Plan de empresa

Plan de empresa
Te proponemos un índice de contenidos. Aunque debes tener en cuenta que tú vas a
realizar un plan de empresa concreto y es posible que algún apartado no sea
significativo en tu proyecto, y por tanto su análisis sea mucho más sencillo.
ÍNDICE DEL PLAN DE EMPRESA
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Presentación del proyecto ............................................................................................2
Presentación de los promotores ...................................................................................3
Análisis del entorno......................................................................................................4
3.1.-Análisis del entorno general ..................................................................................4
3.2.-Análisis del entorno competitivo............................................................................4
Plan de marketing ........................................................................................................6
4.1.-Producto/Servicio .................................................................................................6
4.2.-Precio ..................................................................................................................7
4.3.-Promoción (Comunicación) ..................................................................................7
4.4.-Distribución..........................................................................................................7
Plan de operaciones y calidad ......................................................................................8
5.1.-Descripción del proceso productivo u operaciones ................................................8
5.2.-Localización .........................................................................................................9
5.3.-Instalaciones ........................................................................................................9
5.4.-Gestión de existencias ........................................................................................10
5.5.-Coste del producto o servicio..............................................................................10
5.6.-Gestión de la calidad...........................................................................................10
5.7.-Seguridad e higiene y gestión ambiental ..............................................................11
Plan de recursos humanos.........................................................................................12
Plan jurídico – fiscal...................................................................................................13
7.1.-La forma jurídica que eliges para tu empresa.......................................................13
7.2.-Trámites legales y administrativos.......................................................................13
7.3.-Obligaciones fiscales de la empresa en su actividad ............................................13
7.4.-Presupuesto de los gastos de constitución ..........................................................14
Plan económico-financiero.........................................................................................15
8.1.-El plan de inversiones inicial................................................................................15
8.2.-El plan de financiación ........................................................................................17
8.3.-Las cuentas de pérdidas y ganancias .................................................................17
8.4.-El plan de tesorería .............................................................................................20
8.5.-Los balances ....................................................................................................21
Calendario de implantación ........................................................................................23
Planes de Contingencias ............................................................................................24
Anexos ......................................................................................................................25
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1. Presentación del proyecto
En este apartado vas a realizar un resumen de todo tu proyecto (2 o 3 hojas),
resaltando las características más importantes de tu futura empresa.
Está claro que como tal resumen, este apartado será el último que realices.
Este apartado va a ser tu tarjeta de visita, por lo tanto debes prestarle una atención
especial para que resulte atractivo, tratando de suscitar el interés de quienes lo lean
(bancos, entidades públicas, proveedores, socios capitalistas).
¿Cuáles son los principales contenidos que debes desarrollar?
El contenido de este apartado debería incluir:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Explicación de la idea empresarial y necesidad a cubrir.
Descripción del producto o servicio mostrando las características más
importantes
Especificación del mercado y de los clientes potenciales
Estrategia de la empresa, así como las políticas de los distintos planes
funcionales (marketing, operaciones, financiación, etc.)
Ventajas competitivas
Nombre comercial y forma jurídica
Localización
Inversión a realizar
Estimación de los beneficios esperados en los próximos años
Posibles riesgos y problemas
Análisis DAFO (breve análisis de las oportunidades, amenazas, fortalezas y
debilidades)
2
2. Presentación de los promotores
Debes incluir tu currículum vitae, así como el del resto de los propietarios o
fundadores de la empresa, detallando el conocimiento que tenéis del mercado, del
producto y de la zona a vender, así como de las relaciones con el sector.
Puedes preparar tu curriculum a través del tutorial que encontrarás en la página de
OPAL (http://www.fguv.org/opal/Formacion.asp).
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3. Análisis del entorno
Este análisis debes realizarlo tanto del entorno general como del entorno competitivo.
No obstante, es necesario que antes de este análisis realices una pequeña descripción
de las características más importantes del producto o servicio que vas a ofrecer,
indicando las necesidades que va a satisfacer, para qué clientes y justificar el por qué
van a elegir tu producto o servicio y no el de la competencia.
De esta forma, una vez que has determinado claramente tu producto o servicio puedes
empezar a analizar en qué entorno te vas a mover.
„ 3.1.-Análisis del entorno general
En el análisis del entorno general debes estudiar qué factores económicos (inflación,
ciclo económico, tipos de interés, desempleo, renta disponible, etc.), político-legales
(normativas de fiscalidad, laboral y medio ambiente, sistemas políticos, fuerzas
sindicales, etc.), socio-culturales (valores, estilos de vida, tendencias, salud, etc.) y
tecnológicos (políticas y gasto en I+D del país, innovaciones en productos y/o
procesos productivos, etc.) pueden afectar directamente a tu proyecto.
„ 3.2.-Análisis del entorno competitivo
En el análisis del entorno competitivo debes centrarte en:
•
El mercado objetivo: Determinando cual es tu zona objetivo y por tanto
delimitando tu zona de actuación comercial (donde ofrecerás el producto o
servicio) así como indicando el segmento objetivo al que te vas a dirigir (tipo
de clientes).
•
Análisis de los clientes potenciales del mercado: Debes basarte, como te
indicábamos cuando analizábamos la idea, en estudios de distinta naturaleza e
informes estadísticos actuales que te den ciertas garantías de fiabilidad y que
te proporcionen información sobre los clientes potenciales en cuanto a su
número, frecuencia de compra, poder adquisitivo, necesidades y motivaciones,
qué compran actualmente, por qué van a comprarte a ti etc.
•
Análisis de la competencia: Se trata de identificar y analizar quienes son los
competidores directos actuales (principales empresas)
o Cuántos son y su cuota de mercado actual
o Dónde se ubican
o A qué clientes se dirigen y dónde se encuentran
o Qué productos/servicios comercializan los competidores
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o
o
o
o
o
Precios y Marketing
Imagen: Aceptación y valoración
Fortalezas y debilidades
Cuales pueden ser los productos o servicios sustitutivos
Competidores potenciales en el futuro (barreras de entrada)
A partir de este momento, en el PLAN DE EMPRESA, procedemos a realizar una
planificación de las distintas áreas funcionales de la empresa (comercial, producción,
etc…).
Al final de cada una de estas áreas, deberás CUANTIFICARLAS estableciendo los
presupuestos correspondientes y de esta forma te resultará mucho más fácil la
cumplimentación del plan económico-financiero.
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4. Plan de marketing
Este plan debe recoger toda la información necesaria para la comercialización del
producto o servicio que va a tener la nueva empresa.
El plan de marketing es complejo de realizar y algunas de sus partes ya las has
desarrollado en otras partes del plan de empresa. Ahora se trata sobre todo de
reflexionar sobre todas las decisiones comerciales relacionadas con el:
•
Marketing mix:
o Producto/Servicio
o Precio
o Promoción
o Distribución
•
Política de ventas
Clarificar:
o qué sistema de ventas vas a utilizar para atraer, mantener y
fidelizar a tus clientes
o y si necesitas una red de ventas para la distribución de tus
productos o servicios. En este caso deberías estudiar todo lo
relacionado con el componente humano (estructura, funciones,
perfil de los vendedores, política de selección, formación,
motivación y remuneración etc.)
•
Presupuestos:
o el presupuesto de ventas (unidades y euros a vender por
producto y año) y
o el presupuesto de gastos de marketing (gastos en promoción,
publicidad etc.) en los próximos 3 años.
„ 4.1.-Producto/Servicio
En este apartado debes dar una descripción pormenorizada de tus productos o
servicios resaltando sus atributos (características técnicas, marcas, etc.) y
puntualizando sobre:
•
•
•
•
•
Características de la cartera de productos/servicios que vas a ofrecer
La calidad e innovación que presentan
Las diferencias competitivas respecto a tu competencia (diferenciación y
posicionamiento)
En el caso de productos, especificar su Ciclo de vida y la posible
diversificación y/o ampliación gama
La marca/s y la política de marca a desarrollar
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„ 4.2.-Precio
Es necesario conocer a la hora de determinar el precio de tus productos o servicios
cuales son los factores condicionantes del mismo:
•
•
•
•
precios de la competencia
calidad ofrecida
renta de los consumidores,
comportamiento de los consumidores en relación al precio etc.
Todos estos condicionantes te pueden marcar un precio determinado, que debes
contrastar con el coste unitario de tu producto o servicio y ver cual es el margen
unitario (beneficio) con el que vas a trabajar.
También tienes que determinar los descuentos que puedas realizar según volumen o
tipo de cliente, las condiciones de pago, el tipo de riesgos sumido por la forma de pago,
etc.
„ 4.3.-Promoción (Comunicación)
Tienes que buscar cómo vas a dar a conocer tus productos o servicios, así como la
imagen que quieres que tengan de tu nueva empresa.
Es por ello que debes pensar qué tipo de comunicación vas a emplear (publicidad
directa, publicidad masiva, promoción de ventas, relaciones públicas, merchandising,
etc.) así como el mensaje que deseas transmitir.
„ 4.4.-Distribución
En este apartado vas a determinar:
•
•
•
•
Qué nivel de servicios desean encontrar los clientes en el canal de distribución
que diseñes.
El tipo y longitud de canal de distribución que tendrán tus productos o
servicios (canal de marketing directo, número de niveles que tendrá el canal
etc...). Tendrás que valorar los pros y contras de cada diseño de canal.
Especificación del nivel de cobertura del canal (local, nacional, internacional…)
Selección de los miembros del canal (intermediarios) con los que se desea
trabajar y posibilidades de negociación.
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5. Plan de operaciones y calidad
El contenido de este apartado será diferente en la medida que tu proyecto sea una
empresa de servicios (plan de prestación de servicios) o de producción (plan de
fabricación del producto).
El plan de operaciones aglutina todas las actividades vinculadas a la selección, diseño,
control y actualización de un proceso productivo
Un punto muy importante a tener en cuenta en el plan de operaciones es que este debe
estar adaptado al nivel de actividad programada, es decir, al volumen de ventas, al
número de servicios previstos, etc.
En tu plan de operaciones debes incluir:
„ 5.1.-Descripción del proceso productivo u operaciones
Para conseguir un producto y/ o servicio tendrás que determinar:
•
•
•
cual es el diseño del sistema de producción que mejor se adapta a tu
proyecto (como vamos a fabricar o a prestar el servicio)
con que capacidad contamos para desarrollar el sistema de producción
los materiales de producción (materias primas, materiales de envase, etc.) y
los recursos humanos que son necesarios.
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„ 5.2.-Localización
La decisión de localización es un compromiso a largo plazo y en determinados tipos de
empresas y supone una fuerte inversión de recursos.
El éxito o fracaso de una empresa en muchos casos viene condicionado por su
ubicación.
Aunque al principio puedas optar por soluciones domésticas o domiciliaciones virtuales,
será importante disponer de despachos, oficinas o laboratorios para ubicar tu dirección
social, atender a tus clientes y proveedores y fabricar, almacenar y/o distribuir tus
productos o servicios.
Los viveros o incubadoras de empresas, centros de negocio, polígonos industriales y
parques científicos y tecnológicos disponen de diferentes modalidades que podrán
proporcionarte, desde servicios de alojamiento virtual o básico, hasta asesoramiento
profesional o ventajas añadidas por la sinergia que se genera con el resto de empresas.
El Parc Cientific Universitat de València (http://www.pcuv.es/Instalaciones/Edificios.asp)
cuenta con espacios para desarrollar algunos proyectos y dispone de diversos edificios
e instalaciones que ya dan HOGAR a numerosas empresas e iniciativas empresariales
promovidas por personal vinculado a la Universitat, como las spin-offs (empresas
derivadas de la investigación) reguladas y asesoradas por la OTRI (oficina de
Transferencia de Resultados de Investigación) de la Universitat de València
(www.uv.es/otri).
En cualquier caso recuerda que la ubicación de tu empresa va a determinar costes
adicionales como por ejemplo el de transporte, los cuales debes calcular para estimar
la localización que te resulta más ventajosa (proximidad a los clientes, a los
proveedores etc.).
„ 5.3.- Instalaciones
En este apartado debes detallar todos los recursos materiales necesarios para tu
empresa, separando claramente desde el principio cuales vas a comprar y cuales serán
en alquiler.
De tal forma que todos los ACTIVOS que vas a comprar (terrenos, locales, edificios,
instalaciones, maquinaria, mobiliario, equipos informáticos, medios de transporte etc.)
formarán el INMOVILIZADO de tu empresa.
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Deberás calcular su coste así como determinar su forma de pago (en el inicio de la
actividad es muy importante poder contar con pagos aplazados en el inmovilizado,
pues esto puede suponer una menor necesidad de préstamos en entidades financieras).
„ 5.4.-Gestión de existencias
Se trata de especificar:
•
•
•
Todas las operaciones de aprovisionamiento (operaciones de compra de
materias primas y materias auxiliares, envases, etc., así como la planificación
de todas las necesidades de materiales para la producción),
Cómo se va a efectuar la selección de proveedores (búsqueda y evaluación de
proveedores, precios, condiciones de pago, etc.) y
Cómo se va a realizar todo el control de almacenes tanto su organización
como gestión (inventarios a establecer, coste de inventarios, etc.)
„ 5.5.-Coste del producto o servicio
El coste de un producto o servicio es el valor de los factores que intervienen en el
proceso productivo.
Es importante que en este momento calcules el coste de los productos o servicios que
vas a realizar. Mediante el escandallo determinarás las cantidades necesarias (de
materia prima, materiales auxiliares, materiales de envase, mano de obra directa,
embalajes etc.) para la fabricación de una unidad de producto, así como de los
precios de esos materiales y el coste de personal. De esta forma puedes obtener el
COSTE DIRECTO UNITARIO de cada producto que será fundamental para elaborar el
plan económico.
En este momento ya podrás conocer el MARGEN DIRECTO de tu producto como
diferencia entre el precio de venta unitario y el precio de coste directo de cada producto.
El resto de los gastos y costes de producción que no se incorporan directamente al
producto lo calcularemos cuando trabajemos el plan económico.
„ 5.6.-Gestión de la calidad
Debes detallar la gestión de calidad que vas a considerar en tu producto o servicio así
como las variables que vas a utilizar para medir esa calidad.
Es importante que estas variables sean fáciles de identificar y cuantificables.
Deberán especificarse los procesos de mejora de la calidad.
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No obstante deberías considerar la calidad desde una perspectiva global de la empresa
y por tanto trabajarla desde los nuevos planteamientos de la calidad total no ciñéndote
únicamente a la evaluación de la calidad en la producción.
„ 5.7.-Seguridad e higiene y gestión ambiental
No puedes terminar el plan de operaciones sin determinar:
•
•
qué medidas va a adoptar la futura empresa en seguridad e higiene en el
trabajo de acuerdo a la normativa establecida
y si vas a realizar procedimientos internos para su cumplimentación
Tienes que tener en cuenta que la normativa puede ser muy distinta en función del
sector y del tipo de producción que vayas a desarrollar.
También debes pensar qué medidas preventivas vas a considerar en materia de gestión
medioambiental y si te conformarás con la legislación vigente o establecerás planes de
responsabilidad social que contribuyan al desarrollo del entorno social de la empresa.
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6. Plan de recursos humanos
En este apartado debes trabajar y determinar todo lo relacionado con las políticas de
personal.
•
•
•
•
•
•
Planificar y distribuir las distintas funciones y tareas que debe realizar la
empresa, diseñando los distintos puestos de trabajo y su agrupación por
departamentos.
Establecer el perfil de los distintos puestos de trabajo que tienes que cubrir.
Determinar cómo vas a realizar el reclutamiento y la selección de ese
personal (reclutamiento realizada por una agencia, directamente por ti…).
Determinar los tipos de contrato que vas a utilizar (recuerda que en la página
web del OPAL puedes encontrar un tutorial en el que se describen todos los
tipos de contratos que puedes utilizar:
http://www.fguv.org/opal/Formacion/CursosWeb/TutorialContratos/i
ndex.html
Puede serte muy útil realizar la representación gráfica de la estructura
organizativa de tu empresa que has determinado por departamentos en un
organigrama.
Establecer qué planes de formación deseas desarrollar para tu personal
Remuneración. Calcular los salarios de toda la plantilla anuales.
Salario bruto anual – seguridad social empleado – IRPF = Salario neto (liquido que percibe el empleado)
•
Presupuesto del coste de personal anual
Debes calcular el coste por empleado
Salario bruto + seguridad social de la Empresa = Coste del empleado
La suma de todos los costes de los empleados será el coste de personal de la empresa
que tendrás que llevar al plan económico.
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7. Plan jurídico – fiscal
En este apartado se incluye:
„ 7.1.-La forma jurídica que eliges para tu empresa
La decisión sobre la forma jurídica puede depender de:
•
•
•
•
•
•
•
•
Número de participantes e implicación
Responsabilidad económica y política
Relaciones entre socios
Tipo de actividad y sector
Dimensión económica
Control económico y político
Cuestiones fiscales
Otros
Los emprendedores pueden establecerse de forma individual (empresario individual y
trabajador autónomo), o colectiva (sociedades personalistas o colectivas). Para que
puedas ver los distintos tipos de formas jurídicas te recomendamos que vayas a la
Web de la Cámara de Comercio.
http://www.camaravalencia.com/servicios/vue/default.asp .
„ 7.2.-Trámites legales y administrativos
Los trámites que tendrás que realizar para la creación de tu empresa variaran en
función de la forma jurídica adoptada. Todos ellos los encontraras con detalle en la
página de la Cámara de comercio. Recuerda que la Antena Universitaria tiene servicio
de ventanilla única y te puede asesorar en todos estos trámites.
„ 7.3.-Obligaciones fiscales de la empresa en su actividad
Todos los impuestos en los que la empresa se vea involucrada y que debes conocer:
•
•
•
•
•
Impuesto sobre Actividades Económicas
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto de Sociedades
Otros Impuestos, etc.
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„ 7.4.- Presupuesto de los gastos de constitución
Presupuesto de lo que serán los gastos de constitución de la sociedad incluido
impuestos, gastos de notaria etc. Como ejemplo te facilitamos una Web donde puedes
realizar simulaciones de los gastos de constitución
http://www.constituciondesociedades.com/
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8. Plan económico-financiero
Una vez que has definido claramente todos los apartados del plan de empresa tienes la
información necesaria para trabajar el plan económico-financiero y ver la viabilidad de
tu proyecto.
Puede ser que no tengas conocimientos en el área económico–financiera, por lo que
vamos a tratar de simplificar estos informes para tu comprensión. Recuerda que la
Antena Universitaria puede asesorarte sobre dónde puedes encontrar ayuda.
Antes de empezar a cumplimentar los informes del plan económico-financiero es
imprescindible que tengas:
•
•
•
Las inversiones iniciales con todo detalle, mejor si has conseguido distintos
presupuestos de cada una de ellas (obra civil, mobiliario, equipo informático
etc.)
Un calculo anual de los distintos gastos que puedas tener por año, es
importante que pienses al detalle en qué gastos vas a incurrir (luz, agua,
gastos de viaje, seguros, coste de personal, material de oficina, teléfono,
alquileres, etc.)
Por último y lo más importante es la estimación de las ventas que has
realizado en el plan de marketing y que es la cifra más difícil de calcular.
En las páginas Web que te hemos dado sobre el plan de empresa, tienes distintos
modelos de impresos que puedes utilizar para concretar los informes que necesitas
para elaborar este plan económico-financiero.
Los informes básicos que debes realizar son:
„ 8.1.-El plan de inversiones inicial
El plan de inversiones inicial debe recoger todos los elementos que se van a concretar
en las inversiones totales de la nueva empresa.
Estas inversiones las podemos agrupar en:
•
•
Inversiones en inmovilizado fijo que son bienes y derechos para que la
nueva empresa pueda llevar a cabo su actividad y que van a tener un uso y
una permanencia duradera en la empresa.
Inversiones en inmovilizado circulante que supone un conjunto de elementos
en los que la empresa invierte fondos por exigencias de la actividad que va a
realizar, pero no tienen carácter permanente. Son elementos que están ligados
al ciclo productivo y comercial de la empresa (existencias, saldos de clientes,
anticipo de proveedores, etc.).
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Es decir tienes que considerar que necesitarás de todos estos elementos para iniciar la
actividad: si vas a vender determinados productos tendrás que comprar previamente
los productos y eso será un valor de existencias, también deberás tener siempre un
mínimo de saldo en las cuentas bancarias para hace frente a pequeños gastos,
además tendrás unos pequeños gastos iniciales por estudios, gastos de constitución e
inicio de actividad, etc.).
PLAN DE INVERSIÓN INICIAL
Plan de Inversiones
Año
compra
Valor
Edificio, locales y terrenos
Instalaciones y maquinaria
Utillaje
Mobiliario y enseres
Elementos transporte
Equipos Informáticos
Programas y aplicaciones
Depósitos y Fianzas
Total Inversión fija
Inventarios (existencias)
Tesorería (Saldo en caja + bancos)
Gastos de inicio de actividad
Otros gastos
Total Inversión Inicial
Esta tabla está disponible al final del documento para
que puedas imprimirla y utilizarla.
Plan de inmovilizado
PLAN DE INMOVILIZADO Y AMORTIZACIÓN
Amortización Amortización Amortización
Valor % amortización.
año3
año 1
año2
Terrenos y bienes naturales
Edificios y construcciones en general
Instalaciones y maquinaria
Utillaje
Mobiliario y enseres
Elementos transporte
Equipos Informáticos
Programas y aplicaciones
Total Inmovilizado
Esta tabla está disponible al final del documento para que puedas imprimirla y utilizarla.
En la columna de valor debes indicar el importe total de cada uno de los apartados,
dichos importes debes obtenerlos a través de los distintos presupuestos que has ido
solicitando o bien de los cálculos efectuados por tu cuenta (todos esos valores deben
ir sin IVA).
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El % Amortización es el porcentaje que se supone vas a amortizar todos los años tus
activos, es decir representa la perdida de valor de los elementos de tus activos. De
forma que ese coste que supone la amortización lo tendrás que tener en cuenta en las
cuentas de pérdidas y ganancias.
„ 8.2.-El plan de financiación
El plan de financiación calcula cómo vas a financiar las inversiones iniciales. No te
incluimos las subvenciones pues en general no se puede asegurar que te las concedan,
ni la fecha en que puedas recibirlas por lo que puede ser problemático que las
consideres como financiación inicial.
No obstante debes de tratar de conseguir todas las que sean factibles y en la medida
que la recibas iras disminuyendo tus prestamos bancarios.
Plan de Financiación
Fondos Propios
Importe
%
Préstamos o créditos bancarios
Créditos a proveedores
Otras fuentes de financiación
Total
Esta tabla está disponible al final del documento para
que puedas imprimirla y utilizarla.
Fondos propios. Recoge básicamente la aportación inicial que vas hacer a la nueva
empresa así como la de tus socios.
El resto de los apartados corresponde a los fondos ajenos que necesitarás para
financiar tu inversión inicial, entre otros pueden estar los prestamos bancarios, los
posible créditos que te concedan algunos proveedores u otras fuentes de financiación
como anticipo de clientes etc.
„ 8.3.-Las cuentas de pérdidas y ganancias.
La cuenta de pérdidas y ganancias es la diferencia entre los ingresos y los gastos por
año que te dará el beneficio o pérdida del ejercicio. Este informe debes realizarlo por lo
menos para los próximos 3 años.
Los ingresos te vendrán por las ventas netas, es decir aquí debes poner la cifra de
ventas que habías estimado en el plan de marketing (Unidades de venta por su precio
sin IVA) y que en el Nuevo Plan General de Contabilidad se conoce como el importe
neto de la cifra de negocio.
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Los gastos debes calcularlos de la forma mas real posible, buscando distintos
presupuestos y facturas que te puedan ayudar en su cálculo (todos ellos sin IVA).
Los intereses (gastos financieros) también debes considerarlos. En las paginas Web
de la mayoría de los bancos existen DEMOS de prestamos que te calculan los intereses
y la amortización de los prestamos.
Impuesto. El impuesto de sociedades es un % sobre el resultado antes de impuestos
que deberás calcular.
Cuentas de pérdidas y ganancias.
Importe neto de la cifra de
negocio
año 1
año 2
año 3
Coste de ventas
Resultado bruto de explotación
Publicidad
Coste de personal
Alquileres
Teléfono
Suministros (luz, agua, gas etc.)
Tributos (IBI, etc.)
Seguros
Otros servicios externos
Otros gastos
amortizaciones
Amortización del inmovilizado
Total de gasto de explotación
Resultados de explotación
Gastos financieros
Resultado antes de impuestos
Impuestos sobre beneficios
Resultado del ejercicio
Este gráfico está disponible al final del documento para que puedas
imprimirlo y utilizarlo.
El coste de ventas será:
Existencias Iniciales + Adquisiciones – Existencias finales = Coste de ventas
Si tu empresa es de servicios puede ser que no tengas ningún consumo de productos
y por tanto tu coste de ventas sea 0.
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Si utilizas el coste directo (que has considerado en el plan de operaciones) ese será tu
coste de ventas directamente. Solamente debes tener en cuenta que si has incluido
mano de obra directa, dicho importe ya no debe figurar en el coste de personal total de
la empresa.
El resultado bruto de explotación será la diferencia entre el importe neto de la cifra de
negocio y el coste de ventas.
El total de gastos de explotación se corresponde a la suma de todos los gastos
(desde publicidad hasta amortización del inmovilizado).
Los resultados de explotación serán la diferencia entre el resultado bruto de
explotación y el total de gasto de explotación.
El resultado antes de impuestos será la diferencia entre los resultados de explotación
y los gastos financieros.
El resultado del ejercicio será la diferencia entre el resultado antes de impuestos y el
impuesto sobre beneficios.
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„ 8.4.-El plan de tesorería
Este plan debe recoger la previsión de todos los cobros y pagos que vas a tener con la
nueva empresa.
Debes estimar todas las necesidades que puedas tener de dinero para que no se
produzcan problemas de liquidez en determinados momentos, lo que, de ser
persistente, te llevaría a una no viabilidad financiera.
Es por esta razón por la que aconsejamos que el primer año este plan se debería
realizar mensualmente.
Plan de Tesorería
Año 1 Año 2 Año3
Efectivo o equivalente al inicio del ejercicio
Cobros
Capital desembolsado
Préstamo concedido
Ingresos clientes
Otros cobros
Total cobros
Pagos
Proveedores
Publicidad
Seguridad Social
Primas de seguros
Transportes
Sueldos líquidos
Alquiler
Suministros
Teléfonos
Tributos
Otros pagos
Impuesto de sociedades
Liquidación IVA
Liquidación IRPF
Pagos inversiones
Intereses préstamo
Amortización préstamo
Total pagos
Efectivo o equivalente al final del ejercicio
Esta tabla está disponible al final del documento para que puedas
imprimirla y utilizarla.
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El efectivo o equivalente al final del ejercicio será el efectivo o equivalente al inicio
del ejercicio mas el total de cobros menos el total de pagos.
El efectivo o equivalente al final del ejercicio del año 1, será el efectivo o equivalente
al inicio del ejercicio del año 2 y lo mismo en los años sucesivos.
„ 8.5.-Los balances
El balance al cierre del ejercicio determina la situación patrimonial de la empresa en
ese momento, reflejando el ACTIVO (los bienes y derechos propiedad de la empresa),
el PASIVO (las deudas pendientes) y el PATRIMONIO NETO de la empresa.
BALANCES
ACTIVO
año 1
año 2
año 3
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
Inmovilizado
Capital
Amortización acumulada del inmovilizado
Resultados ejercicios
Depósitos y finanzas
Subvenciones
año 1 año 2 año 3
Patrimonio neto
Deudas con entidades de crédito
Otras deudas a largo plazo
Activo no corriente
Pasivo no corriente
Anticipos de proveedores
Proveedores
Clientes
Acreedores
Existencias
S.S. a pagar
H.P. deudora
H.P. acreedora
Efectivo y activos líquidos
Otras deudas a corto plazo
Activo corriente
Pasivo corriente
Total Activo
Total patrimonio neto y pasivo
Esta tabla está disponible al final del documento para que puedas imprimirlo y utilizarlo.
El detalle del inmovilizado queda reflejado en el primer informe económico financiero (punto 8.1 plan de inmovilizado y su
amortización)
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El total activo será la suma del total activo no corriente más el activo corriente.
El total patrimonio neto y pasivo es la suma del patrimonio neto más el pasivo no
corriente más el pasivo corriente.
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9. Calendario de implantación
En el calendario de implantación vas a definir las distintas acciones a realizar con sus
fechas y plazos de realización, de tal forma que te ayude en el control y seguimiento de
la puesta en marcha de tu empresa.
Detalla una lista de las actividades principales a realizar y el tiempo estimado para cada
una de ellas (estas pueden variar sustancialmente en función del proyecto) y
represéntalas en un diagrama temporal.
Ejemplo de Calendario de implantación:
Tarea
Tramites
constitución
Reforma
instalaciones
Selección
personal
Gestionar
licencias
recepción
mobiliario
Instalación
teléfono
Lanzamiento
publicidad
Inicio de las
operaciones
Recepción
de pedidos
duración
11 semanas
Responsable
Sr. García
Mes1
x
Mes2
x
Mes3
x
x
x
x
Mes4
Mes5
x
x
x
x
Mes6
Mes7
Mes8
Mes9
Mes10
x
x
x
Mes11
Mes12
x
x
x
x
x
Esta tabla está disponible al final del documento para que puedas imprimirlo y utilizarlo.
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10. Planes de Contingencias
Una vez que has desarrollado todo el plan de empresa habrás detectado posibles
riesgos y problemas que te pueden surgir en tu proyecto. En este apartado debes dejar
constancia de esos posibles riesgos, así como qué medidas podrías adoptar si se
presentasen (planes de contingencia).
Los problemas más frecuentes en las nuevas empresas suelen estar relacionados con
las estimaciones de ventas que no se cumplen, costes superiores a los previstos,
reacción de la competencia, falta de tesorería, etc.
Deberás por lo tanto tratar de especificar dónde es más probable que te surjan
problemas e indicar qué caminos podrías seguir.
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11. Anexos
En este apartado debes incluir toda la información relevante que has ido recopilando en
la elaboración del proyecto y que por su volumen no es recomendable incluirla en la
redacción.
Informes tales como:
•
•
•
•
•
Planos, proyectos de obra, etc.
Fotocopia de la escritura de constitución o cualquier tipo de documentación
legal.
Estudios de mercados, informes estadísticos
Listas de: clientes potenciales, proveedores, acreedores del inmovilizado con
sus presupuestos.
Listados de la competencia y sus precios de venta, etc.
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Plan de inversión inicial
Plan de Inversiones
Edificio, locales y terrenos
Instalaciones y maquinaria
Utillaje
Mobiliario y enseres
Elementos transporte
Equipos Informáticos
Programas y aplicaciones
Depósitos y Fianzas
Total Inversión fija
Inventarios (existencias)
Tesorería (Saldo en caja + bancos)
Gastos de inicio de actividad
Otros gastos
Total Inversión Inicial
Año
compra
Valor
Plan de inmovilizado y amortización
Plan de inmovilizado
Terrenos y bienes naturales
Edificios y construcciones en general
Instalaciones y maquinaria
Utillaje
Mobiliario y enseres
Elementos transporte
Equipos Informáticos
Programas y aplicaciones
Total Inmovilizado
Amortización Amortización Amortización
año 1
año2
año3
Valor % amortización.
Plan de financiación
Plan de Financiación
Fondos Propios
Préstamos o créditos bancarios
Créditos a proveedores
Otras fuentes de financiación
Total
Importe
%
Cuenta de pérdidas y ganancias
Cuentas de pérdidas y ganancias
Importe neto de la cifra de negocios
Coste de ventas
Resultado bruto de explotación
Publicidad
Coste de personal
Alquileres
Teléfono
Suministros (luz, agua, gas etc.)
Tributos (IBI, etc.)
Seguros
Otros servicios externos
Otros gastos
amortizaciones
Amortización del inmovilizado
Total de gasto de explotación
Resultados de explotación
Gastos financieros
Resultado antes de impuestos
Impuestos sobre beneficios
Resultado del ejercicio
año 1
año 2
año 3
Plan de Tesorería
Plan de Tesorería
Año 1 Año 2 Año3
Efectivo o equivalente al inicio del ejercicio
Cobros
Capital desembolsado
Préstamo concedido
Ingresos clientes
Otros cobros
Total cobros
Pagos
Proveedores
Publicidad
Seguridad Social
Primas de seguros
Transportes
Sueldos líquidos
Alquiler
Suministros
Teléfonos
Tributos
Otros pagos
impuesto de sociedades
Liquidación IVA
Liquidación IRPF
Pagos inversiones
Intereses préstamo
Amortización préstamo
Total pagos
Efectivo o equivalente al final del ejercicio
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Balances
ACTIVO
Inmovilizado
Amortización acumulada del inmovilizado
Depósitos y finanzas
año 1
año 2
año 3
Activo no corriente
Anticipos de proveedores
Clientes
Existencias
H.P. deudora
Efectivo y activos líquidos
Activo corriente
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
Capital
Resultados ejercicios
Subvenciones
Patrimonio neto
Deudas con entidades de crédito
Otras deudas a largo plazo
Pasivo no corriente
Proveedores
Acreedores
S.S. a pagar
H.P. acreedora
Otras deudas a corto plazo
Pasivo corriente
Total Activo
Total patrimonio neto y pasivo
año 1
año 2
año 3
Calendario de implantación
Tarea
Tramites
constitución
Reforma
instalaciones
Selección
personal
Gestionar
licencias
Recepción
mobiliario
Instalación
teléfono
Lanzamiento
publicidad
Inicio de las
operaciones
Recepción de
pedidos
Duración Responsable Mes1 Mes2 Mes3 Mes4 Mes5 Mes6 Mes7 Mes8 Mes9 Mes10 Mes11 Mes12