Inversión Extranjera en Zonas Francas Me refiero a su

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Asunto: Inversión Extranjera en Zonas Francas
Me refiero a su comunicación radicada en la Intendencia de la Superintendencia en Cúcuta con el número
5.800.963, por medio de la cual aduciendo su condición de gerente de la empresa Alba Soles & Cia. Ltda, localizada
en la Zona Franca de la citada ciudad bajo la calidad de Usuario Industrial, manifiesta que su capital está
conformado por el 45% extranjero y el 55% nacional, y con base en ello plantea las siguientes preguntas:
"Es posible que la totalidad de su capital sea extranjero?".
"Si el anterior cuestionamiento es afirmativo, cuáles serían los trámites a seguir para el registro de la inversión que
pasa de nacional a extranjera?".
Sobre el particular es pertinente realizar las siguientes consideraciones:
l - INVERSIÓN EXTRANJERA
1.- Las Zonas Francas funcionan dentro de una área geográfica debidamente delimitada y es regida por una
normatividad especial en materia aduanera, cambiaría, tributaria, de comercio exterior y de inversión de capitales,
bien sea nacional o extranjero.
2.- Conforme se deduce de su escrito, es claro que la sociedad Alba Soles & CIA. Ltda es Zona Franca Industrial, la
cual debe tener por objeto primordial el de promover y desarrollar el proceso de industrialización de bienes y de
prestación de servicios, destinados a mercados externos y de manera subsidiaria al mercado nacional.
3.- La inversión que se efectúe en una Zona Franca, bien puede ser de origen nacional o extranjero, entendiendo
por esta última, la vinculación de activos generados en el exterior al capital de una persona jurídica establecida o
por establecerse en Zona Franca, que se efectuara por personas naturales o jurídicas del exterior. Dicha inversión
puede revestir aportes en maquinaria y equipos; aportes en materia prima y bienes intermedios; aportes en divisas;
aportes en servicios técnicos y activos intangibles, cuando éstos se efectúen en empresas 100% de capital
extranjero y reinversiones provenientes de utilidades, interéses, amortización de préstamos y de capital.
4.- Ahora bien, la inversión extranjera en Colombia, fundamentalmente se encuentra regulada por la Resolución 51
de octubre de 1991, expedida por el Consejo Nacional de Política Económica y Social "CONPES", en ejercicio de las
facultades legales conferidas por la Ley 9 de 1991, modificada por el Decreto 1295 de 1996, expedido por el
Departamento Nacional de Planeación y reglamentado por la junta directiva del Banco de la República a través de
circulares.
5.- Como principio general, debe tenerse en cuenta que la inversión del exterior, conforme el régimen aplicable a
las inversiones de capitales del exterior en el país, en inicio, será tratada para todos los efectos de igual forma que
la inversión de nacionales en Colombia.
Así mismo, salvo excepciones, podrán realizarse inversiones de capital del exterior en cualquier proporción en todos
los sectores de la economía.
6.- De acuerdo con la Resolución 51 de 1991, artículo 2, "se consideran como inversiones internacionales, sujetas al
presente Estatuto, las inversiones de capital del exterior, entendidas como las inversiones realizadas en territorio
colombiano por parte de personas naturales no residentes en Colombia y personas extranjeras; y las inversiones
realizadas por un residente del país en el extranjero o en zona franca colombiana" (Se resalta).
7.- Tenemos como las inversiones provenientes del exterior y destinadas a empresas ubicadas dentro de los
parámetros fijados para la operación de las ZONAS FRANCAS, se rigen por lo dispuesto en el Estatuto único sobre
inversiones internacionales (artículo 10 de la Resolución 51 citada, subrogado por el artículo 6 del Decreto 1295 de
1996 del Departamento Nacional de Planeación).
8.- Respecto a la utilización de las divisas en las zonas francas industriales, es claro que "los usuarios industriales
de bienes, instalados dentro del perímetro de las zonas francas industriales, no estarán obligados a reintegrar al
mercado cambiario las divisas que obtengan por exportaciones u otras operaciones de cambio. No obstante, dichas
empresas podrán canalizar a través del mercado cambiario las divisas que requieran para atender sus gastos en
moneda legal colombiana o extranjera" (artículo 62 de la Resolución 21 de 1993, expedida por la Junta Directiva del
Banco de la República).
9.- La Circular Reglamentaria Externa DCIN – 01 del 12 de enero de 1999, sobre procedimientos aplicables a las
operaciones de cambio, en su numeral 10, respecto a las ZONAS FRANCAS, consagra que los usuarios de ellas son
residentes en el país para los efectos del régimen cambiario.
10.- En este orden de ideas, se observa que no existe norma legal alguna que establezca la obligatoriedad de tener
un determinado porcentaje de inversión, sea nacional o extranjera, dentro de la conformación del capital de una
empresa que opere dentro de las zonas francas previamente establecidas y en consecuencia, respecto a su primer
interrogante, es dable concluir que la totalidad del capital bien puede ser nacional o extranjero, sin perjuicio claro
esta de lo que sobre el particular se encuentre previsto en los estatutos sociales.
ll.
TRÁMITE A SEGUIR PARA EL REGISTRO DE UNA INVERSIÓN EXTRANJERA
Sobre el particular, es pertinente efectuar una somera relación de los pasos indispensables a seguir, en orden a que
la inversión extranjera que se realice en el país, cumpla a cabalidad los requerimientos establecidos por las normas
legales.
1.- CÓMO SE HACE UNA INVERSIÓN?.
a. Acercarse a un intermediario Cambiario.
Se definen como Intermediarios Cambiarios aquellos autorizados para realizar operaciones que obligatoriamente
deben canalizarse a través del mercado cambiario: Bancos comerciales, Bancos Hipotecarios, Corporaciones
Financieras, FEN, BANCOLDEX; Corporaciones de Financiamiento Comercial y Casas de Cambio.
b. Diligenciar la declaración de cambio.
Definido como aquel documento que debe presentar cualquier persona que realice en Colombia una operación de
compra y venta de divisas a través de los intermediarios del mercado cambiario.
Cabe anotar que no existe un formulario oficial de este documento, por lo que puede emplearse fotocopia o incluso
ser impreso por el interesado.
2.- REGISTRO DE LA OPERACIÓN CAMBIARIA.
a. Se realiza ante el Banco de la República o Departamento de Cambios Internacionales directamente
por el inversionista o su representante, mediante solicitud por escrito acompañada de la siguiente
documentación:
1.- Prueba de la condición de extranjero, o de la residencia del inversionista en el exterior si se tratara de
un colombiano, si es una inversión del extranjero en Colombia o certificado de la Cámara de Comercio si
es persona jurídica o de la cédula de ciudadanía si es natural, en caso inversión colombiana en el exterior.
2.- Prueba de origen externo de los aportes, según la modalidad.
3.- Prueba de la destinación del aporte.
4.- Copia del oficio de autorización del Departamento Nacional de Planeación, del Ministerio de Minas y
Energía, de la Superintendencia Bancaria o de la Superintendencia de Valores cuando a ello hubiere lugar.
b. Documentos Especiales:
1.- Para aumento de capital: Mediante certificación de la Cámara de Comercio del domicilio principal de la
sociedad o documento extranjero análogo.
2.- Adquisición de acciones, participación o derechos: Mediante documento de venta debidamente
legalizado, expedido por el vendedor o la bolsa de valores respectivamente, donde conste la transacción.
3.- Prueba de la constitución o incorporación al país de la empresa receptora.
c. Término para solicitar el registro.
Tres (3) meses contados de acuerdo con la modalidad del aporte:
1.- En especie: A partir de la fecha de la nacionalización del bien.
2.- En divisas: A partir de la fecha de su venta por conducto del intermediario cambiario.
3.- En sumas: Con derecho a giros y excedentes de utilidades a partir de la fecha del comprobante contable de
capitalización.
Este plazo de tres meses (3) puede ser prorrogado a solicitud del interesado hasta por un término de seis (6) meses
adicionales.
La omisión del registro constituirá una infracción cambiaría que dará lugar a una multa hasta del 200% sobre el
monto de la inversión, sin perjuicio de las sanciones tributarias, aduaneras y penas aplicables.
Las entidades que vigilan el cumplimiento de los requisitos y se encargan de imponer las sanciones
cambiarías son:
1.- La dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
2.- Superintendencia de Sociedades – Grupo de Inversión y Deuda Externa.
3.- Superintendencia Bancaria.
4.- Fiscalía General de la Nación – Unidad contra el lavado de activos: Existe un acuerdo interinstitucional de tipo
cambiario porque da lugar a investigación penal cuando no se compruebe origen y destino de la inversión
extranjera.
Valga anotar que cualquier inversión extranjera que se realice en Colombia, debe ajustarse en un todo a los
requerimientos legales pertinentes y goza de la seguridad jurídica que las mismas leyes le conceden.