PROYECTO DE CREACION DE UNA FABRICA DE BRIQUETAS DE
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PROYECTO DE CREACION DE UNA FABRICA DE BRIQUETAS DE ASERRIN EN SANTA ROSA DEL AGUARAY DERLIS DISGLIDE DA SILVA ARCE TUTOR: LIC. ARNALDO RAMÓN ULIAMBRE BÁEZ Proyecto presentado a la facultad de Ciencias Empresariales, Universidad Tecnológica Intercontinental, Sede Santa Rosa del Aguaray como requisito para la obtención del título de Licenciado en Ciencias Administrativas. SANTA ROSA DEL AGUARAY – Paraguay Año - 2013 ii DERECHO DE AUTOR Quien suscribe, Derlis Disglide Da Silva Arce, con Documento de Identidad Nº 4.316.852, autor del trabajo de investigación titulado “PROYECTO DE CREACION DE UNA FABRICA DE BRIQUETAS DE ASERRIN EN SANTA ROSA DEL AGUARAY”, declara que voluntariamente cede a título gratuito y en forma pura y simple, ilimitada e irrevocablemente a favor de la Universidad Tecnológica Intercontinental (UTIC) el derecho de autor de contenido patrimonial que como autor le corresponde sobre el trabajo de referencia. Conforme a lo anteriormente expresado, esta cesión otorga a la UTIC la facultad de comunicar la obra, divulgarla, publicarla y reproducirla en soportes analógicos o digitales en la oportunidad que ella así lo estime conveniente. La UTIC deberá indicar que la autoría o creación del trabajo corresponde a mi persona y hará referencia a los tutores y a las personas que hayan colaborado en la realización del presente trabajo de investigación. En la ciudad de Santa Rosa del Aguaray, a los __ días del mes de Agosto del 2013. ____________________________ Derlis Disglide Da Silva Arce C.I. Nº 4.316.852 iii CONSTANCIA DE APROBACION DEL TUTOR Quien suscribe Lic. Arnaldo Ramón Uliambre Báez, con Documento de Identidad Nº 1.548.074,Tutor del trabajo de investigación titulado “PROYECTO DE CREACION DE UNA FABRICA DE BRIQUETAS DE ASERRIN EN SANTA ROSA DEL AGUARAY”, elaborado por el alumno Derlis Desglide Da Silva Arce para obtener el Título de Licenciado en Ciencias Administrativas hace constar que dicho trabajo reúne los requisitos exigidos por la Facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad Tecnológica Intercontinental y puede ser sometido a evaluación y presentarse ante los docentes que fueren designados para integrar la Mesa Examinadora. En la ciudad de Santa Rosa del Aguaray, a los __ días del mes de Agosto del 2013. _________________________________ Lic. Arnaldo Ramón Uliambre Báez C.I. Nº 1.548.074 iv DEDICATORIA A mi Madre, Francisca Beatriz Arce de Da Silva, y a la Memoria de mi Padre, Waldimiro Da Silva Isolini, quienes me dieron la vida, y que con sus sabios consejos hicieron que me conduzca por el camino del bien. A mi esposa Roquelina, e hijos; Derlis David, Roque Disglide, y a los/as que vendrán. v AGRADECIMIENTOS A mi esposa Roquelina Sanabria Ferreira, por su apoyo incondicional; a los Señores: Darío Alfredo Oest Kroug, Agustín Da Silva Núñez, Lic. Oscar Darío Oest Schleifer, Rolando Oest Schleifer y Ervin Martínez; por el apoyo desinteresado, en mi formación humana y profesional. A la Lic. Aurora Benítez y al Lic. Arnaldo Uliambre, por las orientaciones recibidas para la elaboración de la Tesis. Al Lic. César Macedo Cáceres y al Lic. Gustavo Jara Barrios, quienes con su enseñanza cambiaron mi manera de pensar y enfrentar los desafíos de la vida. Y por sobre todo, agradezco infinitamente al DIOS TODO PODEROSO, por todas las cosas buenas que me ha dado en la vida. vi PROYECTO DE CREACION DE UNA FABRICA DE BRIQUETAS DE ASERRIN EN SANTA ROSA DEL AGUARAY Autor: Derlis Disglide Da Silva Arce Orientador: Lic. Arnaldo Ramón Uliambre Báez RESUMEN El proyecto de inversión planteado corresponde al área empresarial, concretamente en producción de briquetas de aserrín para ser utilizado como insumo generador de calor en empresas que utilicen proceso de secado con gran poder calorífico. Santa Rosa del Aguaray y sus alrededores cuentan con una gran cantidad de aserraderos y carpinterías que generan mucho aserrín producto de la alta demanda de muebles y construcciones en la zona. Este aserrín no tiene comercialización y es una oportunidad para crear una fábrica de briquetas que vendría a solucionar varios inconvenientes, uno como energía renovable y terminaría con grandes volúmenes de aserrín sin uso. Se realizó una investigación de mercado del tipo cuantitativo, descriptivo, no experimental, y por las características del proyecto su población se basó en propietarios y/o gerentes de empresas relacionadas directamente con la posible utilización de briquetas para sus procesos. En lo que respecta a los números que arroja el proyecto se tiene que se requiere una inversión de G. 786.363.847 cubierto con aporte propio el equivalente a G. 446.258.847 (56,75%) y la diferencia G. 340.105.000 (43,25%) mediante préstamo bancario. El estudio económico arroja un VAN de G. 721.100.310; una TIR de 42,40% y una relación costo beneficio de 1,92. Esto refleja que existen las condiciones favorables en todos los aspectos y la recuperación de la inversión se hace en dos años y un mes, por lo que es altamente recomendable. Palabras claves: Aserrín, Procesamiento, Briquetas, Comercialización, alto rendimiento. vii INDICE Página Derecho de autor………………………………….……….……………….. Constancia de aprobación del tutor………………….………….………... Dedicatoria……………………………………………….……….…………. Agradecimientos………………………………………….……….………… Resumen…………………………………………………………..………… Índice General………………………………………………………..……... Índice de gráficos.…………………………………………………..………. Índice de cuadros.……………………………………………….….………. Índice de figuras…………………………………………………….………. Índice de tablas..………………………………………………….………… Introducción………………………………………………………..………… CAPITULO I PROYECTO DE CREACION DE UNA FABRICA DE BRIQUETAS DE ASERRIN EN SANTA ROSA DEL AGUARAY I.1 Planteamiento del problema……………………………………….. I.2 Formulación del problema…………………….……………………. I.3 Preguntas de investigación…………………………………………. I.4 Objetivos de la investigación……………….………………………. I.4.1 Objetivo General…………………………..……………… I.4.2 Objetivos específicos…………………..……….………… I.5 Justificación……………………….………………………………….. CAPITULO II “MARCO TEÓRICO II.1 Antecedentes del proyecto…………………………………………. II.2 Bases Teóricas………………………………………………………. II.2.1 Concepto de Briquetas…………………………………… II.2.2 Composición de las briquetas…………………………… II.2.3 Forma, tamaño y color de una briqueta………………… II.2.3.1 Densidad de las briquetas…………………….. II.2.3.2 Humedad de las briquetas…………………….. II.2.4 Residuos como base de briquetas……………………… II.2.5 Mercadeo de las briquetas………………………………. II.2.6 Aserraderos……………………………………………….. II.2.7 Materia prima aserrín de madera……………………….. II.2.8. La madera y los sub productos de exportación……….. II.2.9 Briquetas en Paraguay…………………………………… II.2.10 Importancia de las briquetas…………………………….. II.2.11 Evolución de la industria Carbón y Briquetas………….. II.2.12 Principales consumidores de carbón y briquetas……… II.3 Definiciones de términos……………………………………………. ii iii iv v vi vii x x xi xi 1 3 4 4 4 4 4 5 6 6 6 7 7 8 9 10 11 12 13 13 14 15 14 18 18 viii CAPITULO III “MARCO METODOLÓGICO” III.1 Enfoque de la investigación…………….…….…………………….. III.2 Nivel de conocimiento…………………………..…………………… III.3 Diseño, población y muestra de la investigación………...………. III.4 Instrumentos de recolección de datos…………………………….. III.7 Procedimiento de análisis………………….……………………….. CAPITULO IV “MARCO ANALÍTICO” IV.1 Estudio de mercado…………………………………………………. IV.1.1 El producto………………………………………………… IV.1.1.1 Especificaciones del producto…….…………. IV.1.1.2 Puntos de exposición y ventas….…………… Abastecimiento de insumos para el producto IV.1.1.3 final…………………………………………….... IV.1.2 Plan de Marketing………………………………………… IV.1.2.1 Productos a comercializar……….…………… IV.1.2.2 Marca del producto……………….…………… IV.1.2.3 Estrategias de mercado………….…………… IV.1.2.3.1 Estrategias competitivas………... IV.1.2.3.2 Estrategia de precios……………. IV.1.2.3.3 Estrategias de promociones……. IV.1.2.4 Canales de distribución……….……………… IV.1.2.5 Promoción y Publicidad……….……………… IV.1.3 Análisis de la Economía del país………………………... IV.1.3.1 PIB por sectores Paraguay…………………... IV.1.3.2 Entorno externo……………………………….. IV.1.3.3 Inflación últimos cinco años Paraguay……… IV.1.3.4 Situación fiscal………………………………… IV.1.3.5 Importaciones y exportaciones………………. IV.1.3.6 Salario mínimo en Paraguay…………………. IV.1.3.7 Tipo de Cambio……………………………….. IV.1.4 Resultado de encuestas…………………………………. IV.1.4.1 Datos generales de la encuesta……………... IV.1.4.2 Demanda……………………………………….. IV.1.4.3 Oferta…………………………………………… IV.1.4.4 Precios…………………………………………. IV.1.5 Posibilidades del proyecto………………………………. IV.2 Estudio Técnico……………………………………………………… IV.2.1 Localización de la empresa……………………………… IV.2.1.1 Macro localización…………………………….. IV.2.1.2 Micro localización……………………………… IV.2.2 Obras físicas necesarias…………………………………. IV.2.3 Equipamientos necesarios………………………………. IV.2.4 Capacidad instalada……………………………………… 21 21 22 24 24 25 25 25 26 26 26 26 27 27 27 28 28 28 24 29 29 30 31 33 34 36 37 38 38 39 46 47 47 47 47 47 48 49 50 50 ix IV.2.5 IV.2.6 IV.2.7 Características de los equipos………………….……….. Materia prime e insumos………………………….……… Análisis de costos………………………………………… IV.2.7.1 Costo de la inversión física….………….……. IV.2.8 Producción niveles………………………………………... IV.2.9 Organización de la empresa…………………………….. IV.2.9.1 Misión…………………………………………... IV.2.9.2 Visión………………………….……………….. IV.2.9.3 Organigrama de la empresa….……………… IV.2.9.4 Proceso del briquetado………………………. IV.2.9.5 Aspectos legales…………….………………… IV.3 Estudio financiero……………………………………………………. IV.3.1 Planilla de inversión inicial……………………………….. IV.3.2 Planilla requerimiento financiero………………………… IV.3.3 Planilla amortización de la deuda……………………….. IV.3.4 Presupuesto de personal………………………………… IV.3.5 Presupuesto de Compras………………………………... IV.3.6 Presupuesto de ventas…………………………………… IV.3.7 Presupuesto de gastos de funcionamiento…………….. IV.3.8 Estructura del IVA………………………………………… IV.3.9 Presupuesto de ingresos y egresos…………………….. IV.3.10 Cuadro de Revalúo y depreciaciones…………………... IV.3.11 Estados contables proyectados…………………………. IV.3.12 Aplicación de Ratios……………………………………… IV.4 Estudio Económico………………………………………………….. IV.4.1 Determinación y aplicación del VAN……………………. IV.4.2 Determinación y aplicación de TIR……………………… Determinación y aplicación de relación IV.4.3 Costo/Beneficio……………………………………………. IV.4.4 Determinación del período de recuperación del capital. IV.4.5 Determinación de los puntos de equilibrio……………... CONCLUSIONES………………………………………..…………………. BIBLIOGRAFÍA………………………………………….………..…………. ANEXOS…………………………………………………..……….………… 51 53 54 54 55 55 55 55 56 60 62 66 66 66 67 69 69 70 71 71 72 72 73 78 82 82 83 84 84 85 88 89 91 x ÍNDICE DE GRÁFICOS Página Gráfico 1 Gráfico 2 Gráfico 3 Gráfico 4 Gráfico 5 Gráfico 6 Gráfico 7 Gráfico 8 Gráfico 9 Gráfico 10 Gráfico 11 Gráfico 12 Gráfico 13 Gráfico 14 Gráfico 15 Gráfico 16 Gráfico 17 Gráfico 18 Gráfico 19 Tipo de combustión usado en Maquinarias…………… De quien se compra el producto.………………………. Periodicidad en las compras………………………..….. Capacidad de almacenamiento adecuado……………. Rendimiento esperado en el producto utilizado para combustión……………………………………………….. Conocimiento del rendimiento de una briqueta………. Consideración del costo de insumo para combustión.. Incidencia del costo del material de combustión……... Verificación emanaciones de gases por la empresa… Opción mejorar la calidad del aire por medio de un producto nuevo en combustión………………………… Características necesarias para uso de un producto alternativo en combustión………………………………. Fórmula básica media…………………………………… Promedio de pago en G. por kilo elemento de combustión……………………………………………….. Determinación del VPN………………………………… Punto equilibrio año 1…………………………………… Punto equilibrio año 2…………………………………… Punto equilibrio año 3…………………………………... Punto equilibrio año 4…………………………………… Punto equilibrio año 5…………………………………… 38 39 39 40 40 41 41 42 43 43 44 45 46 83 85 86 86 87 87 ÍNDICE DE CUADROS Página Cuadro 1 Cuadro 2 Cuadro 3 Cuadro 4 Cuadro 5 Cuadro 6 Cuadro 7 Cuadro 8 Cuadro 9 Cuadro 10 Comparativo 2010-2011 exportaciones carbón………. Logotipo de la empresa…………………………………. Comportamiento del PIB cinco años…………………... Inflación cinco años……………………………………… Saldo balanza comercial cinco años…………………... Salario mínimo cinco años……………………………… Fórmula básica de media………………………………. Desarrollo fórmula básica de media…………………… Cálculo demanda a cubrir………………………………. Precio por ton de briqueta………………………………. 17 27 30 33 36 37 45 45 46 47 xi ÍNDICE DE FIGURAS Página Figura 1 Figura 2 Figura 3 Figura 4 Figura 5 Figura 6 Figura 7 Figura 8 Figura 9 Forma del producto briqueta………………………………. Logotipo de la empresa……………………………………. Macro localización de la empresa………………………… Micro localización de la empresa…………………………. Máquina tambor…………………………………………….. Máquina prensadora……………………………………….. Máquina secadora………………………………………….. Organigrama de la empresa………………………………. Proceso productivo briqueta……………………………….. 26 27 48 49 51 52 53 56 61 ÍNDICE DE TABLAS Página Tabla 1 Tabla 2 Tabla 3 Tabla 4 Tabla 5 Tabla 6 Tabla 7 Tabla 8 Tabla 9 Tabla 10 Tabla 11 Tabla 12 Tabla 13 Tabla 14 Tabla 15 Tabla 16 Tabla 17 Tabla 18 Tabla 19 Tabla 20 Tabla 21 Tabla 22 Obras físicas necesarias………………………………... Equipos, mobiliarios y enseres necesarios…………… Capacidad instalada…………………………………….. Materia prima necesaria………………………………… Costo total inversiones físicas…………………………. Costo total equipos, muebles e insumos……………… Costo vehículos necesarios……………………………. Total producción anual de briquetas…………………… Balance inicial……………………………………………. Requerimiento financiero……………………………….. Amortización de la deuda………………………………. Presupuesto personal necesario………………………. Presupuesto compras necesarias……………………… Presupuesto compras a lo largo del proyecto………… Presupuesto de ventas………………………………….. Presupuesto de ventas a lo largo del proyecto………. Presupuesto gastos de funcionamiento……………….. Estructura del IVA……………………………………….. Presupuesto de ingresos y egresos…………………… Cálculo de revalúo y depreciaciones………………….. Estados contables proyectados………………………… Aplicación Ratios financieros…………………………… 49 50 50 53 54 54 54 55 66 66 67 69 69 69 70 70 71 71 72 72 74 78 xii Tabla 23 Tabla 24 Tabla 25 Tabla 26 Tabla 27 Punto de equilibrio contable……………………………. Determinación y aplicación VAN………………………. Determinación TIR………………………………………. Cálculo relación Costo/Beneficio………………………. Determinación del período de recuperación del capital…………………………………………………….. 79 82 83 84 84 1 INTRODUCCION La presente investigación está dirigida a determinar la factibilidad para la creación de una empresa orientada hacia la fabricación de briquetas de aserrín para ser comercializadas en forma industrial para el mercado local. Se tuvo como base para el análisis entre otros, la elevada cantidad existente de desechos de aserrín sin utilizar en la zona derivada de los procesos en aserraderos y carpinterías desechos que han llegado a transformarse en un problema para evacuar. La empresa se ubicará en el segundo departamento de la República del Paraguay, específicamente a 6 km del cruce Santa Rosa del Aguaray, ruta 3, su razón social será Unipersonal y llevará por nombre “BRIQUETAS DDS” En cuanto a la organización, administración y gestión se describen sus componentes, como también los planes, políticas de acción y los procesos que en ella intervienen para que las mismas sean eficientes, razonables, en el lugar y momento adecuado para su debida aplicación. Dentro del estudio, se plantea un primer capítulo que hace referencia al planteamiento del problema, se formula el problema, se consensua sobre las interrogantes a desarrollar, se determinan los objetivos y se la da una justificación al trabajo. En el segundo capítulo se define el problema a investigar y se analizan las variables. Un tercer capítulo está conformado por la metodología que se utilizará para la investigación, en donde se mostrará el enfoque de la investigación, se definirá el nivel de conocimiento que se pretende, se confeccionará el diseño, se obtendrá la población y la muestra. 2 El cuarto capítulo consta de varios apartados, el primero corresponde a los estudios de mercado realizados, definiendo el producto, determinando la demanda, la oferta, el precio, la forma de comercialización entre otros. Otra parte del capítulo se refiere al estudio técnico, donde se detallan las obras físicas, los equipamientos necesarios, se determina la capacidad instalada, se muestra la materia prima necesaria, al igual que los diferentes análisis de costos y se informa sobre la organización de la empresa. El estudio financiero también forma parte de este capítulo, y ahí se encuentran todas las planillas e informes tales como: inversión inicial necesaria, requerimientos financieros, como se obtendrán los recursos, los presupuestos de compras, ventas, de personal, la planilla de ingresos y egresos, los estados contables proyectados y los ratios financieros En el último apartado se encuentra el estudio económico que hace referencia a la determinación del VAN, TIR, relación beneficio / costo, tiempo de recuperación del capital y la determinación de los puntos de equilibrio. A contar del segundo año los gastos se incrementan en un 3% con excepción de los sueldos y las ventas incrementan 5%. 3 CAPITULO I PROYECTO DE CREACION DE UNA FABRICA DE BRIQUETAS DE ASERRIN EN SANTA ROSA DEL AGUARAY I.1. Planteamiento del problema La zona de Santa Rosa del Aguaray, desde hace un tiempo a esta parte está teniendo un auge en desarrollo comunal, que ha conllevado a pujantes negocios dentro del distrito, dentro de ellos se encuentran los aserraderos que se están transformando en un aporte de materia prima para muchos emprendimientos.. Este aumento en la producción, viene de la mano de algunas dificultades como lo es la alta cantidad de aserrín que se acumula sin un uso apropiado o un mercado que logre utilizarlo. Los propietarios solo cuentan con la alternativa de comercializarlo como relleno de alcantarillado, para uso en olerías o simplemente quemarlos en hornos construidos para el efecto. En la actualidad existe un potencial mercado no incursionado en la zona, corresponde a briquetas de aserrín cuya comercialización puede ser interna a nivel nacional para calderas industriales o también para posibles exportaciones a países que lo puedan utilizar. Con el conocimiento de que cada aserradero de la zona desperdicia aproximadamente 10 Ton. por mes de la materia prima necesaria para fabricar briquetas, se trazó un radio cercano a Santa Rosa del Aguaray de aproximadamente 33 km en promedio, llegando a las ciudades de Nueva Cruce Liberación, cruce Tacuatí, Nueva Germania, colonia Santa Bárbara encontrándose alrededor de 50 aserraderos, lo que permite la alternativa de crear una fábrica dedicada a la producción y comercialización de briquetas, para lo cual surgen las siguientes interrogantes. 4 I.2. Formulación del Problema ¿Es viable instalar en la ciudad de Santa Rosa del Aguaray una fábrica de briquetas de aserrín? I.3. Preguntas de investigación ¿Cuál es la necesidad del mercado en relación a las briquetas de aserrín? ¿Cuál es la inversión que se requiere para la instalación de una fábrica de briquetas de aserrín en la ciudad de Santa Rosa del Aguaray? ¿Cuál es la rentabilidad que puede producir una fábrica de briquetas de aserrín en la ciudad de Santa Rosa del Aguaray? I.4. Objetivos de la investigación I.4.1. Objetivo general Establecer la viabilidad de instalar en la ciudad de Santa Rosa del Aguaray una fábrica de briquetas de aserrín. I.4.2. Objetivos específicos Identificar la necesidad que tiene el mercado en relación a las briquetas de aserrín. Establecer la inversión que se requiere para la instalación de una fábrica de briquetas de aserrín en la ciudad de Santa Rosa del Aguaray. Determinar la rentabilidad que puede producir una fábrica de briquetas de aserrín en la ciudad de Santa Rosa del Aguaray. 5 I.5. Justificación de la investigación Instalar una fábrica de briquetas de aserrín en la ciudad de Santa Rosa del Aguaray, vendría a solucionar variados inconvenientes dentro de la sociedad; el primero es utilizar un desecho como materia prima para producir un producto con valor comercial razonable; segundo mejorar el estándar de vida de la ciudadanía al contar con mayor poder adquisitivo logrado por medio de nuevas oportunidades laborales; tercero, se cuidaría el medio ambiente al no lanzar partículas a la atmósfera por quema del aserrín. El proyecto beneficiará directamente a la población cada vez más creciente de la ciudad, con nuevos puestos laborales, también permitirá a los posibles inversionistas conceptuar sobre los beneficios económicos que les podría otorgar y por último pero no menos importante, permitiría al proyectista una vez concluido y defendido el proyecto, utilizarlo como desarrollo personal y lograr la independencia laboral. 6 CAPITULO II MARCO TEORICO II.1. Antecedentes de la investigación La zona de Santa Rosa del Aguaray y específicamente en los registros de la UTIC no se tiene conocimiento de proyectos relacionados con briquetas de aserrín, por lo que es pionero en el segundo departamento San Pedro. II.2. Bases Teóricas II.2.1. Concepto de Briqueta Las briquetas o bloque sólido, son bio-combustibles para generar calor utilizados en estufas, chimeneas, salamandras, hornos y calderas. Es un producto 80 % ecológico y renovable, catalogado como bio-energía sólida, que viene en forma cilíndrica o de ladrillo y sustituye a la leña con muchas ventajas. El término "briqueta" es un término confuso porque puede estar fabricada con diversos materiales compactados. La materia prima de la briqueta puede ser biomasa forestal (procedente de aserraderos, fábricas de puertas, fábricas de muebles, fábricas de tableros de partículas, etc.), biomasa residual industrial, biomasa residual urbana, carbón vegetal o simplemente una mezcla de todas ellas. Generalmente están hechas con materia residual, como madera, cascarilla de arroz, bagazo de caña de azúcar, residuos de pulpa de papel, papel, cascara de coco, residuos de algodón, cartón, carbón, etc. y se aglomeran con agua, aunque en algunos casos con otros residuos orgánicos. Estas leñas compactadas son utilizadas para calefacción, para cocinar y para uso industrial como ladrillos, cal, cemento, metalurgias, secadores, 7 tostadores y demás procesos que consumen grandes cantidades de madera.1 II.2.2. Composición de las briquetas La briqueta más utilizada es la leña de aserrín compactado, también conocida como leñetas, que no utilizan ningún tipo de aglomerante ya que la humedad y la propia lignina de la madera funcionan como pegamento natural. Son 100 % naturales y ecológicas, ya que están hechas de desperdicios forestales tales como el serrín, viruta, chips, ramas, restos de poda, raleo fino, etc. Los mismos son molidos, secados a un 10 % de humedad y luego se compactan para formar briquetas generalmente de formato cilíndrico o cuadrado. Esta leña de serrín compactado posee mayor poder calorífico que la leña tradicional, encienden más rápido, no desprenden humos ni olores y su uso evita la tala indiscriminada de árboles.2 II.2.3. Forma, tamaño y color de una briqueta La forma de las briquetas puede ser muy variable y depende de la maquinaria utilizada en su obtención. Sin embargo, casi todas las briquetas fabricadas en la actualidad son de forma cilíndrica .Otra forma de las briquetas es la de sección octogonal, con un hueco redondo en el centro. De esta manera se consigue una ignición más rápida; esto puede resultar ventajoso o perjudicial (dependiendo del objetivo buscado). Otra forma es la sección rectangular, ligeramente redondeada en las cuatro esquinas para así no desintegrarse con los golpes. Este tipo de briquetas arden más despacio pero se almacenan mucho mejor pues ocupan 1 2 http://es.wikipedia.org/wiki/Briqueta consultada 13/06/2012 http://es.wikipedia.org/wiki/Briqueta consultada 13/06/2012 8 menos volumen a igualdad de peso que el tipo cilíndrico o el de prisma octogonal hueco. La casa Krupp (Krupp Industrietechnik, Werk Buckau Wolf, D-4048 Grevenbroich, Alemania), ofrece presas briquetadoras en las que la matriz final puede ser alterada con lo que la forma de la briqueta es muy variable, desde formas cilíndricas hasta prismas rectangulares ligeramente recortados en los bordes pasando por secciones que asemejan a varios cilindros unidos o varios prismas octogonales unidos. En la figura adjunta se observan mejor estas formas. Las briquetas de sección octogonal tienen una distancia entre dos caras opuestas de 62Mm. y un orificio interior central de diámetro igual a 15 mm. El largo es variable y depende del fabricante de la briqueta pues puede cortarla al largo que estime oportuno. Se procura que el aspecto de la briqueta sea lo más parecido al de la leña para que así en las chimeneas parezca que arda leña. Por ello se prefieren las briquetas cilíndricas.3 II.2.3.1. Densidad de las briquetas Los factores que influyen en la densidad de la briqueta son de dos tipos: La materia prima empleada. Cuanto mayor sea la densidad de la materia prima mayor será la densidad del producto final. La presión ejercida por la prensa en el proceso de fabricación y el correcto diseño y manipulación de la misma. Las presiones de compactación son variables, dependiendo de la maquinaria empleada. Para determinar la densidad de Briquetas deben realizarse ensayos de laboratorio que son distintos en el caso de la briqueta. Para la briqueta (dado su mayor tamaño) basta con evaluar su masa (en una balanza) y su volumen (cálculos 3 Ortiz L., Compactación de biomasa residual, en La biomasa como fuente de Energía y productos para la agricultura y la industria, CIEMAT, Madrid, 1989 9 geométricos) para obtener la densidad aproximada. 4 II.2.3.2. Humedad de las briquetas La humedad de la briqueta es función de la forma en que se suministre el Producto. Como en el proceso de prensado que sufre la materia prima hasta convertirse en briqueta se suelen utilizar partículas secas (humedad menor del 12% base húmeda) y además en el mismo se seca aún más la partícula, al final la humedad de la briqueta resulta ser de una 8-10% a la salida de la prensa. Posteriormente puede ocurrir que: Se envasen varias briquetas en un plástico haciendo un paquete de 10 a 25 Kg. (los más usuales son los de 10Kg). Se vendan a granel. Esto suele ocurrir con los pellets y ocurre a veces con las briquetas. Si son envasadas en plástico las briquetas ya no absorben más agua y su humedad sólo aumenta ligeramente. Si son vendidos a granel, como la madera que constituye las Briquetas es higroscópica, éstos pueden coger algo de agua y aumentar su humedad. Sin embargo durante el proceso de briquetado y paletizado aparece un calentamiento en la superficie lateral exterior que provoca un baquelizado de la briqueta. Este proceso origina que en el exterior de la briqueta aparezca una tina película plástica, de color más o menos negruzco, que impide la entrada fácil de agua en el interior del producto y, por tanto, que aumente fácilmente su humedad. Este dato es muy interesante, pues el poder calorífico de cualquier biocombustible forestal disminuye al aumentar la humedad del mismo. En nuestros ensayos de laboratorio 4 OrtizL., Compactación de biomasa residual, en La biomasa como fuente de Energía y productos para la agricultura y la industria, CIEMAT, Madrid, 1989 10 hemos obtenido humedades entre el 7% (base húmeda) y el 12%; un valor medio ha sido el de 9,5%.5 II.2.4. Residuos como base de briquetas En el mundo, son millones las toneladas que se generan anualmente en biomasa forestal, producto de los procesos básicos que adelanta la industria maderera –tala en bosque, aserrío y fabricación de producto en planta– y que, en su mayoría, son consideradas desperdicios sin posibilidad de aprovechamiento. De hecho, y pese a los diferentes usos que ofrece este tipo de sobrante en segmentos como el de fertilizantes, cosméticos y productos farmacéuticos–según un informe de la Organización de las Naciones Unidas para la Agricultura y Alimentación (FAO)– durante los tres procesos de transformación citados, un alto porcentaje de empresas en el mundo, no los recolecta ni utiliza. Así es como, durante las labores de tala, residuos como ramas, hojas y raíces son abandonadas en sitio, con el peligro que provoquen desastres naturales de grandes proporciones, incendios que anualmente arrasan con cientos de hectáreas de bosque en zonas donde las fuertes temperaturas en verano, convierten los desechos en combustible, como sucede específicamente en la Península Ibérica; incluso, afirma la FAO, que cerca de un 70 por ciento de los incendios podría evitarse con la recolección y el aprovechamiento de los sobrantes. En los aserraderos, por ejemplo, durante la transformación del tronco a tablas, según la FAO, únicamente un 30 por ciento del material se aprovecha como madera aserrada, lo que da como resultado entre un 70 o 60 por ciento del árbol talado, convertido en residuos como cortezas, virutas, lijaduras y pedazos de madera que se quedan en el bosque 5 6 Kollman F., Tecnología de la madera sus aplicaciones, Ministerio de Agricultura -Instituto Forestal de Investigaciones y experiencias, Madrid, 1959. 6 BARRERA J., briquetas, la mejor forma de reutilizar los residuos forestales, Revista mm, pág. 67 11 II.2.5. Mercados de las briquetas Las briquetas y pellets son fabricados y comercializados, principalmente, en Europa, Norteamérica y algunos países de Suramérica como Argentina, Uruguay, Paraguay, Chile y Brasil; lugares en los que esta industria ha logrado un desarrollo importante estimulado por sus consumos internos, pues las briquetas cumplen la función de generar energía calórica frente a las extremas condiciones de temperaturas que en la temporada de invierno, presentan estos lugares. La Comunidad Europea, por ejemplo, ha dado gran importancia y estimulado, durante los últimos15 años, el consumo de briquetas y los beneficios que ofrecen como energía renovable, en la industria y el hogar; De allí que actualmente, exista una gran demanda en los países productores citados y en los que la escasez del producto es frecuente; lo que ha convertido estos países destinos de mercado llamativo para los países que no pertenecen a la comunidad europea. Paralelamente, otros sectores que las demandan, alrededor del mundo, son las empresas que necesitan en sus equipos de producción, importantes cantidades de calor para alimentarlos, como las fábricas de ladrillo, cemento, cal, metales, vidrio, entre otras. A nivel mundial, el mercado de briquetas las comercializa en diferentes presentaciones. En Europa, como en Norteamérica es frecuente conseguirlas en forma cilíndrica; de prisma hexagonal; en forma octogonal –el tipo menos común y que tiene como característica especial un orificio para acelerar su combustión–; y de forma rectangular, con sus cuatro esquinas redondeadas para que, si impactan contra el suelo o tienen algún tipo de choque en su transporte, no se quiebren; estas últimas tienen también la ventaja de arder más despacio, razón por la cual son las más vendidas 12 para uso casero, específicamente, al sur de América.7 II.2.6. Aserraderos La forma normal de industrializar y comercializar la madera proviene de aserraderos, en donde mediante máquinas y herramientas trozan la materia prima y producen elementos de las más variadas formas y tamaños dependiendo del requerimiento del cliente. García (2002) expresa que las instalaciones industriales donde se efectúa la elaboración de la madera en rollo para obtener madera aserrada, reciben el nombre de serrerías o aserraderos. En los aserraderos, aunque es recomendable que la operación de elaboración se complemente con la de secado en cámaras de los productos obtenidos, no tienen por qué incluir necesariamente esta última, por ello generalmente, los productos finales de aserrado, tablones, tablas, vigas y viguetas se venden con una humedad del 15 al 20 %. Egas (1998) expresa que existen un grupo de autores que consideran dos formas de expresar el rendimiento volumétrico: rendimiento volumétrico por surtidos y rendimiento volumétrico total. El primer indicador no es más que la relación entre el volumen de madera aserrada de un pedido específico o de una clase de calidad determinada y el volumen total de madera aserrada obtenida de una troza o grupo de trozas (ambos volúmenes en m3) expresado en porcentaje. El rendimiento volumétrico total caracteriza el nivel de utilización de la madera de la troza sin considerar las dimensiones ni la calidad de madera aserrada obtenida por lo que es un indicador importante pero no suficiente para caracterizar la eficiencia de conversión en un aserradero. Igualmente existe otro grupo de autores que mencionan tres formas de expresar el rendimiento volumétrico: el % de conversión, el factor de 7 BARRERA J., Ibíd. pág. 68 13 conversión de madera aserrada y el factor de conversión cúbico. II.2.7. Materia prima aserrín de madera El serrín o aserrín es el desperdicio del proceso de serrado de la madera, como el que se produce en un aserradero informalmente se le conoce de la misma manera como "colochos" por la forma ondulada que tienen. A este material, que en principio es un residuo o desecho de las labores de corte de la madera, se le han buscado destinos diferentes con el paso del tiempo. Dentro del campo de la carpintería se usa para fabricar tableros de madera aglomerada y de tablero de fibra de densidad media (DM). Ya fuera del campo de la carpintería ha sido usado durante mucho tiempo en el campo de la higiene para ser extendido en el suelo y mejorar la adherencia de este y facilitar su limpieza por ejemplo en negocios donde pueda ser habitual el derrame de líquidos en el suelo. Se ha usado también como cama o lecho para animales, bien en bruto o bien tras su procesado, siendo aglutinado y paletizado. En los últimos años ha aumentado su uso para la fabricación de pellets destinados a la alimentación de calderas de biomasa.8 II.2.8. La madera y subproductos en exportaciones La FEPAMA (Federación Paraguaya de Madereros) registró en el año 2011 interesantes negocios a partir de la madera como producto de exportación no tradicional del Paraguay. El informe muestra que de un total de 91 millones de dólares solo 107 mil corresponde a desechos, desperdicios y aserrín, equivalente a un 0,11% de las exportaciones. Sin embargo la venta de carbón vegetal fue de 36 millones de dólares, representando casi el 40% del total, evidenciando que el mayor negocio 8 http://es.wikipedia.org/wiki/Serr%C3%ADn consultado 31/07/2012 14 no se encuentra en la gran gama de productos madereros que se pueden exportar, sino más bien en subproductos.9 EL bajo monto recibido por el aserrín evidencia que el mismo no es materia de comercialización en forma natural, partiendo de la base que representa el 28% aproximadamente de la madera en bruto e indica que de ser utilizado en elaboración de briquetas, tendría un mercado asegurado que es Brasil, por la necesidad que tiene de emplear energía limpia en sus empresas. Se tiene además que la no utilización del aserrín en forma industrial por los aserraderos favorece e incentiva a crear una empresa dedicada a la producción de briquetas por su bajo costo que representa el mismo como materia prima. II.2.9. Briqueta en Paraguay El mercado de briquetas es una realidad a nivel mundial pero en Paraguay recién comienza como un próspero y alternativo negocio que satisfacerla diferentes consumidores. La empresa “BRIQUETAS DDS” producirá un producto que no tenga muchas alternativas ni modelos de producción, sino más bien una calidad estándar para empresas que remplacen los combustibles fósiles por energía limpia, creando conciencia en el proceso y la importancia del cuidado del medio ambiente y una vez posicionado en el mercado local, incursionará en forma internacional, con nuevos productos para consumidores menores como lo son hogares. Técnicamente las briquetas son sub productos de la madera que no contienen ningún componente ni aditivo tóxico y al utilizarlos no emiten olor ni humo. 9 http://www.fepama.org/resumen-exportaciones.php consultada 01/08/2012 15 II.2.10. Importancia de la briqueta La briqueta de aserrín es un producto amigable con el medio ambiente, capaz de resistir mucho más que otros productos calóricos, ideal para industrias, comercios, hogares, su uso permite una energía económica y renovable, ayuda a proteger el medio ambiente, fácilmente adaptable a cualquier fuente de generación de energía, no produce chispas peligrosas, por lo que es ideal para el uso en las industrias. Varios usos eficientes pueden hacerse con este producto. En el hogar puede ser de calefacción, estufas, cocinas, parrillas, barbacoas, en las industrias su uso es mucho más eficiente, especialmente para las calderas, porque necesitan generar energía y, como no expiden gases ni chispas, son mucho más seguras. Comparativamente la ventaja de su uso en las chimeneas es que no produce humo, y no suelta gases como el carbón. El valor calórico de la briqueta es prácticamente el doble que una leña normal; las leñas tienen 2.200 a 2.400 aproximadamente, y las briquetas tienen 4.500 a 5.000 de valor calórico, también la densidad del producto aumenta debido a que la compactación es mejor, no ensucian la mano y ocupan menos espacio. Sin lugar a dudas, la relación con la eficiencia económica que pueda tener un producto incide en la preferencia del mercado, más allá de la responsabilidad ambiental. En este sentido, la relación en economía entre carbón y leña, la briqueta estaría ganando debido a que en una presentación de 10 kilos, por ejemplo, estaría llegando al cliente final a G. 15 mil y rinde mucho más que el carbón. II.2.11. Evolución de la industria Carbón y Briquetas En la mayoría de los países, la leña consumida como fuente de energía primaria, por lo general es comercializada de manera informal, o bien 16 apropiada directamente de los bosques, montes, o de la industria maderera (en forma de residuos). Esta característica, como resulta obvio suponer, margina a la leña de toda contabilidad o registro formal. Esto se observa claramente en los países con petróleo y petroleros tales como, por ejemplo, Argentina, Bolivia, Ecuador y Venezuela, pero también en países con abundancia de recursos forestales como todavía Paraguay. (BOUILLE, GALLO MENDOZA, 1993) Paraguay es uno de los países en América Latina cuya población presenta un alto porcentaje de consumo de leña y carbón. En efecto, la biomasa juega un rol muy importante en la matriz energética del país. En 2002, el Censo de Población y Vivienda registraba que el 34,60% del total de las viviendas utilizaban leña; 10% en residencias urbanas y 70% en áreas rurales. Además 70% del consumo industrial de energía provenía de la leña o de los residuos vegetales. En el año 2002, entre el 57% y 72% del consumo final de energía correspondía a la energía primaria, en lo fundamental leña (VMME, 2002; FAO, 2002; HONTY, 2002; PULFER, 2005; DGEEC, 2006). La leña, junto con el carbón y el GLP, suman el 84% del consumo energético del sector residencial y comercial (PULFER, 2005). Son destinados principalmente a la cocción de alimentos y en el caso de los comercios y las pequeñas industrias a diferentes procesos térmicos, muchas veces vinculados con la elaboración o transformación de alimentos. En proporción muy inferior los mencionados combustibles son utilizados para la calefacción de las viviendas. Estimaciones respecto a la cantidad consumida de leña y carbón varían según las fuentes. Así, MARECOS en FAO (2002), basado en datos oficiales, menciona que el consumo de leña en 1990 ascendía a 7,5 millones de t/año. Mientras que VERA SOSA (s.f.) basado en informes del BCP, se refiere a un consumo promedio de 3,8 millones de t/año en el periodo comprendido entre 1989 y 1999. Coincidentemente, el MAG 17 (2007) también indica para el año 2003 un consumo de 3,8 millones de t/año. Sin embargo FAO (2005), publica un consumo de 5,4 millones de t/año. El primer autor menciona que estas cantidades pueden ser aumentadas, considerando el hecho que aproximadamente el 53% de los consumidores rurales o domésticos acceden al recurso de manera directa ya sea de su propiedad o de las granjas vecinas gratuitamente; mientras que un 47% la compra. Este hecho influye en las cuentas nacionales ya que hace difícil la cuantificación exacta. Estimaciones de la ARP (2007) revelan que los índices de consumo de leña y carbón han aumentado de manera proporcional a la población. De esta manera, el alejamiento de áreas cubiertas por bosques de la concentración de la población ha introducido en el valor de la leña y el carbón el costo del flete. Una particularidad que se ha presentado en épocas de exceso de oferta de leña (para quema directa o carbón), es la quema de este material durante operaciones de habilitación de tierras, hecho que iniciaría la tendencia de carencia de este recurso. El desarrollo de los últimos 10 años muestran que el único uso posible del material leñoso es la transformación de la misma al carbón vegetal el cual no es un producto pesado, por lo tanto es fácil de transportar, a largas distancias, como el Brasil. En materia de USD Paraguay en el rubro carbón vegetal refleja el siguiente movimiento: Cuadro 1. Comparativo 2010-2011 exportaciones carbón. Santa Rosa del Aguaray 2013 Exportaciones Paraguay en Millones de USD Partida Producto Ene-Set 2010 Ene-Set 2011 Variación 4402 Carbón vegetal 82,4 84,7 2,8% 18 II.2.12. Principales consumidores de Carbón y Briquetas Generalmente, el carbón vegetal y la leña son la fuente principal de energía para la industria paraguaya. Por un lado, la pequeña industria, caracterizada por ser compañías familiares y con un sistema de producción tradicional. A este grupo pertenecen las industrias de producción de ladrillo y artesanías, panaderías, así como la producción de miel de caña, jabones, dulces y las destilerías. La mayoría de las industrias de ladrillo y artesanías de barro del país están concentradas en el Departamento de la Cordillera y Central, principalmente en las ciudades de Tobati, Ita, Itaugua y Aregua. Las zonas principales de destilerías se hallan ubicadas en la cuenca del rió Tebycuari, Departamento de Guaira y en Emboscada, Cordillera. Por otro lado, el combustible de madera es utilizado por consumidores más grandes como las industrias de procesamiento de yerba mate y textiles, industrias de alimentos, ingenios azucareros, siderurgias y principalmente los silos. La mayoría de las industrias se encuentran también en la Región Oriental en los Departamentos Central y Alto Paraná. Los ingenios azucareros por su parte se encuentran en los Departamentos de Guaira y Cordillera, mientras que los silos están concentrados principalmente en Alto Paraná, Misiones y Caaguazú.10 II.3. Definición de Términos Empresa: Como afirma J.M. Fernández Pirla, citado por Jesús Lidon “la empresa es ante todo la unidad económica de producción. Su función es crear o aumentar la utilidad de los bienes, en orden a satisfacer las necesidades y fines humanos”11. 10 BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO. División de Medio Ambiente, Desarrollo Rural, y Desastres Naturales Sector de Infraestructura y Medio Ambiente. I n f o r m e D i a g n ó s t i c o PARAGUAY. 2008 11 LIDON J. Conceptos básicos de economía. Edita Servicio de publicaciones. Valencia, 1998 19 Steven Bolten se pregunta ¿Qué es exactamente una empresa? Y conceptualiza que “Es una entidad legal con cierta forma de organización, cuyos funcionarios deciden en que se debe invertir y como se van a financiar las inversiones con el fin de lograr al máximo los objetivos de utilidad”12 Mercado: “Etimológicamente viene del latín mercatus, que significa tráfico, comercio, negocio. Una primera y extendida acepción del término es la localista, que hace referencia al lugar físico donde se realizan las compraventas. Una versión más moderna de mercado lo define como el conjunto de compradores que buscan un determinado producto” 13 Para Philip Kotler y Gary Armstrong, un mercado es “el conjunto de todos los compradores reales y potenciales de un producto. Estos compradores comparten una necesidad o deseo determinado que se puede satisfacer mediante intercambios y relaciones”14 Inversión: desde un punto de vista empresarial, inversión “supone cualquier destino dado a los medios financieros, comprendiendo tanto el pago de deudas como la adquisición de bienes. Es sinónimo de compras de bienes de capital o servicios para producir bienes de consumo u otros bienes de capital” 15 Wikipedia, menciona que “En el contexto empresarial la inversión es el acto mediante el cual se invierten ciertos bienes con el ánimo de obtener unos ingresos o rentas a lo largo del tiempo. La inversión se refiere al empleo de un capital en algún tipo de actividad o negocio con el objetivo de incrementarlo. Dicho de otra manera, consiste en renunciar a un consumo actual y cierto a cambio de obtener unos beneficios futuros y distribuidos en el tiempo16 12 BOLTEN, S. Administración financiera. Editorial Limusa. México. RIVERA J.; GARCILLÁN M. Dirección de Marketing Fundamentos y aplicaciones. ESIC Editorial. Madrid. 2007 14 KOTLER P.; ARMSTRONG G. Fundamentos de Marketing. Editada por Pearson Educación. México 15 MONLLOR J. Economía, legislación y Administración de empresas. Universidad de Murcia. 1994 16 es.wikipedia.org/wiki/Inversión consultado 25/07/2012 13 20 Rentabilidad: “Es la capacidad que tiene algo para generar suficiente utilidad o beneficio; por ejemplo, un negocio es rentable cuando genera más ingresos que egresos, un cliente es rentable cuando genera mayores ingresos que gastos, un área o departamento de empresa es rentable cuando genera mayores ingresos que costos. Pero una definición más precisa de la rentabilidad es la de que la rentabilidad es un índice que mide la relación entre utilidades o beneficios, y la inversión o los recursos que se utilizaron para obtenerlos.”17 “En economía, la rentabilidad financiera es considerada como aquel vínculo que existe entre el lucro económico que se obtiene de determinada acción y los recursos que son requeridos para la generación de dicho beneficio. En otras palabras, puede entenderse a la rentabilidad o “return on equity” en inglés (ROE), como el retorno que recibe un accionista en una empresa por participar económicamente de la misma.”18 17 18 http://www.crecenegocios.com/definicion-de-rentabilidad/ consultado 25/07/2012 http://www.definicionabc.com/economia/rentabilidad.php consultado 25/07/2012 21 CAPÍTULO III – MARCO METODOLÓGICO III.1. Enfoque de la investigación Carlos Sabino en su libro El proceso de investigación, Llama investigación científica, de un modo general, a la actividad que nos permite obtener conocimientos científicos, es decir, conocimientos que se procura sean objetivos, sistemáticos, claros, organizados y verificables. Una investigación puede hacerse para satisfacer muy diferentes necesidades, inquietudes o intereses. Puede ocurrir que nuestros estudios se encaminen directamente a conocer los aspectos que nos permitirán resolver mejor una situación concreta, a la búsqueda de los elementos necesarios para poder actuar luego en un sentido específico. Teniendo en cuenta que el objetivo de la investigación es determinar la viabilidad de instalación de una fábrica, se opta por realizar una investigación cuantitativa, en donde el mismo autor (Sabino) menciona sobre el concepto: Este tipo de operación se efectúa, naturalmente, con toda la información numérica resultante de la investigación. Esta, luego del procesamiento que ya se le habrá hecho, se nos presentará como un conjunto de cuadros, tablas y medidas, a las cuales se les han calculado sus porcentajes y presentado convenientemente. III.2. Nivel de conocimiento esperado Los tipos de investigación dentro de su variedad, establecen puntos de vistas válidos dependiendo del tipo de proyecto a realizar, por lo que en este caso se optará por realizar una investigación descriptiva. En relación al sistema o forma de obtener la información, la investigación cuantitativa tiene por característica desarrollar un diseño rígido, como en el caso de un estudio con un cuestionario de preguntas cerradas sobre una muestra no probabilística, que es lo que se opta en este caso. 22 III.3. Diseño, población y muestra En cualquier investigación que se realice, se debe tomar una muestra de sujetos que serán quienes participen de la misma. En general se habla mucho en estos casos acerca de que la muestra que se tome debe ser representativa, ya que este es uno de los aspectos que serían necesarios para asegurar la validez externa de la investigación. “La validez externa se halla asociada a la generalización y representatividad de los logros de la investigación", Arnau Gras, J. (1982) (pág. 351). Si se investiga, no es únicamente para enterarse qué pasa con esa muestra de sujetos en particular, sino que el objetivo es poder extender esos resultados a otros sujetos y situaciones, de ahí que resulte de fundamental importancia el tema de la validez externa y uno de sus aspectos que es, si la muestra que se utiliza es suficientemente representativa de la población de referencia para poder extender los resultados obtenidos en aquella a esta. Puntualmente la población a analizar se limita a las industrias que puedan utilizar el producto final, que en recorrido por la zona se totalizaron una cantidad de 50. Este tamaño considerado se analizó bajo tres aspectos: El error permitido. El nivel de confianza con el que se desea el error. El carácter finito o infinito de la población. Para poblaciones finitas (menos de 100.000 habitantes): Z2 x P x Q x N n= E2 (N - 1) + Z2 x P x Q Leyenda: n = Número de elementos de la muestra. 23 N = Número de elementos del universo. P/Q = Probabilidades con las que se presenta el fenómeno. Z2 = Valor crítico correspondiente al nivel de confianza elegido; siempre se opera con valor sigma 2, luego Z = 2. E = Margen de error permitido (a determinar por el director del estudio). Cuando el valor de P y de Q no se conozca, o cuando la encuesta se realice sobre diferentes aspectos en los que estos valores pueden ser diferentes, es conveniente tomar el caso más favorable, es decir, aquel que necesite el máximo tamaño de la muestra, lo cual ocurre para P = Q = 50, luego, P = 50 y Q = 50. Población finita. Total 50, para el mismo estudio. 22 x 50 x 50 x 50 n= = 2 34 Industrias 2 10 (50 - 1) + 2 x 50 x 50 Universo: 50 industrias Unidad muestral: Encargados de empresas de la zona Santa Rosa del Aguaray Tamaño de la muestra: 34 Personas Para la obtención del grado de fiabilidad de la encuesta, se conjugó que la muestra está bien elegida, que sea suficientemente amplia, que la misma sea representativa y que incluya a los involucrados. El método de muestreo elegido es el denominado: Muestreo no aleatorio u opinático puro. (NO PROBABILÍSTICO) El muestreo no aleatorio, llamado «opinático puro», consiste en la elección de una muestra según el juicio del equipo investigador. En ocasiones se completa el muestreo con el denominado «sistema de 24 cuotas», que consiste en realizar cierto número de encuestas entre cada uno de los distintos grupos en que se divide el universo. Así, se puede exigir que haya «X» entrevistas a encargados de empresas que producen materia prima, «Y» entrevistas a encargados de industrias que utilizan el producto briqueta, etc. Esas especificaciones se determinan teniendo en cuenta las características conocidas del universo. III.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos Como elemento de recolección de datos se considera el cuestionario estructurado por ser el que más se adecua a los objetivos del proyecto. III.5. Descripción del procedimiento de análisis de los datos En primer término para tomar el cuestionario a la muestra seleccionada, se tuvieron en cuenta aspectos como mejor horario para llevarlo a cabo, un ambiente distendido pero en donde las preguntas sean respondidas en forma correlativa con el tiempo adecuado para cada una de ellas. En forma posterior mediante ayuda de programa Excel se agruparon los datos tabulándolos de tal forma que ofrezcan como resultado tablas y gráficos porcentuales. 25 CAPÍTULO IV – MARCO ANALITICO IV.1. Estudio de mercado IV.1.1. El Producto El producto es briqueta de aserrín y corresponde a la categoría de biocombustible sólido. El mismo se obtiene mediante la compactación de grandes cantidades de residuos de maderas para ser utilizadas en el sector doméstico e industrial como generador de calor o producción de energía, ya sea en estufas, chimeneas, cocinas, hornos, calderas como combustibles limpios, gasificadores, etc. IV.1.1.1. Especificaciones del producto Es un producto 100% ecológico-renovable y se comercializará en bolsas de 10 y 20 kg. En un sentido comparativo con la leña se tiene que ésta última genera 10% ceniza a diferencia de la briqueta que solo produce 2% y su Humedad es 8%, mientras que la leña contiene 40%. La relación calorífica es equivalente a 4.500/5.000 kcal/kg (calorías por kilogramo), haciendo la diferencia entre briqueta y leña común se tiene que el tiempo que perdura una briqueta de 1 kilo encendida es aproximadamente 2 horas, mientras que la leña común requiere 4 kilos para producir el poder calorífico y se mantiene solamente 30 minutos encendido. La forma de presentación será en forma cilíndrica con orificio en su interior para otorgar mayor rapidez en la combustión, produciendo además mejor aprovechamiento de energía y materia prima. 26 Figura 1. Forma del producto briqueta. Santa Rosa del Aguaray 2013 IV.1.1.2. Punto de venta del producto Para comercializar el producto, la empresa contará con un local de exposición y ventas en el mismo lugar de producción, depósito y embarque de la briqueta, considerando que será un producto tratado preferentemente para venta en grandes cantidades. IV.1.1.3. Abastecimientos de insumos para preparar las briquetas Las materias primas necesarias para la producción serán obtenidas de los aserraderos de la zona, mediante acuerdos de exclusividad, no obstante también se tendrá acceso a las diferentes carpinterías que en menor volumen también puedan proveer de aserrín de madera. IV.1.2. Plan de Marketing IV.1.2.1. Productos a comercializar 27 Cuadro 2. Producto Logotipo de la empresa. Santa Rosa del Aguaray 2013 Unidad de medida Briquetas de aserrín Bolsas de 10 Kilos Briquetas de aserrín Bolsas de 20 Kilos IV.1.2.2. Marca del producto Las briquetas son el único producto que comercializará la empresa y el logo que contendrán los envases de los productos como también el que será utilizado en los planes de marketing es el siguiente. BRIQUETAS DDS Figura 2. Logotipo de la empresa. Santa Rosa del Aguaray 2013 IV.1.2.3. Estrategia de mercado “BRIQUETAS DDS” desarrollará planes estratégicos basados en ingresar al mercado local buscando posicionarse como líder del abastecimiento de energía producida por biomasa a nivel país. IV.1.2.3.1. Estrategias competitivas La competencia existente en materia de briquetas de aserrín es nula por lo que no revierte dificultad encontrar productos iguales en el mercado; no 28 obstante la existencia de productos alternativos requerirá dar a conocer a los potenciales clientes las bondades y ventajas que ofrecerá “BRIQUETAS DDS” mediante la información de los estudios de poder calorífico y durabilidad del efecto por menor volumen en uso. IV.1.2.3.2. Estrategias de precios Como primer paso para la introducción del producto en el mercado, se buscará fidelizar clientes que consuman el producto e nivel industrial a los cuales se les diseñará una lista de precios con descuento por volumen con abastecimiento al punto donde será utilizado con consto de transporte cero o con servicio de depósito para que sea retirado cuando lo estime conveniente al carecer de depósitos. IV.1.2.3.3. Estrategias de promociones Para promocionar el producto se recurrirá a los medios de comunicación escrita donde mediante ilustraciones con datos científicos obtenidos en experimentaciones realizadas buscará que los clientes en un simple cálculo aritmético puedan observar una relación beneficio/costo atractivo y les impulse a contactar al equipo de ventas. También se recurrirá a las diferentes EXPO que se llevan a cabo en el país para que mediante folletos y forma visual los visitantes a las ferias de exposición en ruedas de negocios tomen cuenta de las bondades que ofrecen las briquetas. IV.1.2.4. Canales de distribución La propuesta de creación “BRIQUETAS DDS” apunta en un primer objetivo al mercado industrial por lo que los canales de distribución serán desde la fábrica al lugar de uso en grandes cantidades, previos acuerdos comerciales de abastecimiento. 29 IV.1.3. Análisis de la economía del País IV.1.3.1. Producto Interno Bruto (IPB) Paraguay El PIB al tipo de cambio de paridad del poder adquisitivo (PPA) de una nación es la suma de valor de todos los bienes y servicios producidos en el país valuados a los precios que prevalecen en los Estados Unidos. Esta es la medida que la mayoría de los economistas prefieren emplear cuando estudian el bienestar per cápita y cuando comparan las condiciones de vida o el uso de los recursos en varios países. La medida es difícil de calcular, ya que un valor en dólares americanos tiene que ser asignado a todos los bienes y servicios en el país, independientemente de si estos bienes y servicios tienen un equivalente directo en los Estados Unidos (por ejemplo, el valor de un buey de carreta o equipo militar no existente en los Estados Unidos). Como resultado, estimaciones PPA para algunos países se basan en una canasta pequeña de bienes y servicios. Además, muchos países no participan formalmente en el proyecto PPA del Banco Mundial que calcula estas medidas, por lo que el resultado de las estimaciones del PIB de estos países puede carecer de precisión En el año 2011, el PIB tuvo un crecimiento de 4% con respecto al 2010, lo cual es menor al extraordinario 15% registrado en el 2010, pero está en torno al promedio de crecimiento histórico del PIB paraguayo. Los principales factores que impulsaron este crecimiento fueron: el buen año del sector agrícola, que creció en torno al 7%, impulsado a su vez por la producción de soja que aumentó 11%. Esto produjo además, un efecto multiplicador en otras actividades relacionadas, como la industria, el transporte, el comercio, las finanzas, entre otros. También se dio un excelente crecimiento del sector servicios, en especial el subsector financiero (16,3%) y el de comunicaciones (15%). Pero es importante destacar que ciertos sectores registraron caídas con respecto al año anterior: la ganadería cayó 6% debido a la menor faena por la disminución de la demanda externa de carne vacuna lo cual se 30 acentuó tras la declaración de fiebre aftosa en septiembre. El sector industrial, (0,8%) consecuencia principalmente de la contracción del 145 de la industria cárnica. El sector construcción se contrajo 3% por el freno en las obras a causa de los problemas de producción y distribución de cemento por parte de la INC. 19 El comportamiento del PIB de los últimos cinco años se muestra en el siguiente cuadro Cuadro 3. Comportamiento PIB cinco años. Santa Rosa del Aguaray 2013 TASA CRECIMIENTO REAL AÑO PORCENTAJE 2007 6,6% 2008 5,8% 2009 -3,8% 2010 15,3% 2011 4,0% IV.1.3.2. Entorno Externo En el año 2011 la economía mundial ha enfrentado un elevado grado de incertidumbre. Por una parte, los países industrializados, especialmente la Eurozona, continúan experimentando una compleja situación económica y financiera, donde la solución tendría que venir de acuerdos políticos estratégicos de los líderes europeos, que hasta ahora no se está logrando. La fragilidad financiera de los gobiernos, del sector bancario y las empresas se mantiene e incluso se ha agudizado en algunos países. Esto es señal de que las causas y consecuencias de la crisis de los años 19 HSBC. Panorama Económico Mensual 2012. http://www.hsbc.com.py. Consultado 0509-2012 31 2008 y 2009 no han desaparecido. Por otro lado, los países emergentes han logrado salvar con éxito esta gran depresión. Sin embargo, actualmente están navegando en aguas turbulentas. Estos países siguen creciendo a tasas positivas, sus niveles de inflación están controlados y su sistema financiero relativamente robusto. En este escenario en que las economías emergentes y en desarrollo continúan creciendo al nivel del potencial de largo plazo y mientras las economías desarrolladas se mantengan en recesión por un largo tiempo, continuará la importante entrada de flujos de capital a los países emergentes con sus consabidas consecuencias macroeconómicas. Una vez contextualizados los problemas que enfrentan las economías avanzadas, es aún más importante ver cómo afectan a la economía nacional y al manejo de la política monetaria en dicha circunstancia. En estos términos, el Banco Central del Paraguay (BCP) implementó medidas para mantener la estabilidad macroeconómica, siempre bajo el precepto fundamental de que las políticas monetarias desarrolladas por el BCP se enmarcan dentro del objetivo final de mantener la tasa de inflación baja y estable, sin generar distorsiones en la asignación de recursos y buscando generar un ambiente de certidumbre y de confianza para las inversiones de mediano y largo plazo. 20 IV.1.3.3. Inflación últimos cinco años en Paraguay La inflación durante el año 2007 fue del 5,9%. Desde inicios de año, la inflación mostró una clara tendencia a la baja, comportamiento que se extendió hasta la mitad del año según se desprende de la evolución interanual del indicador de inflación subyacente. Sin embargo, durante el segundo semestre del año 2007 se observó un cambio en el patrón inflacionario principalmente asociado a importantes aumentos registrados en los rubros alimenticios de la canasta. 20 BANCO CENTRAL DEL PARAGUAY. Ibíd. pág. 3 32 La inflación durante el año 2008 fue de 7,5%. A comienzos del año 2008, la inflación doméstica siguió aumentando, continuando con su tendencia ascendente iniciada desde la segunda mitad del año 2007, comportamiento que se mantuvo hasta el primer semestre del año 2008. Posteriormente, durante el segundo semestre del año 2008 se observó una descompresión del patrón inflacionario observado hasta mitad de año, y que estuvo asociado inicialmente a una desaceleración del crecimiento de los precios de productos alimenticios. La inflación del año 2009 equivale a un 1,7% muy inferior al 7,5% observado en el año 2008, y con el cual se completa 3 años de relativa estabilidad de precios en la economía paraguaya. A lo largo del año 2009 se observó una rápida reducción de la inflación doméstica. La inflación total durante el año 2010 que dio como resultado 6,9% observado en el año 2009, y con el cual se completaría 4 años de relativa estabilidad de precios en la economía paraguaya. La mayor presión inflacionaria a lo largo del año 2010 estuvo asociada a un entorno económico mucho más favorable al país relativo al año anterior, tanto en el plano mundial y regional como local, escenarios que impulsaron una recuperación importante de la actividad productiva, con incrementos en la mayor parte de los agregados macroeconómicos reales por el lado de la demanda.21 La inflación total durante el año 2011 se ubicaría en 4,9% resultado muy inferior al 6,9% observado en el año 2010, y con lo cual se completarían 5 años de tasas ubicadas por debajo del techo del rango referencial. Por otro lado, la inflación subyacente cierra en el año 2011 también en torno al centro del rango meta, resultado que sería menor a la tasa del 8,4% observado en el año 2010. 21 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN. Trabajo de investigación, “Determinantes de la inflación en el Paraguay”. San Lorenzo. 2011 33 La inflación doméstica desde inicios de año continuó con su tendencia interanual ascendente, registrando (después de casi tres años) nuevamente un nivel inflacionario de dos dígitos en términos interanuales. No obstante, y como consecuencia de las medidas de política monetaria adoptadas desde mayo del año 2010, y con más énfasis durante los primeros meses del año 2011, la inflación empezó a desacelerarse a partir del segundo trimestre del año, para terminar ubicada a finales del 2011 en un valor cercano al centro del rango meta. En forma reducida los porcentajes de variación se presenta de la siguiente manera: Cuadro 4. Inflación cinco años. Santa Rosa del Aguaray 2013 INFLACIÓN ANUAL AÑO PORCENTAJE 2007 5,9% 2008 7,5% 2009 1,7% 2010 6,9% 2011 4,9% IV.1.3.4. Situación fiscal Los depósitos del SP en el BCP a diciembre de 2011, registraron una disminución de G. 14.872 millones con relación al mismo período del año anterior, siendo el saldo de G. 5.869.616 millones. Este saldo es inferior en -0,25% al registrado en el mes de diciembre del 2010. El saldo de los depósitos del Gobierno Central y de las Empresas Públicas al mes de diciembre sería de G. 5.863.746 millones y de G. 5.870 millones, respectivamente. 34 Se espera que la Administración Central cierre el año 2011 con un superávit de 0,5% del PIB. Con este resultado el fisco acumula ocho años consecutivos de superávit fiscal. IV.1.3.5. Importaciones y Exportaciones El 2011 constituye el noveno año consecutivo con resultados favorables de balanza de pagos que señalan un aumento de las Reservas Internacionales de US$ 730,2 millones estimativamente, lo cual representa 3,3% del PIB. El saldo de Reservas Internacionales llegaría a US$ 4.930 millones (22% del PIB). Si bien se llega a un déficit de cuenta corriente del 2,1% del PIB, por otro lado se mantiene estable el flujo de capitales externos con un superávit en cuenta financiera del orden del 4,4% del PIB. El comercio exterior se ha mostrado dinámico. Las exportaciones aumentaron 23,7%, mientras que en volumen la variación fue de 1,8%, revirtiendo la tasa negativa presentada desde inicios de año debido a la paulatina normalización en los envíos de soja hacia al exterior, en tanto que las importaciones crecieron en 23,2% y en volumen 14,9%, lo cual ha determinado un significativo déficit en balanza comercial. La semilla de soja y cereales constituyen los rubros más dinámicos, en tanto que la carne ya ha iniciado el proceso de recuperación basado en la reapertura de algunos mercados de destino. Por el lado de las importaciones, cabe resaltar que los bienes de capital e intermedios han presentado las tasas más dinámicas. El déficit en balanza de bienes fue compensado por el superávit en balanza de servicios, especialmente atribuido al dinamismo de gastos e inversiones de las empresas binacionales en el lado paraguayo, a las remesas recibidas del exterior y a donaciones diversas. La balanza de rentas presentaría un déficit menor como resultado del aumento de salarios recibidos por residentes del Paraguay y al aumento de los 35 intereses correspondientes al creciente saldo de Reservas Internacionales. Las empresas de Inversión Extranjera han mantenido el nivel de utilidades en torno a US$ 800 millones, de los cuales se estima que remesarán US$ 680 millones aproximadamente, proporción ya registrada en años anteriores. El sector privado es el principal receptor de capitales externos bajo la modalidad de inversión extranjera, retorno de depósitos y deuda privada externa. El sector público registra una amortización neta de la deuda externa en razón de que las amortizaciones son superiores a los desembolsos destinados al Gobierno Central, mientras que las empresas públicas han recibido financiamiento comercial de sus respectivos proveedores no residentes. La deuda externa del Gobierno Central representa 10,2% del PIB, mientras que la inclusión de las empresas públicas eleva el ratio a 13,2%. Los flujos de financiamiento externo recibidos por el sector privado como endeudamiento determinan un saldo que modifica el ratio a 20,5%. La inversión extranjera ha venido aumentando en importancia relativa en la Posición de Inversión Internacional hasta llegar a representar el 47,5% en el 2011, mientras que el endeudamiento externo ha mostrado la tendencia inversa. Durante el presente año se ha registrado un proceso de apreciación real de la moneda nacional hasta el tercer trimestre, luego se ha desacelerado el proceso aunque todavía estamos ubicados en la zona de apreciación real. Con respecto al Brasil y Estados Unidos ha predominado la depreciación nominal de sus respectivas monedas ya que el diferencial de inflación es inferior. Con la Argentina se ha dado el caso de que fue 36 mayor la depreciación de su moneda compensada por un diferencial mayor de la inflación argentina con respecto a la paraguaya.22 Sin embargo se tiene el siguiente cuadro un déficit en la balanza comercial.23 Cuadro 5. Saldo balanza comercial cinco años. Santa Rosa del Aguaray 2013 SALDO BALANZA COMERCIAL EN MILES DE DÓLARES AÑO US$ 2007 -3.042.233 2008 -4.569.882 2009 -3.772.821 2010 -5.506.407 2011 -6.796.976 IV.1.3.6. Salario Mínimo en Paraguay Para obtener el salario mínimo, la mecánica habitual consiste en convocar al Consejo Nacional de Salario Mínimo (CONASAM) cuando la inflación, medida por el índice de precios al consumidor, acumula una variación del orden de 10% o más, a partir de un reajuste previo del salario mínimo, y el informe técnico que fundamenta la discusión es un breve reporte del Banco Central aportando exclusivamente el dato numérico relativo a la variación de ese índice de precios. A partir de esa información, el Consejo eleva una propuesta, que el Poder Ejecutivo puede seguir o no, resolviendo ocasionalmente incrementos diferentes a la inflación acumulada. Las variaciones de salarios se resumen en el siguiente cuadro 22 23 BCP Ibíd. pág. 4 Centro de Exportadores de Córdoba. Consultado 05/07/2013 37 Cuadro 6. Salario Mínimo cinco años. Santa Rosa del Aguaray 2013 Año Salario Mínimo Observación 2007 1.341.775 Incremento Octubre 2008 1.341.775 2009 1.408.864 Incremento Mayo 2010 1.507.484 Incremento Julio 2011 1.658.232 Incremento abril IV.1.3.7. Tipo de Cambio Durante los años 2004 y 2005 dominó la estabilidad cambiaria del guaraní frente al dólar USA (con una leve depreciación del 3,5% en 2004 y una ligera apreciación, en 2005, del 1,2%), en 2006 se agudiza esta última tendencia con una apreciación superior al 15%, fruto de una mayor confianza en la moneda local, favorecida por la estabilización de los agregados, la debilidad del dólar y la mejora de las exportaciones. En 2007 y, sobre todo en la primera mitad del 2008, se acentuó la apreciación del guaraní, hasta ubicarse en los 3.800 guaraníes por cada dólar, cotización desconocida desde el año 2001, lo que supuso una apreciación acumulada en ese período de casi el 40%. A Partir de finales del 2008 se inicia un cambio de tendencia, con la recuperación de la moneda USA que llegó a cotizar a 5.100 guaraníes por dólar a principio de año. Desde julio 2009 se observa una lenta pero sostenida recuperación del guaraní, hasta estabilizarse en una horquilla de entre 4.500 y 4.700 guaraníes por USD en los últimos meses, cerrando el año en 4.600. El comportamiento del año 2010 no varía tanto y se tiene por ejemplo que en febrero de 2010 el USD se cotiza a 4.670 guaraníes y se cierra al 31 diciembre con 4.539.24 Para el año 2011 la situación se mantiene, por lo que cierra al 32 de diciembre en 4.478. 24 Oficina Económica y Comercial de España en Asunción. Informe Económico y comercial. Pág. 19 38 IV.1.4. Resultado de encuesta IV.1.4.1. Datos generales de la Encuesta Al concluir con el análisis y tabulación de los datos a partir de las encuestas realizadas, se puede mencionar que del total a la primera pregunta sobre si en su empresa que tipo de combustión se utiliza para las máquinas, 17 personas que corresponden al 50% dijo que es el carbón; 11 personas que representan el 32% respondieron que utilizan otro tipo de combustible dentro de los cuales sobresale el gasoil; 5 mencionaron la leña que equivalen al 15% y tan solo 1 persona que representa el 3% respondió utilizan la briqueta como insumo para generar combustión. Tal como lo indica el Gráfico Nº 1. Gráfico 1. Tipo de combustión utilizado en maquinarias. Santa Rosa del Aguaray 2013. La pregunta 2 hacía referencia a la forma de obtener el producto para combustión en la empresa y las respuestas fueron: un 56% que equivalen a 19 personas respondió que realizan compras directamente de los fabricantes y 15 personas representando un 44% realizan la compra de proveedores en la zona. Gráfico 2. 39 Gráfico 2. De quien se compra el producto. Santa Rosa del Aguaray 2103 IV.1.4.2. Demanda La siguiente pregunta tenía por objetivo conocer la periodicidad de las compras de los elementos utilizados para combustión dentro de la empresa, ante lo cual las respuestas tabuladas indicaron que en cantidad de 12 lo hacen en forma mensual; 9 realizan las compras en forma anual; 6 realizan adquisición semestral; 5 compran en forma trimestral y 2 utilizan el sistema en forma quincenal. Lo que porcentualmente se aprecia en el Gráfico 3. Gráfico 3. Periodicidad en las compras. Santa Rosa del Aguaray 2103 40 La pregunta que seguía se realizó con la meta de obtener información referente a la capacidad de almacenamiento que pudiese tener o no la empresa y así visualizar grandes cantidades de entregas en posibles acuerdos comerciales. La respuesta de los entrevistados refleja que 21 tienen disponibilidad de espacios y 13 es limitado. Según Gráfico 4 Gráfico 4. Capacidad de almacenamiento apropiado. Santa Rosa del Aguaray 2013 Se quiso saber la apreciación de las empresas en cuanto al rendimiento esperado por parte del material de combustión utilizado y las respuestas fueron que 15 consideran que varía dependiendo de la calidad del producto; 14 se encuentran convencidos que cada vez rinde menos y tan dolo 5 respondieron que era lo esperado por parte de ellos. Porcentualmente se observa en el Gráfico 5. Gráfico 5. Rendimiento esperado en el producto combustión. Santa Rosa del Aguaray 2013 utilizado para 41 Un tema importante de conocer en el proyecto es si las empresas conocen las bondades que ofrece el producto briqueta y las respuestas fueron categóricas, 24 de 34 desconocen por completo sobre el tema. Gráfico 6. Gráfico 6. Conocimiento del rendimiento de una briqueta. Santa Rosa del Aguaray 2013. Siempre es importante para las empresas los costos y su incidencia sobre la producción y lo siguiente que se consultó fue si ellos consideran que el precio del producto utilizado en combustión en referencia a materias primas era conveniente; 22 de 34 indicaron que no lo es. Porcentualmente lo refiere el Gráfico 7. Gráfico 7. Consideración del costo de insumo para combustión. Santa Rosa del Aguaray 2013 42 Continuando con el costo para las empresas, se indagó si los precios pagados por el insumo se mantenía en el tiempo y reflejaba la realidad del mercado, las respuestas tabuladas muestran que 15 personas reconocen que varía mucho por la calidad; 11 lo muestran como un problema a resolver en cada compra y 8 mencionan que si se ajusta. Gráfico 8. Gráfico 8. Incidencia del costo del material de combustión. Santa Rosa del Aguaray 2013. Un tema importante a la hora de tomar decisiones en las empresas debe ser la contaminación atmosférica que pudiesen alcanzar dependiendo del material de combustión que utilizan. Al respecto 32 de las empresas entrevistadas consensuan que los controles lo hacen los organismos e instituciones designadas para el caso y 2 indicaron que mantienen un control exhaustivo al respecto. Gráfico 9. 43 Gráfico 9. Verificación emanaciones de gases por la empresa. Santa Rosa del Aguaray 2013. Considerando la pregunta anterior y con el afán de saber la disposición que tendrían las empresas ante un producto que les ofrezca aparte de calidad, menor contaminación y así preservar el medio ambiente, 31 de 34 dicen que cambiarían, de los cuales 16 dicen que depende del costo y solo 3 se quedan como están en la actualidad. Gráfico 10. Gráfico 10. Opción mejorar la calidad del aire por medio de un producto nuevo en combustión. Santa Rosa del Aguaray 2013 Por último se les consultó cuales serían las características que debería tener ese nuevo producto para que la empresa lo considerara como alternativa a los elementos utilizados en combustión. Las respuestas 44 indicaron que la prioridad la tiene que el producto tenga un precio conveniente (15); alto poder calorífero (14) y rendimiento (5). Gráfico 11 Gráfico 11. Características necesarias para uso de un producto alternativo en combustión. Santa Rosa del Aguaray 2013 El comportamiento de la demanda potencial que existe para una fábrica de briquetas en la ciudad de Santa Rosa del Aguaray, está determinada por investigación realizada en una empresa dedicada al almacenamiento de granos en la ciudad de Puerto Antequera. Denominado Silos “Don Severo S.A.” Según el Instituto Interamericano de Cooperación para la Agricultura (IICA) Paraguay la producción de soja para el departamento de San Pedro equivale a una superficie sembrada de 263.557 Ha. Con un rendimiento de 1.473 Kg/ha. Totalizando 388.219.461 kilos que deben ser procesadas en los 50 silos de la región que implica 7.764.389 kg. Por silo.25 Para el secado de la soja se requiere 41,66 kg de briqueta por Ton. Que llevado a la cantidad de producción por silo (7.764.389 kg) equivale a 323.448 kilos de briqueta. (Datos obtenidos del Sr. Osvaldo Burian de la empresa Don Severo S.A.) 25 www.iica.org.py consultado en fecha 01-07-2013 45 La media aritmética es el promedio de un conjunto de valores o su distribución; sin embargo para las distribuciones con sesgo, la media no es necesariamente el mismo valor que la mediana o que la moda, por lo tanto la fórmula utilizada para este efecto es: Cuadro 7. Fórmula básica media. Santa Rosa del Aguaray 2013 Fórmula básica X Σ (Xi.Fi) Σ Fi = Por lo tanto al realizar el remplazo de fórmulas se obtiene el siguiente cuadro: Cuadro 8. Desarrollo fórmula básica media. Santa Rosa del Aguaray 2013 Rango Marca de Frecuencia Subtotal Media Clases absoluta (Ton.veces-1) (Xi) (Fi) (Xi . Fi) (X) 0-150 151-300 301-450 451-600 Subtotal 75,00 225,00 375,00 525,00 7 5 19 3 34 510 1.148 7.013 1.785 10.455 Gráfico 12. Fórmula básica media. Santa Rosa del Aguaray 2013 307,50 46 Cuadro 9. Cálculo demanda a cubrir. Santa Rosa del Aguaray 2013 Artículo Cantidad Anual Unidad Briquetas 307,50 por.año -1 Total clientes Demanda total Demanda a cubrir Subtotal anual 50 15.375 91,67 1.100 Demanda a cubrir 7,15% De la encuesta realizada se tiene como dato que existen 50 potenciales clientes para el consumo del producto briqueta que representan un total de 15.375 Ton. De lo cual el proyecto considera cubrir el 7.15% en forma anual, alcanzando 1.100 Ton IV.1.4.3. Oferta Por otro lado se obtuvo la información de que 25 empresas pagan por su material para combustión entre G. 1.000 y G 2.000; 7 empresas tienen un costo entre G. 2.000 y G. 3.000 y 2 pagan menos de G. 1.000. Tal como lo muestra en porcentaje el Gráfico 13. Gráfico 13. Promedio de pago en G. por kilo elemento de combustión. Santa Rosa del Aguaray 2013. 47 IV.1.4.4. Precios La encuesta reveló el nivel de precios a ser pagados por los clientes, los cuales se ajustan a los niveles necesarios para cubrir los costos de la empresa. Se tuvo en cuenta además, el precio de mercado de productos similares comercializado por la competencia, el precio de adquisición de los productos proveídos y el margen de beneficio deseado por la empresa. Estos precios se resumen en el siguiente cuadro. Cuadro 10. Precio unitario por Ton de briqueta. Santa Rosa del Aguaray 2013 Precio Artículo Unidad Unitario Briquetas por Ton. Ton 1.700.000 IV.1.5. Posibilidades del proyecto La creación de una empresa dedicada a la fabricación de briquetas de aserrín, según los estudios realizados cuenta con una alta posibilidad de éxito, ya que en la zona estudiada y dentro del segundo departamento San Pedro, en primer lugar no existe otro emprendimiento similar; y en segundo lugar cada año se abren más empresas que requieren un producto de combustión que genere alto poder calorífico sostenido en un tiempo determinado, donde se citan especialmente silos de granos maíz o soja entre otros IV.2. Estudio Técnico IV.2.1. Localización de la empresa IV.2.1.1. Macro localización La fábrica de Briquetas se ubicará en el Segundo departamento San Pedro de Ycuamandyyú, específicamente en la ciudad de Santa Rosa del Aguaray a 6 km del cruce hacia cruce Tacuati. 48 Briquetas DDS Figura 3. Macro localización de fábrica briquetas. Aguaray 2013 Santa Rosa del IV.2.1.2. Micro localización La ubicación exacta de la Empresa Briquetas DDS será ciudad de Santa Rosa del Aguaray a 6 km del cruce hacia Colonia Santa Bárbara por ruta 3 General Elizardo Aquino. Lugar fuera del radio urbano pero de fácil acceso. Contará con un tinglado dividido en dos secciones donde en el primero se encontrarán con tres equipos de maquinarias necesarias para confeccionar briquetas más oficina y baño, la segunda sección se destinará el producto terminado. 49 Figura 4. Micro localización de la fábrica de briquetas. Santa Rosa del Aguaray 2013 IV.2.2. Obras necesarias Tabla 1. Obras físicas necesarias. Santa Rosa del Aguaray 2013 Ítem Terreno Tinglado 1500 m2 Sistema de Agua Cantidad Unidad 2 1 1 m2 m2 Unidad 50 IV.2.3. Equipamiento necesario Tabla 2. Equipos necesarios para la fábrica de briquetas. Santa Rosa del Aguaray 2013 Ítem Cantidad Unidad Escritorio 2 unidad Silla escritorio 6 Unidad Aire Acondicionado 1 unidad tele-fax 1 unidad Gaveteros 2 unidad Computadora e impresora 1 unidad Máquina Briqueteadora 3 unidad Secadora Flash 3 unidad Molino 3 unidad Tanque de agua 1 Unidad Bomba de agua 1 Unidad Muebles y equipos Administración Equipos y Enseres Producción IV.2.4. Capacidad instalada Tabla 3. Capacidad Instalada. Santa Rosa del Aguaray 2013 PROCESO Producción Briquetas TOTAL TIEMPO RENDIMIENTO Tiempo (Producción. / h) (S / Producción) 350 10,29 - 10,29 CAPACIDAD INSTALADA (Kg.) Minuto 5,83 Hora 350 Diario (1) 2.800 Semanal (2) 16.800 Mensual 67.200 Anual (1) Un turno de 8 H / día. (2) Seis días / semana. 806.400 51 Briquetas Capacidad producción x Briquetadora Briquetas a producir 1er año Capacidad utilizada 806.400 1.100,00 45,47% Cantidad Total Toneladas Briquetadoras 806,40 3,00 2.419,20 Ton IV.2.5. Características de los equipos Figura 5. Maquinaria Tambor. Santa Rosa del Aguaray 2013 Tambor de dos capas: tambor interior y exterior de aislamiento. Interior: tres cabezas de hélice interior rebanada que puede mover el agregado de secado en la velocidad constante. Tubo en espiral secondarily Cubierta utiliza la fuente de calor, el uso del ventilador de tiro de la presión negativa de la bomba para el agregado de secado para el tornillo de dispositivo, entonces la separación y el secado. 52 Tamaño: Mediano. Poder de la secado del ventilador: 7.5+1.5+0.75kw Productividad: 600-700 kg/h Tamaño: Tubería:2.45*1.72*1.91 Figura 6. Maquinaria prensa. Santa Rosa del Aguaray 2013 Máquina o prensa briqueteadora para hacer briquetas de desechos. Industria Argentina Trabaja por medio de extrusoras a tornillo sin fin. Capacidad hasta 350 kg hora dependiendo del material a emplear. Se puede utilizar cartón, madera, aserrín, viruta, rastrojos, pastos secos, carbonilla. Etc. para hacer leña para combustible de quema. Produce briquetas de 50 mm a 60 mm según elección (con la matriz necesaria). Motor de alta calidad WEG trifásico de 20HP Matriz y Tonillo en acero templado cementado. Todos los rodamientos de medidas Standart. 53 Transmisión a polea. Tablero eléctrico térmico. Figura 7. Maquinaria Secadora. Santa Rosa del Aguaray 2013 Marca: leabon secador de tubería Energía (W): 4-18kw Temperatura del aire caliente: 180°c - 250°c. Uso de alcance: Materiales de madera tamaño de partícula: 3-5mm Capacidad: Kg 300-1300/h aserrín secador de tubería Humedad de secado: 8% - 12% secador IV.2.6. Materia prima e insumos Tabla 4. Materia prima necesaria. Santa Rosa del Aguaray 2013 MATERIA PRIMA E INSUMOS UNIDAD MEDIDA CANTIDAD Aserrín Ton 1.641,79 Pegamento cola Ton 82,09 Agua Litros 109.453 54 IV.2.7. Análisis de costos IV.2.7.1. Costo Total de las inversiones físicas Tabla 5. Costo total inversiones físicas. 2013 Ítem Cantidad Santa Rosa del Aguaray Unidad Terreno 2 M2 Tinglado 1500 m2 1 m2 Sistema de agua 1 unidad Valor unitario (G.) (G.) 40.000.000 100.000 150.000.000 25.000.000 TOTAL Tabla 6. Subtotal 215.000.000 Costo total Muebles y equipos necesarios. Santa Rosa del Aguaray 2013 Ítem Cantidad Unidad Valor unitario G. Subtotal G. Escritorio 2 unidad 500.000 1.000.000 Silla escritorio 6 Unidad 180.000 1.080.000 Aire Acondicionado 1 unidad 3.000.000 3.000.000 tele-fax 1 unidad 200.000 200.000 Gaveteros 2 unidad 100.000 200.000 Computadora e impresora 1 unidad 3.500.000 3.500.000 Máquina Briqueteadora 3 unidad 40.500.000 121.500.000 Secadora Flash 3 unidad 33.375.000 100.125.000 Molino 3 unidad 27.000.000 81.000.000 Tanque de agua 1 Unidad 20.000.000 20.000.000 Bomba de agua 1 unidad 8.500.000 8.500.000 Muebles y equipos Administración Equipos y Enseres Producción TOTAL Tabla 7. Ítem Camión TOTAL 340.105.000 Costo total vehículos necesarios. Santa Rosa del Aguaray 2013 Cantidad 2 Unidad Unidad Valor unitario (G.) 100.000.000 Subtotal (G.) 200.000.000 200.000.000 55 IV.2.8. Producción – niveles Tabla 8. Total de producción anual briquetas. Aguaray 2013 Santa Rosa del Ítem Cantidad Unidad Briquetas 1.100,00 Ton Total 1.100 IV.2.9. Organización de la empresa IV.2.9.1. Misión La principal misión de la empresa es producir y comercializar un producto de la más alta calidad satisfaciendo las necesidades individuales de nuestros clientes. Nuestro mercado es el segundo departamento de la república del Paraguay, realizando la distribución y venta de Briquetas de aserrín, buscando de esta forma obtener rentabilidad en nuestras operaciones de negocio, posicionando una nueva marca. Nuestra filosofía organizacional se basa en la atención personalizada de nuestros clientes externos, asegurando a los mismos una proveeduría en tiempo y forma de los productos. IV.2.9.2. Visión Briquetas DDS, desea ser una empresa líder en venta de briquetas de aserrín, reconocida en el departamento y a nivel país. Nuestro staff está, motivado, cuenta con alta calificación y preparación que garantizan, servicio personalizado y de calidad. 56 Anhelamos que los resultados muestren un crecimiento sostenible, así como altos niveles de eficiencia que permitan consolidar y ampliar la oferta. IV.2.9.3. Organigrama Aux. Administrativo (1) Propietario/Admnistrador (1) Producción (6) Supervisores (2) Choferes y ayudantes (4) Contador (1) Figura 8. Organigrama de la empresa. Santa Rosa del Aguaray 2013 Propietario Administrador Ubicación Organizacional: Ocupa el primer nivel dentro del organigrama, es el puesto de mayor jerarquía dentro de la organización. Coordinación: Este puesto tiene coordinación con todos los demás puestos del organigrama. 57 Descripción Genérica del Puesto: Administra, coordina y supervisa todos los recursos de la organización (materiales, humanos y financieros), para alcanzar los objetivos propuestos por la empresa. Descripción Específica: Lleva a cabo una junta periódica para la elaboración del “Plan General de Desarrollo Anual” de la empresa. Elaboración el presupuesto de ingresos y egresos, junto con los supervisores. Aprueba la elaboración de documentos mediante su firma tales como: Compras, pagos descuentos. Recluta y selecciona el personal necesario para la organización. Vigila la asistencia y el comportamiento del personal. Realiza las campañas publicitarias de la empresa Autoriza permisos y prestamos respectivos al personal. Como Administración y finanzas Su principal coordinación hacia dentro de la organización es con todos los departamentos y hacia fuera con proveedores. Se encarga de tomar las decisiones administrativas y financieras necesarias para el buen desarrollo de las actividades de la empresa, mediante la emisión, análisis e interpretación oportuna de la información financiera que arroga la organización. Realiza el “Plan General de Desarrollo Anual”, en coordinación con supervisores. Elabora el presupuesto de ingresos y egresos. Se encarga de la sistematización administrativos de la empresa. de los procesos 58 Realiza y aprueba el pago de sueldos, impuestos, mantenimiento y demás gastos relacionados con la actividad de la empresa. Como Ventas Descripción Genérica del Puesto: Se encarga de proporcionar al público una buena imagen corporativa de la empresa, así como prever el abastecimiento en fecha y forma satisfaciendo la necesidad de la totalidad de los clientes. Descripción Específica: Se encarga de diseñar las distintas campañas publicitarias de acuerdo a las temporadas. Selecciona los mejores medios publicitarios para atraer a los clientes. Se encarga de mejorar continuamente el servicio que se ofrece, de manera que se satisfagan las necesidades de los clientes. Debe realizar anualmente una investigación de mercados en la cual se analice los más actuales requerimientos del mismo. Constantemente debe vigilar el desarrollo de otras organizaciones que representen competencia para la empresa. Periódicamente debe aplicar cuestionarios de retroalimentación del plantel de vendedores para escuchar su opinión acerca del servicio ofrecido. Auxiliar Administrativo Departamento: Administración Descripción del puesto: Apoyo constante a las labores de gerencia Descripción específica del puesto: Elaboración de planillas necesarias para llevar el control de la empresa; Archivar Documentos; Llevar el 59 control de las actividades a realizar; Supervisar que las labores se realicen de acuerdo con los objetivos previstos; Transmitir una buena imagen ante las visitas que reciba la empresa; Recepcionar, registrar los pagos a proveedores y realizar cobranzas a clientes; Atender a funcionarios, trabajadores y visitantes que deseen entrevistarse con el Gerente General de la empresa; manejar los controles que le sean asignados por Gerencia Especificaciones del puesto: Responsable y honesto/a; Buen relacionamiento con jefes y compañeros de trabajo; Conocimientos de contabilidad y administración; Estudios de computación; Pulcritud y organización en la presentación de trabajos; Experiencia de 2 años (recomendada); Disposición para trabajar en equipo. Supervisores Departamento: Producción Descripción del puesto: Trabajar en equipo, con calidad y reglas establecidas por el propietario. Descripción especifica del puesto: Se encargan directamente de la supervisión de máquinas procesadoras de briquetas manteniendo las condiciones señaladas por la dirección en el tiempo establecido para ello, respetando las normas de calidad. Especificaciones del puesto: Disponibilidad de tiempo, actitud al cambio de horario de trabajo; Poseer estudios mantenimiento de maquinarias. Haber trabajado antes en el área y tener conocimiento sobre el proceso de fabricación de briquetas. Chofer Sus principales funciones y actividades son las siguientes: 60 Movilización de la materia prima como los productos terminados. Responsable del mantenimiento y buen estado del vehículo. Mantener bitácora y registro de kilometraje utilizado Respetar todas las leyes y ordenanzas correspondientes a manejo Contador: El contador de la empresa en su calidad de tercerizado, suministra datos de fácil presentación en relación con las operaciones de la empresa en el pasado, presente y el futuro. El propietario utiliza estos datos en la forma en que se le presentan o después de haber hecho ciertos ajustes y modificaciones como un insumo importante en el proceso de la toma de decisiones financieras. Funciones Específicas: Desarrollar la contabilidad de la empresa según el sistema contable. Presentar balances mensuales. Presentar formularios de impuestos Preparar y mantener la situación tributaria al día Mantener al día las presentaciones de IPS IV.2.9.4. Proceso de briquetado 61 Paso 1 • Recolección de Materia Prima Paso 2 • Clasificación y limpieza Paso 3 • Molido Paso 4 • Mezclado e incorporación adhesivo Paso 5 • Secado Briqueta Paso 6 • Producto Final Figura 9. Proceso productivo briqueta. Santa Rosa del Aguaray 2013 Paso 1: La recolección se hace de los aserraderos de la zona previo acuerdo con los propietarios, en donde se utilizará camiones propios de la empresa. Esto conlleva un doble objetivo, que es mejorar el medio ambiente retirando materiales contaminantes para transformarlos en un nuevo producto y conseguir un bajo costo de producción. Paso 2: Clasificación y limpieza de impurezas que puede deñar las máquinas es de mucha importancia, por lo que mediante un proceso visual rápido se puede obtener la doble seguridad, primero al momento de la carga en aserradero y después al bajar antes de procesar. Paso 3: Molido en caso de recibir materia prima con un tamaño que no coincida con el resto o superior que requiera molido previo para hacer el proceso más uniforme Paso 4: Para producir una compactación adecuada, se procede a incorporar el pegamento en el proceso de materia prima ya en seco. Paso 5: El secado vía ductos con aire de la materia prima para compactar se realiza por medio de maquinaria adecuada y comprada para el efecto, mediante este proceso no se requiere eliminar productos finales de baja calidad al momento de secarse al aire libre. Paso 6: La culminación del proceso es el producto a trasladar a depósito, ya completamente seco y en condiciones de ser embarcado a los clientes. 62 IV.2.9.5. Aspectos legales de la empresa La empresa estará clasificada dentro del marco legal como Unipersonal y deberá realizar los siguientes pasos para comenzar sus funciones: Subsecretaria de Estado y Tributación (SET) Trámites para obtener el Registro Único de Contribuyentes (RUC) llenando formulario, el Nº 600 inscripción de persona física en el RUC. Para el mencionado trámite se deben presentar la copia de Cédula de Identidad paraguaya del propietario o carné de inmigrante, para el caso de que fueran extranjeros, con sus respectivos originales, para constatar su autenticidad; y fotocopia de servicios públicos (agua, luz o teléfono) para acreditar domicilio. Palacio de Justicia: Inscripción de la Matrícula de Comerciante En la dirección General de los Registros Públicos, Sección Registro Público de Comercio, se debe presentar una carta dirigida al señor Juez de Turno solicitando la inscripción de la Matrícula de Comerciante y la constancia de inscripción en el RUC. La nota debe ir firmada por un abogado patrocinante, además de efectuarse el pago correspondiente a la tasa judicial y tasa especial en la sección verificación de Tasas Judiciales. Rubricación de Libros Con la matrícula de comerciante, posteriormente se debe presentar una carta firmada por un abogado patrocinante y dirigida a la dirección General de Registros Públicos, solicitando la rubricación y acompañando el libro Diario, libro Inventario y libro Mayor. Patente Municipal Se solicita en el municipio jurisdiccional del lugar donde fija domicilio la empresa, acompañando: - Copia autenticada de la inscripción en el Registro Único de Contribuyentes 63 - Fotocopia autenticada del Registro Único de Contribuyente. - Fotocopia autenticada de la cédula de identidad del propietario. - Estampillas Municipales. Instituto de Previsión Social Requisitos para inscripción patronal en IPS: - Formulario de inscripción patronal, en triplicado. - Comunicación de entrada del o los empleados. - Cédula de Identidad del propietario y los empleados. - Registro Único de Contribuyentes. Ministerio de Justicia y Trabajo Trámites a realizar en la Dirección del Trabajo de comunicación de apertura mediante los siguientes documentos: - Solicitud de inscripción patronal. - Nota de comunicación de entrada de empleados. - Inscripción Patronal de IPS. - Cedula de identidad del propietario y de los empleados o carné de inmigrantes si es extranjero - Registro Único de Contribuyente. - Lista de los empleados. Libros y Registros contables Toda empresa debe dar cumplimiento a Ley del Comerciante Nº 1034, en su Capítulo, Art.75, quedando el número de libros y el sistema de contabilidad a criterio del comerciante, debiendo llevar indispensablemente un libro diario, un libro Inventario y un mayor sin 64 perjuicio de los otros libros exigidos para determinada clase de actividades. También la empresa debe cumplir con lo vigente en el Capítulo I, Art.77, de la Ley del Comerciante, donde indica que llevará su contabilidad mediante un contador público matriculado. Libros Laborales exigidos por el Código del Trabajo Ley 213/93 - Registro de empleados y obreros - Registro de sueldos y jornales - Registro de vacaciones anuales Libros de IPS - Registro de comunicación de entrada y salida de IPS. - Registro de aporte de IPS. Formularios exigidos por la Ley 2421/04 de Reordenamiento y Adecuación Fiscal - Formulario 120- Impuesto al Valor Agregado y Anticipo de Impuesto a la Renta. - Formulario 101- Impuesto a la Renta. - Boleta de pago Formulario 161 – Anticipo IRACIS INFONA - Registro de Industria y comercio de Productos forestales SEAM - Estudio De Impacto Ambiental 65 Municipalidad Santa Rosa del Aguaray - Certificado de localización de obra Gobernación - Certificado de no objeción departamental 66 IV.3. Estudio Financiero IV.3.1. Planilla de Inversión Inicial Tabla 9. Balance inicial. Santa Rosa del Aguaray 2013 Activo no corriente Montos Porcentaje Gastos de Constitución Muebles y Útiles 9.090.909 4.981.818 1,16% 0,63% Equipos de Informática 3.181.818 0,40% 181.818.182 301.022.727 36.363.636 136.363.636 22.727.273 695.550.000 23,12% 38,28% 4,62% 17,34% 2,89% 88,45% 69.555.000 8,85% 21.258.847 90.813.847 786.363.847 2,70% 11,55% 100,00% Rodados Equipamiento Terreno Edificio Sistema Agua Total no corriente Activo corriente IVA Crédito Capital Operativo Total Corriente Capital Inicial Total de Inversión IV.3.2. Planilla de requerimiento financiero Tabla 10. Requerimientos financieros. Santa Rosa del Aguaray 2013 Ítem Aporte propio Balance de maquinarias, mobiliario y equipos Balance de rodados Aporte financiado Subtotal 340.105.000 340.105.000 200.000.000 200.000.000 Balance de gastos de trámites legales de inicio 10.000.000 10.000.000 Capital de trabajo inicial 46.258.847 46.258.847 Terreno 40.000.000 40.000.000 Edificio 150.000.000 150.000.000 TOTAL 446.258.847 340.105.000 786.363.847 PARTICIPACION 56,75% 43,25% 100,00% 67 IV.3.3. Planilla amortización de la deuda Monto del Préstamo: 340.105.000 Tasa Interés Anual: 14% Plazo: 60 cuotas Sistema aplicado: Francés Tabla 11. Planilla amortización de la deuda. Santa Rosa del Aguaray 2013 Nro. Capital Cuota Interés Amortización Saldo 1 340.105.000,00 7.913.648,46 3.967.891,67 3.945.756,79 336.159.243,21 2 336.159.243,21 7.913.648,46 3.921.857,84 3.991.790,62 332.167.452,59 3 332.167.452,59 7.913.648,46 3.875.286,95 4.038.361,51 328.129.091,09 4 328.129.091,09 7.913.648,46 3.828.172,73 4.085.475,73 324.043.615,36 5 324.043.615,36 7.913.648,46 3.780.508,85 4.133.139,61 319.910.475,75 6 319.910.475,75 7.913.648,46 3.732.288,88 4.181.359,57 315.729.116,18 7 315.729.116,18 7.913.648,46 3.683.506,36 4.230.142,10 311.498.974,08 8 311.498.974,08 7.913.648,46 3.634.154,70 4.279.493,76 307.219.480,32 9 307.219.480,32 7.913.648,46 3.584.227,27 4.329.421,18 302.890.059,14 10 302.890.059,14 7.913.648,46 3.533.717,36 4.379.931,10 298.510.128,04 11 298.510.128,04 7.913.648,46 3.482.618,16 4.431.030,29 294.079.097,74 12 294.079.097,74 7.913.648,46 3.430.922,81 4.482.725,65 289.596.372,10 13 289.596.372,10 7.913.648,46 3.378.624,34 4.535.024,11 285.061.347,98 14 285.061.347,98 7.913.648,46 3.325.715,73 4.587.932,73 280.473.415,25 15 280.473.415,25 7.913.648,46 3.272.189,84 4.641.458,61 275.831.956,64 16 275.831.956,64 7.913.648,46 3.218.039,49 4.695.608,96 271.136.347,68 17 271.136.347,68 7.913.648,46 3.163.257,39 4.750.391,07 266.385.956,62 18 266.385.956,62 7.913.648,46 3.107.836,16 4.805.812,29 261.580.144,32 19 261.580.144,32 7.913.648,46 3.051.768,35 4.861.880,10 256.718.264,22 20 256.718.264,22 7.913.648,46 2.995.046,42 4.918.602,04 251.799.662,18 21 251.799.662,18 7.913.648,46 2.937.662,73 4.975.985,73 246.823.676,45 22 246.823.676,45 7.913.648,46 2.879.609,56 5.034.038,90 241.789.637,55 23 241.789.637,55 7.913.648,46 2.820.879,10 5.092.769,35 236.696.868,20 24 236.696.868,20 7.913.648,46 2.761.463,46 5.152.184,99 231.544.683,21 25 231.544.683,21 7.913.648,46 2.701.354,64 5.212.293,82 226.332.389,39 68 26 226.332.389,39 7.913.648,46 2.640.544,54 5.273.103,91 221.059.285,48 27 221.059.285,48 7.913.648,46 2.579.025,00 5.334.623,46 215.724.662,02 28 215.724.662,02 7.913.648,46 2.516.787,72 5.396.860,73 210.327.801,29 29 210.327.801,29 7.913.648,46 2.453.824,35 5.459.824,11 204.867.977,18 30 204.867.977,18 7.913.648,46 2.390.126,40 5.523.522,05 199.344.455,13 31 199.344.455,13 7.913.648,46 2.325.685,31 5.587.963,15 193.756.491,98 32 193.756.491,98 7.913.648,46 2.260.492,41 5.653.156,05 188.103.335,93 33 188.103.335,93 7.913.648,46 2.194.538,92 5.719.109,54 182.384.226,40 34 182.384.226,40 7.913.648,46 2.127.815,97 5.785.832,48 176.598.393,92 35 176.598.393,92 7.913.648,46 2.060.314,60 5.853.333,86 170.745.060,06 36 170.745.060,06 7.913.648,46 1.992.025,70 5.921.622,75 164.823.437,30 37 164.823.437,30 7.913.648,46 1.922.940,10 5.990.708,35 158.832.728,95 38 158.832.728,95 7.913.648,46 1.853.048,50 6.060.599,95 152.772.129,00 39 152.772.129,00 7.913.648,46 1.782.341,50 6.131.306,95 146.640.822,05 40 146.640.822,05 7.913.648,46 1.710.809,59 6.202.838,86 140.437.983,18 41 140.437.983,18 7.913.648,46 1.638.443,14 6.275.205,32 134.162.777,87 42 134.162.777,87 7.913.648,46 1.565.232,41 6.348.416,05 127.814.361,82 43 127.814.361,82 7.913.648,46 1.491.167,55 6.422.480,90 121.391.880,92 44 121.391.880,92 7.913.648,46 1.416.238,61 6.497.409,84 114.894.471,07 45 114.894.471,07 7.913.648,46 1.340.435,50 6.573.212,96 108.321.258,12 46 108.321.258,12 7.913.648,46 1.263.748,01 6.649.900,44 101.671.357,67 47 101.671.357,67 7.913.648,46 1.186.165,84 6.727.482,62 94.943.875,06 48 94.943.875,06 7.913.648,46 1.107.678,54 6.805.969,91 88.137.905,14 49 88.137.905,14 7.913.648,46 1.028.275,56 6.885.372,90 81.252.532,25 50 81.252.532,25 7.913.648,46 947.946,21 6.965.702,25 74.286.830,00 51 74.286.830,00 7.913.648,46 866.679,68 7.046.968,77 67.239.861,23 52 67.239.861,23 7.913.648,46 784.465,05 7.129.183,41 60.110.677,82 53 60.110.677,82 7.913.648,46 701.291,24 7.212.357,21 52.898.320,61 54 52.898.320,61 7.913.648,46 617.147,07 7.296.501,38 45.601.819,23 55 45.601.819,23 7.913.648,46 532.021,22 7.381.627,23 38.220.192,00 56 38.220.192,00 7.913.648,46 445.902,24 7.467.746,22 30.752.445,78 57 30.752.445,78 7.913.648,46 358.778,53 7.554.869,92 23.197.575,86 58 23.197.575,86 7.913.648,46 270.638,39 7.643.010,07 15.554.565,79 59 15.554.565,79 7.913.648,46 181.469,93 7.732.178,52 7.822.387,27 60 7.822.387,27 7.913.648,46 91.261,18 7.822.387,27 0,00 69 IV.3.4. Presupuesto de personal Tabla 12. Cargo Presupuesto personal necesario. Santa Rosa del Aguaray 2013 Tiempo de trabajo Salario unitario Cantidad Un (G.) Propietario/ administrador Personal Administrativo Personal producción supervisores Choferes y personal Total Subtotal Aguinaldo (G.) (G.) Gasto Social Anual (G.) Subtotal anual (G.) 1 3.500.000 12 mes 42.000.000 3.500.000 6.930.000 52.430.000 1 2.500.000 12 mes 30.000.000 2.500.000 4.950.000 37.450.000 6 1.700.000 12 mes 122.400.000 10.200.000 20.196.000 152.796.000 2 2.100.000 12 mes 50.400.000 4.200.000 8.316.000 62.916.000 4 1.700.000 12 mes 81.600.000 6.800.000 13.464.000 101.864.000 326.400.000 27.200.000 53.856.000 407.456.000 11.500.000 IV.3.5. Presupuesto de compras Tabla 13. Presupuesto de compras necesarias. Aguaray 2013 MATERIA PRIMA E INSUMOS Aserrín UNIDAD MEDIDA Ton Santa Rosa del CANTIDAD PRECIO PRECIO TOTAL MENSUAL 1.641,79 300.000 492.537.313 41.044.776 Pegamento cola Ton 82,09 5.670.000 465.447.761 38.787.313 Agua Lts. 109.453 5 547.264 45.605 958.532.338 79.877.695 Calculado para una producción de 1.000 Ton. De producto final Tabla 14. MATERIA PRIMA E INSUMOS Aserrín Pegamento cola Agua Presupuesto de compras a lo largo del proyecto. Rosa del Aguaray 2013 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 Santa AÑO 4 AÑO 5 492.537.313 517.164.179 543.022.388 570.173.507 598.682.183 465.447.761 488.720.149 513.156.157 538.813.965 565.754.663 547.364 547.627 603.358 633.526 665.202 958.532.338 1.006.458.955 1.056.781.903 1.109.620.998 1.165.102.048 70 IV.3.6. Presupuesto de Ventas Tabla 15. Presupuesto de ventas. Santa Rosa del Aguaray 2013 MES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTALES Tabla 16. AÑO 1 2 3 4 5 Ton. Briquetas 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 92 1.100 VALOR x Ton 1.700.000 1.700.000 1.700.000 1.700.000 1.700.000 1.700.000 1.700.000 1.700.000 1.700.000 1.700.000 1.700.000 1.700.000 TOTAL MENSUAL 155.833.333 155.833.333 155.833.333 155.833.333 155.833.333 155.833.333 155.833.333 155.833.333 155.833.333 155.833.333 155.833.333 155.833.333 1.870.000.000 Presupuesto de ventas a lo largo del proyecto. Santa Rosa del Aguaray 2013 Briquetas 1.100 1.100 1.100 1.100 1.100 VALOR 1.700.000 1.785.000 1.874.250 1.967.963 2.066.361 Incremento 5% anual en precio de ventas TOTAL ANUAL 1.870.000.000 1.963.500.000 2.061.675.000 2.164.758.750 2.272.996.688 71 IV.3.7. Presupuesto de gastos de funcionamiento Tabla 17. Presupuesto gastos de funcionamiento. Aguaray 2013 Cuenta Santa Rosa del MES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 Combustibles 2.000.000 24.000.000 24.720.000 25.461.600 25.469.238 26.233.316 Honorarios 2.500.000 30.000.000 30.900.000 31.827.000 31.836.548 32.791.645 Ande 1.363.636 16.363.636 16.854.545 17.360.182 17.365.390 17.886.352 90.909 1.090.909 1.123.636 1.157.345 1.157.693 1.192.423 2.727.273 32.727.273 33.709.091 34.720.364 34.730.780 35.772.703 Mantenimientos 757.576 9.090.909 9.363.636 9.644.545 9.647.439 9.936.862 Seguros 189.394 2.272.727 2.340.909 2.411.136 2.411.860 2.484.215 Patentes 100.000 1.200.000 1.236.000 1.273.080 1.273.462 1.311.666 Marketing 37.879 454.545 468.182 482.227 482.372 496.843 Útiles de escritorio Cafetería 54.545 654.545 674.182 694.407 694.616 715.454 90.909 1.090.909 1.123.636 1.157.345 1.157.693 1.192.423 272.727 3.272.727 3.370.909 3.472.036 3.473.078 3.577.270 TOTAL GASTOS 10.184.848 122.218.182 125.884.727 129.661.269 129.700.167 133.591.172 IVA S/GASTOS 808.485 9.701.818 9.992.873 10.292.659 10.295.747 10.604.619 TOTAL EGRESOS 10.993.333 131.920.000 135.877.600 139.953.928 139.995.914 144.195.792 Copaco Agua Limpieza IV.3.8. Estructura del IVA Tabla 18. Estructura del IVA. Santa Rosa del Aguaray 2013 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 IVA Inversiones 69.555.000 IVA Compras 94.400.912 91.859.349 96.452.317 101.274.932 106.338.679 IVA Gastos 9.701.818 9.992.873 10.292.659 10.295.747 10.604.619 IVA Débito 187.000.000 196.350.000 206.167.500 216.475.875 227.299.669 IVA Pagado 12.230.414 87.734.819 99.012.129 104.448.307 109.902.106 IVA a Pagar 1.111.856 7.874.815 8.285.210 8.742.100 9.196.364 IVA a Pagar 13.342.270 94.497.778 99.422.525 104.905.196 110.356.371 72 IV.3.9. Presupuesto de ingresos y egresos Tabla 19. Presupuesto de ingresos y egresos. Aguaray 2013 Año 0 Total de Ingresos Ingresos Operativos Total egresos previstos Gastos Adm y de Ventas Salarios Compras Materia Prima Pago IVA Pago IRACIS Pago Anticipo IRACIS Amortización Préstamo Intereses Préstamo Inversiones 786.363.847 Santa Rosa del Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 2.057.000.000 2.159.850.000 2.267.842.500 2.381.234.625 2.500.296.356 1.680.492.229 1.806.133.462 1.847.841.877 1.912.398.845 1.984.962.829 131.920.000 135.877.600 139.953.928 139.995.914 144.195.792 402.968.000 407.456.000 407.456.000 407.456.000 407.456.000 1.038.410.033 1.010.452.840 1.060.975.482 1.114.024.256 1.169.725.469 12.230.414 87.734.819 99.012.129 104.448.307 109.902.106 34.824.211 5.328.173 5.679.102 6.444.098 34.824.211 40.152.383 45.831.485 52.275.583 50.508.628 58.051.689 66.721.246 76.685.532 88.137.905 44.455.154 36.912.093 28.242.536 18.278.249 6.825.876 376.507.771 353.716.538 420.000.623 468.835.780 515.333.528 751.483.157 1.171.483.781 1.640.319.561 2.155.653.089 695.550.000 IVA s/ Inversiones 69.555.000 Capital Operativo 21.258.847 Flujo neto -786.363.847 Saldo Inicial 21.258.847 Saldo En caja 397.766.619 IV.3.10. Cálculo revalúo y depreciaciones Tabla 20. Cálculos de revalúo y depreciaciones. Aguaray 2013 Santa Rosa del AÑO 1 BIENES DEL ACTIVO FIJO VALOR INICIAL COEFICIENTE DE REVALUO AÑOS VIDA UTIL VALOR REVALUADO CUOTA DEPRECIACIO N VALOR AL CIERRE Muebles 4.981.818 1,0071 10 35.371 501.719 4.515.470 Rodados 181.818.182 1,0071 5 1.290.909 36.621.818 146.487.273 3.181.818 1,0071 4 22.591 801.102 2.403.307 Equipos 301.022.727 1,0071 10 2.137.261 30.315.999 272.843.990 Terreno 36.363.636 1,0071 0 258.182 0 36.621.818 Sistema Agua 22.727.273 1,0071 10 161.364 2.288.864 20.599.773 136.363.636 1,0071 40 968.182 3.433.295 133.898.523 4.873.860 73.962.797 Informática Edificio Totales 73 AÑO 2 BIENES DEL ACTIVO FIJO VALOR REVALUADO AÑO 3 CUOTA DEPRECIACION VALOR AL CIERRE VALOR REVALUADO CUOTA DEPRECIACION VALOR AL CIERRE Muebles 32.060 505.281 4.042.249 28.700 508.869 3.562.080 Rodados 1.040.060 36.881.833 110.645.499 785.583 37.143.694 74.287.388 17.063 806.790 1.613.580 11.456 812.518 812.518 Equipos 1.937.192 30.531.242 244.249.940 1.734.175 30.748.014 215.236.100 Terreno Sistema Agua Edificio Totales 260.015 0 36.881.833 261.861 0 37.143.694 146.258 2.305.115 18.440.917 130.931 2.321.481 16.250.366 950.680 3.457.672 131.391.530 932.880 3.482.221 128.842.189 4.383.328 74.487.933 3.885.585 75.016.798 Informática AÑO 4 BIENES DEL ACTIVO FIJO VALOR REVALUADO AÑO 5 CUOTA DEPRECIACION VALOR AL CIERRE VALOR REVALUADO CUOTA DEPRECIACION VALOR AL CIERRE Muebles 25.291 512.482 3.074.889 21.832 516.120 2.580.601 Rodados 527.440 37.407.414 37.407.414 265.593 37.673.007 1 5.769 818.287 1 0 0 1 Equipos 1.528.176 30.966.325 185.797.951 1.319.165 31.186.186 155.930.930 Terreno Sistema Agua Edificio 263.720 0 37.407.414 265.593 0 37.673.007 115.378 2.337.963 14.027.780 99.597 2.354.563 11.772.815 914.780 3.506.945 126.250.023 896.375 3.531.844 123.614.554 3.380.554 75.549.417 2.868.155 75.261.721 306.378.086 Informática Totales 74 IV.3.11. Estados Contables Proyectados Tabla 21. Estados contables proyectados. Santa Rosa del Aguaray 2013 AÑO 0 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBILIDADES Caja Banco Cta. Cte. CREDITOS IVA Crédito INVENTARIOS Existencia M.P. TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE BIENES DE USO Muebles y útiles (-) Depreciación Acumulada Equipos informáticos (-) Depreciación Acumulada Rodados (-) Depreciación Acumulada Equipos (-) Depreciación Acumulada 21.258.847 21.258.847 69.555.000 69.555.000 90.813.847 686.459.091 4.981.818 3.181.818 181.818.182 301.022.727 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 397.766.619 8.000.000 389.766.619 0 0 72.616.086 72.616.086 470.382.705 751.483.157 1.171.483.781 1.640.319.561 2.155.653.089 8.000.000 8.000.000 8.000.000 8.000.000 743.483.157 1.163.483.781 1.632.319.561 2.147.653.089 0 0 0 0 0 76.246.891 80.059.235 84.062.197 88.265.307 76.246.891 80.059.235 84.062.197 88.265.307 827.730.048 1.251.543.016 1.724.381.758 2.243.918.395 617.370.153 5.017.189 -501.719 3.204.409 -801.102 183.109.091 -36.621.818 303.159.989 -30.315.999 547.265.548 5.049.249 -1.007.000 3.221.473 -1.607.892 184.149.151 -73.503.651 305.097.181 -60.847.241 476.134.336 5.077.949 -1.515.869 3.232.929 -2.420.411 184.934.734 -110.647.345 306.831.356 -91.595.256 403.965.473 5.103.240 -2.028.350 3.238.698 -3.238.698 185.462.174 -148.054.760 308.359.532 -122.561.581 331.571.907 5.125.071 -2.544.470 0 0 185.727.767 -185.727.767 309.678.697 -153.747.767 75 Terreno Instalaciones (-) Depreciación Acumulada Sistema Agua (-) Depreciación Acumulada CARGOS DIFERIDOS Gastos de Constitución Amortización Gasto Constitución TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO 36.363.636 136.363.636 22.727.273 9.090.909 9.090.909 695.550.000 36.621.818 137.331.818 -3.433.295 22.888.636 -2.288.864 6.818.182 9.090.909 -2.272.727 36.881.833 138.282.498 -6.890.967 23.034.895 -4.593.978 4.545.455 9.090.909 -4.545.455 37.143.694 139.215.378 -10.373.189 23.165.825 -6.915.459 2.272.727 9.090.909 -6.818.182 37.407.414 140.130.157 -13.880.134 23.281.203 -9.253.422 0 9.090.909 -9.090.909 37.673.007 141.026.532 -17.411.978 23.380.800 -11.607.985 0 0 0 624.188.335 551.811.003 478.407.063 403.965.473 331.571.907 786.363.847 1.094.571.040 1.379.541.050 1.729.950.079 2.128.347.231 2.575.490.302 AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 40.424.066 17.690.988 18.452.312 19.674.197 20.476.605 IVA a pagar 1.111.856 7.874.815 8.285.210 8.742.100 9.196.364 IPS a pagar 4.488.000 4.488.000 4.488.000 4.488.000 4.488.000 34.824.211 5.328.173 5.679.102 6.444.098 6.792.241 0 40.424.066 17.690.988 18.452.312 19.674.197 20.476.605 DEUDAS BANCARIAS 340.105.000 289.596.372 231.544.683 164.823.437 88.137.905 0 Préstamo Bancario largo plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 340.105.000 340.105.000 289.596.372 289.596.372 231.544.683 231.544.683 164.823.437 164.823.437 88.137.905 88.137.905 0 0 TOTAL PASIVO 340.105.000 330.020.438 249.235.671 183.275.749 107.812.103 20.476.605 PASIVO CORRIENTE PROVISIONES 0 IMPTO a la Renta a Pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE 76 PATRIMONIO NETO AÑO 0 CAPITAL 446.258.847 446.258.847 446.258.847 446.258.847 446.258.847 446.258.847 Capital 446.258.847 446.258.847 446.258.847 446.258.847 446.258.847 446.258.847 0 4.873.860 9.257.188 13.142.773 16.523.327 19.391.482 4.873.860 9.257.188 13.142.773 16.523.327 19.391.482 313.417.895 674.789.345 1.087.272.709 1.557.752.954 2.089.363.368 313.417.895 674.789.345 1.087.272.709 1.557.752.954 313.417.895 361.371.450 412.483.365 470.480.245 531.610.414 RESERVA AÑO 1 Reserva de Revalúo RESULTADOS 0 Resultado Acumulado AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 Resultado del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO NETO 446.258.847 764.550.602 1.130.305.380 1.546.674.330 2.020.535.128 2.555.013.697 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO 786.363.847 1.094.571.040 1.379.541.050 1.729.950.079 2.128.347.231 2.575.490.302 AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 INGRESOS 1.870.000.000 1.963.500.000 2.061.675.000 2.164.758.750 2.272.996.688 Ventas 1.870.000.000 1.963.500.000 2.061.675.000 2.164.758.750 2.272.996.688 (-) Costos y Gastos Variables 871.393.035 914.962.687 960.710.821 1.008.746.362 1.059.183.680 Costo de Ventas 871.393.035 914.962.687 960.710.821 1.008.746.362 1.059.183.680 (=) Contribución Marginal 998.606.965 1.048.537.313 1.100.964.179 1.156.012.388 1.213.813.007 77 AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 (-) Gastos de Administración y Ventas 650.364.860 647.013.480 642.649.329 633.256.561 623.134.769 Sueldos y jornales 326.400.000 326.400.000 326.400.000 326.400.000 326.400.000 IPS Patronal 53.856.000 53.856.000 53.856.000 53.856.000 53.856.000 Aguinaldos 27.200.000 27.200.000 27.200.000 27.200.000 27.200.000 Depreciaciones del ejercicio 73.962.797 74.487.933 75.016.798 75.549.417 75.261.721 2.272.727 2.272.727 2.272.727 2.272.727 0 Combustibles 24.000.000 24.720.000 25.461.600 25.469.238 26.233.316 Honorarios 30.000.000 30.900.000 31.827.000 31.836.548 32.791.645 Ande 16.363.636 16.854.545 17.360.182 17.365.390 17.886.352 1.090.909 1.123.636 1.157.345 1.157.693 1.192.423 32.727.273 33.709.091 34.720.364 34.730.780 35.772.703 Mantenimientos 9.090.909 9.363.636 9.644.545 9.647.439 9.936.862 Seguros 2.272.727 2.340.909 2.411.136 2.411.860 2.484.215 Patentes 1.200.000 1.236.000 1.273.080 1.273.462 1.311.666 Marketing 454.545 468.182 482.227 482.372 496.843 Útiles de escritorio 654.545 674.182 694.407 694.616 715.454 Cafetería 1.090.909 1.123.636 1.157.345 1.157.693 1.192.423 Limpieza 3.272.727 3.370.909 3.472.036 3.473.078 3.577.270 44.455.154 36.912.093 28.242.536 18.278.249 6.825.876 348.242.105 401.523.833 458.314.850 522.755.827 590.678.238 34.824.211 40.152.383 45.831.485 52.275.583 59.067.824 313.417.895 361.371.450 412.483.365 470.480.245 531.610.414 Amortización Gastos Constitución Copaco Agua Intereses bancarios Resultado Neto antes del Impuesto Impuesto a la Renta 10% Resultado neto 78 IV.3.12. Ratios Financieros Tabla 22. Ratios financieros del proyecto. Santa Rosa del Aguaray 2013 Liquidez Razón Circulante año 1 año 3 año 4 año 5 470.382.705 827.730.048 1.251.543.016 1.724.381.758 2.243.918.395 40.424.066 17.690.988 18.452.312 19.674.197 20.476.605 11,64 Prueba Ácida año 2 46,79 67,83 87,65 109,58 397.766.619 751.483.157 1.171.483.781 1.640.319.561 2.155.653.089 40.424.066 17.690.988 18.452.312 19.674.197 20.476.605 9,84 42,48 63,49 83,37 105,27 Solvencia Apalancamiento Rotación Activo Fijo Rotación Activo Total 330.020.438 249.235.671 183.275.749 107.812.103 20.476.605 1.094.571.040 1.379.541.050 1.729.950.079 2.128.347.231 2.575.490.302 30,15% 18,07% 10,59% 5,07% 0,80% 1.870.000.000 1.963.500.000 2.061.675.000 2.164.758.750 2.272.996.688 624.188.335 551.811.003 478.407.063 403.965.473 331.571.907 3,00 3,56 4,31 5,36 6,86 1.870.000.000 1.963.500.000 2.061.675.000 2.164.758.750 2.272.996.688 1.094.571.040 1.379.541.050 1.729.950.079 2.128.347.231 2.575.490.302 1,71 1,42 1,19 1,02 0,88 Rentabilidad Utilidad sobre Ventas Rendimiento del Capital 313.417.895 361.371.450 412.483.365 470.480.245 531.610.414 1.870.000.000 1.963.500.000 2.061.675.000 2.164.758.750 2.272.996.688 16,76% 18,40% 20,01% 21,73% 23,39% 313.417.895 361.371.450 412.483.365 470.480.245 531.610.414 446.258.847 446.258.847 446.258.847 446.258.847 446.258.847 70,23% Rendimiento sobre Activos Costo de Ventas 80,98% 92,43% 105,43% 119,13% 313.417.895 361.371.450 412.483.365 470.480.245 531.610.414 1.094.571.040 1.379.541.050 1.729.950.079 2.128.347.231 2.575.490.302 28,63% 26,20% 23,84% 22,11% 20,64% 871.393.035 914.962.687 960.710.821 1.008.746.362 1.059.183.680 1.870.000.000 1.963.500.000 2.061.675.000 2.164.758.750 2.272.996.688 46,60% 46,60% 46,60% 46,60% 46,60% 79 Gastos operativos Tabla 23. Punto Equilibrio Contable 650.364.860 647.013.480 642.649.329 633.256.561 623.134.769 1.870.000.000 1.963.500.000 2.061.675.000 2.164.758.750 2.272.996.688 34,78% 32,95% 31,17% 29,25% 27,41% Punto de equilibrio contable del proyecto. Santa Rosa del Aguaray 2013 año 1 año 2 año 3 año 4 año 5 Gasto fijo 650.364.860 647.013.480 642.649.329 633.256.561 623.134.769 Gasto Variable 871.393.035 914.962.687 960.710.821 1.008.746.362 1.059.183.680 Ventas 1.870.000.000 1.963.500.000 2.061.675.000 2.164.758.750 2.272.996.688 P.E. contable 1.217.878.836 1.211.603.013 1.203.430.667 1.185.841.687 1.166.887.534 Los ratios financieros o contables son los coeficientes que aportan unidades financieras de medida y comparación. A través de ellos, se estable la relación entre sí de dos datos financieros y es posible analizar el estado de una organización en base de sus niveles óptimos Cuando se calcula el ratio de liquidez general y se analiza el resultado, se suele afirmar que mientras el resultado sea mayor a uno, esto nos indica que la empresa se encuentra en una situación favorable para cumplir con el pago de sus obligaciones de corto plazo. Del Balance de Briquetas DDS se puede encontrar que para el primer año se obtiene 11,64 lo que significa que por cada guaraní de deuda se tiene 11,64 guaraníes para hacer frente a los compromisos; 2º año 46,79; 3º año 67,83; 4º año 87,65 y el 5º año 109,58. Mediante el análisis de solvencia de una empresa se trata de determinar la capacidad de pago de los compromisos financieros que se hayan adquirido y la autonomía financiera que tiene, en este caso los índices muestran que para el año 1 es de 30,15%; para el año 2 alcanza 18,07%; 80 año 3 se coloca en 10,59%; el año 4 es 5,07% y por último en año 5 se tiene 0,80% En cuanto a la rotación de activo fijo, muestra la optimización de los recursos (activos) para generar ventas. El indicador muestra que en lo que dura el proyecto su comportamiento es bastante regular quedando para el primer año en 3,00; segundo año 3,56; tercer año 4,31; cuarto año 5,36 y el último año considerado en el proyecto es 6,86. Con un poco de diferencia la rotación de activos totales, íntimamente relacionada con eficiencia tal como lo menciona el punto anterior se queda para el año 1 en 1,71; año 2 en 1,42; año 3 en 1,19; año 4 en 1,02 y año 5 en 0,88. El estudio de la rentabilidad consiste en evaluar la capacidad de la empresa para generar resultados positivos en un período determinado, como también evaluar la eficiencia en la gestión de los ejecutivos o directivos de las empresas, que les permitan obtener utilidades. En el primer caso que se refiere al de utilidades se tiene que del primer año al quinto en forma correlativa los porcentajes fueron 16,76%; 18,40%; 20,01%; 21,73% y 23,39%. El Rendimiento del capital determina la capacidad de obtención de utilidades mediante el aporte realizado. “Por cada unidad monetaria de capital aportado por los propietarios, se generan X,X unidades monetarias de utilidad neta”. En este caso a lo largo del proyecto se consiguen los siguientes porcentajes: Para el primer año 70.23%; para el segundo año 80,98%; tercer año 92,43%; cuarto año 105,43% y quinto año 119,13% Con respecto a la rentabilidad obtenida mediante el activo, en donde se entiende por el mismo que “Por cada unidad monetaria invertida en activos, la empresa obtiene de utilidad netas X, X unidades monetarias.” Para el proyecto se consignan los siguientes porcentajes: 28,63% para el 81 año 1; 26,20% para el año 2; 23,84% para el año 3; 22,11% para el año 4 y 20,64% para el año 5. El siguiente ratio Indica las ganancias en relación con las ventas, deducido el costo de adquisición de la materia prima. Nos dice también la eficiencia de las operaciones y la forma como son asignados los precios de los productos. Cuanto más grande sea el margen bruto de utilidad, será mejor, pues significa que tiene un bajo costo de las mercancías que produce y/ o vende. Para el caso particular del proyecto a lo largo de los 5 años se ubica en 46,60%. Por último en ratios financieros los gastos operativos en relación a las ventas se ubican para el primer año en 34,78%; para el segundo año en 32,95%; tercer año 31,17%; cuarto año 29,25% y el quinto año en 27,41%. El punto de equilibrio contable del proyecto alcanza para el año 1 a G. 1.217.878.836; año 2 G. 1.211.603.013; año 3 G. 1.203.430.667; año 4 G. 1.185.841.687 y año 5 G. 1.166.887.534, lo que significa que estos montos representan en cada período la necesidad de ventas para que el resultado no sea ni pérdida ni ganancias. 82 IV.4. Estudio Económico IV.4.1. Determinación y aplicación del VAN Tabla 24. FLUJO DE CAJA Determinación y aplicación de VAN. Aguaray 2013 0 1 2 3 4 5 HOY 2.013 2.014 2.015 2.016 2.017 -786.363.847 376.507.771 353.716.538 420.000.623 468.835.780 515.333.528 1,00 0,89 0,80 0,71 0,64 0,57 -786.363.847 336.167.653 281.980.659 298.948.148 297.953.614 292.414.083 FACTOR DE DESCUENTO VALOR PRESENTE VAN TIR Santa Rosa del 721.100.310 42,40% En el proyecto es importante definir para los socios si el invertir un capital en este negocio le retribuirá de mejor forma que colocar el mismo dinero en operaciones de menor riesgo, como lo pueden ser, depósitos a plazo. La respuesta es que aparte de ser viable, representa una rentabilidad muy superior al promedio del mercado. Los valores con un corte al 15% dan un VAN de G. 721.100.310 y una TIR de 42,40% 83 IV.4.2. Determinación y aplicación de TIR Tabla 25. Determinación de TIR. Santa Rosa del Aguaray 2013 TASA VPN 15% 529.497.550 20% 374.402.932 25% 253.728.720 30% 158.980.033 35% 83.998.354 40% 24.256.711 45% -23.615.201 50% -62.156.199 55% -93.299.610 60% -118.532.534 65% -139.009.543 70% -155.634.814 75% -169.122.151 VPN 600.000.000 500.000.000 Millones de G. 400.000.000 300.000.000 200.000.000 100.000.000 VPN 0 -100.000.000 -200.000.000 -300.000.000 Gráfico 14. Determinación de VPN. Santa Rosa del Aguaray 2013 84 IV.4.3. Determinación y aplicación de la relación Beneficio / Costo Tabla 26. Determinación de relación Beneficio /costo. Santa Rosa del Aguaray 2013 RELACION BENEFICIO/COSTO 1.507.464.157 786.363.847 1,92 Si el resultado es mayor que 1, significará que los ingresos netos son superiores a los egresos netos y, en consecuencia, el proyecto generará superávit. En este caso puntual la relación BENEFICIO / COSTO es de 1,92. IV.4.4. Determinación del período de recuperación del Capital Tabla 27. Determinación recuperación del capital. Aguaray 2013 UTILIDAD AÑO 0 Santa Rosa del SALDO DE LA INVERSION INICIAL -786.363.847 AÑO 1 376.507.771 -409.856.076 AÑO 2 353.716.538 -56.139.538 AÑO 3 420.000.623 363.861.086 AÑO 4 468.835.780 832.696.866 AÑO 5 515.333.528 1.348.030.394 2 años 1 mes Con el Periodo de Recuperación de Capital se obtiene que tanta liquidez pueda ofrecer un proyecto, a su vez, permite planificar situaciones que pueden ser riesgosas para la empresa a corto plazo. La explicación de este índice es que determina en cuanto tiempo los flujos netos de efectivo de una inversión recuperen su costo o inversión inicial, para Briquetas DDS es en 2 año 1 mes. 85 La determinación del punto de equilibrio es uno de los elementos centrales en cualquier tipo de negocio pues permite determinar el nivel de ventas necesarias para cubrir los costes totales o, en otras palabras, el nivel de ingresos que cubre los costos fijos y los costos variables. Este punto de equilibrio (o de apalancamiento cero), es una herramienta estratégica clave a la hora de determinar la solvencia de un negocio y su nivel de rentabilidad. En el caso particular del proyecto los puntos de equilibrio se manifiestan según los gráficos más abajo señalados y se indican en G. y kilos del producto. IV.4.5. Determinación de los puntos de equilibrio PUNTO DE EQUILIBRIO AÑO 1 3.000.000.000 Millones de G. 2.500.000.000 2.000.000.000 Total Ingresos 1.500.000.000 costos totales 1.000.000.000 500.000.000 0 0 358 716 1.075 1.433 Gráfico 15. Punto de equilibrio año 1. Santa Rosa del Aguaray 2013 86 PUNTO EQUILIBRIO AÑO 2 3.000.000.000 Millones de G. 2.500.000.000 2.000.000.000 Total Ingresos 1.500.000.000 costos totales 1.000.000.000 1.211.603.013 500.000.000 0 0 339 679 1.018 1.358 Gráfico 16. Punto de equilibrio año 2. Santa Rosa del Aguaray 2013 Punto Equilibrio año 3 3.000.000.000 Millones de G.e 2.500.000.000 2.000.000.000 Total Ingresos 1.500.000.000 costos totales 1.000.000.000 1.203.430.667 500.000.000 0 0 321 642 963 1.284 Gráfico 17. Punto de equilibrio año 3. Santa Rosa del Aguaray 2013 87 Punto Equilibrio año 4 2.500.000.000 Millones de Gs. 2.000.000.000 1.500.000.000 Total Ingresos 1.000.000.000 costos totales 1.185.841.687 500.000.000 0 0 301 603 904 1.205 Gráfico 18. Punto de equilibrio año 4. Santa Rosa del Aguaray 2013 Punto de Equilibrio año 5 2.500.000.000 Millones de Gs. 2.000.000.000 1.500.000.000 Total Ingresos costos totales 1.000.000.000 1.166.887.534 500.000.000 0 0 282 565 847 1.129 Gráfico 19. Punto de equilibrio año 5. Santa Rosa del Aguaray 2013 88 CONCLUSIONES La evaluación de proyectos considera una extensa recopilación de información y análisis de la misma, resumiéndose en resultados simples y de fácil interpretación, tales como el VAN y TIR ambos utilizados en el presente trabajo; estos indicadores en gran medida ayudan la toma de decisiones, que para este caso se enfocan en la factibilidad económica y financiera de un proyecto de fabricación y comercialización de briquetas de aserrín. Como se observa, el proyecto propuesto obtuvo en dichos indicadores resultados favorables; por un lado el VAN es positivo en G.721.100.310, lo cual nos indica, que el proyecto puede dar una tasa mayor a la establecida. La Tasa Interna de Retorno indica que el proyecto es capaz de ofrecer una tasa del 42,40% Cuando la TIR es mayor que la tasa de interés, el rendimiento que obtendría el inversionista realizando la inversión es mayor que el que obtendría en la mejor inversión alternativa, por lo tanto, conviene realizar la inversión. Teniendo en consideración los parámetros descritos y que un negocio de este tipo reuniría aspectos positivos no tan solo en el aspecto financiero económico sino social, se recomienda la implementación del mismo 89 Bibliografía ARNAU GRAS, J. Técnicas e instrumentos para recogida de información. España. 1982. BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO. División de Medio Ambiente, Desarrollo Rural, y Desastres Naturales Sector de Infraestructura y Medio Ambiente. Informe diagnóstico PARAGUAY. 2008. BARRERA J., briquetas, la mejor forma de reutilizar los residuos forestales, Revista mm, pág. 67. BOLTEN, S. Administración financiera. Editorial Limusa. México. 2005 GÓMEZ M. Introducción a la metodología de la investigación científica. Editorial Brujas. Córdoba, 2006 HERNÁNDEZ SAMPIERI. Metodología de la investigación. Editorial Interamericana. México, 2006 Kollman F., Tecnología de la madera sus aplicaciones, Ministerio de Agricultura -Instituto Forestal de Investigaciones y experiencias, Madrid, 1959. KOTLER P.; ARMSTRONG G. Fundamentos de Marketing. Editada por Pearson Educación. México LIDON J. Conceptos básicos de economía. Edita Servicio de publicaciones. Valencia, 1998 MONLLOR J. Economía, legislación y Administración de empresas. Universidad de Murcia. 1994 Ortiz L., Compactación de biomasa residual, en La biomasa como fuente de Energía y productos para la agricultura y la industria, CIEMAT, Madrid, 1989 RIVERA J.; GARCILLÁN M. Dirección de Marketing Fundamentos y aplicaciones. ESIC Editorial. Madrid. 2007 90 SABINO, C. El proceso de investigación. Editorial Panapo. Caracas. 1997 TAMAYO Y TAMAYO M. El proceso de la investigación científica. Editorial Limusa. México, 2004 UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN. Trabajo de investigación, “Determinantes de la inflación en el Paraguay”. San Lorenzo. 2011 www.bcp.gov.py. Consultado 15/01/2013 http://es.wikipedia.org/wiki/Briqueta consultada 13/06/2012 http://www.fepama.org/resumen-exportaciones.php 01/08/2012 consultada www.iica.org.py consultado en fecha 01-07-2013 http://www.crecenegocios.com/definicion-de-rentabilidad/ consultado 25/07/2012 http://www.definicionabc.com/economia/rentabilidad.php consultado 25/07/2012 http://www.hsbc.com.py. Consultado 05-09-2012 http://www.oficinascomerciales.es/icex/cda/controller/pageOfecome s/0,5310,5280449_5296002_5298390_470394_PY_0_15,00.html http://www.centrodeexportadoresdecórdoba/html 91 ANEXOS FACULTAD: Ciencias Empresariales CARRERA: Ciencias Administrativas SEDE: SANTA ROSA DEL AGUARAY 1. ENCUESTA: “BRIQUETAS DE ASERRIN” 2. PROYECTO DE GRADO: “PROYECTO DE CREACION DE UNA FABRICA DE BRIQUETAS DE ASERRIN EN SANTA ROSA DEL AGUARAY” 3. OBJETIVO: Obtener datos relevantes del empresario y encargados de empresas que utilicen biomasa como combustión en sus empresas para la toma de decisiones en la implementación de una fábrica de briquetas en la ciudad de Santa rosa del Aguaray. Empresa visitada: _______________________________ Cargo Persona entrevistada: _______________________________ Pregunta 1: En su empresa, ¿qué tipo de combustión utiliza para sus maquinarias? a) b) c) d) Carbón Briquetas Leña Otros ____ ____ ____ ____ 92 Pregunta 2: El producto utilizado para combustión es obtenido por medio de: a) b) c) d) Adquisición directa del fabricante ____ Compra de algún proveedor de la zona ____ Realizan su propia producción ____ Otra forma:___________________________ (Especificar) Pregunta 3: ¿Con que periodicidad realiza las compras del producto? a) b) c) d) e) f) g) h) Diaria Semanal Quincenal Mensual Trimestral Semestral Anual Otros ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ (Especificar)______________________ Pregunta 4: ¿Mantiene su empresa lugar apropiado y espacioso para mantener grandes volúmenes del producto? a) Si b) No ____ ____ Pregunta 5: ¿Considera que el producto utilizado en combustión le rinde lo esperado? a) Si rinde lo esperado b) Cada vez rinde menos c) Lo esperado varía dependiendo de la calidad del producto utilizado _____ _____ _____ Pregunta 6: ¿Conoce el rendimiento que le puede otorgar una briqueta? a) Si conozco b) Desconozco totalmente _____ _____ 93 Pregunta 7: ¿Considera que el precio de adquisición de la materia prima para combustión que utiliza en relación a otra materia prima? Es conveniente No es conveniente ____ ____ Pregunta 8: ¿Considera que el costo determinado en la compra se ajusta a la realidad? a) Si se ajusta b) Varía mucho por la calidad c) Es un problema a solucionar en cada compra ____ ____ ____ Pregunta 9: El precio que paga en la actualidad por el producto utilizado en combustión se encuentra en el siguiente rango a) b) c) d) Menos de G 1.000 el kilo Entre G. 1.000 y 2.000 el kilo Entre G. 2.000 y 3.000 el kilo Entre G. 3.000 y 4.000 el kilo ____ ____ ____ ____ Pregunta 10: ¿Su empresa realiza controles por emanaciones de gases a la atmósfera? a) Si normalmente b) No, solo lo realizan las instituciones controladoras del estado ____ ____ Pregunta 11: Si tuviera la opción de mejorar la calidad del aire por medio de un producto que puedan utilizar en combustión, ¿lo harían? a) Si lo haría b) Si lo haría dependiendo del costo c) No cambiaría ____ ____ ____ 94 Pregunta 12: ¿Qué debería presentar un producto alternativo en combustión para que su empresa se decidiera a adquirirlo? (marcar hasta 3 opciones) a) b) c) d) e) f) g) h) Tamaño adecuado Estructura que permita apilar Diseño especial Rendimiento Precio conveniente Calidad del producto Producto accesible Alto poder calorífero ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____ ____
