informe sobre las cuentas anuales del comité olímpico español y

INFORME SOBRE LAS CUENTAS ANUALES DEL
COMITÉ OLÍMPICO ESPAÑOL Y FUNDACIÓN COE.
ANÁLISIS DE GESTIÓN
Enero 2011
Antecedentes:
En la Asamblea General Ordinaria del COE celebrada el 28 de abril de 2010 se sometieron a
aprobación de los asambleístas las cuentas anuales del ejercicio 2009 y los presupuestos para el
ejercicio 2010.
La Federación
L
F d
ió Española
E
ñ l de
d Baloncesto
B l
t (en
( adelante
d l t FEB) solicitó,
li itó tras
t
l convocatoria
la
t i de
d la
l Asamblea,
A
bl
un ejemplar de las cuentas anuales e informe de auditoría, así como información explicativa y
aclaratoria de la breve documentación enviada. Todo ello, en su condición de Asambleísta y aplicando
las facultades del art. 6 del Reglamento de Actuación del COE.
La documentación solicitada fue facilitada verbalmente y de forma parcial por los responsables del
COE, negándose a entregar una copia por escrito de la documentación solicitada (las cuentas anuales y
el informe de auditoría) para su análisis previo, las cuales se entregaron el mismo día de la
celebración de la Asamblea,
Asamblea lo que impidió un adecuado estudio para determinar el sentido del voto y
el análisis de la gestión.
Por estos incumplimientos, la FEB ha interpuesto demanda de impugnación de la Asamblea ante el
Juzgado de Primera Instancia Núm.81
Núm 81 de Madrid (Procedimiento 1465/2010) solicitando la anulación
de la misma. La demanda ha sido admitida a trámite y se ha fijado la vista previa del juicio para el 31
de marzo de 2011.
Antecedentes:
De la información y/o documentación solicitada a continuación se resume aquélla que no se ha
entregado por los responsables del COE:
- Cuentas anuales e informe de auditoría de la Fundación COE del ejercicio 2009.
- Información detallada de los gastos incurridos en Juegos Olímpicos de Pekín 2008 y
explicación de las desviaciones de presupuestos.
- Fotocopia de las declaraciones de obra nueva de los inmuebles propiedad de la Fundación
COE (sede social, Pabellón Goyeneche y parking), que no se encuentran presentadas ni
inscritas en el Registro de la Propiedad.
Si se hubiere facilitado esta información, el contenido de este informe podría ser diferente.
A continuación, se resumen los principales hechos relevantes de las cuentas anuales del ejercicio 2009
del COE y la Fundación COE , así como las p
principales
p
incidencias detectadas:
CUENTAS ANUALES – PERIODO 2005‐2009: HECHOS RELEVANTES
En el período 2005-2009 COE + FUNDACIÓN COE han incurrido en 2 millones de euros de pérdidas.
La Fundación COE no ha tenido actividad relacionada con sus fines fundacionales, limitándose a ser una
sociedad patrimonial ,que tenía como única actividad el arrendamiento de sus inmuebles al COE.
Los ingresos por arrendamientos de los inmuebles son inferiores a los gastos de explotación de la
Fundación, lo que genera un déficit anual de unos 300.000 € (déficit acumulado en período 2005/2009:
971.300 €).
Por esta circunstancia la empresa auditora Deloitte emite salvedad en su informe de revisión de las
cuentas de la Fundación (ejercicios 2007 a 2009).
A pesar de la unidad de gestión de ambas instituciones, en las cuentas del COE no se informa de las
continuadas pérdidas de la Fundación COE (971.300 € desde 2005) y del resultado negativo de las
transacciones entre ambas entidades.
EVOLUCIÓN DE RESULTADOS (PERIODO
(
2005‐ 2009))
Resumen de pérdidas acumuladas:
2005
2006
2007
2008
2009
2005
2006
2007
2008
2009
0 €
500.000 €
‐50.000 €
0€
0 €
‐100.000 €
‐500.000 €
‐150.000 €
‐1.000.000 €
‐200.000 €
‐1.500.000 €
‐250.000 €
‐2.000.000 €
‐300.000 €
COE: -1.025.412 €
FUNDACIÓN COE: -971.300 €
Se acumulan pérdidas todos los años
procedentes del alquiler de inmuebles al COE
CONSOLIDADO (COE + FUNDACIÓN COE): PÉRDIDAS DE 1.996.712 €
COMPOSICIÓN INGRESOS COE + FUNDACIÓN COE 2009
* INGRESOS COE AÑO 2009
APORTACIÓN DEL CSD APORTACIÓN DEL INSTITUTO DE LA MUJER
APORTACIÓN DEL INSTITUTO DE LA MUJER
4.826.835 €
* INGRESOS FUNDACIÓN COE AÑO 2009
399.060 €
1.675.968 €
ALQUILER DE LA SEDE AL COMITÉ OLÍMPICO ESPAÑOL
395.264 €
7.656 €
7.656 €
INGRESOS POR CESIÓN USO DE SIMBOLOGIA DEL COE AL ADO
1.200.000 €
PATROCINIO Y COMERCIALIZACIÓN
1.513.110 €
ALQUILER OFICINA DE NUÑEZ DE BALBOA (JU‐DIC)
215.181 €
INGRESOS FINANCIEROS
128.054 €
OTROS INGRESOS
86.866 €
INGRESOS FINANCIEROS
3.796 €
Los ingresos consolidados COE + Fundación COE en
el año 2009 ascienden a 4.830.631 €.
COMPOSICIÓN GASTOS COE + FUNDACIÓN COE 2009
COMPOSICIÓN GASTOS COE + FUNDACIÓN COE 2009
‐ GASTOS COE AÑO 2009
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS
GASTOS DE ACTIVIDADES
4.634.868 €
688.785 €
1.268.577 €
GASTOS DE PERSONAL
103.720 €
756.227 €
SERVICIOS EXTERIORES
280.218 €
2.502.087 €
GASTOS DEL C.O.E.S.
‐29.830 €
DOTACIONES PARA AMORTIZACIONES
DOTACIONES PARA AMORTIZACIONES
104 444 €
104.444 €
OTRAS DOTACIONES
32.864 €
PÉRDIDAS DEL INMOVILIZADO
‐ GASTOS FUNDACIÓN COE AÑO 2009
TRIBUTOS
AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO
4.091 €
300.756 €
500 €
Los gastos consolidados COE + Fundación COE en el
año 2009 suponen 5.323.653 €.
Las pérdidas consolidadas de ambas instituciones en
el año 2009 ascienden a 97.757 €.
EVOLUCIÓN INGRESOS COE 2004 2009
EVOLUCIÓN INGRESOS COE 2004‐2009
INGRESOS
2.004
2.009
4.729.149 €
4.826.836 €
VARIACIÓN
%
97.687 €
97.687 €
2,07%
Los ingresos del COE ascienden en 2009 a 4.826.836
€, encontrándose en el mismo nivel que hace cinco
años.
Los ingresos recibidos de aportaciones públicas
(CSD-ADO y otros) representan el 59,58% de los
g e o tot
totales.
e
ingresos
EVOLUCIÓN GASTOS COE 2004‐2009
EVOLUCIÓN GASTOS
COE 2004 2009
2.004
2.009
VARIACIÓN
%
GASTOS DE PERSONAL
782.763 €
1.268.577 €
485.814 €
62,1%
GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS
451.933 €
756.227 €
304.294 €
67,3%
TOTAL ESTRUCTURA
1.234.696 €
2.024.803 €
790.107 €
64,0%
TOTAL GASTOS DE ACTIVIDADES DEPORTIVAS
TOTAL GASTOS DE ACTIVIDADES DEPORTIVAS
3.268.409 €
3.268.409 €
2.502.087 €
2.502.087 €
‐766 322 €
‐766.322 €
‐23 4%
‐23,4%
3.750.000 €
3 000 000 €
3.000.000 €
2.250.000 €
TOTAL GASTOS DE ACTIVIDADES DEPORTIVAS
1.500.000 €
750.000 €
0 €
2.004
En ell periodo
E
i d 2004-2009
2004 2009 ell coste
t de
d la
l estructura
t
t
operativa ha aumentado sensiblemente (790.107 €) en
detrimento de los recursos destinados a actividades
deportivas (766.322 €).
2.009
EVOLUCIÓN GASTOS DE PERSONAL – COE + FUNDACIÓN
EVOLUCIÓN GASTOS DE PERSONAL –
COE + FUNDACIÓN COE
CONCEPTOS
SUELDOS Y SALARIOS
SEGURIDAD SOCIAL
OTROS GASTOS SOCIALES
TOTAL
2.005
692.972 €
136.840 €
3.060 €
832.872 €
2.009
1.137.648 €
230.449 €
4.200 €
1.372.297 €
Los gastos de personal se han incrementado en un 64,8% (539.425 €).
El salario medio se ha incrementado un 37,9%.
INCREMENTO 09‐05
444.676 €
93.609 €
1.140 €
539.425 €
%
64,2%
68,4%
37,3%
64,8%
1.000.000 €
800.000 €
CATEGORIA
2 005
2.005
2 009
2.009
PRESIDENTE
0
1
SECRETARIO GENERAL
1
1
DIRECTORES DE AREA
4
5
ADMINISTRATIVOS
14
16
FUNDACIÓN
2
2
TOTAL
21
25
600.000 €
2005
2009
400.000 €
200 000 €
200.000 €
0 €
SUELDOS Y SALARIOS
SALARIO MEDIO
COSTE PERSONAL MEDIO
2.005
32.998 €
39.660 €
2.009
45.505 €
54.891 €
INCREMENTO 09‐05
12.507 €
15.231 €
SEGURIDAD SOCIAL
%
37,9%
38,4%
EVOLUCIÓN PARTIDAS DE BALANCE – COE (PERIODO 2004‐2009)
EVOLUCIÓN PARTIDAS DE BALANCE –
COE (PERIODO 2004 2009)
CONCEPTOS
2.004
2.009
VARIACIÓN
%
FONDOS PROPIOS
9.918.373 €
8.892.958 €
‐1.025.415 €
‐10,34%
TESORERIA E INVERSIONES FINANCIERAS
8.718.757 €
6.138.506 €
‐2.580.251 €
‐29,59%
FONDO DE MANIOBRA
9.002.667 €
8.017.803 €
‐984.864 €
‐10,94%
10.000.000 €
8 000 000 €
8.000.000 €
El déficit acumulado en el COE desde el 2005 al 2009
asciende a 1.025.415 € (-10,34%).
6.000.000 €
4.000.000 €
2004
La tesorería se ha reducido en 2,6 millones de euros (30%).
2009
2.000.000 €
El fondo de maniobra ha disminuido en 1 millón de euros.
0 €
FONDOS PROPIOS
TESORERIA E INVERSIONES INVERSIONES
FINANCIERAS
FONDO DE MANIOBRA
EVOLUCIÓN PARTIDAS DE BALANCE – FUNDACIÓN COE (PERIODO
EVOLUCIÓN PARTIDAS DE BALANCE –
FUNDACIÓN COE (PERIODO 2004‐2009)
2004 2009)
CONCEPTOS
2.004
2.009
VARIACIÓN
%
FONDOS PROPIOS
8.324.737 €
7.353.437 €
‐971.300 €
‐11,67%
TESORERIA E INVERSIONES FINANCIERAS
5.016.377 €
315.688 €
‐4.700.689 €
‐93,71%
FONDO DE MANIOBRA
FONDO DE MANIOBRA
4 550 560 €
4.550.560 €
402 077 €
402.077 €
‐4 148 483 €
‐4.148.483 €
‐91 16%
‐91,16%
8.000.000 €
7 000 000 €
7.000.000 €
El déficit acumulado en la Fundación COE
desde el 2005 al 2009 asciende a casi 1.000.000 €
(-11,67%).
La tesorería y el fondo de maniobra se han
reducido en más de 4 millones de euros.
6.000.000 €
5.000.000 €
4.000.000 €
3.000.000 €
2.004
2.000.000 €
2.009
1.000.000 €
0 €
FONDOS PROPIOS
TESORERIA E INVERSIONES FINANCIERAS
FONDO DE MANIOBRA
EVOLUCIÓN PARTIDAS DE BALANCE – CONSOLIDADO (PERIODO
EVOLUCIÓN PARTIDAS DE BALANCE –
CONSOLIDADO (PERIODO 2004‐2009)
2004 2009)
CONCEPTOS
2.004
2.009
VARIACIÓN
%
FONDOS PROPIOS
18.243.110 €
16.246.395 €
‐1.996.715 €
‐10,95%
TESORERIA E INVERSIONES FINANCIERAS
13.735.134 €
6.454.194 €
‐7.280.940 €
‐53,01%
FONDO DE MANIOBRA
13.553.227 €
8.419.880 €
‐5.133.347 €
‐37,88%
18.000.000 €
16.000.000 €
14.000.000 €
12.000.000 €
10.000.000 €
8.000.000 €
8.000.000 €
6.000.000 €
4.000.000 €
2.000.000 €
0 €
El déficit acumulado conjunto de ambas
instituciones supone 2.000.000 € .
2.004
2.009
FONDOS PROPIOS
FONDOS PROPIOS
TESORERIA E TESORERIA
E
INVERSIONES FINANCIERAS
FONDO DE FONDO
DE
MANIOBRA
En el inicio del mandato del Sr. Blanco se
disponía de una tesorería de 13,7 millones
de euros. Al cierre del año 2009 sólo
asciende a 6,5 millones de euros.
El fondo de maniobra se ha reducido en
5,1 millones de euros (38%).
INCIDENCIAS EN LA GESTIÓN DEL PATRIMONIO INMOBILIARIO
INCIDENCIAS EN LA GESTIÓN DEL PATRIMONIO INMOBILIARIO
PARKING EN
SUPERFICIE
PABELLÓN
GOYENECHE
SEDE COE
Parcela de terreno de 6.000 metros cuadrados. Derecho de
superficie
fi i concedido
did por ell Ayuntamiento
A
t
i t de
d Madrid
M d id en ell año
ñ
2004 a favor del COE durante 75 años, que no podrá transmitir ni
ceder sin autorización previa del Ayuntamiento. Fincas 26.497 de
Canillas del Registro de la Propiedad nº 33 y 38.737 de Hortaleza
del Registro de la Propiedad n
nº 12.
12
Sede COE: Parcela de terreno de 3.000 metros cuadrados, en
calle Arequipa,
a la Gerencia
q p , 13 de Madrid. Se adquirió
q
Municipal de Urbanismo del Ayuntamiento de Madrid en 1993 por
la FUNDACIÓN COE. Finca 14.282 de Canillas del Registro de la
Propiedad nº 33.
INCIDENCIAS EN LA GESTIÓN DEL PATRIMONIO INMOBILIARIO
INCIDENCIAS EN LA GESTIÓN DEL PATRIMONIO INMOBILIARIO
La construcción de los inmuebles se ha realizado con fondos de la Fundación COE, según el siguiente detalle y
características:
- Sede Comité Olímpico Español: construida en 1995. Coste de la inversión: 3.392.706 €.
- Pabellón 'Alfredo Goyeneche': construido en 2006. Coste de la inversión: 4.734.268 €.
- Parking en superficie: construido en 2008. Coste de la inversión: 357.210 €.
= Total coste de la inversión en construcción de inmuebles: 8.484.184 €.
RESUMEN DE INCIDENCIAS EN LA GESTIÓN DEL PATRIMONIO INMOBILIARIO
RESUMEN DE INCIDENCIAS EN
LA GESTIÓN DEL PATRIMONIO INMOBILIARIO
SEDE DEL COMITÉ OLÍMPICO ESPAÑOL (PROPIEDAD DE LA FUNDACIÓN COE).
- Se ha inscrito en octubre de 2010 en el Registro de la Propiedad la declaración de obra nueva del inmueble
construido, con 15 años de retraso, tras el requerimiento realizado por la FEB.
PABELLÓN GOYENECHE Y PARKING EN SUPERFICIE
- El Derecho de superficie es titularidad del COE. Sin embargo, la construcción del inmueble se ha
realizado por la Fundación COE, sin que conste que se haya producido una cesión formal del derecho de
superficie autorizada por el Ayuntamiento de Madrid, tal como se requiere en las condiciones de la
concesión.
ió Esta
E t circunstancia
i
t
i podría
d í generar la
l solicitud
li it d de
d reversión
ió de
d la
l concesión
ió del
d l derecho
d
h de
d
superficie por el Ayuntamiento de Madrid.
- No se ha inscrito en el Registro de la Propiedad la declaración de obra nueva de ambas construcciones.
- No consta que se haya otorgado escritura pública declarando la obra nueva construida.
ARRENDAMIENTO DE LOS INMUEBLES DE LA FUNDACIÓN COE AL COE
- La única actividad de la Fundación COE es de carácter p
patrimonial,, p
precediendo la totalidad de sus
ingresos del alquiler de inmuebles al COE.
- El importe de los ingresos por alquiler es inferior a los gastos de explotación de los inmuebles de la
Fundación COE y sus amortizaciones; lo que ha generado una pérdidas acumuladas de 971.300 € en el
período 2005-2009.
RESUMEN DE INCIDENCIAS EN LA GESTIÓN DEL PATRIMONIO INMOBILIARIO
RESUMEN DE INCIDENCIAS EN
LA GESTIÓN DEL PATRIMONIO INMOBILIARIO
En su posición de arrendador, la Fundación tiene firmado un acuerdo desde el año 1995, posiblemente
ampliado en 2006 por la construcción del Pabellón Goyeneche, por el cual arrienda los edificios e
instalaciones de su propiedad al COE,
COE siendo la única fuente de ingresos de la Fundación.
Fundación
Según la memoria del 2009 (nota 6), los gastos de explotación por todos los conceptos relacionados con las
inversiones inmobiliarias, ascendieron a 269.600 €, referidos fundamentalmente a gastos de mantenimiento
de la sede y a suministros.
suministros Por ello,
ello la rentabilidad del alquiler en 2009 en relación con la inversión sería la
siguiente:
–
Ingresos: 395.264 €
–
Gastos de explotación: 269.600 €
–
I
Ingresos
netos:
t
125 664 €
125.664
–
Valor de la inversión: 8.873.060 € (excluido Museo Olímpico)
–
Rentabilidad del alquiler: 1,42%
1 42%
Este porcentaje de rentabilidad respecto al valor de la inversión es inferior a los habituales del mercado
inmobiliario.
El auditor
dit de
d la
l Fundación
F d ió emite
it una salvedad
l d d indicando
i di
d que los
l ingresos
i
que recibe
ib la
l Fundación
F d ió por ell
arrendamiento no son suficientes para compensar los gastos de mantenimiento y las amortizaciones,
generando importantes pérdidas en los últimos años. Tampoco parece que haya repercutido como mayor
coste del alquiler al COE la nueva inversión realizada del aparcamiento en 2008, que la utiliza el COE, cuyo
coste ascendió a 357.210
357 210 €.
€
POSIBLES INCUMPLIMIENTOS DE LOS REQUISITOS DE APLICACIÓN
LEY RÉGIMEN FISCAL DE ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS
LEY RÉGIMEN FISCAL DE ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS
Tanto el COE como la Fundación COE están acogidas desde 2005 a la Ley 49/2002, de 23 de Diciembre,
de Régimen Fiscal de las entidades sin fines lucrativos e incentivos fiscales al mecenazgo,
mecenazgo lo que les
proporciona ventajas fiscales para ambas instituciones y sus patrocinadores.
Entre los requisitos para disfrutar de este régimen, las entidades tenían que adaptar sus estatutos para
que en caso de disolución,
que,
disolución su patrimonio se destine en su totalidad a entidades consideradas por la
Ley como beneficiarias del mecenazgo o a entidades públicas de naturaleza no fundacional que
persigan fines de interés general.
No consta que los estatutos del COE (artículo 42) ni de la Fundación COE (artículo 40) se hayan
adaptado para cumplir lo establecido en el artículo 3 de la Ley 49/2002, lo que puede generar la
pérdida de los beneficios fiscales para ambas entidades y sus patrocinadores; así como la obligación
de ingresar las cuotas de los tributos devengados, junto con los intereses de demora que procedan.
Desde hace bastantes años, la Fundación COE no destina a la realización de sus fines sociales la renta
que obtiene de sus explotaciones (alquiler de inmuebles), encontrándose inactiva y realizando
únicamente actividades de naturaleza patrimonial.
En consecuencia, también podría incumplir los requisitos de los apartados 2º y 3º del artículo 3 de la
Ley 49/2002, por lo que también serían causas para perder su condición de entidad acogida a la
ventajosa Ley y su régimen fiscal.
FALTA DE ENTREGA DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN
Desde hace más de un año, la FEB, al amparo de lo establecido en los artículos 6.1a, 6.2 y 7.1 del Reglamento de
Actuación
ió del COE,
CO ha solicitado
i i
i
información
ió contable y documental en relación
ió al COE
CO y a la Fundación
ió COE.
CO
Ninguna de las solicitudes ha sido atendida, negándose el Comité Ejecutivo del COE y su Presidente a facilitar la
información y documentación requerida, incumpliendo así el principio básico de transparencia requerido por el
Reglamento de Actuación del COE.
Concretamente, la negativa a entregar las cuentas anuales del ejercicio 2009 en el momento de la convocatoria
determinó la necesidad de impugnar judicialmente la Asamblea General celebrada el pasado 28 de abril de 2010, al
celebrarse bajo un incumplimiento del derecho de información de los asistentes con derecho a voto.
_______________________________________________________________________________________________________________________________
ANEXOS
Cuentas Anuales ejercicio 2009 Fundación COE.
Certificaciones de los Registros de la Propiedad del solar del Pabellón Goyeneche y parking.
Carta dirigida a la Comisión de Ética del COE (23-12-2010).