Sanciones y procedimientos Abril 2016

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Sanciones y
procedimientos
Abril 2016
Principios generales
• Favorabilidad.
• Justicia.
• Prohibición de doble sanción por la misma infracción o aprehensión
por el mismo hecho.
• Tipicidad.
• Prohibición de la analogía.
• Especialidad.
• Prevalencia de lo sustancial.
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Control aduanero
• Medidas
• Indispensables para alcanzar objetivos
institucionales:
(i)
¿Qué es?
Control al contrabando
(ii) Control al lavado de activos
(iii) Prevención riesgo ambiental
(iv) Protección a la propiedad intelectual
(v)
Defensa de la salud
(vi) Seguridad en suministro
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Control aduanero
• Operaciones de comercio exterior.
• Sujetos involucrados
Ámbito de
aplicación
• Entre otros comprende:
• (i) Examinar mercancías; (ii) tomar
muestras; (iii) verificar datos de las
declaraciones y existencia y autenticidad
de los documentos soporte; (iv) revisar la
contabilidad y registro de los operadores
(v) inspección de medios de transporte,
mercancías y equipajes
Control previo, simultáneo y posterior.
Medidas cautelares y facultades.
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Control aduanero
• Aprehensión
• Suspensión de la operación aduanera
• Suspensión provisional
Medidas
cautelares
• Inmovilización
• Seguimiento
• Acompañamiento
• Imposición de dispositivos de
seguridad
• Cualquier otra
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Control aduanero
Sistema de
gestión del
riesgo
• Objetivo: Prevenir, combatir y
garantizar el cumplimiento de la
obligación aduanera.
• Elementos: (i) Las personas que
intervienen en la cadena logística de
comercio; (ii) las características de la
operación, (iii) el estado de las
obligaciones de pago (iii)
incumplimiento de obligaciones y
evasión del pago de los derechos e
impuestos (iv) solvencia económica.
Riesgo bajo, medio o alto.
Concepto favorable o desfavorable.
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Régimen sancionatorio
• Tipo general cualquier infracción –
Amonestación.
• Infracciones comunes
• Infracciones especiales
Clases de
infracciones
y sanciones
Las infracciones aduaneras serán
sancionadas con amonestación, multa o
cancelación de la autorización o
habilitación, o supresión de la calidad de
importador o exportador en el RUT, sin
perjuicio del decomiso de la mercancía,
cuando a ello hubiere lugar.
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Régimen sancionatorio
• Infracciones gravísimas.
• Infracciones graves: común o
especial.
• Infracciones leves.
Efecto y
naturaleza
de una
infracción
Gravísimas: Dan lugar a la cancelación de
la autorización o habilitación o la
cancelación de importador o exportador en el
RUT.
Graves: Se sancionan con multa superior a
200 UVT, o al 60% del valor de los fletes, o al
60% del valor FOB de las mercancías.
Leves: Se sancionan con amonestación o
multa igual o inferior a 200 UVT , o al 60%
del valor de los fletes, o al 60% del valor FOB
de las mercancías.
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Régimen sancionatorio
• La comisión de la misma infracción
por un operador de comercio exterior
de naturaleza común o especial en el
curso de los últimos 5 años dará
lugar a incrementos sucesivos en un
20% de la sanción.
Gradualidad
Cuando con un mismo hecho u
omisión se incurra en mas de una
infracción, se aplicará la mas grave,
prevaleciendo la cancelación a la de
multa. Si todas fueren sancionadas
con multa se aplicará la mas alta
incrementada en un 20%.
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Régimen sancionatorio
Intervención
del comité de
fiscalización
frente ala
reincidencia
de
infracciones
graves
• La comisión de mas de cinco (5)
infracciones aduaneras GRAVES por
un operador de comercio exterior en
el curso de los últimos cinco (5) años.
El concepto del comité de fiscalización
es obligatorio para la Dirección
Seccional. Si no se impone la sanción
de cancelación, la sanción a imponer
será la de multa prevista para la
infracción de que se trate, pero
incrementada en 1.000 UVT.
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Régimen sancionatorio
Allanamiento
y sanción
mínima
• Debe realizarse a través de solicitud
con copia del pago efectuado.
• Infracciones leves que sean objeto de
allanamiento, no se tendrán en
cuenta como antecedentes del
infractor, ni para la disminución del
monto de las garantías.
Por infracciones comunes o
especiales, incluida la sanción
reducida será equivalente a 10 UVT
y cuando sea igual o inferior al 5
UVT, se equiparará a cero (0).
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Régimen sancionatorio
Efectos de las
sanciones
Común o
especial
Cuando la sanción fue de
cancelación, la nueva solicitud de
autorización o habilitación será
posible transcurridos cinco (5)
años.
Dentro de los dos (2) meses
siguientes a la ejecutoria de la
sanción de multa o de la infracción
común o especial, se deben
subsanar los hechos que dieron
origen a su imposición
(procedimiento).
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Régimen sancionatorio
Caducidad de la
acción
administrativa
sancionatoria
• La facultad que tiene la DIAN para
imponer sanciones caduca en tres (3) años
contados a partir de la comisión del hecho
o de la omisión, término dentro del cual el
acto administrativo que impone la
sanción debe ser expedido y notificado.
La declaración aduanera quedará en firme
trascurridos tres (3) años a partir de la
fecha de su presentación y aceptación. La
caducidad se somete a la firmeza.
En el caso de verificación de origen el
término de firmeza se suspende con la
notificación del Requerimiento Ordinario
de Verificación de Origen hasta la
ejecutoria del acto que decide de fondo.
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Régimen sancionatorio
Causales de
exoneración de
responsabilidad
(7)
• Hecho de un tercero
• Cumplimiento de orden legitima de
autoridad competente.
• Fallas imprevistas e irresistibles en
los sistemas informáticos propios.
• Contingencia en los servicios
informáticos aduaneros.
• Caso fortuito
• Fuerza mayor
• Salvar un derecho propio o ajeno
causado por hecho externo que no
tenga el deber de afrontar.
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Régimen sancionatorio
Infracciones
(comunes)
que dan
lugar a la
sanción de
cancelación
(8)
• Infracciones que rayan en lo ilícito.
• Permitir o participar en operaciones
vinculadas con delitos de
contrabando, fraude aduanero,
enriquecimiento ilícito, lavado de
activos, testaferrato (…)
• Simular la realización de una
operación aduanera.
• Obtener y utilizar documentos que no
correspondan con la operación.
• Violar o alterar los códigos de
seguridad del sistema informático
(…)
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Régimen sancionatorio
Infracciones
especiales y
sanciones
(36)
• Aplica a declarantes, importadores o
exportadores.
• Tiene que ver con la declaración
aduanera en importación,
exportación y el cumplimiento de
formalidades en cuanto a valor,
documentos soporte y demás
tramites.
• Con la utilización de los servicios
informáticos.
• 5 o mas decomisos en firme que
sumados su avalúos en 5 años den un
resultado igual o superior a 1820
UVT.
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Régimen sancionatorio
Causales de
aprehensión
y decomiso
(19 causales)
1. Mercancías no presentadas.
2. Mercancías no declaradas.
3. Los documentos soporte no corresponden,
o no son los originalmente expedidos, o
están adulterados, o corresponden a un
importador inexistente, o no demuestran
el cumplimiento de una restricción legal
o administrativa.
4. Cuando se encuentre en el TAN mercancía
procedente de zona franca sin haber
cumplido las formalidades aduaneras.
5. Incumplimiento de rotulados, pictogramas
y marcaciones, sino se subsanan en la
oportunidad exigida.
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Régimen sancionatorio
•
Sanción a
aplicar
cuando no
sea posible
aprehender
la mercancía
•
•
•
Porque no se haya puesto a disposición
sanción del 200% pero, si es perecedera,
consumida, destruida o transformada,
ensamblada o por imposibilidad jurídica, la
multa será del 150% del avalúo.
Disposición especial cuando hay toma de
muestras.
No es susceptible de reducción y exigible una
sola vez.
Cuando no sea posible ubicar al importador,
poseedor o tenedor, se podrá imponer la
sanción a quien de alguna manera intervino
en la operación.
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El procedimiento
1.
2.
Principios probatorios
Ampliación de los medios
probatorios
Procedimiento
Para resolver
situación jurídica
de la
mercancía
Decomiso
ordinario
Decomiso
directo
Para imponer
una sanción
Para expedición
liquidaciones
oficiales
De
revisión de
valor
De
corrección
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Decomiso ordinario
Error en la causal de
aprehensión
Adecuación del tramite:
decomiso directo
ACTA DE
APREHENSIÓN
Cierre de
establecimiento
Notif: Personal/Estado/Aviso
Acto de Trámite
Reconocimiento
y avalúo
Constitución de garantía sobre
el 100% del valor FOB
10 días
15 días
- por legal introducción
- por legal permanencia
- desvirtuar causal
Objeciones
Anexa pruebas
NO
10 días
20 días
SI
SI
NO
10 días
Auto motivado de
pruebas
Diligencia de
Reconocimiento y
Avalúo
2 meses
3 meses
2 meses
Periodo probatorio
4 meses
Decisión final
Se incluye termino
notificación
SI
15 días (NO)
45 días
45 días
Art. 512
30 días
45 días
Decisión de fondo –
Análisis de pruebas
NO
Por estado
Reposición 5
días
15 días
15 días
Reconsideración
No incluye
términos de
notificación
Sanción accesoria
de cierre de
establecimiento de 3
días. En dos años,
mas de 2 decomisos
cierre hasta por 30
días
Procedimiento decomiso directo
Adecuación del
trámite – decomiso
ordinario -
•
•
•
•
•
Devolución de m/cia
Error en la causal de
aprehensión
Sanción accesoria
de cierre de
establecimiento
3 días
En dos años mas de
2 decomisos cierre
hasta por 30 días
- Hidrocarburos*
- cigarrillos, licores
- Merc. < o = a 5 S. M. L.
Acta de aprehensión,
reconocimiento, avalúo Y
decomiso
Recurso de
reconsideración
•
NO
SI
•
3 meses
500 UVT
Perfumes
Animales vivos
Perecederos
Mercancía de
prohibida importación
m/cía objeto de
devolución por
tratados
internacionales.
m/cía de alto riesgo
para la salubridad
pública.
3 meses
Fallo del
recurso
Dentro del termino para
resolver se incluye el
requerido para notificar
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Liquidaciones oficiales e imposición
de sanciones
Establecida la presunta
comisión de la infracción o la
causal para formular
liquidación oficial
- 30 días - sin perjuicio de
los términos de caducidad y
firmeza de la declaración.
Emplazamiento para
corregir
Artículo 503
Requerimiento
Especial Aduanero
Culminado el proceso de importación
En desarrollo de programas de fiscalización
Vinculación de terceros al proceso –
suspensión de términos -
Notificación
personal o correo
Respuesta al REA
15 días
Objeciones y pruebas
Error aritmético
Controversias de origen el periodo
probatorio se suspende según el
acuerdo comercial
Auto motivado de pruebas –
10 días - Recurso 3 por 3
Liquidación de corrección NO habrá
periodo probatorio independiente y se
practicaran en el termino para la
Periodo probatorio 2 o 4 meses
– Auto cierre - Alegatos de
conclusión
Correcciones de oficio
NO
45 días
decisión de fondo
Decisión de fondo
Recurso auto 5 por 5
– Pruebas 2 O 3
meses
DECISIÓN 4 MESES
SI
15 DIAS
Reconsideración
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Recomendaciones finales
• Aplicación del principio de Favorabilidad.
• Revisión de los términos de caducidad de la facultad sancionatoria y
firmeza de la Declaración de Importación.
• Soporte probatorio con ocasión de las causales de exoneración de
responsabilidad.
• Revisión de la figura del allanamiento en atención al sistema de
administración del riesgo.
• Análisis de las prácticas comerciales.
23
Gracias
Contacto
Ingrid Díaz
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