Apartado 3

KPMG AUDITORES, S.L.
Informe de
Transparencia
2010
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 2
KPMG Auditores, S.L.
Informe de Transparencia 2010
John Scott
Presidente de KPMG Auditores, S.L.
Bienvenidos al Informe de
Transparencia 2010 de KPMG
Auditores, S.L. Creemos que es
sumamente importante que las
personas ajenas a KPMG conozcan de
primera mano las medidas que
adoptamos para garantizar la prestación
de un servicio de la mayor calidad
posible a nuestros clientes.
Consideramos que la calidad es un
elemento extremadamente importante
en todos nuestros servicios, ya que es
la base de nuestra reputación. De
hecho, creemos que es el elemento
más importante de nuestro negocio, ya
que los inversores, los mercados de
capitales y otros terceros interesados
necesitan poder confiar y basarse en
nuestras opiniones de auditoría en su
día a día. Es por este motivo por el que
nuestra estrategia se sustenta en un
compromiso con la calidad.
Durante el transcurso de este año, se
han producido debates sobre el papel
que han desempeñado las firmas de
auditoría en la crisis financiera. En este
sentido, la UE ha publicado
recientemente un Libro Verde sobre la
función que desempeñan los auditores.
Dicho documento plantea si resultaría
necesario aplicar medidas adicionales,
como por ejemplo el endurecimiento
de las normas de independencia de los
auditores, la introducción de la rotación
obligatoria de las firmas de auditoría o
auditorías conjuntas.
Y, aunque entendemos los
fundamentos sobre los que se sustenta
este debate y apoyamos todas las
medidas que vayan dirigidas a mejorar
la calidad y la utilidad de los estados
financieros, es importante destacar que
la calidad de las auditorías de los
estados financieros no ha sido el
principal problema de la crisis
financiera. De hecho, el Select
Committee Report, realizado por el
Ministerio de Hacienda del Reino
Unido, que analizaba la crisis financiera
destacó que había “…muy pocas
evidencias de que los auditores no
cumpliesen sus obligaciones de la
forma estipulada actualmente”. Es decir,
hablando claro, las firmas de auditoría
auditaron las cuentas con arreglo a las
normas de auditoría vigentes y, dichas
cuentas, fueron preparadas de acuerdo
con las normas contables vigentes.
Dicho esto, apoyaremos aquellas
medidas que vayan encaminadas a
reforzar la calidad de las auditorías y a
proporcionar mayor fiabilidad y valor a la
información financiera publicada por las
empresas. En la respuesta remitida por
KPMG a la UE en relación al Libro Verde
citado se realiza un análisis
pormenorizado de qué medidas
consideramos que pueden ayudar a
dicho propósito y cuáles no pueden
sino tener el efecto contrario. En este
sentido, creemos que una de las
principales cuestiones a abordar es la
necesidad de llevar a cabo una gran
reforma en la presentación de
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 3
KPMG Auditores, S.L.
Informe de Transparencia 2010
información. Una vez decidido el
alcance de esta reforma se podrá
afrontar qué tipo de seguridad externa
se requiere por parte del auditor.
KPMG apoya cualquier medida
encaminada a ayudar a mantener la
confianza de todas las partes
interesadas. En este sentido, el Grupo
en el que estamos integrados
considera positivos los requerimientos
del Código de gobierno para las firmas
de auditoría en el Reino Unido que
requieren un mayor análisis y
cuestionamiento independiente de
nuestras operaciones a través del
nombramiento de miembros externos
no-ejecutivos. Creemos que se trata de
una medida positiva tanto para la
profesión de auditoría como para los
mercados de capitales en general, por
lo tanto, nuestro Grupo ha decidido que
la función de estos miembros externos
no-ejecutivos se extienda a todo el
grupo).
En España, hemos apoyado las mejoras
introducidas recientemente en nuestra
legislación a través de la reciente
modificación de la Ley de Auditoría,
motivada fundamentalmente por la
necesidad de trasponer la Octava
Directiva Europea y continuaremos
apoyando aquellas medidas que deban
implantarse para el desarrollo eficaz y
racional de la Ley de Auditoría, teniendo
siempre como guía el reforzamiento de
la calidad. Creemos que, junto a lo
anterior, la claridad normativa y que
resulte posible el cumplimiento
voluntario de las normas son elementos
básicos que deben presidir el desarrollo
reglamentario.
Confiamos en que este informe les
resulte de utilidad para conocer la
forma en la que garantizamos la calidad
de nuestro trabajo y estaremos
encantados de contestarle a todas las
preguntas que le puedan surgir.
John Scott
21 de diciembre de 2010
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 4
Contenido
1 Quiénes somos
5
2 Nuestra estructura y gobierno
corporativo
8
3 Nuestro sistema de control de calidad
13
4 Políticas y procesos para asegurar
la independencia
21
5 Remuneración a socios
23
6 Información financiera
24
7 Acuerdos entre los miembros
de la red
25
8 Declaración del Consejo de
Administración sobre la
efectividad de los controles de la
calidad e independencia
27
Anexos
I
Entidades de Interés Público
28
II Relación de socios de
KPMG Auditores, S.L.
33
III Información sobre los responsables
del gobierno corporativo de
KPMG Auditores, S.L.
35
IV Nuestros valores
36
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 5
Apartado 1
Quiénes somos
1.1 Nuestro negocio
KPMG Auditores, S.L. (en adelante
también KPMG Auditores) es la firma
de auditoría española perteneciente a la
red KPMG que presta servicios de
auditoría y otros servicios relacionados.
Como sociedad de auditoría española,
figura inscrita en el ROAC con el
número S0702.
KPMG Auditores ha alineado su
estrategia y procesos con el Grupo
encabezado por KPMG Europe LLP,
grupo en el que se ha integrado
formalmente con fecha 1de diciembre
de 2010, una vez la normativa legal
española se ha adaptado a la Octava
Directiva Europea permitiendo dicha
integración.
KPMG Europe LLP es un grupo
internacional de servicios profesionales
que ofrece servicios de auditoría,
fiscales, de asesoramiento financiero y
de negocio para ayudar a sus clientes
nacionales e internacionales a hacer
frente a sus riesgos y prosperar en los
diversos entornos en los que hacen
negocios.
Elementos clave en nuestro sistema de control de calidad
COMPROMISO
CON LA
MEJORA
CONTINUA
3.7
ASOCIACIÓN
CON LOS
CLIENTES
ADECUADOS
OFRECIENDO
A LOS MISMOS
LOS SERVICIOS
ADECUADOS
3.5
REALIZACIÓN
DE LOS
TRABAJOS DE
FORMA
EFECTIVA Y
EFICIENTE
NORMAS Y
METODOLOGÍA
CLARAS Y
HERRAMIENTAS
SÓLIDAS
LIDERAZGO
DE LA
DIRECCIÓN
1.2
3.6
COMPROMISO
CON LA
EXCELENCIA
TÉCNICA Y
PRESTACIÓN DE
SERVICIOS DE
CALIDAD
3.6
3.6
CONTRATACIÓN,
DESARROLLO Y
ASIGNACIÓN DEL
PERSONAL
CUALIFICADO
ADECUADO
3.4
En el centro de nuestro sistema de
control de calidad se encuentra el
liderazgo de la dirección de nuestra
organización (que fomenta la calidad y
los sólidos e inequívocos valores
éticos en todo momento). De esta
forma, todos los demás aspectos de
nuestro sistema de control de calidad
operan dentro de un círculo virtuoso,
y cada uno de los elementos del
modelo refuerza a todos los demás.
Todos estos elementos clave de
nuestro sistema de control de calidad
se describen de forma más detallada
en el presente informe.
KPMG Europe LLP fue constituida en
octubre de 2007 mediante la fusión de
nuestras firmas en Alemania y el Reino
Unido. Desde entonces, también se
han unido las firmas de KPMG en
Bélgica, CEI, Luxemburgo, Países
Bajos, España, Suiza y Turquía. En
adelante, se hará referencia a la propia
KPMG Europe LLP, junto con las firmas
que se unieron hasta septiembre de
2010, como el “grupo”.
El siguiente diagrama describe cómo
encajan entre sí los elementos clave de
nuestro sistema de control de calidad.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 6
Apartado 1
Quiénes somos
1.2 Liderazgo de la dirección
Entre los elementos críticos que
proporcionan la existencia de un
liderazgo de la dirección eficaz que
aporta un enfoque claro y centrado en
la calidad, destacamos, los siguientes:
l
l
l
cultura, valores y código de
conducta: establecidos con claridad y
comprobables en la forma en la que
trabajamos
estrategia enfocada y bien articulada:
que integre la calidad a todos los
niveles
estructura de gobierno y líneas de
responsabilidad claras: profesionales
experimentados y cualificados en los
cargos adecuados con el fin de
fomentar la calidad. Nuestra
estructura de gobierno se explica
detalladamente en el apartado 2.1.
Cultura, valores y código de
conducta
KPMG se compromete a realizar de
forma adecuada aquello que es
correcto para nuestros profesionales,
nuestros clientes y los mercados de
capital en los que operamos.
Hemos establecido con claridad una
serie de valores y un código de
conducta que exigen un determinado
nivel de desempeño y comportamiento.
asesoramiento a nuestros clientes y
mantener nuestra independencia de
forma rigurosa.
Nuestros valores, incorporados a
nuestro quehacer desde hace años,
están totalmente incorporados en las
prácticas de trabajo de KPMG. Por
ejemplo, se tienen muy en cuenta al
valorar el desempeño de nuestros
profesionales y se valora
específicamente su cumplimiento de
cara a posibles promociones (incluida la
promoción a socio).
Nuestro código de conducta define las
normas de conducta ética que exigimos
a nuestras firmas y profesionales. El
código expone los principios éticos de
KPMG, y ayuda a los socios y
empleados a entender y cumplir dichos
principios. En este código se hace
hincapié en el hecho de que cada socio
y empleado es personalmente
responsable del cumplimiento de las
normas legales, profesionales y éticas
aplicables a su función principal y a su
nivel de responsabilidad. Este código
incorpora disposiciones que exigen que
los profesionales de KPMG:
l
l
l
Además, nuestros valores ayudan a dar
forma a nuestra cultura mediante un
sentimiento de identidad compartida.
Nuestro último y más importante valor
es que, ante todo, actuamos con
integridad. Desde nuestro punto de
vista, la integridad consiste en
esforzarse constantemente por
mantener los más elevados niveles
profesionales en el desempeño de
nuestro trabajo, proporcionar un sólido
l
l
cumplan todas las leyes, regulaciones
y políticas de KPMG aplicables
comuniquen cualquier acto ilegal
cometido por personal de KPMG,
clientes u otras partes relacionadas
comuniquen cualquier
incumplimiento de las políticas de
gestión de riesgos por parte de los
profesionales o las firmas de KPMG
mantengan los niveles más elevados
en cuanto a confidencialidad de la
información de los clientes
no ofrezcan, prometan, realicen,
soliciten o acepten sobornos (ni
directamente ni a través de un
intermediario)
Entendemos que la confianza es un
elemento clave para los terceros
interesados o afectados por nuestra
actividad. Este compromiso es la base
de nuestra cultura de cumplimiento
basada en nuestros valores. Una cultura
que fomenta que las personas
comuniquen sus preocupaciones
cuando perciben cualquier
comportamiento o acción que no está
en línea con nuestros valores o
nuestras responsabilidades
profesionales. Nuestra firma ha
establecido una línea ética
(whistleblowing hotline) para garantizar
que aquellas personas que estén
preocupadas por el comportamiento de
otras personas (tanto internamente
como en un cliente) puedan informar al
respecto. Nuestra línea ética permite a
los empleados expresar sus
preocupaciones (ya sea por teléfono,
por una línea segura de Internet o por
correo ordinario) a una organización
externa. Las cuestiones denunciadas a
través de esta línea se investigan bajo
la supervisión de nuestro Ombudsman
externo [Ignacio Coloma]. Permitimos a
nuestros profesionales que planteen
sus preocupaciones de forma anónima
y sin miedo a represalias.
El Ombudsman de una de las Firmas
integradas en KPMG Europe LLP
proporciona un informe bianual al
Quality & Risk Committee (véase
apartado 2.2) sobre el funcionamiento
de nuestra línea ética y de las del resto
de países. Este informe cubre las
cuestiones denunciadas a través de la
línea ética, cómo se han llevado a cabo
las investigaciones, las conclusiones de
dichas investigaciones y las
implicaciones para nuestras políticas y
procedimientos.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 7
Apartado 1
Quiénes somos
Nuestra estrategia
La estrategia de nuestro grupo la
establece el Consejo de KPMG Europe
LLP, que ha determinado que nuestra
ambición general siga siendo “ser la
firma de servicios profesionales
multidisciplinares número uno en
Europa”.
El Consejo ha determinado que el
compromiso con la calidad es una de
las prioridades más importantes de
nuestra estrategia.
Reconocemos que si no prestamos
servicios de máxima calidad, es posible
que peligre el éxito de todas y cada una
de las demás prioridades estratégicas
incluidas en nuestro plan de negocio.
Todas y cada una de nuestras
prioridades estratégicas se sustentan
en programas que facilitan la
consecución de nuestros objetivos –
incluido un proyecto (que cuenta con el
patrocinio de dos socios del Consejo de
Administración de KPMG Europe LLP)
para evaluar cómo reforzamos de forma
continua la importancia de la calidad en
todo nuestro Grupo. Si desea más
información sobre el funcionamiento y
los resultados de nuestro grupo
consulte el Informe Anual de KPMG
Europe LLP de 2010.
Nuestra estructura de gobierno y
responsabilidades de liderazgo con
la calidad
Nuestra estructura de gobierno se
detalla en el apartado 2 y en el apartado
3.2 se describen los puestos directivos
que tienen responsabilidades en
materia de calidad.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 8
Apartado 2
Nuestra estructura y gobierno corporativo
2.1 Estructura legal y régimen
de propiedad de KPMG
Auditores
La propiedad de las participaciones de
KPMG Auditores,S.L. al 30 de
septiembre de 2010 correspondía
fundamentalmente a socios auditores
de cuentas registrados en el Registro
Oficial de Auditores de Cuentas. Todos
los socios otorgaron una opción de
compra de sus participaciones a KPMG
Europe LLP ejercitable en el mismo
momento en el que la legislación
española, siguiendo la Octava Directiva
Europea, permitiera que las sociedades
españolas de auditoría fueran
participadas por sociedades de auditoría
de otros países miembros de la Unión
Europea. La Ley 12/2010, de 30 de junio
modificó la Ley de Auditoría con efecto
2 de julio de 2010 en el sentido antes
comentado por lo que, una vez
completados los procesos internos y
externos necesarios, con fecha 1 de
diciembre de 2010 KPMG Europe ELLP
ejerció las antes citadas opciones de
compra convirtiéndose así en el socio
único de KPMG Auditores, S.L. a partir
de esa fecha. Un detalle de los socios
de KPMG Auditores, S.L. al 30 de
septiembre de 2010 se adjunta en el
Anexo II. KPMG Auditores, S.L. está
afiliada a KPMG International, una
sociedad suiza que es una entidad
jurídica constituida con arreglo a la
legislación suiza. En el apartado 7 se
incluyen más datos sobre KPMG
International y sus actividades, incluida
información sobre nuestra relación con
esta entidad.
Existen otras entidades españolas,
miembros de la red de KPMG, las
cuales prestan servicios distintos del de
auditoría y forman a su vez, parte del
Grupo encabezado por KPMG Europe
LLP.
Gobierno corporativo de KPMG
Auditores
Al igual que cualquier otra sociedad de
responsabilidad limitada el máximo
órgano de decisión es la Asamblea de
Socios. No obstante, aquellas
decisiones que no requieren aprobación
por dicha Asamblea son tratadas por el
Consejo de Administración que está
compuesto por tres personas:
John M. Scott, Presidente
Antonio Fornieles, Vocal
César Ferrer, Secretario
Los tres miembros son auditores
inscritos en el ROAC. Adicionalmente,
John Scott es Presidente de la
organización española de KPMG, Antonio
Fornieles es, asimismo, responsable del
área de Auditoría y, por su parte, César
Ferrer es socio responsable de Risk
Management. Los mismos, dentro del
marco de los estatutos son quienes
adoptan las decisiones que atañen a
KPMG Auditores, S.L.
KPMG Auditores coordina su estrategia
con el resto de las actividades de
KPMG en España. Existe un Comité de
Dirección con capacidad ejecutiva para
coordinar las actividades de las
entidades legales dentro del Grupo
encabezado por KPMG Europe LLP y
en el que participan los tres miembros
del Consejo de Administración de
KPMG Auditores.
Comunicación con los miembros
El Presidente de KPMG Auditores, S.L.
mantiene reuniones trimestrales con
los socios españoles más todas
aquellas necesarias o convenientes
para la adecuada gestión de la
sociedad: discusión de la estrategia,
análisis de presupuestos, presentación
de resultados, etc.
Aunque debido a su no pertenencia a
KPMG Europe LLP durante el ejercicio
al que se refiere este Informe de
Transparencia (véase apartado 2.1
anterior), KPMG Auditores no estaba
obligada a seguir la estructura de
Gobierno de KPMG Europe LLP, en la
medida en que ésta no entraba en
conflicto con su estatus legal,
voluntariamente se ha sometido a la
misma.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 9
Apartado 2
Nuestra estructura y gobierno corporativo
2.2. Estructura y gobierno
corporativo de KPMG Europe
LLP
KPMG Europe LLP es una sociedad del
Reino Unido de responsabilidad limitada
y es la sociedad holding de varias
firmas de KPMG en Europa. A pesar de
que KPMG Europe LLP es una firma de
auditoría registrada en el Reino Unido,
no presta servicios a clientes; todo el
trabajo para clientes lo realizan las
distintas firmas operativas que forman
parte del Grupo.
KPMG Europe LLP está constituida en
el Reino Unido como sociedad
denominada limited partnership según
la Limited Liability Partnerships Act
2000 (ley de sociedades limited
partnership del Reino Unido). Actúa
como entidad holding de varias firmas
de KPMG en Europa. Durante el
ejercicio cerrado a 30 de septiembre de
2010, las principales firmas de KPMG
Europe LLP operaron en el Reino
Unido, Alemania, Suiza, España,
Bélgica, los Países Bajos, Luxemburgo,
la CEI y Turquía. Está totalmente
controlada por sus miembros (socios)
que trabajan en las firmas de KPMG en
países concretos. Debido a razones
regulatorias o de otra naturaleza en
determinadas jurisdicciones, KPMG
Europe LLP no es propietaria en
derecho de todas sus firmas operativas.
Todos los miembros de KPMG Europe
LLP a 30 de septiembre de 2010 son
miembros de pleno derecho o afiliados
al Institute of Chartered Accountants of
England and Wales (Instituto de
Censores Jurados de Cuentas de
Inglaterra y Gales - ICAEW). Durante el
ejercicio cerrado a 30 de septiembre de
2010, contaba de media con 1.376
miembros pertenecientes a KPMG
Europe LLP.
A partir del 1 de octubre de 2010, los
socios de las firmas de KPMG en
Noruega y Arabia Saudí están en
proceso de convertirse en, miembros
de KPMG Europe LLP.
En el Informe de transparencia 2010 de
KPMG Europe LLP se incluye más
información de las principales entidades
de nuestro grupo.
Un resumen del sistema de Gobierno
de KPMG Europe LLP es como sigue:
Al tratarse de una destacada
organización internacional, el grupo
aplica exigentes criterios en materia de
gobierno corporativo. La estructura de
gobierno corporativo de la entidad
dominante, KPMG Europe LLP (que se
define en el acuerdo de colaboración y
las normas de organización
relacionadas) es comparable a la
estructura de gobierno de las
principales corporaciones y compañías
que auditamos, si bien se adapta
ligeramente para reflejar el hecho de
que está totalmente controlada por los
socios que trabajan en la organización.
Nos comprometemos a garantizar que
seguimos siendo una entidad de
referencia en materia de buen
gobierno. A estos efectos, KPMG
Europe LLP ha adoptado en su totalidad
el nuevo UK Audit Firm Governance
Code (Código de gobierno para las
firmas de auditoría en el Reino Unido) –
a pesar de que éste únicamente
pretende ser obligatorio para las firmas
de auditoría del Reino Unido. Como
parte de la adopción de este Código,
nuestro grupo ha establecido un nuevo
Public Interest Oversight Committee
formado por tres miembros externos
no directivos que entró en
funcionamiento el 1 de octubre de
2010.
El Consejo de KPMG Europe ELLP
El principal órgano de gobierno es un
Consejo unitario, el cual puede ejercer
todos los poderes de KPMG Europe
LLP excepto en el caso de un número
reducido de cuestiones que afectan
fundamentalmente a la estructura y
composición del grupo y que exigen el
voto de los miembros (“members”).
El Consejo de KPMG Europe LLP es
responsable de garantizar que el grupo
se gestiona en interés de la totalidad de
los miembros y de conformidad con el
prestigio y la reputación del grupo. Las
responsabilidades del Consejo incluyen
establecer la estrategia (función que
realiza en su reunión anual de
estrategia), supervisar su implantación
por parte del Executive Committee
(véase a continuación) y analizar la
solvencia y los resultados financieros
globales del Grupo.
Durante el ejercicio, el Consejo ha
estado formado por dos CoPresidentes, ocho altos directivos (el
Chief Operating Officer y los
Responsables de las áreas de Auditoría,
Impuestos, Asesoramiento, Mercados,
Administración y Finanzas, Recursos
Humanos y Quality & Risk) y 13
miembros no ejecutivos del Consejo. A
30 de septiembre de 2010, el Consejo
estaba formado por 26 socios.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 10
Apartado 2
Nuestra estructura y gobierno corporativo
Los Co-Presidentes son responsables
de dirigir el Grupo. Uno de los CoPresidentes preside actualmente el
Consejo y el otro preside el Executive
Committee. Aunque los dos son
nombrados formalmente por el
Consejo, su nombramiento debe estar
ratificado por una resolución ordinaria
de los miembros. Hace tres años que
ambos iniciaron su mandato de cinco
años (renovable por tres años más).
Cualquiera de los Co-Presidentes puede
ser removido de su cargo mediante una
resolución extraordinaria de los
miembros.
Los ochos cargos directivos (10 desde
el 1 de octubre de 2010) son
nombrados por el Consejo tras
considerar las recomendaciones de los
Co-Presidentes. Estos cargos son
elegidos para un mandato de tres años,
renovables por el periodo de tiempo
que el Consejo estime oportuno. Los
miembros no ejecutivos del Consejo
son recomendados por el Nominations
Committee junto con los CoPresidentes. Su nombramiento está
sujeto a ratificación mediante una
resolución ordinaria de los miembros;
son elegidos para un mandato de tres
años y pueden permanecer en el cargo
durante dos mandatos.
Las regulaciones de auditoría del Reino
Unido exigen que la mayoría de
miembros del Consejo hayan obtenido
una cualificación profesional contable
en uno de los estados miembro de la
UE. Actualmente el 58%
aproximadamente de miembros del
Consejo cuentan con esta cualificación
necesaria. El Consejo se reunió 9 veces
hasta el 30 de septiembre de 2010,
incluyendo la reunión de un día de
duración celebrada en marzo de 2010
para analizar el plan estratégico del
Grupo.
Dependiendo del Consejo, existen
cinco órganos principales que abordan
aspectos fundamentales de gobierno
corporativo dentro del grupo. Éstos son
los siguientes:
l
el Executive Committee
l
el Quality & Risk Committee
l
el Audit Committee
l
el Nominations Committee; y
l
el Remuneration Committee
A continuación se detallan la función,
responsabilidad y composición de cada
uno de estos organismos. En el
Informe de Transparencia de KPMG
Europe LLP de 2010 se incluyen más
detalles sobre los miembros de los
comités.
El Executive Committee
El Executive Committee es responsable
de recomendar políticas al Consejo y
desarrollar el plan de negocio dentro de
la estrategia global establecida por el
Consejo, además de su posterior
implantación. Se encarga de asuntos
operativos que afectan al grupo
(incluidos resultados operativos y
financieros, presupuestos, nuevas
propuestas de negocio, marketing,
desarrollo tecnológico, contratación y
retención y retribución general).
El Executive Committee está presidido
por uno de los Co-Presidentes e incluye
a los miembros del Consejo
responsables de cada una de las tres
funciones (Auditoría, Tax y Advisory)
además de los miembros del Consejo
responsables de las áreas de
Mercados, Recursos Humanos y
Administración y Finanzas y el Chief
Operating Officer. Además, el otro CoPresidente y el Head of Quality and
Risk reciben todos los documentos del
Executive Committee y tienen derecho
a asistir a las reuniones. El Executive
Committee se reúne, en principio, al
menos una vez al mes y se ha reunido
14 veces ya sea presencialmente o
mediante reuniones telefónicas o
teleconferencias durante el ejercicio
anual terminado el 30 de septiembre de
2010.
El Quality & Risk Committee
El Quality & Risk Committee
(anteriormente el Risk & Compliance
Committee) se constituyó con el fin de
continuar mejorando, dentro de KPMG
Europe LLP, el gobierno corporativo en
materia de gestión de riesgos, ética e
independencia, calidad de los trabajos y
cumplimiento. Se tomó la decisión de
cambiar el nombre del Comité (decisión
que fue tomada por el Consejo durante
este año) para describir mejor la función
que realiza este Comité para el Consejo
en materia de supervisión,
concretamente en las cuestiones
relacionadas con la calidad en el Grupo.
También ha cambiado el nombre de la
función de Risk & Compliance durante
este ejercicio.
La función principal de este comité es
garantizar que se mantiene una cultura
de calidad e integridad dentro del Grupo
y, en caso necesario, actuar como
portavoz para el Head of Quality & Risk
con respecto a las políticas y
procedimientos relacionados con la
gestión de riesgos profesionales,
control de la calidad, y ética e
independencia. Este comité también
analiza el impacto de las principales
conclusiones extraídas de nuestros
programas de seguimiento del
cumplimiento de la calidad, así como la
idoneidad de las medidas correctoras
propuestas.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 11
Apartado 2
Nuestra estructura y gobierno corporativo
Durante el ejercicio terminado en 30 de
septiembre de 2010 el Quality & Risk
Committee ha estado compuesto por
cuatro miembros no ejecutivos del
Consejo, que son nombrados para un
mandato determinado por los CoPresidentes con la aprobación del
Consejo. El Quality & Risk Committee
se ha reunido seis veces hasta el 30 de
septiembre de 2010. Una de estas
reuniones con el Audit Committee se
concertó para revisar de forma conjunta
todos los riesgos clave (tanto
profesionales como de empresa) a los
que se enfrenta el Grupo en la
actualidad a fin de garantizar que todos
los riesgos clave se han identificado de
forma adecuada y se han implantado
los controles necesarios para gestionar
los mismos.
El Audit Committee
El Audit Committee es responsable de
revisar los estados financieros anuales
del Grupo y sus filiales operativas
principales, de considerar las
cuestiones contables que surgen con
respecto a los asuntos del Grupo,
recibir y considerar los informes
procedentes de los auditores internos y
externos, así como revisar la efectividad
de los controles operativos y
financieros del Grupo.
El Audit Committee se compone de al
menos tres miembros no ejecutivos del
Consejo que son nombrados para un
mandato determinado por los CoPresidentes con la aprobación del
Consejo. El Audit Committee se reunió
formalmente cuatro veces durante el
ejercicio terminado el 30 de septiembre
de 2010.
El Nominations Committee
El Nominations Committee es
responsable de consultar a los
miembros para identificar a los
candidatos adecuados dentro del grupo
que serán nombrados Consejeros y
otros nombramientos clave, así como
de realizar recomendaciones al Consejo
y al Co-Presidente según proceda. El
Nominations Committee se reunió
cuatro veces durante el ejercicio
terminado el 30 de septiembre de 2010.
El Nominations Committee se
compone de hasta seis socios
nombrados por el Consejo, para un
mandato no renovable de tres años.
los socios responsables de las
principales cuentas, sobre los cuales
tiene una responsabilidad en la
supervisión de sus remuneraciones.
El Remuneration Committee se
compone de ocho socios, miembros no
ejecutivos del Consejo, que son
nombrados para un mandato
determinado por los Co-Presidentes
con la aprobación del Consejo, tras
consultarlo con el Nominations
Committee. El Remuneration
Committee se reunió cinco veces
durante el ejercicio terminado el 30 de
septiembre de 2010 y mantuvo tres
reuniones para tratar la remuneración
de socios de 2010.
El Remuneration Committee
El Remuneration Committee es
responsable de determinar la
retribución de los Co-Presidentes y los
directivos, así como de formular
recomendaciones sobre políticas para la
retribución de los socios. Asimismo, es
responsable de aprobar el proceso para
determinar la retribución de los socios
que utiliza el Executive Committee y
atender las solicitudes de los socios
con respecto a su retribución.
Como parte de sus actividades, el
Remuneration Committee recibe y
estudia el informe que le envía el
Responsable de Quality & Risk sobre el
enfoque adoptado para garantizar que
las cuestiones en materia de calidad se
tienen en cuenta de forma adecuada al
valorar el desempeño de los socios y
recibe también información sobre si
existen o no preocupaciones en materia
de calidad sobre algún socio en
concreto. Además, recibe indicadores
detallados sobre calidad y gestión de
riesgos de los miembros del Consejo
de KPMG Europe LLP, los miembros del
Executive Committee, los responsables
sectoriales de KPMG Europe LLP, los
miembros de los equipos de trabajo y
En el apartado 5 se proporciona
información más detallada sobre la
retribución de los socios.
El Public Interest Committee – con
vigencia a partir del 1 de octubre de
2010
Con arreglo a los requerimientos del
código sobre gobierno corporativo del
Reino Unido, con vigencia a partir del 1
de octubre de 2010, KPMG Europe LLP
ha creado un nuevo Public Interest
Committee. Este Comité es
responsable de la supervisión de los
aspectos de interés público en la toma
de decisiones del grupo, incluida la
gestión del riesgo de reputación. Actuar
en el interés público en este contexto
implica tener en cuenta los intereses
legítimos de clientes, gobiernos,
instituciones financieras, empleados,
inversores, el mundo empresarial, la
comunidad financiera y otras personas
que confíen en la integridad y
objetividad de la profesión contable
para apoyar el funcionamiento
adecuado y ordenado de los negocios.
El Public Interest Committee también
será responsable de emprender un
diálogo con las partes interesadas
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 12
Apartado 2
Nuestra estructura y gobierno corporativo
A raíz de sus intereses comunes, se
prevé que por lo general el Public
Interest Committee se reúna con el
Quality & Risk Committee del Consejo
de Administración – aunque los dos
comités alcanzarán sus propias
conclusiones sobre las cuestiones
comentadas y podrán sustituir dichas
reuniones por reuniones separadas
según proceda.
El nuevo Public Interest Committee
está compuesto por tres miembros no
ejecutivos externos al Grupo. Sir Steve
Robson, Dr Alfred Tacke y Tom de
Swann son los primeros miembros de
este comité. Si desea más información
sobre nuestros miembros externos no
ejecutivos consulte el informe de
transparencia KPMG Europe LLP de
2010.
El Grupo ha tenido en cuenta el UK
Corporate Governance Code (código de
gobierno de las firmas de auditoría en el
Reino Unido) y el Ethical Standards for
Auditors (normas éticas para auditores)
para establecer los criterios de
nombramiento de los miembros del
Public Interest Committee. Estos
criterios reconocen la necesidad de
contar con miembros no ejecutivos
externos para mantener una
independencia del Grupo y sus socios
apropiada, y tener en cuenta el impacto
que tendría cualquier relación financiera
y de negocio en la que participen los
miembros no ejecutivos sobre la
independencia del Grupo de sus
clientes de auditoría. El Grupo no
considera que los miembros no
ejecutivos formen parte de la cadena
de mando a efectos de requerimientos
de independencia. Antes del
nombramiento, todos los miembros no
ejecutivos deberán confirmar que
cumplirán en todo momento los
principios de conducta profesional y
ética detallados en el Manual de Ética e
Independencia del Grupo. Deben
declarar al Co-Presidente todos
aquellos cargos de dirección y otros
empleos que mantienen, así como
notificar todos los cambios
significativos antes de que acepten
dicho cambio. Asimismo, deben
comunicar al responsable de Ética e
Independencia todos aquellos asuntos
que pudieran constituir un conflicto de
interés tan pronto como tengan
conocimiento del mismo.
Comunicación con los miembros en
todo el grupo
El Co-Presidente y el Chief Operating
Officer se comunican periódicamente
con los socios responsables de
nuestras firmas operativas y también,
ocasionalmente, directamente con
todos los miembros de KPMG Europe
LLP con objeto de tratar asuntos de
importancia para todo el grupo. En julio
de 2010 se llevó a cabo una jornada de
conferencias para socios en Frankfurt, a
la que asistieron más de 1.000 socios
de KPMG Europe LLP para comentar
diversos temas incluidos el plan de
negocio y la estrategia del grupo.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 13
Apartado 3
Nuestro sistema de control de calidad
3.1 Información general
Nuestras políticas están basadas en la
Norma Técnica de Auditoría sobre
control de calidad publicada por el
Instituto de Contabilidad y Auditoría de
Cuentas (ICAC) así como también en las
normas publicadas por la International
Federation of Accountants (IFAC),
incluida la International Standard on
Quality Control 1 (norma sobre el
control de calidad, ISQC1), aplicable a
las firmas que realizan auditorías legales
y trabajos de similar naturaleza. Estas
políticas y sus procedimientos
asociados se han diseñado con el fin de
proporcionar una base que permita
cumplir las normas, así como los
requisitos regulatorios y legales
aplicables, y emitir los informes
adecuados según las circunstancias.
Nuestra firma ha implantado las
políticas y procedimientos de KPMG
International. Asimismo, también ha
adoptado sistemas adicionales de
control de calidad diseñados para
cumplir con las normas de auditoría
emitidas por el regulador nacional, en
particular por el Instituto de Contabilidad
y Auditoría de Cuentas (ICAC), así como
en los encargos en que resulte de
aplicación los de otros reguladores
como el Public Company Accounting
Oversight Board estadounidense
(PCAOB US).
En la realización de los trabajos, la
responsabilidad de la gestión de riesgos
y el control de la calidad recae, en
última instancia, en cada uno de los
socios y empleados. Dicha
responsabilidad exige que comprendan
nuestras políticas y procedimientos
asociados para llevar a cabo sus
actividades diarias. Estas políticas
contienen elementos de control de
calidad individuales para ayudar a
nuestros socios y empleados a actuar
con integridad y objetividad, realizar su
trabajo con diligencia y cumplir con las
leyes, regulaciones y normas
profesionales aplicables.
El sistema de control de calidad
aplicable comprende los siguientes
elementos principales:
l
responsabilidades de la dirección con
respecto a la calidad
l
estrictas normas éticas
l
sólida gestión del personal
l
l
l
sólidos procedimientos de
aceptación y reevaluación de clientes
y trabajos
procesos que logren una ejecución
efectiva del trabajo; y
actividades de supervisión
Los seis elementos anteriores de
nuestro sistema de control de calidad
se aplican habitualmente de forma
general a todos nuestros servicios,
salvo los procesos que conllevan una
ejecución del trabajo – que variarán en
función del servicio prestado. Debido a
que el requerimiento legal de elaborar
un informe de transparencia guarda
relación con los servicios de auditoría
legal, las descripciones proporcionadas
en el apartado 3.6 sobre los procesos
relativos a la ejecución del trabajo sólo
son aplicables a los que guardan
relación con la auditoría legal.
3.2 Responsabilidades de la
dirección con respecto a la
calidad
La Dirección
Con arreglo a los principios incluidos en
la norma ISQC1, el Consejo de
Administración ha asumido su
responsabilidad, en última instancia, del
sistema de control de calidad de KPMG
Auditores, S.L. En el apartado 1.2 se
detallan algunas de las medidas
adoptadas por el Consejo para
garantizar que prevalezca una cultura de
calidad en KPMG Auditores, S.L.
Responsable de Gestión de Riesgos
e Independencia
La responsabilidad operativa del
sistema de control de calidad y gestión
de riesgos en KPMG Auditores, S.L.
recae en el socio de Risk Management,
quien a su vez es el socio de Ética e
Independencia. Este cargo conlleva la
responsabilidad de establecer las
políticas profesionales globales de
control de calidad y de gestión de
riesgos y de realizar un seguimiento de
su cumplimiento en la firma.
El responsable en España de Calidad y
Riesgo es miembro del Consejo de
Administración de KPMG Auditores y
del Comité de Dirección de KPMG en
España. Cuenta con el apoyo de un
equipo de socios tanto a nivel de KPMG
Europe LLP como a nivel nacional y se
le ha asignado responsabilidad
operativa para estas cuestiones a nivel
nacional.
Responsable de la función de
Auditoría
El responsable de la función de
Auditoría rinde cuentas al Consejo de
KPMG Auditores, S.L. en lo que
respecta a la calidad del servicio
prestado. Por lo tanto, juntos
determinan el funcionamiento de los
procedimientos de seguimiento,
garantía de la calidad y gestión de
riesgos en sus funciones específicas
dentro del marco establecido por el
socio de Gestión de Riesgos. Estos
procedimientos dejan claro que en los
trabajos, la gestión de riesgos y el
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 14
Apartado 3
Nuestro sistema de control de calidad
control de la calidad son, en última
instancia, una responsabilidad de todos
y cada uno de los socios y
profesionales.
3.3 Estrictas normas éticas
Como ya se ha señalado, nuestro
principal valor es “Ante todo, actuamos
con integridad”. Al adoptar este valor,
nos comprometemos a mantener una
exigente conducta ética en todo lo que
hacemos.
Nuestras firmas cumplen los
requerimientos legales, éticos y
profesionales a través de diversos
mecanismos, incluida la adopción de
políticas y procedimientos claros en
esta área y la promulgación de un
código de conducta (véase el apartado
1.2). Asimismo, cumplimos todas las
políticas de ética e independencia
pertinentes – en el apartado 4 se amplía
esta información.
3.4 Sólida gestión del personal
Uno de los factores clave de la calidad
es garantizar que asignamos, en cada
trabajo, el personal y el socio
responsable del encargo adecuados.
Nuestro sistema de gestión del
personal incluye, entre otras las
siguientes áreas:
l
selección y contratación
l
desarrollo y formación
l
acreditaciones y licencias
l
asignación de trabajos
l
supervisión
l
l
evaluación y retribución del
desempeño
incorporación y promociones a socio
Selección y contratación
Todos los candidatos que optan a
incorporarse a nuestra firma han de
pasar por un proceso de selección que,
según la posición, incluye pruebas
psicotécnicas, dinámicas de grupo,
pruebas de inglés y entrevistas
personales. Al incorporarse a la firma, el
personal tiene también que realizar
unos programas de formación en
distintas áreas, entre los que se incluye
ética e independencia, así como otros
módulos de formación relacionados con
su puesto de trabajo.
Desarrollo y formación
Nuestras políticas exigen que nuestros
profesionales mantengan su
competencia técnica y cumplan los
requerimientos de desarrollo
profesionales y regulatorios. En lo
relativo a la formación continua,
brindamos oportunidades para ayudar a
nuestros profesionales a cumplir sus
requerimientos de desarrollo
profesional continuo así como sus
propios objetivos de desarrollo en la
firma. Además, se proporciona
formación técnica así como formación
en habilidades de gestión en función de
las necesidades de cada profesional y
de los objetivos acordados. En la
función de auditoría, la formación
técnica es obligatoria y se realiza
mediante cursos de periodicidad
mínima anual. Adicionalmente,
herramientas eLearning y sesiones
informativas refuerzan el objetivo de
garantizar la calidad en todas nuestras
auditorías. Existe un sistema online que
ayuda a los profesionales a realizar un
seguimiento del cumplimiento de sus
requerimientos continuos de desarrollo
profesional y garantiza el cumplimiento
de los requerimientos de KPMG en
materia de acreditaciones (véase más
adelante). Los contenidos de los cursos
se revisan y actualizan periódicamente
para dar cabida a los nuevos
requerimientos de competencias
técnicas de los profesionales y los
comentarios y sugerencias recibidos de
los participantes en los cursos. Además
de la formación estructurada, existe una
cultura de coaching que fomenta las
consultas, la formación específica para
cada puesto y los servicios de
mentoring.
Acreditaciones y licencias
KPMG en España dispone de un
sistema de acreditaciones, (el cual
incluye, asimismo, las relativas a
Normas Internacionales de Información
Financiera y Principios de contabilidad
generalmente aceptados en Estados
Unidos) que tiene como propósito
asignar a los clientes, aquellos socios y
profesionales con la formación y
experiencia adecuadas. También
exigimos que todos los profesionales
que prestan servicios a clientes
mantengan, si son de aplicación, las
acreditaciones de sus correspondientes
órganos profesionales y que cumplan
los requerimientos de formación
continua de dichos órganos. En este
sentido, las políticas y procedimientos
de nuestra firma están diseñados para
garantizar que las personas
responsables de firmar los informes de
auditoría estén en posesión de la
correspondiente inscripción en el
Registro Oficial de Auditores de
Cuentas (ROAC). Adicionalmente, se
supervisa que se cumplan los
requisitos de formación continua que
establece la normativa vigente en
materia de auditoría.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 15
Apartado 3
Nuestro sistema de control de calidad
Por otro lado, hemos implantado un
proceso de acreditaciones interno
tendente a asegurar que los
profesionales mantienen su
competencia técnica en los diferentes
ámbitos de la contabilidad y auditoría.
Asignación de trabajos
La asignación de nuestros
profesionales a los distintos trabajos
depende de distintos factores, tales
como, sus habilidades, la experiencia
sectorial y profesional pertinente y la
naturaleza de la asignación o trabajo.
El responsable de la función lidera el
proceso de asignación de los socios a
los distintos encargos. El socio
responsable del encargo debe
garantizar que su equipo de trabajo
dispone de los recursos y habilidades
necesarios. Además, el responsable de
auditoría (junto con el socio
responsable en España de Risk
Management de auditoría) realiza una
revisión anual de la cartera de todos los
responsables de gestión de trabajos de
auditoría. El objetivo de esta revisión es
evaluar la complejidad y los riesgos de
cada auditoría y después considerar si
los responsables de trabajos de
auditoría disponen del tiempo necesario
y del apoyo adecuado para permitirles
realizar una auditoría de alta calidad
para todos y cada uno de los clientes
incluidos en su cartera.
La necesidad de profesionales
especializados (p. ej., en impuestos, en
tesorería, pensiones, forensic) que
deben asignarse a un trabajo concreto
se considera de forma específica como
parte del proceso de
aceptación/reevaluación de trabajos
(véase punto 3.5 más abajo).
Evaluación y retribución del
desempeño
Todos los socios y el resto de
profesionales, son objeto de
evaluaciones anuales de desempeño y
fijación de objetivos realizados por
counselors/socios que conocen el
trabajo desempeñado por el
profesional. La evaluación de cada
profesional se realiza en base a la
consecución de los objetivos
acordados, a sus competencias,
comportamientos y al cumplimiento de
los valores del Grupo. Las
competencias y comportamientos que
se valoran son, entre otros,
compromiso con la calidad,
profesionalidad, conocimiento técnico,
responsabilidad, enfoque comercial y
estratégico, liderazgo y desarrollo de
personas, aprendizaje continuo y
capacidad para crear relaciones y para
ofrecer nuestros servicios. La
valoración de todos los responsables de
trabajos se realiza con arreglo a
parámetros de calidad y riesgos
estandarizados que se incluyen en sus
evaluaciones de desempeño anuales.
La evaluación de la calidad se basa en
una serie de parámetros, incluidos los
resultados de revisiones regulatorias
externas, la finalización en los plazos
previstos de la formación y el resultado
de inspecciones internas. El resultado
de su evaluación anual de desempeño
influye de forma directa en la
retribución de los socios y del resto de
profesionales así como en su carrera
profesional dentro de KPMG.
Incorporación y promociones a socio
Nuestro proceso de incorporación a
socio es muy estricto y riguroso, y en
dicho proceso participan los miembros
pertinentes del equipo directivo. El
procedimiento incluye un argumento
empresarial (business case) y un
argumento personal (personal case)
para cada candidato. Todas las
recomendaciones de cara al
nombramiento de socios para KPMG
Auditores, S.L. y KPMG Europe LLP
deben contar con la aprobación del
Consejo de KPMG Europe LLP.
3.5 Sólidos procedimientos de
aceptación y reevaluación de
clientes y trabajos
Somos conscientes de que contar con
unas rigurosas políticas de aceptación y
evaluación de la continuidad de la
relación con clientes resulta de vital
importancia para la capacidad de la
firma de prestar servicios profesionales
de alta calidad. Con cada nuevo cliente
potencial, el socio responsable de la
relación llevará a cabo una evaluación
de los directivos, negocio y otros
asuntos relacionados con la actividad
del cliente. Esta evaluación incluye la
realización de un cuestionario estándar
que valora el perfil de riesgo del cliente.
Esta evaluación del cliente incluirá
asuntos tales como la solidez
financiera, la reputación del cliente y la
integridad de sus propietarios. La
evaluación del trabajo de auditoría
incluirá diversas cuestiones como el
riesgo de empresa en funcionamiento,
el gobierno corporativo, el entorno de
control del cliente y la complejidad de la
auditoría (incluida la necesidad de
contar con especialistas).
Estas evaluaciones incluyen una
valoración de diversos factores
externos que podrían afectar a la
calidad de nuestras auditorías como la
idoneidad de los procesos de gobierno
corporativo del cliente, la solidez de sus
propios controles y sistemas
financieros, la reputación del cliente y la
integridad de sus propietarios. Si se
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 16
Apartado 3
Nuestro sistema de control de calidad
identifican cuestiones importantes,
deberán considerarse durante el
proceso de planificación de la auditoría.
En el caso de los clientes y trabajos de
mayor riesgo, es necesaria la
autorización del socio de Risk
Management de la firma.
Al menos una vez al año se reevalúa
nuestra aceptación con todos los
clientes, así como siempre que se
produce un cambio significativo en el
negocio, la posición financiera o la
estructura de propiedad de un cliente.
De esto se encarga el socio
responsable del cliente con las
aprobaciones pertinentes de Risk
Management para los clientes de
mayor riesgo.
Esta reevaluación cumple dos
objetivos. En primer lugar, declinaremos
trabajar para cualquier cliente cuando
no podemos proporcionar el nivel de
calidad que de nosotros se espera o si
no quisiéramos que se nos asociara al
cliente. En segundo lugar, utilizamos la
reevaluación para considerar formalmente si resultará necesario aplicar
nuevos procedimientos de control de
calidad o gestión de riesgos para el
próximo encargo (incluida la necesidad
de contar con especialistas durante la
realización del trabajo, según proceda).
3.6 Procesos que logren una
ejecución efectiva del trabajo
La efectividad de los controles de
calidad resulta fundamental para
nuestros servicios profesionales; estos
controles están incorporados en todos
los procesos y estándares de trabajo
aplicados por la firma. Dichos controles
de calidad incluyen políticas y
directrices que ayudan a garantizar que
el trabajo realizado por el equipo del
trabajo cumple las normas
profesionales y requerimientos
regulatorios aplicables y normas
internas sobre calidad. Sin embargo, el
socio del trabajo es responsable, en
última instancia, de la calidad de sus
trabajos. En los siguientes apartados
proporcionamos más información en lo
referente a los servicios de auditoría
legal.
Metodología de auditoría
Nuestra metodología de auditoría,
desarrollada a nivel internacional por el
Global Services Centre de KPMG
International, está detallada en nuestro
manual de auditoría “KPMG Audit
Manual” (KAM) y está basada en las
Normas Internacionales de Auditoría
(ISAs). Este manual se ha adaptado
para tener en cuenta requerimientos
específicos de KPMG al objeto de
homogeneizar procedimientos y
asegurar la calidad de nuestras
auditorías. Cada país miembro de
KPMG International analiza la
consistencia del manual KAM con las
normas y requerimientos locales. En
caso de existir normativa local no
contemplada específicamente en el
manual KAM, los países pueden optar
entre incorporar dicha normativa
directamente al manual o, bien
desarrollar las guías y comunicaciones
pertinentes para asegurar que la misma
es tenida en cuenta por los
profesionales para la ejecución de las
auditorías. Esta metodología es la base
de nuestra auditoría de estados
financieros, comenzando por el
tratamiento de las cuestiones básicas,
las actividades y la documentación
estándar que forman parte de las
distintas fases de nuestro trabajo de
auditoría. En 2010, la herramienta KAM
ha sido rediseñada completamente
para incluir los requerimientos de las
normas ISA revisadas (que KPMG
International adoptará para las
auditorías con cierre de ejercicio en
diciembre de 2010).
Aprovechar al máximo la tecnología
para mejorar aún más la experiencia de
auditoría de nuestros clientes y
nuestros profesionales constituye un
elemento clave de la estrategia global
de KPMG en materia de Tecnologías de
la Información de auditoría. El
despliegue global de la aplicación de
KPMG eAudIT ha mejorado
significativamente la funcionalidad
electrónica de auditoría existente. Esta
herramienta promueve una sólida
documentación y la implantación
uniforme del proceso de auditoría, y
además fomenta la calidad de la
auditoría. eAudIT se está facilitando de
forma progresiva a todos los
profesionales de auditoría en 2010.
eAudIT permite a KPMG proporcionar
una auditoría altamente automatizada y
puede adaptarse para que se ajuste a
todos los trabajos de auditoría, desde
grandes grupos internacionales a
medianas o pequeñas empresas.
Es tanto un soporte para gestionar el
flujo de actividades a realizar como un
archivo electrónico de auditoría que
integra nuestra metodología, normas de
auditoría y conocimiento sectorial con
las herramientas necesarias para
gestionar todo el proceso de auditoría.
La información, el conocimiento
sectorial y los requerimientos de las
normas de auditoría proporcionadas en
el momento adecuado de la auditoría,
reducen el riesgo de errores humanos y
ayudan a que nuestros equipos
proporcionen valiosas aportaciones. Los
principales especialistas técnicos y
sectoriales de las firmas miembro de
KPMG de todo el mundo actualizan
periódicamente eAudIT para reflejar las
mejores prácticas sectoriales.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 17
Apartado 3
Nuestro sistema de control de calidad
Las principales actividades incluidas en
eAudIT son las siguientes:
Planificación y valoración de riesgos
l
l
l
llevar a cabo procedimientos de
evaluación e identificación de riesgos
entendimiento y evaluación del
control interno
determinación del enfoque de
auditoría previsto
Pruebas sustantivas
l
l
l
l
someter a prueba la efectividad de
los controles seleccionados
evaluar el riesgo de que la
información financiera contenga
errores significativos
planificar y llevar a cabo
procedimientos sustantivos
considerar si la evidencia de auditoría
obtenida es suficiente y adecuada
Finalización
l
llevar a cabo procedimientos de
finalización
l
llevar a cabo una evaluación global
l
formar una opinión de auditoría
l
comunicar a los responsables del
gobierno corporativo (por ejemplo el
comité de auditoría) nuestras
responsabilidades en virtud de las
normas de auditoría aplicables, así
como las conclusiones significativas
de la auditoría.
La metodología de auditoría de KPMG
International contempla la identificación
y evaluación tanto de controles
manuales como automatizados y exige
que cuando se considere necesario, los
equipos de trabajo de auditoría cuenten
con el apoyo e involucración de
profesionales con la suficiente
experiencia y conocimientos en
tecnologías de la información y otras
especialidades. La metodología incluye
también procedimientos cuyo objetivo
es identificar, evaluar y responder al
riesgo de errores materiales derivados
del fraude. A estos efectos, se ha
fomentado y mejorado recientemente
la comunicación sobre la necesidad de
que los equipos de trabajo mantengan
una actitud de razonable escepticismo
profesional con respecto a posibles
factores de riesgo de fraude.
El proceso de auditoría está
estructurado de forma que requiere una
participación y liderazgo significativos
por parte del responsable del encargo,
quien es responsable de garantizar que
el trabajo se planifica de la forma
adecuada; que se identifican todos los
riesgos significativos y que se han
alcanzado las conclusiones y juicios de
valor apropiados. Esta labor requerirá
dirigir las reuniones de planificación;
revisar la documentación principal de
auditoría, especialmente los papeles de
trabajo de auditoría que abarcan riesgos
significativos y los principales juicios de
valor en materia de auditoría; y ser el
responsable del informe final de
auditoría.
Supervisión, revisión y soporte del
equipo del trabajo
Los socios responsables del encargo
asesoran a los principales miembros del
equipo de auditoría con respecto a su
trabajo y sus responsabilidades.
Participan en reuniones con el fin de
informar al equipo de la naturaleza del
negocio, los riesgos y los posibles
problemas de la entidad, así como el
enfoque detallado de la auditoría. Esta
información se comunicará a través de
reuniones de planificación y un análisis
de planificación y valoración de riesgos
que se realizará con el equipo.
La supervisión incluye el seguimiento
del progreso del trabajo, la valoración
sobre si el equipo dispone de tiempo
para realizar su trabajo, entiende sus
instrucciones y si llevan a cabo su
trabajo con arreglo al plan de auditoría.
Una parte fundamental de la
supervisión es la revisión del trabajo
realizado en los plazos necesarios para
poder identificar y abordar cuestiones
significativas, mediante un análisis por
parte de los miembros de mayor
categoría profesional del equipo o
consultas externas al equipo en caso
necesario, así como con objeto de
alcanzar las conclusiones adecuadas.
Consultas y diferencias de opinión
Se recomiendan las consultas internas
con otros profesionales y, en
determinadas circunstancias, son
obligatorias para abordar materias o
asuntos complejos o discutidos. La
función del Departamento de Práctica
Profesional (DPP) es fundamental en lo
que respecta al apoyo que proporciona a
la función de auditoría. Proporciona
directrices técnicas a los profesionales
que prestan servicios a clientes en las
cuestiones técnicas específicas
relacionadas con el trabajo, difunde
directrices en torno a cuestiones
emergentes de naturaleza profesional o
técnica tanto de carácter local, como de
ámbito internacional (NIIF o normas ISA).
El soporte técnico disponible para
nuestra firma incluye, asimismo, los
grupos International Financial Reporting
Group e International Standards on
Auditing Group de KPMG, compuestos
por especialistas en temas NIIF e ISA,
respectivamente; además, para trabajos
sobre entidades extranjeras que
reportan a la SEC, se incorpora el
concurso de un SEC reviewing partner.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 18
Apartado 3
Nuestro sistema de control de calidad
Nuestra firma ha establecido protocolos
para realizar consultas en torno a
cuestiones de auditoría y contabilidad
significativas que contemplan asimismo
su documentación, así como los
procedimientos para resolver las
diferencias de opinión que pueden
surgir en la resolución de las mismas o
en el propio trabajo. Consultar a un
miembro del equipo de mayor
responsabilidad normalmente sirve para
resolver dichas diferencias. En otras
circunstancias, es posible que la
cuestión deba plantearse a través de la
cadena de mando para que sea resuelta
por técnicos especializados en la
materia.
socio de Risk Management o al socio
de Ética e Independencia. Si el socio
encargado del trabajo y, en su caso, el
socio responsable del control de calidad
discrepan del socio de Risk
Management, el presidente tendrá la
última palabra. En cualquier otra
situación, la opinión del socio de Risk
Management es vinculante.
Así los desacuerdos dentro del equipo
en materias de auditoría y contabilidad
se resolverán por un superior con
mayores responsabilidades en asuntos
técnicos. Cuando existan diferencias
entre el socio responsable del control
de calidad (véase apartado siguiente) y
el socio a cargo del trabajo, no se
puede emitir el informe
correspondiente si antes no se ha
procedido a la resolución de dichas
diferencias. En estos casos, deberán
dirigirse para dirimirlas, en primera
instancia al socio responsable de DPP
y, si la discrepancia persiste, acudirán al
Socio de Risk Management de la Firma.
Si todos los intervinientes, excepto el
socio a cargo del trabajo, concurrieran
en la resolución, la opinión del socio de
Risk Management de la firma cerrará el
proceso. En caso contrario, podrá
recurrirse al Presidente de la firma,
quien decidirá.
Es necesario que se nombre a un socio
revisor del control de calidad del trabajo
(EQCR) para las auditorías de todas las
entidades cotizadas y de otras
entidades de interés público
significativas, así como para los trabajos
identificados como de alto riesgo. Los
revisores son independientes de los
equipos de trabajo y no tienen
responsabilidades con respecto al
trabajo, a excepción de las
responsabilidades relativas a una
revisión objetiva de los estados
financieros o cuentas anuales y de
determinada documentación de
auditoría seleccionada. Estos socios
deben ser designados por el socio de
Risk Management a propuesta del
socio del trabajo. Se encargan de
revisar determinada documentación de
auditoría seleccionada, las
comunicaciones con los clientes, la
idoneidad de los estados financieros y
la información a incluir en los mismos,
así como las principales conclusiones
del equipo de trabajo con respecto a la
auditoría.
Cuando las diferencias de opinión no se
refieran a aspectos técnicos, sino a
aspectos relativos a Risk Management
o Ética e Independencia, cualquier
discrepancia que no pueda resolverse
satisfactoriamente entre los miembros
del equipo de trabajo se someterá al
Las conclusiones alcanzadas en
cualquier proceso de los descritos
anteriormente deben documentarse
adecuadamente.
antes de que se emita la opinión de
auditoría.
Tratamos permanentemente de mejorar
la función que desempeña el EQCR en
nuestras auditorías – ya que creemos
que es una parte fundamental de
nuestro sistema de control de calidad
de las auditorías. Por tanto, hemos
llevado a cabo una serie de medidas
durante el último ejercicio para reforzar
esta función, como por ejemplo:
l
Revisión del control de calidad del
trabajo
Para que su revisión se considere
finalizada deberán resolverse todas las
cuestiones significativas planteadas
l
l
l
formación online para gerentes y
cargos superiores sobre la función
del EQCR (incluidas las actividades
que los socios deberían realizar para
llevar a cabo una buena revisión del
control de calidad del trabajo);
publicación de directrices para los
responsables de auditoría sobre la
mejora de la función ejercida por el
EQCR, incluyendo la asignación de
esta función a cada socio involucrado
y la importancia de considerar estas
actividades en el proceso de
evaluación del desempeño
(Dialogue);
un informe sobre la función que
deben desempeñar todos los
profesionales para garantizar que se
lleva a cabo un proceso efectivo de
revisión del control de calidad del
trabajo; y
desarrollo de una lista de control en
materia de revisión del control de
calidad del trabajo.
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Apartado 3
Nuestro sistema de control de calidad
Presentación de informes a clientes
Los informes que elaboramos y
presentamos a clientes son el principal
resultado en el que ha de reflejarse la
calidad del trabajo de auditoría de
nuestra firma. En este sentido pueden
darse: (i) opiniones de auditoría y (ii)
comunicaciones dirigidas a comités de
auditoría.
(i) Opiniones de auditoría
El formato y contenido de la opinión de
auditoría vienen determinados en gran
medida por las normas de auditoría y la
normativa local e incluyen una opinión
sobre la imagen fiel que presentan los
estados financieros. En los casos en los
que se incorpore una excepción o
salvedad en la opinión, los equipos de
trabajo generalmente consultan al DPP,
además de, en su caso, recabar la
opinión del socio responsable de
control calidad.
Todas las opiniones de auditoría son el
resultado de la labor efectuada por el
socio responsable del encargo que
participa en el trabajo realizado por el
equipo de auditoría y lo revisa. Las
opiniones de auditoría sobre las
cuentas anuales de entidades cotizadas
y otras de interés público deben
acordarse con el socio revisor del
control de calidad. Por otro lado, en la
formación proporcionada a los
profesionales, se hace hincapié en la
importancia de garantizar que todas las
cuestiones relevantes se hayan
aclarado antes de firmar la opinión de
auditoría.
Cabe destacar que uno de los factores
que puede afectar a la calidad de
nuestros informes de auditoría son los
propios plazos de presentación de
información de los clientes. Es tarea del
responsable del trabajo garantizar que,
incluso cuando los plazos de
presentación de información de los
clientes sean muy ajustados, el equipo
de auditoría ha llevado a cabo todos los
procedimientos de auditoría necesarios
antes de emitir el informe de auditoría.
(ii) Comunicación con los comités de
auditoría
Las comunicaciones dirigidas a los
comités de auditoría de nuestros
clientes son otro aspecto fundamental
de nuestro trabajo. En nuestras
directrices resaltamos la importancia de
mantener debidamente informados a
los comités de auditoría sobre las
cuestiones relevantes que vayan
surgiendo en el transcurso de la
auditoría y proporcionamos guías de
orientación a los equipos de trabajo
sobre cómo realizar estas
comunicaciones en las varias fases de
la misma.
El contenido de nuestras
comunicaciones incluye los
requerimientos informativos
contemplados en las normas de
auditoría y éticas, representando un
mecanismo clave para que KPMG
proporcione a los comités de auditoría
su visión sobre los estados financieros
auditados y las principales conclusiones
alcanzadas en la auditoría, incluyendo la
evaluación del entorno de control de la
entidad auditada.
En reconocimiento a la importante y
exigente función que desempeñan los
comités de auditoría para los mercados
de capitales y los retos a los que se
enfrentan para cumplir sus
responsabilidades, se creó el Audit
Committee Institute (ACI) de KPMG en
2002, con el fin de ayudar a los
miembros de comités de auditoría a
mejorar sus conocimientos y capacidad
para implantar procedimientos eficaces
en sus comités. El ACI, emite
publicaciones periódicas con asuntos
de interés para los comités de auditoría
y ofrece la oportunidad a sus miembros
de establecer redes de contactos con
sus homólogos a través de un
programa de actualizaciones técnicas y
seminarios de sensibilización sobre
temas de actualidad relacionados con
sus funciones y responsabilidades.
3.7 Actividades de seguimiento
Seguimiento interno
A través de la implantación de un
procedimiento de seguimiento interno,
el Quality Performance and Compliance
Programme, que abarca todos nuestros
servicios, cumplimos los
requerimientos de supervisión de la
norma ISQC1. Este programa se ha
diseñado para evaluar el cumplimiento,
en los trabajos de auditoría, de las
Normas Internacionales de Auditoría u
otras que resulten de aplicación, de
nuestras políticas y procedimientos
internos de cumplimiento y gestión de
riesgos, así como para ofrecer una
garantía razonable de que nuestro
sistema de control de calidad es
pertinente, adecuado, opera de forma
eficaz y se cumple en la práctica. Este
programa ha sido diseñado por KPMG
International y la adhesión al mismo es
requisito indispensable para
mantenerse como miembro de la red
de KPMG (véase el apartado 7 para
más información).
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 20
Apartado 3
Nuestro sistema de control de calidad
El seguimiento de los principales
elementos de este programa se realiza
de la siguiente manera:
1 Las Quality Performance Reviews
(QPR) son revisiones anuales de los
trabajos realizados por los equipos y
dirigidas por profesionales senior con
los conocimientos técnicos y
sectoriales pertinentes en
ubicaciones distintas a la oficina
objeto de la revisión, incluidos socios
con una alta experiencia
pertenecientes a la red global de
firmas miembro no incluidas en
KPMG Europe LLP.
Todos los responsables de trabajos
son objeto de revisión como mínimo
una vez cada tres años. Las
revisiones de los trabajos de
auditoría se clasifican como:
satisfactoria, necesita mejorar o
insatisfactoria. Todos los
responsables de trabajos que
reciban una calificación de necesita
mejorar son objeto de revisión en el
ejercicio siguiente y todos los
responsables de trabajos que
reciban una calificación de
insatisfactoria estarán sujetos a una
revisión de otro de los trabajos que
hayan realizado durante ese mismo
ejercicio. Los resultados de la
revisión anual se incluyen en los
parámetros anuales de calidad y
riesgo proporcionados a todos los
responsables de trabajos (según lo
descrito en el apartado 3.2). En 2010,
fueron revisados 24 trabajos de
auditoría y 23 auditores firmantes.
2 El Risk Compliance Program es un
programa anual que constituye una
auto-revisión formal del diseño,
implantación y efectividad de
nuestros principales procesos y
procedimientos de independencia y
gestión de riesgos. Está formado por
una autoevaluación de cumplimiento
de los procesos principales, una
comprobación detallada y la creación
de un plan de acción formal. Al final
de la evaluación se concede una
calificación verde, ámbar o roja.
3 Global Compliance Review
Program (programa global de
revisión del cumplimiento). Todas las
firmas miembro de KPMG están
sujetas a esa revisión cada tres
años. Se trata de una revisión
realizada por un equipo formado por
profesionales totalmente
independientes de una serie de
procesos de gestión de riesgos,
independencia y procesos
financieros (incluida la valoración de
la solidez del Risk Compliance
Program de la firma).
Los resultados de todas estas
revisiones se presentan a la
dirección nacional y en último
término al Quality & Risk Committee
de KPMG Europe LLP. Durante las
tres revisiones, es necesario
implantar planes de acción
detallados para todas las cuestiones
significativas identificadas.
Al igual que la mayoría de entidades
con programas de revisión de
calidad, identificamos áreas en las
que debemos continuar mejorando y
divulgamos nuestras conclusiones a
nuestros profesionales a través de
comunicaciones escritas,
herramientas de formación interna y
reuniones periódicas de socios,
gerentes y personal. Estas áreas
también se tienen en consideración
en los programas de inspección
posteriores para valorar así el nivel
necesario de mejora continua.
Seguimiento externo
Nuestra Firma es objeto de
inspecciones periódicas que lleva a
cabo el Instituto de Censores Jurados
de Cuentas de España en un proceso
definido y supervisado por el Instituto
de Contabilidad y Auditoría de Cuentas,
de conformidad con la legislación de
auditoría española.
En ninguna de las inspecciones externas
se han identificado cuestiones que tengan
un impacto material en la prestación de
nuestros servicios de auditoría.
Información y comentarios de
nuestros clientes
Además de un seguimiento interno y
externo de la calidad, llevamos a cabo
un programa formal donde solicitamos
activamente a nuestros clientes que
nos faciliten información y comentarios
sobre la calidad del servicio específico
que les hemos prestado. Esta
información recibida a través de este
programa se tiene en cuenta
formalmente en nuestra firma y en los
equipos de servicio al cliente para
garantizar el aprendizaje continuo y la
mejora de los niveles de los servicios
que prestamos a clientes. Cualquier
acción urgente que provenga de la
información facilitada por los clientes se
atiende por un socio asignado para
asegurarnos que cualquier problema
relacionado con la calidad se resuelve.
Seguimiento de reclamaciones
Disponemos de un procedimiento
relativo al seguimiento de las quejas o
reclamaciones acerca de la calidad de
nuestros servicios. Este procedimiento
está disponible en nuestra web
externa.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 21
Apartado 4
Políticas y procesos para asegurar la independencia
4.1 Información general
Para garantizar nuestra independencia,
los socios y profesionales asignados a
cada trabajo no deben tener intereses
financieros prohibidos ni relaciones que
estén prohibidas con nuestros clientes
de auditoría, su equipo de dirección,
consejeros o propietarios significativos.
Nuestra firma ha adoptado, además de
las normas españolas, las políticas de
independencia globales de KPMG
basadas en el Código de ética de la
IFAC y aplica, según proceda, las
normas de la SEC, el PCAOB y otras
normas regulatorias pertinentes. Estas
políticas se complementan con otros
procesos para garantizar el
cumplimiento de las normas emitidas
por el organismo regulatorio nacional
pertinente. Estas políticas y procesos
abarcan áreas como independencia
personal, relaciones con antiguos
empleados, rotación de socios y
aprobación de servicios de auditoría y
otros servicios distintos a auditoría.
La firma cuenta con un Socio de Ética e
Independencia designado y respaldado
por un equipo central de especialistas y
que cuenta con el apoyo del Socio
responsable de Ética e Independencia
de KPMG Europe LLP, cuya función
consiste en ayudar a garantizar que
nuestra firma aplica unas herramientas,
procesos y políticas de independencia
sólidos y coherentes. Las políticas de
ética e independencia se comunican
mediante la publicación del Manual de
Ética e Independencia de KPMG
Europe LLP y un programa de
formación anual. Si procede, las
modificaciones efectuadas sobre las
políticas de ética e independencia
durante el año se comunicarán
mediante alertas a través del correo
electrónico y se incluirán en las
comunicaciones periódicas sobre
riesgos y calidad. Asimismo, contamos
con una versión online actualizada del
manual.
En caso de incumplimiento de las
políticas de independencia de la firma,
independientemente de si dicha
circunstancia se ha identificado en el
desarrollo de la revisión de
cumplimiento, haya sido reconocido por
la persona que ha cometido el
incumplimiento o se ha detectado de
cualquier otra forma, los profesionales
están sujetos a una política disciplinaria
de independencia. Las cuestiones
surgidas se tendrán en cuenta en las
decisiones de promoción y retribución
y, en el caso de los socios, se reflejarán
en los parámetros individuales de
calidad y riesgos que se seleccionan
anualmente.
restringidas con posterioridad.
Supervisamos el cumplimiento de este
requerimiento a través de auditorías
anuales de una muestra de socios,
gerentes y empleados con categorías
equivalentes a encargado de trabajo. En
2010 fueron objeto de dichas auditorías
once socios y diez gerentes.
Asimismo, con arreglo a las normas de
KPMG International, queda prohibido
que los socios dispongan de acciones
de un cliente de auditoría de cualquier
firma miembro de KPMG en el mundo.
De acuerdo con las normas de KPMG
International, todos los profesionales
que presten servicios a un cliente de
auditoría deben notificar al socio de
Ética e Independencia de su firma si
tiene la intención de iniciar
negociaciones de empleo con un
cliente de auditoría.
4.2 Independencia personal
Los profesionales son los responsables
de plantear las consultas apropiadas
para garantizar que no disponen de
intereses financieros personales que
estén prohibidos. Al igual que otras
firmas miembro de KPMG International,
utilizamos un sistema web de
seguimiento de independencia para
ayudar a los profesionales a cumplir
nuestras políticas de inversión. Este
sistema contiene un inventario de
entidades cotizadas, así como de los
valores que han emitido. Todos los
socios y gerentes que prestan servicios
profesionales están obligados a utilizar
este sistema antes de iniciar una
transacción financiera para identificar si
pueden hacerlo. Además están
obligados a mantener un registro de
todas sus inversiones en el sistema,
que envía una notificación
automáticamente a los profesionales
cuando sus inversiones pasan a ser
4.3 Formación y confirmaciones
Todos los socios y profesionales que
presten servicios a clientes están
obligados a recibir formación anual en
materia de independencia y deben
confirmar su independencia mediante
un sistema de confirmación electrónico.
Todos los socios y profesionales que
prestan servicios a clientes firman una
confirmación en el momento en el que
empiezan a trabajar en la firma y una
vez al año a partir de entonces esta
confirmación se utiliza para demostrar
el cumplimiento y el entendimiento de
las políticas de independencia de la
firma por parte de cada profesional.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 22
Apartado 4
Políticas y procesos para asegurar la independencia
4.4 Rotación de socios de
auditoría
Todos los socios de auditoría están
sujetos a obligaciones de rotación que
limiten el número de años durante los
que pueden prestar servicios de
auditoría a una entidad de interés público
o sociedad cuyo importe neto de la cifra
de negocios sea superior a cincuenta
millones de euros. Nuestro sistema para
supervisar la duración de los servicios
prestados por socios de auditoría
también contribuye al desarrollo de los
oportunos planes de transición que
ayudan a nuestra firma a ofrecer un
servicio uniforme de calidad a sus
clientes. El sistema de supervisión de la
rotación está sujeto a verificación a
través del Quality Performance and
Compliance Programme.
4.5 Servicios distintos de los de
auditoría
Contamos con políticas y
procedimientos dirigidos a restringir el
alcance de servicios distintos de
auditoría que pueden prestarse a los
clientes de auditoría. Es necesario que
el socio de auditoría valore las
amenazas derivadas de ofrecer
servicios diferentes a los de auditoría y
las salvaguardas disponibles para
abordar dichas amenazas, así como que
identifique las restricciones
establecidas en la Ley de Auditoría,
evitando de esta forma la prestación de
servicios no permitidos a clientes de
auditoría. Sentinel, la herramienta
registrada online de KPMG
International, facilita el cumplimiento de
estas políticas y permite que los socios
de auditoría revisen y aprueben, o
rechacen, cualquier servicio propuesto
para determinados clientes de auditoría
y sus dependientes por parte de
cualquier firma miembro de KPMG
International basándose en
requerimientos de independencia o
requisitos del propio cliente. En este
sentido, el sistema garantiza que los
servicios permitidos obtengan la
aprobación previa pertinente del Comité
de Auditoría de los clientes cuando sea
necesario. Los clientes de auditoría
cotizados y sus sociedades
dependientes están incluidos en
Sentinel.
De acuerdo con las normas de KPMG
International, no se evaluará ni
compensará a ningún socio de auditoría
por su éxito en la venta de servicios
distintos de los de auditoría a su cliente
de auditoría.
4.6 Gestión de potenciales
conflictos de interés
Es posible que los conflictos de interés
nos impidan aceptar un cliente o un
trabajo. La herramienta Sentinel
mencionada anteriormente también se
utiliza para identificar y gestionar
potenciales conflictos de interés en
todas las firmas miembro de la red de
KPMG International. Los potenciales
conflictos de interés identificados se
resuelven a través de la consulta al
resto de partes interesadas, y la
resolución de todos los asuntos queda
documentada. Cualquier conflicto de
interés que plantee importantes
cuestiones de principios se remite al
socio de Risk Management de la firma
para su resolución.
4.7 Dependencia de los
honorarios
Las políticas de KPMG International
reconocen que podrían surgir amenazas
de interés propio o intimidación para la
independencia cuando los honorarios
totales de un cliente de auditoría
representen una gran proporción de los
honorarios totales de la firma operativa
que expresa la opinión de auditoría. En
concreto, las políticas de KPMG
International exigen que, en caso de
que el cliente de auditoría sea una
entidad de interés público y los
honorarios totales del cliente de
auditoría y sus entidades vinculadas
representen más del 10 por ciento de
los honorarios totales recibidos por una
firma durante dos años consecutivos:
l
l
se comunicará a los encargados de la
dirección del cliente de auditoría; y
se nombrará a un socio senior de otra
firma operativa como EQCR (revisor
del control de calidad del trabajo).
Ningún cliente de auditoría ha sido
facturado más de un 10% de los
ingresos totales recibidos por nuestra
firma durante los dos últimos años.
4.8 Relaciones de negocio y
comerciales
Tenemos políticas y procedimientos
diseñados para asegurarnos que las
relaciones de negocio existentes
cumplen con las normas de
independencia aplicables. Existen guías
de actuación detalladas que cubren,
entre otras, alianzas, joint ventures,
contratación con proveedores,
actividades de marketing y eventos con
clientes de auditoría. En caso de que
existan dudas sobre el cumplimiento
con las normas de independencia, hay
que consultar al equipo de ética e
independencia de la firma para
asegurarse que no se establezcan
relaciones con clientes de auditoría o su
dirección que no estén permitidas por
la normativa de independencia
aplicable. El cumplimiento de estas
políticas y procedimientos se revisa de
forma periódica.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 23
Apartado 5
Remuneración a socios
Los socios de la KPMG Auditores están
contratados por esta entidad como
profesionales y una parte de su
retribución incluye una cantidad fija más
determinadas remuneraciones
accesorias. Además tienen derecho a
una participación variable dependiendo
de los resultados antes de la misma y
de la consecución de objetivos
individuales y colectivos. Los socios de
auditoría no perciben retribuciones por
los ingresos que puedan generarse
como consecuencia de servicios no
relacionados con la auditoría que sean
prestados a sus clientes de auditoría.
Aunque al 30 de septiembre de 2010
KPMG Auditores no estaba aún
jurídicamente integrada en KPMG
Europe LLP ha seguido las políticas de
remuneración recomendadas por su
Comité de Remuneraciones (véase
apartado 2.1).
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 24
Apartado 6
Información financiera
6.1 Importancia de los trabajos de auditoría legal en el total de nuestra actividad
La Octava Directiva de la Unión Europea, exige que se proporcione información financiera que muestre la importancia de los
trabajos de auditoría legal en relación con el total de los resultados de la firma de auditoría. A continuación se incluye el
desglose de los ingresos de KPMG Auditores, S.L. correspondientes al ejercicio anual terminado el 30 de septiembre de
2010, comparado con el ejercicio anual terminado el 30 de septiembre de 2009.
Miles de Euros
2009
2010
Ingresos por trabajos de auditoría legal
86.137
86.307
Ingresos por otros servicios de auditoría y relacionados
28.111
24.795
114.248
111.102
Importe neto de la cifra de negocios
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 25
Apartado 7
Acuerdos entre los miembros de la red
7.1 Estructura legal
Las firmas miembro independientes
que forman parte de la red de KPMG
(incluida KPMG Auditores, S.L.) están
afiliadas a KPMG International, una
sociedad suiza que es una entidad
jurídica constituida con arreglo a la
legislación de dicho país. A 30 de
septiembre de 2010, la red de KPMG
está formada aproximadamente por
140.000 profesionales que trabajan en
146 países. Durante el ejercicio cerrado
a 30 de septiembre de 2010 las firmas
miembro que forman la red generaron
unos ingresos agregados de 20,11
miles de millones de dólares.
KPMG International desarrolla
actividades de negocio en beneficio
general de la red de firmas miembro de
KPMG pero no presta servicios
profesionales a clientes. Los servicios
profesionales a clientes los prestan
exclusivamente sus firmas miembro.
Esta estructura está diseñada para
apoyar la coherencia de la calidad del
servicio y la adhesión a los valores
convenidos independientemente de la
ubicación en la que operen las firmas
miembro. Uno de los principales
objetivos de KPMG International
consiste en facilitar la prestación por
parte de las firmas miembro de
servicios de auditoría, fiscales,
asesoramiento financiero y de negocio
de alta calidad a sus clientes. Por
ejemplo, KPMG International establece
y facilita la implantación y el
mantenimiento de normas y políticas
de trabajo y conducta uniformes para
las firmas miembro, además de
proteger y mejorar el uso del nombre y
la marca de KPMG.
KPMG International es una entidad
legalmente separada del resto de
firmas miembro. KPMG International y
las firmas miembro no son una
asociación global, negocio conjunto ni
mantienen entre sí una asociación o
relación de principal y agente.
Ninguna firma miembro tiene autoridad
para obligar o vincular a KPMG
International o a otra firma miembro
con respecto a terceros ni KPMG
International tiene autoridad para
obligar o vincular a ninguna firma
miembro.
7.2 Responsabilidades y
obligaciones de las firmas
miembro
KPMG es la marca registrada de KPMG
International y es el nombre por el que
se conocen comúnmente las firmas
miembro. Los derechos de las firmas
miembro para el uso del nombre y
marcas de KPMG se incluyen en los
acuerdos suscritos con KPMG
International.
En estos acuerdos, las firmas miembro
se comprometen a cumplir un conjunto
común de valores de KPMG. Según los
acuerdos suscritos con KPMG
International, las firmas miembro deben
cumplir las políticas y regulaciones de
KPMG International incluidas las
normas de calidad que rigen la forma
en la que operan y prestan servicios a
clientes. Esto incluye contar con una
estructura de firma que garantice la
continuidad y estabilidad, y poder
adoptar estrategias regionales y
globales, compartir recursos, prestar
servicios a clientes multinacionales,
gestionar riesgos, y desarrollar
herramientas y metodologías globales.
Cada firma miembro asume la
responsabilidad de su gestión y de la
calidad de su trabajo. De acuerdo con
nuestro Código de Conducta Global, los
socios y profesionales que trabajen en
las firmas miembro deben actuar con
integridad en todo momento. El
cumplimiento de las normas de calidad
(incluidas metodologías, herramientas y
gestión de riesgos) se evalúan
específicamente como parte de los
programas de revisión internacionales
descritos en el apartado 3.7. Los
resultados de estos programas se
comunican a diversos órganos de
gobierno y gestión de KPMG
International que tienen la potestad, a
su entera discreción, de tomar las
medidas pertinentes contra la firma
correspondiente – incluida la expulsión
definitiva de la red de KPMG – que no
logre cumplir las normas de calidad
exigidas.
Asimismo las firmas miembro deben
contar con la capacidad para prestar
determinados tipos de servicios
principales y remitir trabajo a otras
firmas miembro según proceda (por
ejemplo, si el trabajo exige trabajar en
el país de dicha otra firma miembro y si
esa otra firma miembro cuenta con el
conocimiento y la capacidad necesarios
para llevar a cabo el trabajo). Las
actividades de KPMG International se
financian mediante los importes
abonados por las firmas miembro. La
base para calcular estos importes es
aprobada por el Global Board (véase
apartado 7.4) y se aplica de forma
uniforme a las firmas miembro.
El estado de una firma como firma
miembro de KPMG y su participación
en la red de KPMG también podría
rescindirse si, entre otras cosas, no
cumpliera las políticas y regulaciones
establecidas por KPMG International o
cualquiera de sus otras obligaciones
con KPMG International.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 26
Apartado 7
Acuerdos entre los miembros de la red
7.3 Cobertura de seguros por la
actividad profesional
Se cuenta con un adecuado nivel de
cobertura de seguros en relación con
demandas por negligencias
profesionales. Esta cobertura
proporciona cobertura en todo el
mundo y está principalmente suscrita
con una compañía de seguros cautiva
disponible para todas las firmas
miembro de KPMG Insurance.
7.4 Estructura de gobierno
Los principales órganos de gobierno y
gestión de KPMG International son el
Global Council, el Global Board y el
Global Executive Team.
El Global Council se centra en las tareas
de gobierno de alto nivel y proporciona
un foro para una comunicación y
análisis a nivel global entre las firmas
miembro. Realiza funciones
equivalentes a las de una junta general
de accionistas (si bien es cierto que
KPMG International no dispone de
capital social y en consecuencia, sólo
tiene miembros, no accionistas). Entre
otras funciones, el Global Council elige
al Presidente para un periodo de hasta
cuatro años (renovable sólo por otro
periodo de mandato más) y también
debe aprobar el nombramiento de los
miembros del Global Board. Cuenta con
representación de 54 firmas miembro
(incluidas determinadas firmas de
KPMG Europe) que son “miembros" de
KPMG International con arreglo a la
legislación suiza.
El Global Board es el principal
organismo de gobierno y supervisión
de KPMG International. Entre las
principales responsabilidades del
Consejo se incluyen la aprobación de
estrategias, la protección y mejora de la
marca de KPMG, la supervisión de la
gestión de KPMG International y la
aprobación de políticas y regulaciones.
Asimismo admite a las firmas miembro
y ratifica el nombramiento por parte del
Presidente de los miembros del Global
Executive Team. El Consejo se basa en
la supervisión que lleva a cabo y en las
responsabilidades de gobierno
corporativo de diversos comités,
incluido un Governance Committee; un
Audit, Finance and Investments
Committee; un Compensation and
Nomination Committee; un Risk and
Compliance Committee; un
Professional Indemnity Insurance
Committee y un Board Process and
Evaluation Committee.
El Global Executive Team es el principal
organismo de gestión de KPMG
International. El Global Executive Team
dirige la ejecución de la aprobación de la
estrategia aprobada por el Global Board
y establece los procesos para supervisar
y reforzar el cumplimiento de las
políticas. Está dirigido por el Presidente y
cuenta con un Presidente Adjunto,
responsables de prácticas globales,
directivos regionales y diversos socios
senior de las firmas miembro.
Los miembros del Global Board y del
Global Executive Team son miembros
procedentes de varias firmas de la red
de firmas miembros de KPMG. Dichos
miembros desempeñan sus funciones
en nombre de KPMG International y no
pueden actuar en nombre de KPMG
Auditores, S.L. o KPMG Europe ELLP.
John Scott, Presidente de KPMG
Auditores, S.L. es miembro del Global
Board.
Para más información sobre KPMG
International, incluidos los
procedimientos de gobierno corporativo,
consulte el informe de transparencia
2010 de KPMG Europe LLP .
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 27
Apartado 8
Declaración del Consejo de Administración sobre la efectividad
de los controles de la calidad e independencia
Las medidas y procedimientos que
sirven de base para el sistema de
gestión de la calidad en KPMG
Auditores, S.L. detalladas en este
informe tienen como objetivo
proporcionar un nivel razonable de
garantía en cuanto a que las auditorías
legales realizadas por nuestra firma
cumplen las regulaciones y
legislaciones pertinentes.
El Consejo de Administración ha
considerado:
l
l
l
el diseño y funcionamiento de los
sistemas de gestión de la calidad
según lo descrito en este informe y
las conclusiones de los distintos
programas de cumplimiento
establecidos por la firma (incluidos
los Review Programmes de KPMG
International según lo descrito en el
apartado 3.7 y nuestros programas
locales de seguimiento del
cumplimiento); y
las conclusiones obtenidas a partir
de las inspecciones regulatorias.
Por todo esto, el Consejo de
Administración tiene la capacidad de
constatar, con un nivel razonable de
garantía, que los sistemas de control de
la calidad de KPMG Auditores, S.L. han
operado de forma efectiva durante el
ejercicio terminado el 30 de septiembre
de 2010.
Adicionalmente, el Consejo de
Administración confirma que se ha
realizado una revisión interna del
cumplimiento en materia de
independencia.
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 28
Anexo I
Detalle de las entidades de interés público
Entidades cuyos títulos cotizan en mercados secundarios oficiales de valores
Nombre de la entidad
Acerinox SA
Autopista Concesionaria Astur Leonesa SA
Autopistas del Atlántico Concesionaria Española SA
Autovía de los Viñedos Concesionaria de la Junta de Comunidades de Castilla La Mancha (AUVISA)
AyT ICO- FTVPO CAJASOL, FTA
Banco Cooperativo Español SA
Caixa D'estalvis de Girona
Caja de Ahorros del Mediterráneo
Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Las Baleares (SA NOSTRA)
Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Segovia
CAM Capital
CAM Global Finance SA
CAM International Issues SA
CAM US Finance SA
CAMGE Financiera EFC SA (CAM)
Cibeles III FTPYME, FTA
Deutsche Bank Sociedad Anónima Española
EDP Renovaveis SA
Endesa SA
Eroski S Cooperativa
Faes Farma SA
Fluidra SA
Grifols SA
Hidroeléctrica del Cantábrico SA
IM Empresas Pastor 7, FTA
Indra Sistemas SA
Industria de Diseño Textil SA (Inditex)
Lingotes Especiales SA
Madrid Activos Corporativos III FTA
Madrid Empresas I, FTA
Madrid RMBS I, FTA
Madrid RMBS II, FTA
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 29
Anexo I
Detalle de las entidades de interés público
Madrid RMBS III ,FTA
Madrid RMBS IV,FTA
Monte de Piedad y Caja de Ahorros San Fernando de Huelva Jerez y Sevilla (Cajasol)
Nicolás Correa SA
SA Nostra Sociedad de Participaciones Preferentes SAU
Solaria Energía y Medioambiente SA
Tubacex SA
Vidrala SA
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 30
Anexo I
Detalle de las entidades de interés público
Entidades de crédito y empresas de seguros
Nombre de la entidad
Accordfin España, Establecimiento Financiero de Crédito
Allianz Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A
Amaya, Compañía de Seguros y Reaseguros, S.A.
Banco Cooperativo Español, S.A.
Banco Do Brasil S.A, Sucursal en España, S.A.
Banco Espirito Santo de Investimento, S.A., Sucursal en España
Banco Espirito Santo, S.A., Sucursal en España
Banco Mais S.A Espanha, Sucursal en España
Banco Primus, S.A. Sucursal en España
BMW Financial Service Iberica EFC, S.A.
Caixa D'estalvis de Girona
Caixa Penedes D´Assegurances Generals
Caixa Penedes Vida D´Assegurances I Reassegurances S.A
Caixa Popular-Caixa Rural S Coop de Crédito V
Caixa Rural Altea, Cooperativa de Credit Valenciana
Caixa Rural Sant Vicent Ferrer de la Vall D'uixó S.Coop de Credit V
Caixa Terrassa Vida, compañía de seguros y reaseguros, SA
Caja De Ahorros del Mediterráneo
Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Segovia
Caja de Ahorros y Monte de Piedad de las Baleares
Caja Rural de Extremadura, Sociedad Cooperativa de Crédito
Caja Rural de Soria, Sociedad Cooperativa de Crédito
Caja Rural de Zamora, Sociedad Cooperativa de Crédito
Camge Financiera, E.F.C, S.A.
Citibank España, S.A.
Citibank International PLC, Sucursal de España
Citibank, N.A., Sucursal en España
Citifin SA E.F.C
Cofidis Hispania E.F.C, S.A.
Compañía Europea de Seguros, S.A
Compagnie Francaise D'Assurance Pour Le Commerce Exteriur Coface Sucursal en España
Compañía de Seguros Previsión Médica, SA
Credit Suisse Sucursal en España
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 31
Anexo I
Detalle de las entidades de interés público
De Lage Landen International , B.V., Sucursal en España
Depfa Bank PLC Sucursal en España
Deutsche Bank Aktiengesellschaft Sucursal en España
Deutsche Bank S. A. Española
Deutsche Bankers Trust Company Americas, Sucursal en España
Deutsche Leasing España, E.F.C., S.A
Deutsche Pfandbriefbank AG, Sucursal en España
Deutsche Zurich Pensiones, Entidad Gestora de Fondos de Pensiones, S.A.
DKV Seguros y Reaseguros Sociedad Anónima Española
EBN Banco de Negocios, S.A.
Ergo, Generales Seguros y Reaseguros, S.A.
Ergo Vida, Compañía de Seguros y Reaseguros
Espirito Santo Pensiones SGFP, S.A
Euler Hermes Crédito, Sucursal en España de Euler Hermes SFAC, SA
EUROVIDA Compañía de Seguros y Reaseguros
EuroHypo AG Sucursal en España
Fenix Directo Compañía de Seguros y de Reaseguros
Finandia, E.F.C., S.A.
General Electric Capital Bank, S.A
Genworth Financial Life, Compañía de Seguros y Reaseguros de Vida S.A
Genworth Financial Insurance, Compañía de Seguros y Reaseguros
Helvetica Compañía Suiza de Seguros y Reaseguros
Hdi Hannover International (España) Seguros y Reaseguros S.A
Honda Bank Gmbh, Sucursal en España
HSBC Bank PLC Sucursal en España
Hypo Real Estate Bank International
IOS Finance E.F.C S.A
Komatsu Financial Spain, E.F.C. S.A
Mediterráneo Seguros Diversos Compañía de Seguros y Reaseguros
Mediterráneo Vida, S.A de Seguros y Reaseguros
Mercedes Benz Financial Services España, EFC, S.A.(antigua denominación Daimlerchryler Services España Establecimiento Financiero de Crédito S.A)
Mercedes-Benz Bank AG, Sucursal en España
Mondial Assitance, Seguros y Reaseguros, S.A
Monte De Piedad y Caja de Ahorros San Fernando de Huelva, Jerez y Sevilla
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 32
Anexo I
Detalle de las entidades de interés público
Murimar Vida, Seguros y Reaseguros, S.A.
Musaat, Mutua de Seguros a Prima Fija
Mutua de Riesgo Marítimo Sociedad de Seguros a Prima Fija
Prevision Sanitaria Nacional Agrupación Mutual Aseguradora Mutua de Seguros a Prima Fija
Previsora Bilbaina Seguros, S.A
Previsora Bilbaina Vida Seguros, S.A.
Rabobank International, Sucursal en España
Sa Nostra Compañía de Seguros de Vida
Sa Nostra de Inversiones EFC SA
Sanitas, S.A. de Seguros
Saxo Bank, Sucursal en España
Skandia Link S.A. de Seguros y Reaseguros
Svenska Handelsbanken AB , Sucursal en España
Toyota Kreditbank Gmbh Sucursal en España
Triodos Bank, N.V., Sucursal en España
Ubi Banca International, S.A. Sucursal en España
Unión de Crédito para la Financiacion Mobiliaria e Inmobiliaria Credifimo Establecimiento Financiero de Crédito S.A
Unión Médica la Fuencisla
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 33
Anexo II
Detalle de socios de KPMG Auditores, SL a 30 de septiembre
de 2010
ACEYTUNO MÁS, JUAN RAMÓN
ALBARRACIN SANTA CRUZ, HILARIO
ALVARO ESTEBAN, JULIO
ARANA LECHOSA, MIKEL
ASLA GARCIA, ENRIQUE
BERNAD RAMONEDA, PAU
BILBAO BELDA, MARÍA ESTÍBALIZ
BLANCO VERA, MANUEL
BORRAS PAMIES, FEDERICO
CAMPOS MARTINEZ, ROCIO
CASTELLO SANZ, MIGUEL ANGEL
CRESPO RODRIGO, ANGEL
CUEVAS GONZÁLEZ, BEATRIZ
DE HITA PLANELLA, JOSEP MARIA
DE MIGUEL GONZÁLEZ, ANA
DEL CASTILLO CRESPO, JOSE ANTONIO
FAURA BORRUEY, MIGUEL ÁNGEL
FRAGA ROMERO, DANIEL
FERNÁNDEZ PODEROS, ANA MARÍA
FERNÁNDEZ-VÁZQUEZ MAESO,CARLOS
FERNANDEZ-VILLARAN ARA, MARIA EUGENIA
FERRER PASTOR, CESAR
FERRER PUIG, MIGUEL
FORNIELES MELERO, ANTONIO ENRIQUE
GARCIA FERRER, FERNANDO
GARCIA POVEDANO, JULIO
GHOSH BASU, DEBABRATA
GONZALEZ MILLAN, PEDRO JOSE
GIL REINA, RAFAEL
HERNANZ SAYANS, DAVID
HERREROS ESCAMILLA, JORGE
HOHN, DAVID
GIBERT PIBERNAT, FRANCISCO
GOMEZ-JAREÑO DE LA PLAZA, ANTONIO
GUINEA LOPEZ, BORJA
LAGEN VIDAL, JUAN
LATORRE SAEZ, JUAN FRANCISCO
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 34
Anexo II
Detalle de socios de KPMG Auditores, SL a 30 de septiembre
de 2010
LECHUGA CAMPILLO, ANTONIO
LEIVAR ARAGON, JOSE IGNACIO
LLAMAZARES VILLALBA, ELISEO
LLORENTE BASTARDO, JUAN JOSÉ
LOPEZ DE LA TORRE VAZQUEZ, TOMÁS
MARQUEZ GONZALEZ, ANTONIO
MARTÍN BARBON, MANUEL
MARTIN BLASCO, JULIAN
MARTÍN TORRES, ANGEL
MARTÍNEZ MARTÍNEZ, MANUEL VICENTE
MARTINEZ RAMÓN, ANA
MIR ROMA, JULIO
MORENO FAUSTE, GREGORIO
MUÑOZ NEIRA, FRANCISCO JAVIER
NUÑEZ PEREZ ALEJANDRO
OLCINA SARGATAL, ENRIC
PAREDES GÓMEZ, MIGUEL ÁNGEL
PARRA MARTINEZ, MANUEL
PLÁ HERNÁNDEZ, JOAN MANUEL
PEIRANO CALLIANO, ALESSANDRO
PEREGRINA GARCÍA, CARLOS MANUEL
PEREZ RUIZ, JOSE LUIS
POZO-ALMAZÁN LÓPEZ, MIGUEL ÁNGEL DEL
RABADÁN MOLERO, FRANCISCO JOSÉ
REQUENA RODRÍGUEZ, ANGEL
RODRÍGUEZ PEREIRA, GUSTAVO
RODRÍGUEZ PRADO, JOSÉ IGNACIO
ROGER RULL, FRANCISCO
ROSES NOGUER ALBERT
RUECKER-EMBDEN,BERNARDO UWE
SANCHEZ LOPEZ, OLGA
SCOTT, JOHN MACLEAN
SEBASTIAN DE ERICE SANCHEZ-OCAÑA, LUIS
SERRATE URREA, FERNANDO
TRELLES BLANCO, VICENTE
VARGAS GÓMEZ, BERNARDO
VENTURA SUREDA, JAUME
KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010 / 35
Anexo III
Información sobre los responsables del gobierno corporativo en
KPMG Auditores, SL
John M. Scott
Presidente de KPMG en España
John es presidente del Consejo de Administración de KPMG Auditores, S.L. y del Comité de Dirección
de KPMG en España. Es miembro del Comité de Remuneraciones y el Consejo Global de KPMG. Ocupa
esas mismas posiciones en KPMG Europe ELLP y es miembro del Consejo Iberoamericano y de KPMG
en EMA. Asimismo Presidente del Consejo de Supervisión de KPMG en India.
Socio desde hace 18 años y Presidente durante los últimos 5 años.
Antonio Fornieles
Socio responsable de auditoría
Antonio es miembro vocal del Consejo de Administración de KPMG Auditores y miembro del Comité de
Dirección de KPMG en España. Es socio de KPMG Auditores desde hace 17 años y responsable de
auditoría durante los últimos seis años.
César Ferrer
Socio responsable de Calidad y Gestión de riesgos
César es secretario del Consejo de Administración de KPMG Auditores y miembro del Comité de
Dirección de KPMG en España. Alcanzó la posición de socio en 1992. Es responsable de calidad y
gestión de riesgos así como de los asuntos relativos a independencia. Asimismo es responsable de
asuntos regulatorios.
36 / KPMG Auditores, S.L. / Informe de Transparencia 2010
Anexo IV
Valores globales de KPMG
Lideramos dando ejemplo
Como firma y de forma individual, actuando de manera que seamos un
ejemplo de lo que esperamos de nosotros mismos y de los demás.
Trabajamos en equipo
Aportando lo mejor de cada uno y creando equipos fuertes orientados al
éxito.
Respetamos a la persona
Por lo que es, por sus conocimientos, aptitudes y experiencia como
individuo, y por lo que aporta como miembro de un equipo.
Analizamos los hechos para aportar nuestro
juicio profesional
Cuestionándolos y buscando información reforzamos nuestra reputación
como profesionales objetivos en los que se puede confiar.
Nos comunicamos de forma abierta y sincera
Compartiendo información, conocimientos y consejos con frecuencia y de
forma constructiva, y afrontando las situaciones difíciles con entusiasmo y
franqueza.
Estamos comprometidos con nuestra sociedad
Actuando con responsabilidad, desarrollando nuestras aptitudes, experien
cia y perspectivas a través de nuestro trabajo en la comunidad.
Ante todo, actuamos con integridad
Manteniendo en todo momento nuestra profesionalidad, objetividad y la
excelencia en la calidad del servicio que ofrecemos, a la vez que conserva
mos en todo momento nuestra independencia.
Nuestros valores son el eje de nuestro Código de Conducta global que define las normas de conducta ética que se exige a los
profesionales de las firmas miembro de KPMG en todo el mundo.
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la información que ofrecemos sea exacta y actual, no podemos garantizar que siga siéndolo en el futuro o en el momento en que se tenga acceso a la misma. Por tal
motivo, cualquier iniciativa que pueda tomarse utilizando tal información como referencia, debe ir precedida de una exhaustiva verificación de su realidad y exactitud,
así como del pertinente asesoramiento profesional.