Encuesta Global a Directores Miembros de Comités de

Encuesta Global a
Directores Miembros
de Comités de
Auditoría 2015
Instituto de Comités
de Auditoría de KPMG
kpmg.com/globalACI
Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
¿Qué nos dice nuestra encuesta 2015?
A menos que haya una crisis, los asuntos en el radar del Comité de Auditoría
no cambian dramáticamente de año a año (y probablemente no debería); pero a
veces los cambios pequeños cuentan una gran historia.
En nuestra Encuesta Global a Directores Miembros de Comités de Auditoría
2015 hay una pequeña sorpresa al ver cuatro preocupaciones clave
traspasadas del año anterior: la incertidumbre y volatilidad económica
y política, la regulación y el impacto de las iniciativas de políticas
públicas, el riesgo operacional y la seguridad cibernética.
Claramente, una economía global en desaceleración, la
aparición de puntos geopolíticos conflictivos y la proliferación
de infracciones cibernéticas importantes han intensificado
la identificación de estos asuntos, (y en el año que viene, los
Comités de Auditoría indican que la seguridad cibernética y la
supervisión del riesgo requerirán aún más atención). Pero para
muchos Comités de Auditoría hoy, estos riesgos relevantes
también están generando una tendencia de movimiento
desacelerado, pero críticamente importante, que potencialmente
impactará la eficacia del Comité de Auditoría: una sobrecarga en la agenda.
Los Comités de Auditoría, en general, continúan expresando confianza en su
supervisión de la calidad de la emisión y auditoría de la información financiera
de la compañía. Sin embargo, la velocidad y complejidad en aumento de los
negocios y el riesgo se están ampliando y afectando las agendas de muchos
Comités de Auditoría. que a menudo incluyen otras áreas importantes
de riesgo-cumplimiento, TI, riesgo cibernético, entre otros. De los 1500
Directores miembros de Comités de Auditoría que respondieron nuestra
encuesta global, tres de cada cuatro indicaron que el tiempo necesario para
cumplir con sus responsabilidades ha aumentado significativamente (24 por
ciento) o moderadamente (51 por ciento). La mitad declaró que el trabajo sigue
volviéndose más difícil dados el tiempo y experiencia del Comité.
En un avance positivo, más Directorios están reasignando las responsabilidades
de supervisión del riesgo entre sus Comités y el Directorio en pleno, lo que
favorece a los Comités de Auditoría. Una «agenda de riesgo» más liviana
puede traducirse en más tiempo para discusiones de calidad y un
entendimiento más profundo del negocio, dos factores que los
encuestados indicaron que mejoran en mayor medida la eficacia
de sus Comités de Auditoría.
Los encuestados también se refieren a las oportunidades
de mejoras continuas en varias áreas críticas, desde
la planificación de sucesión del Gerente de Finanzas y la
obtención de más perspectivas de los auditores externos (por
ejemplo, sobre las fortalezas y debilidades de la organización
financiera), hasta la mejora de la calidad de la información
de riego y un mejor aprovechamiento de la auditoría
interna como un recurso vital del Comité de Auditoría.
Por supuesto, es difícil comparar los datos de 35 países, a menudo con
ambientes de negocios, requisitos regulatorios y prácticas de gobierno
corporativo muy diferentes. Pero los hallazgos de nuestra encuesta 2015 ofrecen
perspectivas que los Comités de Auditoría (así como también, los equipos de la
gerencia, auditores y otros) puede usar para
agudizar el enfoque del Comité, medir sus
responsabilidades y prácticas y fortalecer el
avance de su supervisión.
Audit Committee Institute de KPMG
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Contenidos
Panorama Global 4
Desafíos y preocupaciones principales Riesgo y calidad de la información 6
9
Agenda y carga de trabajo del Comité de Auditoría Supervisión de los auditores 19
Eficacia del Comité de Auditoría Puntos de datos regionales 24
28
Mecanismos del Comité de Auditoría Datos demográficos de la encuesta Anexo: resultados por país 14
30
33
35
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Panorama Global
La incertidumbre y volatilidad, la regulación y el
cumplimiento y el riesgo operacional encabezan la lista
de desafíos que las compañías enfrentan hoy.
Muchos Comités de Auditoría alrededor del mundo señalan
la incertidumbre y volatilidad económica y política, la regulación y el
cumplimiento, el riesgo operacional y los controles como los desafíos
más importantes para sus compañías. No sorprende, considerando las
dificultades de la economía global, la turbulencia geopolítica continua,
la mayor regulación gubernamental y la velocidad del riesgo y el cambio
tecnológico.
Los Comités de Auditoría quieren dedicar más tiempo
en la supervisión del riesgo, particularmente en la
seguridad cibernética y el ritmo del cambio tecnológico.
En los próximos meses, los Comités de Auditoría quieren
dedicar más o significativamente más tiempo en la agenda a la
supervisión de los procesos de Administración del riesgo y los
controles de riesgo operacional de la compañía, así como también la
seguridad cibernética y el ritmo del cambio tecnológico (preocupaciones
particularmente agudas en los Estados Unidos).
La calidad de la información sobre la seguridad
cibernética y el riesgo tecnológico, el talento, la
innovación y la alteración del modelo de negocios es
insuficiente.
Los miembros del Comité de Auditoría califican gran parte de la
información que reciben como buena o generalmente buena, no obstante,
muchos siguen expresando su preocupación respecto a la información
que se les provee (a nivel de Comité o de Directorio en pleno) relacionada
con el riesgo cibernético y el cambio tecnológico, la Administración del
talento, el crecimiento y la innovación, y la posible alteración del modelo
de negocio. (El Gerente de Sistemás calificó último en términos de
interacción y comunicación de calidad con el Comité de Auditoría). La
exposición (y preparación para) las fallas de infraestructura críticas, como
los sistemás financieros, las redes de telecomunicaciones, el transporte,
la energía/electricidad, también pueden necesitar más atención.
Más Directorios están reasignando los deberes de
supervisión de riesgos a medida que la carga de trabajo
del Comité de Auditoría se vuelve más difícil.
Tres cuartos de los miembros de Comités de Auditoría
calcularon que el tiempo requerido para realizar sus deberes se ha
incrementado moderadamente (51 por ciento) o significativamente
(24 por ciento); y la mitad señaló que, dado el tiempo de la agenda y la
experiencia, su rol se ha vuelto “cada vez más difícil”. Más de un tercio de
los Directorios han reasignado recientemente las responsabilidades de
supervisión de riesgos entre el Directorio en pleno y sus Comités (hasta
25 por ciento el año anterior) o pueden considerar hacerlo en el futuro
cercano.
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
La planificación de la sucesión del Gerente de Finanzas
aún es una brecha importante, y muchos Comités de
Auditoría quieren sumergirse en asuntos financieros
más profundos.
La evaluación del desempeño del Director de Finanzas y las interacciones
con el Comité de Auditoría son generalmente vistas como eficaces; sin
embargo, más del 40 por ciento de los miembros del Comité de Auditoría
señalan que el Comité “no es eficiente” en la planificación de la sucesión
del Gerente de Finanzas (claramente un asunto urgente dada la tasa de
rotación de los Gerentes de Finanzas). A muchos Comités de Auditoría
les gustaría escuchar sobre varios aspectos del trabajo de la organización
financiera, como la Administración del riesgo financiero, la distribución de
capital, los Impuestoss y la deuda, con mayor profundidad.
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Un entendimiento más profundo del negocio, una mayor
diversidad de pensamiento, un diálogo más abierto y
una mayor experiencia con TI mejorarían la eficacia del
Comité de Auditoría.
Los Comités de Auditoría indican que serían más eficientes en sus roles
teniendo un mejor entendimiento de la estrategia y los riesgos de la
compañía; más “espacios libres” en la agenda para el diálogo abierto;
una mayor diversidad de pensamiento, perspectivas y experiencias; y
experiencia tecnológica en el Comité. En términos de la evaluación de su
eficacia, se cree que una “discusión del Comité guiada y abierta” es más
efectiva que los cuestionarios de encuestas y las entrevistas de terceros a
los miembros del Comité.
Las visiones sobre las reformás de auditoría están
mezcladas, y mientras la confianza en la calidad de la
auditoría siga siendo sólida, sigue habiendo espacio
para que los auditores ofrezcan más perspectivas.
Alrededor del mundo, las visiones de los Comités de Auditoría respecto a
si las reformás a las auditorías de la Unión Europea (incluyendo la rotación
obligatoria) mejorarán la calidad de la auditoría varían ampliamente, con
el mayor escepticismo registrado en los Estados Unidos (sólo el ocho
por ciento ve dichas reformás positivamente).
Las mayores áreas para que los auditores
externos mejoren su desempeño son: ofrecer
perspectivas y mediciones sobre asuntos
específicos de la industria; ayudar al Comité
de Auditoría a ponerse al día; y compartir
visiones sobre la calidad del equipo de
Administración financiera. En la auditoría
interna, los Comités de Auditoría aún
buscan un valor mayor.
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Desafíos y preocupaciones principales
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Desafíos y preocupaciones principales
P1. ¿Cuál de los siguientes riesgos (aparte del riesgo de información financiera) representa el
desafío más grande para su compañía? (seleccione tres)
Incertidumbre y volatilidad
(económica, regulatoria,
política)
52%
Crecimiento e innovación (o
falta de innovación)
26%
Riesgo de la cadena
de abastecimiento
7%
Regulación gubernamental/
impacto de iniciativas de
políticas públicas
47%
Ritmo del cambio tecnológico
(por ejemplo, tecnologías
emergentes, móviles, redes
sociales, análisis de datos,
computación en la nube)
21%
Riesgo tributario
7%
Riesgo de Cumplimiento legal/
regulatorio
33%
Posible interrupción al modelo
de negocio
20%
Otros
4%
Riesgo operacional o ambiente
de control
30%
Seguridad cibernética, que
incluye privacidad de datos
y protección de propiedad
intelectual
16%
Administración y desarrollo de
talentos
27%
Riesgo sistémico global
(pandemia, malestar social,
inestabilidad geopolítica, etc.)
9%
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miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Riesgo y calidad
de la información
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
P2. ¿Cuánto tiempo de la agenda debería dedicar su Comité de Auditoría a las siguientes materias en 2015,
en comparación el 2014?
21%
27%
Desarrollo de talentos
9%
/ plan de sucesión para
el Gerente de Finanzas
6
y la organización
6%
5%
Cadena de
abastecimiento y otros
%
40
%
financiera
riesgos de terceros
Ritmos del cambio
19%
7%
7%
Riesgo tributario
tecnologías emergentes,
móviles, redes sociales,
58
62
%
17
%
10
%
13%
4
%
36%
análisis de datos,
5
%
37%
tecnológico (por ejemplo,
computación en la nube)
10
Revisión de información/
17%
%
%
Discusiones con
Idoneidad de los
31
controles internos
%
Evaluación del auditor
13%
sobre la información
4
52
67
1
1
Idoneidad de los
44%
17
sobre los riesgos
operacionales
43%
19
%
Revisión de registros
financieros
3%
34%
7
%
15%
Evaluación de auditoría
6
7%
%
interna
32%
1
%
61%
3
proceso de riesgo
3%
Aceptación General
7%
7%
59%
%
Supervisión del
%
5
sociedad
%
controles internos
Principios Contables de
%
revelaciones de la
%
revelaciones que no son
9%
adecuado de las
%
%
25%
relacionadas a lo
6%
7%
externo
%
financiera
la Administración
18
%
25%
10
4%
%
69%
1%
53%
3%
8%
Seguridad cibernética
Juicios y estimaciones
contables
21
%
39
%
Cumplimiento legal/
regulatorio incluyendo
10
6%
%
anti-corrupción
2%
de datos y protección
13
%
de la propiedad
3%
43%
62%
40%
– incluyendo privacidad
intelectual
15
3%
Significantly
más tiempomore time
16
%
2%
37%
13%
5%
2%
More
time
significativamente
33%
Otros
%
Less
timetiempo
menos
36%
sinchange
cambio
No
Not
N/Aapplicable
más tiempo
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Riesgo y calidad de la información
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Riesgo y calidad de la información
Los miembros del Comité de Auditoría califican gran parte de la información que reciben como
buena o generalmente buena, no obstante, muchos siguen expresando su preocupación respecto
a la información que se les provee (a nivel de Comité o de Directorio en pleno) relacionada con
el riesgo cibernético y el cambio tecnológico, la Administración del talento, el crecimiento y
la innovación, y la posible alteración del modelo de negocio. El Gerente de Sistemás calificó
último en términos de interacción y comunicación de calidad con el Comité de Auditoría.
P3. Por favor, califique la calidad de la información que usted recibe (ya sea como miembro del Comité de
Auditoría, otro Comité o el Directorio completo), sobre los siguientes riesgos y su impacto potencial en
la compañía :
Ritmo del cambio
Regulación
27
%
gubernamental/
impacto de
iniciativas de
tecnológico (por
58
%
y volatilidad
(económica,
regulatoria, política
52
%
ejemplo, tecnologías
35%
emergentes,
15%
o ambiente de
Riesgo sistémico
24%
Riesgo operacional
control
móviles, redes
políticas públicas
Incertidumbre
13%
55
%
21%
60%
22
%
Posible interrupción
malestar social,
inestabilidad
16%
62%
22%
geopolítica, etc.)
sociales)
18%
global (pandemia,
18%
Administración
54%
al modelo de
28%
negocio
15%
49%
y desarrollo de
Riesgo de la cadena
62%
de abasteci-
36
%
talentos
18%
miento
19
%
Seguridad
Riesgo de
Cumplimiento legal/
regulatorio
Crecimiento e
31%
55
%
15%
innovación (o falta
de innovación)
cibernética, que
16%
incluye privacidad de
54%
30%
datos y protección
de propiedad
10%
49
41%
%
Riesgo tributario
26%
15%
59%
intelectual
Excelente
Excellent
Buena, pero
surgen
problemás
periódicamente
Generally
good
– but
issues arise
periodically
Needs
improvement
Necesita
mejorar
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
P4. Califique la calidad de las comunicaciones e interacciones del Comité de Auditoría con los siguientes
profesionales / funciones (o equivalente):
Auditor externo
Ejecutivo de
auditoría interna
Consejero General
/ Secretario
Corporativo
%
8%2
27%
9
63%
16%%
16
%
48
%
26%
14%
8%
28%
6% 4
%
50
%
Oficial de
Cumplimiento
Gerente de
Riesgo
Principales
inversionistas de
la sociedad
Excelente
Excellent
30%
36
%
10%
44
%
24%
Tesorero
34%
Gerente de TI
66%
24
%
29%
12%
Gerente de
Finanzas
34%
21%
Gerente de
Impuestoss
Contralor
13%
Buena,
pero
surgen
Good,
but
issues
problemás
periódicamente
arise
periodically
27%
8%
40%
25%
Necesita
Needs
mejorar
improvement
23%
20%
29%
27%
40%
%
9% 25
8% 24%
24%
22%
34%
27%
Jefe de
relaciones con
inversionistas
28%
42%
9%
22%
N/Aor
o no hay interacción
N/A
significativa
significant
interaction
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
P5. ¿Cuáles de los siguientes aspectos del trabajo del área financiera le gustaría que
el Comité de Auditoría escuchara con más profundidad?
Administración
de riesgo
financiero
Decisiones de
crédit
Fusiones y
Adquisiciones
Contabilidad
%
10
10%
%
90
90%
%
%
43
43% 57
57%
%
%
49
49% 51
51%
%
27
27%
%
73
73%
Me gustaría que el Comité
Ide
like
audit
Auditoría
escuchara
Iwould
would
likethe
the
audit con
committee
to
hear
about
más
profundidad
committee
to hearsobre
about
this
issue
in
greater
este
this problema
issue in greaterdepth
depth
Tesorería /
asignación
capital
Impuestos
Contralor
%
37
37% 63%%
63
%
40
40% 60%%
60
%
%
46
46% 54
54%
%
32
32%
Otros
%
68
68%
N/A – no es una
N/A
responsabilidad
N/A––not
notaaprimary
primary
audit
committee
principal
del Comité
audit committee
responsibility
de
Auditoría
responsibility
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Riesgo y calidad
de la información
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
P6. En el caso de los encuestados que señalaron que la compañía tiene una “exposición significativa” a los
siguientes riesgos relacionados con la infraestructura crítica: indique la preparación en términos de los
planes de continuidad del negocio y de recuperación de desastres:
35%
Infraestructura
de TI/
IT/telecomm
telecomunicaciones
infrastructure
60%
Electricidad
25%
Electricity
51%
• Trabajar con la Administración para definir o
perfeccionar las necesidades de información del
Comité de Auditoría (y del Directorio). Reconocer
cuando un riesgo de asimetría (el exceso de
confianza en las información y perspectiva de la Alta
Administración) es demásiado alto, y buscar fuentes
independientes de información y perspectiva.
34%
25%
15%
55
%
Financial
Sistemás
systems
financieros
46%
46%
Transporte
Transportation
28%
15%
15%
Gas /
Gas/fuel
combustible
31%
18%
Business
anddel
disaster
plans are
place están en operación
Los planes continuity
de continuidad
negociorecovery
y de recuperación
dein
desastres
Business
anddel
disaster
plans are
periodically
Los planes continuity
de continuidad
negociorecovery
y de recuperación
detested
desastres
son probados periódicamente
Business
anddel
disaster
plans include
all critical suppliers
Los planes continuity
de continuidad
negociorecovery
y de recuperación
de desastres
incluyen a todos los proveedores críticos
Riesgo y calidad de la información –
Consideraciones:
• ¿Está el Comité de Auditoría (y el Directorio) oyendo
las visiones de quienes están más abajo de la Alta
Administración, por ejemplo, desde la Administración
intermedia y los líderes de las unidades de negocio,
los analistas y críticos de venta y otros terceros, sobre
los riesgos y desafíos que enfrenta la compañía? ¿Hay
visiones contrarias?
• Considerar si el Directorio necesita volver a nivelar la
manera en que sus Comités comunican y coordinan la
supervisión del riesgo. ¿Están los Presidentes de los
Comités comunicándose regularmente para asegurar
que entienden lo que ocurre en los otros Comités?
• ¿Está la Administración “escuchando la conversación”
activamente en las redes sociales para entender
mejor los riesgos, las oportunidades, las actitudes y
percepciones cambiantes sobre la compañía?
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con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
13
Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Agenda y carga de trabajo del Comité de Auditoría
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
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14
Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Agenda y carga de trabajo del Comité de Auditoría
Tres cuartos de los Directores miembros de Comités de Auditoría indicaron que el tiempo requerido para realizar sus
deberes se ha incrementado moderadamente (51 por ciento) o significativamente (24 por ciento); y la mitad señaló
que, dado el tiempo de la agenda y la experiencia, su rol se ha vuelto “cada vez más difícil”. Más de un tercio de los
Directorios han reasignado recientemente las responsabilidades de supervisión de riesgos entre el Directorio en
pleno y sus Comités (hasta 25 por ciento el año anterior) o pueden considerar hacerlo en el futuro cercano.
P7. ¿En qué medida ha variado el tiempo requerido para llevar
a cabo sus responsabilidades del Comité de Auditoría en
los últimos dos años?
P8. ¿Está satisfecho con el hecho que el Comité de Auditoría
posea el tiempo y las capacidades para supervisar los
riesgos más importantes en su agenda, además de llevar a
cabo sus responsabilidades centrales de supervisión?
Ha aumentado
significativamente
23%
Sí
52%
Ha aumentado
moderadamente
51%
Sí, pero cada vez
con mayor dificultad
40%
Sin cambio
25%
Ha disminuido
No
8%
1%
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15
Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
P9. ¿A qué grupo le ha asignado el Directorio la mayoría de las táreas relacionadas directamente a la
supervisión de las siguientes áreas de riesgo?
Proceso de
Administración
de riesgo
26%
29%
19%
23%
<1%
2%
Riesgo
tecnológico
8
15%
11%
14%
18%
Cumplimiento
legal/ regulatorio
35%
Alteración del
modelo de
negocios
%
3
3%
4%
7%
19%
%
Innovación
63%
Riesgos
operacionales /
de la cadena de
abastecimiento
(globalmente)
9
%
<1%
17%
29%
35%
10%
28%
33%
%
26
6
<1%
7%
%
64%
8%
8%
9%
14
12%
15%
%
Anti-soborno y
corrupción
28%
Seguridad
cibernética /
privacidad de
datos
1%
10%
1%
Riesgos
financieros
(flujos de caja,
acceso a capital,
etc.)
12
14%
12%
11%
%
22%
32%
33%
14%
9
<1%
11%
3%
2%
Talento
3%
1%
%
53%
39%
43%
14%
Directorio
Completo
Full
Board
ComitéCommittee
de Auditoría
Audit
Audit
or Finance
Comité&deRisk
Auditoría
y RiesgoCommittee
o Finanzas
Risk
Committee
Comité
de Riesgo
Technology
Committee
Comité de Tecnología
Other
Committee
Otro Comité
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
P10. ¿De qué forma ha cambiado el rol de supervisión de riesgo de su Comité de
Auditoría durante los últimos años? (seleccionar todas las que apliquen)
Se reasignaron o reequilibraron
las responsabilidades de
supervisión de riesgo entre
el Directorio completo o los
Comités de Directorio
Se redujeron las
responsabilidades de
supervisión de riesgo del
Comité de Auditoría
Comité de Riesgo
13%
Comité de Ética y
Cumplimiento
6%
35%
6%
Se crearon nuevos Comités
para enfocarse en categorías
específicas de problemás o
riesgos
No se realizaron grandes
cambios, pero se pueden
considerar cambios en el
futuro cercano
No se realizaron grandes
cambios y es poco probable que
se consideren cambios en el
futuro cercano
32%
18%
21%
Comité de
Planificación
estratégica
5%
Comité de
Tecnología
4%
Otro
4%
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
P11. Además de la especialización financiera requerida, ¿qué otra experiencia
o especialización exhaustiva se encuentra actualmente en su Comité de
Auditoría? (seleccione todas las que apliquen)
Riesgo / Administración de
riesgo
Cumplimiento legal /
regulatorio
Industria
Fusiones y adquisiciones
Internacional
61%
59%
53%
31
%
Impuestoss
Tecnología
Otros
El Comité de Auditoría
no tiene experiencia
adicional
29%
Agenda y carga de trabajo
del Comité de Auditoría –
Consideraciones:
•
Reevaluar si el Comité tiene el tiempo y la
experiencia para supervisar otros riesgos
importantes.
•
Tener cuidado de no “abarcar demásiado”
y preguntar constantemente si lo asuntos
nuevos y continuos pertenecen a la agenda
del Comité de Auditoría. ¿Requiere el
riesgo cibernético más atención al nivel del
Directorio?
•
Revisar en detalle el enfoque de supervisión
del riesgo del Directorio. ¿Tiene sentido la
asignación de las actividades de supervisión de
riesgo a la luz de cómo ha cambiado el riesgo
y el ambiente regulatorio recientemente? ¿Es
necesario otro Comité, experiencia adicional o
una mejor comunicación y coordinación sobre
la supervisión del riesgo entre los Comités?
27%
6%
4%
29%
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
trabajo del Comité
la información
de Auditoría
Supervisión de
los auditores
Eficacia del Comité
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Supervisión de los auditores
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
trabajo del Comité
la información
de Auditoría
Eficacia del Comité
de Auditoría
Supervisión de
los auditores
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Supervisión de los auditores
Alrededor del mundo, las visiones de los Comités de Auditoría respecto a si las reformás a las
auditorías de la Unión Europea (incluyendo la rotación obligatoria) mejorarán la calidad de la auditoría
varían ampliamente. Las mayores áreas para que los auditores externos mejoren su desempeño
son: ofrecer perspectivas y mediciones sobre asuntos específicos de la industria; ayudar al Comité
de Auditoría a ponerse al día; y compartir visiones sobre la calidad del equipo de Administración
financiera. En la auditoría interna, los Comités de Auditoría aún buscan un valor mayor.
P12. ¿Qué tan satisfecho se encuentra que su auditor externo...?
Posea las habilidades y el
conocimiento necesarios
(específicos de la compañía,
la industria, contables,
de auditoría) para cumplir
con los requerimientos de
auditoría de la compañía
Haya desarrollado un plan
de auditoría externa que
esté enfocado en los riesgos
significativos específicos
para la compañía
Demuestre un alto grado de
integridad en sus relaciones
con el Comité de Auditoría
3
%
%
24 1
73%
%
5% %
% 1
30
64%
2%
20 <1%
%
78%
Posea un socio del trabajo
que sea visible y accesible
durante la auditoría,
incluyendo la fase de
planificación
26 1
69%
Entregue visiones francas
y profesionales de temás
sensibles como la calidad del
equipo de Administración de
la sociedad y los resultados
de las inspecciones
regulatorias externas
Posea recursos suficientes
y apropiados (incluyendo
especialistas) para asegurar
que se complete una
auditoría de calidad a tiempo
5%
29 1%
65%
Entregue un servicio y
valor excepcionales en sus
interacciones con el Comité
de Auditoría
8% %
1
% 43%
47
4%
% <1%
30
Entregue una provisión de
servicios de alta calidad en
comparación con otras firmás
de servicios profesionales
con las que haya trabajado
6% %
2
43% 50%
Demuestre objetividad y un
apropiado escepticismo en
sus acciones y discusiones
Muy
Very
satisfied
satisfecho
4
%
%
%
%
66%
Algo
Somewhat
satisfecho
satisfied
Menos que
Less
than satisfied
satisfecho
7%
1%
38%
54%
Insatisfecho
Not
satisfied
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
trabajo del Comité
la información
de Auditoría
Supervisión de
los auditores
Eficacia del Comité
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
P13. ¿En qué áreas ve las mayores oportunidades de mejoramiento del
desempeño de su auditor externo? (seleccionar tres)
Offering insights/benchmarking
Ofrecer opiniones/puntos
de referencia sobre los
onespecíficos
industry-specific
issues
problemás
de la industria
62%
Ayudar audit
a mantener
informado
Comité deof
Helping
committee
stayalapprised
Auditoría de los
desarrollos contables/de
auditoría
accounting/auditing
developments
44%
quality
the
CompartirSharing
visiones views
sobre laon
calidad
delof
área
financial management organization
financiera
43%
Informal
communications
Comunicaciones informales
(fuera
de la reunión
(outside of formal
audit
committee
meeting)
formal del Comité de Auditoría)
26%
on audit
InformaciónReporting
sobre el progreso
deprogress
la auditoríaand
y
any
difficulties
alguna
dificultadencountered
encontrada
25%
from
audit yfirm’s
Apoyo por Support
parte de los
recursos
los
resources
and
technical
specialists
especialistas técnicos de la firma de auditoría
24%
Working relationship
19%
Relación de trabajo con
Auditoría
Interna
with
Internal
Audit
Succession
plans for clave
key audit
Planes de sucesión
para miembros
del
engagement
team
equipo de trabajo
demembers
auditoría
14%
Interacción con el Presidente
del Comitéwith
de
Interaction
Auditoría
audit committee
chair
14%
Opinión sobre
la agenda
y los
materiales
de la
Input
on the
audit
committee’s
reunión
del
Comité
de
Auditoría
agenda and meeting materials
13%
Issue
resolution
Resolución de problemás (uso de
la oficina
local
(use of firm’s national
office)
de la firma)
13%
Other
Otros
3%
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
trabajo del Comité
la información
de Auditoría
Supervisión de
los auditores
P14. En su opinión, ¿qué tan importante es lo siguiente para
evaluar al auditor externo y la calidad de auditoría?
Estudio de las
opiniones de la
gerencia y otra
retroalimentación
Revisión del proceso
de identificación de
riesgos y entrega
versus el plan de
auditoría
Revisión de informes
regulatorios sobre
la auditoría/ firma de
auditoría
Revisión de los
procedimientos de
control de la calidad
interna/ reportes de
transparencia de la
firma de auditoría
Importante
Important
13%1
36
50%
2
%
25%
72
%
22%
4%
33%
41%
21%
4%
35
%
41%
Útil
Helpful
Revisión de las
presentaciones y
comunicaciones
Revisión de la calidad
de los empleados,
recursos, distribución
geográfica
Evaluación del
comportamiento
continuo y
cuestionamiento
constructivo a la
gerencia durante la
auditoría
Entrega versus
factores considerados
en el nombramiento /
oferta
Menos
importante
Less important
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
La evaluación es formal pero
Evaluation is formal but limited in scope
30%
limitada en el alcance
66%
15%
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
41%
EvaluationLaisevaluación
formal and
comprehensive
es formal
e integral
39%
Audit
committee
doesno
not
conduct
an
El Comité
de Auditoría
lleva
a cabo una
annual evaluation
of
the
external
auditor
evaluación anual del auditor externo
21%
3
%
39%
43%
1%4%
33%
62%
P16. En su opinión, ¿las nuevas reformás de la UE (rotación
obligatoria de firmás, restricciones a ciertos servicios
distintos de auditoría, etc.) mejorarán la calidad de la
auditoría?
Sí
23%
No
18%
No – podrían potencialmente reducir la calidad de
la auditoría
22%
No es claro
37%
4%
14%
32%
Anexo: resultados
por país
P15. ¿Qué tan robusta es la evaluación anual del auditor
externo realizada por el Comité de Auditoría?
4% 1%
%
%
Eficacia del Comité
de Auditoría
49%
No importante
Not
important
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22
Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
%
trabajo
del22Comité
%
la información
44
de Auditoría
34%
Eficacia del Comité
de Auditoría
Supervisión de
los auditores
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
22%
44%
34%
P17. A la luz de la recientes reformás de auditoría en la UE (rotación obligatoria
%
de firmás, restricciones a ciertos
servicios
distintos de auditoría, etc.), ¿en
40% 26
qué medida ha considerado su Comité
de
Auditoría
lo siguiente?
%
Mantener una o dos relaciones
de servicios distintos de auditoría
e identificar al menos dos otras
firmás que pudieran ser elegibles
para realizar la auditoría.
44
%
22%
22
34%
44%un
Tomar
enfoque ad-hoc, donde
34% de servicios son
los proveedores
determinados caso a caso y las
limitaciones/los conflictos son
tratados a medida que surgen.
21%
45%
33% %
40% 26
34%
26%
40%el proceso
Alinear
de oferta de la
auditoría y otros
contratos
clave
34%
de servicios distintos a auditoría.
21%
45%
Supervisión de
los Auditores –
Consideraciones:
•
reformás de auditoría y tomar la delantera para
33%
34
%
asegurar la calidad de la auditoría.
•
El plan está
Plan
is in place
en operación
26%
45%
21%
33%
desempeño del auditor mediante comunicaciones
No abordado aún
Not
yet addressed
Discussion/planning
is underway
frecuentes y de calidad (formales e informales) y
Plan is in place
34 de los Comités de Auditoría de compañías en países de la UE
Respuestas
%
una evaluación robusta del desempeño del auditor
Not yet addressed
externo.
•
P18. ¿Qué tan satisfecho se encuentra con que la función de auditoría
interna de su sociedad le entregue el valor que debería a su sociedad?
45%
21% %
40
33%
Establecer la actitud y las expectativas claras para
el auditor externo, y monitorear activamente el
La discusión /
Discussion/planning
planificación
está
en proceso
is
underway
40%
Mantenerse al día respecto a varias iniciativas de
La auditoría interna debe ser una voz crucial en las
materias de riesgo y control, desde los asuntos de
emisión de información financiera y cumplimiento
a los riesgos clave operacionales y tecnológicos
Discussion/planning
%
is underway
38
Plan is in place
que enfrenta el negocio. ¿Tiene la auditoría interna
Not yet addressed
la importancia, y una línea directa al Comité de
9%
Auditoría, para asegurar que su voz es escuchada y
12%
valorada?
•
Aprovechar la auditoría interna como un barómetro
de la salud financiera y operacional de la compañía,
Discussion/planning
is underway
Plan is in place
Satisfied
Muy satisfecho
Not yet addressed
Somewhat
Algo
satisfecho
Satisfied
Company
does
not
Not
La sociedad
no posee
an internal
una función
de auditoría
Insatisfecho have
Satisfied
interna
audit function
ayudando al Comité de Auditoría a entender la
calidad de los controles y procesos financieros y
operacionales, y de las personas involucradas.
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
Eficacia del
Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Eficacia del Comité de Auditoría
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
Eficacia del
Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Eficacia del Comité de Auditoría
Los Comités de Auditoría indican que serían más eficientes en sus roles teniendo un mejor
entendimiento de la estrategia y los riesgos de la compañía; más “espacios libres” en la
agenda para el diálogo abierto; una mayor diversidad de pensamiento, perspectivas y
experiencias; y experiencia tecnológica en el Comité. En términos de la evaluación de su
eficacia, se cree que una “discusión del Comité guiada y abierta” es más efectiva que los
cuestionarios de encuestas y las entrevistas de terceros a los miembros del Comité.
P19. Califique la efectividad de la supervisión de su Comité de Auditoría en las siguientes áreas:
la
OversightSupervisar
of financial
reporting
and
información financiera y
disclosures
las revelaciones
54%
44
%
2%
applying skepticism
55
%
56%
CFO’s
EvaluarAssessing
el desempeño
del
performance
34%
58%
8%
Staying
up-to-date
on
Mantenerse
actualizado
sobre
changes
impacting
the
los cambios que afectan a
company (accounting/
la sociedad (contabilidad/
auditing regulatory,
auditoría, regulatorio,
technology,
tecnología, globalización)
CFO succession
Planificar la sucesión
del
planning
10%
48%
42%
Gerente de Finanzas
8%
30%
Assessing internal
58
%
Gerente de Finanzas
7%
Evaluar
el desempeño
Assessing
external
del auditor
externo
auditor’s
performance
36%
25%
38%
Cuestionar Challenging
a la gerencia
management and
y aplicar escepticismo
Priorizar la the
agenda
para
Prioritizing
agenda
enfocarse
en loson
asuntos
to focus
most
más importantes
el
important
issues(versus
(versus
“checklist”
approach)
enfoque de “check
list”)
17%
Evaluar el desempeño
del
auditor’s
auditor
interno
performance
58%
12%
23%
67%
10%
globalization)
Highly
effective
Altamente
efectiva
Generally
effective
Generalmente
efectiva
Not
effective
No efectiva
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
P20. ¿Qué sería lo que más mejoraría la efectividad general de
su Comité de Auditoría? (seleccione tres)
Mejor entendimiento
del negocio (estrategia
y riesgos)
Mayor diversidad
de pensamiento,
antecedentes,
perspectivas y
experiencias
Más espacio libre en la
agenda para el diálogo
abierto
43%
38%
34%
Experiencia
adicional – Fusiones
y Adquisiciones,
conocimiento de la
industria, riesgo u
otra área
26%
Mayor compromiso
de parte de los
miembros del
Comité
26%
Incorporar
“pensadores
frescos” al Comité
Eficacia del
Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Cuestionario
completado por
los miembros del
Comité
Discusión
promovida y
abierta con el
Comité
31%
19%
%
8
42%
27%
26%
7%
Entrevistas de
terceros al Comité
de Auditoría
Otros
13%
10%
20%
49
%
40%
Mejor química /
dinámica
7%
Mayor voluntad
y capacidad de
cuestionar a la
Administración
31%
Destitución de
directores que no
se desempeñan
adecuadamente
7%
Información financiera
más detallada y
especialización de
auditoría
27%
Otros
5%
Algo
Somewhat
efectivo
effective
22%
56%
5
26%
%
23%
33%
Anexo: resultados
por país
P21. Calificar los enfoques de autoevaluación que son usados
por el Comité de Auditoría actualmente
Very
effective
Muy efectivo
Experiencia adicional –
tecnología
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Inefectivo
Not
effective
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con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
N/A
N/A
26
Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
Eficacia del
Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
P22. ¿El uso de un portal de Directorio electrónico de parte de
la sociedad ha mejorado la efectividad y eficiencia de su
Comité de Auditoría/Directorio?
Sí –
considerablemente
13
%
No, el portal
contribuye a la
sobrecarga de
información
2
%
Eficacia del Comité de Auditoría –
Consideraciones:
•
Las reuniones del Comité de Auditoría deben estar bien planificadas y
estructuradas de manera que permita al Comité aprovechar de la mejor manera
su tiempo en la reunión. Limitar (o excluir) las presentaciones de Powerpoint para
Sí –
moderadamente
23%
No está seguro
favorecer discusiones de calidad; esperar que los materiales de lectura se hayan
7%
leído antes de la reunión; lograr un nivel de comodidad con la Administración y los
auditores de manera que las actividades de emisión de información financiera y
cumplimiento puedan ser tratadas de manera eficaz dejando tiempo disponible
No
13%
La sociedad no
usa un portal
electrónico
para asuntos más importantes que enfrente el negocio.
42%
•
Pasar tiempo con la Administración y los auditores fuera de la sala de reuniones.
Las reuniones informales con el Gerente de Finanzas, el controlador, los auditores
y otros fuera de las reuniones programadas regularmente pueden ayudar al
Presidente del Comité de Auditoría (y al Comité) a estar al día y perfeccionar las
agendas de las reuniones formales del Comité.
•
Aprovechar todos los recursos a disposición del Comité. Auditores internos.
Auditores externos. La Alta Administración, expertos externos, el Comité de
Auditoría debe aprovechar totalmente la variedad de recursos y perspectivas
necesarias para respaldar el trabajo del Comité.
•
Repartir la carga de trabajo del Comité. Asignar táreas de supervisión a cada
miembro del Comité de Auditoría, en vez de confiar en que el Presidente del
Comité asuma la mayor parte del trabajo.
•
Revisar en detalle y honestamente la composición, independencia y liderazgo
del Comité. ¿Es necesario un par de ojos nuevos o una mayor diversidad de
experiencia y pensamiento? ¿Es tiempo de una rotación?
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27
Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Puntos de datos regionales
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28
Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Puntos de datos regionales
En general, los miembros de los Comités de Auditoría en varias regiones citaron a la “incertidumbre y
volatilidad (económica, política y social)” y al “impacto de las iniciativas de políticas públicas” como los
dos desafíos principales que enfrentarán sus compañías el año que viene. La supervisión del riesgo, la
planificación de la sucesión del Gerente de Finanzas y la capacidad (tiempo y experiencia) del Comité de
Auditoría para supervisar los riesgos principales más allá de la emisión de información financiera también
son preocupaciones clave en todo el mundo. Ahora bien, los desafíos y preocupaciones de los Comités
de Auditoría tienden a variar según la región y el país, que a menudo tienen ambientes de negocio,
requerimientos regulatorios y prácticas de gobierno corporativo muy diferentes.
En los Estados Unidos y Canadá, los Comités de Auditoría señalaron al
riesgo operacional, los procesos de riesgo de la compañía y la seguridad
cibernética como las áreas clave de supervisión que requerirán
más tiempo de la agenda el año que viene. El ritmo del cambio
tecnológico, el cumplimiento regulatorio y el desarrollo de talento/ la
planificación de la sucesión del Gerentes de Finanzas Cumplimiento
normativa, también fueron señalados en ambos países como desafíos
continuos que requieren un mayor enfoque. En ambos países, los
encuestados señalaron que la “experiencia tecnológica adicional” y
más “espacios libres” en la agenda mejorarían la eficacia del Comité de
Auditoría, aunque en Canadá se mencionó “una mayor diversidad de
pensamiento” como la oportunidad mayor de mejora.
Los Comités de Auditoría en América Latina señalaron que el riesgo
operacional y la supervisión de los procesos de riesgo de las compañías
requerirán más atención en el año 2015, junto con el cumplimiento legal/
regulatorio y los controles internos sobre la emisión de información
financiera. La supervisión del riesgo fiscal y la evaluación de los
auditores internos y externos también estaban primero en la lista de
asuntos que requerirán un enfoque mayor. En la región, los encuestados
dijeron que un “mejor entendimiento de los negocios” y más “emisión
de información financiera y experiencia de auditoría en profundidad”
mejorarían en gran medida la eficacia del Comité.
En Europa, la seguridad cibernética, junto con el riesgo
operacional, los procesos de riesgos de la compañía y el
ritmo del cambio tecnológico, pueden captar una mayor
atención en el año 2015. Los Comités de Auditoría
en Europa también anticipan un enfoque mayor en
varios aspectos de la auditoría externa (por ejemplo,
licitación de auditorías y servicios no relacionados con
auditoría, etc.) a la luz de las iniciativas de reformás de
auditoría. Los tres factores principales que mejorarían
de mayor manera la eficacia del Comité de Auditoría
son: “Una mayor diversidad de pensamiento, formación,
perspectivas y experiencias”, “un mejor entendimiento
del negocio” y “más espacio disponible en la agenda”.
A continuación se proveen
algunas panorámicas de los
asuntos a los que los Comités
de Auditoría quieren dedicar
más tiempo de la agenda en
el año 2015, y qué mejoraría en
mayor medida el avance de la
eficacia del Comité:
En Asia, los Comités de Auditoría están significativamente más
preocupados que sus pares en otras regiones sobre los desafíos
que la “Administración/desarrollo de talento” y el “crecimiento
e innovación” presentarán a la compañía el año 2015. El riesgo
operacional, los procesos de Administración de riesgos de
la compañía y los riesgos de cadena de suministro/terceros
requerirán más tiempo en la agenda este año; y la eficacia del
Comité de Auditoría, señaló la mayoría de los encuestados en
Asia, será fortalecida teniendo un “mejor entendimiento del
negocio”, “una mayor diversidad de pensamiento, formación,
perspectivas y experiencias” y una “mayor disponibilidad y
capacidad de cuestionar a la Administración”
(Para obtener los datos específicos de cada
país, ver el Anexo: resultados por país).
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Mecanismos del Comité de Auditoría
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo: resultados
por país
Mecanismos del Comité de Auditoría
P23. ¿Aproximadamente cuántas horas dedica anualmente a
llevar a cabo su responsabilidad el Comité de Auditoría?
P24. ¿Cuántos miembros sirven en el Comité de Auditoría?
3
3
Less
than
50horas
hours
Menos
de 50
23%
20%
50horas
hours
50
45%
4
4
31%
5 or
more
5 o más
21%
100horas
hours
100
125horas
hours
125
6%
150horas
hours
150
175horas
hours
175
8%
2%
200horas
hours
200
225horas
hours
225
2%
275horas
hours
275
<1%
300horas
hours
300
More
than
300horas
hours
Más
de 300
4%
19%
5%
1%
250horas
hours
250
P25. Como director, ¿aproximadamente qué porcentaje del
tiempo que le dedica a sus responsabilidades del Directorio
ocupa fuera de la sala de reuniones y las oficinas centrales
de la sociedad, por ejemplo visitando las instalaciones de la
sociedad y contactándose con los empleados?
0%
5%
24%
10%
35%
26%
25%
1%
10%
11%
50%
75%
5%
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
P26. ¿En cuántos Comités de Auditoría adicionales pueden participar
los miembros de su Comité de Auditoría al mismo tiempo?
1
7%
1
2
2
3
3
4 or
4 o más
more
11%
6%
20%
4-6
4-6
56%
7-9
7-8
3%
73%
P28. ¿Cuál es la duración promedio de sus reuniones del Comité
de Auditoría en persona programadas regularmente?
7%
10-12
10-12
10%
More than
+12
12
7%
Teleconference
calls
Conferencias telefónicas
67%
1-3
1-3
11%
11hora
hour
4-6
4-6
24%
16%
1.5
1.5 horas
hours
7-8
7-9
24%
22 horas
hours
2.5
2.5 horas
hours
16%
33 horas
hours
16%
More
Másthan
de
4 hours
4 horas
Anexo: resultados
por país
P27. Típicamente, ¿cuántas veces se reúne su
Comité de Auditoría durante el año, en las
siguientes formás y circunstancias?
1-3
1-3
policy
44 horas
hours
Datos
demográficos de la
encuesta
Reuniones
persona
In person en
meetings
No
Sin política
3.5
3.5 horas
hours
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
6%
10-12
10-12
2%
More than
+12
12
1%
4%
7%
6%
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de
la encuesta
Anexo: resultados
por país
Datos demográficos de la encuesta
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33
Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
P29. Seleccione el tipo de entidad sobre
la que ha basado sus respuestas:
Public
company
62%
Compañía pública
14%
Sin fines
de lucro
Not-for-profit
Entidad
Govt.
entity
gubernamental.
Private
company –
Compañía
privada
Capital
Privateprivado
equity
Private
company –
Compañía privada Venture
capital
Capital
de riesgo
Private
company –
Compañía
privada FamilyFamiliar
owned
9%
8%
6%
2%
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de
la encuesta
Anexo: resultados
por país
P30. ¿Cuál es el sector principal de la
compañía?
Servicios Financieros
/
Banking/
Bancarios
Financial Services
18%
Industrial Manufacturing/
Sector química /
Fabricación
Industrial
Chemicals
14%
Bienes de consumo
/
Retail/
Comercio Minorista
Consumer
Goods
10%
Energía
/
Energy/
Recursos
Naturales
Natural Resources
8%
Insurance
Seguros
6%
Technology/
Tecnología / Software
Software
5%
Healthcare
Salud
5%
Transportation
Transporte
4%
Real raíces
Estate
Bienes
4%
Building/
Construction
3%
Communications/
Media
3%
Construcción
Medios / Comunicaciones
Pharmaceuticals
Farmacéutica
2%
Higher Education
Educación
superior
2%
Other
Otros
17%
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Anexo: resultados por país
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Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Anexo: resultados por país
Las siguientes páginas contienen datos de aquellos países que recibieron al menos 20 respuestas de la
encuesta. Los datos de la encuesta de los 34 países participantes se incluyen en la columna “global”.
Áreas clave de Enfoque/Interés
Incertidumbre y volatilidad (económica, regulatoria,
política)
Regulación gubernamental/ impacto de las iniciativas de
política pública
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Se admiten respuestas múltiples
Global
P1.¿Cuál de los siguientes riesgos (sin considerar el riesgo de información financiera) presenta los mayores
desafíos para su Compañía?(seleccione tres)
52% 37% 35% 60% 53% 45% 48% 59% 53% 67% 60% 35% 47% 48% 55% 45% 75% 76% 70% 65% 34% 62% 82% 48% 24% 74% 49% 54%
47% 50% 55% 61% 44% 75% 38% 48% 55% 43% 60% 54% 11% 60% 35% 54% 67% 57% 35% 45% 28% 49% 41% 43% 19% 39% 59% 44%
Cumplimiento legal/regulatorio
33% 22% 40% 41% 20% 70% 38% 30% 15% 43% 27% 48% 24% 36% 30% 31% 21% 48% 35% 50% 44% 41% 18% 29% 24% 17% 35% 34%
Riesgo operacional/ ambiente de control
30% 40% 28% 24% 33% 35% 67% 41% 33% 40% 53% 37% 27% 23% 40% 32% 33% 24% 15% 30% 41% 32% 32% 24% 24% 43% 22% 23%
Administración y desarrollo de talentos
27% 27% 25% 19% 41% 15% 14% 15% 10% 27% 30% 15% 50% 21% 25% 31% 17% 5% 25% 5% 41% 29% 14% 24% 43% 26% 17% 30%
Crecimiento e innovación (o falta de innovación)
26% 21% 20% 13% 32% 5% 10% 22% 23% 33% 23% 17% 51% 33% 35% 23% 25% 14% 35% 20% 19% 21% 18% 43% 43% 35% 20% 32%
Ritmo de los cambios tecnológicos (por ejemplo, las
tecnologías emergentes, móviles, redes sociales, los
21% 32% 23% 14% 19% 10% 10% 30% 25% 13% 10% 17% 28% 19% 25% 29% 13% 14% 5% 25% 41% 9% 18% 14% 43% 26% 27% 19%
análisis de datos, la computación en la nube)
Posible alteración del modelo de negocios
Seguridad informática– incluye la privacidad de los datos y
la protección a la propiedad intelectual
Riesgo sistémico global (pandemia, alarma social,
inestabilidad geopolítica…)
20% 27% 25% 15% 19% 5% 24% 11% 38% 7% 7% 29% 28% 13% 30% 26% 0% 14% 20% 0% 9% 10% 14% 38% 43% 9% 28% 17%
16% 21% 33% 17% 19% 5% 24% 11% 15% 3% 7% 15% 10% 9% 5% 12% 8% 0% 10% 15% 22% 13% 23% 14% 5% 4% 13% 30%
9% 4% 5% 6% 9% 20% 5% 7% 15% 10% 7% 13% 7% 4% 15% 6% 8% 0% 10% 15% 6% 12% 5% 14% 24% 9% 18% 8%
Riesgo en la cadena de suministro
7% 10% 3% 5% 5% 0% 10% 11% 5% 7% 10% 2% 11% 13% 5% 7% 8% 14% 15% 10% 3% 18% 14% 0% 5% 9% 4% 5%
Riesgo tributario
7% 1% 3% 22% 5% 15% 14% 11% 5% 3% 3% 13% 5% 20% 0% 2% 25% 19% 10% 15% 6% 1% 14% 10% 5% 0% 3% 3%
Otro
4% 9% 8% 2% 2% 0% 0% 4% 10% 3% 3% 4% 2% 0% 0% 3% 0% 14% 15% 5% 6% 3% 9% 0% 0% 9% 4% 3%
n
1582 78
40
104
81
20
21
27
40
30
30
52
123
75
20
145
24
21
20
20
32
68
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miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
22
21
21
23
92
233
36
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Considerable–
mente más
tiempo
Desarrollo de talentos/
planificación de
sucesión para el
Gerente de Finanzas y
organización financiera
Adecuación de los
controles internos
en relación con
información financiera
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
27% 33% 21% 25% 37% 20% 29% 8% 14% 34% 10% 37% 23% 30% 40% 32% 38% 10% 5%
5% 35% 31% 14% 19% 16% 22% 28% 32%
Más tiempo
9%
3% 11% 11% 4% 10% 14% 4% 14% 17% 20% 4%
2% 19% 10% 7% 13% 10% 5%
5% 16% 12% 0% 10% 5% 22% 4% 10%
Menos tiempo
6%
4%
0%
8%
3% 10% 0%
5% 15% 11% 7% 17% 6%
4%
0%
6%
0% 20% 11% 5%
3%
6%
0%
5% 11% 0%
7%
9%
Sin cambio
40% 41% 47% 38% 42% 15% 24% 46% 30% 24% 17% 37% 59% 28% 40% 38% 21% 40% 68% 55% 42% 34% 36% 52% 68% 30% 46% 46%
N/A
17% 20% 13% 23% 7% 55% 29% 27% 32% 17% 37% 16% 16% 19% 10% 17% 29% 20% 11% 30% 3% 16% 50% 14% 0% 26% 15% 3%
n
1557
Considerable–
mente más
tiempo
31% 20% 30% 44% 37% 15% 48% 23% 5% 27% 33% 28% 23% 37% 50% 26% 30% 29% 32% 20% 26% 33% 57% 24% 21% 35% 36% 32%
Más tiempo
13% 9%
8% 15% 5%
5% 14% 31% 13% 47% 37% 6%
5% 30% 15% 10% 9% 24% 0% 20% 35% 24% 5%
5% 11% 30% 4%
4%
4%
0%
0%
3% 11% 0%
5%
3%
Menos tiempo
Sin cambio
N/A
Adecuación de los
controles internos en
relación con los riesgos
operacionales
Australia
Global
P2.En comparación al 2014, ¿cuánto tiempo de la agenda debería dedicar su Comité de Auditoría en los siguientes
materias durante el 2015?
76
3%
38
103
1%
81
1%
20
21
0%
26
8%
37
8%
29
3%
30
7%
51
0%
121
74
20
143
6%
24
4%
20
5%
19*
0%
20
0%
31
0%
67
1%
22
5%
21
19*
5%
23
4%
92
3%
231
52% 68% 62% 36% 57% 80% 38% 38% 74% 23% 23% 66% 69% 22% 35% 58% 52% 43% 68% 60% 39% 42% 33% 67% 63% 30% 57% 60%
1%
0%
0%
4%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
4%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0% <1%
74
37
104
81
20
21
26
38
30
30
50
121
73
20
144
23
21
19*
20
31
67
21
21
19*
23
92
n
1554
Considerable–
mente más
tiempo
44% 43% 45% 52% 56% 25% 65% 42% 14% 40% 47% 44% 50% 43% 45% 46% 43% 35% 39% 30% 39% 38% 50% 38% 21% 41% 54% 43%
Más tiempo
17% 15% 13% 18% 10% 5% 25% 31% 30% 43% 30% 17% 9% 33% 15% 16% 13% 25% 22% 15% 32% 29% 27% 14% 26% 32% 5% 10%
Menos tiempo
Sin cambio
N/A
n
3%
3%
0%
1%
1%
0%
0%
4%
5%
3% 13% 4%
2%
7%
0%
4%
4%
5%
0%
5%
0%
2%
5%
0%
0%
5%
2%
231
3%
34% 40% 42% 26% 32% 70% 10% 23% 51% 13% 10% 33% 39% 17% 40% 32% 35% 35% 39% 50% 29% 29% 18% 48% 53% 18% 38% 43%
1%
0%
0%
3%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
2%
0%
0%
0%
2%
4%
0%
0%
0%
0%
2%
0%
0%
0%
5%
0%
1%
1553
75
38
104
81
20
20
26
37
30
30
48
123
75
20
145
23
20
18*
20
31
65
22
21
19*
22
92
231
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
37
Juicios y estimaciones
contables
Evaluación del auditor
externo
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
España
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
21% 23% 24% 32% 20% 20% 29% 19% 5% 47% 33% 12% 18% 23% 25% 21% 22% 19% 11% 30% 32% 15% 36% 19% 24% 17% 27% 15%
Más tiempo
10% 7%
0% 13% 9% 10% 5% 12% 18% 7% 27% 8%
3% 25% 5% 10% 9% 24% 5% 30% 26% 13% 5%
6%
5%
0% 10% 5%
Menos tiempo
Sin cambio
7%
5%
5% 10% 0% 12% 3%
3%
7%
6%
8% 13% 5%
5%
5%
0% 12% 22% 2%
0% 10% 14% 0% 12% 4%
7%
4%
6%
62% 64% 70% 44% 67% 60% 67% 58% 74% 43% 30% 73% 75% 38% 65% 60% 43% 52% 79% 35% 42% 61% 45% 81% 53% 43% 63% 75%
2%
0%
0%
6%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
3%
0%
3%
4%
0%
1% 13% 0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0% 13% 1% <1%
n
1553
74
37
104
81
20
21
26
38
30
30
49
121
73
20
145
19*
20
31
67
22
21
17*
Considerable–
mente más
tiempo
21% 19% 16% 15% 24% 15% 33% 23% 18% 20% 23% 22% 23% 19% 25% 24% 17% 40% 21% 15% 19% 24% 27% 10% 24% 35% 11% 22%
Más tiempo
6%
3%
8%
3%
0%
5%
0%
Menos tiempo
5%
7% 11% 7%
5%
5%
0%
4% 13% 10% 7%
0%
5% 17% 30% 2%
0%
23
21
2% 15% 0%
8%
4%
5% 16% 5%
3%
3%
4%
5%
7%
5%
0%
6% 15% 0%
5% 13% 3%
0%
23
92
231
0% 12% 17% 2%
4%
5%
5%
6%
9%
4%
Sin cambio
58% 65% 66% 54% 53% 60% 48% 50% 47% 47% 23% 66% 63% 44% 70% 56% 48% 40% 63% 70% 52% 56% 68% 70% 59% 22% 80% 63%
N/A
10% 7%
8% 16% 15% 20% 14% 23% 16% 7% 17% 10% 9% 14% 0%
8% 26% 10% 0%
5% 10% 3%
5% 15% 0% 17% 2%
6%
n
1553
38
144
20
22
230
Considerable–
mente más
tiempo
18% 16% 16% 20% 28% 15% 43% 12% 18% 27% 10% 10% 23% 29% 20% 17% 26% 20% 11% 35% 3%
8% 23% 5%
0% 26% 20% 12%
Más tiempo
6%
4%
Menos tiempo
7%
4% 14% 5%
Sin cambio
N/A
Supervisión del proceso
de riesgo
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Considerable–
mente más
tiempo
N/A
Cadena de suministro
y otros riesgos de
terceros
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
75
104
79
20
21
0% 11% 6% 10% 5%
4%
5%
26
38
30
30
50
8% 13% 17% 17% 6%
0% 15% 16% 10% 13% 6%
123
72
20
23
20
19*
31
20
17*
23
92
2% 13% 10% 3% 26% 5%
5%
0%
8%
5%
0%
0% 13% 4%
2% 14% 10% 6%
5%
5% 19% 6%
0%
5%
6% 17% 12% 6%
0%
5%
6%
68
3%
67% 72% 70% 62% 62% 65% 52% 65% 50% 47% 53% 76% 71% 44% 60% 72% 39% 70% 79% 60% 71% 77% 73% 90% 94% 43% 64% 78%
2%
4%
0%
3%
0%
5%
0%
0%
3%
0%
7%
2%
2%
0%
0%
2%
9%
0%
0%
0%
0%
2%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
74
37
104
81
20
21
26
38
30
30
50
121
72
20
144
23
20
19*
20
31
66
22
21
18*
23
92
231
n
1551
Considerable–
mente más
tiempo
43% 50% 46% 45% 51% 55% 52% 38% 14% 46% 40% 40% 44% 37% 32% 44% 54% 45% 42% 65% 35% 41% 45% 38% 35% 48% 40% 45%
Más tiempo
19% 9% 19% 21% 15% 10% 29% 27% 27% 32% 27% 22% 12% 34% 26% 21% 25% 35% 11% 10% 35% 28% 14% 10% 20% 30% 10% 10%
Menos tiempo
Sin cambio
N/A
n
3%
5%
0%
2%
1%
0%
0%
0%
8%
4% 13% 0%
1%
7%
0%
2%
0%
0%
0% 10% 6%
0%
0%
0%
0%
4%
5%
3%
32% 32% 35% 29% 30% 35% 19% 35% 51% 18% 13% 30% 42% 23% 42% 29% 17% 20% 47% 15% 23% 28% 41% 52% 45% 13% 42% 40%
2%
4%
0%
3%
4%
0%
0%
0%
0%
0%
7%
8%
1%
0%
0%
4%
4%
0%
0%
0%
0%
3%
0%
0%
0%
4%
2%
1%
1550
76
37
103
81
20
21
26
37
28
30
50
121
71
19*
143
24
20
19*
20
31
68
22
21
20
23
92
229
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
38
Cumplimiento
legal y regulatorioincluyendo políticas de
anticorrupción
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
España
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
39% 34% 27% 56% 38% 55% 55% 23% 8% 39% 33% 38% 52% 34% 25% 42% 43% 40% 26% 50% 32% 47% 29% 38% 22% 30% 36% 33%
Más tiempo
13% 3% 16% 16% 9% 10% 0% 23% 19% 29% 27% 14% 8% 37% 10% 10% 9% 25% 16% 25% 29% 22% 10% 10% 22% 39% 10% 5%
Menos tiempo
Sin cambio
3%
4%
0%
1%
1%
0%
0%
4%
3%
7%
7%
2%
2%
3%
5%
3%
0%
5%
0%
0%
6%
1%
0% 10% 6%
0%
5%
3%
43% 58% 57% 23% 51% 30% 45% 46% 65% 25% 30% 42% 39% 26% 60% 44% 43% 25% 58% 25% 32% 29% 62% 38% 50% 26% 47% 58%
2%
1%
0%
4%
1%
5%
0%
4%
5%
0%
3%
4%
0%
0%
0%
1%
4%
5%
0%
0%
0%
0%
0%
5%
0%
4%
1%
1%
n
1548
74
37
104
81
20
20
26
37
28
30
50
122
73
20
144
23
20
19*
20
31
68
21
21
18*
23
91
229
Considerable–
mente más
tiempo
19% 10% 11% 28% 20% 30% 33% 8% 29% 7% 17% 12% 21% 33% 20% 8% 33% 40% 26% 30% 16% 24% 36% 14% 6%
Más tiempo
7%
3%
3% 16% 1%
5% 10% 8% 13% 17% 17% 4%
1% 23% 0%
Menos tiempo
7%
7%
6%
0%
1%
Sin cambio
4%
4%
5% 12% 11% 23% 27% 6%
2%
8% 10% 7%
9% 11% 18%
8% 15% 5% 15% 13% 9%
0%
5% 18% 27% 0%
2%
8% 10% 0%
0% 10% 0% 18% 7%
7%
5% 13% 3%
62% 72% 78% 45% 62% 60% 52% 69% 45% 50% 33% 72% 74% 34% 65% 71% 46% 30% 68% 45% 58% 58% 64% 67% 76% 45% 76% 69%
5%
8%
3%
7% 14% 5%
0%
4%
3%
3%
7%
6%
2%
1%
5% 12% 4%
5%
0%
5%
0%
6%
0%
5%
0%
0%
7%
3%
n
1547
72
36
104
21
26
38
30
30
50
121
73
20
20
19*
20
31
67
22
21
17*
22
92
230
Considerable–
mente más
tiempo
25% 22% 19% 22% 27% 45% 14% 27% 16% 33% 23% 37% 29% 23% 30% 27% 9% 33% 32% 30% 42% 31% 29% 33% 18% 17% 31% 15%
N/A
Discusiones con la
Administración sobre
la adecuación de las
revelaciones de la
Compañía
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Considerable–
mente más
tiempo
N/A
Riesgo tributario
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
81
20
144
24
Más tiempo
9%
5% 11% 10% 6% 10% 10% 15% 21% 33% 30% 2%
3% 19% 10% 5% 13% 29% 5%
5% 13% 19% 10% 0%
Menos tiempo
5%
3%
0% 12% 0%
0%
Sin cambio
N/A
n
3%
4%
1%
5% 10% 8%
8%
3% 20% 4%
5%
9%
5%
0%
3%
4%
5%
6% 17% 3%
3%
5% 12% 22% 2%
3%
59% 70% 67% 55% 64% 35% 62% 50% 55% 30% 23% 55% 65% 41% 55% 59% 61% 33% 63% 65% 42% 43% 57% 57% 65% 39% 64% 77%
3%
0%
0% 10% 1%
5%
5%
0%
0%
0%
3%
2%
3%
4%
5%
4%
9%
0%
0%
0%
0%
1%
0%
5%
0%
4%
0%
1%
1546
74
36
20
21
26
38
30
30
51
118
73
20
143
23
21
19*
20
31
67
21
21
17*
23
91
229
104
81
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
39
Considerable–
mente más
tiempo
Revisión de informes
financieros
8% 24% 10% 15% 38% 15% 11% 20% 17% 20% 17% 23% 10% 10% 22% 24% 21% 20% 6% 18% 27% 5% 12% 9%
Más tiempo
6%
3%
3% 14% 5%
Menos tiempo
7%
5%
8%
6%
0% 19% 12% 8% 17% 30% 4%
6% 10% 0%
8% 11% 7% 10% 6%
1% 23% 0%
3%
9% 19% 0%
1% 11% 0%
8%
9%
5%
5% 13% 6%
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
España
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
Sudáfrica
Singapur
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
15% 7%
Sin cambio
9% 10%
0%
0%
6% 22% 1%
1%
0% 10% 6% 11% 5%
5%
6% 17% 4%
9%
69% 80% 78% 52% 77% 70% 43% 62% 69% 57% 33% 68% 82% 41% 85% 77% 52% 52% 74% 65% 71% 64% 68% 81% 71% 35% 80% 78%
3%
5%
3%
4%
2%
5%
0%
4%
0%
0% 10% 2%
0%
3%
5%
2%
9%
0%
5%
0%
3%
2%
0% 10% 6% 17% 5%
2%
n
1546
74
37
103
81
20
21
26
36
30
121
74
20
143
23
21
19*
20
31
66
22
229
Considerable–
mente más
tiempo
40% 42% 42% 35% 46% 35% 38% 23% 27% 30% 23% 34% 40% 27% 37% 40% 27% 20% 17% 30% 39% 44% 41% 60% 11% 30% 47% 53%
Más tiempo
15% 16% 28% 12% 8% 10% 10% 4% 27% 23% 13% 12% 5% 26% 16% 15% 18% 15% 17% 15% 23% 18% 14% 5% 17% 17% 15% 21%
N/A
Seguridad informática–
incluye la privacidad de
Menos tiempo
los datos y la protección
a la propiedad
Sin cambio
intelectual
N/A
Ritmo de los cambios
tecnológicos (por
ejemplo, las tecnologías
emergentes, móviles,
redes sociales, los
análisis de datos, la
computación nube)
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
3%
0%
3%
2%
1%
0%
30
50
0% 15% 0% 10% 10% 2%
2% 10% 0%
4%
9%
5%
0%
0% 10% 3%
5%
21
5%
17*
6%
23
9%
92
0%
2%
37% 41% 25% 45% 39% 40% 48% 42% 35% 30% 40% 48% 50% 34% 47% 38% 36% 50% 61% 50% 26% 33% 41% 30% 67% 39% 35% 22%
5%
1%
3%
7%
6% 15% 5% 15% 11% 7% 13% 4%
2%
3%
0%
3%
9% 10% 6%
5%
3%
2%
0%
0%
0%
4%
3%
2%
74
36
103
80
121
73
19*
143
22
20
31
66
22
20
18*
23
92
232
n
1545
Considerable–
mente más
tiempo
37% 47% 42% 41% 38% 10% 38% 31% 19% 40% 13% 34% 31% 26% 37% 35% 18% 30% 32% 30% 39% 43% 33% 29% 35% 22% 46% 52%
Más tiempo
13% 13% 22% 7% 10% 10% 5% 12% 22% 23% 20% 16% 3% 32% 11% 15% 23% 25% 11% 0% 23% 19% 10% 19% 12% 30% 14% 8%
Menos tiempo
4%
0%
3%
3%
1%
20
5%
21
5%
26
8%
37
30
30
50
5% 13% 17% 2%
0% 12% 11% 3%
5%
20
5%
18*
0%
5% 10% 1%
0%
5% 12% 4%
2%
2%
Sin cambio
36% 37% 28% 40% 42% 50% 43% 42% 14% 17% 30% 42% 52% 26% 32% 39% 41% 40% 42% 55% 16% 34% 52% 24% 35% 22% 28% 35%
N/A
10% 3%
6%
9%
9% 25% 10% 8% 41% 7% 20% 6% 14% 4% 11% 9% 14% 0% 16% 10% 13% 1%
5% 24% 6% 22% 10% 3%
n
1544
36
100
81
21
75
20
21
26
37
30
30
50
122
74
19*
144
22
20
19*
20
31
67
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
21
17*
23
92
229
40
Considerable–
mente más
tiempo
Revisión de información
distinta a los PCGA/
revelaciones
17% 15% 16% 25% 26% 30% 38% 8% 17% 27% 10% 28% 6% 11% 10% 17% 9%
5% 10% 15% 14% 20% 10% 6%
1% 15% 5%
Menos tiempo
7%
4%
5%
5%
1% 18% 5% 10% 13% 25% 5% 10% 13% 11% 5%
Sin cambio
0%
4%
8% 10% 27% 2%
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
España
8% 15% 4%
6%
Anexo:
resultados por
país
5% 21% 30% 19% 20% 18% 10% 6% 22% 26% 12%
1%
5%
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
7%
5% 17% 10% 0% 15% 10% 11% 18% 5%
0%
9%
5%
2%
0% 12% 17% 3%
5%
61% 72% 68% 52% 58% 45% 48% 54% 56% 43% 33% 56% 71% 51% 75% 62% 57% 55% 63% 45% 52% 59% 59% 75% 82% 43% 59% 76%
7%
8%
3%
4%
6% 15% 5% 19% 6%
0% 20% 8% 21% 4%
5%
6%
4%
5% 11% 0%
6%
0%
0% 10% 0%
9%
7%
5%
74
37
102
81
30
20
143
23
20
31
66
22
23
92
230
n
1541
Considerable–
mente más
tiempo
25% 25% 24% 32% 14% 5% 29% 23% 19% 17% 40% 31% 25% 29% 26% 28% 50% 24% 16% 35% 19% 26% 36% 29% 21% 22% 22% 19%
Más tiempo
10% 4%
Menos tiempo
Sin cambio
4%
0% 19% 1%
0% 14% 3%
1%
20
21
26
36
30
50
119
71
19*
20
20
17*
5% 19% 12% 11% 30% 27% 4%
6% 24% 5%
5%
9% 14% 5%
5% 19% 18% 9%
0% 11% 35% 9%
2%
0%
0% 11% 0%
6%
5%
5%
5%
5%
0%
8% 11% 7% 10% 2%
5%
0%
6%
3%
0%
5%
4%
7%
53% 63% 57% 41% 49% 30% 48% 50% 54% 47% 23% 53% 64% 35% 58% 48% 32% 57% 79% 50% 55% 47% 55% 67% 63% 39% 56% 65%
8%
8%
5%
5% 34% 60% 5%
8%
5%
0%
0% 10% 6%
1% 11% 13% 5%
0%
0%
5%
0%
6%
0%
0%
0%
0%
6%
9%
n
1535
73
37
103
21
26
37
30
30
72
21
19*
20
31
66
22
21
19*
23
89
226
Considerable–
mente más
tiempo
33% 14% 50% 27% 67% 50% 0%
0%
0% 100% 33% 0% 67% 17%
-
25% 0% 50% 100% 0%
0% 33% 0%
0%
-
0% 60% 26%
Más tiempo
16% 0% 50% 36% 17% 0%
0%
0%
0%
0% 17% 33% 0%
0%
-
0%
0% 50% 0%
0% 100% 50% 0%
0%
-
0% 20% 21%
2%
0%
0%
0%
0% 17% 0%
0%
0%
-
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
-
0%
0% 100% 0%
0%
0% 33% 0%
0% 17%
-
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
-
50% 0% 16%
0% 67% 33% 67%
-
75% 100% 0%
0% 100% 0% 17% 100%100%
-
50% 20% 37%
6*
0
1*
0
N/A
Otro
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Más tiempo
N/A
Evaluación del auditor
interno
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Menos tiempo
0%
0%
0%
79
0%
20
0%
Sin cambio
13% 43% 0% 18% 0%
N/A
36% 43% 0% 18% 17% 50% 0%
n
110
7*
2*
11*
6*
2*
1*
0% 100% 0%
-
1*
2*
49
3*
121
6*
6*
19*
141
4*
22
1*
2*
2*
1*
6*
1*
1*
2*
0%
5*
0%
19*
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
41
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Regulación gubernamental/
impacto de las iniciativas
de política pública
Incertidumbre y volatilidad
(económica, regulatoria,
política)
Riesgo de Cumplimiento
legal/regulatorio
Ritmo de los cambios
tecnológicos (por
ejemplo, las tecnologías
emergentes, móviles,
redes sociales, los análisis
de datos, la computación
nube)
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P3.Por favor, califique la calidad de la información que recibe, ya sea como miembro del Comité de Auditoría, otro Comité del Directorio o del
Directorio mismo, sobre los siguientes riesgos y su impacto potencial en la compañía: La calidad de la información es…
Excelente
27% 35% 37% 16% 35% 40% 33% 8% 39% 40% 23% 31% 18% 15% 26% 20% 33% 24% 21% 15% 21% 16% 18% 33% 47% 32% 34% 35%
Buena en general; sin
embargo, periódicamente
surgen asuntos.
58% 62% 42% 48% 51% 60% 33% 73% 55% 40% 57% 57% 72% 50% 63% 69% 42% 71% 53% 70% 59% 65% 55% 57% 47% 59% 57% 54%
Requiere mejoras
15% 3% 21% 37% 14% 0% 33% 19% 5% 20% 20% 12% 10% 35% 11% 10% 25% 5% 26% 15% 21% 19% 27% 10% 5% 9% 10% 11%
n
1555 77
Excelente
18% 21% 15% 12% 15% 25% 29% 0% 29% 13% 7% 17% 13% 17% 25% 16% 29% 15% 32% 10% 10% 7% 23% 14% 35% 23% 16% 24%
Buena en general; sin
embargo, periódicamente
surgen asuntos.
60% 61% 64% 55% 65% 70% 43% 62% 66% 60% 67% 63% 63% 52% 50% 64% 58% 65% 42% 55% 48% 54% 45% 67% 65% 68% 62% 61%
Requiere mejoras
22% 17% 21% 33% 20% 5% 29% 38% 5% 27% 27% 19% 23% 31% 25% 20% 13% 20% 26% 35% 41% 39% 32% 19% 0% 9% 22% 14%
n
1552 75
Excelente
31% 34% 24% 18% 34% 45% 43% 8% 29% 50% 17% 42% 14% 25% 21% 35% 33% 19% 32% 20% 17% 19% 23% 38% 50% 50% 31% 47%
Buena en general; sin
embargo, periódicamente
surgen asuntos.
55% 58% 58% 57% 56% 45% 48% 73% 55% 40% 70% 52% 61% 52% 63% 55% 50% 76% 47% 45% 70% 57% 64% 57% 50% 45% 59% 43%
Requiere mejoras
15% 8% 18% 24% 10% 10% 10% 19% 16% 10% 13% 6% 25% 23% 16% 10% 17% 5% 21% 35% 13% 24% 14% 5% 0% 5% 10% 10%
n
1551 74
38
39
38
103
103
103
80
80
79
20
20
20
21
21
21
26
26
26
38
38
38
30
30
30
30
30
30
51
52
52
118
120
121
74
75
75
19* 143
20
142
19* 143
24
24
24
21
20
21
19*
19*
19*
20
20
20
29
29
30
68
67
67
22
22
22
21
21
21
19*
17*
18*
22
22
22
92
91
90
232
231
230
Excelente
13% 9% 21% 8% 15% 10% 24% 4% 25% 14% 7% 18% 16% 9% 20% 12% 0% 15% 16% 10% 0% 1% 9% 5% 42% 14% 4% 19%
Buena en general; sin
embargo, periódicamente
surgen asuntos.
52% 48% 32% 50% 52% 70% 48% 54% 47% 52% 41% 48% 58% 47% 60% 48% 38% 70% 47% 60% 59% 63% 50% 62% 42% 64% 46% 58%
Requiere mejoras
35% 43% 47% 42% 33% 20% 29% 42% 28% 34% 52% 34% 27% 43% 20% 40% 63% 15% 37% 30% 41% 35% 41% 33% 16% 23% 49% 23%
n
1546 77
38
102
79
20
21
26
36
29
29
50
120
74
20
142
24
20
19*
20
29
68
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
22
21
19*
22
91
230
42
Posible alteración del
modelo de negocios
Crecimiento e innovación
(o falta de innovación)
Riesgo operacional/
ambiente de control
Desarrollo y Administración
de talento
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Datos
demográficos de la
encuesta
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Polonia
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Excelente
18% 16% 21% 12% 14% 30% 30% 15% 32% 23% 13% 20% 11% 11% 10% 18% 25% 16% 21% 25% 7% 4% 14% 14% 32% 23% 16% 28%
Buena en general; sin
embargo, periódicamente
surgen asuntos.
54% 59% 51% 59% 64% 65% 20% 65% 37% 33% 63% 42% 60% 61% 50% 48% 50% 58% 53% 40% 52% 66% 50% 67% 47% 59% 63% 49%
Requiere mejoras
28% 25% 28% 29% 23% 5% 50% 19% 32% 43% 23% 38% 29% 28% 40% 35% 25% 26% 26% 35% 41% 29% 36% 19% 21% 18% 21% 23%
n
1543 73
Excelente
16% 7% 29% 8% 14% 15% 24% 0% 36% 24% 17% 24% 10% 11% 15% 14% 17% 15% 21% 26% 7% 6% 5% 10% 30% 9% 10% 28%
Buena en general; sin
embargo, periódicamente
surgen asuntos.
54% 62% 45% 53% 60% 75% 57% 54% 25% 38% 41% 63% 58% 55% 50% 54% 29% 60% 32% 58% 55% 68% 77% 65% 40% 59% 67% 51%
39
101
80
20
20
26
38
30
30
50
119
72
20
141
24
19* 19*
20
29
68
22
21
19*
22
92
232
Requiere mejoras
30% 32% 26% 39% 26% 10% 19% 46% 39% 38% 41% 14% 32% 34% 35% 32% 54% 25% 47% 16% 38% 26% 18% 25% 30% 32% 23% 21%
n
1542 73
38
102
80
20
21
26
36
29
29
51
120
74
20
142
24
20
19* 19*
29
68
22
20
20
22
91
229
Excelente
24% 26% 34% 9% 24% 21% 32% 12% 46% 40% 17% 29% 14% 15% 32% 26% 33% 14% 16% 15% 7% 19% 14% 29% 50% 38% 29% 34%
Buena en general; sin
embargo, periódicamente
surgen asuntos.
55% 47% 42% 59% 56% 63% 32% 69% 43% 37% 60% 55% 60% 57% 58% 53% 50% 76% 42% 65% 62% 57% 48% 57% 39% 48% 62% 53%
Requiere mejoras
21% 26% 24% 32% 20% 16% 37% 19% 11% 23% 23% 16% 26% 28% 11% 21% 17% 10% 42% 20% 31% 24% 38% 14% 11% 14% 10% 13%
n
1536 72
Excelente
15% 16% 22% 15% 20% 5% 15% 12% 15% 17% 0% 20% 10% 12% 21% 13% 8% 10% 21% 25% 0% 3% 10% 10% 33% 23% 13% 24%
Buena en general; sin
embargo, periódicamente
surgen asuntos.
49% 59% 41% 49% 54% 80% 50% 65% 35% 40% 45% 44% 41% 38% 26% 54% 50% 85% 42% 60% 55% 48% 52% 62% 33% 36% 48% 54%
Requiere mejoras
36% 24% 38% 37% 25% 15% 35% 23% 50% 43% 55% 36% 49% 49% 53% 33% 42% 5% 37% 15% 45% 49% 38% 29% 33% 41% 39% 22%
n
1536 74
38
37
101
101
79
79
19* 19*
20
20
26
26
35
34
30
30
30
29
51
50
121
121
74
73
19* 142
19* 142
24
24
21
20
19*
19*
20
20
29
29
68
67
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
21
21
21
21
18*
18*
21
22
91
90
230
232
43
Seguridad informática–
incluye la privacidad de los
datos y la protección a la
propiedad intelectual
Riesgo sistémico global
(pandemia, alarma social,
inestabilidad geopolítica…)
Riesgo en la cadena de
suministro
Riesgo tributario
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Datos
demográficos de la
encuesta
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Polonia
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Excelente
10% 9% 13% 8% 11% 5% 19% 4% 15% 13% 7% 20% 10% 8% 11% 7% 0% 0% 5% 40% 0% 1% 0% 10% 32% 23% 4% 17%
Buena en general; sin
embargo, periódicamente
surgen asuntos.
49% 39% 36% 54% 48% 50% 48% 69% 32% 43% 57% 39% 68% 54% 42% 48% 50% 70% 42% 40% 50% 45% 41% 38% 53% 59% 42% 48%
Requiere mejoras
41% 51% 51% 38% 41% 45% 33% 27% 53% 43% 37% 41% 23% 38% 47% 45% 50% 30% 53% 20% 50% 54% 59% 52% 16% 18% 53% 36%
n
1535 74
Excelente
16% 21% 16% 11% 16% 20% 29% 4% 24% 27% 0% 18% 13% 14% 20% 11% 35% 5% 11% 15% 3% 9% 5% 19% 35% 14% 18% 22%
Buena en general; sin
embargo, periódicamente
surgen asuntos.
62% 63% 68% 64% 73% 70% 62% 54% 64% 43% 59% 63% 66% 49% 60% 70% 43% 75% 68% 50% 52% 61% 52% 71% 47% 59% 66% 60%
39
102
79
20
21
26
34
30
30
49
120
74
19* 141
24
20
19*
20
28
67
22
21
19*
22
92
228
Requiere mejoras
22% 16% 16% 25% 10% 10% 10% 42% 12% 30% 41% 18% 21% 37% 20% 18% 22% 20% 21% 35% 45% 30% 43% 10% 18% 27% 16% 17%
n
1530 75
38
101
79
20
21
26
33
30
29
49
120
71
20
141
23
20
19*
20
29
67
21
21
17*
22
91
230
Excelente
18% 18% 34% 9% 13% 21% 20% 4% 26% 27% 3% 20% 18% 14% 35% 18% 25% 10% 21% 30% 3% 7% 15% 14% 33% 18% 15% 27%
Buena en general; sin
embargo, periódicamente
surgen asuntos.
62% 68% 60% 70% 73% 74% 70% 68% 53% 40% 59% 63% 55% 59% 50% 67% 50% 70% 42% 50% 72% 66% 60% 67% 67% 59% 67% 58%
Requiere mejoras
19% 14% 6% 22% 14% 5% 10% 28% 21% 33% 38% 16% 28% 27% 15% 16% 25% 20% 37% 20% 24% 27% 25% 19% 0% 23% 18% 14%
n
1520 73
Excelente
26% 34% 45% 16% 27% 25% 33% 12% 31% 43% 7% 36% 15% 25% 30% 25% 42% 10% 37% 26% 7% 19% 24% 38% 56% 19% 28% 30%
Buena en general; sin
embargo, periódicamente
surgen asuntos.
59% 61% 45% 58% 65% 65% 33% 73% 50% 43% 55% 46% 69% 49% 65% 64% 42% 85% 32% 42% 64% 64% 52% 38% 33% 76% 67% 61%
Requiere mejoras
15% 6% 11% 26% 8% 10% 33% 15% 19% 13% 38% 18% 17% 25% 5% 11% 17% 5% 32% 32% 29% 17% 24% 24% 11% 5% 5% 9%
n
1517 71
35
38
102
103
79
75
19*
20
20
21
25
26
34
36
30
30
29
29
49
50
120
121
70
71
20
20
141
137
24
24
20
20
19*
20
19* 19*
29
28
67
64
20
21
21
21
18*
18*
22
21
91
88
226
230
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
44
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Auditor externo
Director financiero
Ejecutivo de
auditoría interna
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P4.Con los siguientes profesionales/funciones (o equivalente), por favor califique la calidad de las comunicaciones
e interacciones del Comité de Auditoría:
Excelente
63% 75% 62% 40% 71% 70% 38% 38% 80% 60% 34% 74% 75% 41% 40% 66% 52% 50% 68% 70% 59% 63% 68% 57% 95% 68% 67% 74%
Buenas; sin embargo,
periódicamente surgen
asuntos
27% 19% 31% 35% 21% 25% 33% 58% 13% 27% 45% 24% 20% 28% 45% 22% 13% 50% 32% 30% 34% 32% 23% 38% 5% 23% 29% 22%
Requiere mejoras
8%
5%
8% 19% 5%
0% 24% 4%
8% 13% 7%
N/A o no existe una
interacción significativa
4% 22% 10% 7% 30% 0%
0%
0%
3%
4%
9%
5%
0%
0%
4%
4%
2%
0%
0%
6%
3%
5%
5%
0%
0%
0% 14% 0%
1%
9%
5%
5%
4%
0%
0%
0%
3%
0%
0%
0%
0%
9%
0%
0%
n
1564 77
39
104
80
20
21
26
40
30
122
74
20
145
23
20
19*
20
32
68
22
21
20
22
91
232
Excelente
66% 75% 69% 58% 79% 37% 43% 50% 90% 69% 52% 80% 54% 50% 60% 67% 57% 75% 68% 45% 44% 63% 55% 62% 85% 52% 70% 81%
Buenas; sin embargo,
periódicamente surgen
asuntos
24% 22% 28% 28% 15% 16% 33% 38% 5% 31% 34% 14% 26% 28% 40% 24% 9% 25% 21% 45% 41% 31% 36% 29% 10% 43% 21% 16%
29
2%
50
Requiere mejoras
6%
3%
3%
9%
3% 11% 19% 4%
5%
0% 10% 4%
N/A o no existe una
interacción significativa
4%
0%
0%
6%
4% 37% 5%
8%
0%
0%
3%
2% 13% 7%
n
1556 77
39
104
80
26
40
29
29
49
Excelente
48% 54% 61% 46% 34% 11% 43% 15% 78% 50% 50% 50% 60% 35% 45% 25% 48% 40% 58% 45% 44% 32% 64% 43% 90% 64% 47% 65%
Buenas; sin embargo,
periódicamente surgen
asuntos
26% 24% 21% 26% 14% 16% 24% 46% 8% 33% 36% 23% 24% 30% 35% 27% 43% 55% 16% 40% 38% 46% 27% 33% 5% 27% 35% 13%
Requiere mejoras
9%
9% 11% 16% 4%
19*
21
5% 19% 19% 8% 17% 7%
8%
8% 15% 0%
120
74
6% 22% 0% 11% 10% 13% 6%
5% 10% 0%
0%
5%
0%
3% 13% 0%
0%
0%
3%
0%
5%
0%
5%
5%
3% <1%
20
144
19*
20
32
68
22
21
20
21
91
8% 19% 5%
7%
23
4%
20
5% 16% 10% 9% 10% 9% 14% 0%
5%
3%
3%
231
5%
N/A o no existe una
interacción significativa
16% 13% 8% 12% 48% 68% 14% 19% 8%
0%
7% 19% 8% 16% 15% 41% 4%
0% 11% 5%
9% 12% 0% 10% 5%
5% 14% 16%
n
1551 76
30
28
20
32
22
38
104
79
19*
21
26
40
48
122
74
20
143
23
19*
20
68
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
22
21
20
91
230
45
Tesorero
Director de
Asesoría Jurídica/
secretaria ejecutiva
Contralor
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
España
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Puntos de datos
regionales
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Bélgica
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Excelente
34% 38% 34% 35% 30% 16% 5% 27% 53% 14% 24% 30% 61% 28% 20% 22% 48% 42% 16% 25% 7% 20% 14% 33% 84% 23% 31% 45%
Buenas; sin embargo,
periódicamente surgen
asuntos
24% 20% 24% 28% 16% 11% 29% 23% 10% 38% 38% 23% 30% 32% 30% 17% 26% 53% 21% 40% 20% 29% 14% 14% 16% 41% 19% 20%
Requiere mejoras
8%
0% 13% 19% 0%
0% 19% 4%
8% 21% 10% 4%
8% 19% 10% 5% 17% 0% 16% 15% 7%
5%
9% 14% 0%
0%
7%
4%
N/A o no existe una
interacción significativa
34% 42% 29% 19% 53% 74% 48% 46% 30% 28% 28% 43% 1% 20% 40% 57% 9%
5% 47% 20% 67% 47% 64% 38% 0% 36% 43% 31%
n
1532 74
19* 19*
Excelente
50% 61% 53% 42% 46% 50% 28% 19% 65% 40% 36% 53% 59% 31% 65% 35% 45% 42% 47% 35% 34% 42% 59% 75% 68% 41% 61% 70%
Buenas; sin embargo,
periódicamente surgen
asuntos
28% 27% 18% 33% 24% 35% 17% 69% 25% 20% 43% 29% 36% 39% 15% 25% 5% 32% 26% 30% 34% 35% 32% 15% 11% 45% 21% 18%
Requiere mejoras
8%
4%
38
101
79
8% 20% 9%
19*
21
26
0% 17% 4%
40
29
29
47
5% 20% 18% 4%
121
74
20
6% 14% 5%
139
23
20
30
66
4% 25% 11% 11% 5% 19% 8%
22
5%
21
0%
19*
0%
22
0%
88
6%
229
6%
N/A o no existe una
interacción significativa
14% 8% 21% 5% 21% 15% 39% 8%
5% 20% 4% 14% 0% 16% 15% 36% 25% 16% 16% 30% 13% 15% 5% 10% 21% 14% 13% 7%
n
1529 77
40
Excelente
40% 36% 44% 45% 49% 6% 38% 15% 46% 31% 31% 35% 64% 35% 40% 19% 43% 35% 16% 21% 6% 26% 32% 38% 74% 27% 39% 59%
Buenas; sin embargo,
periódicamente surgen
asuntos
25% 25% 21% 34% 25% 0% 19% 42% 10% 24% 38% 20% 30% 34% 30% 15% 29% 65% 32% 37% 23% 30% 18% 43% 11% 36% 26% 18%
Requiere mejoras
8%
1%
38
102
80
5% 12% 4%
20
18*
26
30
28
49
6% 19% 8% 10% 17% 10% 4%
121
70
20
143
20
19* 19*
20
32
66
22
20
6% 18% 15% 4% 14% 0% 21% 26% 10% 5% 14% 0%
19*
0%
22
0%
87
3%
228
8%
N/A o no existe una
interacción significativa
27% 38% 31% 10% 23% 89% 24% 35% 33% 28% 21% 41% 0% 14% 15% 61% 14% 0% 32% 16% 61% 39% 36% 19% 16% 36% 31% 14%
n
1524 72
39
101
80
18*
21
26
39
29
29
46
122
74
20
135
21
20
19* 19*
31
66
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
22
21
19*
22
89
229
46
Director de
cumplimiento
Director de las
tecnologías de la
información
Director de riesgo
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Datos
demográficos de la
encuesta
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Puntos de datos
regionales
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Bélgica
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Excelente
36% 44% 49% 31% 24% 45% 26% 19% 35% 40% 21% 44% 47% 21% 30% 19% 41% 35% 28% 40% 16% 32% 32% 43% 68% 32% 42% 51%
Buenas; sin embargo,
periódicamente surgen
asuntos
24% 26% 19% 27% 21% 35% 26% 23% 18% 27% 45% 21% 26% 33% 25% 19% 23% 55% 17% 35% 16% 32% 14% 10% 16% 36% 27% 17%
Requiere mejoras
10% 7% 11% 21% 6% 10% 21% 8%
N/A o no existe una
interacción significativa
30% 23% 22% 21% 49% 10% 26% 50% 41% 13% 21% 23% 18% 33% 40% 57% 18% 10% 39% 10% 53% 24% 45% 33% 16% 23% 27% 26%
n
1521 73
Excelente
23% 29% 24% 24% 21% 24% 35% 8% 55% 18% 11% 21% 35% 22% 0% 18% 27% 18% 5% 15% 6% 15% 5% 24% 53% 32% 19% 30%
Buenas; sin embargo,
periódicamente surgen
asuntos
29% 35% 30% 34% 18% 12% 35% 15% 13% 7% 43% 23% 29% 30% 47% 24% 18% 59% 32% 35% 23% 42% 23% 29% 16% 27% 36% 33%
Requiere mejoras
20% 18% 22% 33% 21% 0% 25% 23% 11% 32% 7% 15% 20% 25% 26% 21% 36% 6% 32% 35% 19% 23% 36% 24% 0%
N/A o no existe una
interacción significativa
27% 18% 24% 10% 40% 65% 5% 54% 21% 43% 39% 40% 16% 23% 26% 36% 18% 18% 32% 15% 52% 20% 36% 24% 32% 36% 28% 23%
n
1517 77
Excelente
34% 53% 50% 29% 26% 28% 33% 4% 61% 27% 24% 44% 37% 22% 35% 28% 41% 24% 26% 25% 13% 34% 23% 33% 56% 55% 37% 37%
Buenas; sin embargo,
periódicamente surgen
asuntos
24% 26% 11% 32% 14% 22% 28% 31% 8% 27% 41% 23% 28% 28% 30% 15% 18% 53% 21% 45% 25% 37% 41% 38% 11% 14% 26% 18%
Requiere mejoras
12% 9% 21% 27% 9%
N/A o no existe una
interacción significativa
29% 12% 18% 13% 51% 44% 11% 62% 22% 13% 14% 23% 18% 30% 25% 50% 32% 18% 37% 10% 53% 15% 23% 19% 33% 23% 27% 41%
n
1511
76
37
37
38
102
101
101
78
80
78
20
17*
19*
20
26
26
6% 28% 4%
18* 18*
26
6% 20% 14% 13% 10% 13% 5%
34
38
30
28
29
28
48
47
120
120
70
73
20
6% 18% 0% 17% 15% 16% 12% 9% 14% 0%
139
19* 140
8% 33% 21% 10% 18% 20% 10% 7%
36
30
29
48
120
69
20
137
22
22
9%
22
20
18*
17* 19*
20
20
32
31
68
66
22
22
21
21
19*
19*
6% 16% 20% 9% 15% 14% 10% 0%
17* 19*
20
32
68
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
22
21
18*
9%
22
4%
89
6%
229
5% 17% 14%
22
89
224
9% 10% 4%
22
89
224
47
Director tributario
Inversionistas
mayoritarios de la
Compañía
Director de
Relaciones con
Inversionistas
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
España
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Puntos de datos
regionales
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Bélgica
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Excelente
27% 31% 32% 36% 14% 17% 0% 12% 37% 25% 17% 28% 50% 28% 15% 15% 27% 12% 17% 21% 6% 22% 18% 19% 61% 23% 22% 38%
Buenas; sin embargo,
periódicamente surgen
asuntos
25% 21% 24% 28% 15% 11% 15% 31% 21% 36% 31% 17% 27% 29% 30% 17% 27% 76% 22% 21% 13% 30% 41% 43% 11% 27% 24% 24%
Requiere mejoras
9%
1% 11% 18% 3%
0% 25% 0% 18% 11% 17% 2%
7% 14% 5%
4% 18% 0% 17% 42% 6%
3%
9%
5%
0%
9%
7%
8%
N/A o no existe una
interacción significativa
40% 46% 34% 17% 68% 72% 60% 58% 24% 29% 34% 53% 16% 29% 50% 65% 27% 12% 44% 16% 74% 45% 32% 33% 28% 41% 48% 30%
n
1508 70
Excelente
22% 20% 19% 30% 11% 30% 33% 8% 26% 23% 11% 35% 15% 36% 25% 24% 32% 47% 26% 10% 16% 19% 23% 14% 78% 32% 14% 18%
Buenas; sin embargo,
periódicamente surgen
asuntos
21% 27% 8% 24% 24% 60% 17% 27% 8% 27% 33% 10% 10% 19% 15% 26% 18% 32% 16% 20% 23% 34% 32% 29% 6%
9% 15% 17%
Requiere mejoras
13% 14% 11% 20% 16% 0% 11% 23% 18% 17% 15% 10% 15% 26% 10% 6%
5% 18% 9%
N/A o no existe una
interacción significativa
44% 39% 61% 26% 50% 10% 39% 42% 47% 33% 41% 45% 60% 20% 50% 44% 50% 21% 32% 55% 35% 37% 36% 48% 17% 55% 53% 56%
n
1500 74
Excelente
28% 30% 14% 38% 24% 42% 11% 12% 33% 24% 19% 20% 41% 20% 35% 13% 33% 28% 37% 15% 6% 25% 14% 33% 61% 23% 26% 36%
Buenas; sin embargo,
periódicamente surgen
asuntos
22% 25% 19% 27% 19% 26% 17% 50% 21% 31% 37% 12% 31% 26% 25% 7% 14% 39% 16% 30% 23% 28% 45% 33% 11% 23% 13% 17%
Requiere mejoras
9%
38
36
99
94
6% 17% 8%
79
76
8%
18*
20
20
18*
26
26
38
38
28
30
29
27
47
49
119
117
72
70
20
20
5% 11% 4% 15% 7% 11% 8% 13% 14% 0%
136
138
22
0%
22
17* 18* 19*
31
67
0% 26% 15% 26% 9%
19* 19*
20
31
22
21
18*
9% 10% 0%
67
22
21
3% 14% 6% 26% 15% 16% 9% 14% 0%
18*
6%
22
22
5%
88
88
7%
230
225
6%
N/A o no existe una
interacción significativa
42% 39% 50% 28% 49% 26% 61% 35% 31% 38% 33% 59% 16% 39% 40% 76% 38% 28% 21% 40% 55% 37% 27% 33% 22% 50% 55% 40%
n
1494 69
36
98
78
19* 18*
26
39
29
27
49
118
69
20
135
21
18* 19*
20
31
67
22
21
18*
22
86
226
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
48
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Administración de
riesgo financiero
Tesorería/
asignación de
capital
Decisiones
crediticias
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P5.¿Cuál de los siguientes aspectos del trabajo de la organización financiera le gustaría que el Comité de
Auditoría abordara en mayor profundidad?
Me gustaría
escuchar al
Comité referirse
a este asunto en
mayor (global)
profundidad
90% 87% 97% 90% 88% 87% 80% 100% 82% 93% 100% 95% 88% 83% 93% 87% 78% 100%100%100% 91% 97% 86% 94% 94% 95% 94% 87%
N/A – no es una
responsabilidad
principal (global)
para el Comité de
Auditoría
10% 13% 3% 10% 12% 13% 20% 0% 18% 7%
0%
5% 12% 17% 7% 13% 22% 0%
0%
0%
9%
3% 14% 6%
6%
5%
6% 13%
n
1251
27
43
12*
16*
32
63
16*
21
52
Me gustaría
escuchar al
Comité referirse
a este asunto en
mayor (global)
profundidad
63% 58% 67% 86% 65% 31% 47% 58% 72% 65% 79% 55% 64% 54% 81% 50% 53% 67% 57% 81% 67% 69% 59% 65% 100% 55% 61% 55%
N/A – no es una
responsabilidad
principal (global)
para el Comité de
Auditoría
37% 42% 33% 14% 35% 69% 53% 42% 28% 35% 21% 45% 36% 46% 19% 50% 47% 33% 43% 19% 33% 31% 41% 35% 0% 45% 39% 45%
n
1224
Me gustaría
escuchar al
Comité referirse
a este asunto en
mayor (global)
profundidad
43% 36% 48% 60% 38% 27% 44% 35% 43% 42% 50% 31% 45% 44% 71% 30% 44% 44% 67% 47% 59% 38% 69% 53% 86% 50% 36% 34%
N/A – no es una
responsabilidad
principal (global)
para el Comité de
Auditoría
57% 64% 52% 40% 62% 73% 56% 65% 57% 58% 50% 69% 55% 56% 29% 70% 56% 56% 33% 53% 41% 62% 31% 47% 14% 50% 64% 66%
n
1152
60
57
50
29
27
25
88
79
72
67
72
65
15*
13*
11*
20
19*
18*
23
24
23
11*
18*
14*
30
26
26
28
28
40
39
113
111
110
69
65
66
15*
16*
14*
119
116
107
18*
15*
16*
20
15*
18*
14*
12*
16*
15*
30
29
59
55
14*
17*
16*
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
16*
17*
15*
14*
14*
22
22
64
59
156
145
137
49
Impuestos
Fusiones y
adquisiciones
Contralor
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
España
Sudáfrica
Singapur
Polonia
Filipinas
Perú
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Brasil
Bélgica
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Me gustaría
escuchar al
Comité referirse
a este asunto en
mayor (global)
profundidad
60% 47% 46% 73% 57% 62% 55% 64% 86% 69% 81% 51% 55% 69% 88% 39% 67% 83% 69% 83% 59% 65% 71% 71% 75% 57% 43% 60%
N/A – no es una
responsabilidad
principal (global)
para el Comité de
Auditoría
40% 53% 54% 27% 43% 38% 45% 36% 14% 31% 19% 49% 45% 31% 13% 61% 33% 17% 31% 17% 41% 35% 29% 29% 25% 43% 57% 40%
n
1177
Me gustaría
escuchar al
Comité referirse
a este asunto en
mayor (global)
profundidad
51% 41% 56% 68% 52% 25% 33% 54% 57% 54% 74% 26% 66% 50% 59% 29% 35% 53% 69% 56% 71% 47% 60% 57% 85% 68% 17% 56%
N/A – no es una
responsabilidad
principal (global)
para el Comité de
Auditoría
49% 59% 44% 32% 48% 75% 67% 46% 43% 46% 26% 74% 34% 50% 41% 71% 65% 47% 31% 44% 29% 53% 40% 43% 15% 32% 83% 44%
n
1146
Me gustaría
escuchar al
Comité referirse
a este asunto en
mayor (global)
profundidad
54% 36% 60% 81% 54% 0% 64% 38% 67% 65% 85% 30% 66% 71% 67% 27% 46% 79% 73% 71% 46% 30% 67% 46% 92% 55% 21% 55%
N/A – no es una
responsabilidad
principal (global)
para el Comité de
Auditoría
46% 64% 40% 19% 46% 100% 36% 63% 33% 35% 15% 70% 34% 29% 33% 73% 54% 21% 27% 29% 54% 70% 33% 54% 8% 45% 79% 45%
n
1059
45
51
42
26
25
25
78
77
77
60
62
57
13*
12*
13*
20
18*
14*
22
24
24
22
14
15*
26
26
26
27
27
27
35
35
30
109
115
114
67
64
62
16*
17*
15*
109
108
94
18*
17*
13*
18*
15*
14*
13*
13*
11*
18*
16*
14*
29
31
28
52
57
50
17*
15*
15*
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
17*
14*
13*
12*
13*
13*
21
22
20
61
53
47
144
131
110
50
Contabilidad
Otro
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
España
Sudáfrica
Singapur
Polonia
Filipinas
Perú
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Brasil
Bélgica
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Me gustaría
escuchar al
Comité referirse
a este asunto en
mayor (global)
profundidad
73% 86% 75% 75% 68% 83% 78% 64% 38% 74% 89% 80% 74% 70% 86% 64% 45% 81% 70% 79% 61% 77% 92% 69% 83% 68% 73% 68%
N/A – no es una
responsabilidad
principal (global)
para el Comité de
Auditoría
27% 14% 25% 25% 32% 17% 22% 36% 63% 26% 11% 20% 26% 30% 14% 36% 55% 19% 30% 21% 39% 23% 8% 31% 17% 32% 27% 32%
n
1042
Me gustaría
escuchar al
Comité referirse
a este asunto en
mayor (global)
profundidad
68% 50% 100% 80% 75% 0%
N/A – no es una
responsabilidad
principal (global)
para el Comité de
Auditoría
n
14*
28
53
13*
13*
12*
0% 100% 50% 100% 60% 100% 50% 40% 0% 50% 67% 50% 50%
-
-
100%
-
-
-
67% 100% 75%
32% 50% 0% 20% 25% 0% 100% 0% 50% 0% 40% 0% 50% 60% 100% 50% 33% 50% 50%
-
-
0%
-
-
-
33% 0% 25%
0
0
6*
0
0
0
82
43
2*
24
5*
68
5*
56
4*
12*
-
18*
1*
22
1*
8*
2*
27
2*
28
5*
35
3*
110
2*
64
5*
14*
1*
95
8*
11*
3*
16*
2*
10*
2*
19*
3*
52
3*
103
8*
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
51
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
TI/Infraes-tructura
de telecomunicaciones
Sistemás
financieros
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P6.Para los siguientes riesgos relacionados con la infraestructura fundamental, por favor, indique la exposición y disposición de la compañía
en términos de la continuidad del negocio y los planes de recuperación en caso de desastre: (Seleccione todas las que apliquen)
La compañía se expone
significativamente a este
riesgo en caso de crisis /
inestabilidad política
31% 26% 36% 29% 39% 13% 42% 22% 43% 18% 19% 26% 33% 24% 12% 30% 37% 35% 39% 45% 17% 38% 32% 37% 13% 5% 33% 38%
Los planes de continuidad del
negocio y recuperación en caso de
desastre están establecidos
57% 65% 56% 41% 69% 60% 42% 48% 50% 50% 52% 70% 54% 34% 65% 61% 42% 59% 67% 65% 48% 53% 58% 58% 44% 43% 65% 68%
Los planes de continuidad y
recuperación en caso de desastre
se revisan periódicamente
44% 53% 47% 26% 36% 53% 53% 30% 53% 43% 48% 50% 30% 40% 47% 50% 42% 29% 33% 35% 41% 55% 26% 58% 31% 38% 59% 51%
Los planes de continuidad y
recuperación en caso de desastre
incluyen a todos los proveedores
fundamentales
26% 39% 25% 29% 20% 40% 47% 17% 13% 29% 26% 35% 11% 27% 24% 28% 32% 24% 28% 40% 34% 20% 21% 21% 19% 14% 23% 31%
n
1435 74
La compañía se expone
significativamente a este
riesgo en caso de crisis /
inestabilidad política
28% 19% 34% 26% 38% 12% 40% 25% 33% 20% 19% 25% 30% 23% 6% 27% 35% 32% 41% 47% 24% 30% 39% 28% 19% 10% 23% 32%
Los planes de continuidad del
negocio y recuperación en caso de
desastre están establecidos
58% 65% 63% 43% 68% 65% 50% 46% 55% 57% 54% 69% 61% 41% 71% 62% 35% 68% 65% 63% 41% 52% 44% 61% 38% 50% 67% 68%
Los planes de continuidad y
recuperación en caso de desastre
se revisan periódicamente
40% 45% 37% 30% 35% 53% 45% 38% 48% 27% 42% 52% 29% 37% 35% 41% 35% 16% 35% 37% 48% 41% 17% 50% 38% 30% 52% 48%
Los planes de continuidad y
recuperación en caso de desastre
incluyen a todos los proveedores
fundamentales
21% 42% 26% 23% 15% 35% 20% 13% 6% 20% 15% 31% 5% 17% 24% 25% 29% 21% 35% 21% 24% 25% 17% 11% 19% 10% 21% 27%
n
1429 69
36
38
95
93
70
74
15* 19*
17*
20
23
24
30
33
28
30
27
26
46
48
122
116
67
71
17* 137 19* 17* 18*
20
17* 135 17* 19* 17* 19*
29
29
64
63
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
19* 19* 16*
18* 18* 16*
21
20
83
82
216
216
52
Electricidad
Transporte
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Datos
demográficos de la
encuesta
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
Polonia
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
La compañía se expone
significativamente a este
riesgo en caso de crisis /
inestabilidad política
31% 18% 30% 31% 38% 0% 35% 25% 36% 30% 20% 30% 41% 28% 7% 33% 39% 39% 53% 38% 27% 45% 21% 19% 36% 5% 19% 30%
Los planes de continuidad del
negocio y recuperación en caso de
desastre están establecidos
56% 67% 45% 40% 66% 50% 55% 55% 44% 52% 40% 63% 50% 37% 73% 64% 50% 61% 60% 56% 46% 47% 57% 81% 36% 62% 69% 70%
Los planes de continuidad y
recuperación en caso de desastre
se revisan periódicamente
36% 47% 45% 27% 31% 50% 55% 20% 24% 33% 44% 45% 26% 34% 40% 41% 28% 28% 40% 13% 23% 38% 21% 38% 14% 29% 44% 43%
Los planes de continuidad y
recuperación en caso de desastre
incluyen a todos los proveedores
fundamentales
21% 29% 21% 22% 21% 33% 30% 20% 16% 15% 12% 30% 10% 21% 13% 22% 28% 22% 13% 25% 31% 30% 21% 19% 21% 14% 22% 23%
n
1337 66
La compañía se expone
significativamente a este
riesgo en caso de crisis /
inestabilidad política
24% 13% 19% 21% 33% 0% 33% 26% 32% 19% 18% 16% 42% 31% 6% 18% 25% 31% 21% 36% 26% 18% 25% 8% 31% 10% 11% 23%
Los planes de continuidad del
negocio y recuperación en caso de
desastre están establecidos
55% 66% 50% 49% 60% 50% 40% 61% 44% 62% 41% 55% 47% 31% 81% 61% 38% 44% 71% 57% 43% 53% 56% 62% 38% 57% 63% 72%
Los planes de continuidad y
recuperación en caso de desastre
se revisan periódicamente
24% 28% 23% 16% 26% 13% 27% 17% 24% 27% 36% 35% 19% 20% 25% 26% 44% 31% 21% 0% 13% 31% 6% 38% 15% 29% 39% 23%
Los planes de continuidad y
recuperación en caso de desastre
incluyen a todos los proveedores
fundamentales
18% 25% 15% 26% 12% 50% 33% 17% 16% 23% 5% 26% 12% 24% 6% 17% 25% 19% 29% 14% 30% 22% 19% 38% 23% 5% 18% 12%
n
1138 53
33
26
91
77
68
57
12*
8*
20
15*
20
23
25
25
27
26
25
22
40
31
117
114
68
59
15* 134 18* 18* 15* 16*
16*
98
16* 16* 14* 14*
26
23
66
49
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
14* 16* 14*
16* 13* 13*
21
21
72
56
196
166
53
Gas/combustible
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Datos
demográficos de la
encuesta
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
Polonia
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
La compañía se expone
significativamente a este
riesgo en caso de crisis /
inestabilidad política
24% 15% 18% 23% 33% 0% 18% 19% 29% 17% 20% 27% 39% 36% 0% 18% 27% 41% 43% 31% 22% 20% 0% 0% 25% 5% 13% 23%
Los planes de continuidad del
negocio y recuperación en caso de
desastre están establecidos
55% 64% 54% 41% 59% 63% 47% 52% 38% 50% 40% 55% 50% 31% 71% 64% 27% 47% 71% 62% 39% 47% 67% 75% 42% 70% 67% 69%
Los planes de continuidad y
recuperación en caso de desastre
se revisan periódicamente
27% 32% 39% 21% 21% 13% 29% 19% 33% 33% 30% 45% 20% 22% 36% 31% 33% 29% 21% 15% 13% 27% 8% 17% 8% 15% 44% 29%
Los planes de continuidad y
recuperación en caso de desastre
incluyen a todos los proveedores
fundamentales
19% 26% 21% 26% 15% 38% 35% 19% 14% 17% 10% 24% 12% 22% 7% 18% 27% 18% 7% 15% 26% 22% 25% 33% 25% 20% 19% 17%
n
1132 53
28
73
61
8*
17*
21
21
24
20
33
111
59
14* 103 15* 17* 14* 13*
23
49
12* 12* 12*
20
64
167
Se admiten respuestas múltiples
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
54
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Irlanda
24%
Japón
Indonesia
7%
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P7.¿En qué medida ha cambiado en los últimos dos años la cantidad de tiempo que requiere para llevar a
cabo sus responsabilidades del Comité de Auditoría?
Incremento significativo
24% 14% 29% 30% 14% 58% 25% 19% 24% 67%
Incremento moderado
51% 55% 42% 52% 65% 37% 65% 58% 55% 20% 62% 55% 33% 49% 55% 59% 48% 40% 42% 42% 37% 41% 36% 43% 33% 43% 56% 58%
Sin cambio
25% 31% 29% 17% 20%
5%
10% 23% 18% 13% 31% 18% 59% 30% 20% 23% 29% 40% 26% 32% 10% 18% 32% 29% 50% 30% 16% 20%
1%
0%
0%
1%
1%
0%
0%
0%
3%
0%
0%
4%
0%
4%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
5%
0%
0%
4%
1%
1%
1539
77
38
103
80
19*
20
26
38
30
29
51
117
74
20
142
21
20
19*
19*
30
68
22
21
18*
23
89
230
Disminución
n
8% 18% 25% 18% 24% 20% 32% 26% 53% 41% 27% 29% 17% 22% 27% 21%
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P8.¿Está conforme con que su Comité de Auditoría cuente con el tiempo y experiencia para supervisar los mayores riesgos
en su agenda, además de llevar a cabo sus responsabilidades fundamentales de supervisión?
Sí
52% 70% 31% 36% 62% 65% 55% 54% 41% 40% 59% 58% 38% 52% 58% 63% 67% 40% 42% 35% 40% 46% 29% 48% 53% 61% 41% 63%
Sí – pero es cada vez más difícil
40% 26% 54% 50% 33% 35% 35% 38% 51% 43% 34% 38% 46% 32% 42% 29% 24% 50% 47% 50% 50% 47% 62% 48% 42% 30% 58% 33%
No
n
8% 4% 15% 14% 5% 0% 10% 8% 8% 17% 7% 4% 16% 16% 0% 8% 10% 10% 11% 15% 10% 7% 10% 5% 5% 9% 1% 4%
1544 76
39
104
81
20
20
26
39
30
29
52
116
73
19* 142
21
20
19*
20
30
68
21
21
19*
23
92
231
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
55
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Al Directorio
completo
26% 12% 13% 17% 52% 20% 5% 48% 13% 37% 17% 10% 18% 25% 37% 26% 27% 20% 47% 35% 32% 6%
Comité de Auditoría
29% 9% 42% 33% 26% 45% 45% 20% 58% 27% 21% 35% 3% 24% 32% 20% 36% 35% 37% 10% 19% 22% 71% 38% 33% 9% 39% 42%
Comité de Auditoría
y riesgo o financiero
19% 53% 26% 24% 10% 5% 25% 12% 21% 17% 28% 13% 4% 21% 16% 42% 5% 30% 0% 15% 16% 34% 14% 14% 0% 17% 24% 4%
Proceso de
Administración de
riesgo
Comité de riesgo
Comité de tecnología
5% 43% 56% 13% 17% 41%
23% 25% 16% 24% 11% 25% 25% 20% 8% 20% 34% 40% 58% 21% 16% 13% 32% 15% 16% 40% 32% 38% 10% 5% 11% 61% 20% 11%
<1% 0%
0%
1%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
2%
0%
3%
2%
0%
5%
0%
0%
0%
0%
0%
2% 18% 8%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
n
1542
75
38
102
81
20
20
25
38
30
29
52
19*
144
22
20
19*
20
31
68
21
21
18*
23
92
232
Al Directorio
completo
29% 14% 14% 19% 39% 58% 30% 38% 22% 21% 41% 27% 19% 24% 37% 36% 33% 32% 44% 35% 26% 13% 0% 29% 53% 17% 35% 36%
Comité de Auditoría
35% 24% 58% 33% 40% 32% 35% 27% 42% 62% 24% 40% 6% 41% 47% 20% 33% 21% 50% 20% 45% 35% 71% 52% 42% 43% 36% 47%
Comité de Auditoría
y riesgo o financiero
17% 45% 22% 27% 11% 0% 15% 19% 19% 10% 24% 12% 5% 14% 16% 34% 10% 11% 0% 15% 13% 29% 10% 14% 5% 22% 14% 6%
Otro Comité
Cumplimiento
legal / regulatorio
Australia
Global
P9.¿A qué grupo ha asignado el Directorio la mayoría de las táreas que se relacionan
directamente con la supervisión de las siguientes áreas de riesgo?
Comité de riesgo
9% 12% 3%
120
72
6%
3% 11% 5%
8%
3%
3%
7% 15% 21% 9%
0%
8% 10% 11% 0% 10% 16% 19% 10% 0%
0%
9% 11% 6%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Comité de tecnología
<1% 0%
0%
Otro Comité
10% 5%
3% 15% 8%
0% 15% 8% 14% 3%
3%
6% 49% 10% 0%
1% 14% 26% 6% 20% 0%
3% 10% 5%
0%
9%
3%
6%
n
1527
36
19*
29
52
143
68
19*
23
91
231
76
98
80
0%
0%
20
26
36
29
0%
120
1%
70
19*
0%
21
0%
19*
0%
18*
0%
20
0%
31
0%
0%
21
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
21
56
Riesgos
financieros (flujo
de efectivo,
acceso a capital,
etc.)
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
España
Sudáfrica
Singapur
Polonia
Filipinas
Perú
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Al Directorio
completo
28% 25% 35% 27% 21% 53% 35% 27% 3% 13% 38% 20% 39% 21% 26% 33% 30% 35% 17% 47% 19% 29% 29% 19% 42% 26% 26% 29%
Comité de Auditoría
33% 23% 32% 11% 55% 47% 15% 46% 67% 57% 24% 41% 3% 22% 47% 18% 22% 25% 67% 11% 56% 34% 48% 67% 37% 17% 35% 46%
Comité de Auditoría
y riesgo o financiero
26% 45% 24% 41% 14% 0% 30% 23% 25% 10% 24% 24% 12% 40% 16% 42% 26% 35% 6% 21% 16% 29% 24% 14% 16% 35% 29% 18%
Comité de riesgo
Comité de tecnología
6%
5%
<1% 0%
3% 13% 4%
0%
5%
0%
3% 13% 14% 10% 8%
7% 11% 4% 22% 0%
6% 21% 6%
6%
0%
0%
0% 13% 1%
3%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
3%
0%
0%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
5%
4%
0%
0%
0%
7%
1%
5%
8%
6%
0% 15% 4%
3%
3%
0%
4% 38% 8%
0%
3%
0%
5%
6%
0%
3%
1%
0%
0%
0%
4%
9%
4%
n
1526
75
37
98
80
19*
36
30
29
49
19*
142
23
20
18*
19*
32
68
21
21
19*
23
91
231
Al Directorio
completo
32% 37% 26% 38% 37% 80% 17% 42% 23% 45% 32% 26% 24% 21% 28% 41% 41% 28% 21% 24% 40% 23% 5% 40% 67% 41% 26% 31%
Comité de Auditoría
33% 9% 47% 27% 46% 10% 44% 29% 37% 48% 29% 40% 7% 33% 44% 13% 32% 22% 68% 24% 37% 29% 60% 35% 17% 32% 45% 55%
Comité de Auditoría
y riesgo o financiero
14% 36% 18% 11% 12% 0% 17% 8% 17% 0% 21% 11% 6% 13% 11% 32% 9%
Otro Comité
Anti soborno y
corrupción
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Comité de riesgo
9% 12% 3%
20
26
72
6%
0% 35% 10% 24% 10% 15% 6% 14% 16% 5%
7%
4% 10% 6%
4%
0%
7% 18% 11% 22% 11% 6% 11% 0% 17% 0% 12% 13% 14% 15% 0%
6%
0%
9%
4%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Comité de tecnología
<1% 0%
0%
Otro Comité
11% 7%
6% 16% 1%
0% 17% 17% 23% 0%
n
1481
34
20
76
119
96
78
0%
0%
18
24
30
29
0%
0%
0%
0%
2%
0%
0%
0% 13% 41% 19% 6%
2% 18% 28% 11% 6%
0%
9% 10% 10% 6% 14% 4%
5%
28
136
30
66
227
47
0%
119
3%
70
6%
18*
1%
0%
22
0%
18*
0%
19*
17*
0%
20
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
0%
20
18*
22
92
57
Riesgo de
tecnología
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
España
Sudáfrica
Singapur
Polonia
Filipinas
Perú
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Al Directorio
completo
35% 34% 39% 23% 38% 65% 5% 48% 38% 31% 12% 32% 15% 11% 58% 47% 14% 41% 68% 35% 36% 11% 20% 67% 72% 9% 44% 47%
Comité de Auditoría
15% 7% 19% 11% 27% 12% 21% 13% 18% 7%
8% 15% 1%
6%
Comité de Auditoría
y riesgo o financiero
11% 32% 19% 10% 10% 0% 16% 0% 15% 3%
8%
6% 11% 26% 9%
Comité de riesgo
14% 16% 3% 17% 12% 24% 5%
Comité de tecnología
18% 12% 14% 34% 6%
0% 42% 30% 6% 31% 46% 9% 35% 53% 5%
8%
0%
6%
5%
6%
0% 11% 4% 18% 3%
4%
9% 36% 15% 11% 1% 14% 12% 11% 5%
4%
0% 10% 10% 0%
9% 12% 2%
n
1480
76
36
94
78
17*
26
47
28
64
23
Al Directorio
completo
64% 57% 70% 65% 68% 76% 79% 70% 60% 48% 46% 63% 54% 45% 74% 66% 73% 61% 74% 47% 60% 59% 55% 81% 79% 57% 66% 77%
Otro Comité
Alteración del
modelo de
negocios
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
7%
19*
4%
23
5%
0% 16% 5%
6% 13% 11% 4%
6% 24% 23% 30% 12% 10% 11% 11% 18% 12% 0% 10% 29% 23% 5%
0%
6% 35% 17% 8%
72
19*
140
19*
20
20
21
18*
89
228
6%
9%
6% 11% 0%
9% 14% 7%
Comité de Auditoría
y riesgo o financiero
8% 23% 8%
2%
9%
0% 11% 4%
3%
Comité de riesgo
9% 12% 0%
6%
6% 18% 0% 13% 0% 21% 21% 16% 10% 7% 11% 9%
5%
0%
0%
5% 20% 17% 0%
Comité de tecnología
1%
0%
1%
0%
0%
4%
0%
6%
0%
5%
Otro Comité
10% 1% 11% 21% 6%
0%
0%
9% 29% 14% 4%
2% 34% 20% 11% 4% 23% 11% 5% 11% 7%
5% 20% 0% 11% 13% 2%
4%
n
1475
17*
19*
23
49
66
230
75
37
89
77
35
0%
17*
8%
0%
4%
22
5%
8%
3%
0% 14% 0%
9% 41% 35% 5% 35% 11% 16% 35% 5% 11% 22% 6%
Comité de Auditoría
0%
8%
113
0%
7% 23% 30% 14% 6% 13% 10% 34%
5%
29
1%
6%
0% 10% 14% 27% 0%
34
6%
5%
6% 21% 16% 7% 11% 15% 10% 11% 4% 15% 10%
3% 21% 10% 1% 13% 5% 16% 0% 17% 0% 16% 3%
0%
29
0%
28
0%
1%
111
1%
71
0%
19*
1%
135
22
18*
19*
19*
3%
30
9% 10% 10% 0%
0%
0%
20
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
8%
2%
0%
0% 13% 9%
7%
0%
0%
21
19*
9%
4%
23
0% <1%
88
58
Seguridad
informática/
privacidad de los
datos
Talento
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
España
Sudáfrica
Singapur
Polonia
Filipinas
Perú
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Brasil
Bélgica
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Al Directorio
completo
28% 30% 31% 20% 31% 65% 0% 43% 16% 24% 8% 22% 14% 11% 42% 38% 14% 24% 56% 42% 31% 8% 10% 45% 61% 13% 36% 40%
Comité de Auditoría
22% 9% 26% 18% 35% 12% 25% 9% 41% 21% 8% 28% 2% 13% 26% 12% 5%
Comité de Auditoría
y riesgo o financiero
12% 32% 20% 11% 13% 0% 25% 0% 25% 3% 12% 9%
Comité de riesgo
14% 18% 3% 13% 12% 24% 10% 13% 3% 28% 36% 28% 16% 10% 16% 11% 9% 12% 0% 11% 31% 22% 5%
Comité de tecnología
12% 7% 14% 30% 4%
0% 25% 17% 3% 14% 32% 9%
Otro Comité
11% 4%
6%
9%
5%
0% 15% 17% 13% 10% 4%
4% 59% 17% 11% 3% 18% 6% 17% 5%
3%
n
1473
35
94
77
17*
46
29
Al Directorio
completo
53% 57% 41% 40% 46% 83% 41% 65% 45% 57% 37% 71% 33% 41% 42% 62% 36% 41% 58% 76% 63% 39% 21% 62% 84% 48% 67% 67%
74
20
23
32
29
25
2%
7%
5% 28% 18% 12% 0%
8% 43% 0%
119
72
6% 28% 21% 14% 23% 40% 35% 17% 17% 23% 43%
19*
5% 10% 26% 0% 15% 6% 22% 10% 3%
0% 17% 17% 16% 7%
9% 36% 41% 0% 16% 10% 18% 30% 0%
138
22
17*
18*
19*
0% 17% 6%
4%
3% 15% 5%
0% 13% 9%
3%
65
18*
230
20
20
23
Comité de Auditoría
3%
1%
3%
2%
1%
0% 12% 5%
3%
0%
4%
4%
0%
7%
0%
1%
0%
6%
5% 12% 3%
5% 11% 0%
5%
1%
1%
Comité de Auditoría
y riesgo o financiero
2%
3%
3%
1%
0%
0%
6%
0%
3%
3%
4%
0%
0%
7%
0%
2%
0%
0%
0%
0%
2%
0%
0%
0% 13% 0%
1%
Comité de riesgo
3%
0%
0%
2%
4%
6%
0%
0%
0% 10% 7%
2%
7%
1%
5%
2%
0%
0%
0%
0% 13% 5%
0%
0%
0%
4%
1%
1%
Comité de tecnología
<1% 0%
0%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
6%
0%
0%
0%
0%
0% <1%
Otro Comité
39% 39% 53% 54% 49% 11% 41% 30% 48% 30% 48% 22% 59% 43% 53% 33% 64% 53% 37% 6% 20% 50% 68% 38% 11% 30% 31% 28%
n
1463
74
34
93
79
18*
17*
20
33
0%
30
0%
27
49
116
69
19*
136
22
17*
19*
17*
0%
0%
30
0%
66
19*
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
21
19*
4%
87
23
84
227
59
Al Directorio
completo
Innovación
Riesgos
operacionales/
en la cadena de
suministro (a nivel
global)
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
España
Sudáfrica
Singapur
Polonia
Filipinas
Perú
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Brasil
Bélgica
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
63% 78% 70% 47% 74% 87% 33% 63% 56% 52% 40% 69% 24% 38% 74% 80% 45% 41% 79% 53% 68% 61% 35% 80% 82% 50% 73% 83%
Comité de Auditoría
3%
1%
3%
5%
1%
0%
6%
0%
3%
3%
4%
2%
0%
6%
5%
2%
0%
0%
5%
0%
0%
5% 15% 0%
6%
5%
1%
2%
Comité de Auditoría
y riesgo o financiero
3%
3%
3%
0%
4%
0%
6%
0%
6%
3% 12% 2%
1%
8%
0%
2%
0%
0%
0%
0%
4%
3% 10% 0%
0%
5%
3%
3%
Comité de riesgo
4%
3%
0%
3%
5% 13% 6%
4%
0% 14% 16% 10% 4%
1%
0%
2%
0%
0%
0%
6% 11% 9%
0% 18% 7%
4%
Comité de tecnología
7%
4%
5% 17% 3%
4% 22% 7%
0%
2% 14% 29% 0% 29% 7%
6%
2%
0% 17% 13% 3% 10% 8%
0%
0%
9% 10% 5%
9%
1%
Otro Comité
19% 11% 19% 28% 13% 0% 33% 21% 32% 17% 20% 13% 50% 39% 21% 12% 41% 29% 16% 12% 11% 13% 30% 15% 6% 14% 14% 6%
n
1451
Al Directorio
completo
43% 47% 34% 24% 51% 77% 16% 54% 41% 21% 37% 36% 27% 21% 67% 51% 36% 38% 41% 53% 45% 27% 25% 71% 81% 27% 49% 66%
Comité de Auditoría
14% 7% 26% 20% 18% 8% 32% 8% 21% 21% 19% 11% 2% 19% 6%
Comité de Auditoría
y riesgo o financiero
12% 22% 17% 13% 9%
Comité de riesgo
15% 15% 6% 20% 12% 15% 11% 13% 6% 32% 37% 27% 15% 19% 17% 12% 14% 19% 0% 12% 34% 27% 10% 5%
6% 23% 14% 8%
1%
0%
Comité de tecnología
73
1%
37
0%
88
0%
77
1%
15*
18*
24
34
29
0% 21% 17% 18% 7%
0%
0%
0%
3%
7%
25
48
113
71
19*
137
22
17*
19*
17*
28
64
20
20
7% 23% 0% 41% 6% 10% 19% 40% 10% 0%
7% 16% 3% 16% 0% 21% 14% 19% 0% 24% 3% 22% 10% 0%
0%
0%
3%
3%
0%
17*
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
22
86
228
9% 16% 16%
6% 14% 8%
5%
0%
5%
0%
Otro Comité
14% 8% 17% 24% 9%
0% 21% 8% 12% 11% 0%
9% 52% 23% 11% 8% 14% 25% 18% 6%
7%
6% 15% 14% 6% 23% 13% 5%
n
1437
13*
44
29
64
73
35
92
78
19*
24
34
28
27
116
70
18*
132
22
16*
17*
17*
20
21
16*
22
87
220
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
60
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P10.¿De qué manera ha cambiado el rol en la supervisión del riesgo de su Comité de Auditoría
en los últimos años? (Seleccione todas las que apliquen)
Se redistribuyeron/reequilibraron las responsabilidades de
supervisión de riesgo en todo el Directorio y los Comités
del Directorio
35% 34% 26% 39% 32% 44% 50% 27% 28% 34% 38% 38% 9% 26% 42% 47% 35% 30% 42% 47% 50% 42% 23% 29% 11% 26% 41% 41%
No se realizaron mayores cambios, pero puede que se
consideren en un futuro próximo
32% 27% 42% 30% 35% 22% 20% 38% 28% 31% 28% 29% 64% 30% 16% 27% 22% 40% 37% 32% 3% 25% 59% 24% 26% 35% 20% 28%
Se crearon nuevo(s) Comité(s) para enfocarlos en
categorías específicas de asuntos / riesgos
21% 17% 8% 33% 17% 28% 25% 23% 23% 38% 28% 17% 8% 37% 21% 17% 43% 20% 5% 32% 47% 27% 9% 19% 5% 57% 21% 12%
No se realizaron mayores cambios y es improbable que
se consideren en un futuro próximo
18% 30% 21% 8% 20% 17% 15% 19% 31% 7% 14% 15% 21% 15% 32% 15% 22% 10% 21% 5% 6% 10% 14% 38% 58% 4% 21% 21%
Comité de riesgo
13% 12% 5% 18% 12% 28% 15% 15% 5% 28% 21% 13% 5% 23% 11% 9% 17% 15% 5% 26% 41% 15% 5% 10% 5% 43% 15% 7%
Se redujeron las responsabilidades de supervisión de
riesgo del Comité de Auditoría
6% 12% 3% 5% 9% 0% 0% 8% 3% 10% 0% 15% 1% 7% 0% 6% 0% 0% 0% 11% 3% 13% 0% 0% 0% 17% 5% 9%
Comité de cumplimiento/ética
6% 0% 3% 16% 1% 6% 10% 8% 10% 17% 7% 4% 7% 15% 5% 1% 13% 5% 0% 16% 0% 15% 5% 5% 0% 17% 1% 3%
Comité de planificación estratégica
5% 3% 5% 18% 4% 0% 10% 4% 5% 10% 3% 0% 1% 18% 5% 2% 13% 15% 0% 16% 0% 4% 5% 5% 0% 17% 3% 1%
Comité de tecnología
4% 4% 3% 13% 2% 0% 10% 4% 0% 7% 7% 2% 1% 12% 11% 4% 13% 5% 0% 16% 6% 3% 5% 5% 0% 17% 1% 1%
Otro
4% 5% 0% 5% 4% 0% 5% 4% 8% 7% 3% 2% 2% 7% 5% 5% 17% 0% 0% 0% 3% 6% 5% 10% 0% 0% 7% 2%
n
1549 77
38
102
81
18*
20
26
39
29
29
52
123
73
19* 144
23
20
19* 19*
32
67
22
21
19*
23
91
228
Se admiten respuestas múltiples
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
61
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P11.Además de la experiencia financiera necesaria ¿qué otra basta experiencia o pericia puede encontrar en su Comité de Auditoría
actualmente? (Selecciones todas las que apliquen)
Riesgo/Administración de riesgos
61% 73% 76% 71% 58% 58% 75% 62% 53% 53% 66% 48% 45% 62% 68% 61% 65% 80% 74% 68% 48% 78% 55% 67% 56% 57% 75% 50%
Cumplimiento legal / regulatorio
59% 64% 58% 71% 49% 68% 75% 62% 32% 77% 59% 62% 73% 68% 58% 56% 83% 75% 63% 68% 55% 54% 73% 57% 72% 57% 60% 46%
Industria
53% 66% 39% 26% 73% 58% 50% 27% 47% 80% 41% 63% 39% 23% 37% 66% 43% 40% 74% 32% 45% 63% 45% 57% 50% 30% 70% 66%
Fusiones y adquisiciones
31% 34% 32% 19% 51% 5% 10% 31% 50% 23% 10% 27% 16% 18% 47% 22% 30% 25% 58% 11% 32% 22% 50% 62% 22% 26% 26% 52%
Internacional
29% 27% 32% 15% 35% 32% 10% 35% 29% 57% 24% 38% 21% 12% 37% 27% 17% 40% 79% 21% 23% 15% 55% 43% 28% 17% 41% 34%
Impuestos
29% 29% 26% 33% 33% 26% 20% 31% 11% 47% 41% 13% 33% 47% 37% 21% 48% 50% 26% 32% 19% 35% 23% 33% 39% 30% 14% 25%
Tecnología
27% 27% 24% 27% 28% 0% 25% 35% 16% 30% 38% 25% 22% 34% 37% 32% 22% 25% 16% 11% 13% 25% 18% 14% 28% 22% 27% 33%
Otro
6% 9% 5% 5% 11% 0% 0% 4% 3% 0% 0% 4% 7% 0% 0% 5% 0% 10% 0% 0% 6% 15% 0% 5% 0% 9% 13% 9%
El Comité de Auditoría no tiene experiencia adicional
4% 3% 5% 9% 4% 16% 0% 8% 8% 3% 3% 2% 6% 8% 11% 3% 0% 5% 0% 11% 6% 6% 0% 0% 0% 9% 3% 2%
n
1550 77
38
100
81
19*
20
26
38
30
29
52
121
74
19* 145
23
20
19* 19*
31
68
22
21
18*
23
91
231
Se admiten respuestas múltiples
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
62
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Cuenta con el
conocimiento y las
habilidades necesarias
(específicas de la
compañía, industria,
contabilidad, auditoría)
para cumplir con los
requisitos de auditoría
de la compañía.
Ha desarrollado un plan
de auditoría externa
que se centra en los
riesgos significativos
específicos de la
compañíay
Demuestra un alto
grado de integridad en
su trato con el Comité
de Auditoría
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P12.¿Qué tan satisfecho está con que su auditor externo?
Muy safisfecho
73% 84% 86% 67% 79% 95% 65% 42% 89% 77% 64% 85% 57% 55% 65% 74% 57% 75% 74% 75% 72% 69% 73% 62% 35% 74% 86% 82%
Algo satisfecho
24% 16% 10% 30% 19% 5% 30% 58% 11% 23% 36% 15% 39% 34% 35% 23% 35% 25% 26% 25% 28% 24% 27% 38% 55% 22% 11% 13%
Menos que
satisfecho
3%
0%
3%
2%
2%
0%
5%
0%
0%
0%
0%
0%
4% 11% 0%
3%
4%
0%
0%
0%
0%
6%
0%
0% 10% 0%
3%
3%
Insatisfecho
1%
0%
0%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
4%
0%
0%
0%
0%
1%
0%
0%
0%
4%
0%
1%
n
1532
76
29
102
81
19*
20
26
36
30
28
41
121
74
20
142
23
20
19*
20
32
68
22
21
20
23
90
233
Muy safisfecho
64% 83% 61% 53% 72% 100% 65% 38% 78% 63% 36% 79% 41% 39% 50% 70% 48% 65% 63% 65% 75% 66% 45% 57% 30% 55% 79% 79%
Algo satisfecho
30% 17% 36% 38% 27% 0% 25% 54% 16% 30% 57% 21% 53% 38% 45% 25% 39% 35% 26% 35% 25% 27% 50% 38% 45% 45% 20% 18%
Menos que
satisfecho
5%
0%
4%
9%
1%
0% 10% 8%
5%
7%
7%
0%
6% 16% 5%
4%
9%
0% 11% 0%
0%
6%
5%
5% 25% 0%
1%
3%
Insatisfecho
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
7%
0%
1%
4%
0%
0%
0%
0%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
n
1529
75
28
102
81
19*
20
26
37
30
28
42
121
74
20
142
23
20
19*
20
32
67
22
21
20
22
90
233
Muy safisfecho
78% 89% 89% 75% 85% 100% 75% 50% 92% 80% 43% 83% 68% 52% 90% 82% 65% 70% 74% 65% 81% 82% 77% 86% 35% 77% 87% 88%
Algo satisfecho
20% 11% 11% 21% 14% 0% 20% 50% 5% 20% 54% 17% 28% 41% 10% 14% 22% 30% 26% 35% 19% 15% 23% 14% 55% 23% 12% 11%
Menos que
satisfecho
2%
0%
0%
4%
1%
0%
5%
0%
3%
0%
4%
0%
3%
7%
0%
3% 13% 0%
0%
0%
0%
3%
0%
0% 10% 0%
1% <1%
Insatisfecho
<1% 0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
0%
0%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0% <1%
n
1523
28
101
81
19*
20
26
37
30
28
42
121
73
20
141
23
20
19*
20
32
68
22
21
20
22
89
74
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
232
63
Cuenta con un socio
de proyecto visible y
accesible durante la
auditoría, incluyendo la
fase de planificación.
Cuenta con los
recursos suficientes y
adecuados (incluyendo
especialistas) para
asegurar que la calidad
de la auditoría se
complete de manera
oportuna
Demuestra objetividad
y escepticismo
apropiado a través
de sus acciones y
discusiones
Brinda puntos de
vista honestos y
profesionales sobre
temás delicados, como
la calidad del equipo
de Administración
de la compañía y los
resultados de las
inspecciones regulatorias
externas
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
España
Sudáfrica
Singapur
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Brasil
Bélgica
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Muy safisfecho
69% 87% 75% 66% 70% 89% 55% 46% 86% 70% 48% 78% 50% 42% 65% 76% 52% 70% 56% 70% 69% 69% 82% 81% 35% 55% 73% 82%
Algo satisfecho
26% 11% 21% 26% 26% 5% 40% 50% 14% 27% 52% 22% 42% 44% 35% 21% 26% 30% 33% 30% 31% 22% 18% 19% 55% 45% 20% 13%
Menos que
satisfecho
4%
3%
4%
7%
4%
5%
0%
4%
0%
3%
0%
0%
7% 10% 0%
3% 17% 0% 11% 0%
0%
6%
0%
0%
5%
0%
7%
3%
Insatisfecho
1%
0%
0%
1%
0%
0%
5%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
4%
0%
1%
4%
0%
0%
0%
0%
3%
0%
0%
5%
0%
0%
2%
n
1521
75
28
102
81
19*
20
26
35
30
27
41
121
73
20
140
23
20
18*
20
32
68
22
21
20
22
90
232
Muy safisfecho
65% 76% 67% 62% 73% 84% 74% 35% 75% 69% 41% 73% 38% 46% 80% 72% 48% 50% 53% 65% 72% 62% 64% 67% 35% 59% 74% 78%
Algo satisfecho
29% 23% 30% 34% 25% 16% 26% 58% 22% 21% 59% 20% 50% 35% 20% 23% 30% 50% 32% 30% 28% 32% 32% 29% 55% 41% 22% 15%
Menos que
satisfecho
5%
1%
4%
4%
1%
0%
0%
8%
3% 10% 0%
8% 12% 15% 0%
3% 13% 0% 16% 5%
0%
6%
5%
5%
5%
0%
3%
5%
Insatisfecho
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
4%
0%
1%
9%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
5%
0%
0%
1%
n
1519
75
27
101
79
19*
19*
26
36
29
27
40
121
74
20
141
23
20
19*
20
32
68
22
21
20
22
90
233
Muy safisfecho
66% 76% 64% 61% 75% 95% 68% 42% 76% 67% 48% 73% 38% 46% 75% 70% 57% 80% 76% 60% 81% 60% 55% 48% 45% 59% 74% 80%
Algo satisfecho
30% 24% 36% 34% 22% 5% 32% 50% 22% 33% 48% 24% 55% 44% 20% 26% 35% 20% 18% 35% 19% 37% 45% 52% 45% 36% 22% 18%
Menos que
satisfecho
4%
0%
0%
5%
2%
0%
0%
8%
3%
0%
4%
2%
6%
8%
5%
4%
9%
0%
6%
5%
0%
3%
0%
0% 10% 0%
2%
Insatisfecho
<1% 0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
5%
1% <1%
n
1518
28
102
81
19*
19*
26
37
30
27
41
120
72
20
140
23
20
17*
20
32
67
22
21
20
22
90
Muy safisfecho
54% 68% 37% 44% 54% 79% 39% 31% 74% 70% 36% 61% 36% 35% 37% 65% 52% 55% 42% 45% 59% 51% 32% 38% 40% 45% 60% 72%
Algo satisfecho
38% 31% 63% 44% 38% 21% 50% 62% 24% 13% 57% 37% 53% 46% 58% 28% 30% 40% 47% 55% 38% 43% 55% 57% 40% 55% 34% 24%
74
2%
233
Menos que
satisfecho
7%
1%
0%
8%
7%
0%
6%
8%
3% 17% 4%
2% 10% 18% 5%
7% 17% 5% 11% 0%
3%
6%
9%
5% 20% 0%
4%
3%
Insatisfecho
1%
0%
0%
3%
0%
0%
6%
0%
0%
0%
4%
0%
1%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
5%
0%
0%
0%
1%
1%
1516
75
27
97
81
19*
18*
26
34
30
28
41
121
72
19*
142
23
20
19*
20
32
68
22
21
20
22
90
233
n
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
64
Entrega un servicio y
valor excepcional en
sus interacciones con
el Comité de Auditoría.
Proporciona una
entrega de servicios
de alta calidad en
comparación con
otras compañías de
servicios profesionales
con las que ha
trabajado.
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
España
Sudáfrica
Singapur
Polonia
Filipinas
Perú
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Brasil
Bélgica
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Muy safisfecho
43% 57% 33% 35% 52% 68% 21% 27% 73% 60% 27% 38% 26% 32% 20% 41% 39% 60% 53% 50% 44% 43% 41% 43% 45% 41% 40% 56%
Algo satisfecho
47% 41% 67% 54% 39% 32% 68% 58% 24% 33% 62% 55% 56% 47% 75% 52% 48% 35% 32% 50% 56% 46% 50% 48% 35% 55% 53% 35%
Menos que
satisfecho
8%
3%
0%
7%
9%
0% 11% 15% 3%
7% 12% 8% 17% 17% 5%
5%
9%
5% 16% 0%
0%
7%
9% 10% 20% 5%
7%
7%
Insatisfecho
1%
0%
0%
4%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
2%
4%
0%
2%
4%
0%
0%
0%
0%
3%
0%
0%
0%
0%
0%
2%
n
1513
74
27
101
79
19*
19*
26
37
30
26
40
121
72
20
140
23
20
19*
20
32
67
22
21
20
22
90
231
Muy safisfecho
50% 61% 50% 48% 54% 74% 45% 27% 73% 57% 38% 54% 28% 43% 37% 52% 50% 60% 42% 55% 47% 56% 36% 45% 35% 50% 49% 62%
Algo satisfecho
43% 37% 46% 45% 41% 26% 55% 65% 24% 36% 54% 44% 59% 39% 58% 43% 45% 40% 42% 40% 50% 32% 64% 45% 55% 45% 43% 30%
Menos que
satisfecho
6%
1%
4%
3%
5%
0%
0%
8%
3%
7%
8%
2% 13% 13% 5%
4%
0%
0% 11% 5%
3% 10% 0% 10% 10% 5%
7%
5%
Insatisfecho
2%
0%
0%
4%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
6%
0%
1%
5%
0%
5%
0%
0%
1%
0%
0%
0%
0%
1%
3%
1503
75
28
100
79
19*
20
26
33
28
26
41
116
72
19*
141
22
20
19*
20
32
68
22
20
20
22
90
231
n
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
65
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P13.¿En qué áreas ve las mayores oportunidades para mejorar el desempeño de sus auditores externos? (Selecciones tres)
Ofrece perspectivas /estudios comparativos de los
asuntos específicos de la compañía
62% 72% 65% 54% 63% 70% 67% 56% 60% 60% 50% 65% 52% 49% 70% 65% 33% 81% 75% 60% 50% 49% 55% 76% 52% 78% 68% 71%
Ayudar al Comité de Auditoría a mantenerse informado
sobre desarrollos en contabilidad/auditoría
44% 46% 58% 63% 49% 50% 43% 26% 28% 47% 30% 37% 45% 39% 45% 52% 42% 33% 40% 60% 50% 54% 45% 24% 52% 30% 39% 36%
Compartir puntos de vista acerca de la calidad de la
organización de la Administración financiera
43% 51% 38% 38% 40% 20% 38% 48% 50% 43% 57% 46% 22% 43% 55% 45% 50% 43% 55% 25% 56% 44% 73% 67% 48% 43% 46% 44%
Comunicaciones informales (fuera de la reunión formal
del Comité de Auditoría)
26% 22% 25% 15% 31% 35% 10% 33% 35% 10% 10% 33% 36% 17% 35% 21% 8% 14% 20% 20% 31% 29% 36% 38% 24% 13% 28% 27%
Informar sobre el progreso de auditoría y cualquier
dificultad que surja
25% 21% 30% 24% 23% 15% 43% 41% 20% 17% 47% 23% 47% 25% 25% 22% 33% 38% 20% 20% 34% 18% 23% 10% 29% 22% 14% 18%
Apoyo en los recursos de la compañía de auditoría y
especialistas técnicos
24% 31% 20% 31% 15% 45% 38% 37% 18% 27% 23% 17% 20% 33% 20% 23% 17% 33% 35% 25% 19% 32% 9% 14% 24% 39% 25% 17%
Relación de trabajo con Auditoría interna
19% 13% 23% 24% 5% 5% 19% 11% 8% 40% 33% 12% 28% 35% 20% 18% 29% 10% 20% 20% 28% 22% 32% 10% 5% 26% 10% 13%
Planes de sucesión para los miembros del equipo de
trabajo de auditoría clave
14% 13% 13% 11% 26% 20% 5% 0% 25% 13% 3% 27% 12% 13% 10% 14% 13% 5% 0% 10% 3% 15% 0% 14% 10% 17% 11% 25%
Interacción con el Presidente del Comité de Auditoría
14% 10% 20% 15% 16% 10% 24% 22% 15% 23% 23% 17% 9% 15% 5% 17% 8% 19% 20% 10% 9% 13% 5% 14% 10% 13% 18% 9%
Participación en la agenda de reuniones y materiales del
Comité de Auditoría.
13% 12% 5% 4% 17% 30% 10% 11% 10% 13% 13% 17% 7% 12% 15% 10% 21% 5% 15% 10% 16% 12% 14% 29% 10% 9% 24% 18%
Emisión de resoluciones (uso de la oficina nacional de la
Compañía)
13% 9% 5% 21% 11% 0% 5% 15% 15% 7% 7% 6% 21% 17% 0% 9% 46% 19% 0% 35% 0% 9% 9% 0% 38% 9% 11% 16%
Otro
n
3% 1% 0% 1% 4% 0% 0% 0% 18% 0% 3% 0% 1% 1% 0% 4% 0% 0% 0% 5% 3% 3% 0% 5% 0% 0% 5% 5%
1582 78
40
104
81
20
21
27
40
30
30
52
123
75
20
145
24
21
20
20
32
68
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
22
21
21
23
92
233
66
Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Riesgo y calidad
de la información
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Encuesta de puntos
de vista de la
Administración y otra
retroalimentación
Revisión del proceso
de identificación
de riesgo y entrega
mediante el plan de
auditoría
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Importante
36% 40% 31% 29% 44% 30% 38% 23% 10% 37% 29% 38% 40% 36% 35% 28% 43% 35% 21% 25% 34% 43% 43% 52% 55% 35% 36% 43%
Útil
50% 49% 51% 54% 44% 60% 43% 58% 68% 47% 64% 50% 52% 60% 40% 55% 48% 60% 47% 50% 56% 43% 52% 29% 40% 39% 46% 42%
Menos importante
13% 11% 18% 13% 12% 10% 14% 19% 23% 13% 4% 12% 8%
4% 20% 13% 10% 5% 26% 25% 9% 15% 5% 19% 5% 22% 18% 12%
1%
0%
0%
4%
0%
0%
5%
0%
0%
3%
4%
0%
0%
0%
5%
4%
0%
0%
5%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
4%
0%
3%
n
1551
73
39
104
77
20
21
26
40
30
28
50
121
75
20
142
21
20
19*
20
32
68
21
21
20
23
91
233
Importante
66% 72% 67% 56% 70% 85% 45% 62% 84% 67% 50% 58% 84% 53% 65% 54% 59% 80% 68% 70% 63% 69% 43% 67% 65% 61% 64% 72%
Útil
30% 27% 23% 37% 29% 10% 50% 31% 16% 27% 50% 38% 16% 40% 35% 41% 27% 20% 26% 30% 31% 25% 48% 33% 30% 35% 30% 24%
Sin importancia
Revisión de las
presentaciones
de auditoría y
comunicaciones
Australia
Global
P14.En su opinión, ¿qué tan importante es lo siguiente en la evaluación del auditor externo y calidad de las auditorías?
Menos importante
4%
1%
8%
4%
1%
5%
5%
8%
0%
7%
0%
4%
0%
7%
0%
4% 14% 0%
5%
0%
6%
6% 10% 0%
5%
4%
5%
3%
Sin importancia
1%
0%
3%
3%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
n
1551
73
39
104
77
20
21
26
40
30
28
50
121
75
20
142
21
20
19*
20
32
68
21
21
20
23
91
233
Importante
72% 79% 72% 74% 71% 100% 81% 62% 53% 76% 82% 73% 54% 70% 80% 74% 73% 90% 84% 60% 94% 82% 71% 71% 75% 65% 68% 74%
Útil
25% 17% 23% 23% 26% 0% 19% 35% 48% 21% 18% 25% 43% 27% 20% 21% 27% 10% 16% 40% 6% 18% 24% 29% 25% 30% 26% 24%
Menos importante
2%
4%
5%
3%
3%
0%
0%
4%
0%
3%
0%
2%
2%
3%
0%
4%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
5%
0%
0%
4%
4%
1%
Sin importancia
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
0%
0%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
1%
n
1549
75
39
100
80
20
21
26
40
29
28
51
120
73
20
141
22
20
19*
20
32
68
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
21
21
20
23
92
231
67
Revisión de la calidad
del personal, los
recursos y la zona de
cobertura.
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
España
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
Sudáfrica
Singapur
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Importante
39% 54% 31% 43% 50% 42% 38% 35% 43% 40% 29% 41% 17% 27% 50% 32% 10% 33% 47% 50% 53% 46% 5% 40% 65% 39% 48% 47%
Útil
43% 39% 44% 45% 38% 37% 29% 31% 43% 50% 50% 41% 51% 36% 35% 48% 67% 56% 47% 45% 41% 38% 57% 45% 35% 43% 41% 41%
Menos importante
15% 7% 23% 9% 11% 16% 24% 27% 15% 10% 18% 12% 31% 31% 10% 11% 19% 6%
5%
5%
6% 16% 38% 15% 0% 17% 10% 11%
3%
0%
3%
4%
1%
5% 10% 8%
0%
0%
4%
6%
0%
5%
5%
9%
5%
6%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
1%
n
1548
74
39
103
80
19*
40
30
28
49
121
74
20
142
21
18*
19*
20
32
68
21
20
20
23
91
233
Importante
33% 32% 21% 43% 22% 20% 38% 32% 10% 43% 39% 33% 22% 51% 30% 30% 43% 65% 32% 50% 31% 36% 33% 19% 50% 39% 23% 31%
Útil
41% 36% 49% 42% 41% 55% 48% 52% 48% 47% 46% 35% 51% 34% 50% 23% 48% 25% 42% 30% 56% 33% 48% 62% 45% 52% 45% 41%
Menos importante
22% 29% 28% 10% 27% 25% 10% 12% 30% 10% 14% 22% 25% 12% 20% 36% 10% 10% 21% 15% 13% 25% 19% 14% 5%
9% 29% 26%
4%
4%
3%
5% 10% 0%
5%
4% 13% 0%
0% 10% 2%
3%
0% 10% 0%
0%
5%
5%
0%
6%
0%
5%
0%
0%
3%
1%
n
1547
73
39
104
21
25
28
74
20
20
19*
20
32
67
21
21
20
23
92
232
Importante
62% 80% 56% 50% 68% 75% 48% 35% 58% 73% 50% 74% 57% 50% 60% 66% 67% 55% 56% 47% 63% 70% 57% 81% 75% 48% 72% 63%
Sin importancia
Revisión de los
informes regulatorios
sobre la auditoría/
compañía de auditoría
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Sin importancia
Útil
Evaluación del
comportamiento
continuo y desafío
Menos importante
constructivo para la
Administración durante
la auditoría.
Sin importancia
n
78
20
21
26
40
30
49
121
141
21
33% 19% 38% 37% 28% 25% 48% 58% 35% 17% 43% 24% 36% 43% 35% 31% 24% 40% 33% 47% 38% 27% 43% 19% 25% 48% 26% 33%
4%
1%
5% 10% 4%
0%
0%
8%
8% 10% 7%
2%
7%
6%
5%
2% 10% 0% 11% 5%
0%
3%
0%
0%
0%
4%
2%
3%
1%
0%
0%
3%
0%
0%
5%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
0%
1%
0%
5%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
1541
75
39
101
78
20
21
26
40
30
28
50
121
72
20
140
21
20
18*
19*
32
66
21
21
20
23
92
231
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
68
Revisión de los
procedimientos de
control de calidad
internos/de la firma de
auditoría/ informe de
transparencia
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
España
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
Sudáfrica
Singapur
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Brasil
Bélgica
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Importante
35% 35% 22% 42% 33% 25% 48% 38% 25% 57% 39% 21% 34% 49% 15% 31% 45% 55% 26% 55% 53% 42% 45% 14% 42% 48% 25% 29%
Útil
41% 36% 49% 43% 39% 55% 38% 31% 50% 33% 57% 33% 45% 33% 70% 36% 45% 30% 42% 25% 41% 35% 36% 33% 42% 35% 35% 44%
Menos importante
21% 25% 27% 11% 23% 10% 10% 27% 18% 10% 4% 35% 20% 15% 15% 25% 9% 10% 21% 20% 6% 18% 18% 43% 16% 13% 33% 27%
4%
4%
3%
4%
5% 10% 5%
4%
8%
0%
0% 10% 2%
3%
0%
9%
0%
5% 11% 0%
0%
5%
0% 10% 0%
4%
7% <1%
n
1541
75
37
104
79
26
40
30
28
72
20
138
22
20
32
66
22
23
91
Importante
49% 68% 39% 65% 53% 60% 29% 42% 19% 52% 29% 60% 12% 35% 45% 54% 33% 53% 68% 55% 47% 68% 33% 48% 53% 30% 60% 57%
Útil
32% 24% 37% 26% 34% 25% 29% 35% 47% 31% 64% 30% 28% 39% 35% 32% 52% 37% 32% 40% 47% 23% 33% 43% 37% 43% 28% 27%
Sin importancia
Entrega contra factores
considerados en la
Menos importante
reunión/licitación
Sin importancia
n
20
21
48
121
19*
20
21
19*
232
14% 5% 21% 9%
6% 10% 29% 23% 25% 17% 4%
6% 44% 24% 15% 8% 14% 11% 0%
5%
6%
8% 33% 10% 11% 26% 9% 12%
4%
3%
3%
0%
6%
5% 14% 0%
8%
0%
4%
4% 17% 3%
5%
6%
0%
0%
0%
0%
0%
2%
0%
0%
0%
0%
3%
4%
1526
74
38
104
79
20
36
29
28
50
20
141
21
19*
19*
20
32
65
21
21
19*
23
89
226
21
26
119
72
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
69
Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Riesgo y calidad
de la información
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P15.¿Qué tan sólida es la evaluación anual de su Comité de Auditoría en relación con el auditor externo?
La evaluación es formal e integral
39% 42% 30% 26% 34% 56% 42% 36% 32% 32% 33% 34% 39% 44% 35% 24% 41% 47% 42% 47% 47% 42% 41% 26% 60% 47% 48% 47%
La evaluación es formal; sin embargo, su
alcance es limitado
41% 41% 38% 38% 52% 39% 42% 32% 22% 44% 67% 55% 33% 29% 53% 46% 27% 29% 47% 26% 43% 43% 36% 53% 20% 37% 40% 42%
El Comité de Auditoría no realiza una
evaluación anual del auditor externo
21% 16% 32% 37% 14% 6% 16% 32% 46% 24% 0% 11% 28% 27% 12% 30% 32% 24% 11% 26% 10% 15% 23% 21% 20% 16% 11% 12%
n
1444
73
37
93
77
18*
19*
25
37
25
27
47
103
66
17*
140
22
17*
19*
19*
30
60
22
19*
15*
19*
89
219
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P.16En su opinión ¿mejorarán la calidad de las auditorías las nuevas reformás de auditoría de la Unión Europea, como la rotación obligatoria en la
compañía, las restricciones en a ciertos servicios distintos los de auditoría, etc?
Sí
23% 13% 30% 57% 4% 11% 50% 27% 18% 48% 38% 19% 8% 47% 20% 8% 38% 11% 47% 45% 28% 26% 59% 10% 35% 36% 17% 8%
No
18% 20% 33% 10% 23% 26% 6% 12% 33% 7%
No – potencialmente podría
disminuir la calidad de la auditoría
22% 32% 23% 7% 37% 26% 6%
No está claro
37% 35% 15% 26% 36% 37% 38% 54% 15% 31% 59% 27% 73% 35% 15% 74% 43% 61% 32% 35% 34% 27% 32% 25% 55% 50% 18% 21%
n
326
1*
37
2*
1*
1*
-
3% 23% 2% 10% 25% 11% 14% 11% 16% 0% 24% 24% 9% 25% 5%
8% 33% 14% 0% 31% 18% 7% 40% 8%
-
35
2*
1*
44
0
2*
17*
0
5% 17% 5% 20% 14% 23% 0% 40% 5%
0
0
16*
17*
7*
0
22
3*
0
9% 29% 29%
5% 35% 42%
0
77
7*
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
70
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
24% 25%
Mantener una o
dos relaciones por
servicios distintos de
auditoría de al menos
otras dos firmás
identifican que podrían
ser elegidas para
realizar la auditoría
Se establece
un plan
34% 0% 43% 50% 100% 0%
0%
0% 16% 0%
0% 33%
-
0% 41%
-
-
-
33% 30% 33%
-
36% 0%
-
-
43% 25%
Aún no se
aborda
44% 100% 30% 50% 0% 100% 0%
0% 68% 50% 100% 53%
-
100% 35%
-
-
-
22% 50% 50%
-
59% 67%
-
-
34% 50%
n
336
17*
0
0
0
18*
0
22
0
0
Se lleva a cabo
la discusión
Adopta un enfoque
ad hoc donde los
proveedores de
servicio se determinan
caso a caso y las
limitaciones/conflictos
se abordan a medida
que surgen
26% 0% 30% 50% 100% 0%
0%
0% 20% 50% 0% 14%
-
50% 41%
-
-
-
38% 24% 29%
-
9% 33%
-
-
25% 43%
Se establece
un plan
34% 0% 27% 0%
0%
0% 11% 50% 0% 34%
-
0% 29%
-
-
-
38% 24% 14%
-
64% 0%
-
-
51% 29%
Aún no se
aborda
40% 100% 43% 50% 0% 100% 0%
0% 69% 0% 100% 52%
-
50% 29%
-
-
-
25% 53% 57%
-
27% 67%
-
-
25% 29%
n
326
2*
1*
1*
-
0
0
0
Se lleva a cabo
la discusión
21% 0% 28% 0%
0%
0%
0%
0% 19% 0%
Alinearlos procesos de
licitación para auditoría
y otros contratos clave
para servicios distintos
a los de auditoría
Se establece
un plan
33% 0% 36% 50% 100% 0%
1*
1*
37
1*
0%
1*
0%
-
-
2*
20
España
0% 18%
-
-
-
26% 24% 33%
-
19% 33%
-
-
18% 38%
0%
0% 24% 50% 0% 29%
-
50% 41%
-
-
-
42% 24% 17%
-
48% 33%
-
-
38% 25%
Aún no se
aborda
45% 100% 36% 50% 0% 100% 0%
0% 57% 50% 100% 57%
-
50% 41%
-
-
-
32% 53% 50%
-
33% 33%
-
-
43% 38%
n
326
0
0
0
19*
0
0
0
1*
42
0
2*
17*
17*
6*
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
21
3*
3*
77
8*
-
2*
22
80
0% 14%
37
7*
3*
16*
-
17*
6*
0
-
44
0
0
1*
1*
45
0
1*
2*
1*
17*
2*
35
2*
2*
36
-
38
0
1*
37
2*
Estados Unidos
Tailandia
-
Reino Unido
Taiwán
-
Suiza
5% 33%
Sudáfrica
-
Singapur
Filipinas
44% 20% 17%
Portugal
Perú
-
Polonia
Nueva Zelanda
-
Holanda
-
México
0% 24%
Japón
-
Irlanda
China/Hong Kong
0% 16% 50% 0% 13%
Indonesia
Chile
0%
India
Islas del Canal
0%
Francia
Canadá
0%
Bélgica
22% 0% 27% 0%
Australia
Se lleva a cabo
la discusión
Global
Brasil
P.17A la luz de las recientes reformás de auditoría de la Unión Europea (como la rotación obligatoria en la compañía, las restricciones en ciertos
servicios distintos a los de auditoría, etc) ¿en qué medida su Comité de Auditoría ha considerado lo siguiente?
76
7*
8*
71
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P18.¿Qué tan satisfecho está con que la función de auditoría interna de su compañía entregue el valor a la compañía como debe?
Muy satisfecho
40% 49% 56% 39% 35% 11% 48% 19% 56% 52% 31% 37% 25% 39% 45% 32% 43% 40% 53% 50% 38% 30% 55% 38% 35% 74% 36% 50%
Algo satisfecho
38% 36% 31% 43% 16% 11% 38% 50% 33% 41% 59% 35% 44% 43% 45% 36% 52% 45% 42% 45% 50% 41% 36% 48% 55% 26% 49% 31%
9% 4% 5% 8% 0% 0% 10% 8% 3% 7% 10% 10% 30% 12% 5% 9% 0% 15% 0% 0% 9% 18% 9% 5% 5% 0% 4% 6%
Insatisfecho
La compañía no cuenta con una función de auditoría
interna
12% 10% 8% 11% 48% 79% 5% 23% 8% 0% 0% 18% 2% 5% 5% 23% 4% 0% 5% 5% 3% 11% 0% 10% 5% 0% 11% 13%
n
1550 77
39
103
79
19*
21
26
39
29
29
51
122
74
20
145
23
20
19*
20
32
66
22
21
20
23
90
225
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
Supervisión de
la información
financiera y las
revelaciones
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P19.Por favor califique la eficacia de la supervisión de su Comité de Auditoría en las siguientes áreas:
Altamente eficaz
54% 75% 44% 40% 68% 68% 50% 38% 46% 57% 41% 55% 20% 42% 74% 56% 30% 47% 63% 10% 43% 59% 41% 57% 55% 45% 62% 75%
Generalmente eficaz
44% 25% 54% 57% 32% 32% 45% 62% 49% 43% 59% 45% 78% 50% 26% 41% 65% 47% 37% 85% 57% 41% 59% 38% 45% 55% 37% 24%
No eficaz
n
2%
0%
3%
3%
0%
0%
5%
0%
5%
0%
0%
0%
2%
8%
0%
3%
4%
5%
0%
5%
0%
0%
0%
5%
0%
0%
1%
1%
1551 76
39
102
81
19*
20
26
39
30
29
51
122
72
19* 145
23
19* 19*
20
30
68
22
21
20
22
91
232
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
72
Desafiar a la
Administración
y ejercer
escepticismo
Evaluar el
desempeño de los
auditores externos
Priorizar la agenda
para enfocarse
en los asuntos de
mayor importancia
(versus el enfoque
de “lista de
verificación”
Evaluar el
desempeño del
Directorio de
Administración y
finanzas
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
España
Sudáfrica
Singapur
Polonia
Filipinas
Perú
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Brasil
Bélgica
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Altamente eficaz
38% 57% 23% 17% 51% 53% 20% 31% 41% 43% 25% 51% 22% 17% 42% 39% 26% 21% 53% 10% 20% 34% 18% 33% 50% 32% 49% 56%
Generalmente eficaz
55% 41% 67% 64% 47% 47% 65% 62% 56% 53% 68% 43% 76% 71% 58% 55% 57% 68% 42% 75% 73% 54% 68% 67% 50% 64% 49% 40%
No eficaz
7%
1% 10% 18% 2%
0% 15% 8%
3%
3%
7%
6%
2% 11% 0%
6% 17% 11% 5% 15% 7% 12% 14% 0%
0%
5%
2%
4%
75
17*
39
30
28
51
122
144
20
22
90
232
n
1539
39
98
81
20
26
70
19*
23
19
19
20
30
68
22
21
Altamente eficaz
34% 51% 16% 24% 36% 56% 35% 31% 21% 30% 28% 42% 12% 25% 26% 31% 13% 35% 42% 20% 27% 32% 32% 24% 58% 36% 36% 55%
Generalmente eficaz
58% 45% 76% 63% 58% 44% 60% 62% 61% 57% 62% 52% 83% 58% 74% 58% 61% 60% 58% 65% 63% 60% 50% 76% 42% 55% 58% 42%
8%
4%
8% 13% 6%
0%
5%
8% 18% 13% 10% 6%
5% 17% 0% 11% 26% 5%
0% 15% 10% 7% 18% 0%
0%
9%
5%
2%
n
1536
75
38
18*
20
26
121
19*
19*
22
91
231
Altamente eficaz
36% 46% 33% 31% 42% 47% 37% 23% 34% 47% 36% 34% 8% 16% 32% 37% 39% 42% 50% 25% 7% 35% 27% 67% 35% 27% 43% 55%
Generalmente eficaz
56% 54% 54% 58% 53% 53% 63% 73% 61% 43% 57% 60% 78% 66% 68% 58% 39% 42% 39% 65% 90% 62% 59% 33% 59% 64% 52% 40%
No eficaz
No eficaz
8%
97
80
38
30
29
48
72
19*
145
23
20
20
30
68
22
21
0% 13% 11% 5%
0%
0%
4%
5% 10% 7%
6% 14% 19% 0%
6% 22% 16% 11% 10% 3%
3% 14% 0%
6%
9%
5%
6%
76
19*
19*
26
38
50
144
68
17*
22
91
232
n
1530
Altamente eficaz
25% 32% 19% 16% 36% 29% 28% 15% 17% 20% 18% 25% 8% 12% 47% 21% 23% 15% 63% 5% 16% 25% 5% 10% 47% 9% 22% 44%
Generalmente eficaz
58% 52% 62% 46% 52% 57% 56% 62% 64% 63% 61% 61% 72% 73% 53% 60% 45% 65% 32% 45% 71% 66% 55% 81% 53% 64% 69% 47%
No eficaz
17% 16% 19% 38% 12% 14% 17% 23% 19% 17% 21% 14% 21% 15% 0% 20% 32% 20% 5% 50% 13% 9% 41% 10% 0% 27% 9%
9%
n
1515
230
75
39
37
98
98
81
81
14*
18*
26
36
30
30
28
28
51
120
116
70
73
19*
19*
141
23
22
19*
20
18*
19*
20
20
30
31
67
22
22
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
21
21
17*
22
87
73
Mantenerse
actualizado en
cuanto a los
cambios que
afectan a la
compañía (la
contabilidad/
auditoría
regulatoria,
tecnología,
globalización)
Plan de sucesión
del director de
Administración y
finanzas
Evaluar el
desempeño del
auditor interno
Estados Unidos
Anexo:
resultados por
país
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
Datos
demográficos de la
encuesta
España
Sudáfrica
Singapur
Polonia
Filipinas
Perú
Portugal
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Brasil
Bélgica
Australia
Riesgo y calidad
de la información
Global
Desafíos y
preocupaciones
principales
Altamente eficaz
23% 29% 14% 13% 16% 21% 16% 24% 19% 33% 41% 18% 10% 16% 29% 19% 22% 20% 17% 5%
Generalmente eficaz
67% 64% 65% 69% 81% 79% 79% 64% 62% 63% 52% 76% 77% 70% 71% 68% 57% 65% 67% 75% 76% 74% 76% 65% 59% 67% 65% 55%
No eficaz
10% 7% 22% 17% 3%
0%
5% 12% 19% 3%
7%
6% 13% 14% 0% 13% 22% 15% 17% 20% 17% 4% 14% 10% 0%
5% 11% 5%
n
1505
19*
19*
29
50
117
70
21
Altamente eficaz
10% 15% 3%
6% 12% 6% 17% 11% 8%
3%
7% 16% 7%
Generalmente eficaz
48% 59% 24% 32% 49% 69% 41% 42% 39% 40% 43% 56% 47% 46% 68% 54% 22% 47% 53% 32% 53% 45% 23% 48% 53% 45% 42% 59%
No eficaz
42% 26% 73% 58% 38% 31% 53% 46% 56% 43% 46% 35% 49% 47% 16% 40% 74% 42% 37% 63% 47% 45% 77% 48% 12% 50% 48% 22%
n
1492
Altamente eficaz
30% 35% 22% 27% 19% 11% 50% 25% 22% 41% 34% 31% 18% 23% 16% 19% 13% 26% 37% 10% 24% 25% 32% 32% 63% 45% 34% 47%
Generalmente eficaz
58% 59% 59% 56% 57% 67% 30% 58% 62% 55% 55% 58% 76% 56% 74% 60% 78% 74% 47% 70% 66% 63% 50% 58% 37% 50% 59% 44%
No eficaz
12% 6% 19% 17% 24% 22% 20% 17% 16% 3% 10% 11% 7% 21% 11% 21% 9%
0% 16% 20% 10% 13% 18% 11% 0%
5%
7%
8%
n
1439
19*
22
86
218
75
73
71
37
37
37
98
80
9% 14% 0%
96
94
80
63
13*
9*
17*
20
25
26
24
37
36
37
30
30
29
28
29
48
45
116
119
70
70
17*
19*
19*
138
138
124
23
20
18*
20
4% 11% 11% 5%
23
23
19*
19*
19*
19*
20
7% 22% 10% 25% 41% 29% 24% 40%
29
68
21
0% 10% 0%
30
29
67
64
22
22
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
20
17*
88
226
5% 35% 5% 10% 19%
21
19*
17*
19*
22
86
228
74
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P20.¿Qué mejoraría más la eficacia general de su Comité de Auditoría? (seleccione tres)
Mejor entendimientos del negocio (estrategia y riesgos)
43% 32% 30% 50% 40% 20% 48% 52% 25% 43% 67% 44% 60% 56% 50% 34% 33% 48% 45% 50% 53% 50% 64% 43% 81% 43% 33% 31%
Mayor diversidad de pensamiento, antecedentes,
perspectivas y experiencias
38% 35% 35% 31% 47% 40% 43% 30% 28% 37% 40% 48% 47% 29% 30% 43% 33% 48% 25% 25% 28% 50% 23% 29% 33% 35% 58% 29%
Más “espacio en blanco” en la agenda para el diálogo
abierto
34% 45% 45% 30% 42% 45% 33% 19% 60% 33% 10% 38% 9% 24% 45% 34% 25% 14% 35% 25% 9% 31% 36% 38% 5% 17% 41% 48%
Experiencia adicional– tecnología
33% 47% 20% 30% 40% 20% 19% 11% 50% 33% 20% 27% 15% 47% 35% 29% 38% 33% 25% 25% 25% 34% 18% 33% 29% 30% 34% 52%
Mayor voluntad y capacidad para desafiar a la
Administración
31% 31% 48% 31% 25% 5% 38% 33% 33% 27% 30% 29% 56% 28% 15% 32% 46% 38% 45% 35% 41% 31% 32% 24% 29% 30% 24% 25%
Información financiera y experiencia de auditoría más
detalladas
27% 19% 15% 38% 22% 40% 57% 37% 8% 23% 30% 29% 29% 37% 25% 31% 46% 33% 35% 70% 19% 22% 36% 33% 29% 39% 21% 19%
Experiencia adicional– Fusiones y Adquisiciones,
conocimiento de la industria, riesgo u otra área
26% 26% 33% 22% 27% 50% 10% 44% 25% 30% 40% 27% 39% 20% 20% 16% 25% 19% 20% 15% 44% 15% 14% 29% 62% 61% 14% 26%
Mayor compromiso por parte de los miembros del
Comité
26% 21% 13% 32% 26% 30% 24% 22% 18% 33% 27% 19% 11% 24% 15% 37% 21% 24% 35% 30% 31% 25% 23% 10% 5% 17% 29% 28%
Reunir “pensadores frescos” en el Comité de Auditoría
23% 27% 43% 21% 17% 35% 14% 37% 18% 30% 17% 25% 7% 19% 50% 28% 25% 29% 20% 10% 9% 31% 45% 19% 14% 22% 27% 24%
Mejor química/dinámicas
7% 6% 8% 8% 1% 5% 5% 7% 15% 3% 7% 6% 20% 5% 5% 5% 0% 5% 15% 10% 3% 7% 0% 14% 10% 4% 4% 3%
Remoción de un director poco eficiente
7% 6% 10% 7% 6% 0% 10% 7% 0% 3% 13% 6% 7% 8% 5% 7% 4% 5% 0% 5% 16% 3% 5% 14% 5% 0% 8% 6%
Otro
5% 5% 3% 1% 7% 10% 0% 0% 23% 3% 0% 2% 0% 3% 5% 5% 4% 5% 0% 0% 22% 1% 5% 14% 0% 0% 8% 7%
n
1582 78
40
104
81
20
21
27
40
30
30
52
123
75
20
145
24
21
20
20
32
68
22
21
21
23
92
233
Se admiten respuestas múltiples
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
75
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Los miembros del
Comité completan
el cuestionario de
la encuesta.
Acceso a discusiones abiertas del
Comité
Entrevistas de
terceros a los
miembros del
Comité
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P21.Por favor, califique el(los) enfoque(s) de autoevaluación que actualmente utiliza su Comité de Auditoría?
Muy eficaz
19% 25% 22% 28% 26% 28% 11% 8% 25% 11% 14% 17% 1% 14% 21% 12% 14% 26% 0% 16% 11% 19% 10% 25% 11% 22% 29% 31%
Algo eficaz
42% 49% 57% 18% 44% 67% 42% 32% 66% 37% 59% 49% 12% 43% 71% 34% 18% 53% 21% 26% 82% 56% 30% 35% 50% 52% 58% 44%
No eficaz
8%
1%
8% 35% 5%
0%
0%
8%
6%
7%
7%
4%
3%
8%
0%
8% 14% 0%
5% 42% 4%
4% 10% 0%
6%
4%
5%
5%
N/A
31% 25% 14% 20% 26% 6% 47% 52% 3% 44% 21% 30% 85% 35% 7% 46% 55% 21% 74% 16% 4% 21% 50% 40% 33% 22% 8% 20%
n
1474
Muy eficaz
26% 34% 28% 20% 17% 35% 42% 4% 29% 32% 22% 21% 29% 31% 53% 22% 29% 32% 11% 16% 15% 21% 16% 25% 17% 45% 29% 33%
Algo eficaz
40% 37% 36% 26% 39% 41% 26% 54% 46% 36% 59% 38% 43% 47% 41% 43% 24% 32% 28% 37% 60% 36% 58% 55% 72% 23% 43% 35%
No eficaz
7%
72
37
101
78
6% 17% 34% 5%
18*
0%
19*
0%
25
32
27
29
4% 17% 14% 7%
47
2%
113
2%
72
6%
14*
6%
137
22
19*
19*
19*
28
3% 10% 16% 0% 37% 5%
68
3%
20
0%
20
0%
18*
0%
23
0%
86
6%
220
5%
N/A
27% 22% 19% 19% 39% 24% 32% 38% 8% 18% 11% 38% 26% 17% 0% 32% 38% 21% 61% 11% 20% 39% 26% 20% 11% 32% 22% 27%
n
1423
Muy eficaz
13% 21% 19% 7%
Algo eficaz
22% 19% 19% 12% 13% 11% 37% 32% 48% 4% 43% 21% 13% 45% 0% 23% 33% 33% 16% 32% 40% 20% 24% 11% 53% 29% 39% 12%
No eficaz
10% 2% 14% 53% 5% 11% 5%
N/A
56% 58% 47% 28% 72% 44% 47% 56% 5% 65% 29% 58% 81% 25% 36% 61% 33% 44% 79% 21% 30% 61% 71% 79% 35% 52% 38% 73%
n
1394
67
62
36
36
99
97
77
17*
19*
24
24
28
27
47
118
72
17*
136
21
19*
18*
9% 33% 11% 4% 29% 8% 14% 19% 4% 17% 43% 10% 14% 11% 5%
75
18*
19*
8% 19% 23% 14% 2%
25
21
26
28
43
19*
20
61
5% 20% 17% 5%
3% 13% 21% 6% 19% 11% 0% 42% 10% 2%
114
71
14*
131
21
18*
19*
19*
19*
20
64
20
18*
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
77
213
0% 12% 14% 20% 12%
0% 11% 0%
21
22
19*
17*
5%
21
3%
76
3%
210
76
n
85
3*
Estados Unidos
-
-
0%
-
-
-
33% 50% 33%
-
0%
0%
0%
-
-
0%
-
-
-
0%
-
33% 25% 67% 50% 0% 100% 0% 50% 50% 100% 60% 0% 64% 100% 0% 25%
-
-
67%
-
-
-
67% 50% 33%
0
0
3*
0
0
0
0
3*
0%
4*
0%
3*
0%
0%
2*
-
1*
0%
4*
0% 17% 0%
2*
6
1*
0%
5*
0%
1*
9%
11*
0%
1*
0%
2*
Polonia
0% 50% 0% 17% 0% 20% 0% 27% 0% 100% 25%
Holanda
0% 50% 33% 50% 0%
México
0% 20%
Japón
0%
Irlanda
-
Indonesia
-
India
-
Francia
33%
Canadá
-
Brasil
-
Bélgica
Reino Unido
49% 67%
N/A
Tailandia
0%
Taiwán
5%
No eficaz
Suiza
-
0% 50%
España
26% 33%
0%
Sudáfrica
Algo eficaz
0% 50% 50% 17% 0% 20% 100% 0%
Anexo:
resultados por
país
Singapur
0%
Datos
demográficos de la
encuesta
Portugal
0%
Filipinas
67% 25% 0%
Perú
-
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Nueva Zelanda
China/
Hong Kong
20% 0%
Australia
Muy eficaz
Global
Otro
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Chile
Riesgo y calidad
de la información
Islas del Canal
Desafíos y
preocupaciones
principales
4*
3*
0% 13%
2*
15*
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P22.La utilización de un portal electrónico del Directorio de la compañía ¿ha mejorado la eficacia y eficiencia de su Comité de Auditoría/Directorio?
Sí – considerablemente
13% 17% 3% 15% 25% 5% 10% 4% 13% 10% 7% 17% 2% 11% 5% 9% 5% 5% 5% 11% 3% 7% 0% 19% 15% 4% 13% 32%
Sí – moderadamente
23% 32% 28% 28% 31% 16% 14% 27% 21% 23% 20% 21% 13% 22% 32% 26% 14% 10% 16% 26% 16% 19% 36% 29% 5% 26% 18% 29%
No
13% 17% 15% 5% 4% 21% 0% 27% 8% 17% 27% 8% 6% 21% 26% 12% 18% 5% 11% 21% 10% 9% 32% 19% 25% 17% 18% 9%
No – el portal contribuye a la sobrecarga
de información
2% 1% 3% 1% 0% 5% 0% 0% 0% 0% 3% 0% 0% 4% 0% 1% 0% 0% 0% 0% 0% 4% 5% 0% 0% 4% 5% 1%
No está seguro
7% 5% 10% 7% 6% 5% 10% 4% 8% 7% 3% 12% 14% 7% 0% 5% 5% 15% 0% 16% 13% 3% 18% 0% 15% 9% 5% 3%
La compañía no utiliza un portal electrónico
42% 28% 41% 44% 35% 47% 67% 38% 50% 43% 40% 42% 65% 36% 37% 48% 59% 65% 68% 26% 58% 57% 9% 33% 40% 39% 39% 27%
n
1555 76
39
102
81
19*
21
26
38
30
30
52
121
73
19* 145
22
20
19* 19*
31
68
22
21
20
23
92
232
Se admiten respuestas múltiples
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
77
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Filipinas
1%
11% 30% 21%
9%
20% 26% 20% 23% 25% 23% 24% 16%
9%
28% 27%
125 horas
6%
5%
13%
7%
0%
14%
8%
13%
0%
2%
0%
5%
0%
3%
0%
5%
10%
6%
9%
9%
0%
0%
9%
8% 10%
150 horas
8%
8%
5%
11% 10% 11%
5%
0%
13% 10% 10%
6%
1%
11% 20%
4%
4%
20% 16% 15%
6%
10%
5%
29%
5%
9%
13% 10%
175 horas
2%
1%
5%
5%
0%
0%
5%
0%
3%
3%
7%
2%
0%
3%
0%
1%
0%
0%
0%
10%
0%
1%
0%
0%
5%
0%
1% 5%
200 horas
5%
1%
13%
6%
5%
0%
5%
0%
0%
0%
7%
0%
5%
7%
10%
3%
0%
0%
5%
5%
0%
3%
5%
5%
0%
4%
2% 10%
225 horas
1%
3%
3%
4%
0%
0%
0%
0%
3%
0%
0%
0%
1%
0%
0%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
0%
10%
0%
0%
0% 2%
250 horas
2%
1%
0%
6%
1%
0%
5%
0%
5%
0%
0%
0%
2%
0%
0%
1%
0%
0%
5%
5%
0%
1%
5%
5%
0%
9%
1% 2%
<1% 0%
0%
2%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
5%
0%
1%
0%
0%
0%
0%
1% 0%
275 horas
6%
3%
0%
Taiwán
21% 30% 15% 22% 22% 11% 29% 15% 21% 17% 17% 21%
5%
5%
Suiza
100 horas
42% 57% 40% 37%
España
18% 35% 24% 30% 15%
Polonia
0%
Perú
Holanda
Nueva Zelanda
México
20% 32% 26% 10% 20% 42% 10% 31% 23% 20% 34% 21%
Irlanda
50 horas
India
5%
Francia
45%
Chile
2%
7%
Canadá
35% 37% 29% 46% 21% 37% 21% 48%
Brasil
23% 18% 15%
Bélgica
Menos de 50 horas
Global
Japón
Indonesia
China/
Hong Kong
Islas del Canal
Australia
P23.Aproximadamente, ¿cuántas horas al año dedica para llevar a cabo sus responsabilidades del Comité de Auditoría?
23% 18% 27% 14% 37% 39% 18% 11%
15% 39% 22% 18% 14% 37% 22% 26% 16%
1%
0%
3%
7%
1%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
2%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
0%
0%
0%
0%
0% 1%
Más de 300 horas
10%
0%
3%
15%
0%
0%
0%
0%
0%
10%
3%
0%
87%
0%
0%
0%
0%
0%
5%
10%
3%
6%
9%
0%
0%
0%
1% 5%
n
1558
77
39
102
81
19*
21
26
39
30
29
52
121
73
20
143
23
20
19*
20
31
68
22
21
19*
23
92 232
300 horas
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
78
Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Riesgo y calidad de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
la información
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de
la encuesta
Anexo: resultados
por país
Estados
Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Global
Australia
P24.¿Cuántos miembros trabajan en su Comité de Auditoría?
Tres
45% 40% 31% 45% 36% 53% 67% 73% 29% 27% 76% 47% 35% 59% 85% 34% 70% 45% 63% 63% 63% 49% 50% 55% 60% 57% 34% 38%
Cuatro
31% 39% 41% 18% 36% 21% 14% 12% 32% 53% 10% 35% 47% 17% 10% 38% 22% 35% 16% 16% 31% 16% 23% 35% 10% 22% 34% 38%
Cinco o más
24% 21% 28% 38% 28% 26% 19% 15% 39% 20% 14% 18% 19% 24%
5%
28%
9%
n
1548
20
144
23
77
39
101
81
19*
21
26
38
30
29
49
118
75
20% 21% 21%
20
19*
19*
6%
32
34% 27% 10% 30% 22% 31% 24%
67
22
20
20
23
90
229
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
Irlanda
Japón
México
Holanda
Nueva Zelanda
Perú
Filipinas
3%
10%
4%
0%
4%
0%
3%
0%
5%
11% 11% 10%
2%
10% 10%
0%
9% 5%
Estados Unidos
Indonesia
8%
Reino Unido
India
8%
Tailandia
Francia
14%
Taiwán
China/
Hong Kong
0%
Suiza
Chile
4%
España
Islas del Canal
4%
Sudáfrica
Canadá
3%
Singapur
Brasil
1%
Portugal
Bélgica
4%
Polonia
Australia
0%
Global
P25.Como director ¿aproximadamente, qué porcentaje del tiempo que dedica a sus responsabilidades del Directorio lo dedica fuera de la sala del
Directorio y sede corporativa; por ejemplo, visitando las instalaciones de la compañía y comprometiéndose con los empleados?
6%
5%
19% 14% 21% 16% 24% 42% 14% 35% 47% 24% 29% 18% 11% 14% 11% 12% 13% 30% 21% 37% 23% 17% 25% 19% 37% 30% 8%
10%
35% 42% 18% 36% 35% 37% 43% 38% 24% 45% 33% 39% 42% 30% 33% 33% 39% 30% 26% 21% 39% 33% 30% 43% 42% 39% 30% 33%
25%
26% 25% 37% 26% 30% 11% 19% 19% 11% 21% 29% 29% 34% 37% 44% 29% 13% 20% 26% 26% 16% 26% 25% 19% 11% 17% 30% 19%
50%
11% 18% 13% 13%
5%
5%
10%
0%
11%
0%
0%
6%
10% 8% 11% 15% 22% 10%
0%
5%
13% 15% 10% 10% 11%
4% 22% 11%
75%
5%
0%
8%
6%
1%
5%
0%
0%
0%
7%
0%
4%
2%
7%
0%
8%
13%
5%
16%
0%
0%
8%
0%
0%
0%
0% 5%
1525
77
38
103
79
19*
21
26
38
29
21
49
122
73
18*
139
23
20
19*
19*
31
66
20
21
19*
23
n
21%
10%
91 231
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
79
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Brasil
Canadá
Islas del Canal
Chile
China/
Hong Kong
Francia
India
Indonesia
Irlanda
Japón
México
Holanda
Nueva Zelanda
Perú
Singapur
Sudáfrica
España
Suiza
Taiwán
Tailandia
Reino Unido
Estados
Unidos
6%
3%
12%
7%
0%
10%
4%
0%
3%
7%
6%
2%
8%
10%
4%
8%
10% 16% 10%
9%
7%
9%
0%
10%
4%
6%
9%
Dos
11% 10% 10% 19%
4%
0%
19%
4%
5%
7%
24%
6%
0%
20% 10%
3%
21%
5%
5%
20%
3%
10%
0%
10%
5%
17%
4%
28%
Tres
6%
0%
10% 19%
7%
5%
0%
8%
5%
13%
7%
12%
0%
8%
5%
1%
4%
0%
0%
10%
3%
6%
0%
5%
40%
9%
3%
7%
Cuatro o más
3%
4%
0%
0%
0%
0%
0%
5%
27%
0%
2%
0%
1%
10%
3%
0%
0%
0%
10% 19%
0%
0%
14%
0%
9%
1%
1%
4%
Portugal
Bélgica
7%
Polonia
Australia
Uno
Filipinas
Global
P26.¿En cuántos otros Comités de Auditoría se les permite participar al mismo tiempo a los miembros de su Comité?
Ninguna Política
73% 79% 77% 46% 81% 95% 71% 85% 85% 50% 62% 75% 98% 63% 65% 88% 67% 85% 79% 50% 66% 76% 91% 71% 45% 61% 86% 56%
n
1558
77
39
103
81
19*
21
26
39
30
29
51
121
75
20
144
24
20
19*
20
32
67
22
21
20
23
90
228
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
80
Desafíos y
preocupaciones
principales
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Estados Unidos
Reino Unido
1-3
20% 14% 21% 4% 29% 58% 29% 48% 11% 0% 14% 27% 1% 39% 30% 34% 23% 30% 26% 5%
4-6
56% 78% 77% 23% 65% 42% 19% 48% 74% 86% 28% 67% 8% 46% 70% 56% 45% 55% 47% 25% 84% 64% 41% 86% 84% 48% 74% 73%
7-9
7%
3%
3%
9%
3%
0%
5%
0% 13% 7%
7%
5%
9% 25% 18% 10% 5%
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Generalmente, de acuerdo a las siguientes formás y circunstancias ¿cuántas veces al año se reúne su Comité de Auditoría?
Global
P27.
Riesgo y calidad
de la información
0% 23% 17%
4% 11% 7%
0%
6%
5% 16% 15% 6%
9% 23% 5%
5% 22% 3%
6%
3%
Presencial
10% 5%
0% 40% 3%
0% 33% 4%
3%
7% 24% 2% 25% 7%
0%
3% 27% 10% 11% 30% 0%
1% 18% 0%
0% 30% 0%
7%
0%
0% 25% 0%
0% 14% 0%
0%
0% 28% 0% 55% 1%
0%
1%
0%
0%
0% 25% 0%
0%
0%
0%
5%
0%
0% <1%
n
1542
77
39
19*
38
29
20
141
22
20
19*
67
22
21
19*
23
92
1-3
67% 88% 77% 59% 88% 75% 100% 71% 63% 78% 78% 79% 88% 46% 87% 77% 86% 86% 55% 100% 88% 69% 92% 81% 100%100% 91% 43%
4-6
24% 13% 15% 23% 10% 13% 0% 21% 38% 11% 11% 21% 0% 28% 13% 17% 14% 14% 18% 0% 13% 19% 8% 19% 0%
0%
9% 46%
7-9
6%
0%
8%
5%
0%
0%
7%
0% 11% 11% 0%
10-12
2%
0%
0%
7%
2% 13% 0%
0%
0%
0%
0%
0% 12% 3%
Más de 12
1%
0%
0%
7%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1542
77
39
101
78
19*
21
25
38
29
29
51
118
10-12
Más de 12
101
78
0%
21
25
29
51
118
74
0% 21% 0%
20
32
230
3%
0%
0%
0%
0%
0%
8%
0%
0%
0%
0%
0%
9%
0%
3%
0%
0%
9%
0%
0%
4%
0%
0%
0%
0%
0%
2%
3%
0%
0%
0%
0% 18% 0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
1%
74
20
141
22
20
32
67
22
21
19*
23
92
230
Teleconferencia
n
19*
20
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
81
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Puntos de datos
regionales
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Indonesia
Portugal
Singapur
Sudáfrica
España
Suiza
Taiwán
Tailandia
Reino Unido
Estados Unidos
0%
0%
0%
23% 25% 32%
0%
0%
1%
5%
0%
16%
0%
2%
7%
1.5 horas
16% 18%
5%
6%
15% 58% 24% 42%
8%
10% 17% 17% 19% 15% 10% 22% 18% 25% 11%
5%
13%
3%
14%
0%
21% 13% 10% 19%
2 horas
24% 13% 18%
9%
28% 21% 14% 15% 13% 27% 48% 37%
7%
32% 10% 34%
2.5 horas
16% 22% 16%
7%
15% 11% 14%
3 horas
16% 25% 16% 12% 17%
5%
3.5 horas
4%
5%
3%
5%
4 horas
7%
10% 16% 23%
Más de 4 horas
6%
4%
1558
77
n
8%
16% 40%
38
103
10% 65% 21%
0%
9%
5%
Polonia
India
24% 27%
Filipinas
Francia
5%
Perú
China/
Hong Kong
7%
Nueva Zelanda
Islas del Canal
1%
Holanda
Canadá
5%
México
Brasil
3%
Japón
Bélgica
11%
Irlanda
Australia
1 hora
Chile
Global
P28.¿Cuál es la duración promedio de sus reuniones del Comité de Auditoría presenciales programadas regularmente?
35% 26% 25% 19% 22% 27% 19% 37% 39% 33% 25%
8%
23% 23% 21% 17%
4%
14% 25% 16% 18%
5%
5%
15% 28% 13% 14% 14%
5%
9%
25% 18%
19%
8%
26% 13%
7%
12%
5%
14% 30% 12% 23%
5%
11% 10% 31% 26% 14% 24% 21% 26% 16% 20%
0%
0%
0%
13% 13%
0%
2%
0%
1%
5%
3%
5%
0%
11% 10%
3%
4%
9%
10%
0%
4%
4%
8%
9%
0%
5%
0%
13%
7%
3%
6%
0%
4%
15%
4%
9%
5%
0%
5%
3%
19%
9%
24%
0%
4%
9%
2%
4%
0%
0%
0%
5%
7%
3%
0%
0%
0%
5%
0%
0%
0%
5%
30%
3%
10%
9%
10%
0%
4%
1%
1%
81
19*
21
26
39
30
29
52
119
73
20
143
22
20
19*
20
32
68
22
21
19*
23
92
233
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
82
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Estadísticas demográficas
Compañía pública
Compañía privada– Familiar
Compañía privada – Capital privado
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P29.Por favor, seleccione el tipo de entidad en la que ha basado sus respuestas:
62% 60% 58% 57% 51% 80% 19% 77% 97% 86% 59% 50% 92% 25% 61% 33% 35% 60% 84% 65% 97% 52% 45% 62% 90% 82% 61% 75%
8% 1% 13% 29% 5% 0% 5% 0% 0% 3% 0% 10% 1% 22% 22% 6% 22% 0% 0% 25% 0% 4% 9% 14% 5% 5% 4% 4%
14% 5% 16% 5% 10% 10% 71% 8% 0% 3% 17% 19% 4% 46% 11% 18% 39% 30% 16% 5% 3% 21% 36% 10% 0% 5% 1% 9%
Compañía privada– Capital de riesgo
2% 0% 3% 1% 0% 0% 5% 0% 0% 0% 7% 2% 3% 3% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 9% 5% 0% 5% 0% 3%
Sin fines de lucro
9% 13% 8% 5% 23% 10% 0% 8% 0% 0% 0% 12% 0% 4% 6% 24% 4% 10% 0% 0% 0% 10% 0% 0% 5% 5% 24% 8%
Entidad gubernamental
6% 21% 3% 3% 11% 0% 0% 8% 3% 7% 17% 8% 0% 0% 0% 19% 0% 0% 0% 5% 0% 12% 0% 10% 0% 0% 10% 1%
n
1551 77
38
98
81
20
21
26
39
29
29
52
120
72
18* 145
23
20
19*
20
31
67
22
21
20
22
92
232
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
con KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma
miembro con respecto a terceros, ni KPMG International tiene autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados.
83
Desafíos y
preocupaciones
principales
Riesgo y calidad
de la información
Agenda y carga de
Supervisión de los Eficacia del Comité
trabajo del Comité
auditores
de Auditoría
de Auditoría
Mecanismos
del Comité de
Auditoría
Puntos de datos
regionales
Datos
demográficos de la
encuesta
Anexo:
resultados por
país
Estados Unidos
Reino Unido
Tailandia
Taiwán
Suiza
España
Sudáfrica
Singapur
Portugal
Polonia
Filipinas
Perú
Nueva Zelanda
Holanda
México
Japón
Irlanda
Indonesia
India
Francia
China/
Hong Kong
Chile
Islas del Canal
Canadá
Brasil
Bélgica
Australia
Global
P30.¿Cuál es el sector principal de la Compañía?
Servicios bancarios/ Financieros
18% 17% 38% 26% 16% 45% 33% 8% 3% 20% 31% 21% 8% 16% 26% 13% 18% 25% 32% 40% 10% 15% 0% 10% 5% 13% 16% 20%
Fabricación Industrial/Productos químicos
14% 4% 13% 16% 4% 0% 10% 8% 23% 37% 10% 6% 50% 9% 21% 2% 5% 5% 21% 20% 13% 7% 14% 19% 45% 22% 7% 11%
Minorista/Bienes de Consumo
10% 14% 13% 14% 2% 0% 10% 19% 15% 3% 7% 4% 10% 12% 5% 9% 14% 10% 5% 5% 13% 6% 27% 10% 5% 9% 10% 10%
Energía/Recursos Naturales
8% 10% 3% 10% 20% 0% 0% 8% 8% 3% 10% 4% 2% 4% 0% 7% 23% 5% 0% 10% 13% 9% 9% 5% 0% 9% 9% 10%
Seguros
6% 8% 5% 5% 6% 0% 5% 0% 5% 0% 14% 25% 1% 9% 11% 5% 5% 10% 5% 0% 0% 9% 0% 5% 0% 4% 8% 6%
Tecnología/Programás Informáticos
5% 4% 3% 3% 2% 0% 0% 15% 3% 7% 0% 4% 4% 5% 16% 5% 0% 0% 0% 0% 6% 3% 5% 14% 5% 9% 7% 10%
Servicios de Salud
5% 8% 0% 2% 9% 5% 5% 0% 0% 0% 0% 8% 2% 1% 5% 9% 5% 0% 0% 5% 3% 4% 0% 5% 5% 0% 7% 10%
Transporte
4% 8% 0% 4% 4% 0% 0% 4% 5% 0% 3% 0% 3% 5% 0% 6% 0% 0% 16% 0% 3% 4% 9% 14% 5% 4% 1% 3%
Bienes inmuebles
4% 1% 0% 0% 6% 20% 5% 4% 5% 0% 7% 4% 2% 3% 0% 1% 5% 15% 0% 0% 26% 7% 0% 0% 0% 0% 7% 3%
Vivienda/Construcción
3% 1% 3% 1% 0% 0% 10% 0% 10% 3% 0% 2% 2% 7% 0% 5% 5% 0% 11% 0% 3% 4% 14% 5% 5% 4% 2% 2%
Medios de comunicación/información
3% 4% 5% 3% 6% 0% 5% 12% 8% 0% 3% 2% 1% 0% 0% 1% 5% 0% 0% 5% 3% 0% 5% 5% 10% 4% 3% 1%
Farmacéuticas
2% 3% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 13% 10% 8% 2% 4% 0% 0% 0% 0% 0% 5% 0% 0% 5% 0% 15% 0% 1% 2%
Educación Superior
2% 1% 0% 3% 4% 5% 0% 4% 0% 0% 0% 4% 0% 1% 0% 3% 0% 5% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 7% 1%
Otro
17% 17% 18% 14% 21% 25% 19% 19% 18% 13% 3% 10% 12% 22% 16% 34% 18% 25% 11% 10% 6% 31% 14% 10% 0% 22% 17% 13%
n
1561 77
39
101
81
20
21
26
40
30
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52
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74
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22
20
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20
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68
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92
230
Debido a las aproximaciones, las cifras pueden no equivaler al 100%
© 2015 KPMG International. KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Las firmás miembros de la red de firmás independientes de KPMG están afiliadas
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