07-Procedimientos Especiales - Contraloría General de la República

PROCEDIMIENTOS ESPECIALES
ACCIONES FISCALES
En apego a la misión que tiene encomendada la Contraloría General de la República, conforme la cual
le corresponde adelantar y decidir tanto las averiguaciones administrativas, iniciadas en atención de lo
dispuesto en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República (Gaceta Oficial N° 5.017
Extraordinario del 13-12-1995), como el procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidades, tendente a declarar la responsabilidad administrativa, formular reparos o imponer la
sanción de multa según corresponda, cuando surjan elementos de convicción o prueba que pudieran
dar lugar a ellos, en atención de lo previsto en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial N° 37.347 del
17-12-2001, durante el año 2006, de las 120 averiguaciones administrativas de años anteriores, 27
fueron decididas, 27 están en etapa de sustanciación y 66 en etapa de decisión.
De las averiguaciones administrativas decididas, 5 fueron por sobreseimiento, de éstas, una fue remitida por la Unidad de Auditoría Interna del Instituto Agrario Nacional (IAN), de conformidad con lo
previsto en el artículo 97 de la LOCGRSNCF sobre la obligación de los órganos de control fiscal de
remitir a este máximo Órgano de Control los expedientes de aquellos casos donde existan elementos
de convicción o prueba que pudieran dar lugar a la formulación de reparos, a la declaratoria de
responsabilidad administrativa o a la imposición de multas a funcionarios de alto nivel que se encuentren en ejercicio de sus cargos, la cual había sido asumida durante el ejercicio fiscal 2006; 2 fueron
decididas por absolución, las cuales fueron remitidas por las unidades de auditoría interna del Instituto
Nacional de Nutrición (INN) y del Instituto de Crédito Agrícola y Pecuario (ICAP); en las 20 averiguaciones restantes, entre las que se encontraba una remitida por el órgano de control interno del
Instituto Nacional de Cooperación Educativa (INCE), se declaró la responsabilidad administrativa
a 56 funcionarios, lo que generó la imposición de sanciones pecuniarias por un total de Bs. 74,40
millones. Asimismo, en cuanto al estatus procesal de las mismas, corresponde señalar que 45 quedaron firmes en sede administrativa, 4 se encuentran en etapa recursiva y 7 se encuentran en etapa
de notificación.
De las 38 declaratorias de responsabilidad correspondientes a años anteriores, 37 quedaron firmes en
sede administrativa y una está en etapa de notificación.
Igualmente, durante el año 2006 fue decidido un procedimiento administrativo para la determinación
de responsabilidades, declarando la responsabilidad administrativa a 17 funcionarios, lo cual generó la
imposición de sanciones pecuniarias por un total de Bs. 30,27 millones, así como la formulación de 12
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Acciones
Fiscales
reparos por un total de Bs. 378,46 millones. En cuanto al estatus procesal, corresponde señalar que
todas quedaron firmes en sede administrativa.
Por otra parte, se formularon 15 reparos tributarios derivados de las fiscalizaciones practicadas a los
contribuyentes, en razón de los impuestos dejados de liquidar, conforme con lo previsto en el Código
Orgánico Tributario (Gaceta Oficial N° 37.305 del 17-10-2001), en concordancia con el artículo 84
de la LOCGRSNCF; de éstos, 7 reparos se formularon en materia de tributos aduaneros (Bs. 488,86
millones), 4 por concepto del Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y demás Ramos Conexos
(Bs. 28,51 millones), y 4 por Impuesto sobre la Renta (Bs. 80,11 millones). Asimismo, se realizó
ajuste a un reparo por Bs. 2,77 millones, en virtud de la sentencia N° 00263 dictada por el Tribunal
Supremo de Justicia en Sala Político-Administrativa el 9 de febrero de 2006. Igualmente, se dictó
una resolución culminatoria del sumario, en razón de que la cantidad de Bs. 5,64 millones determinada
por este Organismo Contralor por el impuesto por sucesión dejado de liquidar a nombre de José
Eugenio García fue cancelado.
Fueron sancionados accesoriamente a la declaratoria de responsabilidad administrativa por el ciudadano Contralor, de conformidad con lo previsto en el artículo 105 de la LOCGRSNCF, un total de
138 funcionarios con las siguientes medidas disciplinarias: 77 inhabilitaciones para el ejercicio de
funciones públicas, 55 suspensiones del ejercicio del cargo sin goce de sueldo y 6 destituciones del
cargo. Asimismo, en cuanto al estatus procesal de las mismas, corresponde señalar que 87 quedaron
firmes en sede administrativa, 25 se encuentran en etapa recursiva y 26 se encuentran en etapa de
notificación de la sanción.
De las 59 sanciones accesorias a la declaratoria de responsabilidad administrativa impuestas en años
anteriores, 54 se encuentran firmes en sede administrativa, 3 están en etapa recursiva y 2 en etapa de
notificación de la sanción.
Se impusieron 16 multas por un total de Bs. 125,16 millones por ordenar pagos de prestaciones
sociales u otros conceptos con motivo del cese en el ejercicio de funciones públicas por renuncia,
destitución o porque se le conceda el beneficio de jubilación a funcionarios sin antes haber exigido
copia del comprobante donde conste la presentación de la declaración jurada de patrimonio (artículo
26 en concordancia con el 33 numeral 7 de la Ley Contra la Corrupción); no presentar la declaración
(artículo 23 en concordancia con el 33 numeral 1 de la Ley Contra la Corrupción); entrabamiento en
la práctica de alguna diligencia que deba efectuarse con motivo de la auditoría patrimonial (artículo 27
en concordancia con el 33 numeral 8 de la Ley Contra la Corrupción); entre otras razones.
Por otra parte, se remitieron 11 expedientes administrativos al Ministerio Público, de conformidad con
lo dispuesto en el artículo 45 numeral 1 de la Ley Contra la Corrupción y en concordancia con el
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Informe de Gestión 2006
Gestión Fiscalizadora / Procedimientos Especiales
artículo 285 numeral 5 de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, debido a que se
produjo un perjuicio al patrimonio público o pudiere estar comprometida la responsabilidad civil y/o
penal de personas sujetas a la ley precitada.
Finalmente, se evacuaron un total de 6 consultas en ocasión de la aplicación de la LOCGRSNCF, en
materia de procedimientos administrativos para la determinación de responsabilidades a diferentes
órganos de control fiscal.
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Declaraciones Juradas
de Patrimonio
DECLARACIONES JURADAS DE PATRIMONIO
De acuerdo con lo previsto en la LOCGRSNCF, así como en Ley Contra la Corrupción (LCC),
Gaceta Oficial N° 5.637 Extraordinario del 07-04-2003, corresponde a la Contraloría General de la
República el registro y control de las declaraciones juradas de patrimonio.
Durante el año 2006, este Organismo Contralor recibió un total de 80.535 declaraciones juradas de
patrimonio por parte de funcionarios o empleados públicos que prestan o prestaron servicio en organismos pertenecientes a la Administración Pública. La recepción de este universo de declaraciones se
realizó cumpliendo con lo previsto en los artículos 23 de la LCC, y 78 de la LOCGRSNCF, así como
lo dispuesto en las resoluciones de actualización N° 01-00-000104 y 01-00-234 de fechas 06-042005 y 20-09-2005 respectivamente, dictadas por el ciudadano Contralor (gacetas oficiales N° 38.163
del 11-04-2005 y 38.277 del 21-09-2005).
En el estudio de esas declaraciones se adoptó un criterio de selección aleatorio que permitió considerar a funcionarios con cargos de alto nivel (aquellos que puedan comprometer en mayor grado al
órgano o ente público), así como los que tuvieran injerencia directa en la administración, manejo y/o
custodia de fondos públicos. Dicho estudio generó el envío de 965 oficios requiriendo información
que originalmente no fue suministrada en la declaración. Seguidamente se detalla esta información por
ámbito de la Administración:
CUADRO Nº 16
DECLARACIONES JURADAS DE PATRIMONIO
Año 2006
ÁMBITO
DECLARACIONES
RECIBIDAS
REQUERIMIENTOS
DE INFORMACIÓN
Poderes Públicos Nacionales
33.881
320
Administración Nacional
Descentralizada
16.893
188
Administración Estadal Y
Municipal
29.761
457
Total
80.535
965
La Contraloría General de la República de conformidad con el artículo 29 de la LCC, inició durante el
año 2006 el procedimiento de verificación a 12 declaraciones juradas de patrimonio, que junto con 31
iniciadas en años anteriores, constituye un total de 43 expedientes de declaraciones abiertos, de los
cuales 14 fueron decididos durante el año en cuestión.
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Informe de Gestión 2006
Gestión Fiscalizadora / Procedimientos Especiales
CUADRO Nº 17
VERIFICACIONES PATRIMONIALES
AÑO 2006
ÁMBITO
INICIADAS
AÑOS ANTERIORES
Poderes Públicos
Nacionales
PRESENTE AÑO
DECIDIDAS
14
8
5
Administración Nacional
Descentralizada
1
1
Administración Estadal
y Municipal
16
3
9
Total
31
12
14
_
De los 14 procesos de verificación patrimonial decididos en uno no se pudo verificar la declaración
jurada de patrimonio, ya que el sujeto obligado a presentarla no lo hizo durante el período objeto de
estudio (01-01-2001 al 31-07-2003), por lo que en su defecto sólo se analizó la razonabilidad patrimonial; 8 no se admitieron por no ajustarse a los extremos legales, remitiéndose los expedientes al
Ministerio Público por existir indicios de responsabilidad civil y/o penal; uno no se admitió por no
ajustarse a los extremos legales y aun cuando no existen indicios de responsabilidad civil y/o penal,
se remitió el expediente al Ministerio Público por ser ese organismo quien solicitara dicha verificación; 3 se admitieron y se remitieron los expedientes al Ministerio Público por ser ese organismo el
solicitante de la verificación patrimonial; y una se admitió, en virtud de lo cual se ordenó el cierre y
archivo del expediente.
AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO
A los fines de verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y sublegales en materia de declaraciones juradas de patrimonio por parte de los funcionarios responsables del área de Recursos Humanos, durante el año 2006 este Organismo Contralor realizó 26 auditorías de cumplimiento en los
siguientes órganos o entes de la Administración Pública.
Administración Nacional Descentralizada (9):
•
Instituto Nacional de Estadísticas (INE)
•
Fundación para el Desarrollo de la Comunidad y Fomento Municipal (FUNDACOMUN)
•
PDVSA Petróleo, S.A.
•
PDVSA Petróleo, S.A., Centro Refinador Paraguaná
•
PDVSA Petróleo, S.A., Refinería El Palito
•
PDVSA Petróleo, S.A., Refinería Puerto La Cruz
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Declaraciones Juradas de Patrimonio
Auditorías de Cumplimiento
•
PDV Marina, S.A.
•
C.A. Venezolana de Industrias Militares (CAVIM)
•
Instituto Autónomo Fondo Nacional de Promoción y Capacitación para la Participación Turística
(INATUR)
Administración Estadal y Municipal (17):
•
Corporación de Vialidad e Infraestructura (CONIVEA)
•
Instituto de Salud Pública
•
Instituto Autónomo Minas Bolívar del estado Bolívar
•
Instituto de Vivienda (INVIOBRAS)
•
Contraloría del estado Lara
•
Consejo Legislativo del estado Táchira
•
Contraloría del estado Táchira
•
Instituto de Vialidad y Transporte del estado Miranda (INVITRAMI)
•
Instituto Autónomo de Infraestructura del estado Miranda (INFRAMIR)
•
Gobernación del estado Bolívar
•
Instituto de Vialidad y Transporte del estado Monagas (INVIALMO)
•
Instituto de la Vivienda del estado Monagas (IVIM)
•
Aguas de Monagas
•
Alcaldía del municipio autónomo Sucre del estado Bolívar
•
Alcaldía del municipio autónomo Candelaria del estado Trujillo
•
Alcaldía del municipio autónomo San José de Guaribe del estado Guárico
•
Alcaldía del municipio autónomo Libertador del estado Táchira
FALLAS Y DEFICIENCIAS
•
No se incorpora la copia del comprobante de la presentación de la declaración jurada de patrimonio en el expediente administrativo de cada funcionario.
•
No remiten las relaciones mensuales de los nombramientos o designaciones de los funcionarios o
empleados públicos.
•
Se pagan las prestaciones sociales con motivo del cese en el ejercicio de funciones públicas sin
antes haber exigido copia del comprobante donde conste la presentación de la declaración jurada
de patrimonio por parte del ex funcionario.
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Informe de Gestión 2006
Gestión Fiscalizadora / Procedimientos Especiales
RECOMENDACIONES
•
Incorporar en el expediente de cada funcionario copia del comprobante de presentación de la
declaración jurada de patrimonio.
•
Remitir dentro de los primeros 10 días de cada mes a la Contraloría General de la República una
relación de los movimientos de ingreso o egreso del personal producidos en el mes inmediatamente anterior, o en su defecto la participación de que no se registro movimiento alguno durante el
período en cuestión.
•
Retener cualquier tipo de pago a los ciudadanos que cesen en el ejercicio de la función pública,
hasta tanto consignen copia del comprobante de la presentación de la declaración jurada de
patrimonio correspondiente al cese de sus funciones, medida prevista en el artículo 40 de la LCC.
CONSULTAS
Para el año 2006, en materia de declaración jurada de patrimonio, se atendieron 70 consultas de
forma escrita y 100 vía e-mail.
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