Protégete contra el fraude

Protégete contra el Fraude
Los fraudes son perpetrados principalmente para obtener dinero, propiedad o servicios; evitar
pagos o pérdida de servicios; y asegurar una ventaja personal o de negocios. De acuerdo con
estos conceptos, a nivel de fraude financiero, en las empresas se hablan de las siguientes tres
(3) categorías:

Corrupción: casos de sobornos, conflicto de intereses, uso de influencias,
manejo inadecuado de las relaciones con los agentes aduanales extorsiones y
pagos inapropiados.

Malversación de fondos (Activos): robo de bienes, falsificación de cheques de
la empresa, desvío de fondos, creación de pagos ficticios y el uso personal de
los bienes de la empresa.

Fraude en estados financieros: registro ficticio de ingresos, reporte de activos
falsos, aseveraciones inapropiadas.
Dado que alrededor del 60% de los países se encuentran por debajo de 50 puntos en el CPI
(Corruption Perception Index por su siglas en inglés), los entes reguladores internacionales se
han estado enfocado en tratar este tema tan crítico como lo es la corrupción; sobre todo
gracias a los nuevos mercados emergentes que son países con índices elevados de corrupción.
Para ello, se han establecidos distintas legislaciones globales y locales en varios países donde,
de no cumplirse, las consecuencias pueden ser inmanejables. Dentro de estas legislaciones
tenemos la Foreign Corrupt Practices Act (FCPA), la UK Bribery Act, La ley contra la
corrupción de Brasil, el Estatuto Anticorrupción de Colombia, entre otros. En Venezuela,
disponemos de varias regulaciones que abordan el tema del fraude:





Ley contra la corrupción, 2014.
Ley Orgánica contra la Delincuencia Organizada y Financiamiento al
Terrorismo, 2012.
Ley especial contra el delito informático, 2001.
Ley sobre el delito del contrabando, 2010.
Ley orgánica de Drogas, 2010.
Ante la existencia riesgos de fraude y para dar cumplimiento a las regulaciones, es clave para
toda empresa, sin importar el tamaño, considerar que para combatir el fraude es necesario
atacar y cuidarse en función de las cuatro (4) aristas del reciente Diamante de Fraude, el cual
agrega la Capacidad como nuevo factor a las tres (3) aristas del “triángulo del fraude” de Dr.
Cressey (Incentivo, Oportunidad y Actitud). Para ello, se deben cubrir ciertos aspectos claves
en el gobierno corporativo de la empresa, teniendo especial atención en el sistema de
incentivos, medidas disciplinarias y distintos códigos de ética y conducta. Se deben
diagnosticar, analizar y evaluar los distintos procesos del negocio para cubrir las posibles
brechas al fraude, tener auditorías especializadas, entre otras evaluaciones claves.
La fórmula para proteger a las empresas del fraude no es única; va a depender de muchos
factores críticos. Sin embargo algo es seguro, se necesita conocer y evaluar cada uno de los
riesgos y saber mitigarlos. Combatiendo el fraude en las empresas es como ayudamos a
construir un mejor mundo de negocios para todos.
Consejos y recomendaciones

Capacitación y
evaluación continua, al
personal, sobre temas
de fraude

Auditorías
especializadas

Seguimiento continuo a
terceros y a la gestión
de pagos

Evaluación y
actualización constante
de los riesgos y
controles

Establecimiento de
programas anti-fraude:
código de ética,
políticas,
procedimientos, entre
otros

Establecimiento de
línea de denuncias
anónimas
Antecedentes o referencias
 Tropicalización de
 13th
Global
Fraud
prácticas
líderes
regionales
Survey
de EY

CPI tomado de
Transparency
International

Programa Anti-Fraude
de EY

Contrarloría General de
la República Bolivariana
de Venezuela