INFORME DE AUDITORíA FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL

INFORME DE AUDITORíA
FONDO DE SOLIDARIDAD
PENSIONAL
VIGENCIA 2011
CGR-CDSS No.
Julio de 2012
51a
FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL
Contra lar General de la República
Sandra Morelli Rico
Vicecontralor
Carlos Felipe Córdoba L.
Contralor Delegado para el Sector
Mario Solano Calderón
Director de Vigilancia Fiscal
Simón Alejando Guzmán G.
Supervisor
Margarita Ximena Pardo R.
Equipo auditor:
Responsable de Entidad
Martha Yanira Castañeda S.
Integrantes del Equipo Auditor
Gladys Y. Mejía Castañeda
Elizabeíh Zúñiga Herreño
Niris del C. Arrieta Arroyo
Luis Emidío Rojas Novoa
Mario Ernesto Camargo C.
TABLA DE CONTENIDO
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
.4
2. CARTA DE CONCLUSIONES
5
3. RESULTADOS DE LA AUDITORíA
10
3.1 EVALUACiÓN DE LA GESTiÓN Y RESULTADOS
10
3.1.1 Gestión Misional
12
3.1.2 Gestión Contractual
3.1.3 Gestión Financiera
4. AN.EXOS
o"
24
0 •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••
.H
26
•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••
34
•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••
4.1.
ANEXO 1. ESTADOS CONTABLES
4.2
ANEXO 2. MATRIZ DE CODIFICACION
4.3
ANEXO 3. MATRIZ DE RIESGO FSP
34
DE HALLAZGOS
o ••••••••••••••••••••••
41
.45
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
los principios generales de Eficiencia1 y Solidaridad2 que sustentan el Sistema de
Seguridad Social Integral creado en la ley 100/93, fueron a su vez la base para la
creación dentro del Sistema General de Pensiones del FSP3; el objeto era ampliar
en forma progresiva la cobertura mediante el subsidio a los grupos de población
que, por sus características y condiciones socioeconómicas, no tienen acceso a
los sistemas de seguridad social, particularmente al de pensiones.
Esta ley también enunció como deber del Estado, garantizar la solidaridad en el
régimen de Seguridad Social mediante su participación, control y dirección y
determinó en cabeza del gobierno, entre otros, la destinación de los recursos
afirmando que: "No se podrán destinar ni utilizar los recursos de las instituciones
de la seguridad social para fines diferentes a ella". En este sentido se le dio
potestad al Gobierno Nacional para reglamentar, el funcionamiento y la
destinación de los recursos del FSP de acuerdo con lo previsto en la ley.
Como resultado de esta auditoría se observó que se está cumpliendo parcialmente
con el anterior mandato Constitucional:
Utilizando el principio de Solidaridad, el Gobierno Nacional capta los recursos de
la población laboralmente activa para ser administrados por el FSP; sin embargo,
la cobertura del programa PSAP ha disminuido y en alta proporción los recursos
recaudados son invertidos en TES; adicionalmente y por falta de controles
efectivos, se otorgan subsidios a personas pensionadas con pensión mayor a un
SMlMV y a personas fallecidas. En el caso del programa PPSAM, si bien la
cobertura se ha incrementado, el monto otorgado es insuficiente para sacar de la
indigencia a la población objeto del subsidio, parte del recurso recaudado para
este fin se encuentra invertido en TES y no se están apropiando los recursos del
PGN por cuenta del Paripassu por los diferenciales de cotización, que permitirían
el incremento del subsidio y la ampliación de coberturas.
1 Es la mejor utilización social y económica de los recursos administrativos,
técnicos y financieros
disponibles para que los beneficios a que da derecho la seguridad social sean prestados en forma
adecuada, oportuna y suficiente
Es la práctica de la mutua ayuda entre las personas, las generaciones, los sectores económicos.
las regiones y las comunidades bajo el principio del más fuerte hacia el más débil.
2
3
Art.25
2. CARTA DE CONCLUSIONES
Doctor
RAFAEL PARDO RUEDA
Ministro de Trabajo
MINISTERIO DE TRABAJO
Bogotá D. C.
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría al
Ministerio del Trabajo - Fondo de Solidaridad Pensional - FSP, en lo referido a las
Subcuentas de Solidaridad y Subsistencia - vigencia 2011, a través de la
evaluación de los principios de la gestión fiscal: Economía, eficiencia y eficacia
con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su
gestión en las áreas, actividades o procesos examinados.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información
suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República.
La responsabilidad de la Contratoría General de la República consiste en producir
un informe que contenga el concepto sobre el examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental
colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría (NIArs) y con políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría
General de la República. Tales normas requieren que se planifique y efectúe la
auditoría para obtener una seguridad razonable para fundamentar el informe.
Para este trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones. Los hallazgos se
dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría.
De acuerdo con el alcance planeado, se relacionan los principales resultados:
Gestión Misional
Según lo planeado por el entonces Ministerio de la Protección Social en los
CONPES Social 3605 y 105, se trazaron las metas de cobertura de la población
beneficiaria con los recursos de las Subcuentas de Solidaridad y Subsistencia; sin
embargo, tales metas no se han logrado, denotando incumplimiento en los
Programas Subsidio a Pensión ~P$AP. y ProfecciQn Social al Adulto MayorPPSAM. Adicionalmente, en el programa PSAP ha disminuido la captación de
beneficiarios desde el año 2000; particularmente en 2011, la cobertura en el
programa PSAP fue del 78% y PPSAM de 51.5%.
Se dejaron de apropiar $60.932.2. mmones para la $ubcuenta de Subsistencia,
afectando.con esto las pos.ibilidadesde ampliación de las coberturas del Programa
de Protección Social al Adulto Mayor - PPSAM.
Se ejecutó el 57.4% de los recursos asignados al Programa Volver, el cual otorgó
subsidios económicos representados en ayudas técnicas destinadas a atender la
población con discapacidad y/o. adulto mayor que s~ encontraban en estado de
indigencia o extrema pobreza, dejándose de beneficiar a la población con
discapaCidad. Tal es el caso del Programa Volver a Ver con una ejecución del
3.1% en fa entrega de gafas, lentes Intraoculares entrE!otros.
Como resultado de los cruces de bases de datos, se detectó que durante la
vigencia 2011, se efectuaron pagos posteriores
la fecha de deceso. de 842
fallecidos, por valor de $242 millones del Programa PPSAM (incluye PPSAM;
PPSAMI y CBAs) y en el caso del Programa PSAP, 405 pagos a 133 personas
fanecidas por valor de $25 millones.
Igualmente, se observó el pago con los recursos de las Subcuentas de Solidaridad
y Subsistencia de 36.710 subsidios en tos programas PSAP y PPSAM a 1.001
personas pensionadas con pensión superior al mínimo del Instituto de Seguros
Sociales - ISS, la Caja Nacional de Previsión Social CAJANAL EICE en
liquidación y el Fondo NaciOnal de Prestaciones Sociales del Magisterio FOMAG, por un monto de $2.174 millones de pesos en el año 2011.
Gestión Contractual
Se evidenciaron deficiencias .en la Ge.stióndocumental, debido a que las carpetas
contentivas de los convenios suscritos con los Centros de Bienestar para el Adulto
Mayor - CBAs y los Municipios, no contienen la documentación completa de las
diferentes etapas contractuales, encontrándose dispersa.
En la Cláusula Segunda de los Otrosí de 30 de diciembre de 2010 a los convenios
Nos. 41, 54, 57, 8 y 61, suscritos entre el Consorcio Prosperar y los Muni.cipios,se
estipuló la prórroga de.la vigencia.delas póUzashasta el 31 de diciembre de 2011;
sin embargo, la entidad no requirió la prórroga de las pólizas de manejo, situación
que evidencia debilidades en el control y seguimiento del proceso contractual y
deja desprotegida la entidad ante eventuales siniestros en las Tesorerías
Municipales.
Gestión Financiera
Se presentan incertidumbres al cierre de la vigencia 2011 en cuSnlía aproximada
de $32.707.2 millones de la Subcuenta Deudores Ingresos No "ributarios de
Solidaridad y de Subsistencia-, por concepto de aportes del mes d diciembre de
2011 adeudado por los Fondos de Pensiones y en la subcue
de Provisión
Pensionados Ley 418 de fa reserva por cuantía dé~2.361.4millone
'''~~'\
~ -,
'(~
Existen subestímactenes en la subcuenta Recursos Entf
en cuantía de $56.151:6 millones por recursos pendient
s a
los convenios celebrados con el ICBF para el programa J
Lon o
e la
Cuesta y los Resguardos Indígenas; igual situación ocurre ce
$'
lmíentos
financieros generados por los convenios ;385/2011 y 490/Z81~, cuyo objeto se
circunscribía al programa Juan Luis Lond(i1ff
nterior, en consideración a que a
31/12/2011, el ICBF le adeudaba al Fa'
~9Iidar¡d
la suma de $8.8
millones.
'"
La subcuenta Ingresos Tributarios presenta subestimación por valor de $28.987.3
millones, por falta de registro de aportes girados por los Fondos de Pensiones,
2.1
CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
La Contraloría General de la República, como resultado de la auditoría adelantada
al Ministerio de la Protección Social hoy Ministerio del TrabajO - FSP, se permite
conceptuar sobre la gestión teniendo en cuenta los procesos de Manejo de
Centros de Bienestar al Adulto CBA y Centros Diurnos, Ayudas Técnicas,
Contable, Producción, Jurídico y Tecnología de Información, durante la vigencia
2011, arrojando una calificación de 74.4, que lo ubica en el rango de
DESFAVORABLE. Los principios evaluados fueron los de economía, eficiencia y
eficacia.
Se evaluaron los Mecanismos de Control Interno de 6 procesos del FSP:
Contable, Producción, Jurídico, Manejo de Centros de Bienestar al Adulto CBA,
Ayudas Técnicas y Tecnología de Información; para esta aplicación se elaboraron
41 preguntas con el fin de identificar los riesgos de control, arrojando una
calificación de 1.6, que lo ubica en el rango uCon Deficiencias",
2.2
RELACiÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría se establecieron veintitrés (23) hallazgos
administrativos, de los cuales tres (3) corresponden a hallazgos con un presunto
alcance fiscal y disciplinario, cinco (5) tienen un pres4nto alcance disciplinario, los
cuales ser~ t~asladados ante las instancias competentes, y uno (1) se trasladará
al Archi
neral de la Nación.
al, $!tmón Alejandro G
Xi~a
Pardo ROdtíg
ría, Martl'la Yal1íraCastañeda ~,.n",hri,.
"x
3. RESULTADOS DE LA AUDITORíA
3.1 EVALUACiÓN DE LA GESTiÓN Y RESULTADOS
Como antecedente para la evaluación de la Gestión y Resultados del Fondo de
Solidaridad Pensiona I _FSP, se tuvo en cuenta: La Política de Estado de
Indigencia o Pobreza Extrema; el Plan Estratégico del Ministerio del Trabajo,
encaminado a fortalecer el Sistema Integral de Seguridad Social; el objetivo del
FSP y la ejecución presupuesta!.
El FSP fue creado para mejorar las condiciones de pobreza extrema del adulto
mayor, ampliando la cobertura mediante un subsidio de cotización para pensión,
dirigido a los grupos poblacionales que por sus caraeterístícas y condición
socíoeconómíca no tiene acceso a los sistemas de seguridad social, así como el
otorgamiento de subsidio económico para la protección de las personas en estado
de indigencia o pobreza extrema.
De conformidad con el Plan Estratégico .201.1 del Ministerio del Trabajo, se
seleccionó el objetivo sectorial No. 7, verificándose dos estrategias; la primera,
fortalecer el modelo de protección al Adulto Mayor y la segunda, incrementar el
número de afiliados al sistema de pensiones, actividades que fueron ejecutadas a
partir del Contrato de Encargo Fiduciario No. 352 de 2007, entre el Ministerio de la
Protección Social y el Consorcio Prosperar y cuyo objeto por parte del Consorcio
es el recaudo, administración y pago de los recursos del FSP.
Para la vigencia 2011, el presupuesto de gasto respecto al ingreso fue del 81 %,
siendo de 53% para la Subcuenta de Solidaridad y del 97% para Subsistencia.
(Cifras exPresadas en míñones de pesos)
Subcuenta
Solidaridad
Subsistencia
Total
Ingreso
Gasto
Gastol Ingreso
368.271
630.186
998.457
196.970
614.175
811.145
53
97
81
Tabla No. 1
Ingresos y Gastos FSP por Subcuenta
Fuente: Elaboró Comisión de Auditoría con información entregada por el Consorcio Prosperar.
En 2011 se giró mensualmente al Instituto de Seguros Sociales en promedio por
177.419 beneficiarios, subsidios para aporte a pensión del Programa de
Solidaridad Pensional_PSAP y se pagó en promedio a 474.503 beneficiarios del
Programa Protección al Adulto Mayor _PPSAM.
10
Para la calificación de la gestión de la Vigencia 2011, se aplicó la metodolog.ía
prevista en I.aGuía de Auditoría, teniendo en cuenta: El manejo de los Centros de
Bienestar al Adulto _CBA; las Ayudas Técnicas: las áreas contable, de producción,
Jurídica y Tecnología de Información. Se obtuvo una calificación
DESFAVORABLE de 74.4, sustentada en de las debilidades encontradas, las
cuales.se detallan en este informe.
COMPONENTE
Consolidación de la
Calificación
68,83
64,67
73,33
90,00
68,90
74,390
Control de Gestión
Control de Leaalidad
Control Financiero
¡:,",",.It ,,,,,iAn
sel
Calificación de Gestión Ponderada
Tabla No. 2
Calificación de la Gestíón FSP
Fuente: Elaboró Comisión de Auditoría.
Para la evaluación.de los Mecanismos deControllntemo, se calificaron a partir de
la matriz establecida en la Guia de Auditoría las actividades referidas a 6
procesos: Contable, Producción, Jurídico, Manejo de Centros de Bienestar al
Adulto CBA, Ayudas Técnicas y Tecnología de Información; para su aplicación se
elaboraron 41 preguntas con el fin de identificar los riesgos de control.
Evaluación de los Mecanismos del Control Interno
Fuente: Elaboró Comisión de Auditoría.
Se realizaron pruebas de recorrido, arrojando una calificación de 1.6 de los
Mecanismos de Control Interno que lo ubica en el rango "Con Deficiencias",
11
aspectos que están soportados de conformidad con los hallazgos de la gestión
misional y contables, y por debilidades de control al interior de los procesos.
3.1.1
Gestión Misional
Se verificó la Gestión en relación a la cobertura. la calidad y la oportunidad en la
prestación del servicio a nivel nacional de los programas PSAP y PPSAM. El
primero, subsidia por medio de la Subcuenta de Solidaridad con un aporte
económico a trabajadores independientes que carecen de recursos suficientes
para efectuar la totalidad de aportes al Sistema de Seguridad Social en Pensión; el
segundo, por medio de la Subcuenta de Subsistencia, proporciona un pago en
efectivo para alimentación a la población adulta mayor en pobreza extrema.
En el caso de los beneficiarios PSAP se realizan campañas de promoción, se
seleccionan los beneficiaríos y se giran los recursos al Instituto de Seguros
Sociales - ISS. En el caso de los beneficiarios de PPSAM maneja dos tipos de
subsidios: uno directo, otorgado a los mayores que viven en Centros de Bienestar
al Adulto - CBA y otro, indirecto que beneficia a los mayores elegidos por el
municipio de acuerdo con unos criterios de priorización que se hace efectivo
mediante el giro al ente territorial y/o a la red bancaria para que estos realicen el
pago a los beneficiarios.
Se realizan tres tipos de convenios: Con los eBA (198), con los entes territoriales
(101) y con los Bancos (6).
Hallazgo No.1: Cumplimiento
PPSAM.
de las metas para los prog.ramas de PSAP y
De conformidad con lo planeado en los CONPES social 3605 y 105, se trazaron
las metas de cobertura de población beneficiaria con los recursos de las
Subcuentas de Solidaridad y Subsistencia; sin embargo, tales metas no se han
logrado, denotando incumplimiento en los programas PSAP y PPSAM.
Adicionalmente, en el programa PSAP ha disminuido la captación de beneficiarios
desde el año 2000. Particularmente en 2011 la cobertura en el programa PSAP,
respecto a lo programado fue del 78%. (Gráficos 1 y 2).
12
1
Evolución de Beneficiarios en PSAP 1996-2011
Fuente: Beneficiario 1996 a 2008 Conpes Social 3605, 2011 cálculos CGR con información
entregada por FSP, 2009 y 2010 consolidado entregado por el Consorcio Prosperar. Metas: 20072010 Con pes Social 105, 2011 Información de'· Consorcio Prosperar.
Gráfico
2
Beneficiarios Programa PPSAM 2003-2011
Fuente: Beneficiarios 2003 2006 Con pes Social 106, 2007 a 2011 Información entregada por el
Consorcio Prosperar; Meta 2004 a 2010 Conpes Social 105, meta 2011 información entregada por
Consorcio Prosperar
En el caso del programa PPSAM, se estima que requerían del subsidio 920.973
13
personas por ser población bajo la línea de indigencia4.
Actualmente, se está cubriendo el 51,5% de esta población. Lo anterior, refleja el
incumplimiento del mandato constitucional de ampliar la cobertura para que toda la
población, en particular la más vulnerable, acceda al Sistema de Protección Social
Integral.
En el caso del Programa PSAP, el Ministerio informa que han tomado medidas
como las consignadas en los Conpes 105 de 2007 y 3605 de 2009 (El aumento en
cobertura de 2007 a 2009 fue del 27%); de otra parte señala que al ser un
programa de demanda, se encuentra sujeta a las condiciones económicas de las
personas quienes se ven afectadas por la situación económica del país. Sin
embargo, las condiciones económicas del país en los últimos años ha mejorado y
las coberturas han bajado, evidenciando la poca efectividad de las medidas
adoptadas.
En el caso del PPSAM, el Ministerio del Trabajo alude la falta de cobertura, a la no
asignación de mayor recurso para la ampliación, sin embargo no se demuestra la
gestión para obtener mayores recursos. Igualmente incluyen para demostrar
mayor cobertura, los beneficiados con el Programa Nacional de Alimentación Juan
Luis Londoño. Técnicamente lo anterior no es correcto, dado que por ser otro
programa, su seguimiento debe hacerse separado del PPSAM.
Hallazgo No. 2: Objetivo de la Subcuenta de Subsistencia.
Según el Conpes Social 2070 de 2003, el valor del subsidio que se le otorgue a la
población objetivo (los adultos mayores en estado de miseria o indigencia), debe
ser al menos el nivel de ingreso mínimo que permita al beneficiario salir de la
indigencia que para el 2011 fue estimado por el DANE en $.78.0005,
En el caso de subsidio directo del PPSAM, compuesto en parte por efectivo y otra
por servicios sociales complementarios, el valor del subsidio puede oscilar entre
$35.000 y $75.000. En el caso de los subsidios indirectos en servicios sociales
básicos girados a los Centros de Bienestar del Adulto Mayor- CBA, su monto
La norma establece como beneficiarías las personas a las que les falte tres años para cumplir el requisito de edad para
adquirir pensión, en este caso 57 para hombres y 52 para mujeres. Para la estimación se tomaron las proyecciones
qUinquenales DANE a 2010, se trabajó con la proyección de población mayor de 54 para hombres y de 50 para mujeres,
DANE a 2010 se estiman en 7.487.587, se tomó esta misma proyección a 2011 y se le aplicó el porcentaje de
indigencia nacional del 12.3%.
5 http://www.dane.gov.co/daneweb_V09/index.php?option=com_content&view=article&id=430&ltemid=66.
4
14
oscila en esos mlsmoe.valores, adicionalmente se contempló según Conpes Social
78 •de 2005 un subsidio de $31.000 en efectivo o por servicio sociales
complementarios, lo que daria un monto de subsidio entre $66.000 y $ 106,000.
Se observó, de acuerdo con la información de nóminas entregadas por el
Consorcio Prosperar del año 2011, que el promedip ponderado del monto del
subsidio directo enlreg.adofue de $62.5756• y el indirecto de $61.104. Es decir, que
el monto entregado en subsidio para ninguno de los beneficiarios es suficiente
para salir de la indigencia, toda vez que debió ser para el 2011 de $78.000 por
persona.
Contrasta fa anterior con el nivel de. inversi.ón por Subcuenta (Tabla 4),
particularmente el de Solidaridad y los ingresos y gastos de las mismas (Tabla 5).
Cifras exPresadas en millones dE'!pesps)
Tipo
Solidaridad a Dic de
2011
Subsistencia a
Octubre 2011
Total
2.370.448
74.708
2.445.156
Inversiones
27.485
83.795
Bancos
158.504
Total
2.397.933
Tabla No. 4
Portafolio de inversiones por Subcuent.a FSP 2011
Fuente: Presentación del Consorcio Prosperar 8/02/12.
111.280
2.556.437
(Cifras expresadas en millones de pesos)
Subcuenta
Solidaridad
Subsistencia
Total
Ingreso
Gasto
368.271
630.186
998.457
196.970
614.175
811.145
Gasto/Ingreso
53
97
81
Tabla No. 5
Ingresos y Gastos FSP
Fuente: Elaboró Comisión de Auditoría con información entregada por el Consorcio
Prosperar.
66
Cálculos auditada con nóminas 2011 entregadas por el Consorcio Prosperar.
15
El gasto para cada una de las Subcuentas de Solidaridad y Subsistencia por
subcuenta, representa respectivamente el 7.1% Y el 78°/0 del total de inversión
más el ingreso.
Lo anterior evidencia que se tiene un monto importante de recursos que permitiría
ampliar las coberturas y alcanzar las metas planeadas y aumentar el valor del
subsidios; sin embargo, decisiones de la política económica del país permite que
los recursos captados para el cumplimiento de los objetivos del FSP se destinen a
inversiones en TES.
Adicionalmente, el Consorcio Prosperar no está haciendo una gestión eficiente
para recuperar los recursos que le adeuda el ISS y por la falta de mecanismos
oportunos de control en las bases de datos, tanto por parte del Ministerio como del
Consorcio Prosperar, se está pagando a personas fallecidas y a personas que no
tienen la condición para ser beneficiarios; los primeros contribuirian a incrementar
los recursos de la subcuenta de Solidaridad, los otros a adquirir el beneficio para
quienes realmente cumplen con las condiciones.
La respuesta dada por la entidad es válida en lo referente a no poder trasladar
recursos de la subcuenta de Solidaridad a Subsistencia; sin embargo, no
demuestra la gestión para la solicitud de recursos adicionales que permitan
ampíiar el valor del subsidio; como la misma entidad lo reconoce el último
incremento de este valor fue en agosto de 2006. Igualmente dicen que la política
se ha enmarcado en la ampliación de cobertura antes que en el aumento del valor
del subsidio, lo cual no se justifica, en el sentido que el valor del subsidio está
calculado para que proporcione el mínimo vital requerido referido a una canasta
básica de alimentos.
Hallazgo No. 3: SostenibUidad del programa PPSAM.
En la nómina de noviembre-diciembre de 2011 se incluyeron 215.472 pagos del
programa de alimentación, Juan Luis Londoño de la Cuesta (Tabla 6); no obstante,
el estudio realizado por el actuario que respalda las actuales coberturas entregado
al Ministerio del Trabajo en mayo de 2010, "Análisis de la subcuenta de solidaridad
y subsistencia y proyecciones de cobertura", informa que se genera un sobrecosto
al incluir los beneficiarios actuales del programa Juan Luis Londoño de la Cuesta
en el programa PPSAM, y que se requiere para su sostenibilidad una fuente
adicional de Presupuesto Nacional en promedio anual de $175.000 millones de
pesos: "genera una dificultad a corto plazo en el fondeo de los mismos el volumen
16
d(;. QenEjficiarios,no permite financierqO'lEjnte.O'lanten~rlospuesto que a partir de
2011 con ese volumen de beneficiarios el programa se vuelve inviable",
1.162.845
5.787.6$9
75.05741
363.901,86
TablaMo.6
Pago a beneficiarios por programa y monto pagado bimestral con recursos de Subcuenta de
Subsistencia
Fuente: Elaboró Comisión de Auditoría con base en bases de datos de nóminas del Consorcio
Prosperar
Lo anterior evidencia que si no se apropian los recursos necesarios del
Presupuesto General•.se corre.el.riesgo de la insostenibUidaddel mismo afectando
con esto a la población que actualmente recibe el subsidio y la posibilidad de
ampliar las coberturas.
Hallazgo N° 4: Metas para el cuatrienio 2011- 2014 en Subsistencia
del Ministerio del Trabajo.
por parte
En el Plan Estratégico del Ministerio del Trabajo se estableció como meta para el
cuatrienio, alcanzar una cobertura en subsístencia de 1.300.000 personas de
Sisben I y 11,más 417.230 benefIciarios del programa Juan Luis Londoño de la
Cuesta respaldadas a nivel financiero con meta de $2.473.664.8 millones. De este
valor de meta en 2011, el 97% estaba en inversiones y no atendiendo las
coberturas de la vigencia.
Como se dijo en la observación N° 3, la inclusión de los beneficiarios del programa
Juan Luis Londoño de la Cuesta no está respaldado financieramente y en el
escenario más optimista planteado por el actuario sin incluir estos beneficiarios, se
alcanzaría en 2014 una cobertura de 659.184 personas, muy lejos del 1.300.000
planteados como meta. Según el estudio actuariaI el límite de cobertura es de
745.000 afiliados a 2015.
No hay certidumbre de que el Ministerio de Hacienda apruebe los 2.4 billones para
alcanzar la meta cuando éste no ha aprobado, según<élMinisterio del Trabajo, los
17
$62.081 millones adicionales solicitados para atender población del Programa Juan
luís londoño de la Cuesta.
Hallazgo N° 5: Apropiación del Recurso del PGN para I.a Subcuenta de
Subsistencia por Cuenta del Paripassu.
la Subcuenta de Subsistencia se financia, entre otras, con aportes de recursos del
Presupuesto General de la Nación, cuyo monto se valora de la siguiente manera:
•
•
50%, del punto porcentual de los cotizantes con ingreso base de cotización
_'BC superiores a 4 salarios mínimos mensuales legales vigentes _SMl V,
ajustados con la variación delIPC.
100% de los diferenciales que oscilan entre 1% Y 2% de los asalariados con
IBC mayor a 16 SMl V, ajustados con la variación delIPC.
No hay aporte por paripassu por cuenta de los diferenciales, los cuales suman un
valor de $43.333 millones y del 50% del 1% el valor ingresado fue de $172.049.2
millones y se asignó $154.450 millones, quedando sin apropiar un valor de
$17.599.2 millones (Tabla 7).
177
que corresponde a
.7
Ingresos 2011 del Fondo de Solidaridad Pensional por fuente, vigencia 2011
Fuente: Elaborado por Auditoría FSP con base en Información entregada vla correo electrónico por
el Consorcio Prosperar 7/05/12
18
Es decir, se dejaron de apropiar. $60.932.2 millones, afectando con esto las
posibilidades de ampliación de las coberturas e incumpUéndo lo establecido en el
artículo 27 de la ley 1.00 de 1993 y parágrafo que dice: "Anualmente, en el
presupuesto general de la nación, se incluirá la p~rtida correspondiente a los
aportes que debe hacer el Gobierno Nacional al Fondo" y el artículo 8 del Decreto
111 de 1996 que reza: "El plan operativo anual de inversiones señalará los
proyectos de inversión clasificados por sectores, órganos y programas. Este plan
guardará concordancia con el plan nacional de inversiones ... " (L 38/89.•arto5°; L
179/94, arto2°). Este hallazgo tiene presunto alcance disciplinario.
Hallazgo No. 6: ejecu~ión del Pro.grama Volver ....Ayudas Técnicas.
El Programa Volver tenía corno objetivo el otorgamiento de un subsidio económico
representado en ayudas técnicas destinadas a .stender la población con
discapacidad y/o adulto mayor que se encuentran en estado de indigencia o
extrema pobreza y que cumpliera los requisitos previsto en la norma vigente.
El Ministerio de la Protección Social, en el marco de la estrategia, se propuso
como meta entregar ayudas técnicas financiadas con recursos del FSP, en los
componentes que articula el programa Volver: a Ver, Oír, Sonreír y Andar. (Tabla
8).
8
Ejecución Programa Volver - Ayudas Técnicas
Fuente: Elaborado por Auditoría FSP con base en información entregada por el Consorcio
Prosperar.
Para el Programa Volver se asignaron $30.800.0 millones, de los cuales el
Consorcio giró $23.707.7 miUonespara la compra de 77.107 ayudas técnicas; los
$7.092..2 millones restantes fueron trasladé;ldosa inversiones. Sin embargo, el
Consorcio Prosperar entregó a los beneficiarios 66.606 elementos para el Adulto
Mayor por un valor de $17.707.7 millones, es decir, de los recursos inicialmente
asignados se ejecutó el 57.4%, impactando el cumplimiento del proyecto.
19
De otra parte, el Ministerio pagó al Consorcio Prosperar por administrar estos
recursos $4.303.8 millones, representados en comisión fiduciaria y bodegaje,
equivalente a un 25% de lo ejecutado; con ello se evidencia que los mecanismos
utilizados para la planeación y ejecución del programa fueron ineficaces e
ineficientes, afectado los objetivos de cumplimiento. Este hallazgo tiene presunto
alcance disciplinario.
Hallazgo No. 7: Captación de beneficiarios para Ayudas Técnicas.
Para el programa Volver a Ver, de conformidad con el convenio suscrito entre el
Ministerio de la Protección Social - Consorcio Prosperar y Caja de Previsión
Social de Comunicaciones
-CAPRECOM,
se adquirieron
9.000 lentes
intraoculares y los insumos para su inserción; sin embargo, no fue posible la
entrega de 8.724 lentes intraoculares, toda vez que se encontraban asegurados
en el Sistema de Seguridad Social en Salud, contrariando lo establecido en el
parágrafo 2, artículos 31 y artículo 5 de los Decretos 3771/07 y Decreto 1355/08,
respectivamente y lo estipulado en los Manuales 0ferativos de Ayudas Técnicas e
incumpliendo lo establecido en la cláusula primera del modificatorio No. 2 del 28
de octubre de 2008 del contrato 352 de 2007, así como el numeral 4.2 de este
mismo contrato. Lo anterior, debido a la falta de planeación, seguimiento y control
por parte del entonces Minprotección. Este hallazgo tiene presunto alcance
disciplinario.
Hallazgo No. 8: Control base de datos, pago de subsidio a pensionadOS con
recurso de la Subcuenta de Solidaridad.
Como resultado de los cruces de bases de datos, se evidenciaron deficiencias en
los controles de calidad en el manejo de éstas, generando la posibilidad que se
realicen pagos indebidos, como es el caso del pago de subsidios a personas
pensionadas en 2011. Con ello se genera un riesgo respecto a la pérdida de los
recursos.
7 " •• Jíteral b) Realizar la inscripción de los beneficiarios a nivel nacíonaí, facilitar y garantizar el diligenciamiento de los
formularios de inscripción, previa verificación del cumplimiento de los requisitos establecidos de conformidad con la
normatívldad vigente ... e) Priorízar a los beneficiarios teniendo en cuenta los criterios establecidos en la normatlvídad
vigente.";
20
El Contrato No. 0352 de 2007, suscrito entre el Consorcio Prosperar y el Ministerio
de la Protección Socí.aI, previene como parte de las Obligaciones en cabeza del
primero de los enunciados, aquellas refaciQnadas cgn.fa implementación de los
mecanismos de seguimiento y control que eviten fa .realizaci.ón de. pagos a
pe"?onas que no cumplen •.Ias condiciQnes y ••fas rE7quisitos de •.subsidio y, del
Ministerio •.en <10 concerniente a. garantizar. el adecuaqo cumplImiento y desarrollo
de los objetivos del FSP, mediante la interventoría especializada en el manejo
financiero y de gestión y demás aspectos, así corno la verificación de la calidad
de tos servicios prestados y e~tregar .:las .instrucciones para el adecuado
cumplimiento del contrato: Cláusula 8 numerales e, d, i; en Solidaridad, d y e; en
Subsi.stencia,. b y d. Obligaciones Generales 1: 1.2, 1.3, 1.9. Obligaciones de la
Subcuenta de Solidaridad 3.5, 3.6 Y 3.8. Oblígaclones de la Subcuenta de
Subsistencia 4.2, 4.4numerales,
f, g Y Obligaciones 6.1.7, 6.2 numeral d y 6.3.2
numerales d. El Ministerio en la cláusula 6, 10 Y 9 numeral 9.
No obstante lo anterior, se observó el pago con los recursos de la Subcuenta de
Solidaridad, de 33.309 subsidios a 782 personas pensionadas con pensión
superior al mínimo, delISS, CAJANAL y FOMAG por un monto de $1.949 millones
de pesos en el año 2011 y anteriores (Tabla 9).
(Cifras expresadas en millones)
I-E-nti-·d-a-d---+-p-ers-o-n-a-s.,...s-u.::....:;;_:i;:;;.d7'.,:.:OS.:.,--P-~nas Subsi(Jios
ISS
CAJANAL
FOMAG
Total
210
4
5
219
3.314
28
59 I
3.401
r
219
2
4
225
7631
1
32.843
273
193
33.309
PSAP
Pago
1.699
13
13
1.724
Total
1.918
14
17
1.949
78
Tabla No. 9
Pago de subsidios a pensionados del ISS, CAJANAL y FOMAG 2011 en los programas PPSAM y
PSAP
Fuente: eraborado por Auditoría FSP con base en informaci6n validada entregada por el Ministerio
del Trabajo
Dado el hecho anterior, se configura un hallazgo con presunto alcance fiscal, en
consideración a la posible afectación al patrimoniO públíco y la magnitud del
recurso. Aunado a lo anterior, se observa un presunto alcance disciplinario de
dicha conducta, por el presunto incumplimiento frente a los controles respectivos.
Igualmente se observó el pago a
pensión de $453.564, el 97% de
SMLMV lo que va en contravta al
Decreto 3771/2007 que dice: 14 El
1.196 personas pensionadas con promedio de
éstas con monto de pensión superior a medio
objetivo del FSP expresado en el artículo 1 del
Fondo de Solidaridad Penstonal es una cuenta
21
especial de la Nación, sin personería jurídica, adscrita al Ministerio de la
Protección Social, destinado a ampliar la cobertura mediante un subsidio a las
cotizaciones para pensiones de los grupos de población gue por sus
características y condiciones socioeconómica.sno tienen acceso a los Sistemas de
Seguridad Social, así como el otorgamiento de subsidios económicos para la
protección de las personas en estado de indigencia o de pobreza extrema",
Programa
Número de
personas
Promedio de
Pensión
Desviación
Estandar
Valor mínimo
Valor Máximo
PenSlon
superiora
MedioSMMV
~P_P_S_AM_-+
__ ?~§ I $~47~5.~6~15~~$~1~2~8~.1~45~-+~$~53~.~56~O~~$~5~5~7~.1~3~19~3~~~0--4
PSAP
931j$4"47.287
$ 125.778 s 83.589 $ 557.133
98%
Total
1196
$ 453.564
$126.799
$ 53.560
$ 557.133
97%
Tabla No. 10
Personas pensionadas por ellSS con pensíón de un mínimo o inferior que recibieron subsidio del
Fondo de Solidaridad Pensional vigencia 2011 por programa
Fuente: Elaborado por Auditoría FSP con base en información validada entregada por el Ministerio
del TrabajO
Sobre estos pagos se hará una Función de Advertencia.
Hallazgo No. 9: Control base de datos, pago de subsidio a pensionados con
recursos de la Subcuenta de Subsistencia.
Como resultado de los cruces de bases de datos, se evidenciaron deficiencias en
los controles de calidad en el manejo de éstas, generando la posibilidad de que se
realicen pagos indebidos, como es el caso del pago a personas pensionadas en
2011, Y por ende riesgos de pérdida de los recursos.
EL Conpes 2070/03 y el Decreto 3771/07, artículo 24 y 37, determinan las
condiciones para acceder y/o perder el derecho a los diferentes subsidios
otorgados con los recursos del Fondo de Solidaridad Pensional; particularmente
en el caso del PPSAM, se señala en el numeral 3 del art 37 "Percibir una pensión
u otra clase de subsidio".
El Contrato No. 0352 de 2007, suscrito entre el Consorcio Prosperar y el Ministerio
de la Protección Social, previene como parte de las obligaciones en cabeza del
primero de los enunciados. aquellas relacionadas con la implementación de los
mecanismos de seguimiento y control que eviten la realización de pagos a
personas que no cumplen las condiciones y los requisitos de subsidio, y del
Ministerio en lo concerniente a garantizar el adecuado cumplimiento y desarrollo
22
de los objetivos del FSP mediante la interventoria especializada en el manejo
financiero y de gestión y demás aspectos, así como . la verificación de la calidad
de los servicios prestados y entregar las instrucciones para el adecuado
cumplimiento del contrato: Cláusula 8 numerales
d, i; en Solidaridad, d y e; en
Subsistencia, b y d. Obligaciones Generales 1: 1.2, 1.3, 1.9. Obligaciones de la
Subcuenta de Solidaridad 3.5, 3.6 Y 3.8. Obligaciones de la Subcuenta de
Subsistencia 4.2, 4.4 numerales, f, .g Y Otlllgaciones.6.1.7, 6.2 numeral d y 6.3.2
numerales d. El Ministerio en la cláusula 6,10 Y 9 numeral 9.
No obstante lo anterior, se observó el pago con los recursos de las Subcuentas de
Subsistencia de 3.401 subsidios a 219 personas pensionadas con pensión
superior al mínimo, delISS, CAJANAL y FOMAG por un monto de $225 millones
de pesos en el año 2011 y anteriores (Tabla 9).
Dado el hecho anterior, se configura la observación con presunto alcance fiscal,
en consideración a la posible afectación al patrimonio público y la magnitud del
recurso .. Aunado a lo anterior, se observa un presunto alcance disciplinario de
dicha conducta, por el presunto incumplimiento frente a los controles respectivos.
Hallazgo No. 10: Control basé de datos, pago de subsidio a fallecidos
El Contrato No. 0352 de 2007, suscrito entre el Consorcio Prosperar y el Ministerio
de la Protección Social, previene como parte de las obligaciones en cabeza del
primero de los enunciados, aquellas relacionadas con la implementación de los
mecanismos de seguimiento y control que eviten la realización de pagos a
personas que no cumplen las condiciones y los requisitos de subsidio (cláusula 8
numerales e, d, i; en Solidaridad, d y e; en SubSistencia, b y d. Obligaciones
Generales 1.12, 1.13, 1.19. Obligaciones de la Subcuenta de Solidaridad 3.5, 3.6 Y
3.8. Obligaciones de la Subcuenta de Subsistencia 4.2, 4.4 numerales, f, g Y
Obligaciones 6.1.7, 6.2 numeral d y 6.3.2 numerales d y f),
Al cruzar las bases de datos de la 2011 de los beneficiarios cuyo subsidio se
programa con cargo a las subcuentas de Subsisteflpia y Solidaridad, contra las
bases certificadas por la Registraduría Nacional del Estado Civil de fallecidos mes
a mes de diciembre de 2010 a diciembre de 2011, se detectó el pago en 2011
posteriores a la fecha de deceso de 842 fallecidos por valor de $243 millones del
Programa PPSAM (incluye PPSAM; PPSAMI y CSAs) y en el caso del Programa
PSAP, 405 pagos a 133 personas fallecidas por valor de $25 millones (Tabla 11).
23
Cifras ex resadas en millones
Pago a personas fallecidas en 2010 y
2011 del programa PPSAM y PSAP
por subprograma (en millones)
Subprogra
Número de
Personas
pa as
767
14
61
133
Valor
230
3
10
25
975
Tabla No. 11
Pago a personas fallecidas en 2010 y 2011 de los programas PPSAM y PSAP por subprograma
Fuente: Elaborado por Auditoría FSP con base en información validada entregada por el Consorcio
Prosperar.
Dado el hecho anterior, se configura un hallazgo con un presunto alcance fiscal
por valor de $268 millones, en consideración a la posible afectación al patrimonio
público y la magnitud del recurso. Aunado a lo anterior, se observa un presunto
alcance disciplinario de dicha conducta, por el presunto incumplimiento frente a los
controles respectivos.
3.1.2 Gestión Contractual
En la vigencia 2011 la Entidad celebró 198 convenios con los eSA por $4.050
millones, de los cuales se seleccionó una muestra de 22 convenios, teniendo en
cuenta la mayor cuantía, los cuales ascienden a la suma de $1.670.2 millones que
representa el 41 % del valor total contratado. De los 101 convenios sin cuantía
suscritos con los Municipios, se seleccionó una muestra de 16 convenios que
representan el 43% del total de los pagos.
Del análisis efectuado a los convenios seleccionados se determinó lo siguiente:
Hallazgo No. 11: Gestión Documental
En las carpetas contentivas de algunos convenios suscritos con eSA en la
vigencia 2011, no reposa la documentación completa de las diferentes etapas
contractuales, así: En los convenios Nos. 1, 5, 6, 7, 8, 17, 121, 154, 1.59, 169 Y
179 falta el RUT, en los convenios 1, 5, 6 Y 17 no reposa la cédula de ciudadanía
del Representante Legal yen los convenios número 1, 2, 6, 7, 17, 48, 100, 103,
121 Y 154 hace falta el oficio informando la asignación del interventor. Igual
24
situación se presenta con los convenios suscritos ~n la vigencia 2010 con les
Municipios (Tesorerías) dende falta el Rut en fes conventos números 1, 6, 8, 15,
18,43,49,62,67,75,89
Y 96; cédula. de ciudadanía del Representante Legal en
les cenveníos 6, 41, 49, 75 Y 89; falta oñcío infermand.o la asignación del
interventer en los convenies 43, 54, 57, 62, 67 Y 96; certificación cuenta bancaria
en los convenios 49 y 57.
Así mísmo, tanto en las carpetas de los conventos sl.lscrites con CSA, corno con
les Municipios, no repesan los documentos de ejecución de éstes y los lnformes
de Interventoría.
En algunes casos se verificó que esta documentación se encuentra dispersa en
varias dependencias de la Entidad, además las carpetas de los convenios no se
encuentran foliadas ni retuladas. y algunas .tienen documentes
repetídos,
contrartando le establecido en les artículos 3°. y 4°.de la Ley 594 de 2000, sobre
manejo y organización de archives. Esta. deficiencia no permite una adecuada
contormacíón de la memoria institucienal. y dificulta las tareas de .control y
seguimiente por parte de les órganos competentes. Este hallazge se comunicará
al Archivo General de la Nación.
Hallazgo No. 12: Aprobación de Garantías
Para la ejecución de los convenios se requiere la aprobación de las garantías;
revisada la documentación de los convenios suscritos con les CBA, no se
evidenció la aprobación de las mismas .• incumpliende le estípuíadc en el numeral
2.9 del Manual de Procedimientos para el Maneje de. los eSA y Centros Diurnos,
reflejando falta de control y seguimiento por parte de los Interventores.
Hallazgo No. 13: Requerimiento de Pólizas
En la Cláusula Segunda de les Otrosis de 30 de diciembre de 2010 a les
convenios Nos. 41, 54, 57, 8 Y 61,. suscritos entre el Consorcio Prosperar y les
Municipios, se estipuló la prórroga de la vigencia de las pólizas hasta el 31 de
diciembre de 2011; sin embargo. fa entidad no requirió la prórroga de las pólizas
de maneje, situación que evidencia debilidades en el control y sequtrnlento del
proceso contractual y deja desprotegida la entidad ante eventuales siniestros en
las Tesorerías Municipales.
25
Hallazgo No. 14: Actas de liquidación
De conformidad con lo previsto en la Cláusula Décima Sexta de los Convenios
Nos. 154, 121,48,7,173,49,5,159,42,129,6,179,169,100,201,17,
1, 103,2,
176, 124, 126, celebrados por el Consorcio Prosperar con los CBA, y el numeral
3.9 del Manual de Procedimientos para el Manejo de los CBA y Centros Diurnos,
se estipuló como plazo para llevar a cabo su liquidación bilateral cuatro (4) meses
contados a partir de su terminación. No obstante lo anterior, a la fecha no se han
suscrito las actas respectivas incumpliendo lo estipulado e impidiendo determinar
el estado real de las prestaciones contractuales.
3.1.3
2. 1.2. 1
Gestión Financiera
Estados Financieros Sub cuenta Solidaridad y Subsistencia
La auditoría se realizó mediante la aplicación de pruebas sustantivas para las
subcuentas de Balance como son: Efectivo, Deudores, Cuentas por Pagar y
Pasivos Estimados de las subcuentas de Solidaridad y Subsistencia y de
cumplimiento para las inversiones. En cuanto a las cuentas de resultado como son
ingresos y gastos se analizaran en la medida que sean correlativas de las cuentas
de balance.
Hallazgo No. 15: (140168001-006 y 140169001)-
002 Ingresos
No Tributarios
A 31 de diciembre de 2011, la Subcuenta de Solidaridad 140168001 y 140168006
Y la Subcuenta de Subsistencia 140169001 y 140169002, no refleja el valor
adeudado por concepto de aportes del mes de diciembre de 2011, situación que
se corrobora con la información recibida producto de circularización realizada a los
Fondos de Pensiones frente a los registros contables de estas subcuentas y
donde se observa que adeudan al FSP Subcuentas de Subsistencia y Solidaridad
$6.123.2 millones por concepto de aportes y rendimientos financieros. Por lo
anterior, el saldo reflejada en estas subcuentas presenta una incertidumbre en
cuantía aproximada de $32.707.2 millones.
26
BOGOTANIT
899.99.9061.9 Y
90.3
90.30
2.30
Tabla 1
Deudores a 31 de diciembre de 2011
Fuente: Datos tomados de circularízación realizada por la CGR a Administradoras
individual, Administradoras de Prima Media y Regímenes Especiales.
183.1
de ahorro
Así mismo, no se evidenc.ia.el registro.de los rendimientos generados por aquellos
aportes no consignados oportunamente a cada una de las Subcuentas.
Por lo tanto se observa incumplimiento a los principios de revelación y registro
contenidos en el Plan General de Contabilidad Pública ~PGCP.
Hallazgo No. 16: (140168004) ...Multas
En relación con las multas registradas contablemente, presentan una diferencia
neta por valor de $598.1 millones respecto al reporte presentado por el Ministerio
del Trabajo mediante oficio 48490 del. 02/04/2012, que corresponde a
sobreestimaciones y subestimaciones en las subouentas que la conforman,
situación que se muestra en el .siguiente.cuadro y que permite concluir que existe
una subestimación en dicha cuantia sobre el saldo re.gistradoa 31/12/2011.
27
Cuadro No. 1
Diferencia contable vs. reporte Ministerio del Trabajo
Fuente: Datos tomados auxiliar contables entregados por el Consorcio
suministrada por Ministerio del Trabajo, oficio 48490 del 02/04/2012.
Prosperar e información
Diferencias que se presentan por las siguientes razones:
•
14016800401- Multas: En la información entregada por el Ministerio del
TrabajoS, por este concepto reportan en cobro persuasivo $716.4 mUfonesde los
cuales $690.3 millones son de multas registradas y ejecutoriadas en el 2011 y
$26.1 millones corresponden a las vigencias 2005, 2006 mientras que el saldo
contable es de $1.358.6 mUlones, presentando una sobreestimación por -$642.1
millones.
Ahora bien, en el total de los $26.1 millones se encuentran multas por $5.7 Y
$20.4 millones de las vigencias 2005 y 2006, respectivamente, y aún en cobro
persuasivo, dejándose prescribir la acción de cobro e ¡ncumpliéndose lo
establecido en el articulo 1 de la Ley 1066 de 2006 que reza: "Gestión del recaudo
de cartera pública. Conforme a los principios que regulan la Administración Pública
contenidos en el artículo 209 de la Constitución Política, los servidores públicos
que tengan a su cargo el recaudo de obligaciones a favor del Tesoro Público
deberán realizar su gestión de manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna, con el fin
de obtener liquidez para el Tesoro Público".
•
14016800402- Multas con acuerdos de pago: El registro a 31/12/2011
ascendió a $13.5 millones y en el reporte del Ministerio de Trabajo este valor se
encuentra por $114.5 millones, con una subestimación de $101.0 millones.
Además, a esta comisión auditora fue remitida información sobre los procesos con
acuerdos de pago, encontrándose que al confrontarlos con los suministrados por
a Oficio 48490 del 0210412012
28
el Consorcio Prosperar, no se encuentran registrados contablemente los
siguientes:
Cuadro No.2
Acuerdos de pago pendientes de registro contable Subcuenta de Solidaridad.
Fuente: Información suministrada por Mintrabajo y Consorcio Prosperar.
Otra situación evidenciada corresponde a las multas registradas contablemente
con saldosdiferentes a los reportados por Mintrabajo:. 23/2009,85/2010,86/2011
97/2011,105/2011, 106/201t, 122/2011,136/2011 Y 137/2011. Cabe resaltar que
algunos de estos acuerdos de pag.oa 31 de diciernbre de 2011 se encuentran en
Multas mayores a 365 días.
J
•
14751300101 - Multas Mayores de 365 días: Su saldo a asciende a
$4.214.3 millones a 31 de diciembre de 2011 y según información del Míntrabajo
reportan $.5.353.5 millones, subestimando el saldo en $1.139.2 millones.
Las situaciones descritas en los párrafos anteriores denotan incumplimiento a lo
establecido por el PGCP relativo a los principios de causación o devengo,
revelación y registro. Además el Catálogo General de Cuentas del PGCP
establece que el código 140102 es para el registro de Multas y el 140103
Intereses y no como está presentado en los códigos. 140168004, que sí bien es
cierto está habilitado para el FSP - Solidaridad, el mismo es para el registro por
concepto de aportes. Igual situación ocurre con la subcuenta 147513, utilizada
para el.registro de las multas mayores.a 365 días el Catalogo muestra que es
para «Administracióndel Sistema de Seguridad Social en Salud".
29
Hallazgo No. 17: (1424) Subcuenta Subsistencia
Recursos Entregados en Administración
-
Existen recursos pendientes de registrar por $56.157.6 millones, correspondientes
a recursos girados por convenios celebrados con el ICBF para el programa Juan
Luis Londoño de la Cuesta por valor de $56.0989 millones y a los Resguardos
Indígenas (PSMI) por valor de $58.610 millones, ¡ncumpliéndose lo preceptuado
en el PGCP en cuanto a la utilización de esta cuenta para el control que se fe debe
realizar a los recursos entregados en administración y lo dispuesto en el numeral
4.4. Contrato 352 de 2007, presentado una subestimación en dicha cuantía.
Situación similar ocurre con los rendimientos financieros generados por los
Convenios 385/2011 y 490/2010, ya que no se evidencia que éstos sean
liquidados y registrados contablemente para su respectivo cobro al ICBF en la
Subcuenta de Subsistencia, toda vez que a 31 de diciembre de 2011 esta Entidad
adeudaba la suma de $8.8 millones del 19 al31 de diciembre de 2011, cuando en
dichos convenios se encuentra establecido que los mismos deben ser
consignados a las cuentas de ahorro establecidas en forma trimestral y no
anualmente como se viene realizando; ello se evidencia en el comprobante de
ingreso 122072 del 29 de diciembre de 2011 donde se registró la suma de $623.1
millones.
De otra parte, el Consejo de Estado con radicado 2053 del 14 de Junio de 2011,
se pronunció frente a la consulta elevada por el Ministro de Protección Social.
señalando que dichos rendimientos se deben liquidar ¡lA la tasa que resulte de la
inversión de los excedentes de los recursos entregados en administración aIICBF,
provenientes del FSP - Subcuenta de Subsistencia, para ejecutar el Programa
Nacional de Alimentación para el Adulto Mayor". Con lo anterior, se incumplen las
obligaciones establecidas en el numeral 4.4. Contrato 352 de 2007 señala:
"... iíi)... y el seguimiento financiero y administrativo de los demás convenios o
contratos".
Hallazgo No. 18: (1970) -Intangibles:
El Ministerio de Trabajo no ha realizado el registro del software que maneja el
Consorcio Prosperar, presentando una incertidumbre en el saldo por $11.617.8
ICBFse giró para el programa Juan Luis Londoño $135.668 millones, de los cuales solo se ejecuto el 58% es decir
$79.045 millones, quedando un saldo de $56.098 millones.
io 28 conventos de vigencias anteriores a 2011 pendientes de liquidar y con recursos por devolver por $58.6 millones.
9
30
millones, incumpliendo el numeral 5.4 del Contrato. 352 de 2007 que indica:
"...Obligaciones Relacionadas con el soporte Tecnológico y Sistemas de
Información del FSP en el numeral 5.4.Garantizar q~~ el software utilizado por el
administrador fiduciario, ya sea nuevo, por mantenimi~nto adaptativo, correctivo o
perfectivo, sea de propiedad y uso exclusivo del Minist~rio del Trabajo, así como la
información, las normas y procedimientos definidos para su operación. El costo del
desarrollo de software y el mantenimiento del mismo será asumido por el
AdminIstrador Fiduciario".
Así mismo, la propiedad intelectual se encuentra. a nombre del Consorcio
Prosperar incumpliéndose lo establecido en el PGCP r~lativo al registro de Otros
Activos.
Hallazgo No. 1.9:(24300400301)...
Cuentas por Pagar $ubsidio$ PSAP
Presenta una sobreestimación por $6.391.1 millon~s a 31/12/2011, cifra que
corresponde a las nóminas de beneficiarios activos d~ los meses de noviembre y
diciembre de 2009, incumpUendo las.caracterfsticas cualitativas de la Información
ContablePúbUca relativas a confiabUidad, razonabmdad y relevancia, además del
principiOde principios de revelación.
Halla.zgo No. 20: (271006003) - "Provisión Pensionados Ley 418"
El valor de la reserva a 31 de diciembre de 2011 presenta una incertidumbre en
$2.361.4 mUlones por cuanto no se encuentra sustentada actuarialmente ya que
se utilizó el estudio de la vigencia 2009 y se proy~ctó quedando registrado el
mismo saldo en la vigencia 2010 y 2011, situación que incumplen las normas
técnicas relativas a los pasívos estimados ~stablecidas en el PGCP y principios de
registro y revelación. Este hallazgo tiene presunto alcance disciplinario.
Hallazgo No. 21: (279090002) • Provisión de Subsidios
El saldo de esta subcuenta presenta una sobreestimación en cuantia de $30.3
millones a 31 de diciembre de 2011, debido a que no fue generada la orden de
pago por parte del·Ministerio del Trabajo y que correspondía a la provisión de las
nóminas de noviembre y diciembre de 2010. Incumpliendo los principios de
revelación, medición y periodo contable.
31
Hallazgo No. 22: (411069 y 411070) - FSP -Solidaridad
y Subsistencia
Se presenta subestimación por valor de $28.987.3 millones, cifra que corresponde
a la confrontación de tos valores girados por concepto de aportes producto de la
circularízaclón11 que fue realizada por la comisión de auditoría.
De otra parte, en las notas a los Estados Contables señalan que el registro se
realiza una vez son consignados en las cuentas del FSP lo que permite concluir
que el registro no se realiza cumpliendo lo establecido en el PGCP en lo relativo
al reconocimiento de tos ingresos, el cual debe hacerse en cumplimiento del
principio de devengo o causación.
Así mismo, se incumple lo señalado en el artículo 9 del Decreto 3771 de 2007 cita:
"Transferencia de recursos al FSP. Tratándose de fondos de reparto del régimen
de prima media con prestación definida, los recursos de que trata el literal a) del
artículo 8" del presente decreto, junto con sus respectivos rendimientos, deberán
trasladarse a la entidad administradora del FSP, a más tardar el día 20 del mes
siguiente a aquel en el cual se recibió la cotización. El mismo plazo se aplicará
para las sociedades administradoras de fondos de pensiones del régimen de
ahorro individual con solidaridad, las cuales, para efectuar el traslado en unidades
y determinar la cuantía, deben tener en cuenta el valor de la unidad vigente a la
fecha que se realice el traslado. La Superintendencia Financiera podrá imponer
sanciones a las administradoras por el incumplimiento de esta obligación.
Parágrafo. Para calcular los rendimientos de los recursos recaudados por las
entidades administradoras del régimen de prima media con prestación definida, se
empleará la rentabilIdad mínima divulgada por la Superintendencia Financiera
para el mes inmediatamente anterior al traslado de los recursos",
Hallazgo No. 23: (8190)- Otros Derechos Contingentes
En las notas a los Estados Contables de la Subcuenta de Solidaridad, se refleja un
saldo en cuentas de orden pendiente de cobrar al ISS estimada en $20.819.9
millones por el Consorcio Prosperar, correspondiente a cotizantes de población
mayor de 65 años que no alcanzaron a cumplir los requisitos mínimos para
acceder a la pensión de vejez. entre abril de 2006 y mayo de 2009.
11
Corresponde
a once (11) Entidades
que reallzaron
reportes:
Prima Media, Regímenes Especiales,
32
Administradoras
de Ahorro
Individual,
Administradoras
de
De otra parte, dicho registro en "Cuentas de Orden", no obedeció a decisiones
tomadas en un Comité de Saneamiento Contable, sino a una instrucción dada a
través de oficio del 24 de septiembre de 2009, suscrito por la Directora General de
Financiamiento del entonces Ministerio de la Protección Social.
En los documentos allegados por el Consorcio Prosperar relacionados con las
gestiones adelantadas para la recuperación y registro de este saldo en la "Cuenta
Deudores", se evidencia que el ISS no reconoce el valor estimado por el
Consorcio, en razón a que las bases de datos que el ISS presentó de esas
vigencias, difieren de las que reporta el Consorcio, sin que hasta la fecha se haya
depurado dicho valor. Por lo tanto, se hace necesario que se establezca
claramente el valor a cobrar al ISS por parte del Consorcio Prosperar, teniendo en
cuenta todos los valores girados por el concepto mencionado anteriormente.
Lo antes citado vulnera lo establecido en el Contrato de Encargo Fiduciario No.
0352 de 2007, suscrito entre el entonces Ministerio de la Protección Socia! y el
Consorcio Prosperar. Esta observación tiene alcance disciplinario y se hará una
Función de Advertencia.
33
4. ANEXOS
4.1 ANEXO 1. ESTADOS CONTABLES
34
:
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ANEXO 2. MATRIZ DE CODIFICACION DE HALLAZGOS
CONTRALORIA DELEGADA PARA EL SECTOR SOCIAL
DIRECCION DE VIGILANCIA FISCAL
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
Entidad Auditada: FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL - FSP
1
2
X
3
4
1201100
5
1802001
6
1103002
del
En el Plan Estratégico del Ministerio del
se estableció
meta para el cuatrienio alcanzar una cobertura en subsil?tencia de 1.300J)00
personas de Sisben I
más 4.17,230 bel1eficiarios c;lel·iprogramaJuan Luis
Londoño de la Cuesta fElspaldadas a nivel financiero con meta de $2.473.664,8
millonEls. De este valor de
en 2011 el 97%
en inversiones y no
y n.
X
x
x
del
. Voiver
se asignaron $30.
millonEls, de Ií)s cuales el Consí)fcií) giró $23,707,7
millones para la compra de 77,107 ayudas técnicas, los $7.092,2 millones
restantes fueron trasladados a inversiones.
Sin embargí), el Consorcio
Prosperar entregó a los beneficiarios 66.60() elementos para el Adulto Mayor por
un valor de $17.707.7 millí)nes, es decir, de los recursos Inl.cialmenteasignados X
se ejecutó el 57.4%, impactando el. cumpllmientQ del proyecto. El Ministerio
pagó al ConsQfcio Prosperar por administrar estos recursos $4.303.8 míllQnes,
representados en romisión fiduciaria y bodegaje, equivalente en un 25% de lo
ejecutado; evidenciando que los mecanismQs utilizados para la planeación y
ejecución del PfQgramafueron ineficaces e ineficiente, afectado los objetivos de
x
41
7
1201 003
Captaciónde
para
programa
Ver, de conformidad con el convenio suscrito entre el Ministerio de la Protección
Social - Consorcio prosperar y Caja de Previsión Social de Comunicaciones CAPRECOM, se adquirieron 9.000 lentes intraoculares y los Insumos para su
inserción; sin embargo, no fue posible la entrega de 8.724 lentes intraoculares,
toda vez que se encontraban asegurados en el Sistema de Seguridad Social en
Salud, contrariando lo establecido en el parágrafo 2, artículos 31 y artículo 5 de X
los Decretos 3771/07 y Decreto 1355/08 respectivamente y lo estipulado en los
Manuales Operativos de Ayudas Técnicas e incumpliendo lo establecido en la
cláusula primera 12 det
modificatorio No. 2 del 28 de octubre de 2008, del
contrato 352 de 2007, as! como el numeral 4.2 de este mismo contrato. 1-0
debido a la falta de planeación, seguimiento y control por parte del
X
éon recurso de la
Subcuenta de
Como resultado de los cruces de bases de datos.
se evidenciaron deficiencias en los controles de calidad en el manejo de éstas,
generando la posibilidad Que se realicen pagos indebidos, como es el caso del
pago de subsidios a p~rsonas pensionadas en 2011. Generando el riesgo de
X
8
1201003
9
1201003
X
10
1201003
x
11
1905001
X
12
1404003
X
42
X
X
$1.949
X
X
$225
X
X
$268
13
14
1405001
de
de Solidaridad 140168001
y de Subsistencia
140169001 y 140169002 no refleja lo adeudado por concepto de aportes del mes
de diciembre de 2011, situación que se corrobora con información recibida
producto de circularización y donde se observa que adeudan al FSP Subcuentas
de Subsistencia
y Solidaridad $6,123.2 millones de aportes y rendimientos
financieros. Por lo anterior, el
en estas subcuentas presenta una
de
15
1801002
16
1801002
17
13
1801002
en
Subsistencia:Existen
recursos pendientes
por $56.157.6 millones
correspondiente
a recursos girados
celebrados con el ICBF para
13
el programa Juan Luis Londoño, por valor de $56.098
millones y a los
14
Resg.uardos I.ndigenas (PSMI) por valor de $58.6
incumpliéndose
a
lo preceptuado en el PGCP en cuanto a la utili:z:ación de esta cuenta para el
control q.ue se le debe realizar a recursos entregados en administración, además
señaladas
en el numeral 4.4.
Contrato
352 de 2001, presentado
una
subestimación en dicha cuantía,
Situación similar ocurre con los rendimientos
financieros generados por los
convenios 385/2011 y 490/2010 ••ya que no se evidencia que estos éstos sean
liquidados y registrados contablemente para su respectivo cobro al ICBF en fa
Subcuenta de Subsistencia, toda vez que a 31 de diciembre de 2011 esta
Entidad adeudaba la suma de $t}8 millones del 19 al 31 de diciembre de 2011,
cuando en dichos convenios se encuentra establecido que los mismos deben ser
consignados
a las cuentas de ahorro establecidas
en forma trimestral y no
anualmente como .se
realizando
.en el .
ICBF se giró para el programa
$79.045 millones,
14
la subcuenta
quedando
Juan Luis Londoño
$135.668
millones!
X
X
de los cuales solo se ejecuto
el 58% es decir
un saldo de $56.098 millones.
28 convenios de vigencias anteriores
a 2011 pendientes
de liquidar
43
y con
recursos por devolver
por $58.6 millones.
-Intangibles:
de
no
software que maneja el Consorcio Prosperar presentando una
en
el saldo por $11.617.8 millones, toda vez que en el numeral 5,4 Contrato 352 de
2007 e ••• Obligaciones Relacionadas con el soporte Tecnológico y Sistemas de
Información del FSP en el numeral 5.4.GaranUzar que el software utilizado por el
administrador fiduciario, ya sea nuevo, por mantenimiento adaptativo, correctivo
o perfectivo, sea de propiedad y uso exclusivo del Ministerio del Trabajo, así
como la información, las normas y procedimientos definidos para su operación.
El costo del desarrollo de software y el mantenimiento del mismo será asumido
18
1801002
19
1801002
X
20
1801002
X
21
1801002
X
22
1801002
23
1801 100
y Subsistencia: Se presenta
subestimación por valor de $28.987.3 millones, cifra que corresponde a la
confrontación de los valoras girados por concepto de aportes producto de la
X
x
X
x
alcance
A=
Pena!
44
4.3 ANEXO 3. MATRIZ DE RIESGO FSP
Prlnclpale •• rle ••go •• para el no cumplimiento
Responsable
del objetivo de 'a polltl ••••de: protección
SOlldadd"d l"enslon,,12011
Concepto
Fin
en 'a vejez correspondiente
que ha Impedido
Objetivo
ArnpUar la cobertura
pa.a que toda 'a población aceeea al
Sistema de seguridad
SOClallntegra¡
• fundamentádO
en el
prlncipiO de sC>UdarldOOde tal _nafa
qUé la pol:>laclón de
_nor
ingreso accOOan a' $Iste_
gracias al aportá da la
pol:>laclón de mayor ingreso
,,' Fondo de
e' cumplimiento
polltléas y econorrsces
tomadas por
Mnisterios que no asignan tos recuraos
su'fleientes
que permtan
la ampllación de la
cobertura,
yé que la. mayor parte del recurso
invierte en TES
no está haciendo la gestión
para recuperar bs recursos qua fe
adeuda el Seguro Social y por cuenta de las
novedades
como por e' pago a personas
falleCida a.
e Mntsterio y el Consorcio no están haciendo
\JOSefectiva seleqción de beneficiariOs y no se
a ••té haciendo un control efectivo
de bases de
datos, cerro consecuencia
se está entregando
el subsidio El personas
que no reunen tos
y a personas
no
AmpUSr las coberturas
madlante el subsidIO a las
cotlz;aclones
para pensiones
da los grupos de población
que por s u condiCión secioeeoncrrsca
no tisnan acceso a
lOs sistemas de seguridad
social.
Minl••terlo
del Trabllljo
Propósito
Ampnar las coberturas
subsidios
eeonerrscos
rre<llante el otorgamento
de
pera la protección
de las personas
en estado de indigencia o pobreza extrema
8 Mnisterio y
COnsorcio
una ereeeve selección de beneficiariOs y no se
está haciendo
un controt de bases de datos y
se está entregando
el subsidio a personas
que
no reunen los requisitos y a personas
fanacldas.
consorcio
no ha logrado pagar el subsidIO a
'a toteUdad de lOs beneflelarlOs
a
Pago oportuno
a lOs armados
Nuevos afiliados
afiliados
a' programa
a soUdaridad
PSAPV
conservar
Consorcio
Pro.porar
Pago oportuno
Nuevos
afiliados
a los afiliados
al prograrra
a subsistencia
de subsistencia
45
lOs ya