FINRA

Tablas de planes de ahorro para la jubilación
Tabla #1: Planes individuales
Los planes individuales de ahorro para la jubilación ofrecen beneficios fiscales
que los convierten en formas atractivas para ahorrar para su jubilación por
cuenta propia, bien sea adicionalmente a un plan del patrono o cuando no esté
amparado por un plan de este tipo. Para ser elegible para aportar, debe habar
devengado ingresos. Las pensiones alimenticias después del divorcio cuentan
como ingresos devengados. Así como usted puede tener más de una cuenta
individual para la jubilación (Individual Retirement Account – IRA), e incluso más
de un tipo de cuenta, sus aportes totales a todas sus cuentas individuales no
pueden exceder el límite de aporte anual o la cantidad que usted devenga en un
año.
A cambio de estos beneficios, no obstante, usted debe observar reglas
específicas referentes a cuánto ahorra cada año y cómo retira su dinero.
También debe tomar la iniciativa de abrir y aportar a estos planes por su cuenta,
pero tiene el derecho de elegir dónde abrir su cuenta y cuales inversiones hacer.
Creado para la Fundación FINRA
Lightbulb Press, 2007 (actualizado noviembre 2013)
Producto
IRA
tradicional
deducible
IRA
tradicional
no
deducible
IRA Roth
Quién puede
utilizarlo
.Cualquiera
que
devengue
ingresos,
pero no
después de
la edad de
70 ½ años
.IRAs
conyugales
para
cónyuges
que no
trabajan
.Cualquiera
que
devengue
ingresos,
pero no
después de
la edad de
70 ½ años
.IRAs
conyugales
para
cónyuges
que no
trabajan
. Cualquiera
que
devengue
ingresos y
tenga un
ingreso bruto
ajustado
modificado
Aporte
Máximo
.$5.500 para
el 2014, más
$1.000 de
recuperación
si tiene 50
años o más
Reglas para
retirar fondos
.Antes de los
59 ½ años son
pagaderos
impuestos y
multas del
10% sobre la
mayoría de los
retiros
.Debe
comenzar
distribuciones
mínimas
requeridas
(MRD) a los
70 ½ años
.$5.500 para
el 2014, más
$1.000 de
recuperación
si tiene 50
años o más
.Antes de los
59 ½ años son
pagaderos
impuestos y
multas del
10% sobre la
mayoría de los
retiros
.Debe
comenzar las
MRD a los
70 ½ años
.$5.500 para
el 2014, más
$1.000 de
recuperación
si tiene 50
años o más
. La
contribución
.Antes de los
59 ½ años son
pagaderos
impuestos y
multas del
10% sobre la
mayoría de los
retiros
Reglas
tributarias
.Ganancias y
aportes
gravados a la
tasa regular
de impuestos
sobre la
renta al
retirar fondos
.Puede
deducir el
aporte
completo en
el 2014 si
tiene un
ingreso bruto
ajustado
modificado
(MAGI) de
$60.000 o
menos como
contribuyente
individual o
$96.000 o
menos como
contribuyente
conjunto
. La
deducción se
elimina en el
2014 según
el ingreso
bruto
ajustado
modificado
(MAGI) se
acerca a los
$70.000
como
contribuyente
individual o
$116.000
como
contribuyente
conjunto
.Ganancias
pero no
aportes
gravados a la
tasa regular
de impuestos
sobre la
renta al
retirar fondos
. Ningún
impuesto
pagadero
sobre retiros
si tiene por lo
menos 59 ½
años y la
cuenta ha
Transferabilidad
Comentarios
.Puede reinvertir
en otro IRA o
plan del patrono
que acepte
reinversiones
.Puede convertir
en un IRA Roth
pero debe pagar
los impuestos
pagaderos
. Aportes
deducibles
significa ahorros
fiscales
inmediatos
.Límites de
ingreso afectan
el monto que es
deducible
. No se permiten
préstamos
.Puede reinvertir
en otro IRA
.Podría calificar
para convertir en
un IRA Roth pero
debe pagar los
impuestos
pagaderos
.Aportes nunca
deducibles del
impuesto
. No se permiten
préstamos
.Puede reinvertir
en otro IRA Roth
. No se
requieren retiros
- Ningún límite
de edad para
aportes si aún
devenga
ingresos
. Límites de
(MAGI) en
el 2014de
hasta
$129.000
como
contribuyente
individual o
$191.000
como
contribuyente
conjunto
.IRAs
conyugales
para
cónyuges
que no
trabajan
va
disminuyendo
en el 2014
según el
ingreso bruto
ajustado
modificado
(MAGI) va de
$114.00 a
$129.000
como
contribuyente
individual o de
$181.000 a
$191.000
como
contribuyente
conjunto
. Hasta
$10.000 en
ganancias
pueden ser
retirados
exentos de
impuestos
para comprar
la primera
vivienda
estado
abierta por lo
menos 5
años
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ingresos afectan
la elegibilidad
para aportar
. Aportes nunca
deducibles del
impuesto
. No se permiten
préstamos
. Pueden
retirarse los
aportes en
cualquier
momento
exentos de
multa
Tabla #2: Planes patronales
Su patrono podría ofrecer un plan de jubilación como parte de su paquete de
beneficios laborales. A veces debe haber trabajado durante un período de
tiempo específico antes de calificar para participar. Usted aporta fondos a los
planes tradicionales del patrono difiriendo una porción de su sueldo antes de
impuestos, reduciendo así sus actuales ingresos gravables. Sin embargo, con un
Roth 401(k) o Roth 403(b), usted aporta ingresos después de impuestos y podría
calificar para retiros exentos de impuestos. Algunos patronos también podrían
igualar parte de su aporte. Una fórmula típica podría ser el 50 por ciento de su
aporte, hasta el 5 por ciento ó 6 por ciento de su sueldo. Todos los aportes a un
plan de jubilación auspiciado por el patrono cuentan con la oportunidad de
crecer en base a impuestos diferidos. Al igual que con los planes de jubilación
individuales, a cambio de los beneficios tributarios, existen ciertos límites en
cuanto a los aportes y restricciones en cuanto a los retiros.
Producto
401(k)
tradicional
403(b)
tradicional
Quién
puede
ofrecerlo
.Compañías
y organizaciones sin
fines de
lucro
Aporte
Máximo
Restricciones en
cuanto a retiros
Reglas
tributarias
Transferabilidad
Comentarios
.$17.500 en
el 2014, más
$5.500 de
recuperación
si tiene 50
años o más
.Debe comenzar
distribuciones
mínimas
requeridas (MRD)
a los
70 ½ años en la
mayoría de los
casos
.Se permiten
retiros sólo
cuando cambia de
empleo o se
jubila, a menos
que califique para
un retiro por
situaciones de
emergencia
. Retiros
gravados a
la tasa
regular de
impuesto
sobre la
renta
. Multa del
10% por
retiros antes
de los 59 ½
años
.Puede reinvertir
los aportes y
ganancias en un
IRA u otros
planes de patrono
que acepten
reinversiones
. Puede reinvertir
dinero equiparado
si le ha sido
adjudicado
. Los aportes
rebajan sus
ingresos
gravables
. En algunos
planes son
permitidos los
préstamos
.Organizaciones
sin fines de
lucro
.$17.500 en
el 2014, más
$5.500 de
recuperación
si tiene 50
años o más
.Debe comenzar
las MRD a los
70 ½ años a
menos que aún
trabaje
. Se permiten
retiros sólo
cuando cambia de
empleo o se
jubila, a menos
que califique para
un retiro por
situaciones de
emergencia
. Retiros
gravados a
la tasa
regular del
impuesto
sobre la
renta
. Multa del
10% por
retiros antes
de los 59 ½
años
.Puede reinvertir
los aportes y
ganancias en un
IRA u otros
planes de patrono
que acepten
reinversiones
. Puede reinvertir
dinero equiparado
si le ha sido
adjudicado
. Los aportes
rebajan sus
ingresos
gravables
. En algunos
planes se
permiten
préstamos
. Inversiones
limitadas a
fondos de
inversiones y
anualidades
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Roth
401(k)
Roth
403(b)
. Cualquier
organización que
también ofrezca
el 401(k) o
403(b)
.$17.500 en el
2014, más
$5.500 de
recuperación
si tiene 50
años o más
.Debe
comenzar las
MRD a los
70 ½ años
.Se permiten
retiros sólo
cuando cambia
de empleo o se
jubila, a menos
que califique
para un retiro
por situaciones
de emergencia
457
. Agencias
gubernamentales
estatales y
municipales y
organizaciones
no
gubernamentales
exentas de
impuestos
.$17.500 en el
2014, más
$5.500 de
recuperación
si tiene 50
años o más y
se aproxima a
la jubilación.
Plan de
ahorro
Thrift
(TSP)
. Agencias y
organismos
federales
.$17.500 en el
2014, o hasta
el 100% del
sueldo, más
$5.500 de
recuperación
si tiene 50
años o más
. Hasta
$52.000 en el
2014 para
ingresos
exentos de
impuestos
para militares
calificados
. Retiros
exentos de
multa en
cualquier
momento al
retirarse del
servicio
gubernamental
.Debe
comenzar las
MRD a los
70 ½ años
.
.Debe
comenzar las
MRD a los
70 ½ años
.Se permiten
retiros sólo
cuando cambia
de empleo o se
jubila, a menos
que califique
para un retiro
por situaciones
de emergencia
. Ningún
impuesto
pagadero
sobre retiros
si tiene por
lo menos 59
½ años y la
cuenta ha
estado
abierta por lo
menos 5
años
. Impuestos
a la tasa
regular más
multa
tributaria del
10% por
retiros antes
de los 59 ½
años
. Retiros
gravados a
la tasa
regular del
impuesto
sobre la
renta
. Puede
reinvertir en
un IRA Roth
si se jubila o
abandona un
empleo
. No puede
trasladar
activos a los
equivalentes
tradicionales
y 401(k) o
403(b), salvo
fondos
equiparados
si son
adjudicados
. Aportes hechos
con ingresos
después de
impuestos
. A diferencia de
un IRA Roth, no
existen
restricciones en
cuanto a la
elegibilidad para
aportar
. Fondos
equiparados
colocados en una
cuenta tradicional
paralela
. Aportes
100%
adjudicados
. Los
empleados
del gobierno
solo pueden
reinvertir en
otro plan
patronal
. Los aportes
rebajan sus
ingresos
gravables
. Puede también
participar en
401(k) o 403(b) si
se ofrecen
. Ninguna
equiparación
. No se permiten
préstamos
. Retiros
gravados a
la tasa
regular del
impuesto
sobre la
renta
. Multa del
10% por
retiros antes
de los 59 ½
años.
. Puede
reinvertir en
un IRA si se
jubila o deja
su empleo
. Aportes
adjudicados
en un 100%
. Los aportes
rebajan sus
ingresos
gravables
. Para algunos
empleados
federales,
equiparación
automática del
1% del sueldo
básico
. Opciones de
inversión
limitadas a cinco
fondos de índice
o a un fondo
vitalicio
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Tabla #3: Planes para pequeñas empresas
Ciertos tipos de planes de ahorro para la jubilación han sido específicamente
diseñados para las pequeñas empresas y para las personas que trabajan por
cuenta propia. Estos planes le brindan acceso a algunos de los mismos tipos de
beneficios fiscales de otros planes patronales, pero con la flexibilidad adicional
que podría usted necesitar si trabaja por cuenta propia o para una pequeña
empresa.
Entre sus ventajas tenemos que los límites de los aportes anuales son más altos
que en cualquier otro plan, individual o patronal, y que las opciones de inversión
podrían ser más amplias que las de otros planes patronales.
Producto
Características
clave
Aporte
Máximo
Pensión para
empleados
simplificada
(SEP)
. Cuenta en su
nombre,
financiada con
aportes del
patrono
. Hasta el 25%
del sueldo o
$52.000 en el
2014,
cualquiera sea
inferior
Planes de
contrapartida
de incentivos
de ahorro
para
empleados
(SIMPLE)
. Compañías
con 100
empleados o
menos que
devengan por lo
menos $5.500
anuales
. Pueden
establecerse
como un
SIMPLE-IRA o
SIMPLE-401(k)
. $12.000 en el
2014, más
$2.500 de
recuperación
si tiene 50
años o más
Plan Keogh
de
participación
en las
utilidades
. Cuenta en su
nombre,
financiado con
aportes del
patrono
. Hasta el 25%
de su sueldo o
$52.000 en el
2014,
cualquiera sea
inferior
Restricciones
en cuanto a
retiros
.Debe
comenzar
distribuciones
mínimas
requeridas
(MRD) a los
70 ½ años
.Debe
comenzar las
MRD a los
70 ½ años
.Se permiten
retiros sólo
cuando
cambia de
empleo o se
jubila a menos
que califique
para un retiro
por
situaciones de
emergencia
.Debe
comenzar las
MRD a los
70 ½ años
Reglas
tributarias
Transferabilidad
Comentarios
. Retiros
gravados a
la tasa
regular del
impuesto
sobre la
renta
. Multa del
10% por
retiros
antes de
los 59 ½
años
. Retiros
gravados a
la tasa
regular del
impuesto
sobre la
renta
. 100%
adjudicado en el
momento de
depósito
. Puede ser
reinvertido en un
IRA
. No se
permiten
préstamos
. No obliga al
patrono a
hacer aportes
regulares
. Aportes 100%
adjudicados
.Período de
espera de dos
años o una multa
tributaria del 25%
sobre la mayoría
de las
reinversiones
. Los aportes
rebajan sus
ingresos
gravables
. El patrono
debe igualar
hasta el 3%
de su aporte
o por lo
menos el 2%
de sus
ingresos
. Retiros
gravados a
la tasa
regular del
impuesto
sobre la
renta
. Multa del
10% por
retiros
antes de
los 59 ½
años
. 100%
adjudicado en el
momento de
depósito
. Puede ser
reinvertido en un
SEP o en otro
IRA
. Podría
haber
préstamos
disponibles
. Los aportes
podrían variar
según las
utilidades de
la compañía
Producto
Características
clave
Aporte
Máximo
Plan Keogh de
compra de
dinero
. Cuenta en su
nombre,
financiada con
aportes del
patrono
. Hasta el 25%
del sueldo o
$52.000 en el
2014,
cualquiera sea
inferior
Plan
individual
401(k) Solo 401(k)
. Cuenta en su
nombre a la cual
aportan tanto
usted como su
patrono
. $17.500 en el
2014 del
empleado más
recuperaciones
de $5.500 si
tiene 50 años o
más
.Aporte del
patrono hasta
un máximo de
25% de su
sueldo o
$52.000 en el
2014,
cualquiera sea
inferior
Restricciones
en cuanto a
retiros
.Debe
comenzar las
MRD a los
70 ½ años
Reglas
tributarias
Transferabilidad
Comentarios
. Retiros
gravados a
la tasa
regular del
impuesto
sobre la
renta
. Multa del
10% por
retiros
antes de los
59 ½ años
. 100% adjudicado
en el momento de
depósito
.Puede ser
reinvertido en un
SEP o IRA
.Debe
comenzar las
MRD a los
70 ½ años
. Retiros
gravados a
la tasa
regular del
impuesto
sobre la
renta
. Multa del
10% por
retiros
antes de los
59 ½ años
. 100% adjudicado
en el momento de
depósito
. Puede ser
reinvertido en un
SEP o IRA
. Podría haber
préstamos
disponibles
. El patrono
debe
aportarun
porcentaje
específico de
los ingresos
de cada
empleado
elegible cada
año
. Potencial de
aporte anual
más alto
. Podría haber
préstamos
disponibles
Creado para la Fundación FINRA
Lightbulb Press, 2007 (actualizado noviembre 2013)