carreteras y puentes estatales de cuota

CARRETERAS Y PUENTES ESTATALES DE CUOTA
Mediante oficios DICA/437 y DICA/412 ambos del 25 de febrero de 2005, el Órgano comunicó
al C. Ingeniero Bernardo A. Silva Martínez, Director General de Carreteras y Puentes Estatales
de Cuota, que se llevaría a cabo la auditoría legal, financiera, presupuestal y técnica a la
inversión física por el ejercicio 2004 a Carreteras y Puentes Estatales de Cuota a su cargo, a
través de los despachos externos de auditores Prado Rendón y Asociados, S.C. y A.T.
Auditores S.C., habilitados por el Órgano para tal fin, quienes efectuaron la fiscalización de los
recursos públicos aplicados con base en la documentación e información presentada, que son
responsabilidad del Organismo.
FUNDAMENTO LEGAL
Los ordenamientos legales en que se fundamenta la facultad de fiscalización del Órgano y su
responsabilidad legal, se mencionan en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública
Consolidada del Gobierno del Estado, por lo que se recomienda su consulta y se consideran
como transcritos en el presente, para evitar su repetición de manera innecesaria.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
Las Generalidades de este apartado están incluidas en el Informe del Resultado de la
fiscalización efectuada al Poder Ejecutivo (Dependencias y Entidades), que se encuentran en
la parte introductoria del Tomo III.
La definición se puede consultar en el apartado correspondiente a Evaluación de la Gestión
Financiera incluido en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública Consolidada del Gobierno
del Estado y que también, se considera transcrito aquí.
OBSERVACIONES, COMENTARIOS Y DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES QUE
SE EFECTUARON
A continuación se presenta, en forma resumida, el alcance de la auditoría efectuada por el
Órgano a Carreteras y Puentes Estatales de Cuota, respecto de los montos ejercidos,
provenientes de los ingresos que obtuvo durante el ejercicio 2004:
(Cifras en miles de pesos)
Monto
Ejercido (1)
Dependencia o Entidad
Carreteras y Puentes Estatales de Cuota
(1)
$50,932
Monto Revisado
Alcance
Importe
%
$39,727
FUENTE: Estados Financieros de la Entidad, página 163 de la Cuenta Pública Consolidada 2004.
210
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La auditoría efectuada consideró la revisión de los aspectos legales, documentos relativos a los
ingresos y egresos, del sistema contable y presupuestario que se lleva para el registro de las
operaciones y del control interno.
Las observaciones preliminares financieras y, en su caso, técnicas a las inversiones físicas les
fueron notificadas al Organismo, mediante acta de cierre de auditoría de fecha 22 de agosto
de 2005, conforme al procedimiento descrito en el apartado de observaciones, comentarios y
documentación de las actuaciones que se efectuaron del Informe del Resultado de la
fiscalización efectuada al Poder Ejecutivo (Dependencias y Entidades) correspondiente al
ejercicio fiscal 2004 y que se considera aquí transcrito.
Como parte del procedimiento a que se hace mención en el párrafo anterior, le fue notificado
al Titular del Organismo con oficio DICRA/1854 de fecha 10 de octubre de 2005, que debería
citar al Ex Titular y a los ex servidores públicos responsables del manejo y aplicación de los
recursos, para que se presentaran, de manera conjunta, el día 28 de octubre de 2005, en las
instalaciones del Órgano y tuvieran conocimiento de los resultados de la solventación a través
del acta que para tal efecto se formularía, no obstante que el día 22 de septiembre de 2005,
el representante de Carreteras y Puentes Estatales de Cuota presentó oficio de aclaraciones
número OPDCyPEC/0532/05 de fecha 21 del mismo mes, adjuntando documentación relativa
al desahogo de las inconsistencias y dictamen del Contralor Interno que contiene su
evaluación y opinión al respecto; con los que pretendieron, en su caso, solventar las
observaciones, recomendaciones, limitaciones y salvedades notificadas, de las cuales
quedaron pendientes las que se describen a continuación:
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES, LIMITACIONES Y
SALVEDADES PENDIENTES DE SOLVENTAR
CONCEPTO
Observaciones
Recomendaciones
Limitaciones
Salvedades
SUMA
FINANCIERAS
1
2
0
2
5
TÉCNICAS
0
0
0
0
0
TOTAL
1
2
0
2
5
(Cifras en miles de pesos)
(Los números y letras de las referencias son los que originalmente se asignaron a las
observaciones en el acta respectiva).
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
1. Referencia observación 6, transferida como tal para la Secretaría de Finanzas y
Planeación.- No han sido transferidos al Organismo, por la Secretaría de Finanzas y
Planeación, los puentes “José López Portillo” y “El Prieto” que deberán ser operados y
explotados en forma directa por el primero, de conformidad con lo establecido en el
Decreto publicado en la Gaceta Oficial del día 8 de diciembre de 2003.
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RECOMENDACIONES
1. Referencia recomendación 4, transferida como tal para el Fideicomiso Público
de Administración del Impuesto Sobre Nóminas.- Con relación a las erogaciones
realizadas con recursos del Fideicomiso Público de Administración del Impuesto Sobre
Nóminas, se recomienda que se apeguen a lo que establece el primer documento
modificatorio del día 10 de Enero del año 2002, en el cual se establece en la cláusula
séptima fracción X que los comprobantes de las erogaciones deberán de salir a nombre del
Gobierno del Estado, por lo que se recomienda que dicho Fideicomiso realice las
modificaciones necesarias a su contrato de creación, estableciéndose que la documentación
comprobatoria deberá estar a nombre de la Dependencia ejecutora, pues es ésta la
responsable de la ejecución de la obra.
2. Se recomienda asegurar los bienes muebles e inmuebles contra incendio, daños,
responsabilidad civil o desastres naturales.
LIMITACIONES PARA LA APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
En la auditoría practicada a Carreteras y Puentes Estatales de Cuota por el ejercicio 2004, no
se presentaron limitaciones en la aplicación de los procedimientos de auditoría.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DE
LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN LOS ORDENAMIENTOS LEGALES
APLICABLES AL ENTE FISCALIZABLE
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Su definición está contenida en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública Consolidada del
Gobierno del Estado. Carreteras y Puentes Estatales de Cuota no observó, los principios de
contabilidad gubernamental que se mencionan a continuación:
-
Control Presupuestario.
Revelación Suficiente.
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
SALVEDADES
En la auditoría practicada al Organismo por el ejercicio 2004, se determinaron las siguientes
salvedades:
1. Referencia observación 2.- Existen diferencias entre el importe de cuotas obrero
patronales pagadas al IMSS por parte del Organismo y el importe determinado por
auditoría. Dichas diferencias se derivan de que el Organismo no consideró, al momento de
integrar las bases de cotización, los pagos efectuados a los empleados contratados por
honorarios asimilables a salarios, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Seguro
Social, artículos 9, 12, 13 fracción V, 14, 15, 27 y 251 y la Ley del Impuesto Sobre la
Renta, artículo 110 fracción IV y V. Dichas diferencias se muestran a continuación:
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MESES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
SUMAS:
IMPORTE
PAGADO OPD
IMPORTE
DETERMINADO
AUDITORÍA
DIFERENCIAS
A CARGO
$3
3
3
3
6
5
6
6
16
16
10
10
$ 87
$3
3
20
19
18
17
16
16
15
15
10
11
$ 163
0
0
$ 17
16
12
12
10
10
-1
-1
0
1
$ 76
2. Referencia recomendación 1.- Se recomienda incorporar a instituciones de seguridad
social que proporcionen el otorgamiento de pensiones y jubilaciones, al personal que
labora en este Organismo, debido a que el régimen actual por el que realizan el pago de
las cuotas al IMSS no contempla esta prestación.
DISPOSICIONES LEGALES
De acuerdo con las pruebas selectivas aplicadas, se determinó que la administración, manejo
y aplicación de los recursos públicos se ajustaron en forma parcial, a los ordenamientos
legales que le fueron aplicables durante el ejercicio 2004, por lo señalado en párrafos
anteriores.
OBSERVACIONES DETECTADAS QUE PUEDEN DERIVARSE EN IRREGULARIDADES
Con relación al resultado de la auditoría practicada, según se menciona en el apartado
correspondiente a observaciones, comentarios y documentación de las actuaciones que se
efectuaron durante el proceso de fiscalización, de acuerdo con las pruebas selectivas
aplicadas, no se determinaron observaciones que pudieran originar daños o perjuicios en
contra de la Hacienda Pública Estatal, en un principio.
FINALMENTE,
Los estados e información financiera, presentados por el citado Organismo, contienen las
inconsistencias señaladas antes, que no representan irregularidades que adviertan en un
principio, la existencia de un presunto daño en perjuicio de su patrimonio. Lo anterior, en
cumplimiento al artículo 32 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, acorde con la evaluación de la Gestión Financiera y el análisis del
cumplimiento de los principios de contabilidad gubernamental y demás disposiciones legales
generales aplicables.
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En opinión del Órgano, basado en los informes emitidos por los despachos externos antes
mencionados, así como en los papeles de trabajo respectivos, en el dictamen emitido por la
Contraloría General del Estado y la evidencia física y documental de la muestra examinada,
que se determinó con base en los procedimientos de auditoría establecidos por el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, los estados e información referentes a la aplicación de los
recursos públicos que manejó Carreteras y Puentes Estatales de Cuota, han cumplido en
forma parcial, en sus aspectos importantes, con las disposiciones legales y normas aplicables
que regulan el ejercicio y aplicación de los recursos que fueron objeto de fiscalización, por lo
señalado en los apartados correspondientes a observaciones, recomendaciones, salvedades, y
cumplimiento de los principios de contabilidad gubernamental.
Por lo anterior, con base en el artículo 30 BIS fracción VII de la Ley de Fiscalización Superior
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, si así lo considera el Pleno del H. Congreso
del Estado, se sugiere se remita el presente caso al Órgano para que en apoyo a esa Entidad
Soberana dé cumplimiento a lo establecido en el artículo 31 fracciones II, III y IV de la Ley
antes citada.
Por todo lo anterior y en apego a lo establecido en el artículo 31 fracción VII de la Ley de
Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en virtud de que las
auditorías practicadas se hicieron con base en pruebas selectivas de las acciones realizadas
con los recursos públicos del ejercicio 2004, las afirmaciones y señalamientos contenidos en el
presente Informe del Resultado no liberan a los encargados de la administración de Carreteras
y Puentes Estatales de Cuota, que manejaron dichos recursos, de responsabilidades futuras
que pudieran surgir con motivo de la atención de quejas y denuncias de terceros, referentes a
aquellas que no fueron materia de la revisión, así como por el ejercicio de las facultades de
fiscalización, que con base en lo que establecen los artículos 50 de la Ley de Fiscalización
Superior de la Federación y 31 fracción VII y 43 de la Ley de Fiscalización Superior para el
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, ejerzan los órganos facultados.
Xalapa, Ver., noviembre de 2005
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