Tax alert - Instructivo para la prevención de los delitos de

Julio 2014
Tax Alert
Ecuador
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A. En un vistazo.Mediante Registro Oficial N° 283 publicado
el día lunes 7 de julio de 2014, el Consejo
Nacional Contra el Lavado de Activos –
CNCLA expidió la Resolución N° UAF-DGSO-2014-001.
El punto más
corresponde a:
importante
a
destacar
► Instructivo para la prevención de los delitos
de lavado de activos y financiamiento del
terrorismo.
B. Generalidades.Sujetos obligados – SO
► Las
instituciones
del
sistema
financiero, de seguros, entre otras
entidades1 están obligas a reportar
cierta información a la Unidad de
Análisis Financiero – UAF, por lo que se
constituyen en SO.
► Los SO deberán obtener un código de
registro en la UAF en el plazo máximo
de 90 días contados a partir del día
lunes 7 de julio de 2014.
► Las Medidas de Debida Diligencia que
deben aplicar los SO se sujetaran a las
disposiciones que para el efecto emita
el organismo de control al que se
encuentren sometidas.3
Oficial de cumplimiento - OC
► Debe ser calificado ante el órgano de
control del SO.
► Sus principales funciones son:
· Remitir dentro de los plazos los
reportes previstos en el Art. 3 de la
LPDEDLAFD4.
· Coordinar con la UAF las actividades
de reporte y cooperar la entrega
oportuna de información.5
· Realizar controles sobre operaciones y
transacciones
que
superen
los
umbrales determinados por la UAF.
· Comunicar al personal del SO sobre la
reserva a cerca de los requerimientos
de información de la UAF.
· Planificar y coordinar la capacitación
para el personal e informar a la UAF,
durante el primer trimestre el año,
sobre la capacitación efectuada el año
anterior.
► Para el efecto deberán enviar la
siguiente información a la UAF:
· Solicitud de código de registro, el
formulario
se
encuentra
en
www.uaf.gob.ec;
· Copia certificada del acto constitutivo
de la persona jurídica y del
nombramiento del representante legal;
· Copia simple de la cédula del
representante legal;
► La solicitud será aceptada o negada por
la UAF en un plazo máximo de 30 días.
Medidas que deben aplicar los SO
► Los SO deberán:
Comité de Cumplimiento – CC
► Cada SO podrá conformar un CC.
► El instructivo recomienda que :
· Requerir y registrar a través de medios
fehacientes, fidedignos y confiables, la
identidad,
ocupación,
actividad
económica, estado civil y domicilios,
habitacional u ocupacional, de sus
clientes permanentes u ocasionales,
incluidos los expedientes de cuentas y
2
correspondencia comercial.
· Mantener cuentas y operaciones
nominativas.
· Se
encuentre
integrado
por:
Representante legal, Auditor Interno,
el OC y el abogado de la entidad.
· Todos los miembros tengan tener voz
y voto.
· Sesione una vez al mes.
3
1
Para verificar las entidades obligada a informar a la UAF,
que no son instituciones del sistema financiero o de seguros,
revisar el artículo innumerado siguiente al Art. 3 de la Ley de
Prevención, Detección Y Erradicación del Delito de Lavado
de Activos y del Financiamiento de Delitos - LPDEDLAFD
2
El Art. 15 del Instructivo establece la información mínima
que los SO deberán registrar.
Las medidas de debida diligencia están relacionadas con las
siguientes políticas: Conozca a su cliente, conozca a su
empleado, conozca a su mercado y conozca a su
corresponsal.
4
Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de
Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos.
5
La negativa será sancionada.
Ernst & Young ÷ 1
► Las funciones del CC serán:
· Aprobar y emitir recomendaciones al
manual de prevención y políticas de
prevención de lavado de activos.
· Analizar y pronunciarse sobre los
informes
de
operaciones
y
transacciones
inusuales
e
injustificadas elaborados por el OC.
· Colaborar con el OC en las actividades
que sean requeridas.
Reportes para la UAF
► Los SO deberán presentar a la UAF los
siguientes tipos de reporte:
a) De operaciones o
transacciones
económicas inusuales e
injustificadas – ROII:
b) De operaciones y
transacciones
individuales cuya cuantía
sea igual o superior a
USD 10.000 o su
equivalente en otras
monedas- RESU
· Deberán ser presentados
en el formulario emitido
por UAF, considerando
los parámetros mínimos
establecidos en el Art. 12
del Instructivo.
· Se considerarán todas las
operaciones y
transacciones
económicas del giro
normal del negocio.
· No se podrá alegar falta
de conocimiento de las
operaciones cuando esto
sea imputable a falta de
controles, diligencia o,
impericia.
· El Art. 15 del Instructivo
establece la información
mínima que debe
contener este tipo de
reporte.
· Los SO deberán
obligatoriamente
registrar información
sobre sus clientes. La
UAF podrá requerir
información adicional.
c) De operaciones y transacciones individuales propias
nacionales e internacionales, cuya cuantía sea igual o
superior a USD 10.000 o su equivalente en otras
monedas.
► Los reportes
establecidos en este
instructivo serán entregados, por el OC
a la UAF, inmediatamente conocida la
operación o transacción
inusual e injustificada.
económica
► De contarse con un CC, el ROII deberá
ser analizado por dicho comité,
inmediatamente, y remitido por el OC a
la UAF, dentro del término de 2 días, a
partir de la fecha en que el CC de la
institución
correspondiente
tenga
conocimiento de tales operaciones o
transacciones.
► Los demás tipo de reportes deberán ser
remitidos dentro del plazo de 15 días
posteriores al cierre del ejercicio
mensual.
► Se considera como cierre del ejercicio
mensual, el último día de cada mes, por
lo que estos reportes deberán ser
entregados por el OC a la Unidad de UAF
en el plazo de los 15 primeros días de
cada mes posterior al período en el que
se envía la información.
Actualización archivo y reserva de la
información
► Los SO mantendrán y actualizarán
periódicamente
la
información
recopilada por la aplicación de medidas y
entregada en los reportes, durante los
10 años posteriores a la fecha de
finalización de la última transacción o
relación comercial o contractual.
► Los SO deberán guardar secreto de la
información detallada en el instructivo
recibida o entregada a la UAF, aún
después de dos años de haber cesado en
sus funciones.
► La identidad de los remitentes de
información tiene carácter reservado.
Financiación del Terrorismo
► El listado de terroristas del Consejo de
Seguridad de la Organización de las
Naciones Unidas - CSONU, remitida por
parte del Ministerio de Relaciones
Exteriores y Movilidad Humana, se
Ernst & Young ÷ 2
encuentra publicada en la página web de
la UAF, www-uaf.gob.ec.
este contiene algunos pormenores que
pueden ser de su interés.
► Los
OC
deberán
consultar
periódicamente dicho listado a fin de
que se realice un cruce con la
información de sus clientes y, en caso de
haber coincidencia, se informará a la
UAF.
► Para efectos de elaboración de los
reportes se considerará como operación
inusual e injustificada, aquella en la cual
se encuentren involucradas personas
naturales o jurídicas, identificados como
terroristas individuales, grupos u
organizaciones terroristas que figuren
en las listas consolidadas del CSONU.
► Los SO deberán:
· Desarrollar un sistema de prevención
de riesgos que permita detectar
potenciales casos de lavado de activos
o el financiamiento del terrorismo para
evitar involucrarse en estos delitos.
· Aprobar e implementar un Manual de
Prevención de lavado Activos y
Financiamiento del Terrorismo.
Derogatoria
► Se
derogan
todas
las
normas
jerárquicamente inferiores que se
opongan
a
este
instructivo,
y
específicamente el Instructivo de los
Delitos de Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo.6
C. Vigencia.► El presente resolución entró en vigencia
a partir del 27 de mayo de 2014, sin
perjuicio de su publicación en el Registro
Oficial.
► Para mayores detalles se recomienda la
revisión integra del Instructivo, ya que
6
R.O. 699 de 9 de mayo de 2012
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