UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA Facultad de Ciencias Económico Administrativas Licenciatura en Administración Plan de Estudios 2011 Actualización 2012 PROGRAMA ANALÍTICO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE I. IDENTIFICACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE Programa Educativo: Licenciatura en Administración Unidad de Aprendizaje: Periodo Escolar: DERECHO TRIBUTARIO Sexto Semestre HORAS CLASE HORAS TEÓRICAS HORAS PRÁCTICAS 20 60 HORAS INDEPENDIENTES 0 Fecha de elaboración Julio 2012 Clave: Seriación: TOTAL DE HORAS POR PERIODO 80 Fecha última revisión Julio 2012 LAd6224 Sin seriación CRÉDITOS 5 Esta unidad de aprendizaje se encuentra ubicada en el sexto semestre y se relaciona con las siguientes unidades de aprendizaje: Fundamentos de Derecho, Desarrollo Sustentable, Aplicación de Derecho Ubicación de la Unidad de Mercantil, Microeconomía, Macroeconomía, Administración de la Calidad Total, Comercio Exterior, Aprendizaje: Negociación Internacional, Software Especializado en Administración, Desarrollo de Emprendedores, Gestión Empresarial, Administración de la Producción, Consultoría Administrativa y Administración de Compras. Academia que Elaboró: Nombre del Docente: Impuestos ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE Unidades temáticas I. Fundamentos del Derecho Fiscal y los Impuestos. Grupo: II. Total horas 24 II. Generalidades de las obligaciones fiscales de los contribuyentes e Impuesto al Valor Agregado. 28 III. Impuesto sobre la Renta. 28 Derecho Tributario 1/12 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA Facultad de Ciencias Económico Administrativas Licenciatura en Administración Plan de Estudios 2011 Actualización 2012 III. UBICACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE Campo formativo: Desarrollo Empresarial. Área: Profesional-Disciplinar Competencias Específicas del Campo Formativo: Evaluar de manera responsable la información contable y financiera para implementar estrategias y toma de decisiones que maximicen las utilidades de la inversión de capital en la organización. Problema Eje del Campo Formativo: Elaborar propuestas administrativas que partiendo del análisis de los diferentes estados financieros, estadísticos y contables, y mediante métodos y técnicas apropiadas propicien una acertada toma de decisiones en la organización Propósito general (contribución al perfil de egreso): Analizar las implicaciones en materia de impuestos, empleando los fundamentos teóricos del derecho fiscal y de los impuestos, mediante el análisis individual y en equipo de la normatividad legal vigente, que le permitan fortalecer la gestión empresarial. Breve descripción de los conocimientos y habilidades a desarrollar: El alumno identificará las principales implicaciones en materia impositiva de los contribuyentes, aplicando los fundamentos teóricos del derecho fiscal y de los impuestos en el análisis, interpretación y aplicación de la ley. IV. DESARROLLO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE PRIMER BLOQUE FECHA DE: A: FECHA PRIMERA EVALUACIÓN: Unidad Temática: Contenidos: 1. Antecedentes de los impuestos. 1.1.1. La actividad Financiera del Estado. 1.1.2. Competencia de los poderes del Estado en materia fiscal. 1.1.3. Ingresos y Egresos del estado. I.- Fundamentos del Derecho 2. El Derecho Fiscal. Fiscal y los Impuestos. 1.2.1. Fuentes del derecho Fiscal. 1.2.2. Las leyes Fiscales. 1.2.3. Interpretación de las disposiciones fiscales. 3. Fundamentos de los impuestos. 1.3.1. Elementos de los Impuestos. Derecho Tributario Horas Estimadas 24 2/12 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA Facultad de Ciencias Económico Administrativas Licenciatura en Administración Plan de Estudios 2011 Actualización 2012 Indicadores de desempeño Conoce, Analiza e Identifica las principales implicaciones en materia impositiva de los contribuyentes, aplicando los fundamentos teóricos del Derecho Fiscal y de los Impuestos. Estrategias de enseñanza 1.3.2. Clasificación de los impuestos. 1.3.3. Principios teóricos y jurídicos aplicables en los impuestos. 1.3.4. El crédito Fiscal. 1.3.5. Fenómenos que se generan en los impuestos Habilidades de pensamiento Destrezas Conocer Conocer, Analizar e identificar las Analizar implicaciones en materia de Identificar impuestos, empleando los fundamentos teóricos del Derecho Fiscal y de los impuestos. Estrategias de Aprendizaje Derecho Tributario Actitudes Crítica, analítica y participativa. Participar en el encuadre de la asignación para recordar que ahora se trabaja por competencias. Participar en una evaluación diagnostica que dirige el maestro para identificar sus conocimientos previos. Se solicita a los alumnos formar una carpeta de evidencias de cada producto entregado y corregido por el docente. Se le proporciona el programa. Realizar un trabajo de investigación de la unidad temática. Elaborar mapa conceptual de las fuentes del Derecho Fiscal, las leyes fiscales y la interpretación de las disposiciones fiscales. Elaborar mapa conceptual de la actividad financiera del Estado, considerando sus principales ingresos, egresos y las competencias de los diversos poderes del Estado en materia Fiscal. Elaborar cuadro descriptivo y comparativo de la evolución de los impuestos. Elaborar cuadros sinópticos de los impuestos y sus elementos y crédito fiscal. Realizar un reporte de discusión sobre la clasificación de los impuestos, sus principios teóricos y jurídicos y los fenómenos que generan los impuestos. El catedrático informara a los alumnos los temas que incluirá en la actividad integradora. El alumno realizara un trabajo de investigación de la unidad temática. Los alumnos elaboraran mapa conceptual de las fuentes del Derecho Fiscal, las leyes fiscales y la 3/12 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA Facultad de Ciencias Económico Administrativas Licenciatura en Administración Plan de Estudios 2011 Actualización 2012 Recursos didácticos Estrategias de evaluación Productos de aprendizaje Conflicto cognitivo: Secuencia didáctica: Derecho Tributario interpretación de las disposiciones fiscales, así como de la actividad financiera del Estado Los alumnos elaboraran cuadro descriptivo, comparativo y sinóptico referente a los impuestos. Los alumnos realizaran un reporte de discusión sobre la clasificación de los impuestos, sus principios teóricos y jurídicos y los fenómenos que generan los impuestos. El alumno realizara la Actividad integradora con los temas que se le solicitaron. Computadora, Cañón, fotocopias, bibliografía, Direcciones Electrónicas, papel, bolígrafo. El trabajo de investigación será revisado y evaluado por el docente. Los alumnos realizaran la exposición de mapas conceptuales y cuadros sinópticos, descriptivos y comparativos. Se evaluara los alcances del reporte de discusión. Con los temas solicitados, los alumnos entregarán el avance de la actividad integradora. Trabajos de investigación 20% Exposición de mapas conceptuales y cuadros sinópticos, descriptivos y comparativos 40% Reporte de discusión 20% Actividad integradora 20% ¿Qué es el Derecho Fiscal? ¿Cuáles son los antecedentes de los impuestos? ¿Qué son los impuestos? ¿Cómo se clasifican los impuestos? Participar en el encuadre de la asignación para recordar que ahora se trabaja por competencias. Participar en una evaluación diagnostica que dirige el maestro para identificar sus conocimientos previos. Se solicita a los alumnos formar una carpeta de evidencias de cada producto entregado y corregido por el docente. Se le proporciona el programa. Realizar un trabajo de investigación de la unidad temática. Elaborar mapa conceptual de las fuentes del Derecho Fiscal, las leyes fiscales y la interpretación de las disposiciones fiscales. 4/12 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA Facultad de Ciencias Económico Administrativas Licenciatura en Administración Plan de Estudios 2011 Actualización 2012 Elaborar mapa conceptual de la actividad financiera del Estado, considerando sus principales ingresos, egresos y las competencias de los diversos poderes del Estado en materia Fiscal. Elaborar cuadro descriptivo y comparativo de la evolución de los impuestos. Elaborar cuadros sinópticos de los impuestos y sus elementos y crédito fiscal. Realizar un reporte de discusión sobre la clasificación de los impuestos, sus principios teóricos y jurídicos y los fenómenos que generan los impuestos. El catedrático informara a los alumnos los temas que incluirá en la actividad integradora. Para ello se requiere: SEGUNDO BLOQUE Unidad Temática: II.- Generalidades de las obligaciones fiscales de los contribuyentes e Impuesto al Valor Agregado. Derecho Tributario El alumno realizara un trabajo de investigación de la unidad temática. Los alumnos elaboraran mapa conceptual de las fuentes del Derecho Fiscal, las leyes fiscales y la interpretación de las disposiciones fiscales, así como de la actividad financiera del Estado Los alumnos elaboraran cuadro descriptivo, comparativo y sinóptico referente a los impuestos. Los alumnos realizaran un reporte de discusión sobre la clasificación de los impuestos, sus principios teóricos y jurídicos y los fenómenos que generan los impuestos. El alumno realizara la Actividad integradora con los temas que se le solicitaron. FECHA DE: A: FECHA SEGUNDA EVALUACIÓN: Contenidos: Horas Estimadas 2.1 Generalidades de las obligaciones fiscales. 2.1.1. Implicaciones de la inscripción al R.F.C. 2.1.2. Los Comprobantes Fiscales. 2.1.3. El portal electrónico del Servicio de Administración Tributaria. 2.2. Impuesto al Valor Agregado 28 2.2.1. Actividades que generan el Impuesto al valor Agregado en las diferentes tasas impositivas. 2.2.2. Determinación del Impuesto Al Valor Agregado mensual. 2.2.3. Obligaciones derivadas de la Ley del I.V.A. 5/12 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA Facultad de Ciencias Económico Administrativas Licenciatura en Administración Plan de Estudios 2011 Actualización 2012 2.2.4. Impactos del Impuesto al Valor Agregado en las empresas Indicadores de desempeño Conoce, Analiza e Identifica las principales implicaciones en materia impositiva de los contribuyentes, aplicando el análisis, interpretación y aplicación de la Ley. Estrategias de enseñanza Habilidades de pensamiento Conocer Analizar Identificar Estrategias de Aprendizaje Derecho Tributario Destrezas Conocer, Analizar e identificar las implicaciones en materia de impuestos, mediante el análisis de la normatividad legal vigente. Actitudes Crítica, analítica y participativa. Realizar un trabajo de investigación de la unidad temática. Elaborar resúmenes de exposiciones de cuadros de doble entrada, simulaciones y reportes de lectura. Considerando al menos lo siguiente: Movimientos ante el R.F.C. Inscripción, domicilio Fiscal, Apertura de establecimientos, aumento y disminución de obligaciones, clave CIECF, FIEL, requisitos, plazos y procedimiento para hacerlo, sobre comprobantes fiscales, requisitos, tipos de comprobantes, obligación de emitirlos y mecanismos para generarlos. Obtener CIECF y la FIEL, presentar declaraciones, hacer Consultas, Citas, Actualizar la situación Fiscal del Contribuyente. El docente resolverá ejercicios sobre la determinación de obligaciones fiscales de contribuyentes conforme a situaciones específicas descritas, incluye análisis y resumen. El docente dará solución de problemas sobre las diversas actividades y tasas que grava el IVA. El catedrático informara a los alumnos los temas que incluirá en la actividad integradora. El alumno realizara un trabajo de investigación de la unidad temática. Los alumnos elaboraran resúmenes de exposiciones de cuadros de doble entrada, simulaciones y reportes de lectura. El docente resolverá ejercicios sobre la determinación de obligaciones fiscales de contribuyentes. El docente dará solución de problemas sobre las diversas actividades y tasas que grava el IVA. El alumno realizara la Actividad integradora con los temas que se le solicitaron. 6/12 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA Facultad de Ciencias Económico Administrativas Licenciatura en Administración Plan de Estudios 2011 Actualización 2012 Recursos didácticos Estrategias de evaluación Productos de aprendizaje Conflicto cognitivo: Secuencia didáctica: Derecho Tributario Cañón, Prontuario fiscal, Libreta exclusiva para la unidad de aprendizaje, calculadora, bolígrafo, fotocopias, bibliografía, Direcciones Electrónicas. El trabajo de investigación será revisado y evaluado por el docente. Los alumnos realizaran la exposición de los cuadros de doble entrada, simulaciones y reportes de lectura. Con la exposición de los casos hecha por el docente, los alumnos resolverán casos prácticos de forma individual. Con los temas solicitados, los alumnos entregarán el avance de la actividad integradora. Trabajo de investigación 20% Exposiciones 20% Ejercicios y solución de problemas 40% Actividad integradora 20% ¿Cuáles son las obligaciones que deben cumplir de manera general los contribuyentes en materia fiscal? ¿Cuáles son las obligaciones de los contribuyentes del IVA? ¿Cómo se determina el IVA? Realizar un trabajo de investigación de la unidad temática. Elaborar resúmenes de exposiciones de cuadros de doble entrada, simulaciones y reportes de lectura. Considerando al menos lo siguiente: Movimientos ante el R.F.C. Inscripción, domicilio Fiscal, Apertura de establecimientos, aumento y disminución de obligaciones, clave CIECF, FIEL, requisitos, plazos y procedimiento para hacerlo, sobre comprobantes fiscales, requisitos, tipos de comprobantes, obligación de emitirlos y mecanismos para generarlos. Obtener CIECF y la FIEL, presentar declaraciones, hacer Consultas, Citas, Actualizar la situación Fiscal del Contribuyente. El docente resolverá ejercicios sobre la determinación de obligaciones fiscales de contribuyentes conforme a situaciones específicas descritas, incluye análisis y resumen. El docente dará solución de problemas sobre las diversas actividades y tasas que grava el IVA. El catedrático informara a los alumnos los temas que incluirá en la actividad integradora. Para ello se requiere: 7/12 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA Facultad de Ciencias Económico Administrativas Licenciatura en Administración Plan de Estudios 2011 Actualización 2012 El alumno realizara un trabajo de investigación de la unidad temática. Los alumnos elaboraran resúmenes de exposiciones de cuadros de doble entrada, simulaciones y reportes de lectura. El docente resolverá ejercicios sobre la determinación de obligaciones fiscales de contribuyentes. El docente dará solución de problemas sobre las diversas actividades y tasas que grava el IVA. El alumno realizara la Actividad integradora con los temas que se le solicitaron. TERCER BLOQUE FECHA DE: A: FECHA TERCERA EVALUACIÓN: Unidad Temática: Contenidos: Horas Estimadas III.- Impuesto Sobre la 3.1. Impuesto sobre la renta en las Personas Morales. Renta. 3.2. Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas. 3.3. Obligaciones derivadas de las Ley del ISR. 3.4. Impactos del Impuesto sobre la Renta en las empresas. Indicadores de desempeño Conoce, Analiza e Identifica las principales implicaciones en materia impositiva de los contribuyentes, aplicando el análisis, interpretación y aplicación de la Ley. Estrategias de enseñanza Estrategias de Aprendizaje Derecho Tributario Habilidades de pensamiento Conocer Analizar Identificar Destrezas Conocer, Analizar e identificar las implicaciones en materia de impuestos, mediante el análisis de la normatividad legal vigente. Actitudes Crítica, analítica y participativa. Realizar un trabajo de investigación de la unidad temática. Realizar reportes de lectura sobre las disposiciones de la Ley del ISR. Realizar reporte de análisis sobre I.S.R. Personas Morales y Personas Físicas, esquemas para la determinación del ISR en las Personas Morales y Personas Físicas. Elaborar esquemas para la determinación del ISR en las Personas Morales y Personas Físicas. Reporte de interrogatorios sobre obligaciones derivadas del ISR. Realizar un cuadro comparativo sobre impactos del I.S.R. en Personas Morales y Físicas. El catedrático informara a los alumnos los temas que incluirá en la actividad integradora. El alumno realizara un trabajo de investigación de la unidad temática. 8/12 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA Facultad de Ciencias Económico Administrativas Licenciatura en Administración Plan de Estudios 2011 Actualización 2012 Recursos didácticos Estrategias de evaluación Productos de aprendizaje Conflicto cognitivo: Secuencia didáctica: Derecho Tributario El alumno realizara reportes de lectura sobre las disposiciones de la Ley del ISR. El alumno elaborara un análisis esquemas para la determinación del ISR en las Personas Morales y Personas Físicas. El alumno contestara un interrogatorio sobre obligaciones derivadas del ISR. El alumno elaborara un cuadro comparativo sobre impactos del I.S.R. en Personas Morales y Físicas. El alumno realizara la Actividad integradora con los temas que se le solicitaron. Cañón, Prontuario fiscal, Libreta exclusiva para la unidad de aprendizaje, calculadora, bolígrafo, fotocopias, bibliografía, Direcciones Electrónicas. El trabajo de investigación será revisado y evaluado por el docente. De los reportes de lectura se realizara un interrogatorio a los alumnos. Se analizaran y evaluara el cuadro comparativo sobre impactos del I.S.R. en Personas Morales y Físicas. Con los temas solicitados, los alumnos entregarán el avance de la actividad integradora. Trabajo de investigación. 20% Reporte de lecturas, análisis e interrogatorios. 40% Cuadro comparativo. 20% Actividad integradora 20% ¿Cuáles son las obligaciones de las personas físicas y morales en materia fiscal? ¿Cuáles son las obligaciones de los contribuyentes del ISR? ¿Cuál es el impacto de ISR en las empresas? Realizar un trabajo de investigación de la unidad temática. Realizar reportes de lectura sobre las disposiciones de la Ley del ISR. Realizar reporte de análisis sobre I.S.R. Personas Morales y Personas Físicas, esquemas para la determinación del ISR en las Personas Morales y Personas Físicas. Elaborar esquemas para la determinación del ISR en las Personas Morales y Personas Físicas. Reporte de interrogatorios sobre obligaciones derivadas del ISR. Realizar un cuadro comparativo sobre impactos del I.S.R. en Personas Morales y Físicas. El catedrático informara a los alumnos los temas que incluirá en la actividad integradora. 9/12 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA Facultad de Ciencias Económico Administrativas Licenciatura en Administración Plan de Estudios 2011 Actualización 2012 Para ello se requiere: El alumno realizara un trabajo de investigación de la unidad temática. El alumno realizara reportes de lectura sobre las disposiciones de la Ley del ISR. El alumno elaborara un análisis esquemas para la determinación del ISR en las Personas Morales y Personas Físicas. El alumno contestara un interrogatorio sobre obligaciones derivadas del ISR. El alumno elaborara un cuadro comparativo sobre impactos del I.S.R. en Personas Morales y Físicas. El alumno realizara la Actividad integradora con los temas que se le solicitaron. V. LINEAMIENTOS DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE Docente Asistir puntualmente a su clase. Dar a conocer al estudiante el interés por la unidad de aprendizaje. Orientar los estudiantes para asumir una actitud de responsabilidad de sus estudios. Asesorar y revisar la resolución de prácticas con la realización de las observaciones pertinentes. Cubrir al 100% el programa. Derecho Tributario Alumno Asistir puntualmente a la clase Asistir al 80% del curso. Presentarse con el material solicitado por el docente. Guardar debido respeto al profesor y a sus compañeros. 10/12 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA Facultad de Ciencias Económico Administrativas Licenciatura en Administración Plan de Estudios 2011 Actualización 2012 VI. PERFIL PROFESIONAL DEL DOCENTE Formación profesional: Formación de Doctor o Licenciado en Contaduría Pública, Maestro en Administración ó en áreas afines a las Ciencias Económico Administrativas, con dominio en el tema. Formación de Licenciado en Administración o áreas afines a las Ciencias Económico Administrativas. Experiencia y/o formación Docente: Contar con dos años de experiencia docente como mínimo, en Institución Educativa o como instructor o capacitador en organizaciones, o haber laborado en áreas administrativas. Experiencia laboral: Un año como mínimo de experiencia en las áreas Económico Administrativas. VII. CALIFICACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE La evaluación final comprende los siguientes aspectos: Promedio de tres Evaluaciones Parciales Evaluación ordinaria VIII. ACREDITACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE Ordinaria: 1. El alumno deberá cumplir con al menos el 80% de las asistencias para que pueda tener derecho a evaluarse en la fecha del examen ordinario. De no obtener este porcentaje automáticamente se evaluará en la fecha del examen extraordinario. 2. Obtener 6 (seis) de calificación mínima. 3. Demostrar que el alumno ha alcanzado la competencia de esta unidad de aprendizaje. IX. BIBLIOGRAFÍA Y OTROS RECURSOS DIDÁCTICOS Básica: AUTOR AÑO VIGENTE PEREZ CHAVEZ*CAMPERO*FOL VIGENTE Derecho Tributario TITULO FISCO AGENDA TALLER DE PRACTICAS FISCALES EDICION ULTIMA ULTIMA EDITORIAL ISEF TAXX PAIS MEXICO MEXICO 11/12 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA Facultad de Ciencias Económico Administrativas Licenciatura en Administración Plan de Estudios 2011 Actualización 2012 Referencias Complementarias y otras fuentes de información: AUTOR AÑO TITULO GRUPO EDITORIAL HESS VIGENTE REVISTA NOTAS FISCALES GRUPO EDITORIAL TAXX VIGENTE REVISTA PRACTUCA FISCAL X. VALIDACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE Director de la FCEA M.A. ENRIQUE VÁZQUEZ FERNÁNDEZ Derecho Tributario EDICION ULTIMA ULTIMA EDITORIAL HESS TAXX PAIS MEXICO MEXICO Coordinador de Licenciatura Responsable de Academia M.A. ROSALINDA ARMAS GÓMEZ M.A.T. MÓNICA CORRAL MIER 12/12