MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL
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MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 1000 1100 1110 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1112 1120 1121 00 00 00 00 01 04 05 06 06 06 07 07 00 01 02 02 02 03 03 03 03 03 04 04 04 05 05 05 06 06 06 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 02 00 01 00 00 00 01 02 00 01 02 03 04 00 01 02 00 01 02 00 01 02 00 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA ACTIVO ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE) ACTIVO DISPONIBLE Caja Caja Principal Caja Por Préstamos Externos Caja por Donaciones Externas Caja Recaudadora Caja Recaudadora Almacenadoras Otras Cajas Recaudadoras Caja Convenios de Pago Caja Convenios de Pago Bancos Fondo Común Fondos Privativos Del Gobierno Central Otros Fondos Privativos Cuentas Específicas Préstamos Donaciones Cuenta Única de Préstamos Cuenta Única de Donaciones Bancos Recaudadores SAT Bancos Recaudadores SAT Bancos Recaudadores SAT 2002 Cuentas Administradas por las Entidades Prestamos Donaciones Fondos Incautados y Extinguidos Fondos Incautados Fondos Extinguidos INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones Temporales 6 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 1121 1121 1122 1122 1123 1123 1123 1123 1123 1123 1123 1123 1123 1123 1123 1123 1130 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 01 02 00 01 00 01 02 02 02 02 03 03 03 04 05 05 00 00 01 02 03 03 03 03 03 03 03 04 04 04 04 05 06 00 00 00 00 00 00 00 01 02 03 00 01 02 00 00 01 00 00 00 00 00 01 02 03 04 05 06 00 01 02 03 00 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Del Gobierno Central Otras Inversiones Temporales Títulos y Valores en Cartera Títulos y Valores en Cartera Préstamos Otorgados a Corto Plazo Préstamos Otorgados al Sector Privado Préstamos Otorgados al Sector Público Préstamos Otorgados al Gobierno Central Préstamos Otorgados a Instituciones Descentralizadas y Autónomas Préstamos Otorgados a las Municipalidades Préstamos Otorgados a Empresas Públicas no Financieras Préstamos Otorgados a Empresas Públicas Nacionales Préstamos Otorgados a las Empresas Públicas de las Alcaldías Préstamos Otorgados a Instituciones Públicas Financieras Préstamos Otorgados al Sector Externo Préstamos Otorgados a Gobiernos y Organizaciones Internacionales ACTIVO EXIGIBLE Cuentas a Cobrar a Corto Plazo Cuentas Comerciales a Cobrar a Corto Plazo Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo Deudores del Estado Deudores Funcionarios, Empleados y Otros Deudores en Fase de Investigación Judicial Deudores del Estado Fondo Rotativo Pendiente de Liquidar Deudores del Estado Anticipos Otorgados a Ejecutores Delegados por Convenios Pendiente de Liquidar Deudores por Faltantes de Caja Anticipos y Préstamos a Empleados y Funcionarios Cuentas por Liquidar Superintendencia de Administración Tributaria Cuentas por Liquidar SAT Cuentas por Liquidar Bancos SAT Cuentas por Liquidar Deducciones SAT Cuentas a Cobrar Comisión Liquidadora Rentas y Aduanas Otras Cuentas por Liquidar 7 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1131 1132 1132 1132 1132 1133 1133 1133 1133 1133 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 07 07 07 00 01 01 02 00 01 02 03 04 00 01 01 01 01 01 01 01 05 05 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 00 01 02 00 00 01 00 00 00 00 00 00 00 00 01 02 03 04 05 06 00 01 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Aportes en Especie por Liquidar Cuentas por Liquidar Consumo Agua Cuentas por Liquidar Varias Depósitos en Tránsito Cuenta Virtual por Liquidar Cuenta por Liquidar de Donaciones Cuentas por Liquidar Unidad de Servicios Notariales Cuentas por Liquidar Fondo de Cambio Cuentas por Liquidar Retenciones Cuentas por Liquidar Préstamos Cuentas por Liquidar Comisión Bancaria Ingresos Propios Créditos Fiscales IVA Crédito Fiscal IVA Retenido Documentos a Cobrar a Corto Plazo Documentos Comerciales a Cobrar a Corto Plazo Cheques Rechazados Otros Documentos a Cobrar a Corto Plazo Anticipos Anticipos a Proveedores y Contratistas a Corto Plazo Anticipos a Proveedores y Contratistas a Corto Plazo (Desagregado) Anticipos a Proveedores del Exterior Anticipos a Proveedores Locales Fondos en Avance Fondo Rotativo Fondo Rotativo Institucional Fondo Rotativo Privativo Fondo Rotativo Especial Fondo Rotativo Institucional Multisectorial Especial BIRF Fondo Rotativo Institucional Multisectorial Especial BID Fondo Rotativo Institucional Multisectorial Especial BCIE Fondo Rotativo Calamidades; Programas y Proyectos; Emergencias y Reconstrucción Fondo de Emergencia 2000 8 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1134 1135 1136 1136 1136 1136 1136 1136 1136 1136 1140 1141 1142 1143 1144 1144 05 05 05 06 06 07 07 07 07 08 08 08 09 09 10 10 11 11 00 00 01 02 03 03 03 04 04 00 00 00 00 00 01 02 03 04 00 01 00 01 02 03 00 01 02 00 01 00 01 00 01 00 00 00 00 00 01 02 00 01 00 00 00 00 00 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Fondo de Reconstrucción Fondo Rotativo Especial de Programas y Proyectos Fondo Rotativo de Calamidades Stan Fondo de Otras Instituciones Públicas Fondo de Otras Instituciones Públicas Fondos Rotativos de Préstamos y Donaciones Fondos Rotativos de Préstamos Fondos Rotativos de Préstamos Fondos Rotativos de Donaciones Fondo Rotativo Cuenta Única Fondos Rotativos Cuenta Única Préstamos Fondos Rotativos Cuenta Única de Donaciones Fondo Rotativo Juntas Escolares Fondo Rotativo Juntas Escolares Fondo Rotativo Elecciones Fondo Rotativo Elecciones Fondo Rotativo Extinción de Dominio Fondo Rotativo Extinción de Dominio Oficina Central y Unidades Desconcentradas (Debe) Cuentas a Cobrar Organismos Receptores Administradores Cuentas a Cobrar Organismos Receptores Administradores Otras Cuentas a Cobrar a Organismos Receptores Administradores Cuentas a Cobrar a Organismos y ONG`S Organismos Administradores de Fondos Organizaciones no Gubernamentales Organismos Ejecutores Delegados por Convenio Organismos Ejecutores Delegados por Convenio ACTIVO REALIZABLE NETO Materias Primas, Materiales y Suministros Existencia de Productos y Subproductos Existencia de Productos Estratégicos Materias Primas, Materiales y Suministros Donaciones Materias Primas, Materiales y Suministros Donaciones 9 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 1160 1161 1161 1161 1161 1161 1161 1161 1161 1161 1200 1210 1211 1211 1211 1212 1212 1212 1212 1212 1212 1212 1212 1212 1212 1213 1213 1213 1213 1213 1213 1213 1213 00 00 01 01 01 01 01 02 02 02 00 00 00 01 02 00 01 02 03 04 04 04 05 05 05 00 01 02 02 02 02 03 03 00 00 00 01 02 03 04 00 01 02 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 02 00 01 02 00 00 00 01 02 03 00 01 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA OTROS ACTIVOS Activo Diferido a Corto Plazo Bienes en Tránsito Locales Entre Almacenes Importación de Bienes Importación de Materiales y Suministros Depósitos en Garantía Depósitos por Servicios Básicos Depósitos por Arrendamientos ACTIVO NO CORRIENTE (LARGO PLAZO) INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO Títulos y Valores a Largo Plazo Títulos y Valores en Cartera Títulos y Valores en Cartera Sustituibles Acciones y Participaciones de Capital Acciones y Participaciones de Capital en Empresas Privadas Nacionales Acciones y Participaciones de Capital en Empresas Públicas no Financieras Acciones y Participaciones de Capital en Entidades Públicas Acciones y Participaciones de Capital en el Sector Externo Acciones y Participaciones de Capital en Organismos Internacionales Acciones y Participaciones de Capital en Otras Organizaciones Acciones y Participaciones de Capital por Consolidación Patrimonial Entidades Descentralizadas De Empresas Préstamos Concedidos a Mediano y Largo Plazo Préstamos Otorgados al Sector Privado Préstamos Otorgados al Sector Público Préstamos Otorgados al Gobierno Central Préstamos Otorgados a Instituciones Descentralizadas y Autónomas Préstamos Otorgados a las Municipalidades Préstamos Otorgados a Empresas Públicas no Financieras Préstamos Otorgados a Empresas Públicas Nacionales 10 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 1213 1213 1213 1213 1213 1213 1213 1213 1213 1213 1213 1214 1214 1214 1214 1220 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 03 04 05 05 06 06 06 06 06 06 06 00 01 02 02 00 00 01 02 03 03 03 03 03 03 03 04 04 04 04 05 06 06 02 00 00 01 00 01 02 03 04 05 06 00 00 00 01 00 00 00 00 00 01 02 03 04 05 06 00 01 02 03 00 00 01 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Préstamos Otorgados a Empresas Públicas de las Alcaldías Préstamos Otorgados a Instituciones Públicas Financieras Préstamos Otorgados al Sector Externo Préstamos Otorgados a Gobiernos y Organizaciones Internacionales PRÉSTAMOS OTORGADOS Préstamos Otorgados al Sector Privado Préstamos Otorgados al Sector Público Préstamos Otorgados a Instituciones Descentralizadas y Autónomas Registro de Préstamos Otorgados a las Municipalidades Registro de Préstamos Otorgados a Empresas Públicas no Financieras Registro de Préstamos Otorgados a Instituciones Públicas Financieras Fondos en Fideicomiso Fondos en Fideicomiso Fondos en Fideicomiso hasta 1999 Fondos en Fideicomiso 99 Clasificados CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A LARGO PLAZO Cuentas a Cobrar a Largo Plazo Cuentas Comerciales a Cobrar a Largo Plazo Otras Cuentas a Cobrar a Largo Plazo Deudores del Estado Deudores Funcionarios, Empleados y Otros Deudores en Fase de Investigación Judicial Deudores del Estado Fondo Rotativo Pendiente de Liquidar Deudores del Estado Anticipos Otorgados a Ejecutores Delegados por Convenios Pendiente de Liquidar Deudores por Faltantes de Caja Anticipos y Préstamos a Empleados y Funcionarios Cuentas por Liquidar Superintendencia de Administración Tributaria Cuentas por Liquidar SAT Cuentas por Liquidar Bancos SAT Cuentas por Liquidar Deducciones SAT Cuentas a Cobrar Comisión Liquidadora Rentas y Aduanas Otras Cuentas por Liquidar Aportes en Especie por Liquidar 11 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1221 1222 1222 1222 1222 1223 1223 1223 1223 1223 1230 1231 1231 1232 1232 1232 1232 1232 1232 1232 1232 1232 1232 06 06 06 06 06 06 06 06 07 07 07 00 01 01 02 00 01 02 03 04 00 00 01 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 02 03 04 05 06 07 08 09 00 01 02 00 00 01 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Cuentas por Liquidar Consumo Agua Cuentas por Liquidar Varias Depósitos en Tránsito Cuenta Virtual por Liquidar Cuenta por Liquidar de Donaciones Cuentas por Liquidar Unidad de Servicios Notariales Cuentas por Liquidar Fondo de Cambio Cuentas por Liquidar Retenciones Créditos Fiscales IVA Crédito Fiscal IVA Retenido Documentos a Cobrar a Largo Plazo Documentos Comerciales a Cobrar a Largo Plazo Cheques Rechazados Otros Documentos a Cobrar a Largo Plazo Anticipos a Contratistas a Largo Plazo Anticipos a Proveedores y Contratistas a Largo Plazo Anticipos a Proveedores y Contratistas a Largo Plazo (Desagregado) Anticipos a Proveedores del Exterior Anticipos a Proveedores Locales PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO) Propiedad y Planta en Operación Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipo De Producción Maquinaria y Equipo de Construcción De Oficina y Muebles Médico-Sanitario y de Laboratorio Educacional, Cultural y Recreativo De Transporte, Tracción y Elevación De Comunicaciones Herramientas Equipo de Computo 12 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 1233 1234 1234 1234 1234 1234 1234 1234 1234 1234 1234 1234 1235 1236 1237 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 00 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 00 00 00 00 01 01 02 02 02 03 03 03 04 04 04 05 05 06 06 07 07 07 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 00 01 02 00 01 02 00 01 02 00 01 00 01 00 01 02 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Tierras y Terrenos Construcciones en Proceso Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Común hasta 2002 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso no Común hasta 2002 Construcciones Militares Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Común Construcciones en Proceso de Bienes de Uso no Común Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Común (desagregado) Construcciones en Proceso de Bienes de Uso no Común (desagregado) Construcciones en Proceso de Bienes de Uso no Común, por Administración Construcciones en Proceso Tormenta Stan Construcciones en Proceso por Regularización Contable de Fideicomisos Equipo Militar y de Seguridad Animales Otros Activos Fijos Infraestructura Carreteras Carreteras Puentes Puentes Distribuidores de Tránsito (Pasos a Desnivel) Calles y Banquetas Calles Banquetas Aeropuertos y Pistas de Aterrizaje Aeropuertos Pistas de Aterrizaje Parques Parques Sistemas de Alcantarillados Drenajes Obras Portuarias Muelle Dragado 13 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1238 1240 1241 1241 1241 1250 1251 1251 1251 1251 1251 1251 1252 1252 2000 2100 2110 2111 2111 08 08 08 08 09 09 09 09 09 10 10 11 11 12 12 00 00 01 02 00 00 01 01 02 02 02 00 01 00 00 00 00 01 00 01 02 03 00 01 02 03 04 00 01 00 01 00 01 00 00 00 00 00 00 00 01 00 01 02 00 00 00 00 00 00 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Embalses, Presas y Canales Embalses Presas Canales Redes de Servicios Públicos Redes de Agua Líneas de Transmisión Eléctrica -Postes, TorresRedes de Telefonía Líneas Férreas Pozos Pozos Obras en Ríos Muros de Contención Sistema de Tratamiento de Aguas Residuales Sistema de Tratamiento de Aguas Residuales ACTIVO INTANGIBLE Activo Intangible Bruto Proyectos de Inversión Social Bienes y Derechos Intangibles ACTIVO DIFERIDO A LARGO PLAZO Activo Diferido a Largo Plazo Bienes en Tránsito Importación de Bienes Depósitos en Garantía Depósitos por Servicios Básicos Depósitos por Arrendamientos Descuento sobre Obligaciones Deuda Pública Descuento de Bonos por Amortizar PASIVO PASIVO CORRIENTE CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO Cuentas Comerciales a Pagar a Corto Plazo Deudas con Proveedores y Otros 14 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 2112 2112 2113 2113 2113 2113 2113 2114 2115 2116 2116 2116 2116 2116 2116 2116 2116 2116 2117 2120 2121 2122 2122 2122 2130 2131 2131 2131 2131 2131 2131 2132 2133 00 01 00 01 02 03 04 00 00 00 01 02 03 04 05 05 06 06 00 00 00 00 01 01 00 00 01 01 01 01 02 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 00 01 00 00 00 00 00 01 00 00 00 01 02 03 00 00 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Contratistas Contratistas Obras Gastos a Pagar Sueldos y Jornales a Pagar Aportes Patronales a Pagar Jubilaciones y Pensiones a Pagar Retenciones a Pagar Impuestos, Tasas y Derechos a Pagar Intereses a Pagar Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo Inversiones Financieras a Pagar Reposición Medio de Pago Otras Cuentas a Pagar Otras Cuentas a Pagar, transición entre cuentas Débitos Fiscales IVA Débito Fiscal Otras Cuentas por Pagar Deuda Registrada Otras Cuentas por Pagar Deuda Registrada Oficina Central y Unidades Desconcentradas (Haber) DOCUMENTOS Y EFECTOS A PAGAR A CORTO PLAZO Documentos Comerciales a Pagar a Corto Plazo Otros Documentos a Pagar a Corto Plazo Vales y Certificados Tributarios Vales y Certificados Tributarios DEUDA PUBLICA Obligación por Deuda Pública a Corto Plazo Deuda Pública Interna Colocaciones Bonos Letras de Tesorería Deficiencias Netas Banco de Guatemala Deuda Pública Externa Préstamos Internos a Corto Plazo Préstamos Externos a Corto Plazo 15 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 2134 2134 2134 2134 2134 2140 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2141 2150 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2152 00 01 02 03 04 00 00 01 01 01 02 02 02 02 00 00 01 01 02 02 02 02 03 03 04 04 05 05 06 06 06 06 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 02 00 01 02 03 00 00 00 01 00 01 02 03 00 01 00 01 00 01 00 01 02 03 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Porción Corriente de Obligaciones y Préstamos a Largo Plazo Porción Corriente Obligaciones Deuda Interna a Largo Plazo Porción Corriente Obligaciones Deuda Externa a Largo Plazo Porción Corriente Préstamos Internos a Largo Plazo Porción Corriente Préstamos Externos a Largo Plazo PASIVOS DIFERIDOS Pasivos Diferidos a Corto Plazo Impuestos por Liquidar Depósitos Aduanales Depósitos Aduanales con Formulario Diferencial Cambiario Diferido Diferencial Cambiario Diferido Diferencial Cambiario Cuentas Préstamos Diferencial Cambiario Amortización de Anticipos FONDOS DE TERCEROS Y EN GARANTÍA Fondos de Terceros Originados en Recaudación Tributaria Recaudos por Devolver Fondos de Salarios Reintegros por Aplicar Contribuciones Voluntarias Clases Pasivas por Aplicar Reintegros Clases Pasivas Fondos de Depósitos Aduanales Depósitos Aduanales por Registrar IVA Retenido IVA Retenido Dto. 20-2006 Originados por Ingresos Diversos Depósitos Varios Fondos Incautados y Extinguidos Fondos Incautados Fondos Extinguidos Fondos por Rendimiento Fondos en Garantía 16 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 2152 2152 2152 2152 2200 2210 2211 2211 2212 2212 2212 2212 2213 2213 2213 2213 2220 2221 2222 2230 2231 2231 2231 2231 2231 2231 2231 2231 2231 2231 2232 2233 2233 2233 2240 01 01 01 02 00 00 00 01 00 01 02 03 00 01 02 03 00 00 00 00 00 01 01 01 01 01 01 02 03 04 00 00 01 02 00 00 01 03 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 02 03 04 99 00 00 00 00 00 00 00 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Fondos y Depósitos en Garantía Depósitos por Subastas Públicas Fondos en Garantía de Obras Fondos en Garantía de Obras PASIVO NO CORRIENTE CUENTAS A PAGAR A LARGO PLAZO Cuentas Comerciales a Pagar a Largo Plazo Deudas con Proveedores Otras Cuentas a Pagar a Largo Plazo Inversiones Financieras a Pagar Reposición Medio de Pago Otras Cuentas a Pagar Gastos a Pagar Sueldos y Jornales a Pagar Aportes Patronales a Pagar Jubilaciones y Pensiones a Pagar DOCUMENTOS Y EFECTOS A PAGAR A LARGO PLAZO Documentos Comerciales a Pagar a Largo Plazo Otros Documentos a Pagar a Largo Plazo DEUDA PUBLICA A LARGO PLAZO Obligaciones por Deuda Pública a Largo Plazo Deuda Pública Interna Títulos, Bonos y Otros Valores Títulos, Bonos y Otros Valores Sustituibles Movimientos Bancarios Recíprocos Prima de Bonos por Pagar Deuda Interna Títulos, Bonos y Valores Otros Deuda Pública Externa Deuda Pública Externa Sustituible Prima de Bonos por Pagar Deuda Externa Préstamos Internos de Largo Plazo Préstamos Externos de Largo Plazo Deuda con Gobiernos Deuda con Organismos Multilaterales y Bilaterales PASIVOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO 17 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 2241 2241 2241 2250 2251 2252 2260 2261 2262 2269 2270 2271 2271 2271 2271 2271 2271 2271 2271 2271 2271 2271 2271 2271 2271 2272 2272 3000 3100 3110 3120 3121 3122 00 01 01 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 00 01 00 00 00 00 00 00 00 00 01 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Pasivos Diferidos a Largo Plazo Pasivos Diferidos a Largo Plazo Valores en Fase de Investigación Judicial PREVISIONES A LARGO PLAZO Y RESERVAS TÉCNICAS Previsiones para Beneficios Sociales Reservas Técnicas PREVISIONES ACUMULADAS Previsión para Cuentas Incobrables Previsión para Pérdidas de Inventario Previsión para Otras Pérdidas DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES ACUMULADAS Depreciaciones Acumuladas Depreciación Acumulada Edificios e Instalaciones Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo de Producción Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo de Construcción Depreciación Acumulada Equipo de Oficina y Muebles Depreciación Acumulada Equipo Médico-Sanitario y de Laboratorio Depreciación Acumulada Equipo Educacional, Cultural y Recreativo Depreciación Acumulada Equipo de Transporte, Tracción y Elevación Depreciación Acumulada Equipo de Comunicaciones Depreciación Acumulada Herramientas Depreciación Acumulada Equipo de Computo Depreciación Acumulada Equipo Militar y de Seguridad Depreciación Acumulada Animales Depreciación Acumulada Otros Activos Fijos Amortización Acumulada Amortización Activos Intangibles PATRIMONIO PATRIMONIO NETO PATRIMONIO FISCAL PATRIMONIO DE LA HACIENDA Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Resultados 18 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 3122 3122 3200 3210 3211 3211 3211 3212 3212 3212 3213 4000 4100 4110 4111 4112 4113 4116 4120 4130 4131 4140 4141 4150 4151 4170 4171 4171 4174 4174 4174 4174 4174 01 02 00 00 00 01 02 00 01 02 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 00 01 01 01 01 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 02 03 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Acumulados de los Ejercicios Anteriores Resultado del Ejercicio PATRIMONIO INSTITUCIONAL CAPITAL SOCIAL E INSTITUCIONAL CAPITAL O PATRIMONIO INSTITUCIONAL Capital o Patrimonio Institucional Aportes por Capitalizar Resultados Resultados Acumulados de los Ejercicios Anteriores Resultado del Ejercicio Transferencias de Capital Recibidas CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN -DÉBITOSIMPUESTOS Y DERECHOS A COBRAR Gestión Administrativa Gestión Judicial Impuesto en Cuotas Construcción Franja Transversal del Norte RECUPERACIONES EN GESTIÓN JUDICIAL PRESTAMOS CONTRATADOS POR DESEMBOLSAR Préstamos por Percibir DEUDA PÚBLICA AUTORIZADA POR DESEMBOLSAR Emisión de Valores RECURSOS A DESEMBOLSAR Recursos a Desembolsar p/Fideicomisos COMPENSACIÓN IVA EXPORTADORES DTO. 20-2006 Compensación IVA Exportadores Dto. 20-2006 Compensación IVA Exportadores Dto. 20-2006 BIENES INCAUTADOS, EXTINGUIDOS Y CAUTELADOS BIENES INCAUTADOS Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipo de Producción Maquinaria y Equipo de Construcción 19 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 4174 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 03 03 03 03 03 03 03 03 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 00 01 02 03 04 05 06 07 08 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Equipo de Oficina y Muebles Equipo Médico-Sanitario y de Laboratorio Equipo Educacional, Cultural y Recreativo Equipo de Transporte, Tracción y Elevación Equipo de Comunicación Equipo de Computo Tierras y Terrenos Equipo Militar y de Seguridad Animales Otros Activos Fijos BIENES EXTINGUIDOS Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipo de Producción Maquinaria y Equipo de Construcción Equipo de Oficina y Muebles Equipo Médico-Sanitario y de Laboratorio Equipo Educacional, Cultural y Recreativo Equipo de Transporte, Tracción y Elevación Equipo de Comunicación Equipo de Computo Tierras y Terrenos Equipo Militar y de Seguridad Animales Otros Activos Fijos BIENES CAUTELADOS Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipo de Producción Maquinaria y Equipo de Construcción Equipo de Oficina y Muebles Equipo Médico-Sanitario y de Laboratorio Equipo Educacional, Cultural y Recreativo Equipo de Transporte, Tracción y Elevación Equipo de Comunicación 20 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 4174 4174 4174 4174 4174 4200 4210 4211 4212 4213 4214 4215 4216 4220 4270 4271 4271 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 03 03 03 03 03 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 00 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 09 10 11 12 13 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Equipo de Computo Tierras y Terrenos Equipo Militar y de Seguridad Animales Otros Activos Fijos CUENTAS DE ORDEN -CRÉDITOSRECURSOS POR EJECUTAR Facturación Masiva Deuda Pública por Ejecutar Préstamos por Ejecutar Obligaciones por Colocar Fideicomisos por Constituir Registro Deuda por Construcción Franja Transversal del Norte REMESAS AL INTERIOR POR CONFIRMAR IVA RETENIDO DTO. 20-2006 IVA Retenido Dto. 20-2006 IVA Retenido Dto. 20-2006 BIENES INCAUTADOS, EXTINGUIDOS Y CAUTELADOS BIENES INCAUTADOS Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipo de Producción Maquinaria y Equipo de Construcción Equipo de Oficina y Muebles Equipo Médico-Sanitario y de Laboratorio Equipo Educacional, Cultural y Recreativo Equipo de Transporte, Tracción y Elevación Equipo de Comunicación Equipo de Computo Tierras y Terrenos Equipo Militar y de Seguridad Animales Otros Activos Fijos BIENES EXTINGUIDOS 21 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 4274 5000 5100 5110 5111 5111 5111 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 00 00 00 00 01 02 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 00 00 00 00 00 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipo de Producción Maquinaria y Equipo de Construcción Equipo de Oficina y Muebles Equipo Médico-Sanitario y de Laboratorio Equipo Educacional, Cultural y Recreativo Equipo de Transporte, Tracción y Elevación Equipo de Comunicación Equipo de Computo Tierras y Terrenos Equipo Militar y de Seguridad Animales Otros Activos Fijos BIENES CAUTELADOS Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipo de Producción Maquinaria y Equipo de Construcción Equipo de Oficina y Muebles Equipo Médico-Sanitario y de Laboratorio Equipo Educacional, Cultural y Recreativo Equipo de Transporte, Tracción y Elevación Equipo de Comunicación Equipo de Computo Tierras y Terrenos Equipo Militar y de Seguridad Animales Otros Activos Fijos INGRESOS INGRESOS CORRIENTES INGRESOS TRIBUTARIOS Impuestos Directos Impuestos Directos Otros Impuestos Directos 22 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 5112 5112 5112 5113 5120 5121 5122 5123 5124 5125 5126 5127 5129 5129 5129 5130 5131 5132 5140 5141 5142 5150 5160 5161 5162 5163 5164 5165 5170 5171 5172 5173 5180 00 01 02 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 02 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Impuestos Indirectos Impuestos Indirectos Otros Impuestos Indirectos Impuestos por Clasificar INGRESOS NO TRIBUTARIOS Derechos Tasas Contribuciones por Mejoras Arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones Regalías Multas Intereses por Mora Otros Ingresos no Tributarios Extinción de Dominio Comisos CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL Contribuciones para la Seguridad Social Otras Contribuciones VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA ADMINISTRACION PÚBLICA Venta de Bienes Venta de Servicios FORMACION DE CAPITAL POR CUENTA PROPIA INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD Intereses Dividendos Arrendamiento de Inmuebles y Otros Derechos sobre Bienes Intangibles Otras Rentas de la Propiedad TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS Transferencias Corrientes del Sector Privado Transferencias Corrientes del Sector Público Transferencias Corrientes del Sector Externo DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS 23 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 5181 5182 5182 5182 5200 5210 5211 5212 5213 5214 6000 6100 6110 6111 6111 6111 6111 6111 6111 6112 6112 6112 6112 6113 6113 6113 6114 6114 6114 6114 6115 6115 6115 00 00 01 02 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 01 01 01 01 00 01 02 03 00 01 02 00 01 02 03 00 01 02 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 02 03 04 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Donaciones Externas Donaciones en Especie Donaciones en Especie Internas Donaciones en Especie Externas OTROS INGRESOS OTROS INGRESOS PERCIBIDOS Utilidad Venta de Activos Diferencias Cambiarias Otros Ingresos de Operación Diferencial Cambiario Por Valuación GASTOS GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CONSUMO Remuneraciones Al Personal Civil Sueldos y Salarios Aportes Patronales al Seguro Social Otros Aportes Patronales Beneficios Sociales Bienes y Servicios Servicios no Personales Impuestos, Derechos y Tasas Bienes de Consumo Depreciación y Amortización Depreciación del Activo Fijo Amortización del Activo Intangible Estimaciones para Reservas Técnicas Reservas Legales Reservas de Capitalización Otras Reservas Técnicas Cuentas Incobrables Cuentas a Cobrar Documentos a Cobrar 24 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 6115 6116 6116 6116 6120 6121 6121 6121 6121 6121 6121 6121 6121 6121 6121 6121 6122 6123 6124 6130 6131 6140 6141 6142 6142 6142 6142 6142 6143 6143 6143 6144 6145 6145 03 00 01 02 00 00 01 01 01 01 01 02 02 02 02 02 00 00 00 00 00 00 00 00 01 01 01 01 00 01 01 00 00 01 00 00 00 00 00 00 00 01 02 03 04 00 01 02 03 04 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 02 03 00 00 01 00 00 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Otros Créditos a Cobrar Bienes y Servicios Donados Bienes Donados Consumidos Servicios Donados INTERESES, COMISIONES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD Intereses y Comisiones Intereses Intereses Deuda Interna Intereses Deuda Externa Intereses Préstamos Internos Intereses Préstamos Externos Comisiones y Otros Gastos Comisiones y Otros Gastos Deuda Interna Comisiones y Otros Gastos Deuda Externa Comisiones y Otros Gastos sobre Préstamos Internos Comisiones y Otros Gastos sobre Préstamos Externos Arrendamiento de Tierras y Terrenos Derechos sobre Bienes Intangibles Otros Alquileres PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Prestaciones de Seguridad Social OTRAS PÉRDIDAS Y/O DESINCORPORACIÓN Pérdida por Venta de Activos Otras Pérdidas Otras Pérdidas Otras Pérdidas Descuento en la Colocación de Valores Públicos Deuda Interna Descuento en la Colocación de Valores Públicos Deuda Externa Pérdidas por Inventarios Pérdidas por Inventarios Pérdidas por Baja de Inventarios Diferencial Cambiario por Valuación Gastos Diferidos Gastos Diferidos 25 MANUAL DE CONTABILIDAD INTEGRADA GUBERNAMENTAL CÓDIGO 6145 6150 6151 6152 6153 6154 6160 6161 6162 6163 6164 7000 7100 7200 7300 01 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 PLAN DE CUENTAS NOMBRE DE LA CUENTA Gastos Activos Diferidos TRANSFERENCIAS CORRIENTES OTORGADAS Transferencias Otorgadas al Sector Privado Transferencias Otorgadas al Sector Público Transferencias Otorgadas al Sector Externo Transferencias Otorgadas al Sector Público Municipal TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Transferencias de Capital al Sector Privado Transferencias de Capital al Sector Público Transferencias de Capital al Sector Externo Transferencias de Capital al Sector Público Municipal CUENTAS DE CIERRE RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS AHORRO DE LA GESTIÓN DESAHORRO DE LA GESTIÓN 26
