Sell Side Assistance Methodology Guide

El SIAF como Política
de Estado para Uruguay
Definición de Indicadores y/o Reportes para el
monitoreo de la gestión de un Gerente público
2015
Noviembre
Cr. Nicolás Delgado Rey
IV Jornadas MEF-CGN
Contenido
● Introducción
● El SIIF 2 como Política de Estado
● El SIIF 2 y su relación con la Economía
● Descripción del Marco Conceptual del trabajo
● Indicadores/Reportes de Gestión para Gerentes del
sector Público
● Conclusiones
Cr. Nicolás Delgado Rey
1
Introducción
Cr. Nicolás Delgado Rey
2
Qué es una Política de Estado?
Política de
ESTADO
a
Política de
ESTADO
Son todas aquellas
Son todas aquellas
políticas que
políticas que no perduran
trascienden a un
ante un cambio del signo
Gobierno en particular y
político o cuya
sirve como base para
permanencia se debe a su
introducir cambios
insignificancia o
incrementales
incumplimiento sistemático
Cr. Nicolás Delgado Rey
3
El SIIF 2 es una Política de Estado?
Características
Es una Política Relevante
Trasciende a un Gobierno
Tiene potencial de introducir cambios
incrementales en base a lo generado
Cr. Nicolás Delgado Rey
Cumple
a
a
a
4
El SIIF 2 y su relación con la Economía
CONFIANZA
.
.
.
GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA
TOMA DE DECISIONES
INFORMACIÓN
Cr. Nicolás Delgado Rey
5
Marco Conceptual
● Comprender el estado del
proyecto SIIF 2
● Entender la relación entre
distintos marcos de
referencia
● Entender distintos
conceptos
● Establecer un marco
conceptual para el
desarrollo del trabajo
● Delimitar el alcance del
trabajo
● Utilizar solo fuentes
publicas
Cr. Nicolás Delgado Rey
6
Marco Conceptual
GpR
GFP
PEFA
SIAF
KPIs
GpR
GFP
PEFA
SIAF
KPIs
Cr. Nicolás Delgado Rey
7
Consideraciones Previas
● Los procesos que generan información de desempeño
incluyen procesos que no son financieros y la interacción
con sistemas administrados por personas no vinculadas
a la gestión financiera
● Los errores existentes en otras fuentes de información
afectaran la calidad de los datos manejados por el SIAF.
● A mayor necesidad de información asociada al concepto
de resultado final o medición del impacto final mayor será
la cantidad y los recursos a vincular.
Cr. Nicolás Delgado Rey
8
Consideraciones Previas
Información sobre costos unitarios de
bienes y servicios, como base para medir la
eficiencia, requiere un esfuerzo importante
para disponer de una oportuna registración,
de las unidades físicas, y en el
reconocimiento de los diferentes
conceptos de los gastos incurridos.
Cr. Nicolás Delgado Rey
9
Consideraciones Previas
Es importante entender la necesidad de
capacitar a las personas y gestionar el
cambio.
Para que los usuarios de la información
demanden los datos y luego los utilicen en
su propia actividad y gestión
Cr. Nicolás Delgado Rey
10
KPIs / Reportes….para medir qué?
Eficiencia y Productividad
De RRHH
De Costos
Otros
Solvencia
Liquidez
De Procesos
Cr. Nicolás Delgado Rey
11
Módulos y Reportabilidad
- SIIF 2
Esquema
conceptual
del SIIF2 y los KPIs
REPORTABILIDAD
ESTRATÉGICA
ANALÍTICA
OPERATIVA
Qué queremos saber?
DE BÚSQUEDA
CONTABILIDAD
Qué pregunta queremos responder?
DEUDA
Qué variable clave queremos medir?
Qué riesgos estamos asumiendo?
TESORERíA
Qué estamos haciendo? Cómo?
Eficiencia y Productividad
PRESUPUESTO
De RRHH
De Costos
Otros
Solvencia
Liquidez
De Procesos
Fuente: Marco Conceptual SIIF 2 y Elaboración Propia
Cr. Nicolás Delgado Rey
12
KPIs / Reportes para Gerentes Públicos
Cr. Nicolás Delgado Rey
13
KPIs de Ejecución Presupuestal
Ejecución Presupuestal Global
•
40% 50% 60%
30%
70%
20%
Visualizar la Ejecución
Presupuestal Global
80%
10%
90%
50%
Ejecución Presupuestal
89%
90%
68%
35%
Prog. 1
Prog. 2
•Poder visualizar la
Ejecución por
Programa/Servicio
Prog. 3
Fuente: Elaboración Propia
Cr. Nicolás Delgado Rey
14
Reporte de Inversiones
Reporte Inversiones m as Significativas del Inciso/Unidad Ejecutora
Moneda: m iles de UYU
COSTO
RANKING NOMBRE DE INVERSION BREVE DESCRIPCIÓN
GRADO DE AVANCE
Com pra
Real
Físico
Monetario
DESVIO DE COSTOS
Monto
%
1
Inversión 4
15.000
200
1%
1%
14.800
99%
2
Inversión 3
3.340
2.976
3%
89%
364
11%
3
Inversión 6
2.500
2.544
99%
102%
-44
-2%
4
Inversión 5
1.500
1.500
100%
100%
0
0%
8
Inversión 10
1.300
1.398
80%
108%
-98
-8%
5
Inversión 2
1.000
500
52%
50%
500
50%
6
Inversión 1
800
700
90%
88%
100
13%
7
Inversión 7
500
1.500
90%
300%
9
Inversión 8
202
200
20%
99%
10
Inversión 9
100
180
100%
180%
-1.000 -200%
2
1%
-80
-0,8
Fuente: Elaboración Propia
Prioridades?
En Qué?
Cr. Nicolás Delgado Rey
Cuánto?
Desvíos?
Cómo vamos?
15
Disposición Recursos por Programa / Servicio
Ranking de Disposición de Recursos
MONTO
RANKING
PROGRAMA/SERVICIO
DESCRIPCIÓN
COSTO
UNITARIO
DESVIO DE COSTO
PRESUPUESTADO
EJECUCIÓN
Presupuestado
Real
%
Monto
%
Prom . Real
1
Prog / Serv 8
3.450
3.100
90%
350
10%
1,48
2
Prog / Serv 1
2.800
2.900
104%
-100
-4%
7,25
3
Prog / Serv 7
2707
2806
104%
-99
-4%
701,50
4
Prog / Serv 2
2.206
2.010
91%
196
9%
502,50
5
Prog / Serv 9
809
970
120%
-161
-20%
1,08
6
Prog / Serv 5
786
850
108%
-64
-8%
3,47
7
Prog / Serv 6
675
675
100%
0
0%
3,38
8
Prog / Serv 10
200
200
100%
0
0
0,72
9
Prog / Serv 3
106
104
98%
2
2%
1,04
10
Prog / Serv 4
97
346
357%
-249
-257%
230,67
Fuente: Elaboración Propia
Prioridades?
En Qué?
Cr. Nicolás Delgado Rey
Ejecución
Presupuestal?
Costo
Unitario?
Desvío
Presupuestal
16
Reporte de Cantidad de Proveedores
Existe Concentración
de Proveedores por
servicio/producto?
Cuántos proveedores por
Producto / Servicio?
Cr. Nicolás Delgado Rey
17
Ranking Proveedores – Inciso / Unidad Ejecutora
Rankings de Proveedores del Inciso/Unidad Ejecutora
DESVIO DE COSTO DE
COMPRA
MONTO
RANKING
NOMBRE PROVEEDOR
PROD./ SERV. BRINDADO
COSTO
UNITARIO
Com pra
Real
Monto
%
Prom . Real
1
Prov. 8
3.050
3.100
-50
-2%
2,84
2
Prov. 1
2.900
1.900
1.000
34%
9,50
3
Prov. 7
2807
2806
1
0%
2.806,00
4
Prov. 2
2.006
2.010
-4
0%
1.005,00
5
Prov. 9
809
670
139
17%
1,68
6
Prov. 5
786
850
-64
-8%
1,70
7
Prov. 6
675
675
0
0%
3,38
8
Prov. 10
200
200
0
0
200,00
9
Prov. 3
106
104
2
2%
0,52
10
Prov. 4
97
346
-249
-257%
8,65
Fuente: Elaboración Propia
Proveedores
más
importantes?
Cr. Nicolás Delgado Rey
Qué me
abastecen?
Desvíos?
Cuánto?
Costo
Unitario?
18
Evolución de Proveedores
Evolución de Principales Proveedores
EVOLUCIÓN
NOMBRE PROVEEDOR
2011
2012
2013
2014
Acum .
2015
Acum .
Período
Prom .
Anual
Prov. 8
1.400
2.000
2.700
3.100
500
9.700
1.940
Prov. 1
2.900
2.600
2.105
1.900
900
10.405
2.081
Prov. 7
3.500
2.765
2.804
2.806
800
12.675
2.535
Prov. 2
100
150
0
2.010
700
2.960
592
Prov. 9
500
250
900
670
650
2.970
594
Prov. 5
360
1.083
780
850
200
3.273
655
Prov. 6
458
206
127
675
450
1.916
383
Prov. 10
188
170
196
200
250
1.004
201
Prov. 3
23
21
77
104
100
325
65
Prov. 11
3.203
2.508
765
0
0
6.476
1.295
Prov. 4
300
326
338
346
152
1.462
292
TOTAL
12.932
12.079
10.792
12.661
4.702
53.166
10.633
Fuente: Elaboración Propia
A Quien?
Cr. Nicolás Delgado Rey
Evolución anual de compras? Cuánto en Total?
Promedio anual?
19
Reporte de Concentración de Compras
Qué dependencia tengo
con mis proveedores?
Cr. Nicolás Delgado Rey
Existe Concentración?
20
Tendencia de Desvíos de Costos
Tendencia de Desvío en los Costos de Adquisición
Tendencia de Desvío en los Costos de Adquisición
TENDENCIA
PROVEEDOR
2011
2012
2013
Prov. 1
2014
Desvío
Prom .
TENDENCIA
0,5%
Prov. 2
PROVEEDOR
Prov. 3
Prov. 1
Prov. 4
Prov. 2
Prov. 5
2011 2%
2012
2013
-15%
-35%
7,0%
Prov. 3
R e f e re nc ia s :
Prov. 4
A ho rro Significativo
A ho rro Leve
Cuál es el P recio Estimado Prov. 5
So breprecio Leve
comportamiento
de
So breprecio Significativo
mis proveedores?
Fuente: Elaboración Propia
R e f e re nc ia s :
A ho rro Significativo
A ho rro Leve
P recio Estimado
So breprecio Leve
So breprecio Significativo
Cr. Nicolás Delgado Rey
21
16%
12%
8%
Reporte de Composición /380.000Tendencia
90%
80%
70%
100%
60%90%
370.000
29%
Composición y Tendencia
de Gastos de Funcionamiento 360.000
29%
30%
390.000
8%
350.000
12%
16%
80%
50%
70%
40%60%
30%
40%
20%30%
2%
9%
30%
20%
10%
10%
19%29%
19%
2%
9%19%
50%
En qué se gastó?
380.000
25%
25%
2%
10%19%
2%
10%
28%
28%
20%
29%
2%
9%20%
2%
9%
32%
32%
370.000
340.000
360.000
330.000
350.000
340.000
320.000
330.000
310.000
320.000
310.000
300.000
300.000
290.000
290.000
0% 0%
280.000
280.000
20122012
2013
2013
Costo de Personal
CostoSuministros
de Personal
Seguridad Socialy Asistencia Financiera
2014
2014
Materiales
No Personales
Subsidios yy Servicios
Otras transferencias
Intereses y Comisiones
Subsidios y Otras transferencias
Seguridad Socialy Asistencia Financiera
Intereses y Comisiones
Total Gastos de Funcionamiento
Tendencia de Gtos Operativos
Cr. Nicolás Delgado Rey
Cuál es la
tendencia?
Materiales y Servicios No Personales
Suministros
Total Gastos de Funcionamiento
Cómo han
evolucionado
mis gastos?
Tendencia de Gtos Operativos
Este caso se utilizó como ejemplo los
Gastos de Funcionamiento, pero el reporte
puede utilizarse para otros conceptos
22
50
Cantidad/Proporción de Pagos por Escala
Cantidad /Proporción de Pagos por Escala de Monto
Cantidad /Proporción de Pagos por Escala de Monto
2014
Cantidad
/Proporción
de Pagos
por Escala de Monto
8% 2%Cantidad
18% /Proporción
16% de Pagos 17%
27%
por Escala de Monto
12%
2014
2014
12%
12%
2014
8% 2%
8% 2%
12%
18%
8% 2%
18%
16%
17%
17%
18%
2013 1% 8%
10% 0%
30%
2013 1% 8%
10% 0%
2013 1% 8%
10% 0%
30%
2013 1% 8%
10% 0%
16%
27%
27%
16%
17%
27%
22%
29%
30%
22%
% Cantidad de22%
Pagos
30%
22%Pagos
% Cantidad de
29%
29%
29%
Están
atomizados
mis pagos?
% Cantidad de Pagos
% Cantidad de Pagos
2012 2%
12%
3%2%
31%
2012
20122% 2%12% 12%
3%2% 3%2%
31%
2012 2%
12%
3%2%
0%
< 50
20%20%
0% 2012
20%
0% 2012
20%
2012
206 2012
206
< 50
206
1.083
206
1.083
0%
50 a 100
0 a 100 < 50
1.083
100 a 250 50 a 100
250
50
a
100
1.083
00 a 250 250 a 500 100 a 250 250 150
250
250
a
500
250
500 aa1.000
50 a 500 100
150 2.765 250150
500
a
1.000
2.765
1.000aa 500
1.500
250
00 a 1.000
2.7652.600 150
> 1.500
1.000 a 1.500
500 a 1.000
000 a 1.500
> 1.500
1.500 1.000 a 1.500
2.000
2.600
2.600
2.765
2.000
Cr. Nicolás Delgado Rey
2.600
2.000
29%
31%
31%
40%
40%
22%
29%
29%
22%
22%
29%
60% 60%
40%
60%
2013
40%
2013
2013
127
2013
127
127
780
780
900
0900
2.8040
780
900 780
0 900
2.105
2.804
2.700
2.105
2.804
127
0
2.105 2.7002.804
2.105
2.700
22%
80%
100%
100%
80%
100%
80%
2014
2014
1.404
2014
1.404
1.404
850
1.404
850
80%
60%2014
243
850
2.010
243
243
850
1.803
2.010
2.010
243
1.900
1.803
1.803
2.010
1.900
3.100
1.803
3.100
1.900
3.100
1.900
100%
23
Plazo Promedio de Confección de OP (días)
6
Plazo Promedio de Autorización de OP (días)
5
4
3
2
4
KPIs
Medidas dede
MontosPagos – Medidas de Plazo
(miles de UYU)
Total de
Pagos de Pagos
KPIs
Proceso
398.412 463.320 294.756 389.052 392.040
387.516
217
270
203
303
297
258
Min Monto
2
7
8
6
1
5
Max Monto
1.532
Importe de Pago Promedio
2011 1.042
2012 946 2013345
896
2014 952 2015
Prom.
75
28
23
5
9
59
Medidas
de Plazo (días)
Media de Monto
108
203
136
221
MontoPromedio
Prom, de Sobregiro
Plazo
de PagoBancario
102
123
15
80 18
60
1.836
1.716
Max
PlazoProm. Mensual de Pagos
Cantidad
153
64
143
12148 107
36 110 120
127
25
Cantidad
de Sobregiros Registrados
Media
Plazo
63
5233
39 28
41
18
14
29
42
17
Cantidad de Ordenes de Pago Anuladas
Plazo
Promedio de Sobregiro
119
88
58
34
7
10
9
62
6
8
6%
5%
4%
2
2
Plazo
Promedio
de Autorización
de OP (días) 52
Cantidad
de OP Pendientes
de Autorizar
466
34
2
4
Medidas de Cantidades
Min Plazo
Cantidad Totales de Pagos Realizados
Otras Medidas
Plazo Promedio de Confección de OP (días)
Cantidad Ord. de Pago Anuladas / Total OP (%)
14
10
3
10
1.452
9
1
5
1.284
3%
23
189
10
23
7
1.320
0,5
1%
4
10
30
9
1
3
1.522
4%
33
Fuente: Elaboración Propia
Medidas de Montos (miles de UYU)
Total
de Pagos
Cuánto
tiempo para….?
Importe de Pago Promedio
Cr. Nicolás Delgado Rey
398.412 463.320 294.756 389.052 392.040
Cuál es la tendencia?
217
270
203
303
297
387.516
258
24
Total de Pagos
Max Plazo
398.412 463.320 294.756 389.052 392.040
64
48
36
387.516
120
217
270
203
303
297
258
Importe de Pago
Promedio
KPIs
de
Pagos
–
Medidas
de
Importes
33
28
18
29
Media Plazo
2
7
1.532
896
Plazo
Promedio
Media de
Monto de Confección de OP (días) 108
2033
136 1
Plazo
Promedio
de Autorización
Monto Prom,
de Sobregiro
Bancario de OP (días)102
6
2011
123
5 60 2013
4 10
802012
Min Monto
Plazo
Promedio de
KPIs
Proceso
de Sobregiro
Pagos
Max Monto
8
10
6
1.042
9
946
1
7
345
221 0,5 189
5
9
952
1
25
59
17
6
8
2
2
3 75 2015
2
2014
4
Prom.
Medidas
de
Plazo (días)
Medidas
Montos
(miles de UYU)
Medidas dede
Cantidades
Plazo
Promedio
PagoRealizados
Cantidad
Totales
Total
de
PagosdedePagos
1.836
15 1.452
18 1.284
231.320389.052
30 1.522
28
1.716
398.412
463.320
294.756
392.040
Min
Plazo
Cantidad
Prom. Mensual de Pagos
Importe
de
Pago Promedio
153
14
143
217
Cantidad
de Sobregiros Registrados
Max
Plazo
63
5264
10 107 203
7 110
121270
39 48 41 36 14
CantidadPlazo
de Ordenes de Pago Anuladas
Media
119
8833
58 28
10
9
Min Monto
Max Monto
Otras Medidas
Plazo
Promedio de Sobregiro
Media de Monto
Cantidad
Ord. de Pago
Anuladas / Total
Plazo
Promedio
de Confección
deOP
OP(%)
(días) 6%
Monto
Prom,
Sobregiro
Bancario
Cantidad
de OPde
Pendientes
de Autorizar
Plazo
Promedio
de Autorización
de OP (días)52
2
1.532
108
7
896
203
8
34 18 10
23
387.516
9 127 297
5
303
9
258
120 42 25
59
6
1
29 62 17
5
1.042
946
345
952
7
9
6
8
2
2
136
5%3
4% 1
3% 0,5 1%
102
46
6
80
34 123
5 23 4 10
221
1
4%
189
60 33 10
3
2
75
4
Fuente: ElaboraciónCantidades
Propia
Medidas
Medidas de
de Montos (miles de UYU)
Cantidad
Totales de Pagos Realizados
Total de Pagos
1.836 463.320
1.716 294.756
1.452 389.052
1.284 392.040
1.320
398.412
Cuál
es
143
121 la tendencia?
107
110
270
203
303
297
1.522
387.516
De
qué
montos
Cantidad
Mensual
deestamos
Pagos
Importe
deProm.
Pago
Promedio
hablando….?
Cantidad
Min Montode Sobregiros Registrados
153
217
63
2
52
7
39
8
41
6
14
1
42
5
Max Monto
Cantidad
de Ordenes de Pago Anuladas
1.532
119
896
88
1.042
58
946
34
345
10
952
62
108
203
136
221
189
Media de
Monto
Otras
Medidas
Cr. Nicolás Delgado Rey
127
258
25
Importe de Pago Promedio
217
270
203
303
297
258
KPIsMonto
Proceso de Pagos
Max
1.532
896
1.042
946
345
952
Media de Monto
108
203
136
221
189
Monto Prom, de Sobregiro Bancario
102
2011
123
2012
80
2013
60
2014
10
2015
75
Prom.
15
1.836
18
1.716
23
1.452
30
1.284
28
1.320
23
1.522
Min PlazoProm. Mensual de Pagos
Cantidad
14
153
10
143
7
121
9
107
5
110
9
127
Max Plazode Sobregiros Registrados
Cantidad
64
63
48
52
36
39
120
41
25
14
59
42
Media Plazo
Cantidad
de Ordenes de Pago Anuladas
33
119
28
88
18
58
29
34
17
10
62
Plazo Promedio
Otras
Medidasde Sobregiro
10
9
7
9
6
8
Plazo Promedio
Confección
(días)
Cantidad
Ord. dedePago
Anuladasde/ OP
Total
OP (%)
3
6%
1
5%
0,5
4%
1
3%
2
1%
2
4%
Plazo Promedio
Autorización
de OP (días)
Cantidad
de OP de
Pendientes
de Autorizar
6
52
5
46
4
34
3
23
2
10
4
33
KPIs
de Pagos – Medidas
de7 Cantidad
2
8
6 y Otras
1
5
Min Monto
Medidas de
de Cantidades
Plazo (días)
Medidas
Plazo Promedio
Cantidad
TotalesdedePago
Pagos Realizados
Fuente:
Elaboración
Propia(miles de UYU)
Medidas
de Montos
Total de Pagos
398.412 463.320 294.756 389.052 392.040
De qué volumen de transacciones
217
Importe de Pagohablando….?
Promedio
estamos
Cr. Nicolás Delgado Rey
2
270
7
387.516
Cuál es la tendencia?
203
303
297
258
8
6
1
5
26
KPIs – Medidas Plazo, Importe, Cantidad y Otras
Las medidas (KPIs) expuestas anteriormente
pueden ser extrapoladas y replicadas para
otros procesos clave de los Organismos
(Ej. Compras, transferencias, entre otros)
Cr. Nicolás Delgado Rey
27
Reporte de Riesgo Fiscal
Reporte Riesgo Fiscal
Millones de UYU
Estimado
% PBI
Total
Entidad
Vinculada
Criterio de
Estimación
Estimado
anual
ANCAP
COPAB
MVOTMA
Análisis
Exposición máxima
Estimado
100
318
450
868
0,01%
0,02%
0,03%
0,06%
1.200
3.500
2.700
7.400
0,08%
0,23%
0,18%
0,48%
n.a
n.a
Subtotal
n.a
0
n.a
0%
n.a
0
n.a
0%
TOTAL
868
0,06%
7.400
0,48%
Base Legal
PASIVOS CONTINGENTES
% PBI
Explícitos
Garantía de Crédito
Contrato de Crédito
Garantía de Depósitos Bancarios
Ley N° xx
Demandas Pendientes de resolución
n.a
Subtotal
Implícitos
n.a
n.a.
Fuente: Dirección de Presupuestos del Ministerio de Hacienda Gobierno de Chile y Elaboración Propia
Existen
transacciones
contingentes?
Qué son?
Cuánto pesan?
Quién es Responsable?
Existen operaciones Existe una estimación?
”Off Budget”?
Cr. Nicolás Delgado Rey
28
Reporte de Riesgo de Moneda
Exposición al Riesgo de Moneda
Fecha Análisis: 30/06/2015
Posiciones Monetarias
MONEDA DE ORIGEN
USD
ARG
UI
EURO
Equiv.
UYU
UYU
Total
UYU
0
77.140
5.989
83.129
Total de Activos
Monetarios
0
20.000
Total de Pasivos
Monetarios
9.477
1.426
4.384
9
317.020
2.355
319.375
(9.477)
18.574
(4.384)
(9)
(239.880)
3.634
(236.246)
Posición Neta
Act / (Pas)
Análisis de Sensibilidad
RESULTADO EN PESOS
Variación Tipo de Cam bio
USD
ARG
REAL
EURO
Incremento 10%
(26.083)
7.164
(5.042)
(27)
Disminución 10%
Resultado opuesto al caso anterior
Fuente: Elabo ració n P ro pia y EECC A NCA P 2013
Cr. Nicolás Delgado Rey
29
Resumen
● El SIIF 2 es una Política de Estado relevante y silenciosa
● Un SIAF tiene impactos positivos en la economía y la
percepción que se genera del País
● Es importante generar mediciones/reportes que faciliten el
desempeño y permitan medir la gestión de un Gerente.
● Se deben generar KPIs/Reportes con visión histórica y
prospectiva
● Es importante investigar y seguir profundizando en temas y
soluciones vinculadas a la gestión pública
Cr. Nicolás Delgado Rey
30
Muchas Gracias!
IV Jornadas MEF-CGN