DATOS PREVISTOS Producción Materia prima X MOD CIP - fijos - variables DATOS REALES Producción terminada Producción en curso: Exi pc Exf pc U.p.equivalentes Factores requeridos Coste estandar de las U.p.e. Compras de MP X Consumos: MP X MOD CIP Ventas Admon y comercial Cantidad Precio Importe 2.000,00 6.000,00 2,00 12.000,00 1.000,00 6,00 6.000,00 1.000,00 12,00 12.000,00 4,00 4.000,00 8,00 8.000,00 30.000,00 33,33% 66,67% Cantidad 2.100,00 MP X C. Convers. 100,00% 70,00% 100,00% 40,00% 2.350,00 2.050,00 7.050,00 1.025,00 1.025,00 14.100,00 6.150,00 12.300,00 Precio Importe 8.000,00 2,10 16.800,00 7.000,00 14.700,00 1.000,00 5,75 5.750,00 12.500,00 1.900,00 25,00 47.500,00 15.000,00 500,00 750,00 Valoración 6.150,00 7.200,00 32.550,00 32.950,00 Comprobación -500,00 OK COSTE UNITARIO ESTANDAR COEF TECN Materia prima X 3,00 MOD 0,50 CIP 0,50 - fijos 0,50 - variables 0,50 PRECIO 2,00 6,00 12,00 4,00 8,00 C.U. ESTANDAR DE PROD DESVIACIÓN EN MATERIA PRIMA X cant real En precio 8.000,00 ps En cantidad 2,00 En precio En cantidad 6,00 3,00 6,00 2,00 4,00 15,00 ps 2,00 Y.qs 7.050,00 DESVIAC. -700,00 pr dif precio En precio 2,10 -0,10 -800,00 Qr dif cantidad En cantidad 7.000,00 50,00 100,00 ps 6,00 Y.qs 1.025,00 400,00 pr dif precio En precio 5,75 0,25 250,00 Qr dif cantidad En cantidad 1.000,00 25,00 150,00 DESVIACIÓN EN MOD cant real 1.000,00 ps 6,00 c.u. DESVIACIÓN EN COSTES INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN Y us cs (estándar de la producción) Ur cs (estándar de la actividad) (Fp + Ur cvs) (Presup. Activ. Real) (Fp + Yr us cvs) (Presup. Activ. Std.) Kr (Costes constatados) 12.300,00 12.000,00 12.000,00 12.200,00 12.500,00 PGCF Rendimiento Actividad Presupuesto TOTAL HORNGREN Volumen Eficiencia Presupuesto DESVIACIONES EN CTES ESTAND. ESTADO DE RESULTADOS (clasificación funcional) Cantidad Precio Importe Ingresos Ventas 1.900,00 25,00 47.500,00 Coste ventas 1.900,00 15,00 28.500,00 Margen estándar 19.000,00 ± Desviaciones ctes estand -500,00 M.I. 18.500,00 Ctes Admon y comerc 15.000,00 3.500,00 RDO ANALÍTICO ESTADO DE RESULTADOS (clasificación según naturaleza) Compras de MP 16.800,00 Ventas menos: Δ Ex.de MP -2.000,00 Δ Ex.de prod.en curso Gastos x naturaleza: Δ Ex.de prod.terminada - De producción 18.250,00 - Del periodo 15.000,00 Saldo: Ganancia 3.500,00 51.550,00 47.500,00 1.050,00 3.000,00 51.550,00 -200,00 -200,00 300,00 0,00 -500,00 -200,00 -200,00 100,00 200,00 -500,00 -500,00 DATOS PREVISTOS Producción Materia prima X MOD CIP - fijos - variables DATOS REALES Cantidad Precio Importe 20.000,00 6.000,00 200,00 1.200.000,00 100.000,00 6,00 600.000,00 100.000,00 12,00 1.200.000,00 3.000.000,00 4,00 400.000,00 33,33% 8,00 800.000,00 66,67% Cantidad Producción terminada 21.000,00 Producción en curso: Exi pc 500,00 Exf pc 750,00 U.p.equivalentes Factores requeridos 6.375,00 Coste estandar de las U.p.e. 1.275.000,00 Compras de MP X Consumos: MP X MOD CIP Ventas Admon y comercial MP X 100,00% 100,00% 21.250,00 104.750,00 628.500,00 Precio 8.000,00 210,00 7.000,00 100.000,00 5,75 19.800,00 C. Convers. Valoración 70,00% 61.500,00 40,00% 72.000,00 20.950,00 104.750,00 1.257.000,00 3.160.500,00 Importe 1.680.000,00 1.470.000,00 575.000,00 Comprobación 1.250.000,00 3.295.000,00 -144.500,00 250,00 4.950.000,00 OK 1.800.000,00 COSTE UNITARIO ESTANDAR COEF TECN Materia prima X 0,30 MOD 5,00 CIP 5,00 - fijos 5,00 - variables 5,00 PRECIO 200,00 6,00 12,00 4,00 8,00 c.u. 60,00 30,00 60,00 20,00 40,00 150,00 C.U. ESTANDAR DE PROD DESVIACIÓN EN MATERIA PRIMA X cant real En precio 8.000,00 ps En cantidad 200,00 ps 200,00 Y.qs 6.375,00 DESVIAC. -205.000,00 pr dif precio En precio 210,00 -10,00 -80.000,00 Qr dif cantidad En cantidad 7.000,00 -625,00 -125.000,00 ps 6,00 Y.qs 104.750,00 53.500,00 pr dif precio En precio 5,75 0,25 25.000,00 Qr dif cantidad En cantidad 100.000,00 4.750,00 28.500,00 DESVIACIÓN EN MOD En precio En cantidad cant real 100.000,00 ps 6,00 DESVIACIÓN EN COSTES INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN Y us cs (estándar de la producción) Ur cs (estándar de la actividad) (Fp + Ur cvs) (Presup. Activ. Real) (Fp + Yr us cvs) (Presup. Activ. Std.) Kr (Costes constatados) PGCF Rendimiento Actividad Presupuesto TOTAL 1.257.000,00 1.200.000,00 1.200.000,00 1.238.000,00 1.250.000,00 HORNGREN Volumen Eficiencia Presupuesto DESVIACIONES EN CTES ESTAND. ESTADO DE RESULTADOS (clasificación funcional) Cantidad Precio Ingresos Ventas 19.800,00 250,00 Coste ventas 19.800,00 150,00 Margen estándar ± Desviaciones ctes estand M.I. Ctes Admon y comerc RDO ANALÍTICO Importe 4.950.000,00 2.970.000,00 1.980.000,00 -144.500,00 1.835.500,00 1.800.000,00 35.500,00 ESTADO DE RESULTADOS (clasificación según naturaleza) Compras de MP 1.680.000,00 Ventas menos: Δ Ex.de MP -200.000,00 Δ Ex.de prod.en curso Gastos x naturaleza: Δ Ex.de prod.terminada - De producción 1.825.000,00 - Del periodo 1.800.000,00 Saldo: Ganancia 35.500,00 5.140.500,00 4.950.000,00 10.500,00 180.000,00 5.140.500,00 7.000,00 7.000,00 57.000,00 0,00 -50.000,00 7.000,00 7.000,00 19.000,00 38.000,00 -50.000,00 -144.500,00