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TABLA CONTENIDO EXTENSA
PRÓLOGO
INDICE DE ABREVIATURAS
TEMA 1. ELEMENTOS ESENCIALES DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL
1.1.
Tributos.
1.1.1. Tasas.
1.1.2. Contribuciones Especiales
1.1.3. Impuestos
1.2.
Principios de la imposición
1.2.1. Capacidad de pago
1.2.2. Justicia
1.2.3. Generalidad
1.2.4. Igualdad
1.2.5. Progresividad
1.2.6. No confiscatoriedad
1.2.7. Legalidad
1.2.8. Seguridad jurídica
1.3.
Potestades tributarias
1.4.
Fuentes del ordenamiento tributario
1.5.
Ámbito temporal de las normas tributarias
1.6.
Clasificación de los impuestos
1.6.1. Directos e indirectos
1.6.2. Personales y de producto
1.6.3. Subjetivos y objetivos
1.6.4. Periódicos e instantáneos
1.7.
Principales conceptos impositivos
1.7.1. Hecho imponible
1.7.2. Obligados tributarios
1.7.2.1. Sujeto pasivo
1.7.2.2. Otros obligados tributarios
1.7.2.3. Responsables
1.7.3. Domicilio fiscal
1.7.4. Base imponible
1.7.4.1. Estimación directa
1
1.7.4.2. Estimación objetiva
1.7.4.3. Estimación indirecta
1.7.5. Base liquidable
1.7.6. Tipo de gravamen
1.7.7. Cuota tributaria
1.7.7.1. Cuota íntegra
1.7.7.2. Cuota líquida
1.7.7.3. Cuota diferencial
1.7.8. Deuda tributaria
1.7.8.1. Los recargos exigibles legalmente sobre las bases o las cuotas
1.7.8.2. El interés de demora
1.7.8.3. Los recargos por presentación extemporánea
1.7.8.4. Los recargos del período ejecutivo
1.8.
Extinción de las obligaciones tributarias
1.8.1. El pago
1.8.2. La prescripción
1.8.3. La compensación
1.8.4. La condonación
1.8.5. La insolvencia
1.9.
Preguntas de autoevaluación
TEMA 2. EVOLUCIÓN HISTÓRICA DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL
2.1. Introducción
2.2. Esquemas de reformas tributarias
2.3. La reforma de 1845 (Mon-Santillán)
2.4. Las reformas realizadas desde 1900 hasta 1977
2.5. La Ley de Medidas Urgentes de reforma fiscal de 1977
2.6. Desde 1977 hasta la actualidad
2.7. Preguntas de autoevaluación.
TEMA 3. SISTEMAS FISCALES DE LAS HACIENDAS AUTONÓMICAS Y LOCALES
3.1. Regímenes de financiación de las CC AA
3.1.1. Régimen común de financiación de las CC AA
3.1.1.1. Impuestos propios de las CC AA
3.1.2. Regímenes forales.
3.1.2.1. País Vasco
3.1.2.2. Navarra.
3.1.3. Regímenes especiales por situación geográfica
2
3.1.3.1. Canarias
3.1.3.2. Ceuta y Melilla
3.2. Recursos de las Haciendas Locales
3.3. Recursos de los municipios
3.3.1. Impuesto sobre Bienes Inmuebles
3.3.2. Impuesto sobre Actividades Económicas
3.3.3. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
3.3.4. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
3.3.5. Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
3.4. Recursos de las provincias
3.5. Casos prácticos resueltos
3.6. Casos prácticos propuestos
3.7. Preguntas de autoevaluación
TEMA 4. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
4.1. Legislación básica, naturaleza y ámbito de aplicación
4.1.1. El alcance de la cesión del impuesto a las CC AA
4.2. Esquema de Liquidación
4.3. Hecho imponible. Exenciones
4.4. Sujeto pasivo
4.5. Atribución e imputación de patrimonios
4.6. Base Imponible o patrimonio neto
4.7. Base Liquidable
4.8. Cuota Integra
4.9. Límite de la cuota íntegra
4.10. Deducción por doble imposición internacional
4.11. Bonificación de la cuota por elementos situados en Ceuta y Melilla
4.12. Devengo y gestión del impuesto
4.13. Desarrollo normativo por CC AA
4.14. Casos prácticos resueltos
4.15. Casos prácticos propuestos
4.16. Preguntas de autoevaluación
TEMA 5. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
5.1. Concepto, características y legislación básica
5.1.1. El alcance de la cesión a las CC AA
5.2. Objeto del impuesto y ámbito de aplicación
5.3. Esquema de Liquidación
3
5.4. Hecho imponible
5.4.1. Exenciones
5.5. Contribuyentes
5.5.1. Atribución de rentas
5.5.2. Individualización de rentas
5.6. Período impositivo y devengo
5.7. Base Imponible. Determinación
5.8. Rendimientos del trabajo
5.8.1. Retribuciones en especie
5.9. Rendimientos del capital
5.9.1. Rendimientos del capital inmobiliario
5.9.2. Rendimientos del capital mobiliario
5.10. Rendimientos de actividades económicas
5.10.1. Estimación directa normal
5.10.2. Estimación directa simplificada
5.10.3. Estimación objetiva por signos, índices o módulos
5.11. Ganancias y pérdidas patrimoniales
5.12. Reglas especiales de valoración
5.13. Renta general y del ahorro
5.14. Integración y compensación de rentas
5.15. Base liquidable general y del ahorro
5.16. Reducciones
5.16.1. Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento
5.16.2. Reducción por pensiones compensatorias
5.17. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del
contribuyente
5.18. Cuota íntegra estatal y autonómica
5.19. Cuota líquida estatal y autonómica
5.20. Cuota diferencial
5.21. Deducción por doble imposición internacional
5.22. Deducción por maternidad
5.23. Tributación familiar
5.24. Regímenes especiales
5.24.1. Imputación de rentas inmobiliarias
5.24.2. Atribución de rentas
5.24.3. Transparencia fiscal internacional
5.24.3. Derechos de imagen
5.24.4. Trabajadores desplazados
4
5.24.5. Instituciones de inversión colectiva
5.25. Gestión del impuesto
5.26. Pagos a cuenta
5.27. Obligaciones formales
5.28. Casos prácticos resueltos
5.29. Casos prácticos propuestos
5.30. Preguntas de autoevaluación
TEMA 6. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
6.1. Legislación básica, naturaleza y ámbito de aplicación
6.2. Esquema de Liquidación
6.3. Hecho imponible
6.3.1. Estimación y atribución de rentas
6.4. Sujeto pasivo
6.5. Residencia y domicilio fiscal
6.6. Exenciones
6.7. Período impositivo y devengo
6.8. Base imponible. Concepto y determinación
6.9. Amortización del inmovilizado
6.9.1. Amortización del Inmovilizado material
6.9.1.1. Amortización lineal
6.9.1.2. Amortización degresiva
6.9.1.3. Formulación de un plan especial de amortización
6.9.1.4. Demostración de una depreciación distinta
6.9.1.5. Libertad de amortización
6.9.2. Amortización del Inmovilizado inmaterial
6.10. Arrendamiento financiero
6.10.1. Régimen general del leasing
6.10.2. Régimen especial del leasing
6.11. Provisiones
6.11.1. Provisión para fondos editoriales, fonográficos y audiovisuales
6.11.2. Provisión para insolvencias
6.11.3. Provisión por depreciación de los valores representativos de la participación
en fondos propios que no cotizan en un mercado secundario organizado
6.11.4. Provisión por depreciación de valores de renta fija
6.11.5. Provisiones para riesgos y gastos
6.11.6. Provisión para contribución a planes de pensiones
5
6.12. Gastos no deducibles
6.13. Reglas especiales de valoración
6.14. Operaciones vinculadas
6.15. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor normal de mercado
6.16. Imputación temporal
6.17. Rentas derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales. Corrección monetaria
de las plusvalías.
6.18. Subcapitalización
6.19. Exenciones
6.19.1. Para evitar la doble imposición internacional
6.19.2. Para determinadas rentas obtenidas en el extranjero
6.20. Deducción por inversión para la implantación de empresas en el extranjero
6.21. Compensación de bases imponibles negativas
6.22. Cuota íntegra
6.23. Deducciones para evitar la doble imposición
6.23.1. Deducción para evitar la doble imposición interna
6.23.2. Deducciones para evitar la doble imposición internacional
6.24. Bonificaciones
6.24.1. Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
6.24.2. Bonificación por actividades exportadoras
6.24.3. Bonificación por prestación de servicios públicos locales
6.25. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
6.25.1. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación
tecnológica
6.25.2. Deducción por el fomento de tecnologías de información y comunicación
6.25.3. Deducción por actividades de exportación
6.25.4. Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones
cinematográficas, edición de libros, sistemas de navegación y localización de
vehículos, adaptación de vehículos para discapacitados y guarderías para hijos de
trabajadores
6.25.5. Deducciones por inversiones medioambientales
6.25.6. Deducción por gastos de formación profesional
6.25.7. Deducción por creación de empleo para trabajadores minusválidos
6.25.8. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios
6.25.9. Deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social
6.25.10. Normas comunes a las deducciones
6. 26. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados
6. 27. Cuota tributaria
6
6. 28. Regímenes especiales
6.28.1. Agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de uniones
temporales de empresas
6.28.2. Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
6.28.3. Sociedades y Fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial
regional
6.28.4. Instituciones de inversión colectiva
6.28.5. Régimen de consolidación fiscal
6.28.6. Fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de
domicilio social de una sociedad europea
6.28.7. Minería
6.28.8. Investigación y explotación de hidrocarburos
6.28.9. Transparencia fiscal internacional
6.28.10. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
6.28.11. Arrendamiento financiero
6.28.12. Entidades de tenencia de valores extranjeros
6.28.13. Entidades parcialmente exentas
6.28.14. Montes vecinales en mano común
6.28.15. Entidades navieras en función del tonelaje
6.28.16. Entidades deportivas
6.29. Gestión del impuesto
6.30. Casos prácticos resueltos
6.31. Casos prácticos propuestos
6.32. Preguntas de autoevaluación
TEMA 7. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
7.1. Legislación básica, naturaleza y ámbito de aplicación
7.2. Contribuyentes
7.3. Representantes
7.4. Domicilio fiscal
7.5. Hecho imponible. No sujeción
7.6. Exenciones
7.7. Formas de sujeción y operaciones vinculadas
7.8. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
7.8.1. Definición de establecimiento permanente
7.8.2. Diversidad de establecimientos permanentes
7.8.3. Rentas imputables
7.8.4. Base imponible
7
7.8.4.1. Operaciones realizadas en España que cierran un ciclo mercantil
completo
7.8.4.2. Operaciones realizadas en España que no cierran un ciclo mercantil
completo
7.8.4.3. Obras de construcción, instalación o montaje
7.8.5. Deuda tributaria
7.8.6. Período impositivo y devengo
7.8.7. Gestión
7.9. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
7.9.1. Base Imponible
7.9.2. Cuota tributaria
7.9.3. Deducciones
7.9.4. Devengo
7.9.5. Gestión.
7.10. Entidades en régimen de atribución de rentas
7.10.1. Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en España
7.10.2. Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero
7.11. Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes
7.12. Opción para contribuyentes residentes de otros Estados miembros de la Unión
Europea
7.13. Obligaciones formales
7.14. Casos prácticos resueltos
7.15. Casos prácticos propuestos
7.16. Preguntas de autoevaluación
TEMA 8. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
8.1. Legislación básica, características y ámbito de aplicación
8.1.1. El alcance de la cesión del impuesto a las CC AA
8.2. Esquema de liquidación
8.3. Hecho imponible
8.4. No sujeción
8.5. Sujeto pasivo
8.5.1. Por obligación personal
8.5.2. Por obligación real
8.6. Base Imponible
8.7. Base Liquidable
8.7.1. Reducciones de la base por actos mortis causa.
8.7.2. Reducciones de la base por actos inter vivos
8
8.8. Cuota Tributaria
8.8.1. Tarifa del impuesto
8.8.2. Coeficientes multiplicadores
8.8.3. El «error de salto»
8.8.4. Deducción por doble imposición internacional
8.8.5. Bonificación por Ceuta y Melilla.
8.8.6. Acumulación de herencias y donaciones
8.9. Comprobación de valores
8.10. Devengo y gestión del impuesto
8.11. Desarrollo normativo por CC AA
8.12. Casos prácticos resueltos
8.13. Casos prácticos propuestos
8.14. Preguntas de autoevaluación
TEMA 9. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS
DOCUMENTADOS
9.1. Naturaleza, legislación, características y ámbito de aplicación.
9.1.1. El alcance de la cesión a las CC AA
9.2. Esquema de liquidación
9.3. Hecho imponible. Incompatibilidades
9.4. Exenciones
9.4.1. Exenciones subjetivas
9.4.2. Exenciones objetivas
9.5. Transmisiones Patrimoniales Onerosas
9.5.1. Sujeto pasivo
9.5.2. Base Imponible
9.5.3. Cuota Tributaria
9.6. Operaciones societarias
9.6.1. Cuota Tributaria
9.7. Actos Jurídicos Documentados
9.7.1. Documentos notariales
9.7.2. Documentos mercantiles
9.7.3. Documentos administrativos
9.8. Devengo
9.9. Gestión del impuesto
9.10. Desarrollo normativo por CC AA
9.11. Casos prácticos resueltos
9.12. Casos prácticos propuestos
9
9.13. Preguntas de autoevaluación
TEMA 10. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
10.1. Naturaleza, legislación básica y características
10.1.1. El alcance de la cesión a las CC AA
10.2. Ambito territorial
10.3. Hecho imponible
10.3.1. Concepto de empresario o profesional
10.3.2. Concepto de entrega de bienes
10.3.3. Concepto de prestación de servicios
10.3.4. Concepto de operaciones intracomunitarias
10.3.5. Concepto de importaciones y exportaciones de bienes
10.3.6. Autoconsumos
10.3.7. Concepto de edificación
10.3.8. Operaciones no sujetas al impuesto
10.4. Exenciones
10.5. Lugar de realización del hecho imponible
10.6. Devengo del impuesto
10.7. Sujeto pasivo
10.7.1. Repercusión del impuesto
10.8. Base Imponible
10.9. Tipo impositivo
10.10. Deducciones y devoluciones
10.10.1. Cuotas tributarias deducibles
10.10.2. Regla de prorrata
10.10.2.1. Prorrata general
10.10.2.2. Prorrata especial
10.10.3. Regularización de deducciones por bienes de inversión
10.11. Devoluciones
10.12. Regímenes especiales
10.12.1. Normas generales
10.12.2. Régimen simplificado
10.12.3. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
10.12.4. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y
objetos de colección
10.12.5. Régimen especial del oro de inversión
10.12.6. Régimen especial de las agencias de viaje
10.12.7. Régimen especial del recargo de equivalencia
10
10.12.8. Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
10.12.9. Régimen especial del grupo de entidades
10.13. Obligaciones de los sujetos pasivos
10.14. Gestión del impuesto
10.15. Casos prácticos resueltos
10.16. Casos prácticos propuestos
10.17. Preguntas de autoevaluación
TEMA 11. IMPUESTOS ESPECIALES
11.1. Naturaleza, legislación básica y clasificación
11.1.1. El alcance de la cesión a las CC AA
11.2. Impuestos Especiales de Fabricación
11.2.1. Impuestos especiales sobre el alcohol y bebidas alcohólicas
11.2.2. Impuesto sobre Hidrocarburos
11.2.3. Impuesto sobre las labores del tabaco
11.2.4. Impuesto sobre la electricidad
11.3. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte
11.4. Impuesto especial sobre el carbón
11.5. Impuesto sobre las ventas minoristas de determinados hidrocarburos
11.6. Impuesto sobre las primas de seguro
11.7. Preguntas de autoevaluación
SOLUCIONES A LAS PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIÓN PLANTEADAS
11