M RE O MANU EGIST OPERA AL D TRO Y ACION E PO Y VAL NES

MANU
M
AL DE POLITIC
CAS D
DE
RE
EGIST
TRO Y VAL
LUAC
CION D
DE
OPERA
O
ACION
NES D
DEL F
FIFOM
MI.
DIRECCIÓN
N DE CRED
DITO FINAN
NZAS Y AD
DMINISTRA
ACION
ABRIL
L 2014
MA-DCFA-06
DIRECCIÓN
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O Y VALUACIO
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FIFOMI.
ÍNDICE
1. INTRODUCCIÓN. .............................................................................................................................................. 3
2. OBJETIV
VO......................................................................................................................................................... 3
3. FUNDAM
MENTO LEGA
AL. ................................................................................................................................... 3
4. DEFINIC
CIONES ................................................................................................................................................. 4
5. NORMAS Y POLÍTIC
CAS. .................................................................................................................................. 8
5.1.
DISP
PONIBILIDAD
DES. ............................................................................................................................ 8
5.2.
INVE
ERSIONES EN
E VALORES. ............................................................................................................. 9
5.3.
CAR
RTERA DE CR
REDITO. ...................................................................................................................... 9
5.4.
CUE
ENTAS POR COBRAR
C
NO RELACIONA
ADAS CON C
CARTERA. ................................................. 10
5.5.
BIEN
NES ADJUDIC
CADOS. .................................................................................................................... 13
5.6.
INMUEBLES, MO
OBILIARIO Y EQUIPO
E
(ACT
TIVO FIJO). .................................................................... 16
5.7.
PAS
SIVO Y PROV
VISIONES................................................................................................................... 18
6. ANEXOS
S.......................................................................................................................................................... 21
7. HOJA DE FORMALIZ
ZACION ......................................................................................................................... 75
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1. INTRO
ODUCCIÓN.
La Comisió
ón Nacional Bancaria
B
y de Valores (CNB
BV) con fecha
a 4 de mayo de 2006, emiite las Dispossiciones
de Carácte
er General en
n materia de contabilidad, aplicables a los fideicomisos públicoss a que se re
efiere la
fracción IV
V del artículo
o 3 de la Le
ey de la CNB
BV; establecciendo criterio
os para el re
egistro, valua
ación y
revelación de
d la información financierra.
Siendo nec
cesario elaborrar un manua
al de políticas que permita estandarizarr criterios en e
el registro, va
aluación
y revelació
ón de la inforrmación finan
nciera de las
s operacione s específicass que realiza
a el Fideicom
miso de
Fomento Minero.
M
2. OBJE
ETIVO.
Establecer políticas con
ntables que estandaricen criterios de registro, valluación y revvelación de a
activos,
pasivos, pa
atrimonio y re
esultados, de
e las operacio
ones que realliza el FIFOM
MI. Los aparta
ados o concep
ptos no
previstos, estarán
e
a lo dispuesto po
or las disposiciones de la
a CNBV, Norrmas de Información Fina
anciera,
Normativida
ad interna y Disposiciones
D
s supletorias.
Este manua
al es de aplic
cación exclus
siva en el FIF
FOMI, su difussión y reprod
ducción, es re
esponsabilida
ad de la
Dirección de
d Crédito, Fin
nanzas y Adm
ministración y es obligatoria
a su observancia para el p
personal involucrado
en las activ
vidades que el
e presente es
stablece.
3. FUND
DAMENTO LEGAL.
I. Dis
sposiciones de carácter ge
eneral en mate
eria de conta bilidad aplica
ables a los fide
eicomisos pú
úblicos
a que
q se refiere la fracción IV
V del artículo 3 de la Ley d e la Comisión
n Nacional Ba
ancaria y de
Vallores.
II. Ley
y de Institucio
ones de Crédiito
III. Normas de Información Fina
anciera (NIF), emitidas porr el Consejo M
Mexicano para la Investigación y
Desarrollo de No
ormas de Info
ormación Fina
anciera, A. C.. (CINIF).
IV. Normas Internac
cionales de In
nformación Fiinanciera (NIIIF).
V. Prin
aceptados ( PCGA), apliccables en los Estados Unidos de
ncipios de Co
ontabilidad Generalmente
G
Am
mérica.
VI. Ley
y General de Títulos y Ope
eraciones de Crédito.
VII. Pub
blicaciones del Banco de México
M
(INPC
C, UDIS, Tipo de cambio, e
etc.).
VIII. Circulares emitidas por la Comisión Nacional Banccaria y de V
Valores, apliicables a fondos y
fide
eicomisos.
IX. Ley
y del Impuestto sobre la Re
enta y su reglamento.
X. Ley
y del Impuestto al Valor Agregado y su reglamento.
r
XI. Ley
y de la Comis
sión Nacional Bancaria y de Valores.
XII. Código Fiscal de
e la Federació
ón y su regla
amento.
ero del Distrito
o Federal.
XIII. Código Financie
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XIV. Ley
yes y ordenam
mientos estattales, donde se
s encuentren
n asentadas llas Gerenciass Regionales..
4. DEFIN
NICIONES
Acreedor.- Sujeto con el que se ha contraído una deuda p
por la adquissición de alg
gún bien o sservicio,
prestado, no
n pagado.
Activo fijo.- Conjunto de bienes durad
deros e impre
escindibles pa
ara la activida
ad de la empre
esa.
Adaptacion
nes o mejora
as.- Son des
sembolsos qu
ue tienen el efecto de a
aumentar el valor de un
n activo
existente, ya
y sea porque
e aumentan su capacidad de servicio, ssu eficiencia, prolongan su
u vida útil o ayyudan a
reducir sus costos de op
peración futurros.
e de un patriimonio, que sse puede valorar en
Bien.- Obje
eto material o inmaterial susceptible de
e formar parte
dinero.
Bienes adjjudicados.- Bienes
B
mueb
bles (equipo, valores, de
erechos, carttera de créd
dito, entre o
otros) e
inmuebles que como co
onsecuencia de
d una cuentta, derecho o partida inco
obrable, son a
adquiridos mediante
adjudicació
ón judicial, o se
s recibe med
diante dación en pago.
Calificación
n de cartera..- Metodología utilizada para reconoccer el riesgo
o crediticio a
asociado a ccréditos
otorgados.
Cartera.- Conjunto
C
de crréditos que tiene un banco
o o entidad fiinanciera en su poder com
mo consecuencia de
un servicio financiero y que
q están pen
ndientes de cobro.
c
Cartera vencida.- Son créditos cuyos acreditado
os son decla
arados en co
oncurso merccantil, o bien
n, cuyo
principal, in
ntereses o am
mbos, no han
n sido liquida
ados en los ttérminos pacttados, consid
derando al effecto lo
establecido
o en los párraffos 30 a 35 del criterio B-4
4 de la CNBV
V.
Cartera vig
gente.- Son créditos
c
que están
e
al corriente en sus pagos de prrincipal e inte
ereses, así co
omo de
aquéllos co
on pagos de principal
p
o inte
ereses vencid
dos que no ha
an cumplido ccon los supuestos previsto
os para
considerarlos como ven
ncidos y los que
q
habiéndo
ose reestructu
urado o reno
ovado, cuenta
an con eviden
ncia de
pago sostenido.
Castigo.- Es
E la cancela
ación del cré
édito cuando existe evide
encia suficien
nte de que n
no será recup
perado,
determinan
ndo la imposib
bilidad práctic
ca de cobro.
Contrato de
e Préstamo.-- Contrato me
ercantil mediante el cual una de las p
partes, denom
minado presttamista,
entrega a la
a otra, denom
minada presta
atario o deudo
or, dinero, títu
ulos de crédito
o o mercancíías para que use de
ellos duran
nte un tiempo
o determinado
o, obligándose a devolver otro tanto de
e la misma e
especie y calidad. El
préstamo puede
p
ser gratuito o retribu
uido.
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Costo de adquisición.a
Efectivo o su
s equivalente entregado
o a cambio d
de un bien, gastos de ccompra,
incluyendo primas o de
escuentos, as
sí como com
misiones por corretaje, so
on parte integ
grante del co
osto de
adquisición
n.
Crédito.- Activo resulttante del fina
anciamiento que otorgan los Fideicom
misos Públiccos con base
e en lo
establecido
o en las disposiciones lega
ales aplicables
s.
Deflación.- Situación de
e desequilibrio
o económico inversa a la inflación y q
que se caractteriza por una
a caída
continuada de los precio
os aumentand
do así el pode
er adquisitivo del dinero.
Depreciació
ón.- Es la baja
a de valor que sufre un bie
en por el uso,, el transcurso
o del tiempo y la obsolesccencia.
Deudor.- Persona física o moral que es sujeto pas
sivo de una o
obligación. Pe
ersona física o moral que a
adeuda
una cantida
ad a otra.
Estimación preventiva para
p
riesgos crediticios.c
Porción
P
del ad
deudo que se estima no tendrá viabiliidad de
cobro.
Incobrable.- Deuda de muy
m dudosa o imposible co
obranza.
Inflación.- Desequilibrio
D
económico que
q origina un
n alza del nivvel general de
e precios. El efecto inmed
diato es
que hace disminuir el po
oder adquisitiv
vo del dinero..
Inmuebles.- Bienes raíces, tierras, ed
dificios, consttrucciones o m
minas a los q
que la Ley oto
orga la condición de
bienes no muebles.
m
Intereses devengados.- Es el importe
e de intereses
s correspondiientes a un periodo de tiem
mpo ya transccurrido,
aún no cobrado o pagad
do.
Inversiones
s en directo.- Es cuando se
s adquiere en propiedad
d un instrume
ento de inverrsión, con tod
dos sus
derechos, el
e cual podrá conservarse a su vencimie
ento o venderrlos antes de éste.
Inversiones
s en valores.-- Aquellas que
e se realicen en activos co
onstituidos po
or acciones, o
obligaciones, bonos,
certificados
s y demás títtulos y documentos que se emiten e
en serie o en
n masa y qu
ue se mantienen en
posición pro
opia.
Método de línea recta.- Método para
a el devenga
amiento en títtulos que los paguen periiódicamente, el cual
consiste en
n reconocer en los resultad
dos del ejercic
cio dichos inte
ereses en mo
ontos iguales durante el plazo del
título, de ac
cuerdo a sus características.
Mobiliario.- Recursos ec
conómicos pro
opiedad de una organizacción que se espera rinda b
beneficios futu
uros de
su operació
ón; es activo fijo
f tangible con vida útil mayor
m
a 5 año s, controlable
e e inventariable.
Pago soste
enido del créd
dito.- Cumplimiento de pago del acred
ditado sin rettraso , por el monto total e
exigible
de capital e intereses, co
omo mínimo de tres amorttizaciones co nsecutivas de
el esquema d
de pagos del crédito,
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o en caso de
d créditos co
on amortizaciones que cub
bran periodoss mayores a 6
60 días natura
ales, el pago de una
exhibición.
Pasivo circ
culante.- Com
mprende tod
das las deud
das y obliga
aciones que ha contraíd
do la empressa con
vencimiento
o inferior a un
n año.
Pasivo a La
argo Plazo (F
Fijo).- Compre
ende todas la
as deudas de la empresa ccuyo vencimiento excede un año
de plazo (re
efaccionario, hipotecario).
Pasivo.- To
otal de deudas
s y obligacion
nes que tiene contraídas u
una empresa.
Precio probable de ve
enta de bien
nes adjudicad
dos.- Aquél determinado
o mediante a
avalúo de m
mercado
actualizado
o.
Proveedore
es.- Obligacio
ones a cargo de
d una perso
ona física o m
moral por conccepto de la ad
dquisición de bienes
y/o servicio
os utilizados en
e el proceso productivo.
Provisiones
s.- Cantidade
es que las em
mpresas desttinan a hacerr la cobertura
a de gastos o pérdidas que, por
diversos mo
otivos, de una
a forma cierta
a o eventualm
mente se pudi eran producirr en el futuro.
Reestructurración.- Es aq
quella operac
ción que se de
eriva de cualq
quiera de las siguientes sittuaciones:
a) Am
mpliación de garantías
g
que amparan el crédito
c
de que
e se trate, o b
bien
b) Mo
odificaciones a las condicio
ones originale
es del crédito
o o al esquem
ma de pagos,, entre las cuales se
enc
cuentran:



e interés establecida para el plazo rema
anente del cré
édito;
Cambio de la tasa de
c
o
Cambio de moneda o unidad de cuenta,
azo de esperra respecto d
del cumplimie
ento de las ob
bligaciones d
de pago
Concesión de un pla
me a los térm
minos originales del créditto, salvo que
e dicha conce
esión se otorgue al
conform
vencimiento del crédito, en cuyo caso
c
se tratarrá de renovar
Rendimientto.- Utilidad que
período de tiempo. Conjunto de ingressos que
q produce un
u activo en determinado
d
origina la posesión de ciertos título
os como con
nsecuencia d
de interesess o dividendos que rinda
an y la
apreciación
n o depreciación que del mismo
m
se prod
duzca.
Reparacion
nes mayores o extraordina
arias.- Son aq
quellas que tiienen el efeccto de prolong
gar apreciable
emente
la vida de servicio
s
del ac
ctivo mas allá
á de la estima
ada originalm
mente, o de au
umentar su productividad. De ser
este el caso
o, se les debe
e dar el mism
mo tratamiento
o contable que
e a las adaptaciones o me
ejoras.
Reporto.- En
E términos del artículo 259 de la Ley General de Títulos y Operacioness de Crédito
o, es la
operación en
e virtud de la cual, el Re
eportador adq
quiere por un
na suma de d
dinero la prop
piedad de títu
ulos de
crédito y se
e obliga a tra
ansferir al Reportado la prropiedad de o
otros tantos títulos de la m
misma especiie en el
plazo conve
enido y contra
a el reembols
so del mismo precio, más u
un premio.
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Riesgo.- Es
s la probabilid
dad de que su
uceda un evento, impacto o consecuencia adverso.
Riesgo de crédito.- Prob
babilidad de que los emis
sores de los ttítulos no cum
mplan con la obligación d
de pago
pactada originalmente.
Saldo insoluto.- Conform
mado por el monto
m
efectiv
vamente otorg
gado al acred
ditado, ajustado por los intereses
devengado
os que hayan
n sido recono
ocidos, los cobros de pri ncipal e inte
ereses, así co
omo por las quitas,
condonacio
ones, bonifica
aciones y desc
cuentos que en
e su caso se
e hayan otorg
gado.
SAP.- Es una
u
empresa
a multinaciona
al alemana dedicada
d
al d
diseño de prroductos inforrmáticos de gestión
empresaria
al, tanto para empresas
e
com
mo para orga
anizaciones y organismos públicos (softtware en Méxxico).
Títulos conservados a vencimiento.v
Títulos de de
euda con pag
gos determina
ables, adquiridos con la intención
de mantene
erlos a vencim
miento.
Títulos de deuda.d
Instrumentos que
e constituyen para una pa rte un derech
ho y para la otra una obligación,
poseen un plazo conociido y generan
n al poseedor de los título
os, flujos de e
efectivo duran
nte o al venccimiento
del plazo de
e los mismos.
Títulos para negociar.- Valores en posición
p
prop
pia que se ad
dquieren con intención de
e obtener gan
nancias
derivadas de
d diferencias
s en precios que resulten de las opera
aciones de co
ompraventa q
que con los m
mismos
realicen como participan
ntes del merca
ado.
Títulos Disp
ponibles para
a la venta.- So
on aquellos no
n clasificado
os como título
os para negocciar, pero que
e no se
pretende mantenerlos
m
hasta
h
su ven
ncimiento, se registran al costo, recon
nociendo los intereses y gastos
devengado
os en el estado de resultados.
ad cualquier propiedad, de
Valor en lib
bros.- Importe
e con que apa
arece registra
ado en libros de contabilida
erecho,
bien, crédito u obligación
n pudiendo se
er diferente al valor de me
ercado, comerrcial o de liquidación.
Valor neto de realización.- Precio pro
obable de ven
nta de un acttivo, una vez deducido de los costos y gastos
estrictamen
nte indispensa
ables, que se
e eroguen en su realización
n.
Valuación o Valorizació
ón.- Es el proceso
p
de estimar
e
el va
alor presente
e de un acttivo, ya sea por la
actualizació
ón en tipo de cambio o valor de mercad
do respecto a instrumentoss del mercado
o de valores.
ABREVIAT
TURAS:
DCFA.- Dirrección de Cré
édito, Finanza
as y Administtración.
GC.- Geren
ncia de Carterra.
GPC.- Gere
encia de Pres
supuesto y Co
ontabilidad.
GRM.- Gerencia de Rec
cursos Materia
ales.
GT.- Geren
ncia de Tesore
ería.
OIC.- Órgano Interno de
e Control.
SFA.- Subd
dirección de Finanzas
F
y Ad
dministración.
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SHCP.- Secretaria de Hacienda y Cré
édito Público..
SJ.- Subdirrección Jurídica.
CNBV.- Co
omisión Nacio
onal Bancaria y de Valores.
5. NORM
MAS Y POLÍTICAS.
Los apartad
dos o concep
ptos no previs
stos, estarán a lo dispuestto por las dissposiciones de la CNBV, N
Normas
de Informac
ción Financiera, Normatividad interna y Disposicione
es supletoriass.
El presente
e apartado define las polític
cas relativas a los rubros d
de:
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
Dispon
nibilidades
Inversiones en valorres.
Cartera
a de crédito.
Cuenta
as por cobrar..
Bienes
s adjudicados.
Inmueb
bles, mobiliario y equipo (A
Activo Fijo).
Pasivo y provisiones
s.
5.1. D
DISPONIBILIDADES. Conforme a los artículos
s 181,191 y 192 de la Ley General de T
Títulos y Ope
eraciones de Crédito, la Gerencia
de Tesorerría, vigilará que
q
los chequ
ues girados no cobrados o no entreg
gados a los b
beneficiarios,, en un
período igu
ual o mayor de
d 6 meses, sea
s solicitado
o su cancelacción al banco correspondie
ente. La canccelación
n, cuando se realice en el ejercicio.
se realizará
á revirtiendo el
e movimiento
o contable que
e le dio origen
Cuando la cancelación se realice en
n un ejercicio
o posterior all de su expe
edición, la aplicación conta
able se
realizará affectando a la cuenta de acreedores div
versos, en ca
aso de que el importe sea
a mayor a $5,000.00
en tanto se sustente su aplicación de
efinitiva, para importes me
enores se registrará en otro
os productos.
e que un cheq
que cancelado
o se reexpida
a, su aplicació
ón contable sserá revirtiend
do el movimie
ento de
En caso de
su cancelac
ción.
Cuando existan depósito
os no identific
cados, la GPC
C solicitará po
or escrito al m
mes siguiente
e en que aparrezca el
depósito a las GT y GC
G que inves
stiguen los movimientos
m
a fin de que
e se realice el registro contable
correspond
diente. Si en el transcurs
so de 6 mes
ses no se h
ha identificad
do el movimiiento, se envviará a
resultados del ejercicio.
Las disponibilidades res
stringidas se apegarán al criterio
c
B-1 n umeral 8 de las disposicio
ones emitidass por la
CNBV. (Po
or ejemplo: Divisas
D
adquiiridas que se
e pacte liquid
dar en un plazo máximo
o de 2 días hábiles
siguientes a la concertac
ción de la ope
eración de co
ompra-venta).
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5.2. INVERSIONES EEN VALORES. 5.2.1 La clasificación de
e inversiones será la siguie
ente:
a. Las
s inversiones realizadas díía a día que no
n sean reporrto, se registra
arán en título
os para negocciar.
b. Inv
versiones a plazos igual o menores a 91
9 días en di recto, se registraran en títtulos conservvados a
su vencimiento,, excepto cu
uando la GT por la natu raleza de op
peración registre ó indiqu
ue otra
cattegoría.
c.
Inv
versiones en directo
d
a plazo mayor a 91 días se regisstraran en títu
ulos para Neg
gociar.
d. Las
s inversiones
s en socieda
ades de inve
ersión, se cla
asificarán invvariablemente
e como título
os para
neg
gociar.
e. Las
s inversiones no clasificad
das como títu
ulos para neg
gociar, pero q
que no se prretende mantenerlos
has
sta su vencim
miento, se reg
gistrarán en “Títulos
“
dispo
onibles para lla Venta”, se registraran a
al costo
de adquisición, reconociendo
r
o los intereses
s y gastos de
evengados en
n el estado de
e resultados.
En caso de que
e la inversión sea en USD
D, la variación
n por su actu
ualización a m
moneda nacio
onal, se
reg
gistrara en ing
gresos o gasto
os por tipo de
e cambio.
De acuerdo al criterio B-2 párrafo 35, de la
as disposicio nes de la CN
NBV, los resultados por valuación,
deb
berán registrrarse en el patrimonio,
p
im
mporte que se cancelará
á, previo al reconocimiento del
res
sultado por co
ompraventa (v
valor en libros
s vs valor netto de realizacción), cuando
o el titulo se e
enajene
o llegue a su vencimiento.
ntereses o ga
astos devenga
ados se regis
strarán directa
amente en re
esultados del ejercicio, den
ntro del
5.2.2 Los in
mes que co
orrespondan.
5.3. CA
ARTERA DE CR
REDITO. Cartera de crédito vige
ente
5.3.1 Los in
ntereses deve
engados se ca
alcularán con
nforme a las ta
asas estableccidas en el co
ontrato de cré
édito.
5.3.2 Los intereses
i
dev
vengados se registrarán en
e resultadoss del ejerciciio en la cuen
nta de intere
eses de
cartera de crédito
c
vigentte.
5.3.3 La uttilidad en cam
mbios que res
sulte por la valorización
v
d
de saldos de cartera de crrédito constitu
uida en
dólares, al cierre del período, se re
egistrará dentro del rubro
o de Ingresoss por intereses en la cue
enta de
“Utilidad po
or Valorización
n”.
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FIFOMI.
5.3.4 La pé
érdida en cam
mbios que res
sulte por la valorización
v
d
de saldos de cartera de crrédito constitu
uida en
dólares, al cierre del pe
eríodo, se reg
gistrará en el rubro de Ga
astos por inte
ereses en la cuenta “Pérd
dida por
valorización
n”.
Cartera de crédito venc
cida.
5.3.5 Los créditos
c
son traspasados como carte
era vencida cconsiderando
o al efecto lo
o establecido en los
párrafos 30
0 a 35 de los criterios
c
regullados por la CNBV,
C
cuand o:


ue el acredita
ado es declara
ado en concu
urso mercantiil, conforme a la Ley
Se tenga conocimiento de qu
M
de Concursos Mercantiles.
s amortizacio
ones no hay
yan sido liqu
uidadas en ssu totalidad en los términos
pa
actados
Sus
orig
ginalmente.
5.3.6 Los in
ntereses devengados de cartera
c
vencida, se calcul arán conform
me a las tasass establecida
as en el
contrato de
e crédito.
5.3.7 Los intereses dev
vengados de cartera venc
cida (dentro d
de los tres primeros mese
es generadoss como
cartera vige
ente y antes de caer en cartera
c
vencid
da), se registrrarán en resu
ultados del ejjercicio en la cuenta
de intereses de acuerdo
o a las dispos
siciones de la CNBV criteriio B-4 párrafo
o 38.
5.3.8 En tanto el crédito
o se mantenga en cartera vencida, el c ontrol de los intereses devvengados se llevará
en cuentas
s de orden. En caso de
d que dicho
os intereses vencidos sean cobrado
os, se recon
nocerán
directamente en los re
esultados del ejercicio en
n el rubro de
e ingresos por intereses (párrafo 38 de las
disposiciones de la CNB
BV).
Estimación
n preventiva para riesgos
s crediticios.
5.3.9 El mo
onto de la esttimación prev
ventiva para riesgos
r
creditticios se debe
e calcular con
n base en el Manual
de Calificac
ción de Cartera de FIFOMI, en tanto no exista dispossición expressa de la CNBV
V.
Se podrá crear
c
estimac
ción complem
mentaria por parte de la Subdirección
n de Finanza
as y Administración,
previa auto
orización de la
a Dirección General.
5.4. CU
UENTAS POR COBRAR NO RELACIONAD
DAS CON CAR
RTERA. POLITICAS
S GENERALE
ES.
5.4.1 Debe
erán tener un
na estimación
n que refleje su grado de irrecuperabilidad, en basse a la metodología
establecida
a por FIFOMI:
 La GPC, evalua
ará trimestralm
mente las cuentas por cob
minará el mon
nto de la estimación
brar y determ
porr irrecuperabilidad o difícil cobro, en bas
se a la inform
mación contab
ble de los meses de marzo
o, junio,
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sep
ptiembre y dic
ciembre de ca
ada año, entre
egando a la S
SFA dentro de los primero
os 10 días háb
biles de
los meses de ab
bril, julio, octubre y enero del
d siguiente a
año, el resulta
ado de la eva
aluación.

á y presentará
á para su auto
orización a la DCFA el mo
onto del increm
mento o dism
minución
La SFA revisará
n para su reg
gistro contable, que debe rá realizarse dentro de lo
os 30 días na
aturales
de la estimación
eriodo evalua
ado, salvo el registro del cuarto trime
estre que de
eberá realizarrse con
siguientes al pe
ectos a diciem
mbre del mism
mo año.
efe

r
de la evaluación
n se deberá in
nformar al Co
omité Técnico
o en la sesión
n ordinaria sig
guiente,
El resultado
cua
ando su incremento sea mayor
m
a $50,00
00 pesos.
POLITICAS
S DE REGIST
TRO.
5.4.2 Cuan
ndo existan cu
uentas por co
obrar y por pagar
p
de la m
misma person
na física o moral, que ten
ngan un
mismo origen deberán presentarse
p
en forma neta para efectos de estados ffinancieros.
Determinación de la es
stimación po
or irrecuperabilidad.
POLITICA DE REGISTR
RO.

x - funcionarios y ex – em
mpleados.
Adeudos de ex
dos a cargo de empleados por pré
éstamos, al momento de
e su separa
ación laborall serán
Los adeud
descontado
os de su liqu
uidación, y en
e caso de que
q
el monto
o no alcance
e a cubrirlos, éstos deberrán ser
documentados conforme
e a normativid
dad interna.
Los adeud
dos de exfu
uncionarios y ex–emplea
ados proven ientes de p
préstamos p
personales, q
que se
documenten conforme a normativid
dad interna y que prese
enten atraso en sus pag
gos, se crea
ará una
estimación preventiva so
obre el saldo insoluto, confforme a lo sig
guiente:
E ATRASO
DIAS DE
De 0 a 15
1 días
De 16 a 30 días
De 31 a 60 días
De 61 a 90 días
%
0
10
25
50
Por el 50%
% restante del adeudo, no se creará es
stimación, co
onsiderando q
que se recup
perará con ga
arantías
otorgadas por
p el deudor.
Los adeudo
os no docum
mentados dentro de los 60
0 días posteriiores a la sep
paración labo
oral, se crearrán una
estimación de reserva equivalente al 100%.
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
Otrras cuentas por
p cobrar de
d deudores identificados
s.
Aquellos ad
deudos por co
oncepto de gastos a comp
probar y minisstraciones pa
ara gastos (viiáticos) entre otros y
que en el momento
m
de la separació
ón laboral no fue posible recuperarlos de su liquidación o finiqu
uito, se
deberá crea
ar una estima
ación preventiiva por 100 % del saldo.
Los adeudos por conce
eptos diferen
ntes a los me
encionados e
en párrafos a
anteriores, se
e deberá cre
ear una
estimación preventiva, considerando
c
el atraso en su comproba
ación o pago, conforme a ffecha preesta
ablecida
para ello, de acuerdo a lo
l siguiente:
TRASO
DIAS DE AT
Al corriente
De 1 a 30 díías
De 31 a 60 días
d
De 61 a 90 días
d
Mayores a 90
9 días
%
0
25
50
75
100
5.4.3 La es
stimación de cuentas por cobrar que no
n estén com
mprendidas en
n las políticass anteriores, deberá
constituirse
e por el importe total del adeudo,
a
confo
orme al párra
afo 30 y 31 d
de las dispossiciones de la
a CNBV
Serie NIF C “Normas aplicables
a
a conceptos es
specíficos de
e los Estadoss Financieross” C-3 Cuentas por
Cobrar.
Gestiones de cobranza
a y cancelación de adeud
dos.
POLITICAS
S GENERALE
ES.
5.4.4 La GP
PC, enviará dentro
d
de los primeros 15 días al térm ino de cada ttrimestre, oficcio a los titula
ares de
de llevar a cabo
las áreas responsables
r
c
la gestión administra
ativa de cobrranza (anexo
o 2), cuando existan
adeudos co
on atraso may
yores a 30 día
as a la fecha en que debie
eron ser comp
probados o pa
agados.
Las áreas responsables
r
de realizar gestiones
g
de cobranza
c
(An
nexo 3), debe
erán informar a la GPC, de
entro de
los veinte días
d
hábiles siguientes, lo
os resultados
s obtenidos. S
Si los resulta
ados no son favorables, d
deberán
remitir el ex
xpediente de forma simulttánea a la SJ
J quién realizzará gestione
es judiciales o extrajudiciales que
considere pertinentes
p
pa
ara su recupe
eración.
ormará a los titulares de la
as áreas responsables de
e las gestiones de cobran
nza y a la GP
PC, las
La SJ, info
recuperacio
ones realizadas, dentro de
e los siguiente
es 5 días háb iles de haberrlas recuperad
do.
Las cuentas por cobrar no
n recuperadas serán eva
aluadas por la
a SJ en base a criterios de prescripción, costoad práctica de
d cobro y emitirá dicta
amen para a
aplicación de
e la estimaciión por
beneficio o imposibilida
irrecuperab
bilidad o difícill cobro.
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En el caso de los dos primeros, denttro de los 60 días de habe
er recibido el expediente y en el último
o dentro
de los 30 días, a partir de
d que se teng
gan los eleme
entos para de
eterminar la im
mposibilidad p
práctica de co
obro.
La imposibilidad prác
ctica de cob
bro, se deterrminará en base a los siguientes c
criterios y p
para la
cancelació
ón de las cue
entas por cob
brar se deberá considerarr lo siguiente:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
Prescripción,
Co
osto/beneficio
o de recuperación.
Im
mposibilidad práctica de cob
bro.
Se
entencia favorrable sin posibilidad de eje
ecución, acred
ditando las ca
ausas.
Se
entencia firme
e desfavorable
e para FIFOM
MI.
De
eudor sin loca
alizar.
De
eficiencia en la información
n del adeudo y sus garantíías, que repre
esenten riesg
go legal para F
FIFOMI
el instaurar un procedimiento
p
o judicial.
La SJ, pres
sentará al Co
omité Técnico
o, para aprob
bación de can
ncelación de adeudos con
ntra la estimación de
cuentas po
or cobrar, sop
portado con dictamen
d
juríd
dico y demáss documentoss que se con
nsideren nece
esarios,
en caso de que la estima
ación no cubrra el adeudo, se deberá in
ncrementar la estimación h
hasta el 100%
%.
Previo a la
a presentació
ón del Comité
é Técnico, se
s deberá en
nviar el exped
diente al ÓIC
C en FIFOMI, para
revisar la co
orrecta integrración del exp
pediente.
5.4.5 Las cuentas por co
obrar, en mon
neda extranje
era deberán vvaluarse al tip
po de cambio,, que este en vigor a
la fecha de cierre de esttados financie
eros.
5.4.6 El incremento o disminución
de la estima
d
ación deberá cargarse o acreditarse a los resultad
dos del
ejercicio en
n que se efecttúen.
n requisitos fiscales.
f
Gastos sin
POLITICA DE REGISTR
RO.
5.4.7.- Los gastos que por
p alguna ca
ausa no cump
plan requisitoss fiscales y que sean men
nores a 25 UD
DIS, se
deberán so
oportar con re
ecibo de caja
a (egresos), anexando
a
el soporte con que se cuentte y justificacción del
gasto, los documentos
d
soporte
s
de dic
cha comprobación solo se
erá aceptada dentro de loss 45 días natturales
después de
e realizado el gasto.
5.5. BIENES ADJUDICADOS. S GENERALE
ES.
POLITICAS
5.5.1 A parrtir del 1 de enero
e
de 2010
0 se cambió la metodolog
gía del cálculo
o de la estim
mación al adop
ptar las
medidas su
upletorias a lo
os criterios de
e contabilidad
d (Criterio A--3) que señala que a falta de criterio contable
expreso po
or la CNBV, en
e segundo té
érmino se deb
be aplicar lass Disposicione
es de carácte
er general apllicables
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a las institu
uciones de Créditos
C
emitidos por la CNBV,
C
en este
e tenor se aplicó la meto
odología de A
Art. 132
apartado E,
E que dice: “Las instituciones deberá
án constituir trimestralmente provision
nes adicionales que
reconozcan
n las potencia
ales pérdidas
s de valor po
or el paso de l tiempo de llos bienes ad
djudicados judicial o
extrajudicia
almente o rec
cibidos en dación en pag
go ya sean bienes mueb
bles e inmue
ebles, así co
omo los
derechos de
d cobro y las
s inversiones en valores qu
ue se hayan recibido como bienes adju
udicados o re
ecibidos
en dación en
e pago, de acuerdo
a
con el
e procedimien
nto siguiente””: 3)
a)
En el
e caso de los derechos de
d cobro y bie
enes mueble
es, se constitu
uirán las provvisiones a qu
ue hace
referencia el párrrafo anterior de
d acuerdo a lo siguiente: : 3)
ESTIMACIÓN
E
PARA BIEN
NES MUEBLE
ES
TIEMPO TRAN
NSCURRIDO A PARTIR DE LA
AD
DJUDICACIÓ
ÓN O DACIÓN
N EN PAGO (MESES)
(
PORC
CENTAJE DE
E ESTIMACIO
ON
PO
ORCENTAJE
E DE ESTIMA
ACION
Ha
asta 6
0%
%
Más de 6 y hasta 12
10%
%
Más de 12 y hasta 18
20%
%
Más de 18 y hasta 24
45%
%
Más de 24
4 y hasta 30
60%
%
Más
s de 30
100%
%
El monto de estimacio
ones a consttituir será el resultado d
de aplicar el porcentaje de estimació
ón que
correspond
da conforme a la tabla ante
erior, al valor de los derech
hos de cobro o al valor de
e los bienes m
muebles
recibidos en dación en pago
p
o adjudic
cados obtenid
do conforme a Criterios Co
ontables de la
a CNBV. 3)
b)
Tratándose de bienes inmuebles, se constituirán las esttimaciones de
e acuerdo con
n lo siguiente: 3)
ESTIMACIÓN
E
PARA BIEN ES INMUEBL
LES
TIEMPO TRANSCURR
T
RIDO A PART
TIR DE LA
PORC
CENTAJE DE
E ESTIMACIO
ON
ADJUDICAC
CIÓN O DACIIÓN EN PAGO (MESES)
Hasta 12
0%
Más de 12 y hasta 24
10%
%
Más de 24 y hasta 30
15%
%
Más de 30 y hasta 36
25%
%
Más de 36 y hasta 42
30%
%
Más de 42 y hasta 48
35%
%
Más de 48 y hasta 54
40%
%
Más de 54 y hasta 60
50%
%
Más de
d 60
100%
%
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El monto de
d las estima
aciones a co
onstituir será el resultado de aplicar e
el porcentaje de estimación que
correspond
da conforme a la tabla anterior,
a
al valor
v
de adju
udicación de los bienes inmuebles obtenido
conforme a los Criterios Contables (C
CNBV). 3)
Las estimac
ciones se rec
conocen en lo
os resultados del ejercicio.
3)
3) Integ
grado el 29 de enerro de 2014.
5.5.2 La ve
enta o baja según sea el caso, se registrará de co nformidad co
on las disposiiciones estab
blecidas
por la CNBV en sus criterios de contabilidad aplicables a los Fideico
omisos Públiccos (B-5) y con lo
establecido
o en las Norrmas para el registro, affectación, dissposición fina
al y baja de bienes mue
ebles e
inmuebles del
d FIFOMI.
POLITICAS
S DE REGIST
TRO Y VALU
UACIÓN.
Bienes adq
quiridos media
ante adjudicación judicial.
5.5.3 Debe
erán registrar dentro de lo
os siguientes tres meses de la fecha en que causse ejecutoria el auto
aprobatorio
o del remate mediante
m
el cual se decrettó la adjudicacción.El Plazo
o de registro n
no deberá reb
basar la
fecha de cie
erre del ejerc
cicio en que se
e lleve a cabo
o la adjudicacción.
5.5.4 El vallor de registro
o de los biene
es adjudicado
os será igual a su costo o valor neto de
e realización,, el que
sea menor..
5.5.5 Cuando el valor de la cartera que
q dio origen a la adjudiccación, neta de estimaciones, sea sup
perior al
valor del bien adjudicad
do, la diferencia se recono
ocerá en los resultados d
del ejercicio e
en el rubro d
de otros
gastos.
5.5.6 Cuando el valor de
e la cartera que
q dio origen
n a la adjudiccación, neta d
de estimacion
nes, fuese infferior al
valor del bie
en adjudicado
o, el valor dell bien adjudicado deberá a
ajustarse al va
alor neto de la
a cartera.
5.5.7 La va
aluación de bienes adjudicados o dac
ción en pago
o, conforme sse establece
e en los crite
erios de
contabilidad
d para Fideic
comisos Públicos, deberá
án registrarse
e en los resu
ultados del ejjercicio contrra otros
gastos u otros productos
s, según corre
esponda.
5.5.8 Cualq
quier ajuste en
e la estimac
ción, se debe
erá registrar ccontra el mo
onto de la esttimación reco
onocida
previamentte como otros
s gastos, o bie
en, si el ajuste
e es mayor a dicho monto
o el excedente
e se registrará como
otros produ
uctos.
Bienes recibidos median
nte dación en pago.
5.5.9 Se registrarán den
ntro de los sig
guientes tres meses
m
de la ffecha en que se firme la esscritura de da
ación, o
en la que se haya forma
alizado la transmisión de prropiedad del bien.
5.5.10 Los párrafos 5.5.7
7 y 5.5.8, serán aplicables
s a bienes reccibidos media
ante dación en
n pago.
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5.5.11 Las reservas, de acuerdo al pu
unto 5.5.1, se
eñala las sigu
uientes tablas para su estim
mación:
RE
ESERVA PARA BIENES M
MUEBLES
TIEMPO TRANSCURR
T
RIDO A
PORCENTA
TAJE DE
PARTIR
P
DE LA
L ADJUDICACIÓN O
RESER
RVA
DACIÓN EN
E PAGO (MESES)
Hasta 6
0%
%
Más de
d 6 y hasta 12
1
10%
%
Más de
e 12 y hasta 18
20%
%
Más de
e 18 y hasta 24
45%
%
Más de
e 24 Y hasta 30
60%
%
Más
M de 30
100%
%
RESERVA PAR
RA BIENES IN
NMUEBLES
TIEMPO TRANSCURR
T
RIDO A
PORCENTA
TAJE DE
PARTIR
P
DE LA
L ADJUDICACIÓN O
RESER
RVA
DACIÓN EN
E PAGO (MESES)
Hasta 12
0%
%
Más de
e 12 y hasta 24
10%
%
Más de 24 y hasta 30
15%
%
Más de 30 y hasta 36
25%
%
Más de 36 y hasta 42
30%
%
Más de 42 y hasta 48
35%
%
Más de 48 y hasta 54
40%
%
Más de 54 y hasta 60
50%
%
Más
M de 60
100%
%
5.6. INMUEBLES, M
MOBILIARIO Y
Y EQUIPO (ACTIVO FIJO). Inmuebles, mobiliario y equipo son bienes tang
gibles que tie
enen como p
propósito el ser utilizadoss en la
prestación de servicios del
d FIFOMI y no el de vend
derlos en el ccurso normal de operaciones.
POLITICAS
S DE REGIST
TRO Y VALU
UACIÓN.
5.6.1 Se registra al costo
o de adquisic
ción y su deprreciación se ccalcula por el método de línea recta, ap
plicando
las tasas an
nuales que se
e mencionan en el punto 5.6.3
5
y se carrgan a resulta
ados a partir d
del siguiente mes de
su adquisic
ción, a excepc
ción de los an
nteriores a 2007 que la dep
preciación se
e reconocía po
or un año com
mpleto.
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5.6.2 El cos
sto de adquis
sición incluye precio comprra, más todoss los gastos n
necesarios pa
ara tener el acctivo en
lugar y con
ndiciones de funcionamien
nto, tales com
mo los derech
hos y gastoss de importacción, fletes, se
eguros,
gastos de instalación, ettc.
5.6.3 Las tasas anualles de depre
eciación, se sujetarán
s
a los porcentajjes considera
ados en la L
Ley del
Impuesto sobre
s
la Renta (ISR) vigen
nte, se podrá
án utilizar porrcentajes distintos a los esstipulados po
or dicha
Ley, de acu
uerdo a la vida útil del bien
n, los porcenta
ajes vigentes son los siguiientes:
ACTIVO
O FIJO
Edific
cios
Re
ep.y Adaptaciones Edificio
Equipo de trransporte
Equipo de cómputo
c
Mobiliario y Equipo
Equipo
E
de mantenimiento
TASA DE
D DEPREC IACION
1.704%
5.0%
25.0%
30.0%
10.0%
10.0%
En ba
ase a:
Ava
alúo
Ley de
e ISR
Ley de
e ISR
Ley de
e ISR
Ley de
e ISR
Ley de
e ISR
5.6.4 Se registrarán
r
co
omo ALTAS de activo fijo,
f
todas aq
quellas adqu
uisiciones que
e cumplan ccon las
condiciones
s del punto 5..6.2 a excepc
ción de las adquisiciones d
de bienes de cconsumo señ
ñalados en el Anexo
1, las cuale
es serán regis
stradas en res
sultados.
5.6.5 Los bienes
b
adquirridos por reem
mplazo o sus
stitución de la
a Compañía A
Aseguradora por causa de
e algún
siniestro, el
e reemplazo se registrarra al valor del
d bien que
e se esta re
eponiendo, co
on su depre
eciación
acumulada correspondie
ente.
Capitalización de adapta
aciones y mejjoras.
5.6.6 Se ca
apitalizarán la
as adaptacion
nes o mejora
as de activos fijos que aum
mentan el va
alor de un activo, su
capacidad de
d servicio, su eficiencia o prolonguen su vida útil.
5.6.7 Se capitalizarán
c
las reparaciones mayore
es o extraorrdinarias que
e tienen el e
efecto de pro
olongar
apreciablem
mente la vida
a de servicio del activo más
m allá de la
a estimada o
originalmente, o de aumentar su
productivida
ad.
ntenimiento o reparación menores,
m
que
e se realizan ccon el objeto de mantenerr el bien
5.6.8 Los gastos de man
en condicio
ones de opera
ación, no será
án capitalizab
bles.
POLÍTICAS
S DE REGIST
TRO Y VALU
UACIÓN.
Equipo de Oficina.
O
5.6.9 Se co
onsiderara eq
quipo de oficin
na, todos aqu
uellos bienes cuya vida útil sea igual o mayor a 5 años, su
costo sea ig
gual o mayor a 350 UDIS y estén conte
emplados en el programa d
de inversión ffísica, se actu
ualizará
con UDIS, conforme a la NIF B-10
0, la excepc
ción será de
e acuerdo a adquisicio
ones de bien
nes de
consumo señalados
s
en
n el Anexo 1,
1 las cuales serán registtradas en res
sultados.
Elaboró:
Gerencia de Presupuesto
P
y Contabilidad
C
Fecha: Abril 2014
2
Revisó:
Subdirección de Finanzas y
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ón
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ACION
MANUAL DE POLITICAS DE REGISTRO
O Y VALUACIO
ON DE OPERAC
CIONES DEL F
FIFOMI.
Muebles de
e Oficina.
5.6.10 Se consideraran
c
muebles de oficina, todo
os aquellos b
bienes cuya vvida útil sea igual o mayo
or a 10
años, cuyo costo sea ig
gual o mayor a 105 UDIS, estén contem
mplados en e
el programa d
de inversión física y
no se encu
uentren comprendidos en
n el Anexo 1, de este ma
anual.
5.6.11 Es facultad
f
de la
a SFA, a través de la GP
PC modificarr el listado de
e los bienes considerados en el
Anexo 1(Bienes de cons
sumo que se deben registrrar en resultad
dos), escucha
ando la opinió
ón de la GRM
M.
aja de activos fijos.
Venta o ba
POLÍTICAS
S DE REGIST
TRO.
5.6.12 Se registrará
r
la venta
v
de confformidad con lo establecid
do en las Norrmas para el registro, afecctación,
disposición final y baja de
d bienes mue
ebles e inmue
ebles del FIFO
OMI.
dad o pérdida
5.6.13 El diferencial entrre el precio de
d venta y el valor
v
en libro s será la utilid
a en venta de
e activo
fijo y se reconocerán
r
en los resu
ultados del ejercicio com
mo otros pro
oductos u otros gastos, según
correspond
da.
5.6.14 La baja
b
de un ac
ctivo fijo será por las causa
as establecida
as en las Normas para el registro, afecctación,
OMI.
disposición final y baja de
d bienes mue
ebles e inmue
ebles del FIFO
5.6.15 El re
egistro de bajja del activo fijo, se hará a su valor e
en libros (valo
or histórico m
más su actualiización,
menos dep
preciación acu
umulada histó
órica y actualizada).
5.7. PA
ASIVO Y PROV
VISIONES POLÍTICAS
S GENERALE
ES.
5.7.1 Debe reconocerse una provisión cuando se cumplan las ssiguientes co
ondiciones:
a. Ex
xista una oblig
gación presen
nte, resultante
e de un eventto pasado a ccargo del FIFO
OMI.
b. Probable salida
a de recursos económicos como medio para liquidar alguna obliga
ación.
c. La
a obligación pueda ser estimada razona
ablemente.
servicios, bienes, impue
5.7.2 Se provisionarán
p
estos, derech
hos e interesses y comisiones, cuyo ssoporte
documental serán los officios y cédullas determina
adas por las á
áreas respon
nsables de su
u cálculo (RH
H, GPC,
etc.), consid
derando lo sig
guiente:



En Proveedores
s, los bienes
s y/o servicio
os relacionad
dos con el d
desempeño d
de la operacción del
FIF
FOMI.
En acreedores por
p servicios,, las provision
nes relaciona
adas a serviciios de mantenimiento de e
edificio,
insttalaciones, mobiliario
m
y equipo en gene
eral.
En acreedores por
p rentas las
s provisiones correspondie
entes a pagoss de arrendam
miento en gen
neral
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5.7.3 La pó
óliza generada por provisio
ones que afe
ectan al gasto
o y al proveed
dor, deberán ser anexada
as junto
con la docu
umentación original (facturra), en la cuenta por pagarr y al pago (trransferencia o cheque), sa
alvo los
casos plena
amente justificados estable
ecidos en el punto
p
5.7.11.
5.7.4 Todo
o soporte doc
cumental deb
berá cumplir con los requ
uisitos administrativos y fiiscales estab
blecidos
para su pro
ovisión.
5.7.5 La ad
dquisición de bienes o serv
vicios efectiva
amente recibiidos y que no
o se cuente co
on la factura original
en el mome
ento del cierre
e del ejercicio
o fiscal, se po
odrá provision
nar el gasto ccon solicitud d
de pedido, co
ontratos
o documento que soportte la obligació
ón contraída, debiendo reg
gistrarse, a m
más tardar den
ntro de los 5 d
días del
mes de ene
ero del siguiente ejercicio fiscal.
f
5.7.6 Con el objeto de provisionar oportunament
o
te los comprromisos contraídos en un
n período inte
ermedio
(mes), el so
oporte docum
mental de oblig
gación de pag
go, deberá se
er remitida a la GPC, a má
ás tardar el se
egundo
día hábil de
el siguiente mes.
m
5.7.7 Las gerencias
g
reg
gionales, al momento
m
de cierre mensu
ual, deberán enviar vía ccorreo electró
ónico la
información
n de los comp
promisos con
ntraídos y pro
ovisionados, q
que no se hayyan pagado, y los compro
obantes
originales remitirlos en el
e siguiente envío
e
de su información co
ontable junto ccon póliza de cheque.
5.7.8 En cierre
c
de eje
ercicio, las áreas emisora
as de inform
mación para su registro, se sujetaran
n a las
necesidade
es de inform
mación finan
nciera del FIFOMI,
F
sien
ndo la Dire
ección de C
Crédito Finan
nzas y
Administrac
ción quien solicitará inform
mación de acu
uerdo a sus ne
ecesidades.
POLÍTICAS
S DE REGIST
TRO
5.7.9 Deberá provisionarse la adquisición de biene
es o servicioss que cuenten
n con un contrato o pedido
o y que
su importe mensual a pagar
p
fijo o variable,
v
no se
s pague den
ntro del perío
odo (mes) en
n que se adq
quirió ó
contrató, ex
xcepto en el cierre
c
anual, el cual se deberán liquida
ar todos los co
ompromisos a
adquiridos en
n el año
por FIFOM
MI, dentro del ejercicio, ad
djuntando fac
ctura original, (se podrá p
provisionar co
on copia de ffactura,
anexando posteriorment
p
te la original de
d acuerdo all punto 5.7.3)).
5.7.10 Los servicios qu
ue se paguen en el perío
odo en que se devengan
n se registra
arán directam
mente a
resultados.
5.7.11 Los bienes o serrvicios que se
e encuentren amparados p
por un pedido
o o contrato, en las que sse haya
pactado un
n plazo para su pago po
osterior a la presentación
n de la factura y recepció
ón de los bienes o
servicios, serán
s
provisio
onados cuand
do se cuente con la facturra original, (se
e podrá proviisionar con co
opia de
factura, ane
exando poste
eriormente la original,
o
segú
ún lo señala e
el punto 5.7.3)).
5.7.12 Se deberán
d
provisionar los imp
puestos y derrechos a carg
go del FIFOM
MI como son:
a. IVA
A por pagar
b. Cuotas Patronalles IMSS, SA
AR, INFONAV
VIT
c. Imp
puesto predia
al,
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d. Derecho y sumin
nistro de agua,
e. Honorarios fiduc
ciarios,
f. Cuotas de inspe
ección y vigila
ancia,
5.7.13 Se provisionarán retencione
es de impues
stos donde el FIFOMI e
es responsab
ble solidario por la
legislación tributaria de su retención
n y pago tale
es como: ISR
R por sueldoss y salarios, IVA por servvicios y
arrendamie
entos, cuotas
s obreras IMSS, aportaciones person ales al SAR
R, Crédito ha
abitacional Infonavit,
Créditos Fo
onacot, etc..
5.7.14 Se provisionarán
intereses y comisiones
p
c
a cargo del FIF
FOMI, provenientes de pré
éstamos por
financiamie
entos en dólarres o moneda
a nacional.
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6. ANEX
XOS.
ANEXO 1
GE
ERENCIA DE PRE
ESUPUESTO Y CO
ONTABILIDAD
BIENES DE CONSUMO
C
QUE DEBEN
D
REGISTR
RARSE EN RESULT
TADOS
CONCE
EPTO
OBSERVACIONES
ACERV
VO CULTURAL O TECNICO
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 500 U
UDIS
ACRILETAS
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
ARENE
EROS
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
ARTICULOS DE ORNAT
TO
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
BANCO
O P/DIBUJANTE
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
BASE P/MICROFONO
P
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
BOTIQ
QUINES
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
CABLE
ES P/EQUIPO COM
MPUTO
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
CAFET
TERAS NO INDUS
STRIALES
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
CALCU
ULADORA DE BO
OLSILLO
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
CALEF
FACTOR
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
CARPE
ETA PARA ESCRIT
TORIO
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
CARRO
O DE CARGA(DIA
ABLO)
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
CENIC
CEROS
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
CESTO
OS DE BASURA
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
CHARO
OLAS PAPELERA
AS
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
CUADR
RO
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
DESPA
ACHADORES DE CINTA
C
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
ENGRA
APADORAS
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
ESCAL
LERAS DE ALUMIINIO
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
EXTINGUIDORES
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
FOLIADOR
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
FOTO MURALES
M
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
GABIN
NETE PORTALLAV
VES
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
GRABA
ADORAS
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
GUILL
LOTINAS
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
HERRA
AMIENTAS
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
JUEGO
OS DE ESPARCIMIIENTO
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
LAMPA
ARA DE EMERGE
ENCIA
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
LAMPA
ARAS DE ESCRIT
TORIO
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
LAMPA
ARAS DE GAS
Hasta
H
por un monto iggual o menor a 1200 UDIS y cuya vida úttil es menor a 5 años
Elaboró:
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Fecha: Abril 2014
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ANEXO 1
FIDEICOMISO
O DE FOMENTO M
MINERO
BIENES DE CONSUMO
C
QUE DEBEN
D
REGISTR
RARSE EN RESULT
TADOS
CONCE
EPTO
OB
BSERVACIONES
LUNA O ESPEJO
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
MACET
TEROS
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
MEMO
ORIAS RAM
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
MICRO
OFONOS
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
MONIT
TORES
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
MOTH
HER WORK
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
MOUSE
E
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
PANTA
ALLA PROTECTO
ORA
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
PERCH
HEROS
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
PERFO
ORADORAS
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
PIZARR
RONES
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
PORTA
A DISSKETTS
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
PORTA
AFOLIOS
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
RECEP
PTOR LOCALIZAD
DOR
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
RELOJ DE PARED
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
REPISA
AS
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
ROTAF
FOLIOS
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
ROTUL
LADOR DYMO
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
SACAP
PUNTAS
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
SELLO
OS
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
SOFTW
WARE PAQUETE
OPERA
ATIVO
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
TAPET
TES
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
TARJET
TEROS
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
TECLA
ADOS P/ COMPUT
TADORA
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
TOMBOLAS
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
VENTILADORES
Haasta por un monto igu
ual o menor a 1200 U
UDIS y cuya vida útiil es menor a 5 años
Elaboró:
Gerencia de Presupuesto
P
y Contabilidad
C
Fecha: Abril 2014
2
Revisó:
Subdirección de Finanzas y
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ón
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Aprobó:
Dirección de C
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ACION
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ANEXO 2
FIDEICOMISO DE
D FOMENTO MIN
NERO
DIRECCION DE
E CREDITO, FINAN
NZAS Y ADMINIST
TRACION
SUBDIRECCION DE FINANZAS Y ADMINISTRACIO
ON
GERENCIA DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD.
EVA
ALUACION DE CUE
ENTAS POR COBRAR NO RELACIO
ONADAS CON CA
ARTERA Y DETER
RMINACION DE ES
STIMACION POR
IRRECUPERAB
BILIDAD O DIFICIL
L COBRO.
PERIODO: ____
______________ A ______________
___ DE _________
__
NOMBRE
N
DEL DE
EUDOR
MONTO
O
DIAS DE
RETRASO
% DE
ESTIMA
E
ESTIMACION
OBSERVACIO
ONES
CION
ADEUDOS DE EX - FUNCIONAR
RIOS Y EX EMPLEADOS: FORMALIZADO
OS:
1.2.3.SUMA:
ADEUDOS DE EX – FUNCIONA
ARIOS Y EX –
EMPLEADOS NO
N FORMALIZA
ADOS:
1.2.3.SUMA:
OTROS DEUDORES IDENTIFIC
CADOS:
1.2.3.SUMA:
DEPOSITOS EN
N GARANTIA:
1.2.3.SUMA:
DEUDORES NO
O IDENTIFICAD
DOS:
1.2.SUMA:
ELABORO:
UESTO
GERENTEE DE PRESUPU
Y CONTABILIDAD
Elaboró:
Gerencia de Presupuesto
P
y Contabilidad
C
Fecha: Abril 2014
2
REVISO:
AUT
TORIZO:
OR DE FINANZAS
SUBDIRECTO
Y ADMINISTR
RACION
Revisó:
Subdirección de Finanzas y
Administració
ón
MA-DCFA-06
D
DIRECTOR DE CR
REDITO, FINANZ
ZAS
Y ADMINISTRAC
CION
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ANEXO 3
Responsab
bles de realiz
zar las gestio
ones administrativas de cobranza.
1.-Préstamos personales de ex- funcionarios y ex - empleados :
Gerencia
a de Recursos
s Humanos.
2.-Gastos a Comprobar::
Funcionario
o o empleado
o quien recibió
ó los recursos
s financieros; y en el caso de que este haya dejado de
laborar, el jefe que autorrizó la solicitu
ud del recurso
o.
3.-Viáticos:
Funcionario
o o empleado
o comisionado
o y en caso de
e que éste ha
aya dejado de
e laborar, funccionario que
autorizó la comisión.
La Gerencia de Recurso
os Humanos, en el caso de
e no haber de
escontado en su liquidació
ón las comisio
ones
registradas en el Sistem
ma de Viáticos
s y de las que no se encue
entren registra
adas en el sisstema y que h
haya
recibido comunicación del
d adeudo po
or la Gerencia
a de Presupue
esto y Contab
bilidad.
La Gerencia de Presupu
uesto y Conta
abilidad cuand
do las comisio
ones no estén
n registradas en el Sistema y
tenga cono
ocimiento del cargo
c
y no se
e haya comun
nicado el adeu
udo a la Gere
encia de Recu
ursos Human
nos.
4.-Depósito
os en Garantía:
Depósitos constituidos
c
por
p las Gerencias Regionales, el Geren te Regional.
Depósitos constituidos
c
en
e Oficinas Generales, el responsable
r
d
del área que ssolicitó el dep
pósito, con ca
argo
mínimo de gerente.
ANEXO 4
Catalogo Contable
C
y Guía
G
Contabillizadora
Elaboró:
Gerencia de Presupuesto
P
y Contabilidad
C
Fecha: Abril 2014
2
Revisó:
Subdirección de Finanzas y
Administració
ón
MA-DCFA-06
Aprobó:
Dirección de C
Crédito, Finanza
as y
Administración
Pág
gina 24 de 75
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CTA..
SUB-CTA.
SUB-SUB-CTA.,ETC....
N O M B R E
1000
1001
Anexo 4
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
DISPONIBILIDADES
CAJA
1 Billetes y Documentos M. N.
1.- Efectivo y documentos en M. N., que se 1.- El depósito en Bancos del efectivo y documentos en M. N.
mantienen en caja, pendientes de depósito en existentes en caja.
bancos.
2.- Compra de divisas que se mantienen en Caja.
2.- La entrega de las divisas a quien las solicitó.
2 Billetes y Documentos Dólares
1.- Copia del reporte de cobranza y demás 1.- Ficha del depósito bancario.
documentos pendientes de depósito en bancos.
2.- Comprobante
divisas.
bancario por compra de
2.- Recibo firmado por quien recibe las divisas.
1003
BANCOS
1
Moneda nacional
1.- La cobranza efectuada a los acreditados
1.- El otorgamiento de Créditos
2.- La venta de Inversiones en Valores
2.- Inversiones en valores de remanentes de tesorería
3.- Cobro de premios e intereses sobre Inversiones 3.- Ministraciones para viáticos
4.- Intereses ganados en cuentas bancarias
4.- El pago para Gastos a comprobar
5.- Devoluciones de saldos a cargo del personal 5.- El pago de Nómina
por entregas de gastos a comprobar o
ministraciones para gastos de viaje.
6.- Venta de Activo Fijo
6.- El pago de préstamos al personal
7.- Traspasos interbancarios
7.- El pago de Impuestos
8.- Otros depósitos.
8.- El pago a Proveedores y Acreedores Diversos
9.- El pago de Préstamos Bancarios
10.- Los traspasos interbancarios
11.- Las comisiones bancarias
12.- Otros pagos.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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SUB-CTA.
SUB-SUB-CTA.,ETC....
Anexo 4
N O M B R E
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1 a 3 y 5 a 8 .- Transferencias electrónicas, Fichas 1 a 12.- Transferencias electrónicas, Cheques expedidos o
de depósito o avisos del abono en cuenta.
avisos de cargo en cuenta.
4.- Estado de cuenta bancario.
2
Dólares
1.- La cobranza efectuada a los acreditados
1.- Entregas por otorgamiento de Créditos
2.- Compra de divisas
2.- Pago de Préstamos Bancarios
3.- Intereses ganados en cuentas bancarias
3.- Ministraciones para viáticos
4.- Utilidad en cambios por valorización, resultante 4.- Venta de divisas
de la valuación del saldo de la cuenta al tipo de
cambio de cierre del periodo
5.- Pérdida en cambios por valorización, resultante de la
valuación del saldo de la cuenta al cierre del periodo
1, 2.- Transferencias electrónicas, Fichas de 1-4.- Transferencias electrónicas, Cheques expedidos o
depósito o avisos por abono en cuenta. Solicitud avisos de cargo en cuenta.
al banco por compra de divisas.
3.- Estado de cuenta del banco.
5.- Papeles de trabajo
4.- Papeles de trabajo.
1004
OTRAS DISPONIBILIDADES
1
Documentos de cobro inmediato
1
Bancos Moneda Nacional
2
Bancos dólares
1.- El depósito de cheques con cargo a bancos 1.- El traspaso a la cuenta de bancos, por aquellos depósitos
del país, que se difiere su cobro, sin que exceda de cheques con cargo a bancos del país o del extranjero que
éste de un plazo máximo de 2 días hábiles.
fueron confirmados sus cobros.
2.- El depósito de cheques con cargo a bancos 2.- El traspaso a cartera de crédito o cuentas por cobrar por
del extranjero que se difiere su cobro, sin que aquellos documentos que no fueron cobrados en el plazo
exceda éste de un plazo máximo de 15 días establecido para bancos del país y del extranjero.
hábiles.
1,2.- Ficha de depósito, salvo buen cobro.
2
OTRAS DISPONIBILIDADES
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
1.- Aviso del banco, confirmando el cobro.
2.- Cheque devuelto por el banco.
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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SUB-SUB-CTA.,ETC....
Anexo 4
N O M B R E
1005
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN
GARANTIA
Compra de divisas
1
1
Dólares
1.- El importe de divisas adquiridas que se pacten 1.- El traspaso a la cuenta 1003 Bancos (dólares) , por el
liquidar en un plazo máximo de 2 días hábiles importe de las divisas que ya fueron entregadas.
siguientes a la concertación de la operación.
2
CUENTAS DE MARGEN
3
OTRAS DISPONIBILIDADES
1
1.- El importe por pagos en garantía.
1.- La recuperación de la garantía otorgada
2.- Comprobante del Banco.
2.- Comprobante del banco
Depósitos en garantía
1100
1101
Se carga por:
INVERSIONES EN VALORES
TITULOS PARA NEGOCIAR
1
Sin restricción
1.- El costo de adquisición incluyendo gastos de 1.- El valor en libros del Título al momento de su enajenación.
compra, primas, descuentos y comisiones.
2.- El ajuste que resulte de la valuación del título a 2.- Pago parcial de intereses u otros rendimientos
valor razonable a la fecha del cierre, comparado
con el último valor en libros.
1 Deuda gubernamental
1.- Comprobante del Banco o Casa de Bolsa, que 1.- Solicitud de venta de inversiones, ficha de depósito,
ampara la operación efectuada.
transferencia electrónica o aviso por abono en cuenta.
2 Deuda bancaria
2.- Reporte de valuación al cierre del periodo.
2.- Aviso del abono en cuenta por el pago de interés u
otros rendimientos.
3 Otros títulos de deuda
4 Acciones
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1101
2
1.- El costo de adquisición incluyendo gastos de 1.- El traspaso a Títulos sin restricción al momento de
compra, primas, descuentos y comisiones, de efectuarse su liquidación.
aquellos títulos en los que se pacte liquidar en
fecha posterior, hasta un plazo máximo de 4 días
hábiles.
Restringidos
1101
1.- Comprobante del Banco o Casa de Bolsa, que 1.- Comprobante del Banco o Casa de Bolsa, que ampara la
ampara la operación efectuada.
operación efectuada.
1102
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
1
Sin restricción
1.- El costo de adquisición incluyendo gastos de 1.- El valor en libros al momento de su enajenación.
compra, primas, descuentos y comisiones.
2.- Las transferencias provenientes de títulos
conservados a vencimiento.
3.- El ajuste que resulte de la valuación del título a 2.- Pago parcial de intereses u otros rendimientos
valor razonable a la fecha del cierre, comparado
con el último valor en libros.
1.- Comprobante del Banco o Casa de Bolsa, que 1.- Solicitud de venta de inversiones, ficha de depósito,
ampara la operación efectuada.
transferencia electrónica o aviso por abono en cuenta.
2.- Aviso del área de
transferencia efectuada.
tesorería
por
la 2.- Aviso del abono en cuenta por el pago de intereses u
otros rendimientos.
3.- Reporte de valuación al cierre del periodo.
1103
TITULOS CONSERVADOS A SU VENCIMIENTO
1
1.- El costo de adquisición incluyendo gastos de 1.- El valor en libros al momento de su enajenación.
compra, primas, descuentos y comisiones.
Sin restricción
2.- El ajuste que resulte de la valuación del título a 2.- Pago parcial de intereses u otros rendimientos
valor razonable a la fecha del cierre, comparado
con el último valor en libros.
3.- La transferencia a títulos disponibles para la venta.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1103
1.- Comprobante del Banco o Casa de Bolsa, 1.- Solicitud de venta de inversiones, ficha de depósito,
que ampara la operación efectuada.
transferencia electrónica o aviso por abono en cuenta.
2.- Reporte de valuación al cierre del periodo.
2.- Aviso del abono en cuenta.
3.- Aviso del área de tesorería por la
efectuada.
1104
transferencia
TITULOS RECIBIDOS EN REPORTO
1.- El costo de adquisición incluyendo gastos de 1.- El valor en libros al momento de su enajenación.
compra, primas, descuentos y comisiones.
1
Deuda gubernamental
2.- El monto de los intereses devengados.
2
Deuda bancaria
3
Otros títulos de deuda
2.- Pago parcial o total de intereses reconocidos.
reconocidos en la mas reciente valuación a valor razonable.
1.- Comprobante del Banco o Casa de Bolsa, 1.- Solicitud de venta de inversiones, ficha de depósito o
que ampara la operación efectuada.
transferencia electrónica o aviso por abono en cuenta.
2.- Reporte de
intereses.
1300
1301
vencimiento y cálculo de 2.- Aviso del abono en cuenta por el pago de intereses.
CARTERA DE CREDITO VIGENTE
CREDITOS COMERCIALES
1
Actividad empresarial o comercial
4
Otros
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
1.- El monto de los créditos otorgados en pesos y 1.- El pago parcial o total del crédito. Capital e intereses,
dólares, a los acreditados dedicados a la entre otros.
Actividad empresarial o comercial, a través de I. F.
B., de I. F. E. S. o Directos, para ser aplicados en
los diferentes tipos de crédito, como son:
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
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Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
Capital de trabajo : Habilitación o avío, avío 2.- El saldo insoluto del crédito, que es traspasado a cartera
revolvente y Pago de Pasivos
de crédito vencida, cuando el acreditado es declarado en
concurso mercantil o sus amortizaciones no hayan sido
liquidadas en su totalidad en los términos pactados
originalmente, considerando lo siguiente:
101 a 105
Intermediario financiero bancario
201 a 206
Intermediario financiero especializado
301
Directos
Adquisición de Activos Fijos: Refaccionario y a) si los adeudos consisten en créditos con pago único de
Arrendamiento financiero
principal e intereses al vencimiento y presentan 30 o más días
naturales de vencidos;
2.- Los intereses devengados al cierre del periodo. b) si los adeudos se refieren a créditos con pago único de
principal al vencimiento y con pagos periódicos de intereses
y presentan90 o más días naturales de vencido el pago de
intereses respectivo, o bien 30 o más días naturales de
vencido el principal;
1
21
Habilitación o avío
Avío revolvente
41
Pago de pasivos
51
Refaccionario
71
Arrendamiento financiero
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
3.- La utilidad en cambios por valorización de c) si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos
créditos en dólares , al cierre del periodo parciales de principal e intereses, incluyendo los créditos a la
(mensual).
vivienda, y presentan 90 o mas días naturales de vencidos;
4.- El regreso a cartera de crédito vigente, de d) si los adeudos consisten en créditos revolventes y
aquellos créditos vencidos en los que liquiden presentan 60 o más días naturales de vencidos,
totalmente los saldos vencidos (principal e
intereses, entre otros) o que siendo créditos
reestructurados cumplan con el pago sostenido
del crédito (mínimo tres amortizaciones
consecutivas del esquema de pagos del crédito o
en caso de créditos con amortizaciones que
cubran periodos mayores a 60 días naturales el
pago de una exhibición).
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
3.- La pérdida en cambios por valorización de créditos en
dólares , al cierre del periodo (mensual).
1.- Oficio de solicitud del crédito entregado 1.- Reporte de Ingresos diarios de cobranza, recibo
por el área de crédito, cheque o transferencia otorgado por la caja general, transferencia electrónica o
electrónica.
ficha de depósito del banco.
2,3.- Reportes del área de cartera.
2,3.- Reportes del área de cartera.
4.- Aviso del área de cartera donde se
transfiera de cartera vencida a vigente por
liquidación de saldos vencidos o por pago
sostenido.
1400
1401
CARTERA DE CREDITO VENCIDA
CREDITOS VENCIDOS COMERCIALES
1
Actividad empresarial o comercial
4
Otros
1.- El saldo insoluto proveniente de cartera de 1.- La cobranza parcial o total del crédito. Capital e intereses.
crédito vigente, cuando el acreditado es
declarado en concurso mercantil o sus
amortizaciones no hayan sido liquidadas en su
totalidad en los términos pactados originalmente,
considerando lo siguiente:
a) si los adeudos consisten en créditos con pago 2.- El regreso a cartera de crédito vigente, de aquellos
único de principal e intereses al vencimiento y créditos vencidos en los que se liquiden totalmente los
presentan 30 o más días naturales de vencidos;
saldos vencidos (principal e intereses, entre otros) o que
siendo créditos reestructurados que cumplan con el pago
sostenido del crédito (mínimo tres amortizaciones
consecutivas del esquema de pagos del crédito o en caso de
créditos con amortizaciones que cubran periodos mayores a
60 días naturales el pago de una exhibición.
101 a 105
Intermediario financiero bancario
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
201 a 206
Intermediario financiero especializado
301
Directos
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
b) si los adeudos se refieren a créditos con pago 3.- La aplicación de quitas, condonaciones, bonificaciones y
único de principal al vencimiento y con pagos descuentos sobre la cartera, con cargo a la estimación
periódicos de intereses y presentan90 o más días preventiva para riesgos crediticios
naturales de vencido el pago de intereses
respectivo, o bien 30 o más días naturales de
vencido el principal;
c) si los adeudos consisten en créditos con pagos 4.- Cancelación de créditos por incobrables, con cargo a la
periódicos parciales de principal e intereses, estimación preventiva para riesgos crediticios.
incluyendo los créditos a la vivienda, y presentan
90 o mas días naturales de vencidos;
1
Habilitación o avío
21
Avío revolvente
41
Pago de pasivos
51
Refaccionario
71
Arrendamiento financiero
d) si los adeudos consisten en créditos 5.- La pérdida en cambios por valorización de créditos en
revolventes y presentan 60 o más días naturales de dólares , al cierre del periodo (mensual).
vencidos,
2.- La utilidad en cambios por valorización de la
cartera de crédito en dólares , al cierre del
periodo (mensual).
1, 2.- Reportes del área de cartera a través del 1, 2.- Reporte de Ingresos diarios de cobranza, recibo
sistema de administración de cartera, para el otorgado por la caja general, transferencia electrónica o
traspaso a créditos vencidos y determinación de ficha de depósito del banco.
la utilidad en cambios.
3,4 .- Oficios de la Gerencia de cartera.
5.- Reporte del área de cartera.
1451
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
DERIVADA DE LA CALIFICACION
1.- La aplicación de quitas, condonaciones, 1.- Creación o Incrementos a la cuenta derivados de la
bonificaciones y descuentos sobre la cartera.
calificación de la cartera.
2.- El saldo insoluto de créditos castigados.
3.- Disminución del saldo por ajustes derivados
de la calificación.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1,2.- Oficio de la Gerencia de cartera y acuerdo 1.- Reporte de calificación de cartera.
de autorización del órgano facultado .
3.- Reporte de calificación de de cartera.
1452
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
ADICIONAL
1.- La aplicación de quitas, condonaciones, 1.- Creación o incrementos de la estimación, para cubrir
bonificaciones y descuentos sobre conceptos riesgos no previstos en la metodología de calificación de la
específicos para lo cual fué creada la estimación.
cartera crediticia y las ordenadas y reconocidas por la CNBV.
2.- Disminución del saldo por ajustes a la
estimación creada .
1.- Oficio de la Oficio de la Gerencia de cartera y
acuerdo de autorización del órgano facultado .
1.- Reporte del área de cartera y/o Documento CNBV.
2.- Reporte del área de cartera.
1500
1501
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES DIVERSOS
1
Deudores por liquidación de operaciones
1.- Los adeudos de terceros por operaciones 1.- Cobro de adeudos a terceros por operaciones
pendientes de liquidación, provenientes de: pendientes de liquidación.
Compraventa de divisas o Inversiones en valores
2
Premios, comisiones y derechos por cobrar sobre
operaciones vigentes no crediticias
2.- Los adeudos de terceros derivados de 2.- Cobro de adeudos
operaciones independientes a las crediticias.
3
Partidas asociadas a operaciones crediticias
3.- Los pagos efectuados por cuenta de 3.- Recuperación de pagos efectuados por cuenta de
acreditados, como son: gastos y costas legales, acreditados.
avalúos, etc..
4
Impuestos acreditables
4.El I. V. A. por acreditar pagado en 4.- Acreditamiento del impuesto al valor agregado y traspaso
adquisiciones diversas y pago de servicios.
a gastos.
5
Préstamos u otros adeudos del personal
5.- Préstamos otorgados al personal, en base a 5.- Recuperación de préstamos al personal., comprobación
las normas establecidas, Las entregas por de gastos locales , de gastos de viaje.
Ministraciones para gastos de viaje, gastos a
comprobar.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
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Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
6
Deudores en trámite de regularización o liquidación
6.- Adeudos de terceros con atraso y que se 6.- Recuperación de adeudos.
encuentran en gestiones de recuperación; Ej:
préstamos a personal que no se recuperaron por
dejar de laborar en la institución, depósitos en
garantía pendientes de recuperar, etc..
7
Otros deudores diversos
7.- Adeudos que estan a cargo de personas 7.- Recuperación de adeudos.
físicas o morales externas al FIFOMI
8.- Cancelación de cuentas por cobrar, que se consideran
irrecuperables, contra la cta. 1511.
1.- Solicitud de venta de divisas o inversiones en 1,2,3.-Transferencia electrónica o fichas de depósito, con
valores.
documentación debidamente requisitada.
2.- Contratos preestablecidos.
3.-Transferencia
electrónica
o
cheques 4.- Declaración de impuestos, papeles de trabajo.
expedidos con documentación debidamente
requisitada.
1501
4.Transferencias electrónicas o cheques 5.- Nómina quincenal.
expedidos, con la documentación soporte
debidamente
requisitada,
fiscal
y
administrativamente.
5.- Cheque expedido a favor del empleado o 6, 7.- Transferencia electrónica, ficha de depósito o estado
transferencia electrónica a su cuenta bancaria.
de cuenta.
6.- Documentación soporte del adeudo por 8.- Acuerdo de autorización del órgano facultado.
cobrar.
7.Transferencia
expedidos.
1511
ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
electrónica
1.- Cancelación de Cuentas
proveniente de deudores diversos.
o
cheques
incobrables, 1.- Creación o incrementos a la cuenta para cubrir adeudos
de terceros , cuya recuperación se encuentra en duda.
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
2.- Disminución de la estimación.
1,2.Acuerdo de autorización del órgano 1.- Acuerdo de autorización del órgano facultado.
facultado.
1650
1651
BIENES ADJUDICADOS
BIENES MUEBLES, VALORES Y DERECHOS ADJUDICADOS
1.- El valor de los bienes recibidos como dación 1.- La venta a terceros.
en pago.
2.- El traspaso al Activo Fijo del FIFOMI.
2.- El valor de los bienes adjudicados.
3.- La baja de bienes considerados sin valor, afectando la
cuenta de estimación por pérdida de valor de bienes
adjudicados.
1.- Convenio, factura, avalúo y acta de entrega.
1.Factura del FIFOMI, recibo del
transferencia electrónica o ficha de depósito.
1651
comprador,
2.- Acuerdo de comité técnico que decide ser usado por el
FIFOMI.
2.- Sentencia judicial, Oficio
acta de entrega.
1652
MUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS
de adjudicación, 3.- Acuerdo de comité depurador de bienes muebles e
inmuebles o comité técnico, en donde se decide su baja.
1.- El valor de los bienes recibidos como dación 1.- El traspaso a la cuenta 1651, una vez que han sido
en pago o adjudicados, pero que tienen algún liberados de cualquier impedimento.
impedimento temporal para llevar a cabo su
enajenación.
1.- Convenio, factura, avalúo, sentencia judicial, 1.- Oficio y soporte de que ya no existe el impedimento
acta de entrega y soporte del impedimento temporal para llevar a cabo su enajenación.
temporal para llevar a cabo su enajenación.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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1653
Anexo 4
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INMUEBLES ADJUDICADOS
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1.- El valor de los bienes inmuebles recibidos 1.- La venta a terceros.
como dación en pago.
2.- El traspaso al Activo Fijo del FIFOMI.
2.- El valor de los bienes inmuebles adjudicados.
3.- La baja de bienes considerados sin valor, afectando la
cuenta de estimación por pérdida de valor de bienes
adjudicados.
1.Convenio, escritura, avalúo y acta de 1.- Acuerdo de la instancia respectiva en donde se decide
entrega.
su venta, escritura, transferencia electrónica o ficha de
depósito.
2.- Acuerdo de comité técnico que decide ser usado por el
FIFOMI.
2.- Sentencia judicial, oficio de adjudicación, 3.- Acuerdo de comité depurador de bienes muebles e
factura, escritura, avalúo y acta de entrega.
inmuebles o comité técnico, en donde se decide su baja.
1654
INMUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS
1.- El valor de los bienes inmuebles recibidos 1.- El traspaso a la cuenta 1653, una vez que han sido
como dación en pago o adjudicados, pero que liberados de cualquier impedimento.
tienen algún impedimento temporal para llevar a
cabo su enajenación.
1.Convenio, factura, avalúo, sentencia 1.- Oficio y soporte de que ya no existe el impedimento
judicial, acta de entrega y soporte del temporal para llevar a cabo su enajenación.
impedimento temporal para llevar a cabo su
enajenación.
1658
ESTIMACION POR PERDIDA DE VALOR DE BIENES
ADJUDICADOS Y DACION EN PAGO
1.- La baja de los bienes que se considera deben 1.- Creación o incrementos a la cuenta reconociendo las
ser castigados.
potenciales pérdidas de valor de los bienes.
2.- Disminución de la estimación.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1,2.- Acuerdo del comité respectivo autorizando 1.- Acuerdo del comité respectivo, autorizando la
el castigo de bienes o disminución a la creación o incremento a la estimación.
estimación.
1659
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE BIENES
ADJUDICADOS Y DACION EN PAGO
1.- La actualización del bien, ajustándose a las Cancelación de la actualización derivada de:
normas particulares establecidas por la CNBV para
la aplicación del B-10
1.- La venta del bien
2.- Traspaso al activo fijo para su uso
3.- La baja definitiva por castigo del bien
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan 1.- Papeles de trabajo en donde se determinan las cifras de
los cálculos de actualización.
cancelación.
1669
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE BIENES
ADJUDICADOS
1.- La actualización del bien, ajustándose a las Cancelación de la actualización derivada de:
normas particulares establecidas por la CNBV para
la aplicación del B-10
1.- La venta del bien
2.- Traspaso al activo fijo para su uso
3.- La baja definitiva por castigo del bien
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan 1.- Papeles de trabajo en donde se determinan las cifras de
los cálculos de actualización.
cancelación.
1700
1701
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
INMUEBLES , MOBILIARIO Y EQUIPO
1
Terrenos
2
Construcciones (Edificios)
3
Construcciones en proceso
4
Equipo de transporte
5
Equipo de Cómputo
6
Mobiliario
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
1.- El costo de adquisición de los activos fijos.
1.- La venta del activo.
2.- Transferencia proveniente de Bienes
adjudicados o dación en pago.
2.- La baja del activo, provocada por situaciones eventuales
de robo o deterioro en su valor.
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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CTA..
SUB-CTA.
SUB-SUB-CTA.,ETC....
Anexo 4
N O M B R E
7
Adaptaciones y mejoras
8
Otros inmuebles, mobiliario y equipo
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1.- Transferencias electrónicas, cheques
expedidos , escrituras o facturas que amparen
la propiedad del bien.
1.- Acuerdo de comité depurador de bienes muebles e
inmuebles o comité técnico, en donde se autoriza su venta,
factura del FIFOMI, escritura, transferencia electrónica o
ficha de depósito y recibo del comprador.
2.- Acuerdo de comité técnico que decide la 2.- Oficio de autorización para baja del activo.
transferencia proveniente de bienes recibidos
como dación en pago o adjudicados, para ser
usado por el FIFOMI.
1705
REVALUACION DE INMUEBLES , MOBILIARIO Y EQUIPO
1
Terrenos
2
Construcciones (Edificios)
3
Construcciones en proceso
4
Equipo de transporte
5
Equipo de Cómputo
6
Mobiliario
7
Adaptaciones y mejoras
8
Otros inmuebles, mobiliario y equipo
1711
1.- La actualización del bien, ajustándose a las Cancelación de la actualización derivada de:
normas particulares establecidas por la CNBV para
la aplicación del B-10
1.- La venta del activo
2.- La baja del activo
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan 1.- Papeles de trabajo en donde se determinan las
los cálculos de actualización.
cifras de cancelación.
DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO
Y EQUIPO
1.- Cancelación de depreciación acumulada por 1.- Creación o incremento a la depreciación acumulada del
venta o baja del activo fijo de que se trate.
activo fijo, conforme a las tasas establecidas para cada rubro.
2
Construcciones (Edificios)
4
Equipo de transporte
25%
5
Equipo de Cómputo
30%
6
Mobiliario
10%
7
Adaptaciones y mejoras
10%
8
Otros inmuebles, mobiliario y equipo
10%
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
1.704% (último avalúo)
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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CTA..
SUB-CTA.
SUB-SUB-CTA.,ETC....
Anexo 4
N O M B R E
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Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan 1.- Cédula de cálculo mensual o anual.
los cálculos de cancelación de la depreciación.
1721
REVALUACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
2
Construcciones (Edificios)
4
Equipo de transporte
5
Equipo de Cómputo
6
Mobiliario
7
Adaptaciones y mejoras
8
Otros inmuebles, mobiliario y equipo
1.- Cancelación de la revaluación de la 1.- La actualización de la depreciación acumulada,
depreciación acumulada por venta o baja del ajustándose a las normas particulares establecidas por la
activo fijo de que se trate.
CNBV para la aplicación del B-10
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan 1.- Papeles de trabajo en donde se determinan los cálculos
los cálculos de cancelación de la revaluación.
de actualización.
1721
1800
1801
INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES
INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES DE
ASOCIADAS
1.- Aplicación del método de participación en el 1.- El cobro de dividendos decretados por las asociadas.
capital contable de la asociada, conforme a
boletín B-8 de las NIF.
2.- La venta de acciones de la asociada.
1802
1803
1.- Estados financieros de la asociada.
1.- Transferencia electrónica o ficha de depósito y acta de
consejo de administración.
2.- Autorización de SHCP y SE, transferencia electrónica o
ficha de depósito y acta de consejo de administración.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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SUB-CTA.
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Anexo 4
N O M B R E
1900
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
OTROS ACTIVOS
1901
CARGOS
DIFERIDOS,
INTANGIBLES
1
PAGOS
ANTICIPADOS
E
Cargos diferidos
2
Seguros por amortizar
1.- El pago de primas de seguros de vida, gastos 1.- La aplicación a los resultados del ejercicio, conforme al
médicos mayores y de bienes patrimoniales.
plazo establecido en el contrato.
1
Seguro de vida servicios personales
2
Seguro gastos médicos mayores
3
Seguro de bienes patrimoniales
4
Fianzas
3
Intangibles
4
Pagos anticipados
1.- Transferencia electrónica o cheque expedido, 1.- Cédula de amortización mensual..
póliza y recibo de la aseguradora.
2.- Transferencia electrónica o cheque expedido,
póliza y recibo de la afianzadora.
1
Intereses pagados por anticipado
2
Comisiones pagadas por anticipado
1903
2.- El pago de fianzas.
ACTIVOS DEL PLAN PARA
LABORALES AL RETIRO
CUBRIR
OBLIGACIONES
1
Pensiones
1.- Aportaciones efectuadas a los fondos.
2
Prima de antigüedad
2.- Rendimientos de la inversión.
1.Transferencia
expedidos.
electrónica,
1.- Retiros a la cuenta por pagos de pensiones y primas de
antigüedad.
cheques 1.- Oficio de solicitud del pago.
2.- Estados de cuenta de la inversión.
1904
OTROS ACTIVOS
1
Otras inversiones
1
Fondo de Exploración Edo. de Chihuahua
1.- Aportaciones efectuadas al fondo respectivo.
1.- Retiros parciales o totales al fondo.
2
Fondo de Exploración Edo. de Sinaloa
2.- Intereses generados (en su caso).
2.- Cancelación de saldo, porque se cumplió objetivo o no
tiene valor el patrimonio.
3
Fondo de Exploración Edo. de Oaxaca
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
4
Fondo de Exploración Edo. de Sonora
5
Fundación México-USA p/la ciencia
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1.Transferencia electrónica o cheques 1.- Transferencia electrónica o fichas de depósito.
expedidos, así como documentación señalada en
el manual de procedimientos, para pago a
proveedores y comprobación de gastos.
2.- Estado de cuenta del fondo.
2100
2.- Acuerdo de instancia responsable.
CAPTACION TRADICIONAL
2102
TITULOS DE CREDITO EMITIDOS
1
CEBURES Corto plazo
1.- Los pagos de
certificados emitidos.
capital
e
intereses
de 1.- La parte a corto plazo de los financiamientos por emisión
de certificados emitidos.
2.- Los intereses devengados pendientes de pago.
2102
2
2.- Ajuste por fluctuación cambiaria resultado de 3.- Ajuste por fluctuación cambiaria que resulta de la
la valuación del adeudo que se tenga en moneda valuación del adeudo que se tenga en moneda extranjera al
extranjera al cierre del periodo.
cierre del periodo.
Intereses CEBURES corto plazo
1.- Transferencias electrónicas o cheques 1,2.- Transferencias electrónicas o fichas de depósito
expedidos, estado de cuenta y tabla de amparando el crédito.
amortización.
2.- Papeles de trabajo del cálculo.
3.- Estado de cuenta bancario.
4.- Papeles de trabajo del cálculo.
2200
PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS
ORGANISMOS
2201
5
1
PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANIISMOS DE
CORTO PLAZO
1.- Los pagos de capital e intereses sobre el 1.- La parte a corto plazo de los financiamientos recibidos
financiamiento del BIRF.
del BIRF.
De otros organismos
2.- Los pagos de capital e intereses sobre 2.- La parte a corto plazo de los financiamientos recibidos de
financiamientos de otras instituciones bancarias.
Instituciones bancarias.
Entidades financieras del extranjero (Prosemi)
3.- Ajuste por fluctuación cambiaria que resulta de 3.- Los intereses devengados pendientes de pago.
la valuación del adeudo que se tenga en moneda
extranjera al cierre del periodo.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
1
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
4.- Ajuste por fluctuación cambiaria que resulta de la
valuación del adeudo que se tenga en moneda extranjera al
cierre del periodo.
1,2.Transferencias electrónicas o cheques 1,2.- Transferencias electrónicas o fichas de depósito
expedidos, estado de cuenta y tabla de amparando el crédito.
amortización.
3.- Papeles de trabajo del cálculo.
3.- Estado de cuenta bancario.
4.- Papeles de trabajo del cálculo.
2400
2401
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
1.- Los pagos
provisionados.
de
pasivos
previamente 1.- La provisión por compras de bienes e insumos,
pendientes de pago.
1.- Solicitud de pago, transferencias electrónicas 1.- Pedido o contrato y factura original.
o cheques expedidos y copia de factura del
proveedor. además documentación señalada en
manual de procedimientos para pago de
proveedores y comprobación de gastos.
2401
2403
ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
1
Pasivos derivados de la prestación de servicios
1.- El pago de Adeudos por la prestación de 1.La provisión de pasivos derivados de:
servicios, previamente provisionados.
Otorgamientos de avales, administración de bienes, etc..
2
Acreedores por liquidación de operaciones
2.- El pago de adeudos con terceros por 2.- Los adeudos con terceros por operaciones pendientes
operaciones pendientes de liquidación.
de liquidación, provenientes de: Compraventa de divisas o
Inversiones en valores
5
Acreedores por adquisición de activos
5.- La aplicación contra el importe de la venta, al 5.- Depósito realizado por terceros con la finalidad de
momento de la facturación o la devolución del adquirir activos puestos en venta.
importe por cancelación de la operación.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
6
Acreedores por servicio de mantenimiento
6.- El pago a acreedores por servicios de 6.- La provisión de pasivos por la prestación de servicios de
mantenimiento previamente provisionados.
mantenimiento.
7
Impuesto al valor agregado
7.- El entero del Impuesto al valor agregado
8
Otros impuestos y derechos por pagar
8.- El pago de Impuestos a cargo de la Institución, 8.- Las retenciones de I. S. R. e I. V. A. por el pago de
previamente provisionados.
honorarios y servicios de terceros, así como las provisiones
de impuestos y derechos por pagar a cargo del FIFOMI
(Impuesto predial, Impuesto sobre nóminas, etc.).
9
Impuestos y aportaciones de seguridad social retenidos 9.- Por el pago de cuotas al IMSS, INFONAVIT, SAR, 9.- La retención a empleados de cuotas al I.M.S.S,
por enterar
etc.
aportaciones al INFONAVIT, SAR, etc.
10
Provisión para obligaciones laborales al retiro
10.- Pagos a empleados por conceptos de Prima 10.- La aportación para cubrir obligaciones por concepto de
de Antigüedad y pensiones, así como su Prima de Antigüedad y Pensión y su actualización e intereses
actualización del saldo, por intereses ganados.
ganados.
11
Pasivo adicional por obligaciones laborales al retiro
11.- Por el pago de obligaciones laborales al retiro 11.- Provisión de pasivo adicional por obligaciones laborales
(Boletín D-3, de las NIF).
al retiro (Boletín D-3, de las NIF) y su actualización.
12
Provisión para obligaciones diversas
12.- Por el pago de la aportación al fondo de 12.- Provisiones para aportación al fondo de ahorro,
ahorro, gratificación anual, honorarios, rentas, gratificación anual, honorarios, rentas, gastos de promoción,
gastos de promoción, publicidad, tecnología, publicidad, tecnología, servicio social, seguro de vida, etc.
servicio social, seguro de vida, etc.
13
Otros acreedores diversos
13.- Por la aplicación de deposito de otros 13.- Por deposito de otros acreedores.
acreedores o su devolución
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
7.- El I. V. A. que traslada y cobra el fideicomiso a través de la
facturación de comisiones, venta de activo fijo,
arrendamientos, etc..
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1,2,6.- Transferencias electrónicas o cheques 1,2,6.- Facturas, recibos y contratos formalizados.
expedidos, facturas o recibos, contrato de
servicios.
5.- Factura por venta de activo o cheque por
devolución.
5.- Ficha de depósito o transferencia electrónica
7.- Declaración mensual al SAT y papeles de 7.- Facturas del FIFOMI
trabajo, Así como documentación señalada en
manual de procedimientos para pago de
proveedores y comprobación de gastos.
8 a 13- Transferencias electrónicas o cheques
8.- Facturas y recibos del prestador de servicios. Papeles
expedidos, así como documentación señalada en de trabajo determinando las provisiones por impuestos a
Manual de Procedimientos para pago de
cargo de la institución.
proveedores y comprobación de gastos.
2403
9.- Nómina quincenal
10 y 11.- Papeles de trabajo del cálculo efectuado.
12.- Facturas o recibos de prestadores de servicios y
papeles de trabajo.
13.- transferencia electrónica, oficio de aplicación ó cheque
expedido.
2500
2501
CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS
CREDITOS DIFERIDOS
1
Comisiones por el otorgamiento inicial del crédito
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
1.- La aplicación a resultados de las comisiones 1.- Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial del
cobradas al inicio del otorgamiento del crédito, crédito.
que se amortizarán bajo el método de línea recta
durante la vida del crédito.
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1.- Tabla de amortización.
3000
3001
1.- Oficio de solicitud del préstamo, contrato establecido,
transferencia electrónica o cheque.
PATRIMONIO CONTRIBUIDO
APORTACIONES DEL GOBIERNO FEDERAL
1.- Las aportaciones recibidas del Gobierno Federal.
1 .- Transferencia electrónica o ficha de depósito, oficio
comunicando la aportación y acuerdo de comité técnico.
3005
INCREMENTOPOR ACTUALIZACION DE LAS
APORTACIONES DEL GOBIERNO FEDERAL PAGADAS
1.- La actualización de las aportaciones, ajustándose a las
normas particulares establecidas por la CNBV para la
aplicación del B-10
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan los cálculos
de actualización.
3100
3105
PATRIMONIO GANADO
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
1.-El traspaso al inicio de cada ejercicio 1.- El traspaso al inicio de cada ejercicio proveniente del
proveniente del resultado por aplicar (Pérdida).
resultado por aplicar (Utilidad).
2.- Retiros sobre los resultados de ejercicios
anteriores
1.- Balanza de comprobación y papeles de
trabajo .
1.- Balanza de comprobación y papeles de trabajo.
2.- Autorización de comité técnico y/o la S. H.
C. P.
3106
RESULTADO POR APLICAR
1.- El traspaso del saldo de las cuentas de
resultados deudoras al final de cada ejercicio.
1.- El traspaso del saldo de las cuentas de resultados
acreedoras al final de cada ejercicio.
2.- El traspaso al inicio de cada ejercicio a la 2.- El traspaso al inicio de cada ejercicio a la cuenta de
cuenta de resultados de ejercicios anteriores resultados de ejercicios anteriores (Pérdida).
(Utilidad).
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1 y 2.- Balanza de comprobación y papeles de
trabajo.
3113
1y 2.- Balanza de comprobación y papeles de trabajo
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO DE 1.- La actualización de los resultados de ejercicios 1.- La actualización de los resultados de ejercicios anteriores
EJERCICIOS ANTERIORES
anteriores (utilidades) , ajustándose a las normas (utilidades) , ajustándose a las normas particulares
particulares establecidas por la CNBV para la establecidas por la CNBV para la aplicación del B-10.
aplicación del B-10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan 1.- Papeles de trabajo en donde se determinan los cálculos
los cálculos de actualización.
de actualización.
3116
RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES
PARA LA VENTA
1
Valuación
1.- Cancelación del resultado por valuación de 1.- El resultado por valuación a valor razonable de este
aquellos títulos que se enajenen o lleguen a su rubro, que se determine al cierre del periodo.
vencimiento, afectando el resultado por compra
venta dentro de los resultados del ejercicio.
2.- El resultado por posición monetaria 2.- El resultado por valuación de títulos conservados a su
correspondiente al resultado por valuación.
vencimiento a la fecha en que se decida su transferencia a
títulos disponibles para la venta.
3.- El resultado por posición monetaria correspondiente al
resultado por valuación.
2
3118
Resultado por posición monetaria
1.- Papeles de trabajo.
1,2 .- Reporte de valuación y papeles de trabajo.
2.- Papeles de trabajo del cálculo del repomo.
3.- Papeles de trabajo del cálculo del repomo.
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR
VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
1.- La actualización del Rubro , ajustándose a las normas
particulares establecidas por la CNBV para la aplicación del B10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan los cálculos
de actualización.
3125
EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACIÓN DEL 1.- El saldo de la cuenta transitoria que se
PATRIMONIO
determine después de aplicar la metodología para
la primera actualización de los estados financieros
al 31 de diciembre de 2006,conforme a los
lineamientos de la CNBV.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
1.- El saldo de la cuenta transitoria que se determine después
de aplicar la metodología para la primera actualización de
los estados financieros al 31 de diciembre de 2006,conforme
a los lineamientos de la CNBV.
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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3126
Anexo 4
N O M B R E
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Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
2.- El que se determine en el ejercicio.
2.- El que se determine en el ejercicio.
1,2.- Papeles de trabajo en donde se
determinan los cálculos de actualización.
1,2.- Papeles de trabajo en donde se determinan los
cálculos de actualización.
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL EXCESO O 1.- La actualización del Rubro , ajustándose a las
INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO
normas particulares establecidas por la CNBV para
la aplicación del B-10.
3127
RESULTADO POR
MONETARIOS
TENENCIA
DE
ACTIVOS
1
Activos Fijos
2
Inversiones permanentes en acciones de Asociadas
3128
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan
los cálculos de actualización.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan los cálculos
de actualización.
1.- Determinación del RETANM (negativo),
ajustándose a las normas particulares establecidas
por la CNBV para la aplicación del B-10
1.- Determinación del RETANM (positivo), ajustándose a las
normas particulares establecidas por la CNBV para la
aplicación del B-10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan
los cálculos de actualización.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan los cálculos
de actualización.
NO
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR
TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
1.- La actualización del RETANM (negativo), 1.- La actualización del RETANM(positivo) , ajustándose a las
ajustándose a las normas particulares establecidas normas particulares establecidas por la CNBV para la
por la CNBV para la aplicación del B-10.
aplicación del B-10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan
los cálculos de actualización.
3130
AJUSTES POR OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO
1.- La actualización del Rubro , ajustándose a las normas
particulares establecidas por la CNBV para la aplicación del B10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan los cálculos
de actualización.
1.- Los ajustes por el reconocimiento de un pasivo
adicional al previamente calculado.
1.- Documentación que soporta el Cálculo
actuarial.
4000
CUENTAS DE ORDEN
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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4001
Anexo 4
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AVALES OTORGADOS
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1.- Los compromisos adquiridos al momento de 1.- La liberación parcial o total de avales otorgados.
otorgar algún aval, mientras la eventualidad no se
materialice, en caso contrario el registro se hará en
cuentas pasivo.
1.- Contrato establecido.
4002
ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
4004
GARANTIAS RECIBIDAS
4005
BIENES EN ADMINISTRACION
1.- El reconocimiento de compromisos que 1.- La cancelación parcial o total de los importes
pudieran generar eventos futuros e inciertos.
reconocidos para cobertura de eventos futuros e inciertos.
1.- Documentación de acuerdo a la operación de
que se trate.
1.- Documentación de acuerdo a la operación de que se
trate.
1.- El importe de los bienes y valores que son
recibidos como garantía de los créditos
otorgados.
1.Contrato
establecido,
documentos
amparando las garantías recibidas.
1.- La disminución parcial o total de los bienes recibidos en
garantía.
1.- El importe de los bienes muebles, valores y
derechos entre otros que eventualmente se
pudieran recibir de terceros para su
administración. Los bienes propiedad de terceros
pueden ser enajenados, administrados o
traspasados, conforme a lo pactado en el
contrato.
2.- La disminución parcial o total de los bienes recibidos en
administración.
1.Contrato
establecido,
amparando los bienes recibidos.
4006
1.- Acta de liberación de avales.
1.- Contrato establecido, documentos amparando las
garantías devueltas.
documentos 1.- Contrato establecido, documentos amparando los
bienes devueltos
INTERESES DEVENGADOS NO COBRADOS DERIVADOS DE 1.- El importe de los intereses devengados a partir 3.- El importe de los intereses que son efectivamente
CARTERA DE CREDITO VENCIDA
de que un crédito es considerado como vencido. cobrados y se registran en los resultados del ejercicio.
1.- Reporte de cobranza.
1.- Reporte del área de cartera.
4008
OTRAS CUENTAS DE REGISTRO
1
Cartera financiada con recursos prosemi
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
1.- Los importes de
cartera financiada con 1.- El cobro parcial o total de estos créditos.
recursos otorgados por Prosemi.
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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SUB-CTA.
SUB-SUB-CTA.,ETC....
Anexo 4
N O M B R E
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
2
Proyectos apoyados por el programa de exploración
2.- Los proyectos apoyados por este programa.
4
Cartera cedida para cobro C. F. M.
5
Cartera litigiosa cedida por C. F. M.
5.- La cartera en litigio cedida por la C. F. M..
5.- El cobro parcial o total; o castigo, de estos créditos.
6
Cartera adquirida por F. F. M. a C. F. M.
6.- La cartera adquirida por F. F. M.. de C. F. M.
6.- El cobro parcial o total; o castigo, de estos créditos.
7
Intereses moratorios de cartera de crédito vencida
7.- Los importes calculados por este concepto 7.- El cobro parcial o total; o cancelación de estos intereses.
sobre cartera de crédito vencida.
8
Dividendos por pagar
8.- El pago de dividendos a ejidatarios.
9
Depósito de valores en caja de seguridad
9.- El importe de los valores que son depositados 9.- El importe de los valores retirados de caja de seguridad.
en caja de seguridad.
10
Proyectos de exploración solicitado por autoridad 10.- El importe de las aportaciones proyectos 10.- El importe de los proyectos concluidos.
estatal
celebrados con autoridades estatales.
4.- El cobro parcial o total; o castigo, de estos créditos.
1-7.- Controles y Reportes del área de cartera.
8.Cheques
electrónica.
expedidos,
transferencia
9.- Contrato firmado con el banco.
10.- Contratos establecidos.
4009
COMPROMISOS CREDITICIOS
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
2.- El importe de los proyectos parcial o totalmente
concluidos.
8.- La provisión de los dividendos a favor de los ejidatarios
del municipio de Muleje, B.C.S..
1-7.- Reportes del área de cartera, depósito bancario,
transferencia electrónica
8.- Convenio debidamente requisitado.
9.- Recibo de valores retirados, sellado por el banco.
10.- Reporte de conclusión de proyecto.
1.- El importe de las líneas de crédito otorgadas. 1.- La parte ejercida por los acreditados.
El saldo de la cuenta representa los compromisos
crediticios que están pendientes de ejercer por
parte de los acreditados.
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1.- Reporte de las áreas de crédito y cartera, a 1.- Reporte de las áreas de crédito y cartera, a través del
través del sistema de saldos.
sistema de saldos.
5000
INGRESOS POR INTERESES
5001
INTERESES DE DISPONIBILIDADES
1
Bancos
1.- Los rendimientos que generen las cuentas bancarias en
moneda nacional y moneda extranjera.
2
Bancos dólares
1.- Estados de cuenta bancarios.
5002
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR PROVENIENTES DE
INVERSIONES EN VALORES
1.- Los intereses o rendimientos devengados en moneda
nacional o moneda extranjera que generen las Inversiones en
valores.
1.- Confirmación de la Inversión, estados de cuenta de
Inversiones en valores y papeles de trabajo.
5003
INTERESES CARTERA DE CREDITO VIGENTE
1
Créditos comerciales
1
Actividad empresarial o comercial
4
Otros
100
5004
1.- Los intereses devengados por la cartera de crédito
vigente, en moneda nacional y en moneda extranjera.
Intermediario financiero bancario m. .n
200
Intermediario financiero especializado m. .n
300
Directos m. .n
101
Intermediario financiero bancario dlls.
201
Intermediario financiero especializado dlls.
301
Directos dlls.
1.- Reporte de intereses devengados.
INTERESES CARTERA DE CREDITO VENCIDA
1
Créditos comerciales
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
1.- Los intereses vencidos efectivamente cobrados
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
1
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
Actividad empresarial o comercial
Otros
4
100
Intermediario financiero bancario m. .n
200
Intermediario financiero especializado m. .n
300
Directos m. .n
101
Intermediario financiero bancario dlls.
201
Intermediario financiero especializado dlls.
301
Directos dlls.
5005
1.- Reporte de cobranza diario.
COMISIONES POR EL OTORGAMIENTO INICIAL DEL
CREDITO
1
Créditos comerciales
1
Nota: En tanto el crédito se mantenga en cartera vencida, el
control de los intereses se llevará en cuentas de orden y sólo
en caso de que dichos intereses sean cobrados se registrarán
en esta cuenta.
Actividad empresarial o comercial
1.- Los importes que durante la vida del crédito se
amortizarán bajo el método de línea recta de las comisiones
cobradas al inicio del otorgamiento del crédito y que
originalmente se registraron en la cuenta de créditos
diferidos.
1.- Papeles de trabajo, tablas de amortización.
5007
1
UTILIDAD POR VALORIZACION
1.- La valuación de las partidas en dólares al tipo de cambio
vigente a la fecha de cierre de los estados financieros,
comparada con la última valuación.
Utilidad en cambios por valorización
(Utilidad generada por Bancos y cartera de crédito en
dólares; si aumenta el valor de esta divisa)
(Utilidad generada por préstamos bancarios en dólares; si
disminuye el valor de esta divisa)
1 Bancos dólares
2 Cartera de crédito dólares
3 Préstamos bancarios en dólares
5021
1.- Papeles de trabajo.
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE INGRESOS POR
INTERESES
1.- La actualización del Rubro , ajustándose a las normas
particulares establecidas por la CNBV para la aplicación del B10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan los cálculos
de actualización.
5200
COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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5201
Anexo 4
N O M B R E
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS , OPERACIONES DE
CREDITO
1.- Las comisiones cobradas relacionadas con operaciones
crediticias distintas a las cobradas por el otorgamiento inicial
del crédito.
1.- Transferencia electrónica o ficha de depósito bancaria.
5221
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y
TARIFAS COBRADAS
1.- La actualización del Rubro , ajustándose a las normas
particulares establecidas por la CNBV para la aplicación del B10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan los cálculos
de actualización.
5300
5301
RESULTADO POR INTERMEDIACION
RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE
1
Títulos para negociar
01.- La diferencia entre el monto determinado en 01.- La diferencia entre el monto determinado en la valuación
la valuación de los títulos para negociar a la fecha de los títulos para negociar a la fecha de cierre del periodo,
de cierre del periodo, comparada con el último comparada con el último valor en libros. (utilidad)
valor en libros. (pérdida)
5
Decremento o revaluación de títulos conservados a 05.- El importe reconocido como decremento al 05.- El importe reconocido como revaluación del título
vencimiento
valor de los títulos conservados a vencimiento.
conservado a vencimiento, previamente disminuido en su
valor.
01, 05.- Reporte de valuación de Inversiones en 01, 05.- Reporte de valuación de Inversiones en valores al
valores al cierre del periodo.
cierre del periodo.
5304
Resultado por compraventa de valores e instrumentos
financieros derivados
1
Títulos para negociar
2
Títulos disponibles para la venta
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
1.- El resultado que se obtiene por el diferencial 1.- El resultado que se obtiene por el diferencial entre el
entre el valor neto de realización y el valor en valor neto de realización y el valor en libros del título
libros del título (pérdida)
(utilidad)
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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3
Anexo 4
N O M B R E
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
Títulos conservados a vencimiento
1.- Ficha de depósito o transferencia electrónica 1.- Ficha de depósito o transferencia electrónica bancaria.
bancaria.
5305
RESULTADO POR COMPRA VENTA DE DIVISAS
1.- La diferencia entre tipo de cambio, de la 1.- La diferencia entre tipo de cambio de cambio, de la
valuación de divisas al momento de su venta, valuación de divisas al momento de su venta, comparada con
comparada con su último valor en libros.(pérdida) su último valor en libros.(utilidad)
1.- Papeles de trabajo
5321
1.- Papeles de trabajo
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR
INTERMEDIACION
Resultado por valuación a valor razonable
Resultado por valuación de divisas
1.- La actualización del Rubro , ajustándose a las 1.- La actualización del Rubro , ajustándose a las normas
normas particulares establecidas por la CNBV para particulares establecidas por la CNBV para la aplicación del Bla aplicación del B-10.
10.
Resultado por compraventa de divisas
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan 1.- Papeles de trabajo en donde se determinan los cálculos
los cálculos de actualización.
de actualización.
5400
5401
OTROS PRODUCTOS
RECUPERACIONES
1
Cartera de crédito
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
1.- Los montos recuperados derivados de operaciones
crediticias previamente canceladas contra la estimación
preventiva para riesgos crediticios.
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1.- Transferencias electrónicas o ficha de depósito bancaria.
5402
OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS
Los conceptos que se describen en las sub-cuentas 01 a
08.
1
Utilidad en venta de inmuebles, mobiliario y equipo
2
Utilidad en venta de bienes adjudicados
01.- Transferencia electrónica o ficha de depósito, copia de
escritura en caso de inmuebles o copia de la factura en
caso de muebles.
3
Utilidad por valuación de bienes adjudicados y
recibidos en dación de pago
02.- Transferencia electrónica o ficha de depósito, copia de
la factura emitida
4
Cancelación o disminución de excedentes de estimación
preventiva para riesgos crediticios
03.- Avalúo de perito calificado.
5
Cancelación o disminución de la estimación por
irrecuperabilidad o difícil cobro
04.- Reporte de calificación de cartera.
6
Cancelación de otras cuentas de pasivo
05.- Acuerdo de la instancia respectiva.
06.- Acuerdo de la instancia respectiva.
7
Intereses a favor provenientes de
funcionarios y empleados
8
Otros productos y beneficios
préstamos a
07.- Transferencia electrónica o ficha de depósito, copia de
la factura emitida
1 Cancelación o disminución de estimación por pérdida
de valor de bienes adjudicados y recibidos por dación
en pago
8
01.- Acuerdo de la instancia respectiva.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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5421
Anexo 4
N O M B R E
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
RESULTADO CAMBIARIO Y POR POSICION MONETARIA
ORIGINADOS POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL
MARGEN FINANCIERO (SALDO ACREEDOR)
1
Resultado por posición monetaria originado por
partidas no relacionadas con el margen financiero (saldo
acreedor)
5421
1.- La determinación del repomo ( originado por partidas no
relacionadas con el margen financiero) , ajustándose a las
normas particulares establecidas por la CNBV para la
aplicación del B-10.
Cuentas base del cálculo:
Deudores diversos
Estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro
Activos del plan para cubrir obligaciones laborales al retiro
Otros activos
Proveedores
Acreedores diversos
1.- Papeles de trabajo.
5423
INCREMENTO
PRODUCTOS
POR
ACTUALIZACION
DE
OTROS
1.- La actualización del Rubro , ajustándose a las normas
particulares establecidas por la CNBV para la aplicación del B10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan los cálculos
de actualización.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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5500
5501
Anexo 4
N O M B R E
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS Y
ASOCIADAS
RESULTADO
ASOCIADAS
DEL
EJERCICIO
DE
SUBSIDIARIAS
Y
1.- El reconocimiento de los resultados del ejercicio de
empresas asociadas y sudsidiarias, aplicando el método de
participación.
2
En subsidiarias no pertenecientes al sector financiero
4
En asociadas no pertenecientes al sector financiero
1.- Estados financieros de las empresas asociadas, papeles
de trabajo.
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE PARTICIPACION EN
EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS
1.- La actualización del Rubro , ajustándose a las normas
particulares establecidas por la CNBV para la aplicación del B10.
5521
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan los cálculos
de actualización.
5601
SUBSIDIOS DEL GOBIERNO FEDERAL
1.- Los subsidios y transferencias recibidas del Gobierno
Federal.
1.Oficio de autorización, oficio de presupuesto
autorizado, transferencia electrónica.
5621
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE SUBSIDIOS DEL
GOBIERNO FEDERAL
1.- La actualización del Rubro , ajustándose a las normas
particulares establecidas por la CNBV para la aplicación del B10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan los cálculos
de actualización.
6000
GASTOS POR INTERESES
6001
INTERESES POR TITULOS DE CREDITO EMITIDOS
6002
INTERESES POR PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS
ORGANISMOS
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
1.- Por intereses devengados en el período.
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
1
Se carga por:
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
Banco de México
1
Prosemi M. N.
2
Prosemi Dlls.
2.- El importe de los intereses devengados en el
periodo por el crédito existente con el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento.
1,2.- Oficio y cédulas de cálculo.
6005
PERDIDA POR VALORIZACION
1
Pérdida en cambios por valorización
1
Bancos dólares
2
Cartera de crédito dólares
3
Préstamos bancarios en dólares
1.- La valuación de las partidas en dólares al tipo
de cambio vigente a la fecha de cierre de los
estados financieros, comparada con la última
valuación.
(Pérdida generada por Bancos y cartera de crédito
en dólares; si disminuye el valor de esta divisa)
(Pérdida generada por préstamos bancarios en
dólares; si aumenta el valor de esta divisa).
1.- Papeles de trabajo.
6021
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS POR 1.- La actualización del Rubro , ajustándose a las
INTERESES
normas particulares establecidas por la CNBV para
la aplicación del B-10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan
los cálculos de actualización.
6200
RESULTADO POR POSICION MONETARIA
NETO MARGEN FINANCIERO
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
6201
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
RESULTADO POR POSICION MONETARIA PROVENIENTE DE 1.- La determinación del repomo proveniente de
POSICIONES QUE GENERAN MARGEN FINANCIERO (Saldo posiciones que generan margen financiero,
Deudor)
ajustándose a las normas particulares establecidas
por la CNBV para la aplicación del B-10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan
los cálculos del resultado por posición
monetaria.
6202
RESULTADO POR POSICION MONETARIA PROVENIENTE DE
POSICIONES QUE GENERAN MARGEN FINANCIERO (Saldo
Acreedor)
6221
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR
POSICION MONETARIA NETO (Margen Financiero)
1.- La determinación del repomo proveniente de posiciones
que generan margen financiero, ajustándose a las normas
particulares establecidas por la CNBV para la aplicación
del B-10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan los cálculos
del resultado por posición monetaria.
1.- La determinación del repomo proveniente de
posiciones que generan margen financiero,
ajustándose a las normas particulares establecidas
por la CNBV para la aplicación del B-10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan
los cálculos de actualización.
6300
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS
CREDITICIOS
6301
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
DERIVADA DE LA CALIFICACION
1
Créditos comerciales
1
6302
Actividad empresarial o comercial
1.- Las disminuciones efectuadas a su contra-cuenta la 1451,
que lleva el mismo nombre; cálculos derivados de la
calificación de cartera.
1.- Reportes de calificación de cartera.
1.- Reportes de calificación de cartera.
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
ADICIONAL
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
1.- Los incrementos efectuados a su contra-cuenta
la 1451, que lleva el mismo nombre; cálculos
derivados de la calificación de cartera.
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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1
Anexo 4
N O M B R E
Por intereses devengados sobre créditos vencidos
Se carga por:
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Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1.- Los incrementos efectuados a su contra-cuenta 1.- Las disminuciones efectuadas a su contra-cuenta la 1452,
la 1452 , que lleva el mismo nombre; cálculos que lleva el mismo nombre; cálculos requeridos en diversas
requeridos en diversas reglamentaciones y las reglamentaciones y las ordenadas y reconocidas por la CNBV.
ordenadas y reconocidas por la CNBV.
1.- Oficio CNBV, oficio del área de cartera.
6400
1.- Oficio CNBV, oficio del área de cartera.
COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS
4
Colocación de deuda
1.- Por gastos y comisiones inherentes a la
colocación de deuda
1 Gastos de la deuda
2 Comisiones de deuda
1.- Transferencia electrónica o cheque expedido
ara cubrir estas prestaciones.
3 Gastos por emisión de certificados
6500
6501
GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION
REMUNERACIONES Y PRESTACIONES AL PERSONAL
1
Remuneraciones al personal de carácter permanente
1.- Las remuneraciones y prestaciones por
concepto de:
Sueldos base
 Prima vacacional 
 Gratificaciones de fin de año 
 Premios de productividad y puntualidad
 Ayuda para: gastos médicos, gastos
escolares y mantenimiento de vehículo, etc.

2
Remuneraciones al personal de carácter transitorio
2.- Las prestaciones por concepto de:
 De seguros de vida y gastos médicos
mayores
 Aportaciones a: IMSS, INFONAVIT, SAR ,
fondo de ahorro y fondo de jubilaciones y retiro
 Gastos de despensa (en vales)
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1.- Nómina quincenal, Transferencia electrónica,
cheque expedido.
2.- Transferencia electrónica o cheque expedido
para cubrir estas prestaciones.
6502
HONORARIOS
1
Fiduciario
2
Servicios personales y Asesorias
3
Cursos y seminarios a empleados
4
Cursos y seminarios a mineros
5
Estudios e investigaciones
6
Avalúos
7
Gastos legales notario
8
Auditores externos
6503
1.- Los pagos efectuados a los prestadores de
servicios, señalados en las sub-cuentas del rubro.
1.- Transferencias electrónicas o cheques
expedidos a los prestadores de servicios, con la
documentación comprobatoria
debidamente
requisitada. así como documentación señalada
en Manual de Procedimientos para pago de
proveedores y comprobación de gastos.
RENTAS
1
Arrendamiento de edificios y locales
1.Los pagos efectuados o creación de
provisiones por el arrendamiento de locales para
oficinas de gerencias regionales.
1.- Transferencias electrónicas o cheques
expedidos a los arrendadores, con la
documentación
comprobatoria
adjunta,
debidamente
requisitada.
así
como
documentación señalada en Manual de
Procedimientos para Gerencias Regionales.
6504
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD
1
Impresiones y publicaciones oficiales
2
Otros medios de difusión e información
3
Informe de labores
4
Publicaciones por venta de activo fijo
5
Comunicación social
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
1.- Los pagos efectuados o creación de
provisiones por los diferentes conceptos
mencionados por las sub-cuentas del rubro.
1.-
Transferencias
electrónicas
o
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
cheques
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
6
Arreglos y representaciones
7
Congresos y convenciones
8
Exposiciones
9
6505
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
expedidos y documentación
señalada en
Manual de Procedimientos para pago de
proveedores y comprobación de gastos.
Comunicación interna y externa
IMPUESTOS Y DERECHOS DIVERSOS
1.- Los pagos realizados
para cubrir los
diferentes impuestos a cargo de la institución.
1
Impuesto predial
2
Impuesto sobre tenencia y uso de automóviles
3
I. V. A. por adquisiciones no recuperables
4
I. V. A. por gastos no deducibles
5
Impuesto sobre nómina
6506
1.- Transferencias electrónicas o cheques
expedidos. Para pagos de oficinas Grales., se
requieren: recibos oficiales del SAT, Tesorería
de la Federación, Tesorería del D. F. y
declaraciones mensuales. Para el registro de
pagos de oficinas Regionales con copias de la
documentación soporte, ya que ellas conservan
originales. así como documentación señalada en
Manual de Procedimientos para pago de
proveedores y comprobación de gastos.
GASTOS EN TECNOLOGIA
1
Estudios e investigaciones
2
Servicios de informática
1.- Las erogaciones encaminadas a desarrollo en
informática dentro de la institución.
1.- Transferencias electrónicas o cheques
expedidos a los prestadores de esos servicios y
documentación
señalada en Manual de
Procedimientos para pago de proveedores y
comprobación de gastos.
6507
DEPRECIACIONES
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
1.- La provisión mensual, conforme a las tasas
establecidas para cada rubro.
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Anexo 4
N O M B R E
Se carga por:
Se abona por:
Documentación Fuente:
Documentación Fuente:
1.704% (conforme a último avalúo)
25%
1
Depreciación histórica de Edificios
2
Depreciación histórica de equipo de transporte
3
Depreciación histórica de equipo de cómputo
10%
4
Depreciación histórica de muebles de oficina
10%
5
Depreciación histórica de equipo de oficina
6
Depreciación
recreativo.
7
Depreciación histórica de herramientas
10%
8
Depreciación histórica
de equipo y aparatos de
Comunicación y Telecomunicación.
10%
9
Depreciación histórica de equipo de mantenimiento y
servicio.
10%
21
Depreciación actualizada de Edificios.
22
Depreciación actualizada de equipo de transporte
23
Depreciación actualizada de equipo de cómputo
24
Depreciación actualizada de muebles de oficina
25
Depreciación actualizada de equipo de oficina
26
Depreciación actualizada de eq. educacional
recreativo
Depreciación actualizada de herramientas
27
histórica
de
equipo
educacional
30%
10%
y
10%
2.- La actualización de las Depreciaciones ,
ajustándose a las normas particulares establecidas
por la CNBV para la aplicación del B-10.
y
28
Depreciación de equipo y aparatos de Comunicación y 3.- por el reconocimiento de las obligaciones
Telecomunicación
laborales del FIFOMI, ante sus empleados.
29
Depreciación actualizada de equipo de mantenimiento y
servicio
1.- Relaciones de activo fijo, cédula de cálculo
mensual de la depreciación.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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N O M B R E
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2,3.- Papeles de trabajo en donde se determinan
los cálculos de actualización.
6509
COSTO NETO DEL
LABORALES AL RETIRO
PERIODO
DE
OBLIGACIONES 1.- Por el reconocimiento de las obligaciones
laborales del FIFOMI, ante sus empleados.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan
los cálculos.
6510
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION
1
Gastos de viaje
1
Hospedaje
1
Nacional
2
Internacional
2
Transporte
1
Nacional
2
Internacional
3
2
Viáticos
1
Nacional
2
Internacional
Papelería y útiles de oficina
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
1.- Las erogaciones, efectuadas por el personal
comisionado en el desempeño de sus funciones,
tanto en territorio nacional como en el extranjero.
2- Las adquisiciones de:
papelería, material
fotográfico y cinematográfico, accesorios de
escritorio, desechables, útiles de escritorio, etc..
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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3
Materiales de limpieza
3.- El importe de insumos destinados al aseo, tales
como: escobas, jergas, detergentes, jabones y
otros similares.
4
Cuotas y suscripciones
4.- Los pagos para la contratación del suministro
temporal de publicaciones como son periódicos y
revistas.
5
Libros, revistas y publicaciones
5.- Las adquisiciones de este tipo de material de
consulta e información .
6
Cassettes para audio y video
6.- Las adquisiciones de este material utilizado en
la difusión e información institucional.
7
Papelería y artículos de cómputo
7.- Las adquisiciones de consumibles para equipo
de cómputo.
8
Comidas dentro de instalaciones
8.- Los desembolsos por este concepto con
motivo de actos institucionales o cuando se
requiere la permanencia del personal dentro de
las instalaciones.
9
Productos para alimentación al personal
9.- Los insumos necesarios en los servicios de
comidas al personal.
10
Herramientas y accesorios
10.- Las adquisiciones de pinzas, martillos,
taladros, etc., auxiliares en labores de
mantenimiento.
11
Refacciones y accesorios de cómputo
11.- Las adquisiciones de componentes o
dispositivos que se integran al equipo de
cómputo.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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12
Utensilios para el servicio de alimentación
12.- Las adquisiciones de vajillas, cubiertos,
baterías de cocina, licuadoras, tostadoras,
cafeteras, vasos, cuchillos, etc..
13
Materiales de construcción
13.- Las compras de cemento, ladrillo, yeso,
varilla, cal, arena, pintura, madera etc., utilizados
en la construcción, adaptación y conservación de
muebles e inmuebles.
14
Estructuras y manufacturas
14.- Las compras de postes , puertas, ventanas,
lavabos, etc., utilizados en la construcción,
adaptación y conservación de muebles e
inmuebles.
15
Cerrajería
15.- Las adquisiciones de cerraduras y servicios de
cerrajero.
16
Materiales complementarios
16.- Las adquisiciones de tapices, persianas,
señalamientos y demás accesorios distintos a los
señalados en los puntos 10-13-15.
17
Cuadros, ornamentos y tapetes
17.- Las adquisiciones de enseres decorativos.
18
Material eléctrico
18.- Las adquisiciones de balastros, contactos,
cable, lámparas, contactos, extensiones, etc..
19
Plaguicidas, abonos y fertilizantes
19.- Las adquisiciones de estos productos
utilizados en el mantenimiento de áreas verdes.
20
Plantas, flores y tierra
20.- Las adquisiciones de estos productos
utilizados en la conservación de áreas verdes.
21
Medicinas y gastos de botiquín
21.- Las adquisiciones de medicamentos y material
de curación para primeros auxilios.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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22
Materiales, accesorios y suministros médicos
22.- Las adquisiciones de jeringas, gasas, agujas,
vendajes, etc.,.
23
Combustibles servicios administrativos
23.- Los consumos por este concepto en
vehículos, destinados al desempeño de
actividades de apoyo administrativo.
24
Lubricantes
24.- Los consumos por este concepto en
vehículos, destinados al desempeño de
actividades de apoyo administrativo.
25
Combustibles servidores públicos
25.- Los consumos por este concepto en
vehículos, asignados a servidores públicos
26
Lubricantes servidores públicos
26.- Los consumos por este concepto en
vehículos, asignados a servidores públicos.
27
Vestuarios, uniformes y blancos
27.- Las adquisiciones de camisas, pantalones,
trajes, calzado, uniformes, batas, colchas, sábanas,
fundas, etc., para ser utilizados por personal
operativo.
28
Prendas de protección
28.- Las adquisiciones de guantes, botas de hule y
asbesto, cascos, cretas, lentes, cinturones, etc..
29
Artículos deportivos
29.- Las adquisiciones de balones, redes, trofeos,
raquetas, guantes, entre otros.
30
Correo
30.- El pago del servicio postal y mensajería,
nacional e internacional.
31
Teléfono servicio convencional
31.- El pago de servicio nacional e internacional,
incluído el servicio de fax.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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32
Teléfono celular
32.- Los pagos de este servicio conforme a las
normas establecidas.
33
Energía eléctrica
33.- Los pagos por el consumo de energía
eléctrica.
34
Agua
34.- Los pagos por consumo de agua potable y
para riego.
35
Servicios de conducción de señales analógicas y 35.- Los pagos del servicio satelital , red digital
digitales
integrada e Internet.
36
Pensión
36.- Los pagos realizados para contar con lugar de
estacionamiento de manera permanente.
37
Cuotas de inspección y vigilancia
37.- Los pagos efectuados a la CNBV por la
inspección y vigilancia que realiza a los
procedimientos contables y administrativos del
FIFOMI.
39
Gastos por cursos a mineros
39.- Las erogaciones necesarias para apoyar el
desarrollo de cursos a mineros.
40
Fletes y maniobras
40.- Los pagos a terceros por servicios de
mudanza y acarreo de mobiliario y equipo en
general.
41
Situaciones y comisiones bancarias
41.- Los pagos a Instituciones bancarias por
servicios diversos.
42
Avalúos
42.- Los pagos a peritos valuadores para actualizar
los avalúos
sobre los activos fijos del FIFOMI
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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43
Justipreciación
44
Seguros y fianzas
44.- Las amortizaciones mensuales de los seguros
pagados por anticipado contratados para la
protección del personal, valores y activo fijo.
45
Gastos legales
45.- Las erogaciones ocasionadas por trámites
legales y notariales.
46
Patentes, regalías y otros
46.- Las erogaciones realizadas en los trámites de
licencias, registro de patentes y los pagos
realizados por concepto de regalías.
47
Vigilancia y sistemas de seguridad
47.- Los pagos a corporaciones que prestan
servicios de vigilancia, adquisición de sistemas de
seguridad y pagos de servicios a veladores.
48
Servicio de fotocopiado y microfilmación
48.- Los insumos utilizados en el área de servicio
de fotocopiado como son: químicos, acetatos
,etc..
49
Gastos de estacionamiento
49.- Los pagos por este concepto realizados en
labores de campo y supervisión, así como los
erogados por los servidores públicos en el
desempeño de sus funciones.
50
1
Labores de campo y supervisión
2
Servidores públicos
Servicios integrales (depuración archivo)
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
43.- Los pagos a especialistas en valuar
muebles e inmuebles.
bienes
50.- Las erogaciones efectuadas en la organización
y depuración
de los archivos en oficinas
generales.
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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51
Mantenimiento de mobiliario y equipo
51.- Las erogaciones necesarias para
la
conservación y mantenimiento del mobiliario en
general.
52
Mantenimiento de Equipo de cómputo
52.- Las erogaciones para la compra
refacciones
y
partes
necesarias
en
mantenimiento del equipo de cómputo.
53
Reparación y conservación, equipo e instalaciones
53.- Las erogaciones realizadas para conservar el
equipo de mantenimiento y las instalaciones de
las oficinas generales y regionales. (cisternas,
elevador, planta de energía eléctrica, aire
acondicionado, etc..)
54
Mantenimiento de oficina
54.- Las erogaciones necesarias en la conservación
y mantenimiento de los inmuebles, incluyendo los
pagos a técnicos y trabajadores de la
construcción.
56
Servicios de limpieza, higiene y fumigación
56.- Los pagos a terceros por servicios integrales
de limpieza.
57
Mantenimiento de equipo de transporte
57.- Las erogaciones por concepto de refacciones
y mano de obra efectuadas en reparaciones y
servicios de mantenimiento del equipo de
transporte propiedad del FIFOMI.
58
Transporte Local
58.- Las erogaciones realizadas en el traslado a
través del transporte público de la localidad (taxis
y camiones).
59
Otros gastos por responsabilidades
59.- Los diferenciales que no cubran las sumas
aseguradas y los importes deducibles del seguro
de responsabilidad patrimonial del Estado.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
de
el
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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63
Gastos para alimentación de servidores públicos de 63.- Los gastos en alimentación realizados por
mando (comidas externas de funcionarios)
funcionarios de la Institución en el desempeño de
sus funciones.
64
Actos conmemorativos y de orden social
64.- Los gastos realizados en eventos organizados
con algún motivo de carácter institucional.
65
Pilas
65.- Las adquisiciones de todo tipo de baterías.
66
Material para información
66.- Las adquisiciones de todo tipo de materiales
utilizados en la difusión e información de interés
para el personal del FIFOMI.
67
Inserciones en periódico
67.- Las erogaciones realizadas por inserciones de
anuncios en periódicos en casos de ventas de
activo fijo, licitaciones, etc..
68
Membresías
68.- Las cuotas aportadas a organizaciones de
carácter social o cultural a las que pertenezca
como miembro activo el FIFOMI y/o algunos
funcionarios designados por la institución.
69
Asistencia técnica
69.- Las erogaciones realizadas en la contratación
de personas físicas y morales para la asistencia
técnica en las áreas requeridas; así como servicios
de capacitación a mineros.
70
Asesorías
70.- Las erogaciones realizadas en la contratación
de personas físicas y morales para proporcionar
asesorías y servicios de capacitación a servidores
públicos.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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71
Estudios técnicos
71.- Las erogaciones realizadas en la contratación
de personas físicas y morales para llevar a cabo
estudios técnicos, en las áreas
que sean
requeridos.
72
Copias (gastos en comisión)
72.- Las erogaciones efectuadas en el fotocopiado
de documentos, durante comisiones del personal
.
73
Donativos
73.- Gastos realizados por donativos otorgados
por FIFOMI
74
Deducibles
74.- Por deducibles en siniestros asegurados
75
Servicio Internet
75.- Servicios de Internet específicos a ciertos
proveedores
76
Prendas y artículos deportivos
76.- compra de artículos deportivos
78
Monitoreo de medios masivos
78.- consulta de noticias en diferentes medios de
internet
79
Dividendos pagados de (ESSA)
79.- Por dividendos pagados a los ejidos de
mulege y Guerrero, generados por Exportadora de
Sal, S.A. de C.V.
01.Comprobaciones
de
viáticos
con
documentación comprobatoria debidamente
requisitada (fiscal y administrativa).
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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02 - 72.- Transferencias electrónicas o cheques
expedidos a los proveedores de insumos y
prestadores de servicios.
44.- Tabla de amortización de seguros pagados
por anticipado
En todos los casos se deberá adjuntar la
documentación señalada en Manual de
Procedimientos para pago de proveedores y
comprobación de gastos
6521
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS DE
ADMINISTRACION
1.- La actualización del Rubro , ajustándose a las
normas particulares establecidas por la CNBV para
la aplicación del B-10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan
los cálculos de actualización.
6600
6601
OTROS GASTOS
AFECTACIONES
A
LA
ESTIMACION
IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
POR 1.- Los incrementos a su contra-cuenta, la
complementaria de activo, y que fue creada con el
propósito de estimar la irrecuperabilidad de
adeudos que tienen terceras personas con el
FIFOMI.
1.- Oficio de autorización del incremento a la
estimación.
6605
OTRAS PERDIDAS
1
Perdidas por venta de inmuebles, mobiliario y equipó
1.- por la pérdida obtenida en la venta de
inmuebles, mobiliario y equipo
1.- Copia factura de venta de activo, calculo de
valor en libro del activo en venta incluyendo
número de inventario.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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6602
Anexo 4
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ESTIMACIÓN POR PERDIDA DE VALORES DE BIENES
ADJUDICADOS
1.- por la pérdida obtenida en la venta de bienes
adjudicados.
1.- Copia factura de venta de activo, calculo de
valor en libro del activo en venta incluyendo
número de inventario.
6608
RESULTADO CAMBIARIO Y POR POSICION MONETARIA 1.- La determinación del repomo proveniente de
ORIGINADOS POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL posiciones que no generan margen financiero,
MARGEN FINANCIERO (Saldo deudor)
ajustándose a las normas particulares establecidas
por la CNBV para la aplicación del B-10.
1
Resultado por posición monetaria originado por Cuentas base del cálculo:
partidas no relacionadas con el margen financiero
(saldo deudor)
Deudores diversos
Estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro
Activos del plan para cubrir obligaciones laborales
al retiro
Otros activos
Proveedores
Acreedores diversos
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan
los cálculos del resultado por posición
monetaria.
6621 INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS GASTOS
1.- La actualización del Rubro , ajustándose a las
normas particulares establecidas por la CNBV para
la aplicación del B-10.
1.- Papeles de trabajo en donde se determinan
los cálculos de actualización.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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Documentación Fuente:
NOTAS COMPLEMENTARIAS:
A) La presente Guía Contabilizadora se formuló en base al Catálogo de Cuentas vigente al 30 de Abril de 2007.
B) El Catálogo de Cuentas se elaboró conforme al reporte del Catálogo Mínimo incluido como Anexo 2 de las Disposiciones de
carácter general en materia de contabilidad, aplicables a los fideicomisos públicos a que se refiere la fracción IV del artículo 3 de la
Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 4 de Mayo de 2006.
La estructura del catálogo de cuentas respeta los espacios de todas las cuentas establecidas en el mencionado Catálogo. Las cuentas
que no son aplicables o utilizadas actualmente por el FIFOMI , no fueron incluidas en la Guía contabilizadora, la cual se actualizará
conforme a las necesidades del Fideicomiso de Fomento Minero.
Elaboró: Gerencia de Presupuestos y Contabilidad
Fecha: Abril 2014
Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración
Aprobó: Dirección de Crédito, Finanzas y
Administración
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DIRECCIÓN
N DE CREDITO
O FINANZAS Y ADMINISTRA
ACION
MANUAL DE POLITICAS DE REGISTRO
O Y VALUACIO
ON DE OPERAC
CIONES DEL F
FIFOMI.
7. HOJA DE FORMA
ALIZACION
N
FUNC
CION A LA QUE
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TITULO DEL
L PROCEDIIMIENTO
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pción y Registro de Info
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ANUAL DE POLITICAS DE R
REGISTRO Y
VAL UACION DE O
OPERACIONES
S DEL FIFOMII
AMBITO DE
D APLICAC
CION
Para uso exclusivo del
d Fideicom
miso de Fom
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esto y
Contabilidad
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Lic. Alfons
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Admin
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C.P. Luz Ma
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dito, Finanzas y
Administtración.
REGISTROS
Revisión Núm
m.
Observaciones:
Gerencia de Informática
Elaboró:
Gerencia de Presupuesto
P
y Contabilidad
C
Fecha: Abril 2014
2
Fecha:
F
Abril 2014
Fecha:
F
Hojas modificadas:
Firma:
Revisó:
Subdirección de Finanzas y
Administració
ón
MA-DCFA-06
Aprobó:
Dirección de C
Crédito, Finanza
as y
Administración
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