Solucion ganancias personas fisicas

SOLUCION PERSONA FISICA 2010
DETERMINACION DEL IMPORTE DE CARGAS DE FAMILIA
Evo Mamani
Hija
Hijo
Madre
Lázaro hno.
hermana
Tía
0,00
5.000,00
5.000,00
0,00
3.750,00
1.875,00
0,00
15.625,00
No cumple con el requisito de parentesco.
todo el año fue carga
todo el año fue carga
No cumple con el requisito de residencia.
Incapacitado para el tbjo no se toma en cta la edad
Cumplío 24 años en junio ==> 3750/12 x 6
No cumple con el requisito de parentesco.
TOTAL DEDUCCION CARGAS DE FAMILIA
PRIMERA CATEGORIA
Egresos
1,1 Duplex. Casa Habitación.
Concepto exento. El gasto vinculado con un concepto no
gravado o exento no es deducible.ART .20 o)
1,2 Casa Quinta. Escobar.Cedida Gratuitamente
=> Renta presunta
Valor locativo $ 5000,00 (j I)
Impuestos a cargo del propietario
Gasto real $ 1950, no deducibles pues utiliza criterio presunto
Amortización Anual 25000,-x 67% x 2%= 335,- (j II)
1,3 Departamento Alquilado
Alquileres devengados 1500 x 12 = 18000,- Le Adeudan 12000
Expensas y demas a cargo del inquilino 700 + 1750 = 2450,Expensas y demas por $ 2450,- son un gasto necesario
Amortización Anual 200000,-x 80% x 2%= 3200,-(j II)
Determinación de la ganancia por mejora.
50000,-x 40% = 20000,Plazo para la finalización del contrato => 41 meses
Distribuimos la ganancia 20000 /41 * 8 = 3902,44
Ganancia a realizar 20000-3902,44 = 16097,56 (j II)
Amortización de la mejora de mayo/2010
Trimestres transcurridos h/hab.mejora = 1 trim + 9 años= 37 t
200-37 =163 => 50000 x 3/163 =
920,25 (j II)
1,4 Recupero de incobrables
1,5 Inmueble en alquiler del menor
Ella posee el usufructo del bien => 2500 x 12
SUB-TOTALES
0,00
TOTALES
0,00
5.000,00
850,00
335,00
18.000,00
2.450,00
2.450,00
3.200,00
3.902,44
920,25
7.000,00
30.000,00
7.755,25
nota Deducción de gastos de mantenimiento presunto =>
66352,44x5%= 3317,62 Dif.reales 3317,62 -1950=1367,62 (j II)
1,6 Campo arrendado
alquileres inmueble devengados 20000 x 3
alquileres bienes muebles devengados 6000 x 3
El depósito de garantía constituye una deuda 1000 x 3,94= 3940
Amortización del casco 11/2010: 30000 x 0,5% =150 (j II)
Amortización de los Bs. Muebles: 28000 /10 = 2800,- (j II)
Ingresos
66.352,44
3.317,62
60.000,00
18.000,00
150,00
2.800,00
14.022,87
RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA
144.352,44
130.329,57
HOJA 21
SEGUNDA CATEGORIA
Egresos
Ingresos
2,1 50% Participación en KATAR SRL
valuacion al inicio : 550000 x 50% = 275000.
valuacion al cierre: 600000 x 50% = 300000. dif. 25000 (jII)
Distribucion de utilidades $ 7000,- No Cpble. (j II)
2,2 Acciones J´avon SA - Renta por la venta
Precio vta.: 220 x 50 acciones
11000
Costo : 200 x 50 acciones
-10000
Rta. Exenta (j II)
1000
2,3 Resultado por venta de dolares.
Precio de venta =
11400
Precio de compra =
-3000
Renta no gravada (j II)
8400
2,4 Alquileres percibidos
Gastos mantenimiento (sin tope)
10.800,00
Rdo vta combi:
Pcio de venta
76000
menos Costo Comp. (65000-52000) -13000
Renta no gravada (j II)
63000
Amortiz acumulada (jI )
52000 (año de baja no amort)
TOTALES
10.800,00
RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA
0,00
0,00
0,00
44.000,00
44.000,00
33.200,00
CUARTA CATEGORIA
3,1 Ingresos Profesionales como periodista
Egresos
Honorarios percibidos
El credito proveniente de la 4ta categ esta gravado en Bs.Ps
Detalle de gastos abonados en el período:
1) Alquiler de estudio 800 x 12 = 9600
9.600,00
2) Expensas , impuestos y servicios anuales
1.440,00
3) Gastos indumentaria
9.600,00
4) Maquillaje y accesorios
6.000,00
5) gastos bancarios
600,00
Impuesto a los deb y cred.brios. Por los debitos
1.500,00
Impuesto a los deb y cred.brios. Por las acredit. 1000 x 66%
660,00
6) Automovil Audi afectado en un 50% desde 2010
Aplicamos límite p/ Amortización 20000 x 20% = 4000,-x 50%
2.000,00
Gasto mantenimiento automovil $ 900 al 50% = 450
450,00
no supera el límite p/ Gtos 7200x 50%= 3600,3,2, Suedos en CNN
Suedos Brutos anuales
91000,00
Ley 19032
2730,00
88270,00
Jubilac.y O.Social lo deduciremos de la sumatoria de las rtas.
3,3 Directora de Moralillo SA.
Análisis de la deducción de la sociedad:
Asamblea
Tope
Antonella Clu
15000,12500,Simón Estrada
25000,12500,Rocío Riva
8000,8000,Totales
48000,33000,-
Ingresos
326.200,00
88.270,00
0,00
HOJA 22
Determinacion de la renta gravada en cabeza Antonella:
Asignado por asamblea
15000,Renta Gravada:
12500,Rta no computable:(j II)
2500,Validación:
Egresos
Ingresos
Será no computable en la medida que:
ID sociedad > ó = a N/C x 35%
(48000-33000) x 35% = 5250
ID sociedad = es mayor
6000,Si =>J II
lo N/C es $ 2500. y la Rta Gravada 12500,TOTALES
31.850,00
RENTA DE CUARTA CATEGORÍA
12.500,00
426.970,00
395.120,00
DETERMINACION DE LA GANANCIA
RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA
RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA
RENTA DE CUARTA CATEGORIÍA
Sumatoria de las cuatro categorías
Deducciones Generales
4,1 Intereses prestamo hipotecario.Aplicación del límite (j I $500)
4,2 Jubilación autónomos
3,2 Jubilación en relacion de dependencia
3,2 Obra social en relacion de dependencia
SUB-TOTAL
Rta.Nta. antes de deduc.con límite: 522679,27x5%=26133,96
4,3 Pre-Paga 6240 vs. Limite 26133,96
4,4 Honorarios médicos Fac.70000x40%=28000 limite
(70000-26133,96= 43866,04 j I)
130.329,57
33.200,00
395.120,00
558.649,57
20.000,00
3.230,30
10.010,00
2.730,00
35.970,30
6.240,00
26.133,96
32.373,96
Rta.Nta. antes de deduc.personales y computo de quebrantos
Deducciones Personales
Minimo no Imponible
9000,00
Cargas de Familia
15625,00
Deducción Especial
43200,00
GANANCIA NETA SUJETA A IMPUESTO
422.480,31
DETERMINACION ANTICIPOS 2011
Impuesto determinado
HOJA 23
522.679,27
490.305,31
67.825,00
DETERMINACION DEL IMPUESTO
28.500,00
MONTO FIJO
más
MONTO VARIABLE (422480,31-120000) x 35%
105.868,11
IMPUESTO DETERMINADO134.368,11
menos 3,5
PAGO A CTA ( 1000*34%)
-340,00
menos 3,1
RETENCIONES
-35.800,00
menos 4,6
ANTICIPOS
-75.000,00
IMPUESTO A PAGAR
23.228,11
menos Retenciones
Base imponible
5 anticipos de
558.649,57
522.679,27
134.368,11
-35.800,00
98.568,11
19.713,62
DECLARACION DE BIENES Y DEUDAS
1,1
1,2
1,3
1,3
1,6
1,6
BIENES
* INMUEBLES
Duplex. Casa Habitación
Casa Quinta. Escobar
Departamento San Telmo Alquilado
Departamento San Telmo Alquilado Mejora
Campo en San Vicente 20000 x 3,94
Campo en San Vicente. Casco
Al 31/12/2009
0,00
25.000,00
200.000,00
0,00
0,00
0,00
* RODADOS
2,4 Combi afectada a 2da Categoria
3,1,6 Automovil Audi afectado parcialmente a 4ta.categoría
* INVERSIONES
2,1 Katar SRL
2,2 Acciones J´avon SA ( 50 Acc. A $ 200 c/u)
1,3
2,1
3,1
3,1
3,3
4,6
1,6
2,3
3,1,5)
4,7
* CREDITOS
Alquileres Inmueble a cobrar
Katar distribucion de utilidades a cobrar
Honorarios a cobrar 340000-326200 (j II)
Retención ganancias autonomo
Honorarios Directora Moralillo SA (sdo acr.cta part)
Anticipos
* OTROS BIENES
Bienes Muebles en campo San Vicente
Dólares
Banco Italgood caja de ahorro
Dinero en efectivo
TOTAL BIENES
DEUDAS
* CON PERSONAS JURÍDICAS
3,3 Deuda Moralillo SA (sdo dr.cta part)
4,1 Banco de Italgood. Prestamo Hipotecario
TOTAL DEUDAS
TOTAL PATRIMONIO
HOJA 24
95.000,00
25.000,00
200.000,00
50.000,00
78.800,00
30.000,00
65.000,00
70.000,00
275.000,00
161.100,00
0,00
300.000,00
186.600,00
10.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
12.000,00
7.000,00
13.800,00
35.800,00
6.000,00
60.000,00
0,00
3.000,00
10.000,00
150.000,00
889.100,00
28.000,00
0,00
10.000,00
128.000,00
1.346.000,00
Al 31/12/2009
* CON PERSONAS FISICAS
1,3 Mejora a pagar
1,6 Deposito en garantía campo San Vicente (1000*3,94)
Al 31/12/2010
Al 31/12/2010
0,00
0,00
0,00
30.000,00
3.940,00
33.940,00
6.000,00
0,00
6.000,00
0,00
64.000,00
131.880,00
883.100,00
1.214.120,00
JUSTIFICACION DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES Y
EROGACIONES DEL AÑO
A) Conceptos e importes que justifican erogaciones y/o
aumentos patrimoniales:
I
II
A.1) Importes de ganancias exentas o no gravadas
2,1
2,2
2,3
2,4
3,3
4,5
Katar distribucion de utilidades a cobrar
Venta Acciones J´avon SA
Resultado Venta de dólares
Renta vta de combi
Honorarios no computables Moralillo SA
Premio Programa de chimento
7.000,00
1.000,00
8.400,00
63.000,00
2.500,00
1.500,00
A.2) Amortizaciones
1,2 Casa Quinta
1,3 Departamento alquilado
1,3 Departamento alquilado mejora
1,6 Casco Campo S.Vicente
1,6 Bienes Muebles campo S. Vicente
3,1 Audi afectado parcialmente a Profesión
335,00
3.200,00
920,25
150,00
2.800,00
2.000,00
A.3) Otros
1,3
1) nota
2,1
3,1
Mejora a realizar
Diferencia gastos Presuntos 1ra categoría
Dif.Patrimonial participación Katar SRL
Honorarios a cobrar 4ta categoria (340000-326200)
JUSTIFICACION DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES Y
EROGACIONES DEL AÑO
B) Conceptos e importes que no justifican erogaciones y/o
aumentos patrimoniales:
B.1) Monto consumido
16.097,56
1.367,62
25.000,00
13.800,00
I
II
131.989,70
B.2) Otros
1,2
2,4
4,1
4,4
4,6
Renta Presunta
Amortizacion Acumulada combi
Diferencia intereses por aplicación del limite
Diferencia Honorarios medicos 70000- 26133,96
Impuesto a las ganancias 2009
5.000,00
52.000,00
500,00
43.866,04
75.000,00
C) Resultado del ejercicio antes de los Q.y deducciones art.23
490.305,31
D) Patrimonio Neto al Inicio
883.100,00
E) Patrimonio Neto al Cierre
1.214.120,00
0,00
0,00
1.522.475,74 1.522.475,74
Diferencia:
0,00
F) Totales Columnas I y II
HOJA 25