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19/09/2010
MR Consultores
Jornadas de Capacitación y Actualización Tributaria
FACTURA ELECTRÓNICA
SUJETOS NOTIFICADOS DE SU INCORPORACIÓN
Resolución General (AFIP) 2904
(BO. 9/09/2010)
Expositor: Dr. Marcelo D. Rodríguez
Buenos Aires, Septiembre de 2010
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SUJETOS NOTIFICADOS DE SU INCORPORACIÓN
ALCANCE
Operaciones de compraventa de cosas
muebles, locaciones y prestaciones de
servicios, locaciones de cosas y de obras y
de las señas o anticipos que congelen
precios, efectuadas en el mercado interno.
OPERACIONES DE VENTA POR RUTEO
¿Están alcanzadas por la obligación de emitir comprobantes electrónicos?
NO.
Las ventas por ruteo son aquellas en que la facturación se efectúa en el momento de
la entrega de los bienes objeto de la transacción, en el domicilio del cliente, que se
realizan en carácter de autoimpresor de acuerdo con lo establecido por la RG 100.
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SUJETOS NOTIFICADOS DE SU INCORPORACIÓN
SUJETOS
OBLIGADOS
Responsables
inscriptos en IVA
COMPROBANTES
ALCANZADOS
•Los sujetos anteriormente notificados de su
incorporación a las disposiciones establecidas
mediante la RG 2757.
•Los sujetos a los que se los notifique de su
incorporación al régimen de la RG 2904
mediante nota cursada por Juez
Administrativo
Facturas, Notas de Débito y Notas de Crédito
Clases "A" y "B"
Los sujetos inscriptos en el IVA deberán continuar cumpliendo con la emisión de
comprobantes mediante la utilización de Controladores Fiscales, en las situaciones
establecidas por la RG 4.104.
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INCORPORACIÓN AL RÉGIMEN
Los sujetos deberán comunicar a la AFIP el período a partir del cual comenzarán
a emitir los comprobantes electrónicos originales (el que deberá coincidir con el
mes al que se refiere la notificación efectuada por el Juez Administrativo, o ser
anterior)
INGRESAR
SELECCIONAR
Servicio “Regímenes de Facturación y Registración
(REAR/RECE/RFI)”, con Clave Fiscal
•Factura electrónica conteniendo el detalle de
las operaciones, o
•Factura electrónica según lo establecido por la
RG 2485 y cumplimentar con el Régimen de
Información para el envío de los datos de detalle
de las operaciones facturadas (utilizando el
aplicativo “AFIP DGI – FACTURA ELECTRONICA –
REGIMEN DE INFORMACION DE OPERACIONES).
Para realizar la comunicación tendrán plazo hasta el día anterior al informado como
fecha de inclusión al régimen comunicado en la notificación efectuada por el Juez
Administrativo.
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EMISIÓN DE COMPROBANTES
Solicitar la autorización de emisión mediante alguna de las alternativas que,
para cada opción ejercida se detallan a continuación:
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Factura electrónica conteniendo el detalle de las operaciones
•Mediante el intercambio de información del servicio “web” (Web
services), o
•Ingresando con Clave Fiscal al servicio Comprobantes en línea, por
el cual podrán general hasta 2400 comprobantes
2
Factura electrónica según RG 2485 y cumplimentar con el
Régimen de Información
•Utilizando el aplicativo AFIP DGI – RECE – REGIMEN DE EMISION DE
COMPROBANTES ELECTRONICOS, o
•Mediante el intercambio de información del servicio “web” (Web
services), o Ingresando con Clave Fiscal al servicio Comprobantes
en línea, por el cual podrán general hasta 2400 comprobantes
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EMISIÓN DE COMPROBANTES
La solicitud deberá ser efectuada por cada punto de venta, que
será específico y distinto a los utilizados para los documentos que
se emitan a través del equipamiento electrónico denominado
Controlador Fiscal y/o de conformidad con lo dispuesto por las RG
100 y 1415, y/o para otros regímenes o sistemas de facturación
utilizados. De resultar necesario podrá utilizarse más de un punto
de venta, cumplimentando lo indicado precedentemente.
Asimismo, los puntos de venta generados mediante el servicio
Comprobantes en línea deberán ser distintos entre sí.
Los contribuyentes que opten por la emisión de factura
electrónicas sin detalle y por cumplir con el Régimen de
Información, podrán utilizar los mismos puntos de venta que los
asignados en función de lo establecido por la RG 2485 (excepto
cuando deban utilizar los puntos de venta específicos: RG 2757, RG
2758, RG 2668, RG 2681).
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REGISTRACIÓN
Los contribuyentes y/o responsables no se encuentran obligados a cumplir
con el régimen establecido en la RG 1361, excepto cuando resulten
obligados a tales fines por aplicación del Titulo II de la misma o por la
realización de alguna de las actividades consignadas en los Anexos de la
RG 2485.
REGIMEN DE INFORMACIÓN DEL DETALLE DE OPERACIONES
INGRESAR
Opción “Régimen de Información – Factura
Electrónica”, con Clave Fiscal
APLICATIVO
“AFIP DGI – FACTURA ELECTRONICA – REGIMEN DE
INFORMACION DE OPERACIONES”
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REGIMEN DE INFORMACIÓN DEL DETALLE DE OPERACIONES
La información a proporcionar deberá corresponder a las operaciones
diarias realizadas con los Comprobantes Alcanzados (Facturas, Notas de
Débito y Notas de Crédito clase A y B).
Para ello se deberá generar un archivo por día con la utilización del
mencionado programa aplicativo, observando los vencimientos que se
detallan seguidamente:
Operaciones diarias a
informar
1° día del mes al día 15
Vencimiento
para la presentación
Hora 24 del segundo día hábil posterior al día 15
Día 16 al último día del Hora 24 del segundo día hábil del mes siguiente
mes
De no contar con información de operaciones, deberá cumplimentarse igualmente con
la presentación ingresando la novedad “SIN MOVIMIENTO”.
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MUCHAS GRACIAS!
Departamento de capacitación
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