo antes mencionado la Dirección de
Análisis, Consolidación y Estadística-DACE,
DACE, es responsable
de la recepción, análisis, integración y consolidación de la
información del Presupuesto por Resultados
Resultados, Inversión
Pública y Gasto Social, para tal efecto ha elaborado la
presente guía que contiene las principales pautas que
permitirá a los funcionarios de las entidades elaborar la
información para la presentación en forma adecuada en
cada ejercicio fiscal.
NOTA:
A los Jefes y/o Gerentes de Presupuesto o
quien haga las veces, se les indica que el
hecho de haber formulado la Conciliación del
Marco Legal de Presupuesto no significa que
la información de los formatos de Inversión y
Gasto Social este correctamente conciliadas
conciliada
con la información
n presupuestaria (PP-2,
(PP y el
gasto del EP-1)
1) que presenta el Pliego; dado
que cualquier modificación que se efectúe en
gastos de capital o corriente influye en estos
formatos.
RECOMENDACIONES PARA OBTENER LOS REPORTES DE PRESUPUESTO POR
RESULTADOS-PR; INVERSIÓN PÚBLICA-PI Y GASTO SOCIAL-GS
La referida información (formatos) se generan automáticamente debido a un proceso
efectuado por el SIAF, que recoge información del presupuesto programado, así como las
metas físicas, ubigeo, entre otros, del módulo de presupuesto-MPP de la DGPP y las transfiere
a las entidades.
2. La responsabilidad de elaborar, verificar y analizar el comentario cualitativo que debe
acompañar a los formatos (PPR, PI y GS), es la Dirección y/o Gerencia de Presupuesto
o quien haga sus veces.
3. Una vez obtenidos los formatos (PPR, PI y GS) los responsables deben coordinar con
los Analistas responsables de la Dirección de Análisis, Consolidación y EstadísticaDACE, con la finalidad de confirmar la presentación de la información que aparecen en
dichos formatos obtenidos del módulo SIAF con la información del SIAF-ORACLE.
4. En el caso que dicha información no coincidan, los responsables de presentar la
información deberán verificar su fuente de datos, las cadenas funcionales que
aparecen en los reportes de Proyectos y Gasto Social, en caso faltase alguna cadena
funcional deberán solicitar a Soporte SIAF que les vuelvan a enviar los datos comunes
para que actualicen su información y vuelvan a imprimir sus reportes.
5. El análisis cualitativo, debe efectuarse de acuerdo a los lineamientos indicados en la
Directiva de Cierre (Directiva Nº 003-2012-EF/51.01 y modificatoria), así como las
instrucciones vertidas en los Seminarios realizados por la DGCP.
6. Las metas físicas deben registrarse al 100%, dado que la fecha de vencimiento para
presentar la Rendición de Cuentas es el 31 de Marzo. En caso contrario deben explicar
en el análisis cualitativo el motivo por el cual las metas físicas obtenidas durante el
ejercicio fiscal, no han sido registradas en su totalidad.
7. Se ha observado que algunas entidades, presentan la información con páginas incompletas, por
lo que se recomienda que deben previamente verificar el número de página que aparece en las
impresiones de cada uno de los formatos. (ej. Dice pág. 1 de 12....verificar que la última hoja
indique pág.12 de 12).
8. La información a presentar a esta Dirección deben ser originales debidamente firmados, sellados
y foliada
ALGUNAS CONSIDERACIONES PARA EL ANÁLISIS Y COMENTARIO DEL PRESUPUESTO
DE GASTOS POR RESULTADOS, INVERSIONES Y GASTO SOCIAL CONSIDERANDO
METAS FISICAS Y FINANCIERAS
1.
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
El análisis del Presupuesto por Resultados, debe EXPLICAR la variación del presupuesto
programado respecto a la ejecución, asimismo, debe considerar la clasificación funcional
programática en el marco de gastos por resultados, identificando las asignaciones
presupuestarias con relación a su participación en las acciones productivas del Estado,
articulando los productos que se encuentran en función al logro de un resultado especifico,
el cual repercute en cambios a favor de la población y su entorno, vinculándolo al ámbito
geográfico donde se desarrollan las actividades y proyectos. Este análisis debe realizarse
teniendo en cuenta las categorías de la clasificación funcional programática
2.
INVERSIÓN PÚBLICA Y METAS FISICAS
 El análisis debe contener las metas físicas programadas y ejecutadas de los proyectos
relevantes principalmente aquellos que forman parte de los Programas Presupuestales si
la entidad se encuentra vinculada a estos; así como el impacto observado en el logro del
objetivo del proyecto en análisis a nivel Pliego; además podrán utilizar cuadros y gráficos
adicionales de ser necesario.
 Verificar si tiene presupuesto ejecutado, y no hay meta física, deberá explicar, siempre y
cuando el proyecto sea objeto de comentario y análisis.
 La meta física obtenida y/o ejecutada durante el ejercicio debe ser coherente con el
presupuesto ejecutado.
 Se verifica el avance financiero del presupuesto de inversión total ejecutada respecto al
PIM del PI-2, que aparece en la última columna, en caso de no alcanzar un Porcentaje
coherente se debe explicar los motivos y/o problemas presentados por el bajo porcentaje
alcanzado durante el ejercicio fiscal materia de rendición.
2.
GASTO SOCIAL
 El análisis debe contener las metas físicas programadas y ejecutadas de los Productos,
proyectos y/o actividades relevantes de los Programas Presupuestales, en caso de no
estar vinculada a estos considerar la categoría presupuestaria de Acciones Centrales, así
como el impacto observado en el logro del objetivo del producto y/o proyecto o
actividades en análisis a nivel Pliego; además podrán utilizar cuadros y gráficos
adicionales de ser necesario.
 Asimismo, aquellas entidades con Programas Sociales Prioritariosefectuarán un
comentario debidamente sustentado con cuadros específicos en los que indicarán el
presupuesto programado (PIA, PIM) y la ejecución, así como las metas físicas alcanzadas
durante el ejercicio fiscal en dichos programas (SAMU, CUNA MÁS, BECA 18, PENSION
65, Programa Articulado Nutricional-PAN; y de Salud Materno Neonatal, Programa de
Apoyo a los más Pobres-JUNTOS, etc.)
 Las metasfísicasobtenidasy/o ejecutadasdurante el ejercicio deben ser coherente con el
presupuesto ejecutado.
REMISION DEL ANALISIS Y COMENTARIO REALIZADO EN WORD
SI ES POR EMAIL:
Consignar en el Asunto: Nombre de la Entidad y Solicitar la
confirmación de la recepción.
SI ES CD:
Colocar en una etiqueta el nombre de la entidad
Indicar los títulos de los temas.
Comprobar que este grabado el (los) archivos
FORMATOS QUE DEBEN PRESENTAR LAS EMPRESAS Y ENTIDADES
DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL DEL ESTADO
Las empresas del Estado, están obligadas a presentar la información del
Presupuesto de Inversión Pública-PI
Pública PI en los formatos aprobados por la
Directiva de Cierre Contable de cada ejercicio, para la elaboración de la
Cuenta General de la República, en cumplimiento
cumplimiento a la Ley Nº 28708 Ley
General del Sistema Nacional de Contabilidad y sus modificatorias.
La Directiva Nº 002-2011
2011-EF/51.01
EF/51.01 “Preparación y Presentación de la Información
Financiera, Presupuestaria, Complementaria y de Presupuesto de Inversión para la
Elaboración de la Cuenta General de la República por las Empresas y Entidades de
Tratamiento Empresarial
presarial del Estado”,
Estado señala los siguientes literales del numeral 4.3
Presupuesto de Inversión y Metas Físicas:
 PI-1
1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión –Adq.de
Adq.de Activos No
Financieros-Proyectos
Proyectos




 Anexo PI-1
1 Equivalencia de la genérica 2.6 Adquisición de Activos No
Financieros de los formatos PP-2 y Ejecución de Gastos del EP-11 con formatos
del Presupuesto de Inversión-PI.
Inversión
PI-2
2 Metas Físicas Programadas y Ejecutadas del Presupuesto de Inversión
InversiónAdquisición
isición de Activos No Financieros -Proyectos
PI-3
3 Clasificación Funcional del Presupuesto de Inversión.
PI-4
4 Distribución Geográfica del Presupuesto de Inversión.
Análisis de las inversiones considerando metas físicas. (Numeral 8, literal e)).
Numeral 9. Excepciones
xcepciones de Presentación de Información para las Empresas en
Proceso de Liquidación o en Situación de No Operativas.
Las Empresas en proceso de Liquidación o en Situación de No Operativa están
exceptuadas de presentar la información Presupuestaria indicada
indicada en el Numeral 4.3
Presupuesto de Inversión y Metas Físicas.
MEDIOS DE PRESENTACION DE LA INFORMACIÓN CONTABLE POR LAS
EMPRESAS Y ENTIDADES DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL DEL ESTADO
Las Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial del
Estado que utilizan el aplicativo informático en ambiente
WEB deben seguir las instrucciones del manual y la Directiva
Nª 02-2011-EF/51.01 aprobada mediante Resolución
Directoral Nº 015-2011-EF51.01 y modificada por
Resolución Directoral Nº 016-2012-EF/51.01; para
ingresarsu información de Proyectos de inversión y así
obtener sus reportes para su presentación a la DGCP.
RECOMENDACIONES PARA CON RELACION A LOS REPORTES DE PRESUPUESTO DE
INVERSIÓN PÚBLICA-PI
1. Las Empresas y Entidades de Tratamiento
Empresarial del Estado deben verificar los
importes que presentan en los formatos de
Proyectos de Inversión –PI, con la información
Presupuestaria que presentan en el formato de
la Programación del Presupuesto de Gastos –
PP2 y la Ejecución del Gasto del EP-1 en la
Genérica 2.6 Adquisición de Activos No
Financieros.
2.
QUE PASA SI ESTAS ENTIDADES NO PRESENTAN LA GENERICA DEL
GASTO 2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS EN SU
GASTO DE CAPITAL.
Las Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado
que no tengan proyectos de Inversión y presentan la genérica 2.6
Adquisición de Activos No Financieros deben presentar el Anexo al
PI-1 Equivalencia de la Genérica 2.6 Adquisición de Activos No
Financieros de los Formatos PP-2 y Gasto EP-1 con formatos de
presupuesto de Inversión PI, dado que los gastos de la genérica
corresponde a Otros Gastos de Capital no ligados a Proyectos.
3. LAS EMPRESAS EN LIQUIDACIÓN O SITUACION DE NO
OPERATIVAS, PRESENTAN PROYECTOS DE INVERSIÓN-PI
Las empresas en proceso de liquidación o en situación de no
operativas están exceptuadas de presentar la información
presupuestaria del numeral 4.3 Presupuesto de Inversión y
Metas Físicas-PI de acuerdo a lo indicado en la Directiva Nº 022011-EF/51.01.
ANÁLISIS DE LAS INVERSIONES CONSIDERANDO METAS FISICAS
(Directiva 002-2011-EF/51.01 Numeral 8, literal e))
EMPRESAS Y ENTIDADES DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL DEL ESTADO
 El análisis debe contener las metas físicas programadas y ejecutadas de los
proyectos relevantes obtenidas durante el ejercicio fiscal, así como el impacto
observado en el logro del objetivo del proyecto en análisis por la entidad; además
podrán utilizar cuadros y gráficos adicionales de ser necesario.
 La meta física obtenida y/o ejecutada durante el ejercicio debe ser coherente con el
presupuesto ejecutado.
 Se verifica el avance financiero del presupuesto total de inversión (la ejecución
respecto al PIM) dependiendo porcentaje obtenido se debe explicar los motivos y/o
problemas presentados durante el ejercicio fiscal materia de rendición.
 Asimismo se adjuntará el Análisis y comentariosrealizados en Wordimpresos
acompañando a los formatos y además serán remitidos en medio magnético (CD) o
a través de correo electrónico.
REMISION DEL ANALISIS Y COMENTARIO REALIZADO EN WORD
SI ES POR EMAIL:
Consignar en el Asunto: Nombre de la Entidad.
Solicitar la confirmación de la recepción.
SI ES CD:
Colocar en una etiqueta el nombre de la entidad.
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RESPONSABLES DE LA DIRECCIÓN DE ANALISIS, CONSOLIDACIÓN Y ESTADÍSTICA
Teléfono Central: 311-5930 - 6269922
CPCC. Pedro Ysmael CancinoChavarri (Director)
Anexo: 3213 Email: [email protected]
Analistas Responsables:
Econ. María Crisanto Mendoza
Anexo: 3227 Email: [email protected]
Bach.CP Ruth Robles Chávez
Anexo: 3235 Email: [email protected]
BIBLIOGRAFIA
1. Ley Nº 28708 “Ley del Sistema Nacional de Contabilidad”
2. Ley Nº 29812 “Ley de Presupuesto Público para el año fiscal 2012”-Decima Novena Disposición Final.
3. Ley Nº28411 “Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto Público”
4. Ley Nº 28112 “Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público”.
5. Ley Nº 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversiones
6. Ley Nº 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2013.
7. Resolución Directoral Nº 017-2012-EF/51.01, que aprueba la Directiva Nº 003-2013-EF/51.01 “Cierre
Contable y Presentación de Información para la Elaboración de la Cuenta General de la República”.
8. Resolución Directoral Nº 016-2012-EF/51.01, que modifica la Directiva Nº 02-2011-EF/51.01
“Preparación y Presentación de la Información Financiera, Presupuestaria, Complementaria y de
Presupuesto de Inversión para la elaboración de la Cuenta General de la República por las Empresas y
Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado”, aprobada por la Resolución Directoral Nº 0152011-EF/51.01.
9. Directiva Nº 004-2012-EF/51.01 Directiva para la programación y formulación del presupuesto del
sector público”
10. Decreto Supremo Nº 004-2013-PCM “Aprueba la Política Nacional de Modernización de la Gestión
Pública.