Memoria del ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2014 Nota 1

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a las PYMES
Agroalimentarias
Cuentas anuales 2014
Memoria del ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2014
Nota 1.- Organización y actividad.
1.1 Normativa creación del fondo.
La Disposición Adicional Sexta de la Ley 3/2008, de 23 de diciembre, del Presupuesto de
la Comunidad Autónoma de Andalucía para el año 2009, creó el Fondo para Apoyo a
las Pymes Agroalimentarias, como fondo sin personalidad jurídica, destinado a facilitar
la financiación de las empresas del sector agroalimentario en proyectos ligados a la
inversión, con una dotación presupuestaria de 120 millones de euros.
La normativa reguladora básica de este fondo se recoge en el Decreto 99/2009, de 27 de
abril por el que se regulan los Fondos de Apoyo a las Pymes Agroalimentarias,
Turísticas y Comerciales y de Industrias Culturales, y del Fondo para la
Internacionalización de la Economía Andaluza, junto con la Ley de Presupuestos de la
Comunidad Autónoma de Andalucía del mismo año 2009. Dicho Decreto en su artículo
20.2 fijó la adscripción de este fondo a la Consejería de Agricultura y Pesca.
Con fecha 30 de julio de 2010 las Consejerías de Hacienda y Administración Pública y
la de Agricultura y Pesca suscribieron un Convenio por el cual regularon la
composición, organización y gestión del Fondo de Apoyo a las Pymes Agroalimentarias
de acuerdo a lo previsto en la Disposición Adicional Única de la Ley 8/2010, de 14 de
julio, de Medidas Tributarias de Reactivación Económica de la Comunidad Autónoma de
Andalucía.
El Fondo no tiene la consideración de sector público a los efectos previstos en la ley
30/2007 de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público, por lo cual los contratos
mediante los cuales se instrumentan las operaciones aprobadas con cargo a los fondos se
someten al derecho privado, de conformidad con lo establecido en el artículo 20 de la
citada Ley 30/2007, tanto en cuanto a su preparación, como respecto a los efectos y
extinción. A efectos fiscales el Fondo tiene código de identificación fiscal S4100029J.
1.2 Actividad principal del fondo.
El objetivo del Fondo es aportar liquidez y financiar inversiones a empresas del sector
agroalimentario, siendo estas Pymes agroalimentarias que ejerzan y asuman las
actividades de transformación y comercialización de productos alimentarios derivados del
sector primario, así como las entidades de producción primaria siempre y cuando su
producción alimentaria esté vinculada indisolublemente a su inmediata transformación y
comercialización.
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Las operaciones financieras que se realizan con cargo a la dotación del Fondo, se pueden
instrumentar a través de préstamos o créditos, microcréditos, préstamos participativos,
otorgamiento de garantías, así como cualquier otra fórmula de financiación distinta de las
anteriores reconocida en el tráfico mercantil.
Las operaciones que se realizan con cargo al Fondo se efectúan en condiciones de
mercado, sin que en ningún caso puedan tener la consideración de subvenciones o ayudas
públicas.
De conformidad con la Disposición Adicional Decimotercera de la Ley 7/2013, de 23 de
diciembre, del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía para el 2014,
pueden ser destinatarios de los instrumentos financieros del Fondo, las empresas
cualquiera que sea su forma jurídica, incluyendo los empresarios autónomos, siendo
exigible, en todo caso, que se trate de una organización de medios materiales y humanos
con finalidad lucrativa, que cumplan los requisitos siguientes:
Tener domicilio social o contar con centros operativos en Andalucía.
Acreditar su situación, en cuanto al cumplimiento de sus obligaciones tributarias y
con la Seguridad Social.
Tener la consideración de empresas Agroalimentarias (empresas que ejerzan y
asuman las actividades de transformación y/o comercialización de productos
alimentarios derivados del sector primario, así como las entidades de producción
primaria siempre y cuando su producción alimentaria esté vinculada
indisolublemente a su inmediata transformación y comercialización).
Que no estén participadas en más de un 25% por una Administración o una
Entidad Pública.
No pueden encontrarse en situación concursal y no estar incurso en los supuestos
de incompatibilidad previstos (recibir apoyo para el mismo proyecto de los
restantes fondos sin personalidad jurídica establecidos en las Leyes de
Presupuestos de 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013 de la Junta de Andalucía, o los
Fondos de similar naturaleza que se constituyan en el futuro).
No podrán ser destinatarias del Fondo las empresas que tengan la residencia fiscal
en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal o que
cuente con accionistas de primer nivel con sede social en un paraíso fiscal.
Las destinatarias de los instrumentos de financiación previstos en el Fondo no
podrán recibir, para el mismo objeto, financiación que acumuladamente supere el
importe total del proyecto.
Los proyectos a financiar pueden consistir tanto en inversiones, operaciones de circulante
y planes de reestructuración financiera y deben cumplir: que sean técnicamente viables y
que de la situación del solicitante y del proyecto se deduzca la reintegrabilidad de la
financiación otorgada en su caso.
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Los recursos para financiar las operaciones provienen de:
Las dotaciones que a tal efecto figuran en los Presupuestos anuales de la
Comunidad Autónoma de Andalucía.
Los importes de las devoluciones o retornos de las operaciones realizadas con
cargo a los mismos.
Los intereses, comisiones y otros rendimientos financieros devengados y cobrados
por los Fondos.
Las dotaciones provenientes de otras Administraciones Públicas y de entidades
públicas o privadas, previo acuerdo del Consejo de Gobierno y en los términos
que éste determine.
Cualquier otro tipo de ingresos relacionados con la actividad de los Fondos.
1.3 Entidad gestora.
El Decreto 99/2009, de 27 de abril, en su artículo 22 determina que la gestión del
Fondo para apoyo a las Pymes Agroalimentarias correspondía a la Empresa Pública
Desarrollo Agrario y Pesquero, S.A. (DAP). La Agencia de Gestión Agraria y
Pesquera de Andalucía, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 12 de la Ley 1/2011,
de 17 de febrero de reordenación del sector público de Andalucía se subrogó en la
posición de entidad gestora de dicho fondo. Siendo su domicilio la calle Bergantín, nº 39
41012, Sevilla.
1.4 Entidad colaboradora.
La normativa reguladora establece que la entidad gestora del fondo, mediante Convenio,
puede atribuir todas o algunas de las actuaciones de gestión a una o más entidades
colaboradoras, de naturaleza pública o privada. En concreto la entidad gestora del Fondo
ha suscrito los siguientes convenios:
Fecha convenio
4 de agosto de 2010
Entidad firmante
convenio
Empresa Pública
Desarrollo Agrario y
Pesquero, S.A
Entidad colaboradora
Vigencia inicial del
mismo
Agencia de Innovación y
Desarrollo de Andalucía
(IDEA)
4 de agosto de 2011,
prorrogable
1 de junio de 2011
Agencia de Gestión
Agraria y Pesquera
de Andalucía
Banco Europeo de Finanzas
SA
26 de diciembre de 2012
26 de diciembre 2012
Agencia de Gestión
Agraria y Pesquera
de Andalucía
Banco Europeo de Finanzas
SA
30 de junio de 2013,
prorrogable
30 de junio de 2013
Agencia de Gestión
Agraria y Pesquera
de Andalucía
Banco Europeo de Finanzas
SA
30 de junio de 2014.
1 de julio de 2014
Agencia de Gestión
Agraria y Pesquera
de Andalucía
Renta 4 Banco, S.A
31 de diciembre de 2014,
prorrogable
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1.5 Entidad encargada de la contabilidad del Fondo.
La Agencia de Gestión Agraria y Pesquera de Andalucía, dentro de sus funciones de
entidad gestora se encarga de registrar contablemente las operaciones efectuadas con
cargo al Fondo, manteniendo unos registros contables específicos, separados e
independientes, los cuales se adaptan a lo regulado en la Resolución de 3 de septiembre
de 2009, de la Intervención General de la Junta de Andalucía, por la que se aprueban las
normas contables relativas a los fondos carentes de personalidad jurídica a que se
refiere el apartado 4 del artículo 6 bis de la Ley General de la Hacienda Pública de la
Comunidad Autónoma de Andalucía.
Nota 2.- Bases de presentación de las cuentas.
2.1 Imagen fiel.
Las Cuentas Anuales del ejercicio 2014 adjuntas han sido formuladas por la entidad
gestora a partir de los registros contables del Fondo a 31 de diciembre de 2014 y en ellas
se han aplicado los principios contables y criterios de valoración recogidos en la
Resolución de 3 de septiembre de 2009, de la Intervención General de la Junta de
Andalucía y el resto de disposiciones legales vigentes en materia contable, y muestran la
imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados económicos
obtenidos por el fondo.
Las Cuentas Anuales adjuntas se someterán a la aprobación del órgano de administración
de la entidad gestora, estimándose que serán aprobadas sin modificación alguna.
2.2 Principios contables no obligatorios aplicados.
No existen razones excepcionales por las que, para mostrar la imagen fiel, se hayan
aplicado otros principios contables adicionales para la consecución del objetivo de la
imagen fiel.
2.3 Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre.
La entidad gestora del Fondo ha elaborado los estados financieros bajo el principio de
gestión continuada, sin que exista ningún tipo de riesgo importante que pueda suponer
cambios significativos en el valor de los activos o pasivos en el ejercicio siguiente.
En las cuentas anuales adjuntas se han utilizado, ocasionalmente, estimaciones realizadas
por los responsables de la entidad gestora y la entidad colaboradora para cuantificar
algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados
en ellas. Básicamente, estas estimaciones se refieren a la determinación de la provisión de
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las insolvencias o deterioro de los instrumentos financieros en los que se ha materializado
el fondo.
Es posible que, a pesar de que estas estimaciones se realizaron en función de la mejor
información disponible a la fecha de formulación de estas cuentas anuales sobre los
hechos analizados, se produzcan acontecimientos en el futuro que obliguen a modificarlas
(al alza o a la baja) en próximos ejercicios, lo que se haría de forma prospectiva
reconociendo los efectos del cambio de estimación en las correspondientes cuentas de
resultados futuros.
2.4 Estructura de las cuentas.
Las cuentas anuales se han adaptado a los modelos sugeridos en el Plan de Contabilidad
aplicable, sin que se hubiese realizado modificación alguna sobre la estructura sugerida
en el mismo.
2.5 Comparación de la información.
De acuerdo con la legislación mercantil vigente, la entidad gestora presenta a efectos
comparativos con cada una de las partidas del balance de situación, de la cuenta de
resultados y de la memoria de las cuentas anuales, además de las cifras del ejercicio 2014,
las correspondientes al ejercicio 2013. Las cifras de ambos ejercicios son comparables
siendo sus variaciones consecuencia exclusiva de la actividad realizada por el fondo en
cada ejercicio.
Nota 3.- Normas de valoración.
Básicamente las normas de valoración aplicadas son las que se desarrollan en la quinta
parte del Plan General de Contabilidad aprobado según Resolución de 3 de septiembre de
2009, de la Intervención General de la Junta de Andalucía. No obstante destacamos las
siguientes:
3.1 Valores, créditos y demás derechos a cobrar.
En la partida A.I del Balance se recogen en el capítulo Otros créditos, el derecho de
cobro surgido por parte del Fondo con respecto la Dirección General de Patrimonio de la
Junta de Andalucía, al haberse adjudicado inmuebles correspondientes a operaciones
concedidas por el Fondo que tenían garantía hipotecaria y que al ser finalmente fallidas,
fueron ejecutadas mediante procedimiento judicial. El valor razonable utilizado para
valorar ese derecho de cobro coincide con el valor por el que los bienes fueron
adjudicados.
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La partidas A.II del balance recoge los importes adeudados al Fondo como consecuencia
del desarrollo de su actividad principal, la concesión de créditos. Clasificándose los
mismos en función si el vencimiento de éstos es o no superior a un año. La parte de los
préstamos concedidos a largo plazo cuyo vencimiento se produzca en el corto plazo se
clasifica en la partida C.II y se ha descontado del importe de esta partida. Esta
reclasificación del saldo vivo de los préstamos a largo plazo se ha realizado tomando
como referencia la fecha en que se producen las liquidaciones de las cuotas que contienen
la amortización del principal.
Los préstamos concedidos a favor de terceros se registran en el momento de la
formalización por su importe total, independientemente del momento en que se produce
la disposición efectiva de los mismos.
3.2 Provisiones de riesgos y gastos e insolvencias.
Parte de las operaciones que realiza el Fondo son contratos de garantía o aval y en los que
en su caso el Fondo realizará pagos específicos para reembolsar al tenedor por la posible
pérdida en la que incurra cuando un deudor específico incumpla su obligación de acuerdo
con las condiciones, originales o modificadas, de un instrumento de deuda. Se valoran
inicialmente los avales por su valor razonable, que será igual a la prima recibida más, en
su caso, el valor actual de las primas a recibir, que se devengan en función del riesgo vivo
del aval, actualizadas al tipo inicial de las operaciones subyacentes.
El Fondo constituye provisiones contables para riesgos y gastos con objeto de cubrir las
pérdidas que, en su caso, pudieran producirse por los avales y garantías concedidas en el
desarrollo de su actividad financiera. En el epígrafe B del Pasivo del balance de situación
se recoge el importe estimado para hacer frente a responsabilidades probables o ciertas,
procedentes de litigios en curso, indemnizaciones u obligaciones pendientes de cuantía
indeterminada, especialmente referidos a los avales u otras garantías similares prestadas
con cargo del Fondo. En estos casos la dotación de la provisión se determina en un 15%
sobre el nominal del aval concedido.
Se practican las correcciones de valor que procedan, dotándose, en su caso, las
correspondientes provisiones, para reflejar las posibles insolvencias o deterioro que se
presenten con respecto al cobro o recuperación de los activos de que se trate. Las
partidas A.II.2 y C.II.5 del Activo incluyen las provisiones para insolvencias o deterioro
de los créditos concedidos.
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Para su valoración se adopta la práctica definida por la normativa vigente del Banco de
España (Circular 4/2004, de 22 de diciembre, del Banco de España, a entidades de
crédito, sobre normas de información financiera pública y reservada y modelos de estado
financieros. Anejo IX, modificada en la Circular 3/2010) en referencia al riesgo dudoso
por razón de morosidad del cliente, que tiene lugar cuando el instrumento financiero en
cuestión tenga algún importe vencido (ya sea de intereses, de principal o de gastos
pactados contractualmente) e impagado con más de 3 meses de antigüedad. También
entraría en esta categoría cuando los saldos vencidos e impagados superan el 25% de los
importes pendientes de cobro (excluidos intereses no devengados).
Los porcentajes de cobertura aplicables en función del tiempo transcurrido desde el
vencimiento de la primera cuota que permanezca impagado serán:
Hasta 6 meses
Más de 6 meses, sin exceder de 9
Más de 9 meses, sin exceder de 12
Más de 12 meses
%
25
50
75
100
Se tendrán en cuenta además, las especificaciones que establece dicha normativa para las
operaciones con garantía real a los efectos del cálculo de la base sobre la que se
aplicarían los porcentajes descritos.
3.3 Ingresos y gastos
La imputación temporal de gastos e ingresos se realiza conforme los principios de
devengo y de correlación de ingresos y gastos, de manera que se ponga de manifiesto la
relación entre los gastos realizados por el Fondo y los ingresos necesarios para su
financiación. La valoración de los gastos se realiza en base a su coste de adquisición,
incluyendo, en su caso, los impuestos no recuperables de la Administración, como el
IVA, el cual no es deducible a los efectos del régimen fiscal aplicable al Fondo.
Asimismo, siguiendo el principio de prudencia, sólo se contabilizan los ingresos
efectivamente realizados a fecha de cierre del ejercicio, y los gastos se contabilizarán no
sólo los efectivamente realizados, sino también los riesgos previsibles o pérdidas
eventuales desde que se tenga conocimiento de ellos.
No se han recibido ni concedido subvenciones de ninguna clase. Todas las actividades
realizadas por el fondo se realizan en euros.
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Nota 4.- Aportaciones pendientes de desembolso.
La dotación patrimonial del Fondo asciende a 120 millones de euros, comprometido en
su totalidad por la Junta de Andalucía en virtud de lo dispuesto en la Ley 3/2008, de 23
de diciembre del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía para 2009. A 31
de diciembre de 2014 quedan pendientes de desembolsar en la tesorería del Fondo
53.333.333,33 euros, los cuales se encontraban registrados en la contabilidad
presupuestaria de la Junta de Andalucía de acuerdo a lo siguiente:
Fecha
Contable
01/ 01/ 2013
Fase
Contable
Nº Documento
OP
39/ 165212/ 1
39/ 165213/ 1
39/ 195435/ 1
39/ 195437/ 1
39/ 195439/ 1
39/ 221949/ 1
39/ 221950/ 1
39/ 221951/ 1
Importe
6.666.666,67
6.666.666,67
6.666.666,67
6.666.666,67
6.666.666,67
6.666.666,67
6.666.666,67
6.666.666,67
53.333.333,36
TOTAL
Nota 5.- Inmovilizaciones financieras
Durante el ejercicio 2014 se ha producido la ejecución hipotecaria de 13 inmuebles
constituidos en garantía de una operación concedida por el Fondo en el ejercicio 2009 y
que finalmente resultó fallida, operación con código de expediente 09-BA00011 cuyo
titular era Explotaciones Internacionales Acuíferas S.A. (EIASA). Al carecer el Fondo de
personalidad jurídica propia los bienes han quedado adjudicados mediante resolución
judicial a la Junta de Andalucía, a través de la Dirección General de Patrimonio.
Para el tratamiento contable de estas operaciones se han seguido las instrucciones
dictadas por la Intervención General de la Junta de Andalucía de fecha 25/03/2014 (nº
Rgtro. 132/2014) según la cual el Fondo debe revertir el deterioro del activo financiero
correspondiente al préstamo fallido, con cargo a un derecho de cobro frente a la Junta de
Andalucía, por el valor razonable de los bienes adjudicados. Una vez se enajenen esos
bienes el importe obtenido por esa operación debe ser aportado al Fondo, dándose de baja
el derecho previamente reconocido, y registrándose en su caso la plusvalía o minusvalía
que se genere en la cuenta de resultados.
A efectos del valor razonable se ha considerado el valor por el cual los bienes fueron
adjudicados (50% su valor de tasación).El movimiento de este epígrafe del balance ha
sido el siguiente:
Ejercicio 2014
Otros deudores
Saldo inicial
Entradas o
dotaciones
Aumentos por
traspaso
Salidas,bajas o
reducciones
Disminuciones
por traspaso
Saldo final
0,00
0,00
2.948.772,33
0,00
0,00
2.948.772,33
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Nota 6.- Deudores por la actividad.
La actividad principal del fondo se realiza a través de instrumentos financieros
(préstamos o créditos que se clasifican como se comenta en la Nota 3 de esta Memoria en
función del plazo de su realización en las partidas A.II.1 y C.II.1 del Balance de situación
adjunto.
Como deuda derivada de la actividad principal del Fondo, incluimos la partida A.I.2, que
recoge el derecho de cobro sobre los inmuebles adjudicados a la Junta de Andalucía que
garantizaban un crédito en mora y que se desarrolla en la Nota 11.
En el cuadro que se muestra a continuación se resume el movimiento global de las citadas
partidas en los dos últimos ejercicios económicos:
Deudores por la actividad 2014 (Importes en €):
Saldo inicial
Entradas o
dotaciones
Aumentos por
traspaso
Ejercicio 2014
33.854.707,39
8.200.000,00
4.865.925,13
Préstamos L/P
Provisiones por
-220.588,51
0,00
0,00
insolvencias LP
Subtotal deudores
33.634.118,88
8.200.000,00
4.865.925,13
a largo plazo
7.979.328,81
0,00
3.458.863,59
Préstamos C/P
Créditos vencidos e
17.653.390,62
7.956.307,07
0,00
impagados
Intereses vencidos e
1.066.384,91
628.774,59
61.515,43
impagados
Intereses
devengados y no
149.016,06
124.922,55
0,00
vencidos
Deudores por
comisiones de riesgo
95.037,56
32.400,00
0,00
de avales
Deudores por
comisiones de
60.000,00
20.214,87
0,00
apertura
Deudores por
223.254,79
209.610,28
0,00
intereses de demora
11.188,29
4.431,74
0,00
Deudores varios
10.419,70
0,00
0,00
Otros deudores
Deudores por avales
500.000,00
0,00
0,00
ejecutados
Provisiones por
-9.822.782,82 -6.063.879,07
-220.588,51
insolvencias CP
Subtotal deudores
17.925.237,92 - 5.043.525,04
11.256.097,58 a corto plazo
Totales ej.2014
51.559.356,80
3.156.474,96
16.122.022,71 -
Salidas,bajas o
reducciones
Disminuciones
por traspaso
Saldo final
-4.011.098,00
-7.853.602,00
35.055.932,52
0,00
220.588,51
0,00
-4.011.098,00
-3.174.921,41
-7.633.013,49
-4.747.193,00
35.055.932,52
3.516.077,99
-1.055.957,56
-6.297.293,95
18.256.446,18
-530.376,52
-285.653,28
940.645,13
-87.500,63
-61.515,43
124.922,55
-45.419,81
0,00
82.017,75
-70.214,87
0,00
10.000,00
-72.763,45
-11.188,29
-6.150,00
-46.125,89
0,00
0,00
313.975,73
4.431,74
4.269,70
0,00
0,00
500.000,00
3.699.200,03
0,00
-12.408.050,37
1.355.292,51 - 11.437.781,55
5.366.390,51 - 19.070.795,04
11.344.736,40
46.400.668,92
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Deudores por la actividad 2013 (Importes en €):
Saldo inicial
Entradas o
dotaciones
Aumentos por
traspaso
Salidas,bajas o
reducciones
Disminuciones por
traspaso
Saldo final
46.034.629,44
5.600.000,00
0,00
-423.115,71
-17.356.806,34
33.854.707,39
0,00
0,00
1.151.284,12
-220.588,51
Ejercicio 2013
Préstamos L/ P
Provisiones por insolvencias
LP
Subtotal deudores a
largo plazo
-1.151.284,12
-220.588,51
44.883.345,32
5.379.411,49
0,00
-423.115,71
-16.205.522,22
33.634.118,88
Préstamos C/ P
6.193.326,31
0,00
7.575.012,41
-4.772.130,95
-1.016.878,96
7.979.328,81
Créditos vencidos e
impagados
7.112.259,61
43.833,82
10.798.672,89
-301.375,70
0,00
17.653.390,62
Intereses vencidos e
impagados
Intereses devengados y no
vencidos
723.135,51
616.004,36
59.019,58
-331.774,54
0,00
1.066.384,91
181.429,48
148.836,06
0,00
-122.229,90
-59.019,58
149.016,06
Deudores por comisiones
de riesgo de avales
12.187,18
81.900,00
950,38
0,00
0,00
95.037,56
Deudores por comisiones
de apertura
Deudores por intereses de
demora
0,00
60.000,00
0,00
0,00
0,00
60.000,00
121.293,25
105.260,97
0,00
-2.349,05
-950,38
223.254,79
Deudores varios
0,00
11.188,29
0,00
0,00
0,00
11.188,29
Otros deudores
6.150,00
4.269,70
0,00
0,00
0,00
10.419,70
0,00
500.000,00
0,00
0,00
0,00
500.000,00
Deudores por avales
ejecutados
Provisiones por insolvencias
CP
Subtotal deudores a
corto plazo
-3.422.582,00
-5.248.916,70
-1.151.284,12
0,00
0,00
-9.822.782,82
10.927.199,34
-3.677.623,50
17.282.371,14
-5.529.860,14
-1.076.848,92
17.925.237,92
Totales ej.2013
55.810.544,66
1.701.787,99
17.282.371,14
-5.952.975,85
-17.282.371,14
51.559.356,80
Nota 7.- Estado de flujos de tesorería.
El Estado de flujos de Tesorería recoge los cobros y pagos realizados en la cuenta
bancaria depositaria de la dotación patrimonial asignada para el Fondo, clasificados
según las distintas operaciones:
a) Operaciones de inversión, en las que se incluyen las adquisiciones y disposiciones
de activos a largo plazo.
b) Operaciones de financiación, en las que se incluyen las actividades que producen
cambios en el importe o composición del patrimonio del Fondo.
c) Operaciones de gestión, son las operaciones del Fondo que no se pueden calificar
como de inversión o de financiación.
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Reembolsable
de Apoyo
a PYMES Agroalimentarias
FondoFondo
de Apoyo
a las PYMES
Agroalimentarias
Cuentas anuales 2014
Estado de flujos de tesorería
CONCEPTOS
2.014
1. COBROS
De operaciones de inversión
De operaciones de financiación
De operaciones de gestión
2. PAGOS
De operaciones de inversión
De operaciones de financiación
De operaciones de gestión
3.Flujo neto de Tesorería del ejercicio(1!2)
4.Saldo inicial de Tesorería
5.Saldo final de tesorería (3+4)
2.013
9.693.930,76
13.078.195,60
!
9.693.930,76
9.132.464,77
6.666.666,67
6.411.528,93
3.255.125,54
9.132.464,77
561.465,99
13.219.020,77
13.780.486,76
3.255.125,54
9.823.070,06
3.395.950,71
13.219.020,77
Desde el 1 de julio de 2014 los fondos disponibles del Fondo se encuentran depositados
en una cuenta corriente de la entidad Renta 4 Banco, S.A., cuyo saldo a 31.12.2014 era
de 13.780.486,76 euros. Hasta el 30 de junio de 2014 los fondos se encontraban
depositados en la entidad Banco Europeo de Finanzas BEF.
Nota 8.- Fondos Propios.
El Patrimonio del Fondo está compuesto por la dotación inicial aportada en su totalidad
por la Junta de Andalucía, tal y como establece el artículo 4 de la Ley 3/2008, de 23 de
diciembre, del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía para el año 2009,
que recoge la creación del Fondo de Apoyo a las Pymes Agroalimentarias.
El movimiento de los Fondos Propios se expresa en el siguiente cuadro:
Saldo inicial
Ejercicio 2014
Patrimonio
Resultado de
ejercicios
anteriores
Resultado del
ejercicio
Fondos Propios
Ejercicio 2013
Patrimonio
Resultado de
ejercicios
anteriores
Resultado del
ejercicio
Fondos Propios
120.000.000,00
Entrada o
dotaciones
0
!1.667.994,55
Aumentos por Salidas, bajas o Disminuciones
traspaso
reducciones
por traspaso
0
!4.512.202,09
0
0
120.000.000,00
0
!6.180.196,64
!4.512.202,09
113.819.803,36
!2.517.400,24
!2.517.400,24
!4.512.202,09
0
0,00
4.512.202,09
4.512.202,09
120.000.000,00
0
0
0
0
!42.603,82
!1.625.390,73
118.332.005,45
!1.625.390,73
!4.512.202,09
!4.512.202,09
!1.625.390,73
!2.517.400,24
111.302.403,12
120.000.000,00
0
0
0,00
Saldo final
!1.667.994,55
1.625.390,73
1.625.390,73
!4.512.202,09
113.819.803,36
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Reembolsable
de Apoyo
a PYMES Agroalimentarias
FondoFondo
de Apoyo
a las PYMES
Agroalimentarias
Cuentas anuales 2014
Nota 9.- Provisiones y riesgos
En la Nota 3.2 se describen los motivos y causas por las que se crea esta Provisión
contable. El movimiento neto del saldo de este epígrafe del Pasivo del Balance se resume
a continuación:
Entradas o Aumentos por Salidas, bajas Disminuciones
Saldo inicial dotaciones
traspaso
o reducciones por traspaso
Saldo final
Ejercicio 2014
Provisiones por aval
Riesgos y gastos
Total provisiones
y riesgos
0,00
0,00
819.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
819.000,00
0,00
0,00
819.000,00
0,00
0,00
0,00
819.000,00
Nota 10.- Ingresos y gastos.
Los ingresos procedentes de la gestión del Fondo de Apoyo a las Pymes Agroalimentarias
corresponden a comisiones de estudio y apertura, intereses devengados por las
operaciones formalizadas y remuneración de la cuenta corriente.
Ingresos
Intereses devengados de préstamos
formalizados
Intereses remuneración del saldo de la
cuenta corriente
Comisiones de estudio y apertura de
préstamos formalizados
Otros intereses e ingresos asimilados
Total Ingresos
Ejercicio 2014
Importe
%
Ejercicio 2013
Importe
%
1.695.112,27
77,78%
1.702.127,64
83,07%
61.915,36
2,84%
35.031,16
1,71%
100.076,65
4,59%
92.000,00
4,49%
322.401,81
14,79%
219.817,21
10,73%
2.179.506,09
100,00%
2.048.976,01
100,00%
En relación a los gastos, todos ellos corresponden a la prestación de servicios exteriores
por la entidad gestora, por la entidad colaboradora y por gastos legales. En este punto
debemos resaltar, que se ha contabilizado como un mayor gasto el IVA soportado en cada
una de las facturas recibidas, el cual no es deducible a los efectos del régimen fiscal
aplicable al Fondo.
Gastos
Gastos entidad gestora
Gastos entidad colaboradora
Otros gastos de gestión
Total Gastos
Ejercicio 2014
Importe
%
61.913,73
7,23%
734.103,30
85,67%
60.859,72
7,10%
856.876,75
100,00%
Ejercicio 2013
Importe
%
67.769,30
6,42%
973.143,30
92,22%
14.341,56
1,36%
1.055.254,16 100,00%
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Reembolsable
de Apoyo
a PYMES Agroalimentarias
FondoFondo
de Apoyo
a las PYMES
Agroalimentarias
Cuentas anuales 2014
La variación neta de provisiones por insolvencias y pérdidas por créditos incobrables son:
Provisión insolvencias
Dotación sobre saldos a largo plazo
Dotación sobre saldos a corto plazo
Aplicación de insolvencias
Reversión de provisiones
-
Variación neta de provisiones y pérdidas de
créditos incobrables
Ejercicio 2014
6.063.879,07
691.696,77
3.699.200,03
Ejercicio 2013
220.588,51
5.248.916,70
-
3.056.375,81
5.469.505,21
Sobre el riesgo vivo de los avales vigentes se ha dotado una provisión por riesgo de
avales del 15% sobre el importe formalizado
Expediente
10-OA00296
10-OA00331
Total
Instrumento
Financiero
Aval
Aval
Importe
Formalizado
3.300.000,00
2.160.000,00
5.460.000,00
Fecha de
Formalización
30/ 11/ 2010
28/ 12/ 2010
Dotación por riesgo de
Avales
495.000,00
324.000,00
819.000,00
En relación con las partidas de crédito en situación de impago, y en aplicación de la
norma de valoración correspondiente (ver Nota 3.2) se han efectuado las
correspondientes provisiones por insolvencias de créditos, con el siguiente detalle:
Código
Expediente
Importe
concedido
Riesgo vivo
31.12.2014
Provisión
Acumulada
31.12.2013
Provisión
Aplicada a
31.12.2014
Aplicación de
insolvencias
31.12.2014
Dotación
Insolvencias 2014
Provisión
Acumulada
31.12.2014
10!A000406
3.500.000,00
3.611.806,82
111.806,82
0,00
0,00
201.991,03
313.797,85
10!IA00340
500.000,00
531.722,22
553.715,18
0,00
0,00
0,00
553.715,18
10!OA00311
2.500.000,00
2.500.000,00
89.978,34
0,00
0,00
1.205.010,83
1.294.989,17
10!OA00331
2.160.000,00
64.800,00
32.400,00
0,00
0,00
32.400,00
64.800,00
10!IA00350
800.000,00
813.940,03
813.940,03
0,00
0,00
0,00
813.940,03
10!A000382
3.195.000,00
3.249.942,31
3.249.942,31
0,00
0,00
0,00
3.249.942,31
10!A000383
1.000.000,00
940.958,61
928.368,03
0,00
0,00
0,00
928.368,03
10!IA00336
450.000,00
500.660,97
485.965,88
0,00
0,00
0,00
485.965,88
09!OA00204
3.383.645,00
3.661.844,61
49.721,56
0,00
0,00
3.442.053,85
3.491.775,41
13!A000540
1.600.000,00
1.725.142,80
28.333,14
0,00
0,00
259.022,65
287.355,79
3.007.503,26 (*)
!3.007.503,26
0,00
0,00
0,00
691.696,77 (**)
!691.696,77
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
691.696,77
0,00
0,00
09!BA00011
6.500.000,00
0,00
10!IA00342
1.300.000,00
1.091.190,41
0,00
0,00
0,00
818.392,81
818.392,81
10!OA00272
100.125,00
105.007,90
0,00
0,00
0,00
105.007,90
105.007,90
26.988.770,00
18.797.016,68
10.043.371,32
!3.699.200,03
691.696,77
6.063.879,07
12.408.050,36
(*) Provisión que contiene el riesgo del crédito privilegiado mencionada en las notas 5 y 11
(**) Provisión correspondiente al 50% de los créditos ordinarios y subordinados tras la quita aprobada mediante resolución del
convenio de acreedores.
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Reembolsable
de Apoyo
a PYMES Agroalimentarias
FondoFondo
de Apoyo
a las PYMES
Agroalimentarias
Cuentas anuales 2014
Nota 11.- Información presupuestaria.
En cumplimiento de los artículos 14 y 17 del Decreto 99/2009, de 27 de abril, que hacen
referencia al régimen presupuestario y al régimen de control al que quedan sometidos los
Fondos, el presente apartado expone la información de ejecución de la actividad del
fondo en comparación con las previsiones contenidas en el Presupuesto de Explotación y
de Capital.
Con cargo al Fondo, que inició su actividad el 15 de Mayo de 2009, se han formalizado
un total acumulado de 40 operaciones, lo que se traduce en un apoyo a la financiación de
las empresas agroalimentarias por importe de 90.981.632,22 euros, de los que 8.200.000
euros corresponden al ejercicio 2014.
A) Presupuesto de Explotación.
Previsión inicial
2014 (DEBE)
Ejecutado a
31/12/14 (DEBE)
Diferencia
% variac.
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
3.290.000,00
4.732.252,56
-
1.442.252,56
43,8%
1. Variación de provisiones de tráfico
2.160.000,00
3.875.375,81
-
1.715.375,81
2.160.000,00
3.056.375,81
-
896.375,81
819.000,00
-
819.000,00
-
273.123,25
-24,2%
PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN "DEBE"
-
Variación de provisiones y pérdidas de créditos incobrables a c/p
-
Variación de provisiones y pérdidas de créditos incobrables a l/p
2. Otros gastos de gestión
1.130.000,00
856.876,75
79,4%
100,0%
-
Gastos de funcionamiento del fondo
100.000,00
61.913,73
38.086,27
-38,1%
-
Gastos de la entidad colaboradora
930.000,00
734.103,30
195.896,70
-21,1%
-
Otros servicios exteriores
100.000,00
60.859,72
39.140,28
-39,1%
3. Gastos financieros y asimilados
-
-
-
-
4. Variación de las provisiones de inversiones financieras
-
-
-
-
-
a largo plazo
-
-
-
a corto plazo
-
-
5. Diferencias negativas de cambio
-
-
-
-
PÉRDIDAS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS NEGATIVOS
-
-
-
100,0%
6. -
Gastos extraordinarios
-
-
-
100,0%
7. -
Gastos y pérdidas de otros ejercicios
-
-
-
-
RESULTADO DEL EJERCICIO (BENEFICIOS)
117.062,00
3.407.062,00
TOTAL DEBE
Previsión inicial
2014 (DEBE)
4.732.252,56
117.062,00
-
Ejecutado a
31/12/14 (DEBE)
1.325.190,56
38,9%
Diferencia
% variac.
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA
3.407.062,00
2.179.506,09
1.227.555,91
-36,0%
1. Otros ingresos de gestión
3.381.438,00
1.798.809,27
1.582.628,73
-46,8%
2.999.538,00
1.695.112,27
1.304.425,73
-43,5%
381.900,00
103.697,00
278.203,00
-72,8%
PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN "HABER"
-
Intereses devengados
-
Com isiones y otros ingresos de gestión corriente
-
Exceso de provisiones de riesgos y gastos
2. Ingresos de participación en capital
3. Ingresos de otros valores negoc. Y de créditos del activo inmobiliario
4. Otros intereses e ingresos asimilados
-
Otros intereses
-
Beneficios e inversiones financieras
5. Diferencias positivas de cambio de cambio
-
-
-
-
-
-
-
-
-
25.624,00
380.696,82
-
355.072,82
1385,7%
25.624,00
380.696,82
-
355.072,82
1385,7%
-
-
-
-
-
GANANCIAS E INGRESOS EXTRAORDINARIOS
-
35.346,23
-
35.346,23
-
6. -
Ingresos extraordinarios
-
35.346,23
-
35.346,23
-
7. -
Ingresos y beneficios de otros ejercicios
-
RESULTADO DEL EJERCICIO (PÉRDIDAS)
TOTAL HABER
3.407.062,00
-
-
2.517.400,24
-
2.517.400,24
4.732.252,56
-
1.325.190,56
38,9%
Pág. 17 de 23
Reembolsable
de Apoyo
a PYMES Agroalimentarias
FondoFondo
de Apoyo
a las PYMES
Agroalimentarias
Cuentas anuales 2014
A continuación se comentan las variaciones producidas sobre las previsiones en cada uno
de los epígrafes:
Variación de las provisiones de tráfico:
Durante 2014 se ha moderado el crecimiento de la morosidad en relación a los ejercicios
anteriores. El plazo inherente a un proceso de recuperación, (aprobación de un convenio
de acreedores y reestructuración de deuda posterior /entrada de inversores/ adjudicación y
venta de activos...) ha motivado que por prudencia se realice una provisión por
insolvencias superior a la prevista.
Otros gastos de explotación:
Contiene los gastos por los servicios prestados por la Entidad Colaboradora, por la
Entidad Gestora y por el reporte de morosidad a Experian Bureau de Crédito.
El importe final a cierre de ejercicio
inicialmente presupuestado.
para cada tipo de gasto ha sido inferior al
Otros Ingresos de gestión
El importe formalizado a 31.12.2014 sensiblemente inferior al contemplado en el
presupuesto inicial, explica la diferencia en esta partida, que incluye los ingresos
devengados por intereses ordinarios y de demora de los préstamos concedidos, las
comisiones de estudio y apertura por los préstamos formalizados en el ejercicio y las
comisiones de riesgo por los avales vivos.
Otros intereses e ingresos asimilados
Este epígrafe recoge los intereses ingresados como remuneración de la cuenta corriente
donde se depositan los fondos. Un saldo medio en cuenta superior al estimado ha
supuesto un incremento de la retribución recibida.
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Reembolsable
de Apoyo
a PYMES Agroalimentarias
FondoFondo
de Apoyo
a las PYMES
Agroalimentarias
Cuentas anuales 2014
B) Presupuesto de capital.
PRESUPUESTO DE CAPITAL
"ESTADO DEL FLUJO DE TESORERÍA"
Previsión inicial
2014
COBROS
23.922.453,00
9.553.900,95
-14.368.552,05
60,1%
3.427.680,00
1.979.094,29
- 1.448.585,71
42,3%
5.494.773,00
7.574.806,66
De operaciones de gestión
De operaciones de instrumentos financieros
De operaciones de financiación:
15.000.000,00
- Aportaciones Patrimoniales
-
Ejecutado a
31/12/14 (DEBE)
-
- Otros
- Derechos pendientes de aplicación: ejercicios anteriores
PAGOS
De operaciones de gestión
De operaciones de instrumentos financieros
21.130.000,00
% variac.
2.080.033,66
-37,9%
-15.000.000,00
100,0%
-
-
-
-
-
-
12.137.565,34
-57,4%
1.130.000,00
942.434,66
187.565,34
-16,6%
20.000.000,00
8.050.000,00
11.950.000,00
-59,8%
2.792.453,00
561.466,29
-
De operaciones de financiación
FLUJO NETO DE TESORERÍA DEL EJERCICIO
8.992.434,66
Diferencia
-
-
2.230.986,71
-79,9%
SALDO INICIAL DE TESORERÍA
2.019.051,00
13.219.020,77
-11.199.969,77
-554,7%
SALDO FINAL DE TESORERÍA
4.811.504,00
13.780.486,76
- 8.968.982,76
186,4%
Cobros por operaciones de gestión
Cobros procedentes de la actividad principal del fondo, es decir, intereses ordinarios y de
demora de los préstamos concedidos, comisiones de estudio y apertura, comisiones de
riesgo de los avales formalizados y remuneración de la cuenta corriente.
La diferencia respecto a la previsión es debida a que el importe total de las operaciones
formalizadas a cierre de ejercicio ha sido sensiblemente inferior al estimado.
Cobros por operaciones de financiación:
En 2014 no ha sido necesario realizar nuevas disposiciones de Fondos.
Cobros por operaciones de instrumentos financieros
Esta partida recoge las devoluciones de capital de los préstamos formalizados. En 2014 se
han efectuado cancelaciones anticipadas de 2 préstamos que han motivado que el total
cobrado por este concepto haya sido finalmente superior al previsto.
Pagos por operaciones de gestión
Este epígrafe recoge los pagos de los gastos incurridos para la gestión del Fondo. Los
gastos a cierre de ejercicio han sido inferiores a los presupuestados.
Pagos por operaciones de instrumentos financieros
El importe finalmente formalizado a 31.12.2014, muy inferior al contemplado en el
presupuesto inicial, explica la diferencia producida en esta partida.
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Reembolsable
de Apoyo
a PYMES Agroalimentarias
FondoFondo
de Apoyo
a las PYMES
Agroalimentarias
Cuentas anuales 2014
Nota 12.- Otra información.
12.1 Actividad del Fondo:
Desde el 15 de mayo de 2009, fecha de inicio de la actividad del Fondo, hasta el cierre
del ejercicio 2014, se han recibido 321 solicitudes de financiación por parte de empresas
Agroalimentarias, sumando entre todas un importe total solicitado de 540.138.461,15
euros.
Nº Expedientes
321
Importe
Solicitado
Préstamos
490.376.723
Importe
Solicitado Avales
39.831.738
Importe
Préstamos
Participativos
9.280.000
Importe
Participación en
Capital
650.000
Total
instrumentos
solicitados
540.138.461
Importe Total
Proyecto a
financiar
845.708.861
Importe Total
Aprobado
92.185.673
Importe Total
Formalizado
90.981.632
Operaciones formalizadas. Información acumulada a 31.12.2014.
Nº Operaciones
40
Importe
Préstamos
89.508.584
Importe Avales
15.960.000
Importe Total
Solicitado
105.468.584
Importe Total
Proyectos
175.246.525
El detalle de las operaciones formalizadas hasta el 31.12.2014 se recoge en el Anexo que
acompaña a estas cuentas anuales.
Del total anterior, en el ejercicio 2014 se han formalizado dos nuevas operaciones de
préstamo que detallamos en el siguiente cuadro:
Nº Expediente
13-OA00550
13-OA00569
TOTAL
Instrumento
Financiero
Préstamo a l/ p
Préstamo a l/ p
Plazo (Mes)
Carencia (Mes)
Tipo de Interés
96
84
36
24
4,73%
5,18%
Importe
Formalizado
7.300.000,00
900.000,00
8.200.000,00
El tipo de interés aplicado se encuentra referenciado al Euribor trimestral más un
diferencial.
Del total de las operaciones formalizadas han quedado totalmente amortizadas las
siguientes operaciones:
Nº Expediente
10-OA00318
11-45968
11-39420
11-39460
10-A000384
10-A000379
Totales
Operaciones Amortizadas
Instrumento
Fecha
Empresas
Financiero
Formalización
24/ 11/ 2010
Agrupaejido, S.A.
Aval
25/ 07/ 2012
S.C.A. Almazaras de la Subbética
Préstamo
González Byass, S.A.
Préstamo
08/ 05/ 2012
González Byass, S.A.
Préstamo
08/ 05/ 2012
Sierra de Jabugo, S.L.
Préstamo
28/ 09/ 2011
Jamones La Joya Jabugo, S.L.
Préstamo
14/ 09/ 2011
Importe
Fecha
Formalizado
Amortización
02/ 08/ 2012
10.000.000,00
26/
02/ 2013
1.392.000,00
1.500.000,00
08/ 05/ 2014
4.000.000,00
08/ 05/ 2014
300.000,00
29/ 09/ 2014
57.900,00
27/ 10/ 2014
17.249.900,00
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de Apoyo
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de Apoyo
a las PYMES
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Cuentas anuales 2014
12.2 Acreedores a corto plazo.
El saldo de la partida acreedores a corto plazo (epígrafe D.I.1 del pasivo) figura por su
valor de reembolso y el desglose del mismo se muestra a continuación:
Acreedores a corto plazo
Agencia de Gestión Agraria y Pesquera de Andalucía
Renta 4 Banco, S.A
Experian Bureau de Crédito,S.A
Total Acreedores a corto plazo
Importe
19.226,26
100.747,14
3.110,54
123.083,94
Son gastos devengados por prestaciones de servicios realizados pero de los que a cierre
del ejercicio aún no se habían recibido las facturas.
12.3 Importes préstamos concedidos no dispuestos.
A 31.12.2014 hay una operación de préstamo con importe pendiente de desembolsar por
el Fondo y que detallamos en el siguiente cuadro (epígrafe D.I.3 del pasivo):
Expediente
Instrumento
Financiero
Fecha
Formalización
Importe
Concedido
13!OA00550
Préstamo a L/P
16/01/2014
7.300.000,00
Importe Dispuesto Importe Pendiente de
a 31.12.2014
Disposición a 31.12.2014
3.150.000,00
4.150.000,00
12.4 Avales Formalizados.
Con cargo al Fondo se formalizaron 4 operaciones de aval en 2010 que detallamos en el
siguiente cuadro:
Operaciones de Avales Formalizadas
Nº Expediente
10-OA00318
10-IA00340
10-OA00296
10-OA00331
Total
Instrumento Financiero
Aval
Aval
Aval
Aval
Fecha Formalización
24/ 11/ 2010
26/ 11/ 2010
30/ 11/ 2010
28/ 12/ 2010
Importe Formalizado
10.000.000,00
500.000,00
3.300.000,00
2.160.000,00
15.960.000,00
De los avales formalizados 2 continúan vigentes a cierre del ejercicio. El aval con número
de expediente 10-OA000318 por importe de 10 millones de euros se canceló el 2 de
agosto de 2012, quedando este importe disponible para la formalización de nuevas
operaciones. Por último el aval con código de expediente 10-IA00340 por importe de 500
mil euros fue ejecutado el 31 de julio de 2013.
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Cuentas anuales 2014
Nota 13.-Acontecimientos posteriores al cierre.
Para la determinación de las provisiones necesarias al 31 de diciembre de 2014 para
cubrir el riesgo de insolvencia del préstamo con código de expediente 09-BA00011, cuyo
titular es Explotaciones Internacionales Acuíferas S.A. se ha tenido en cuenta la
refinanciación del mismo, acordada por la Comisión de Decisión del Fondo celebrada el
4 de noviembre de 2014 en virtud del cual, a propuesta de la entidad Renta 4, se acordó
refinanciar la parte del préstamo (2.405.225,59 euros) que fue considerado como crédito
con privilegio especial mediante la resolución judicial de 13 de junio de 2014 por la que
se aprueba el convenio de acreedores resultante del procedimiento concursal en el que de
dicha entidad se encontraba.
Dado que las partes en documentos privados han aceptado el acuerdo de refinanciación,
ese saldo se ha reflejado contablemente en las cuentas anuales como riesgo normal,
revirtiéndose la provisión dotada en años anteriores.
Dicha refinanciación se ha formalizado en escritura pública el doce de marzo de 2015.
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