Informe de la firma de Contadores Públicos

Informe de la Dirección relativo a los controles internos sobre los informes financieros
La Dirección de The Bank of Nova Scotia (el Banco) es responsable de
establecer y mantener controles internos adecuados sobre los informes
financieros, y ha diseñado dichos controles internos sobre los informes
financieros de tal manera que permitan brindar una certeza razonable
con respecto a la confiabilidad de los informes financieros y la
preparación de los estados financieros para fines externos de acuerdo
con los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) de
Canadá, incluyendo su conciliación con los PCGA de Estados Unidos.
La Dirección ha utilizado el Marco integrado para controles internos
a efectos de evaluar la eficacia de los controles internos sobre los
informes financieros que es un marco reconocido y apropiado
desarrollado por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la
Comisión Treadway (COSO).
Debido a sus limitaciones inherentes, los controles internos sobre
los informes financieros pueden no impedir o detectar errores.
Asimismo, las proyecciones de cualquier evaluación de la eficacia para
períodos futuros están sujetas al riesgo de que los controles puedan
resultar inadecuados como consecuencia de cambios en las condiciones
o que el grado de cumplimiento de las políticas o procedimientos
pueda sufrir un deterioro.
La Dirección ha evaluado el diseño y funcionamiento de los
controles internos del Banco sobre los informes financieros al 31 de
octubre de 2009 y ha llegado a la conclusión de que dichos controles
internos sobre los informes financieros son eficaces. No existen
debilidades importantes que hayan sido identificadas por la Dirección
en este sentido.
KPMG LLP, los auditores independientes nombrados por los
accionistas del Banco que han realizado la auditoría de los estados
financieros consolidados del Banco, han auditado además los
controles internos sobre los informes financieros y han emitido el
siguiente informe.
Rick Waugh
Presidente y Director General
Luc Vanneste
Vicepresidente Ejecutivo y Director General Financiero
Toronto, Canadá
8 de diciembre de 2009
Informe de la firma de Contadores Públicos Certificados Independientes
A los accionistas de The Bank of Nova Scotia.
Hemos auditado los controles internos sobres los informes financieros de
The Bank of Nova Scotia (el Banco) al 31 de octubre de 2009, conforme a
los criterios establecidos en el Marco integrado para controles internos
emitido por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión
Treadway (COSO). La Dirección del Banco es responsable de mantener
controles internos eficaces sobre los informes financieros así como de la
evaluación de la eficacia de los controles internos sobre los informes
financieros, los cuales se incluyen en el Informe de la Dirección adjunto
relativo a los controles internos sobre los informes financieros. Nuestra
responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos
conforme a nuestra auditoría.
Nuestra auditoría fue realizada conforme a las normas de la Junta de
Supervisión Contable para Empresas con Cotización Bursátil (Public
Company Accounting Oversight Board) de Estados Unidos, las cuales
requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que
permita obtener una certeza razonable de que se mantuvieron controles
internos eficaces sobre los informes financieros en todos los aspectos
importantes. Nuestra auditoría incluyó la obtención de un entendimiento de
los controles internos sobre los informes financieros, la evaluación del riesgo
de que existan debilidades importantes, y la prueba y evaluación de la
eficacia del diseño y funcionamiento de los controles internos de acuerdo
con el riesgo evaluado. Nuestra auditoría también incluyó la realización de
los procedimientos adicionales que consideramos necesarios en las
circunstancias. Consideramos que nuestra auditoría brinda una base
razonable para nuestra opinión.
Los controles internos de una empresa sobre los informes financieros
constituyen un proceso diseñado para brindar una certeza razonable con
respecto a la confiabilidad de los informes financieros y la preparación de
los estados financieros para fines externos de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados. Los controles internos de una
empresa sobre los informes financieros abarcan políticas y procedimientos
que (1) prevén el mantenimiento de registros que, con un grado adecuado
de detalle, reflejan de manera precisa y razonable las operaciones y
disposiciones de activos de la empresa; (2) brindan una certeza razonable
de que se lleva un registro adecuado de las operaciones que permite la
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Memoria Anual de 2009 – Scotiabank
preparación de los estados financieros de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados, y que sólo se efectúan cobranzas y
gastos con ajuste a lo autorizado por la Dirección y los Directores de la
empresa; y (3) brindan una certeza razonable sobre la prevención o
detección oportuna de toda adquisición, utilización o disposición de
activos de la empresa que no ha sido autorizada y que podría tener un
efecto importante en los estados financieros.
Debido a sus limitaciones inherentes, los controles internos sobre los
informes financieros pueden no impedir o detectar errores. Asimismo, las
proyecciones de cualquier evaluación de la eficacia para períodos futuros
están sujetas al riesgo de que los controles puedan resultar inadecuados
como consecuencia de cambios en las condiciones o que el grado de
cumplimiento de las políticas o procedimientos pueda sufrir un deterioro.
En nuestra opinión, el Banco mantuvo, en todos los aspectos
importantes, controles internos eficaces sobre los informes financieros al
31 de octubre de 2009, conforme a los criterios establecidos en el Marco
integrado para controles internos emitido por el Comité de Organizaciones
Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO).
Hemos auditado, además, el balance general consolidado del Banco al
31 de octubre de 2009 y 2008, así como los estados consolidados de
resultados, de cambios en el capital contable, de utilidad integral y de flujos
de efectivo con respecto a cada uno de los ejercicios comprendidos en el
período de tres años finalizado el 31 de octubre de 2009 de conformidad
con las normas de auditoría generalmente aceptadas de Canadá y las
normas de la Junta de Supervisión Contable para Empresas con Cotización
Bursátil (Public Company Accounting Oversight Board) de Estados Unidos.
Nuestro informe de fecha 8 de diciembre de 2009 expresó una opinión sin
salvedades sobre dichos estados financieros consolidados.
KPMG LLP
Contadores Certificados, Contadores Públicos Autorizados
Toronto, Canadá
8 de diciembre de 2009