Modelo de Formulario Solicitud de Información Acuerdo de Intercambio de Información Tributaria

Modelo de Formulario
Solicitud de Información
Acuerdo de Intercambio de Información Tributaria
El presente formulario cumplimentado constituye una comunicación confidencial entre las autoridades
competentes pertinentes.
1.
Para: i
2.
De: ii
3.
Persona de
Contacto iii
Nombre:
Correo Electrónico:
Teléfono:
Fax:
Conocimientos
Lingüísticos:
4.
Fundamento
jurídico:
5.
Números de
referencia y
cuestiones
relacionadas
Número de
Referencia: iv
Solicitud inicial:
Por favor, marque la casilla:
Sí
No
Si no, indique el/los número(s) de referencia y la(s)
fecha(s) de cualquier petición o peticiones relacionadas:
Solicitud de acuse de Por favor, marque la casilla:
recibo:
Número de archivos adjuntos a la solicitud:
Número total de páginas de todos los anexos:
6.
Urgencia de la Indique, si es pertinente, la fecha después de la
respuesta
cual la información ya no sería de utilidad:
Respuesta urgente
necesaria debido a:
Por favor, marque la casilla:
Prescripción; fecha
Sospecha de fraude
Caso en sede judicial
1
Sí
No
Otras razones (por favor, especifique):
7.
Identidad de la persona o personas
sujetas a inspección o investigación: v
8.
Solicitud de abstención de notificar al
(a los) contribuyente(s) involucrados: vi
Por favor, marque la casilla:
Sí
No
Razones:
En caso afirmativo, la autoridad competente confirma
que el país solicitante podrá abstenerse de notificación
en circunstancias similares.
9.
Período de tiempo o hecho imponible
en relación con el que se solicita la
información: vii
10.
Impuesto(s) al (a los) que se refiere la
solicitud: viii
11.
Propósito fiscal por el cual se solicita Por favor, marque la casilla:
la información:
determinación, evaluación
impuestosix,
recuperación
tributariosx,
y
ejecución
y
de
recaudación
de
requerimientos
investigación o enjuiciamiento de asuntos tributariosxi,
otros (por favor, especifique):
12.
Antecedentes pertinentes: xii
13.
Información solicitada: xiii
14.
Motivos por los que se intuye que la información solicitada se encuentra en la jurisdicción solicitada
o está en posesión o control de una persona dentro de su jurisdicción:
15.
Nombre y dirección (en la medida de lo
posible) de cualquier persona que se
intuya que pueda estar en posesión de
la información solicitada:
16.
Formato, de ser
necesario, en que
se solicita la
información: xiv
En el caso de copias de
documentos, qué tipo de
autenticación, de ser necesaria,
se solicita:
Otros requisitos, si los hubiera:
17.
Solicitud de traducción de la respuesta:
Por favor, marque la casilla:
Sí
No
Idioma solicitado:
18.
Al efectuar esta solicitud, la autoridad competente solicitante declara que:
(a) Toda la información recibida en relación con esta solicitud se mantendrá de manera confidencial
y será utilizada únicamente para los fines permitidos en el acuerdo, que constituye la base para esta
solicitud;
(b) La solicitud es conforme a la legislación, la práctica administrativa y al acuerdo en base al cual
se efectúa ;
(c) La información se podría obtener bajo su ordenamiento jurídico y en el curso normal de su
práctica administrativa en circunstancias similares;
(d) Se han empleado todos los medios disponibles en su propio territorio para obtener la
información, excepto aquellos que generarían dificultades desproporcionadas.
____________________
Fecha
solicitante
_____________________________________________
Firma autorizada de la autoridad competente
3
i
Por favor, facilite el nombre y la dirección de la autoridad competente de la jurisdicción requerida.
ii
Por favor, facilite el nombre y la dirección de la autoridad competente de la jurisdicción requerida.
iii
La persona de contacto debe tener la autoridad para intercambiar información.
iv
Por favor, facilite un número de referencia que deba utilizar la autoridad competente requerida en caso de preguntas
y que permita a la autoridad competente solicitante recuperar la solicitud y el archivo relacionado.
v
La información sobre la identidad de la persona o personas sujetas a inspección o investigación debe interpretarse de
acuerdo con lo dispuesto en el comentario al Artículo 5, párrafo 5, del Modelo de acuerdo de la OCDE de intercambio
de información en materia tributaria.
vi
La normativa de algunos países obliga a estos, en determinados casos, a notificar la solicitud de información a los
contribuyentes afectados. Dicha normativa prevé en ocasiones excepciones a dicho requisito de notificación, como
por ejemplo, en los casos en que la solicitud de información es muy urgente o la notificación puede menoscabar las
posibilidades de éxito de la investigación en el país solicitante. Esta sección indica que la autoridad competente del
país solicitante desea recurrir a tales excepciones y explica las razones por las que la solicitud se encuadra en el
ámbito de dicha excepción.
vii
La solicitud debe especificar los períodos fiscales a los que la misma se refiere. Alternativamente, el enunciado de
este campo se refiere al "hecho" para aquellos casos en los que no hay ningún periodo fiscal concreto, como por
ejemplo, en el caso de retención impositiva en origen.
viii
Por favor, facilite el nombre del (de los) impuesto(s). Indique también el tipo de impuesto(s) (impuesto sobre la
renta, impuesto de sociedades, etc.) si el nombre del impuesto(s) no es suficientemente indicativo del tipo de
impuesto.
ix
Se entiende que la investigación de asuntos impositivos de carácter civil o administrativo quedan comprendidos en
este campo. El término "recaudación de impuestos" se refiere al método normal de recaudar impuestos y puede
implicar la recaudación a través de terceras personas, como la deducción del impuesto del salario por parte del
empleador o la deducción del impuesto sobre los intereses pagados por parte de un banco.
x
Los términos "recuperación y ejecución de requerimientos tributarios" se refieren a los procesos que se usan cuando
hay un requerimiento tributario, incluyendo acciones legales tales como requerimientos judiciales, embargo de
fondos, el uso de administradores y procedimientos de insolvencia.
xi
Se entiende que la investigación o el enjuiciamiento de cuestiones penales tributarias quedan comprendidas en este
campo.
xii
Por favor, facilite los antecedentes necesarios, que normalmente incluirían un breve resumen de la inspección o
investigación y cómo la información solicitada se relaciona a dicha inspección o investigación. Cuando existan otra
personas (físicas, jurídicas, sociedades colectivas, fideicomisos, etc.), incluyendo personas extranjeras, que sean
relevantes al objeto de la inspección o investigación y la solicitud, indique por favor, y en la medida de los posible, su
relación con el contribuyente y facilite información suficiente para identificar a dichas personas.
xiii
Por favor, sea lo más preciso posible sobre la información que ha solicitado ya que constituirá el fundamento para
cualquier medida de recopilación de información adoptada por la autoridad competente requerida.
xiv
Por favor, especifique en los campos oportunos el formato que debe revestir la información solicitada. Por ejemplo,
la normativa de algunos países requiere que la información solicitada sea facilitada en un formato específico para
poder presentarla válidamente como prueba en un procedimiento judicial. Por ejemplo, puede haber un formato
específico para la deposición de testigos o para la autenticación de copias de documentos originales.