OBSERVACIONES A LA PRE PUBLICACIÓN DE LA TARIFA DE DISTRIBUCIÓN ELÉCTRICA DEL PERIODO NOVIEMBRE DE 2013 A OCTUBRE DE 2017 SECTOR TIPICO 2 06 DE SETIEMBRE DE 2013 Página 1 de 51 ÍNDICE 1. VALOR NUEVO DE REEMPLAZO (VNR) ......................................................................... 3 OBSERVACIÓN N° 1 .................................................................................... 3 OBSERVACIÓN N° 2 ..................................................................................... 4 OBSERVACIÓN N° 3 ..................................................................................... 6 OBSERVACIÓN N° 4 ..................................................................................... 7 OBSERVACIÓN N° 5 ..................................................................................... 9 OBSERVACIÓN N° 6 ................................................................................... 12 2. COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO (COyM) ........................................ 12 OBSERVACIÓN N° 7 ................................................................................... 12 OBSERVACIÓN N° 8 ................................................................................... 18 OBSERVACIÓN N° 9 ................................................................................... 18 OBSERVACIÓN N° 10 ................................................................................. 20 OBSERVACIÓN N° 11 ................................................................................. 21 2.1 COSTOS DIRECTOS ............................................................................................................ 21 OBSERVACIÓN N° 12: ORGANIZACION ..................................................... 21 OBSERVACIÓN N° 13: REMUNERACIONES............................................... 24 OBSERVACIÓN N° 14: RECONOCIMIENTO DE LAS UTLIDADES ................. 27 3. BALANCE DE ENERGÍA Y POTENCIA ........................................................................... 34 OBSERVACIÓN N° 15: PÉRDIDAS TÉCNICAS ............................................. 37 OBSERVACIÓN N° 16: PÉRDIDAS NO TÉCNICAS (PNT) ............................. 38 OBSERVACIÓN N° 17: FACTOR DE CARGA ................................................. 41 4. FACTOR DE ECONOMIA Y ESCALA (FEE) ................................................................... 42 OBSERVACIÓN N° 18 ................................................................................. 42 5. CARACTERIZACION DE LA CARGA .............................................................................. 46 OBSERVACIÓN N° 19 ................................................................................. 46 6. VERIFICACIÓN DE LA RENTABILIDAD DE LAS EMPRESAS DE DISTRIBUCIÓN ELÉCTRICA ................................................................................................... 46 6.1 PONDERACION DEL VALOR AGREGADO DE DISTRIBUCION (VAD) ............. 46 OBSERVACIÓN N° 20 ................................................................................. 46 OBSERVACIÓN N° 21 ................................................................................. 48 6.2 CALCULO DE LA TIR ...................................................................................... 50 OBSERVACIÓN N° 22 ................................................................................. 51 Página 2 de 51 OBSERVACIONES AL ESTUDIO DE COSTOS DEL VAD – SECTOR TIPICO 2 1. VALOR NUEVO DE REEMPLAZO (VNR) OBSERVACIÓN N° 1 En el modelamiento de la red MT, no se han contemplado las restricciones urbanísticas que presenta la ciudad de Arequipa, tales como: condiciones de geografía, urbanismo, zonas arqueológicas, monumentales y de alta demanda comercial; y como resultado se ha reducido el metrado de la red de media tensión en 134 Km, con respecto al metrado existente del Sistema Eléctrico Modelo (SEM), lo que representa una reducción del 15%. a).- Referencia: Informe de la Propuesta del VAD y Cargos Fijos a efectos de la Pre-Publicación elaborado por la Supervisión, página 11, cuadro N° 11: “Valor Nuevo de Reemplazo del Sistema Eléctrico Modelo Arequipa – Sector Típico 2” b).- Sustento: Metrados existentes reportados por la empresa modelo en los Formatos A, I1 e I2; entregados al inicio del estudio del VAD. Se debe mantener el metrado existente porque se trata de alimentadores tipo radial que obedecen a las condiciones de geografía, urbanismo, zonas arqueológicas, monumentales y de alta demanda comercial; por lo tanto, consideramos que el modelo no puede optimizar metrados cuando existen estas restricciones insalvables de diseño. Caso contario no se estaría considerando las condiciones del análisis indicado en el Capítulo 5 de los Términos de Referencia del Estudio VAD. Al respecto, el Organismo Supervisor de la Inversión en Energía y Minería - OSINERGMIN debe tener en cuenta que el modelo regulatorio adoptado por la legislación peruana para la determinación de las tarifas de distribución (específicamente del VAD) es el conocido por “regulación por comparación”, mecanismo por el que la tarifa (o en este caso un componente de la misma) es fijada según un modelo de empresa eficiente que funciona como una vara de medición (“yardstick”) del desempeño real de las empresas reguladas. Con este modelo se busca lograr, entre otros, los siguientes objetivos: (i) que la tarifa reconozca a la empresa regulada aquellos costos de inversión, operación y mantenimiento necesarios para que el servicio brindado cumpla con aquellos estándares considerados como adecuados por el organismo regulador; y, (ii) que la empresa regulada tenga incentivos para reducir los referidos costos hasta llegar a un nivel de máxima eficiencia y de esa manera, obtener mayores beneficios a través de la tarifa cobrada a los usuarios regulados en su respectiva área de concesión. Ahora bien, para que la empresa modelo pueda efectivamente ser una vara de medición adecuada para el cumplimiento de los objetivos antes mencionados, su modelación debe Página 3 de 51 considerar una infraestructura optimizada; lo que en modo alguno implica el establecimiento de parámetros imposibles de cumplir o de ejecutar en la realidad por parte de las empresas de distribución. En efecto, la optimización implica un proceso de determinación de la configuración óptima de un sistema, la misma que debería ser alcanzable o, como en el caso particular, de los metrados de la red de MT; por lo que debe responder a las posibilidades de mejoramiento real del sistema. Esto quiere decir, que la optimización debe atender a parámetros reales y racionales, a efectos de no establecer una “empresa modelo” inalcanzable por las empresas de distribución sujetas al cumplimiento de dicho modelo. c).- Petición: Se deben reconocer el metrado en su totalidad por los argumentos indicados, lo cual representa aproximadamente 134 Km. de redes de Media Tensión adicionales que no deberían de ser descontados. OBSERVACIÓN N° 2 La Supervisión sólo ha considerado redes de media tensión por condiciones de alta densidad comercial y no por condiciones de calles angostas que son imprescindibles y determinantes para el tendido de redes subterráneas por cuestiones de distancias mínimas de seguridad; por lo tanto, se debe tener en cuenta la cantidad total de kilómetros de calles angostas menores a 5 m. Además, no ha considerado las salidas en media tensión de los alimentadores desde el interruptor instalado en la celda de protección de la SET hasta el primer poste de la red aérea. Asimismo, de acuerdo a las normas de patrimonio arqueológico, monumental, histórico y urbanístico corresponde asignar 23 Km de redes existentes de media tensión. Otro criterio que también es importante considerar y que incluso la Fiscalización del OSINERGMIN lo supervisa, exige y penaliza, son los lugares de Alta Afluencia de Público como: Estadios, Universidades, Grandes Unidades Escolares (Colegios Secundarios y Primarios), Iglesias, Cementerios y Mercados. En este caso, de acuerdo a los metrados existentes, corresponde asignar 10 Km para media tensión. a).- Referencia: Informe de la Propuesta del VAD y Cargos Fijos a efectos de la Pre-Publicación elaborado por la Supervisión, página 11, cuadro N° 11: “Valor Nuevo de Reemplazo del Sistema Eléctrico Modelo Arequipa – Sector Típico 2” b).- Sustento: - Restricciones de Distancias Mínimas de Seguridad que se establecen en Código Nacional de Electricidad Suministro 2011, numeral 234 D, Tabla 234.1, página 154; donde se precisa que la distancia en proyección horizontal, de la fase más cercana para conductor desnudo o protegido, al límite de propiedad del predio, no debe ser menor a 2.5 m. - Resoluciones del Instituto Nacional de Cultura - INC. Página 4 de 51 - Resoluciones de la Municipalidad Provincial de Arequipa. (ANEXO N° 1) - Planos Georeferenciados de las redes de MT instaladas y base catastral entregados por la empresa modelo en archivos magnéticos al inicio del estudio del VAD. - Tabla de vías informadas a la Fiscalización del OSINERGMIN. (ANEXO N° 2) - Tomas fotográficas de las instalaciones subterráneas más representativas. En anexo magnético) Conforme a lo referido, no se han considerado redes de media tensión por condiciones de calles angostas que son imprescindibles y determinantes para el tendido de redes subterráneas, atendiendo a las distancias mínimas de seguridad contenidas en el Código Nacional de Electricidad, aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 366-2001-EM-VME. Al respecto, debemos señalar que de acuerdo con la Ley de Concesiones Eléctricas aprobada mediante Decreto Ley Nº 25844 (en adelante, LCE), el concesionario de distribución de electricidad asume la obligación de la prestación del servicio público de electricidad de acuerdo a las disposiciones técnicas y legales establecidas en las leyes correspondientes. En esa línea, el Código Nacional de Electricidad, califica como una disposición técnica de seguridad para las redes de distribución, la existencia de Restricciones por Distancias Mínimas de Seguridad, que el concesionario de distribución se encuentra obligado a cumplir. De ello resulta que, por un tema de seguridad, el concesionario de distribución debe emplear redes subterráneas de media tensión por condiciones de calles angostas, toda vez que dichas redes son imprescindibles y determinantes para el cumplimiento de las distancias mínimas de seguridad establecidas en el Código Nacional de Electricidad. Asimismo, en la medida que es el concesionario de distribución el que asume los costos de inversión de dichas redes subterráneas, resulta necesario que el VAD reconozca una inversión que debe ser efectivamente realizada; por lo que sugerimos su inclusión en la Resolución final que apruebe las tarifas de distribución para el periodo 2013-2017. Por otro lado, el OSINERGMIN debe tener presente que en el ejercicio de sus funciones de fijación tarifaria, se encuentra sometido al principio de legalidad contenido en el numeral 1.1 del artículo 1 de la Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley N° 27444 (en adelante, LPAG); según la cual debe actuar con respeto a la Constitución, la ley y al derecho, dentro de las facultades que le estén atribuidas y de acuerdo con los fines para los que les fueron conferidas. Asimismo, de acuerdo con el artículo 3 del Reglamento General del OSINERGMIN, aprobado mediante Decreto Supremo N° 054-2001-PCM, toda decisión y acción que adopte cualquiera de los órganos del OSINERGMIN deberá sustentarse y quedar sujeta a los principios contenidos en el referido Reglamento. En tal sentido, en aplicación del principio de autonomía contenido en el artículo 10 del referido Reglamento, si bien el OSINERGMIN no se encuentra sujeto en su actuación funcional a mandato imperativo de ningún otro órgano o institución del Estado, su actuación se debe sujetar estrictamente a las normas legales aplicables y a estudios técnicos debidamente sustentados. De acuerdo a lo antes señalado, la actuación del OSINERGMIN resultaría ilegal y por tanto viciada de nulidad si en el ejercicio de su función de regulación tarifaria, procede a fijar el VAD sin observar ni aplicar los criterios y disposiciones de la regulación eléctrica, que determinan la obligatoriedad de instalar redes subterráneas de media tensión por condiciones de calles angostas, toda vez que dichas redes son imprescindibles y Página 5 de 51 determinantes para el cumplimiento de las distancias mínimas de seguridad establecidas en el Código Nacional de Electricidad Adicionalmente, resulta claro que una empresa eficiente, empresa sobre la cual se calcula el VAD, no puede ser diseñada por el OSINERGMIN sobre la base del incumplimiento o contravención a otras normas legales y/o reglamentarias, tales como las referidas a alumbrado público que hemos citado. Finalmente, resulta contradictorio que el OSINERGMIN sí reconozca el empleo de redes subterráneas en media tensión por condiciones de alta densidad comercial y por calles angostas en el ST1, pero no lo reconozca para el ST2. Más aún, cuando la referida distinción no se encuentra sustentada o justificada en criterio técnico o normativo alguno. Por tal razón, resulta prioritario que, en aplicación del principio de transparencia que rige el actuar del OSINERGMIN y en virtud del cual debe sustentar sus criterios y las decisiones tomadas en base a ellos; reconozca los conceptos de redes subterráneas en media tensión por condiciones de alta densidad comercial y por calles angostas que ya han sido reconocidas para el ST1 para el ST2, pues no existen diferencias técnicas o exigencias legales distintas que justifiquen el tratamiento diferente entre uno y otro sector típico. c).- Petición: Se solicita considerar adicionalmente a la red subterránea de MT de acuerdo al siguiente detalle: SUSTENTO TÉCNICO Geográfico: Calles estrechas Arqueológicas, Monumentales y Urbanístico Zonas de Alta Afluencia de Público - ZAAP Salidas de media tensión Total CANTIDAD (KM) 11 23 10 8.4 52.4 OBSERVACIÓN N° 3 En la red aérea de baja tensión no se ha considerado redes exclusivas de alumbrado público (AP), pues presentan los mismos metrados para red de servicio particular y alumbrado público. Esto indicaría que en el SEM Arequipa no existen parques, plazuelas, alamedas, puentes, vías peatonales. a).- Referencia: Informe de la Propuesta del VAD y Cargos Fijos a efectos de la Pre-Publicación elaborado por la Supervisión, página 11, cuadro N° 11: “Valor Nuevo de Reemplazo del Sistema Eléctrico Modelo – Sector Típico 2”. b).- Sustento: Planos Georeferenciados de las redes instaladas en los parques y base catastral entregados por la empresa modelo en archivos magnéticos al inicio del estudio del VAD se adjunta en archivo magnético. En relación con la prestación de servicio de Alumbrado Público debe atenderse a lo establecido en la LCE, su Reglamento, la Norma Técnica de Calidad de los Servicios Página 6 de 51 Eléctricos 1 y la Resolución Ministerial N° 074-2009-MEM/DM que establece las disposiciones aplicables para el cálculo del porcentaje máximo de facturación por el servicio de alumbrado público. Así, de acuerdo a lo señalado en el artículo 85 de la LCE, referido a la prestación del servicio público de electricidad, corresponde al concesionario de distribución efectuar, a su costo, todas las obras de electrificación definitiva de las zonas habitadas que cuenten con habilitación urbana y que tengan un índice de ocupación predial mayor a 40%, incluyendo las redes secundarias de servicio particular y alumbrado público. Así mimo, el artículo 94 de la mencionada ley, establece que la prestación del servicio de alumbrado público es de responsabilidad de los concesionarios de distribución, en lo que se refiere al alumbrado general de avenidas, calles y plazas. La referida obligación, abarca la prestación del servicio de alumbrado público en baja tensión, sean éstas redes de uso exclusivo de alumbrado público (AP) o no. En este sentido, de acuerdo a la regulación vigente, el costo de la inversión en infraestructura debe ser asumido por la demanda vía el reconocimiento tarifario, y por tanto el costo de la inversión destinada a redes de uso exclusivo para la prestación del servicio de alumbrado público. En consecuencia, atendiendo a lo dispuesto por la regulación eléctrica vigente, la fijación tarifaria que realiza el OSINERGMIN no debe desconocer la existencia de parques, plazuelas, alamedas, puentes, vías peatonales en el SEM Arequipa, toda vez que el concesionario de distribución deberá cumplir con la prestación del servicio de alumbrado público general, mediante la instalación de redes de uso exclusivo de alumbrado público (AP) en las referidas zonas públicas. La actuación del OSINERGMIN, estaría desconociendo el principio de legalidad que el regulador debe cumplir en los procesos tarifarios y, según el cual las autoridades administrativas deben actuar con respeto a la Constitución, la ley y al derecho, dentro de las facultades que le estén atribuidas y de acuerdo con los fines para los que les fueron conferidas. Adicionalmente, resulta claro que el modelamiento de una empresa eficiente, empresa sobre la cual se calcula el VAD, no puede ser diseñada por el OSINERGMIN sobre la base del incumplimiento o contravención a otras normas legales y/o reglamentarias, tales como las referidas a alumbrado público antes citadas. c).- Petición: Se deben reconocer los 10 Km. faltantes de redes aéreas de uso exclusivo para AP. OBSERVACIÓN N° 4 Actualmente existen en el SEM Arequipa 93,216 luminarias instaladas, mientras que el Supervisor está reconociendo 75,585 unidades; es decir, está reduciendo en 17,631 unidades lo que representa una reducción del 19% del parque total de alumbrado público. 1 Aprobada mediante Decreto Supremo N° 020-97-EM. Página 7 de 51 Asimismo, se precisa que de acuerdo a la topología del SEM Arequipa existen 2,150 Km. de vías de alumbrado público que actualmente son fiscalizadas por OSINERGMIN, quien siempre se solicita que se incremente la cantidad de puntos de iluminación, mientras que el estudio pre publicado propone se reduzca dicho parque; lo que indica que sólo se podrá operar satisfactoriamente al 81% de todo el parque instalado. a).- Referencia: Informe de la Propuesta del VAD y Cargos Fijos a efectos de la Pre-Publicación elaborado por la Supervisión, página 11, cuadro N° 11: “Valor Nuevo de Reemplazo del Sistema Eléctrico Modelo – Sector Típico 2”. b).- Sustento: Los metrados existentes reportados por la empresa modelo en los Formatos A, I1 e I2; entregados al inicio del estudio del VAD, sustentan el incremento del parque instalado. No obstante ello, el modelo de empresa propuesto por el OSINERGMIN contempla una reducción del parque total de alumbrado público, situación que haría que la “empresa real” opere con una notable reducción de luminarias y de puntos de iluminación, supuesto que significaría una contravención a la Norma Técnica de Calidad de los Servicios Eléctricos, aprobada mediante Decreto Supremo Nº 020-97-EM (en adelante, NTCSE). En efecto, de acuerdo a la NTCSE: “TITULO OCTAVO 8. CALIDAD DE ALUMBRADO PÚBLICO 8.1 DEFICIENCIAS DEL ALUMBRADO 8.1.1 Indicador de Calidad.- El indicador principal para evaluar la Calidad del Alumbrado Público es la longitud de aquellos tramos de las vías públicas que no cumplen con los niveles de iluminación especificados en la Norma Técnica DGE-016T-2/1996 o la que la sustituya. Este indicador denominado Longitud Porcentual de Vías con Alumbrado Deficiente, 1(%), está expresado como un porcentaje de la Longitud Total de las Vías con Alumbrado (L) cuyo responsable es el suministrador, y está definido como: l(%) = (l/L). 100%; (expresada en: %).......(Fórmula Nº 17) Dónde: l : Es la sumatoria de la longitud real de todos los tramos de vías públicas con Alumbrado Deficiente. En la evaluación de este parámetro se deberán tomar en cuenta los correspondientes tipos de revestimiento de calzadas y factores de uniformidad”. Asimismo, de conformidad con lo establecido por el artículo 64 del RLCE los concesionarios de distribución de electricidad, están obligados a garantizar la calidad, continuidad y oportunidad del servicio eléctrico, cumpliendo con los parámetros e indicadores de calidad en la prestación del servicio de alumbrado público, establecidos en la NTCSE. En ese sentido, la reducción de la cantidad de luminarias por parte del OSINERGMIN, conlleva una reducción de los niveles de iluminación exigidos y por tanto, el incumplimiento de lo establecido en la NTCSE. En consecuencia, el OSIENRGMIN estaría promoviendo una regulación tarifaria de espaladas a las normas que regulan los indicadores de alumbrado público, y concretamente de la NTCSE. Página 8 de 51 Al respecto, consideramos que el OSINERGMIN debe actuar en observancia al principio de legalidad contenido en el numeral 1.1 del artículo 1 de la LPAG, y por tanto no estaría actuando con respeto a la Constitución, la ley y al derecho, dentro de las facultades que le estén atribuidas y de acuerdo con los fines para los que les fueron conferidas. c).- Petición: En vista de la disminución del metrado de luminarias, corresponde una reducción en potencia de 1,502 KW, la misma que debiera ser retirada del valor de la máxima demanda del SEM analizado en el cálculo del VAD. OBSERVACIÓN N° 5 En relación con el metrado de la red subterránea de Baja Tensión tanto de Servicio Particular (SP) como de Alumbrado Público (AP), no se ha tenido en cuenta las restricciones que se tienen por las áreas o zonas de Patrimonio Cultural, Arqueológico; así como la propia geografía del SEM Arequipa en cuanto a la configuración de su catastro, pues solo se ha considerado 80 Km de SP y 88 Km de AP. Según los Términos de Referencia del VAD, en el Capítulo 5, establece que se modelará el sistema eléctrico respetando las condiciones geográficas (tipo y perfiles de vías), tipos de alumbrado, patrimonio cultural (arqueológicas y monumentales) y climatológicas. Asimismo, se observa que en el dimensionamiento de las redes subterráneas han considerado parcialmente el caso de calles angostas en las condiciones geográficas, del cual solo se está reconociendo 12 km de los 79 Km existentes con la restricción indicada. Además, no se han considerado los conductores subterráneos de las salidas del secundario del transformador de distribución (SED) hasta el tablero, o hasta los circuitos de baja tensión en los casos que no hay tablero. a).- Referencia: Informe de la Propuesta del VAD y Cargos Fijos a efectos de la Pre-Publicación elaborado por la Supervisión, página 11, cuadro N° 11: “Valor Nuevo de Reemplazo del Sistema Eléctrico Modelo – Sector Típico 2”. b).- Sustento: - Resoluciones del Instituto Nacional de Cultura (INC). - Resoluciones de la Municipalidad Provincial de Arequipa. (ANEXO N° 1) - Planos Georeferenciados de las redes instaladas (SP y AP) y base catastral entregados por la empresa modelo en archivos magnéticos al inicio del estudio del VAD a su vez se adjunta en archivo magnético. - Tabla de vías informadas a la Fiscalización del OSINERGMIN. (ANEXO N° 2) Se sugiere se consideren los metrados adicionales de red subterránea de baja tensión por las situaciones que a continuación se indican: b.1).- Zonas Arqueológicas y Monumentales Página 9 de 51 De acuerdo a las normas de patrimonio arqueológico y monumental, corresponde 18 Km de red existente de baja tensión. b.2).- Zonas del Centro Arqueológico, Histórico y Urbanístico En atención a las normas municipales, la Comuna Arequipeña corresponde asignar por zonas de Centro Arqueológico, Histórico y Urbanístico una longitud de redes subterráneas de baja tensión la cantidad de 14 Km. b.3).- Calles angostas con ancho menor a 5 metros. Consideramos que para el uso de las redes subterráneas las condiciones geográficas de estrechez de calles son necesariamente considerables; por lo cual debe tener en cuenta la cantidad total de kilómetros de calles estrechas menores a 5 metros y no parcialmente los 12 Km como lo ha reconocido. Para vías con ancho de calles menores de 5 metros, existen 79 km de redes de baja tensión instaladas para la condición indicada, por lo que se sugiere reconocer los 67 Km pendientes. b.4).- Salidas en baja tensión Se debe considerar el cable subterráneo (tipo NYY) que se instala del secundario del transformador (bornes de baja tensión) hasta el tablero de distribución, y del tablero hasta los circuitos de baja tensión. Cuando no existe tablero se debe considerar en forma directa del transformador hasta el primer poste de cada circuito de baja tensión. Se ha revisado la estructura de los armados CASE05 y CASE09 para las SED´s y el Supervisor no ha considerado en las Unidades Constructivas este componente en dicho costo unitario. Por lo tanto, para este caso tenemos 1 520 SED´s a razón de 7 m. en cada una de las SEDs (de acuerdo al armado estandarizado de las SEDs de SEAL) resultando 14.99 Km. El detalle del sustento técnico, con la cantidad de subestaciones reconocidas por el Supervisor se muestra en la siguiente tabla: SUSTENTO DEL CABLE SUBTERRÁNEO EN LAS SALIDAS DE LAS SED´s Cantidad Longitud/SED (m) Metrado (m) 38 23 874 SEDs Compacta 170 29 4930 Plataformas bipostes 1196 7 8372 Plataformas monopostes 116 1520 7 812 14988 Tipo de Subestación de Distribución SEDs convencional Metrado Total b.5).- Alumbrado de parques y plazas públicas El Supervisor ha considerado solamente una pequeña cantidad de cable subterráneo del alumbrado público exclusivo de parques y plazas de dominio público. En el SEM Arequipa existen alrededor de 84 lugares de esta naturaleza. Si Página 10 de 51 consideramos 300 metros por cada parque, se tendría que adicionar 25 Km de red de AP exclusiva. Al respecto, debemos señalar que en virtud de lo establecido por el artículo 67 de la LCE, el OSINERGMIN durante el proceso de regulación tarifaria de distribución eléctrica para el periodo noviembre 2013 – octubre 2017, aprobó los TDR; documento que establece en sus numerales 3.1.3. y 6.1., que dentro del proceso de estructuración de la Empresa Modelo Eficiente, el Consultor VAD deberá realizar un proceso de optimización técnica económica de las redes, con base en sus propios estudios y de información que reciba de los concesionarios de distribución, entre otros. Según los Términos de Referencia del VAD, en el Capítulo 5, establece que se modelará el sistema eléctrico respetando las condiciones geográficas (tipo y perfiles de vías), tipos de alumbrado, patrimonio cultural (arqueológicas y monumentales) y climatológicas. No obstante ello, el estudio final de los Consultores no ha tenido en cuenta las restricciones que se tienen por las áreas o zonas de Patrimonio Cultural, Arqueológico; así como la propia geografía del SEM Arequipa en cuanto a la configuración de su catastro De acuerdo a lo señalado, y en aplicación de los principios de predictibilidad y transparencia, el OSINERGMIN no puede validar una aplicación errada por parte de los Consultores de las reglas ya predeterminadas y establecidas en los TDR, reglas que por lo demás rigen y limitan la actuación de los mismos durante todo el proceso de fijación tarifaria. Por el contrario, el OSINERGMIN debe disminuir el riesgo asociado a la variación de los criterios empleados para la fijación tarifaria sin justificación alguna, aplicando para ello las reglas ya preestablecidas en los TDR; de tal manera que proporcione las garantías suficientes a los operadores y provea al mercado de una señal de precios y de seguridad a las inversiones, adecuadas para el uso racional de los recursos de la empresa. Asimismo, el OSINERGMIN debe actuar mediante un análisis previo de sus decisiones funcionales, con el propósito de evaluar los efectos de sus decisiones en los aspectos de fijación de tarifas, calidad, incentivos para la innovación, condiciones contractuales y todo otro aspecto relevante para el desarrollo de los mercados. En tal sentido, deberá considerar que el no cumplimiento de las condiciones establecidas en los TDR por parte de los Consultores, tiene un impacto negativo en todo el proceso de regulación tarifaria. c).- Petición: Se sugiere reconocer la longitud de red subterránea de acuerdo a la siguiente tabla: SUSTENTO TÉCNICO DE LAS REDES SUBTERRÁNEAS: ITEM 1 2 3 4 5 6 CRITERIO/ZONA Zonas Arqueológicas y Monumental Zona del Centro Histórico Zonas Comercial y Residencial Zonas de Alta Afluencia de Público Geográficas: Calles estrechas (< a 5m) Salidas de SED´s (bajadas al tablero y Página 11 de 51 REAL 18 14 60 10 79 15 METRADO (Km) SUPERVISOR PENDIENTE 18 14 0 82 0 67 15 7 poste) AP Exclusivo (Parques y Plazas) 25 RESUMEN METRADOS PENDIENTES SERVICIO PARTICULAR + AP ALUMBRADO PÚBLICO EXCLUSIVO Km 114 19 6 19 OBSERVACIÓN N° 6 Existe un error material en la cantidad de Luminarias asignadas en la red subterránea de alumbrado público consideradas por el Supervisor. En el estudio del Supervisor se observa que asignan 26,455 luminarias a todo el SEM. Teniendo en cuenta un vano promedio de 34 m. para alumbrado resultarían aproximadamente 900 Km. de redes subterráneas para el alumbrado público, habiéndose considerado solamente 88 km. a).- Referencia: Informe de la Propuesta del VAD y Cargos Fijos a efectos de la Pre-Publicación elaborado por la Supervisión, página 11, cuadro N° 11: “Valor Nuevo de Reemplazo del Sistema Eléctrico Modelo – Sector Típico 2”. b).- Sustento: La empresa concesionaria está sustentando técnicamente 221 Km (con planos georeferenciados y base catastral, SE ADJUNTA EN ARCHIVO MAGNÉTICO) de red subterránea de alumbrado público y con un vano promedio de 34 m. se obtienen 6,500 luminarias. Actualmente en el SEM Arequipa existen 305 Km de redes de alumbrado público y con un vano promedio de 34 m., se obtienen 8,971 luminarias. c).- Petición: El metrado de luminarias asignado por el Supervisor es totalmente desproporcionado, por lo que consideramos que es un error material que se debe corregir. En el extremo deberían asignar al menos 6500 luminarias. Las 19,955 restantes deberán asignarse en el metrado de luminarias de la red aérea, así como el reconocimiento de mayor longitud de redes de alumbrado público de acuerdo a la cantidad de luminarias a ser asignadas. 2. COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO (COyM) OBSERVACIÓN N° 7 En los costos de mano de obra (recursos) no se evidencia la inclusión del 13% por especialización tal como el supervisor lo manifestó en audiencia pública; por lo tanto, se Página 12 de 51 sugiere considerar la inclusión del 13% por especialización, el cual está establecido en la Resolución Ministerial Nº 233 de fecha 26 de septiembre de 2012. Se detalla en el Anexo N° 3. a).- Sustento: El OSINERGMIN ha reconocido los precios de mano de obra de la Cámara Peruana de la Construcción - CAPECO como referencia para efectos de calcular los precios de las actividades prestadas por terceros; no obstante ello no ha considerado en ningún sector típico la inclusión como parte de dichos precios referenciales, de las bonificaciones aprobadas en el Convenio Colectivo recientemente suscrito por CAPECO. En efecto, con fecha 28 de setiembre de 2012, se publicó en el Diario Oficial “El Peruano” el Acta Final de la Negociación Colectiva en Construcción Civil 2012-2013 suscrita entre la CAPECO y la Federación de Trabajadores de Construcción Civil del Perú – FTCCP (en adelante, el Acta), en la cual se aprueban los acuerdos a los que arribaron ambas partes, y fueron los siguientes: 1. Incremento del Jornal Básico Concepto por el cual los trabajadores en construcción civil del ámbito nacional, recibirán un aumento general sobre su Jornal Básico diario, según las siguientes categorías: Operario: S/.3.10 Nuevos soles Oficial: S/.2.10 Nuevos Soles Peón: S/.1.90 Nuevos Soles 2. Bonificación por Alta Especialización – BAE A ser otorgada a los trabajadores de construcción civil que estén debidamente certificados por el empleador o institución educativa para realizar trabajos especializados. La bonificación por especialización entregada a los trabajadores electromecánicos del 5% a que alude la Cláusula Segunda del Convenio Colectivo 2011‐2012 formará parte de la BAE. La BAE se pagará por día laborado y no forma parte de la base de cálculo para el pago de otros beneficios sociales, indemnización por tiempo de servicios ni vacaciones. El pago de la BAE se hace bajo tres escalas: 2.1. Operario ‐ Operador de Equipo Mediano: Es aquel trabajador calificado que tiene la capacidad para operar equipos de menor capacidad y tamaño, con productividad, que efectúa trabajos en todas las Áreas de Construcción Civil; específicamente en el movimiento de tierras, con conocimientos básicos para el cuidado y mantenimiento del equipo a su cargo, siguiendo normas de seguridad, conservación del medio ambiente y calidad establecida. Dichos trabajadores percibirán por concepto de BAE el equivalen al 6% de su jornal básico. 2.2. Operario - Operador de Equipo Pesado: Es aquel trabajador calificado que tiene la capacidad para operar equipos de mayor capacidad y tamaño, con productividad, que efectúa trabajos de todas las Áreas de Construcción Civil, específicamente en el movimiento de tierras, Página 13 de 51 con los conocimientos básicos para el cuidado y mantenimiento del equipo a su cargo, siguiendo normas de seguridad, conservación del medio ambiente y calidad establecida. Dichos trabajadores percibirán el equivalente al 8% de su jornal básico. 2.3. 3. Operario Electromecánico: Es aquel trabajador calificado en una especialidad del ramo, que organiza, selecciona y ejecuta los diferentes trabajos de instalaciones eléctricas y mecánicas para industrias, centros mineros, etc.; realizando dispositivos mecánicos accionados por la corriente eléctrica, conexión de accesorios, tableros, motores, bombas, reductores, compresoras, etc.; observando para ello las condiciones de seguridad, especificaciones técnicas y normas respectivas. Dichos trabajadores percibirán el equivalente al 13% de su jornal básico. Este porcentaje está constituido por el 5% de la bonificación por especialización (convenio 2011‐2012) al que se adiciona el 8% concedido al amparo del convenio bajo comentario. Bonificación por Altitud (BAi) Se eleva de S/. 0.50 a S/. 1.00 la bonificación por altitud. El beneficio se otorga a aquellos trabajadores que presten servicios en lugares ubicados a partir de los 3,000.00 metros sobre el nivel del mar, sin tener en cuenta el lugar de procedencia del trabajador. Esta bonificación se paga por día laborado. 4. Bonificación por Altura (BAu) Se eleva de 5% a 7% sobre el jornal básico la bonificación por derecho de altura establecida en la R.M. Nº 480 del 20.03.1964, R.M. Nº 918 del 06.08.1965, R.M. Nº 983 del 14.10.66, R.M. Nº 072 del 04.02.1967, R.S.D Nº 604‐75‐91‐1000 del 8 de abril de 1975 y R.M. Nº 187‐2010‐TR2 que aprobó el Convenio Colectivo 2010. Esta bonificación se paga a aquellos trabajadores sujetos a riesgo de caída libre y no forma parte dela base de cálculo para efectos del pago de la indemnización por tiempo de servicios, vacaciones ni gratificaciones. 5. Bonificación por Riesgo de Trabajo bajo la Cota Cero (BRt): Se eleva esta bonificación de S/.1.00 a S/.1.50 diario, en las obras de edificación, la bonificación por riesgo de trabajo bajo la cota cero, para los trabajadores de construcción civil que laboren en un nivel inferior al segundo sótano o cinco metro bajo la cota cero. El pago de esta bonificación debe efectuarse hasta la culminación de las obras de estructura al nivel indicado. En la misma Acta se estableció que todos los acuerdos adoptados tienen carácter permanente, a excepción del acuerdo de incremento del jornal básico. 2 En la referida Resolución Ministerial se estableció que los ésta bonificación se aplicaría a los trabajadores que laboren en el tendido de cables eléctricos en torres, en el montaje de estructuras metálicas prefabricadas o soldadas, en el montaje in situ de partes prefabricadas de puentes y, en todas las actividades electromecánicas que generen riesgo de caída. Este beneficio será aplicable a partir de los cinco (5) metros de altura contados a partir de la cota del suelo y solo en aquellas labores que impliquen riesgo de caída para el trabajador. Página 14 de 51 Al respecto, debemos señalar que de acuerdo al artículo 41 del Texto Único Ordenado del Decreto Ley Nº 25593, Ley de Relaciones Colectivas de Trabajo, aprobado por el Decreto Supremo Nº 010-2003-TR (en adelante, LRCT) la convención colectiva de trabajo o también denominado Convenio Colectivo de Trabajo es el acuerdo destinado a regular las remuneraciones, las condiciones de trabajo, productividad y demás concernientes a las relaciones entre trabajadores y empleadores, celebrado de una parte, por una o varias organizaciones sindicales de trabajadores y, de la otra por un empleador, un grupo de empleadores o varias organizaciones de empleadores. Por su parte, el artículo 28 de la Constitución de 1993 establece que la convención colectiva tiene fuerza vinculante en el ámbito de lo concertado. Esta expresión es desarrollada por el artículo 42 de la LRCT, en el cual señala que el convenio colectivo tiene fuerza vinculante para las partes que lo adoptaron, es decir, obliga a éstas, a las personas en cuyo nombre se celebró y a quienes les sea aplicable, así como a los trabajadores que se incorporen con posterioridad a las empresas comprendidas en dicho Convenio, con excepción de quienes ocupan puestos de dirección o desempeñan cargos de confianza. Así pues, en virtud de la fuerza vinculante de las convenciones colectivas las partes pueden pactar en dichas convenciones el alcance, las limitaciones o exclusiones que autónomamente acuerden. Sin embargo, la fuerza vinculante de los Convenios Colectivos no se agota en la simple obligatoriedad de las disposiciones pactadas en el mismo, sino que inclusive puede significar el reconocimiento del mismo como una norma jurídica. Estas cláusulas se caracterizan por establecer beneficios y obligaciones individuales para los trabajadores, por ejemplo: el aumento de remuneraciones de todos los trabajadores de la empresa. A partir de ello, podemos verificar que este tipo de cláusulas comparten las características de las normas jurídicas, es decir son generales y abstractas, pues se aplican a todos los trabajadores pertenecientes a una determinada colectividad (empresa, rama de actividad, etc.) Asimismo, autorizada doctrina3 afirma que la fuerza vinculante de naturaleza normativa de los Convenios Colectivos se desprende y confirma con la lectura del artículo 43 de la LRCT, de acuerdo con el cual son características del Convenio Colectivo: (i) modificar automáticamente las relaciones individuales de trabajo sin necesidad de que éstas se acojan a aquél, y (ii) constituir derechos necesarios que deben ser incorporados en los contratos de trabajo, los cuales quedan impedidos de establecer beneficios menores a los pactados en el Convenio Colectivo. Respecto a la aplicación subjetiva del Convenio Colectivo el artículo 44 de la LRCT establece que las partes son libres para pactar el ámbito de la negociación colectiva, los cuales podrán ser: De la empresa, cuando comprenda a todos los trabajadores de una empresa, o a los de una categoría, sección o establecimiento determinado de aquella. Es decir, el convenio colectivo se aplica a todos los trabajadores que pertenecen a una misma empresa sin importar las labores que desarrollan. Javier, Neves Mujica. “Introducción al Derecho Laboral”. En: Fondo Editorial de la Pontificia Universidad Católica del Perú, Lima, 2000. p. 71. 3 Página 15 de 51 De una rama de actividad, cuando comprenda a todos los trabajadores de una misma actividad económica, o una parte determinada de ella. Por ejemplo: el producto de la negociación colectiva entre la organización de sindical de profesores de centros educativos del Perú será aplicado a todos estos trabajadores en razón a las labores que desarrollan. De un gremio, cuando se aplique a todos los trabajadores que desempeñen una misma profesión, oficio o especialidad en distintas empresas. Por ejemplo: el sindicato de artistas que prestan servicios en distintos centros de trabajo. Respecto al producto de una negociación colectiva por rama de actividad o gremio, el artículo 46 de la LRCT y el artículo 35 del Reglamento de la LRCT establecen que dicho Convenio Colectivo tendrá efectos generales para todos los trabajadores del ámbito siempre y cuando se cumplan los siguientes requisitos: i. ii. La organización sindical u organizaciones sindicales representen a la mayoría absoluta de las empresas y trabajadores de la actividad o gremio respectivo, en el ámbito local, regional o nacional. De producirse alguna discrepancia respecto a la determinación de dichas mayorías, la Sub-Dirección de Negociaciones Colectivas del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo resolverá la misma. Convocar, directa o indirectamente, a todas las empresas respectivas. De no cumplir con los requisitos antes indicados, el producto de la negociación colectiva tiene una eficacia limitada a los trabajadores afiliados a la organización u organizaciones sindicales correspondientes. De acuerdo a lo antes señalado, en virtud de la fuerza vinculante del Convenio Colectivo contenido en el Acta y considerando que el OSINERGMIN usa los precios CAPECO como referencia para establecer los precios de las actividades prestadas por terceros en la distribución de electricidad, ya sea en inversiones o en operación y mantenimiento; también deberán considerarse los costos adicionales que generan las bonificaciones CAPECO contenidas en el Acta (siempre que ello corresponda con la naturaleza y ámbito material de cada bonificación a ser aplicada a las actividades de distribución de electricidad). Ello en la medida que, las empresas tercerizadoras de las actividades propias de la distribución de electricidad se encuentran obligadas a incluir las bonificaciones CAPECO en su estructura de costos, y estos costos serán finalmente trasladados a las empresas concesionarias de distribución que contratan sus servicios de tercerización; siendo entonces necesario que el OSINERGMIN considere los costos adicionales generados por las bonificaciones CAPECO, en los costos a ser reconocidos en el VAD. Al respecto, debemos recordar que el modelo regulatorio adoptado por la legislación peruana para la determinación de las tarifas de distribución (específicamente del VAD) es el conocido por “regulación por comparación”, mecanismo por el que la tarifa (o en este caso un componente de la misma) es fijada según un modelo de empresa eficiente que funciona como una vara de medición (“yardstick”) del desempeño real de las empresas reguladas. De acuerdo a ello, los objetivos primordiales de este modelo son: (i) que la tarifa reconozca a la empresa regulada aquellos costos de inversión, operación y mantenimiento necesarios para que el servicio brindado cumpla con aquellos estándares considerados como adecuados por el organismo regulador; y, (ii) que la empresa regulada tenga Página 16 de 51 incentivos para reducir los referidos costos hasta llegar a un nivel de máxima eficiencia para, de esa manera, obtener mayores beneficios a través de la tarifa cobrada a los usuarios regulados en su respectiva área de concesión. En consecuencia, la incorporación de los costos adicionales que generan las bonificaciones CAPECO en los costos de operación a ser reconocidos por el VAD, contribuye con el cumplimiento de los objetivos antes señalados para la regulación tarifaria de la actividad de distribución. Ahora bien, en la medida que las categorías CAPECO no se corresponden necesariamente con las categorías de actividades prestadas por terceros en la distribución de electricidad, es necesario realizar una equivalencia entre las mencionadas categorías, las mismas que se muestran a continuación: CAPECO4 Operario Oficial Peón - Distribución Eléctrica Operario Oficial Peón Capataz Supervisor Asimismo, debemos considerar que en el Informe Definitivo del Estudio de Costos del ST 3, los Consultores han realizado una equivalencia entre el Operario y el Capataz, de tal manera que el segundo gana 10% más que el primero, conforme se muestra a continuación: Incremento Porcentual5 Capataz 7.33 Operario 6.66 10.06% Por tanto, en aplicación del principio de predictibilidad contenido en el Reglamento General de OSINERGMIN, aprobado mediante Decreto Supremo Nº 054-2001-PCM, y que debe regir la actuación del OSINERGMIN, el regulador no debe variar los criterios empleados para la fijación tarifaria sin justificación alguna, de tal manera que provea al mercado de una señal de precios y de seguridad a las inversiones y no aumente el riesgo asociado a las decisiones sobre inversiones futuras. Según dicha equivalencia, OSINERGMIN deberá aplicar las Bonificaciones establecidas en el Acta, a los equivalentes de los Operarios CAPECO en la industria eléctrica, siempre que realicen las actividades que califican para la bonificación en cuestión. De esta manera, la bonificación BAE aplicable para el operario electromecánico y que es del 13%, deberá aplicarse al Operario y al Capataz pues se entiende que ambos realizan 4 Las definiciones que se emplean en Construcción Civil son las siguientes: Operario: albañiles, carpinteros, fierreros, pintores, electricistas, carpinteros, choferes mecánicos y demás trabajadores calificados en una especialidad en el ramo. Oficiales o ayudantes: trabajadores que desempeñan las mismas ocupaciones pero que laboran como auxiliar del operario. No ha alcanzado plena calificación en la especialidad. Peones: trabajadores no calificados ocupados en las diversas tareas de obra. 5 Cuadro 5-17 del Informe Final del Estudio de Costos del ST 3 Página 17 de 51 las actividades del operario electromecánico descrito en el Acta de CAPECO. Esto quiere decir que tanto el Operario como el Capataz son trabajadores calificados en una especialidad del ramo, que organizan, seleccionan y ejecutan los diferentes trabajos de instalaciones eléctricas y mecánicas para industrias, centros mineros, etc.; realizando dispositivos mecánicos accionados por la corriente eléctrica, conexión de accesorios, tableros, motores, bombas, reductores, compresoras, etc.; observando para ello las condiciones de seguridad, especificaciones técnicas y normas respectivas. Por su parte, la BAi será aplicable de acuerdo con los términos del Acta, en los Sectores Típicos 3, 4 y 6 cuando corresponda a la altitud requerida y, de igual manera la BAu cuando corresponda al trabajo de altura. Cabe señalar que atendiendo a lo dispuesto por el Acta para el caso de éstas bonificaciones (BAi y BAu), ambas deberán ser aplicadas tanto a los Operarios y Capataces, como al Oficial y al Peón, debido a que el Acta señala en forma genérica como sus beneficiarios a los trabajadores y, no sólo hace referencia a los operarios electromecánicos como en el caso de la BAE. OBSERVACIÓN N° 8 En las actividades tercerizadas, no están incluidas las Cuadrillas de Operación y Emergencias: Se sugiere del análisis de costos de operación, incluir 07 cuadrillas de emergencia, con turnos de 8 horas (03 cuadrillas de 07:00 a 15:00Hrs; 03 cuadrillas de 15:00 a 23:00Hrs; y 01 cuadrilla de 23:00 a 07:00Hrs). Cuadrilla R Descripción de cuadrilla 2 OFICIAL ESPECIALISTA Mano de Obra US$/h Vehículo 15.29 CAMIONETA Costo Transporte US$/h Chofer Vehículo Chofer Transporte 1.00 13.80 8.90 TOTAL US$/h 38.00 a).- Sustento: Resulta contradictorio que el OSINERGMIN sí reconozca como parte de las actividades tercerizadas del ST1 las Cuadrillas de Operación y Emergencias, pero no lo reconozca para el ST2. Más aún, cuando la referida distinción no se encuentra sustentada o justificada en criterio técnico o normativo alguno. Por tal razón, resulta prioritario que, en aplicación del principio de transparencia que rige el actuar del OSINERGMIN y en virtud del cual debe sustentar sus criterios y las decisiones tomadas en base a ellos; reconozca como parte de las actividades tercerizadas del ST2 las Cuadrillas de Operación y Emergencias que ya han sido reconocidas para el ST1, pues no existen diferencias técnicas o exigencias legales distintas que justifiquen el tratamiento diferente entre uno y otro sector típico. OBSERVACIÓN N° 9 Página 18 de 51 Se sugiere considerar el costo unitario por cuadrilla-mes como se muestra en el siguiente cuadro: Descripción de la tarea U Operación del sistema de distribución Fallas y averias en redes MT, BT, SED y AP Monitoreo de red MT y SED (proc. Nº 107-2010-OS/CD) Sin servicio en suministros de clientes Cuadriila Integ. Tiempo 3 Cuadrilla minutos U$S 14400 9,119.04 SySE 9,119.04 En la empresa SEAL, en la actualidad es imprescindible la prestación de servicios de este tipo de cuadrillas, que permiten garantizar las exigencias de operación y emergencias en el sistema de distribución de manera efectiva. a).- Sustento: Para que la empresa modelo pueda efectivamente ser una vara de medición adecuada para el cumplimiento de los objetivos antes mencionados, su modelación debe considerar, por tanto, una infraestructura optimizada y no aquella infraestructura (y sus costos asociados) efectivamente existente en la configuración real de la empresa utilizada para el estudio de costos correspondiente. Ello pues, tomar como límite o cap para el reconocimiento de costos eficientes a la infraestructura realmente existente implicaría despojar a la empresa regulada (la “empresa real”) de los recursos necesarios para la optimización de sus sistemas eléctricos, así como la eliminación de todo incentivo para la eficiencia de dicha empresa. Por el contrario, la configuración real únicamente es una referencia para que el Consultor VAD, considerando lo establecido en los Términos de Referencia de los Estudios de Costos del VAD (“TdR”) y, sobre todo, considerando los principios que rigen la regulación tarifaria por parte del OSINERGMIN, determine aquella infraestructura (y sus costos asociados) que debe tener una empresa modelo en un determinado sector típico. Sobre ello, por ejemplo, en cumplimiento del principio de legalidad, el Consultor VAD puede considerar que la infraestructura real no es adecuada para cumplir con las obligaciones de calidad del servicio fiscalizadas por el OSINERGMIN y, por tanto, modelar los costos a ser reconocidos considerando la necesidad de reemplazar dicha infraestructura. En efecto, tal como se verifica en la sección 6.1 de los TDR la estructuración de la empresa modelo por parte del Consultor VAD debe hacerse siguiendo el criterio del sistema económicamente adaptado. Específicamente, el Consultor VAD deberá efectuar una optimización técnico económica del sistema eléctrico modelo pero, conjuntamente con ello, entre otros, deberá también minimizar pérdidas y alcanzar los niveles de calidad establecidos en la Norma Técnica de Calidad de los Servicios Eléctricos (numeral 6.1.6). Así, en el numeral 6.1.8 de los TdR se señala: “El Consultor debe tener presente que el objetivo fundamental del Estudio es establecer los costos para una empresa teórica operando en el país, eficiente en sus costos con instalaciones adaptadas a la demanda técnico y económicamente óptimas cumpliendo las normas de calidad del servicio y demás normas técnicas vigentes en el país. La Empresa real es sólo un punto de partida o de ayuda del proceso de creación de la empresa modelo y es tarea del Consultor hacer su mejor Página 19 de 51 esfuerzo para establecer las características que tendría esta empresa teórica.” (El énfasis es nuestro) Es decir, los TdR no pueden ser más claros al caracterizar como “punto de partida” a la configuración real de la infraestructura (y sus costos asociados) correspondiente a la empresa real. La empresa modelo, por el contrario, debe ser una empresa teórica que opere en el país eficiente, pero que, además, cumpla con las normas de calidad del servicio y demás normas técnicas vigentes. En esa línea, el OSINERGMIN incurre en un grave error al pretender validar unos modelamientos que se limitan a validar el tipo de cuadrillas que emplea la empresa SEAL, cuando la optimización aconsejaría la prestación de servicios de este tipo de cuadrillas En la medida que exista un sustento técnico o regulatorio para que la configuración real deba ser modificada para la modelación, ello no puede ser descartado por el Supervisor VAD exclusivamente sobre la base de la infraestructura de la empresa real. Por ello, consideramos que esta observación carece de sustento pues contradice no sólo a lo expresamente dispuesto en los TdR sino a los objetivos de la regulación de las tarifas de distribución acogidas por la regulación peruana. OBSERVACIÓN N° 10 No se han considerado las actividades de mantenimiento en caliente, lo cual fue indicado por el supervisor en audiencia pública sobre su inclusión en las actividades de mantenimiento. Se sugiere incluir los costos de servicios tercerizados de mantenimiento en caliente. Esta actividad debe permitir el cumplimiento de metas en calidad del suministro (NTCSE) y las establecidas en el procedimiento OSINERGMIN N° 074-2004-OS/CD (SAIDI DAIFI), en el ANEXO N° 4 se adjunta las actividades y costos de mantenimiento referenciales, requeridos para el sistema eléctrico modelo. a).- Sustento: En este aspecto, se presenta el mismo sustento respecto de que el OSINERGMIN no puede limitarse a modelar en base a los sistemas existentes en la empresa representativa de Sector (SEAL), pues los TDR establecen que la empresa real constituye el “punto de partida” o de ayuda del proceso de creación de la empresa modelo y es tarea del Consultor hacer su mejor esfuerzo para establecer las características que tendría esta empresa teórica. Por lo tanto, el hecho de que SEAL no emplee el mantenimiento en caliente, no significa que el uso del mismo sea ineficiente y por tanto no forme parte de la optimización; sobre todo si consideramos que el mantenimiento en caliente se emplea con buenos resultados en otros sectores típicos como el ST1. Asimismo, considerando que la actividad de mantenimiento en caliente permite el cumplimiento de metas en calidad del suministro (NTCSE) y las establecidas en el procedimiento aprobado mediante la Resolución N° 074-2004-OS/CD (SAIDI DAIFI), el OSINERGMIN debe considerar que su implementación coadyuva con el cumplimiento de las normas sectoriales y, por tanto con el principio de legalidad que dicho organismo debe observar en el ejercicio de sus funciones. Página 20 de 51 OBSERVACIÓN N° 11 Sugerimos considerar las actividades que se muestran en el siguiente cuadro, incluidas en los costos de Operación y Mantenimiento, además de su obligación legal tal como se sustenta: Descripción de la tarea frec./año MEDICIONES CALIDAD DEL PRODUCTO 12 INSPECCION DE OPERATIVIDAD DE ALUMBRADO PUBLICO 4 Sustento Actividades de obligación legal, establecida en La Norma Técnica de Calidad de los Servicios Eléctricos DS Nº 020-97-EM (NTCSE) y su base metodológica, se debe incluir dentro de los costos de operación y/o mantenimiento preventivo. La rigurosidad del procedimiento de AP n° 078-2007OS/CD; que demanda la ejecución de inspecciones periódicas al 100% de las UAP cuya frecuencia mínima debe ser trimestral. Tolerancia 1.5% de las UAP inspeccionadas. a).- Sustento: De acuerdo a la LCE el VAD es fijado por el OSINERGMIN, entidad administrativa que en el ejercicio de sus funciones –tales como la función de regulación tarifaria- se encuentra sometida al principio de legalidad contenido en el numeral 1.1 del artículo 1 de la LPAG; según el cual las autoridades administrativas deben actuar con respeto a la Constitución, la ley y al derecho, dentro de las facultades que le estén atribuidas y de acuerdo con los fines para los que les fueron conferidas. De acuerdo a lo antes señalado, la actuación del OSINERGMIN resultaría ilegal y por tanto viciada de nulidad si en el ejercicio de su función de regulación tarifaria, procede a fijar el VAD sin observar las disposiciones de la regulación eléctrica, que determinan la obligatoriedad de las actividades de mediciones calidad del producto y de inspección de operatividad de alumbrado público. Ello, en la medida que, tal como hemos visto anteriormente dichas actividades se encuentran previstas y son exigibles a las empresas de distribución eléctrica, en virtud de la Norma Técnica de Calidad de los Servicios Eléctricos y del Procedimiento aprobado mediante Resolución N° 078-2007-OS/CD. Adicionalmente, resulta claro que una empresa eficiente, empresa sobre la cual se calcula el VAD, no puede ser diseñada por el OSINERGMIN sobre la base del incumplimiento o contravención a otras normas legales y/o reglamentarias, tales como las referidas a que hemos hecho referencia. 2.1 COSTOS DIRECTOS OBSERVACIÓN N° 12: ORGANIZACION Se observa que en la consideración del personal que conforman la organización de la empresa concesionaria matriz, en todos los casos (por sector típico) no guardan una relación coherente en vista que todas ellas siendo del mismo rubro y cumplen el mismo rol de la distribución y comercialización de la energía eléctrica más aun con similar Página 21 de 51 organización en la realidad y con carencia de personal a sus organizaciones existentes, en el resultado de la pre publicación no se ha escatimado las necesidades y el rol que se debe de asumir para el cumplimiento de las actividades propias de la empresa concesionaria. En todos los casos las organizaciones planteadas para la empresa concesionaria son de distinto formato que no guardan una relación coherente entre todas las organizaciones de las empresas concesionarias, muy a pesar de ser hasta la misma empresa tratada, como es el caso de Electrocentro quien viene sustentándose para los sectores típicos 3, 5 y 6, muy a pesar de ser la misma empresa tienen distinto contexto de organización general, a manera de ejemplo se mencionan las organizaciones del sector típico 2 y 3: Gráfica N° 3: Organización propuesta para el ST2 Página 22 de 51 Gráfica N° 3: Organización propuesta para el ST3 de la empresa y del SEM DIRECTORIO GERENTE GENERAL SUBGERENCIA DE PLANIFICACION Y REGULACION SUBGERENCIA LEGAL UNIDADES DE NEGOCIOS SUBGERENCIA DE AUDITORIA ASESOR DE SEGURIDAD GERENCIAS FUNCIONALES: - GENERACION y TRANSMISION - DISTRIBUCION -COMERCIAL -ADMINISTRACION Y FINANZAS JEFE ZONAL UNIDAD COMERCIAL UNIDAD OPERACIONES UNIDAD ADMINISTRACION La empresa concesionaria debe tener una organización que le permita cumplir con todos los procesos inherentes a las actividades propias del negocio eléctrico, y una estructura de soporte para cumplir todos los compromisos establecidos en los contratos de concesión y autorizaciones otorgadas por el estado peruano; así como por las normas regulatorias de este negocio. Página 23 de 51 Se propone considerar la organización planteada en nuestro estudio (ANEXO N° 5) como parte de los análisis para determinar la estructura organizacional que conformará el Sistema Eléctrico Modelo (SEM). Sobre el particular debemos señalar que, en consideración a entregar garantías a los operadores, el regulador no debe realizar distinciones, alteraciones o variaciones de los criterios empleados para la fijación tarifaria sin justificación alguna, de tal manera que se provea al mercado de una señal de seguridad a las inversiones y de empleo de criterios uniformes que redundan en la predictibilidad del regulados, señales adecuadas para el uso racional de los recursos de la empresa. En ese sentido, la organización de la empresa concesionaria matriz, en todos los casos (por sector típico) debe guardar una relación coherente en vista que todas ellas son del mismo rubro, cumplen el mismo rol de la distribución y comercialización de la energía eléctrica y tienen una similar organización en la realidad; por lo que no existe justificación alguna para realizar dicha distinción. OBSERVACIÓN N° 13: REMUNERACIONES De la pre publicación del estudio de costos del VAD, se ha realizado la comparación de las propuestas de remuneraciones (S/./mes), en el cual se aprecia los variados valores asignados a cada sector típico, además en el detalle de la información que se publica en la página web de OSINERGMIN se aprecia que existen criterios distintos en la determinación de los montos, como ejemplo en algunos casos consideran al monto total anual 12 sueldos y en otros casos 14 sueldos; a continuación se muestra la comparación de los sueldos mensuales asignados a cada nivel de cargo típico equivalente de la pre publicación del VAD: Cuadro N° 4: Comparación de las remuneraciones de la Pre publicación VAD CARGO TIPICO ST1 ST2 REMUNERACION MENSUAL S/.mes ST3 ST4 ST5 ST6 SER Dire ctivo 46,433 10,000 22,500 8,776 17,469 17,469 11,563 Eje cutivo A 36,709 5,714 16,200 6,309 14,122 14,122 9,703 Profe siona l 9,102 3,929 4,911 4,194 8,422 8,422 6,478 Administra tivo 4,801 3,786 2,522 2,086 4,299 4,299 2,406 T é cnico 6,826 3,643 2,280 2,117 3,671 3,671 2,604 Página 24 de 51 Gráfica N° 3: Comparación de las remuneraciones de la Prepublicación VAD Por otro lado, se ha graficado las categorías de los cargos típicos individualmente y es como se aprecia de la pre publicación: Página 25 de 51 Gráfica N° 4: Comparación de las remuneraciones de la Prepublicación VAD Para mantener esta estructura eficiente se necesita remunerar adecuadamente al personal con valores que establece el mercado, directivas que emite el accionista mayoritario representado por FONAFE para el caso de las empresas que conforman la administración de FONAFE. Por lo anterior, se sugiere se considerar al menos el análisis planteado para el sector típico 3 y paralelamente el estudio realizado por Distriluz, para considerar los valores acordes a la necesidad del mercado vigente y en forma similar para todos los sectores típicos, en vista que todos cumplen el mismo rol de la distribución de energía eléctrica, que inclusive en la zonas rurales los profesionales tienen que migrar a zonas distantes de Página 26 de 51 la capital (costa) para cumplir el rol que el perfil profesional lo exige. Se adjunta en ANEXO N° 5 el estudio en mención. OBSERVACIÓN N° 14: RECONOCIMIENTO DE LAS UTLIDADES El concepto de Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las empresas de distribución, o PTUs según lo hemos denominado, no ha sido reconocido por el OSINERGMIN en el Proyecto de fijación del VAD, al haber sido erróneamente considerado como un costo que no tiene relación de causalidad directa con la prestación del servicio de distribución eléctrica. En ese sentido, a continuación, presentamos el fundamentos legales que demuestran que la posición del OSINERGMIN, particularmente expresada en el Informe N° 029-2013OEE/OS y en el Informe S/N-2013 del Estudio Picón & Asociados, no encuentra sustento alguno y, en consecuencia, el concepto de PTU sí debe ser incorporado como un costo de personal a ser reconocido por el VAD. Aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF El artículo 233 de la Ley General de Sociedades, aprobada mediante Ley N° 26887, establece que los Estados Financieros de las empresas deben ser preparados y presentados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; los mismos que de acuerdo con la Resolución N° 013-98-EF/93.01, publicada el 23 de julio de 1998, comprenden a las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF (también denominadas Normas Internacionales de Contabilidad - NIC). Este criterio fue posteriormente ratificado por el Consejo Normativo de Contabilidad mediante la Resolución Nº 034-2005-EF/93-01 del 2 de marzo de 2005, en la que se señaló que: “En el Perú a partir del 01 de enero del 2006 es obligatorio aplicar las Normas Internacionales de Contabilidad modificadas en el año 2003 y las Normas Internacionales de Información Financiera aprobadas” (entre las que se incluyó la NIIF1). Posteriormente, la Contaduría Pública de la Nación emitió la Resolución Nº 043-2010EF/94 del 12 de mayo del 2010 en la que precisó que el Plan Contable General Empresarial resultaba obligatorio a partir del 2011. Cabe señalar que, el nuevo catálogo, descripción y dinámica de cuentas se encuentra armonizado con las NIIF, hecho que resulta de especial importancia si consideramos que un gran porcentaje de las empresas de distribución de electricidad son empresas estatales, por lo que la uniformización del criterio de aplicación de las NIIF, representa un esfuerzo de la regulación por recoger y asumir la reales prácticas contables y financieras. En atención a las normas antes referidas diversos organismos estatales iniciaron un proceso de emisión de diversas normas legales vinculadas a la implementación de la NIIF1. De esta manera la CONASEV (hoy la Superintendencia del Mercado de Valores SMV) emitió la Resolución N° 102-2010-EF/94.01.1 del 14 de octubre del 2010, mediante la cual se establece que las empresas emisoras de valores inscritos en el Registro Público del Mercado de Valores, las empresas clasificadoras de riesgo, entre otras, deben preparar sus estados financieros con observancia plena de las NIIF, siendo que los primeros estados financieros que debían formular las empresas eran los correspondientes a la información financiera auditada anual al 31 de diciembre del 2011 y los posteriores estados financieros trimestrales correspondientes al 2012. Para ello se precisó que se Página 27 de 51 debía observar la “NIIF 1 Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera”. Por otro lado, el Consejo Normativo de Contabilidad mediante Resolución N° 045-2010EF/94 del 30 de noviembre del 2010 dispuso la aplicación integral de las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el IASB (International Accounting Standards Board o Junta de Normas Internacionales de Contabilidad), en la versión de NIIF completas, para las empresas que obtengan ingresos anuales por ventas de bienes y/o servicios o tengan activos totales, iguales o mayor, en ambos casos a 3,000 Unidades Impositivas Tributarias – UIT al cierre del ejercicio anterior y; las empresas que tengan ingresos anuales por ventas o activos totales menores a 3,000 Unidades Impositivas Tributarias al cierre del ejercicio anterior aplicarán las NIIF para PYMES ( NIIF para Pequeñas y Medianas entidades). Asimismo, mediante el artículo 5 de la Ley 29720, publicada el 25 de junio del 2011, se dispuso que: “las sociedades o entidades distintas a las que se encuentran bajo la supervisión de CONASEV, cuyos ingresos anuales por venta de bienes o prestación de servicios o sus activos totales sean iguales o excedan las tres mil unidades impositivas tributarias, deben presentar a dicha entidad sus estados financieros auditados por sociedades de auditoría habilitadas por un colegio de contadores públicos en el Perú, conforme a las normas internacionales de información financiera y sujetándose a las disposiciones y plazos que determine CONASEV”. Con fecha 15 de diciembre del 2011, la SMV emitió la Resolución N° 009-2011-SMV/01, por la que se aprobó el Proyecto de las “Normas Sobre la Presentación de Estados Financieros Auditados por Parte de Sociedades o Entidades a las que se refiere el artículo 5 de la Ley Nº 29720”. La primera disposición transitoria del referido Proyecto señaló que: “Las Entidades cuyos ingresos por ventas o prestación de servicios o con activos totales que al cierre del ejercicio superen las treinta mil (30 000) Unidades Impositivas Tributarias (UIT), deberán presentar su información financiera auditada correspondiente al ejercicio que culmina el 31 de diciembre de 2012, de acuerdo con el cronograma que se establezca según el artículo 4” (el plazo de presentación es del 16 al 30 de mayo de cada año). Asimismo, mediante Resolución N° 048-2011-EF-30 del 6 de enero de 2012, se oficializó la versión del año 2011 de las NIIF, así como las modificaciones emitidas por el IASB y los textos de las NIIF 10, 11, 12 y 13; con vigencia de acuerdo a lo preceptuado en dichas normas. Por último, con fecha 27 de abril del 2012 la SMV emitió la Resolución SMV N° 011-2012SMV/01. La Segunda Disposición Complementaria Transitoria de dicha norma dispuso la implementación gradual de las NIIF y señaló lo siguiente: “La aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) vigentes internacionalmente, que emita el IASB, de que trata el artículo 1 de las presentes normas será exigible de acuerdo a lo siguiente: a) Para las Entidades enunciadas en el inciso a) de la Primera Disposición Complementaria y Transitoria, a partir del ejercicio económico 2013. (…) Los estados financieros correspondientes a ejercicios económicos anteriores podrán elaborarse conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), Página 28 de 51 oficializadas en el Perú por el Consejo Normativo de Contabilidad, o por las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) vigentes internacionalmente que emita el IASB”. Queda claro entonces, que las NIIF resultan de obligatorio cumplimiento para las empresas distribuidoras, sea que éstas se encuentren bajo la supervisión de la CONASEV (hoy SMV) o no; de conformidad con las normas legales y reglamentarias antes referidas. La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) como una obligación legalmente exigible a. Al amparo de la regulación contable y financiera En abril de 2001 el IASB adoptó la NIC 19- Beneficios a los Empleados, que había sido originalmente emitida por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en febrero de 1998. La NIC 19 - Beneficios a los Empleados sustituyó a la NIC - 19 Contabilización de los Beneficios por Retiro en los Estados Financieros de los Empleadores (emitida en enero de 1983). La NIC 19 - Beneficios a los Empleados, establece la contabilización e información a revelar por parte de los empleadores de los beneficios a los empleados. Esta Norma identifica cuatro categorías de beneficios a los empleados: (i) beneficios a los empleados a corto plazo; (ii) beneficios post-empleo; (iii) otros beneficios a los empleados a largo plazo y; (iv) beneficios por terminación. El párrafo 9 de la NIC - 19 señala que: “Los beneficios a los empleados a corto plazo, incluyen elementos tales como los siguientes, si se esperan liquidar totalmente antes de doce meses después del final del periodo anual sobre el que se informa en el que los empleados presten los servicios relacionados: (a) (b) (c) (d) Sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad social; Derechos por permisos retribuidos y ausencia retribuida por enfermedad; Participación en ganancias e incentivos; y Beneficios no monetarios a los empleados actuales (tales como atenciones médicas, alojamiento, automóviles y entrega de bienes y servicios gratuitos o parcialmente subvencionados)”. Tal como se menciona en el párrafo anterior, la participación en las utilidades que se destina en las empresas de distribución, tales como ELECTRODUNAS, constituye un beneficio de corto plazo a los empleados. Asimismo, respecto al reconocimiento y medición el párrafo 11 de la NIC - 19 señala que: “Cuando un empleado haya prestado sus servicios a una entidad durante el periodo contable, ésta reconocerá el importe (sin descontar) de los beneficios a corto plazo que ha de pagar por tales servicios: Como un pasivo (gasto acumulado o devengado), después de deducir cualquier importe ya satisfecho. Si el importe ya pagado es superior al importe sin descontar de los beneficios, una entidad reconocerá ese exceso como un activo (pago anticipado de un gasto), en la medida en que el pago anticipado Página 29 de 51 vaya a dar lugar, por ejemplo, a una reducción en los pagos futuros o a un reembolso en efectivo. Como un gasto, a menos que otra NIIF requiera o permita la inclusión de los mencionados beneficios en el costo de un activo (véase, por ejemplo la NIC 2 Inventarios, y la NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo)”. Por lo indicado en el inciso b) del párrafo 11 de la NIC 19, la participación en las ganancias, pagaderas dentro de los doce meses siguientes al cierre del período en el que los empleados han prestado los servicios correspondientes, deben reconocerse como un gasto a menos que otra norma requiera o indique su inclusión en el costo de un activo. En ese sentido, para efectos contables las PTU de las empresas deben reconocerse como gasto o excepcionalmente en el costo de un activo. Asimismo, la SMV en su Oficio Circular N° 298-2010-EF/94.06.3 del 25 de noviembre del 2010 señala, entre otros puntos, que: “El reconocimiento de la participación de los trabajadores se realizará sólo por los gastos de compensación por los servicios prestados en el ejercicio, en consecuencia no se registra un activo diferido o un pasivo diferido requerido en la NIC 12. Igualmente, en aplicación de la NIC 19, la presentación en los estados financieros debe corresponder a gastos de personal y su distribución a los costos de producción, gastos de ventas y administración”. Asimismo, respecto al reconocimiento de la PTU, con fecha 27 de enero del 2011 el Consejo Normativo de Contabilidad, emitió la Resolución N° 046-2011-EF/94 en cuyo artículo 1 se precisó lo siguiente: “Que el reconocimiento de las participaciones de los trabajadores en las utilidades determinadas sobre bases tributarias deberá hacerse de acuerdo con la NIC 19 - Beneficios a los Empleados y no por analogía con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias o la NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes”. Por otro lado, el Informe 033-2012-SUNAT/4B0000 señala que: para la determinación de la renta imponible de tercera categoría, la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas en todos los casos constituye gasto deducible del ejercicio al que corresponda, siempre que se ´pague dentro del plazo previsto para la presentación de la declaración jurada anual de ese ejercicio”. En ese mismo sentido, el párrafo 19 de la NIC 19 señala que: “De acuerdo con el párrafo 11, una entidad reconocerá el costo esperado de la participación en ganancias o de los planes de incentivos por parte de los trabajadores cuando, y sólo cuando: (…) (a) La entidad tiene una obligación presente, legal o implícita, de hacer tales pagos como consecuencia de sucesos pasados; y (b) Pueda realizarse una estimación fiable de la obligación. Existe una obligación presente cuando, y sólo cuando, la entidad no tiene otra alternativa realista que realizar los pagos”. Página 30 de 51 Por lo señalado anteriormente, las PTU de las empresas son gastos de personal del período correspondiente, considerados como tales en el Manual de Costos de las empresas concesionarias 6 , los mismos que deben asignarse de acuerdo a la distribución del trabajador en el costo del servicio, gasto de ventas y gasto administrativo según corresponda. Para efectos del reconocimiento en los registros contables debe contabilizarse el beneficio en forma mensual, es decir estableciendo las provisiones mensuales de la participación a los trabajadores, el mismo que se debe de estimar en base a la proyección de resultados del período analizado. De acuerdo a lo antes señalado, la aplicación de las NIIF (o NIC) resulta de obligatorio cumplimiento para las empresas de distribución. Esto implica que, conforme a lo dispuesto por la Resolución N° 046-2011-EF/94 el reconocimiento de las PTU debe realizarse de acuerdo con las NIC 19 – Beneficios a los empleados y, por tanto ser considerados como Gastos de Personal asignados a los Costos del Servicio de cada una de las empresas antes referidas. b. Al amparo de la legislación laboral De conformidad con lo establecido en el artículo 29 de la Constitución Política del Perú, el Estado reconoce a los trabajadores el derecho a participar en las utilidades de la empresa, entre otras formas de participación laboral tales como la participación en la propiedad y la gestión de las empresas. Asimismo, el artículo 1 del Decreto Legislativo N° 892, publicado el 11 de noviembre de 1996 (en adelante, DL 892), los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada, tienen el derecho a participar en las utilidades de las empresas que desarrollan actividades generadoras de rentas de tercera categoría. Para el caso en particular de las empresas que realizan actividades de distribución de electricidad, la participación de los trabajadores en las utilidades (en adelante, PTU) de la empresa es del 5% de las utilidades antes de los impuestos (artículo 2 del DL 892). Cabe señalar, que la participación a la que alude ésta norma, involucra un concepto de gasto que asume la empresa y que se destina a terceros y no a los accionistas de las empresas. 6 Manual de Costos para Empresas de Electricidad Concesionarias y/o Autorizadas – Resolución Ministerial N° 197-84-EM/VME. “4. Costo del Servicio 4.1 Clasificación de los Costos El costo del servicio está formado por todos los gastos que tienen relación de causalidad directa o indirecta con la prestación del servicio público de electricidad. 4.1.1 Costos Directos Son aquellos gastos que se vinculan e identifican con trabajos específicos correspondientes a un centro de costo y unidad de costos en particular. 4.1.2 Costos Indirectos Son aquellos que no están vinculados en forma específica a un centro de costo o unidad de costos y se imputan dentro del costo de administración. 4.2 Elementos del Costo El costo del servicio se acumulará en los conceptos siguientes: (…) d) Gastos de Personal Incluye las remuneraciones al personal tanto en efectivo como en especies, así como los aportes patronales por seguridad social, sistemas de pensiones u otros que fije la ley, asignaciones familiares, gratificaciones, compensaciones y otros. Se excluyen los pagos por viáticos, refrigerios, gastos de viajes (registrado en cargas diversas de gestión) y compensación por tiempo de servicios (registrado en provisiones). Su aplicación a los centros de costo se efectuará en base a los resúmenes de planillas, las que se desagregarán por unidades de costo y de ser el caso se asignará por tiempo efectivo de labor realizado en cada unidad”. Página 31 de 51 De acuerdo a ello, la participación de los trabajadores en las utilidades son un beneficio social, que se manifiesta mediante una prestación obligatoria a cargo del empleados, siendo entonces una obligación laboral aplicable a la operación en el mercado de una empresa de distribución eléctrica como ELECTRODUNAS. Por lo tanto, la participación de los trabajadores en las utilidades involucra un costo que necesariamente tendría que asumir la “empresa modelo eficiente” considerada para el cálculo del VAD y que, no puede ser considerado en modo alguno como una liberalidad de la que el empleador puede prescindir cuando desee. En efecto, contrariamente a lo señalado por el OSINERGMIN, las PTU no son una gratuidad o liberalidad del empleador, toda vez que no comparten la naturaleza meramente potestativa propia de las bonificaciones, las comisiones por ventas o la de los bonos de productividad. Al respecto, no sólo el DL 892 reconoce el carácter de “beneficio social” de las utilidades, sino que también otros dispositivos legales tales como el artículo 8 del Texto Único Ordenado de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral, aprobado mediante Decreto Supremo N° 003-97-TR y, el artículo 14 del Decreto Supremo N° 001-96-TR. Inclusive, la propia autoridad laboral (el Ministerio de Trabajo) considera que las utilidades constituyen un “beneficio social” similar a la compensación por tiempo de servicios, vacaciones, gratificaciones por fiestas patrias y navidad, entre otros. Ahora bien, las formas de cálculo y pago del beneficio social (esto es, de la PTU) no afectan su naturaleza ni la obligación de reconocerlos como un costo. De esta manera, el hecho de que la PTU se determine en función a la remuneración del trabajador o de los resultados de la empresa, no afecta su calificación como un costo que debe ser reconocido dentro de un proceso de regulación tarifaria basado en el modelo de una “empresa modelo eficiente”. De ello resulta que la posición del OSINERGMIN, según la cual las PTU “no son un costo para la empresa sino que surgen y dependen de los resultados económicos de la operación”, nuevamente es errada, pues esta características no afecta en modo alguna la calificación de las PTU como un costo necesario y respecto del cual la empresa de distribución mantiene una obligación legalmente vinculante y exigible en el supuesto que los resultado económicos se lo permitan. Todo ello, dado que las utilidades de los trabajadores, son el tipo de costos que la “empresa modelo eficiente” no podría evitar pagar, como las remuneraciones o cualquiera de los otros beneficios sociales reconocidos en la regulación laboral. A partir de lo antes señalado, es posible concluir que las PTUs sí se encuentran directamente vinculadas a la prestación del servicio de distribución, como cualquier otro beneficio social; toda vez que al tratarse de beneficios sociales de obligatorio cumplimiento por parte de cualquier empresa que desarrolle las actividades de distribución de electricidad, constituyen un gasto de personal -el cual por definición es un costo- tan vinculado a la prestación del servicio de distribución eléctrico como lo estaría cualquier otro beneficio social. c. Al amparo de la regulación sectorial del Valor Agregado de Distribución Asimismo, considerando que el sistema de precios regulados para el servicio público de distribución de electricidad, de conformidad con la Ley de Concesiones Eléctricas, aprobada mediante Decreto Ley N° 25844 (en adelante, LCE) se realiza a través del Página 32 de 51 cálculo del Valor Agregado de Distribución (VAD), mediante el cual se busca reconocer los costos en que incurren las distribuidoras para suministrar la energía, identificando para ello los costos en que incurriría una empresa eficiente (denominada empresa modelo) operando según las características propias del mercado peruano; resulta evidente que entre los costos a reconocerse a las empresas distribuidoras por concepto de VAD, debe incluirse el Gasto del Personal por reconocimiento de las PTU de conformidad con las NIC 19, pues se trata de gastos en los que incurre la empresa distribuidora y que se encuentran destinados a terceros y no a los accionistas de la empresa. Lo señalado, encuentra sustento en lo siguiente: De acuerdo a la LCE, el VAD es fijado por el Organismo Supervisor de la Inversión en Energía y Minería - OSINERGMIN, entidad administrativa que en el ejercicio de sus funciones –tales como la función de regulación tarifaria- se encuentra sometida al principio de legalidad contenido en el numeral 1.1. del artículo 1 de la Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley N° 27444 (en adelante, LPAG); según el cual las OSINERGMIN es administrativas deben actuar con respeto a la Constitución, la ley y al derecho, dentro de las facultades que le estén atribuidas y de acuerdo con los fines para los que les fueron conferidas. Asimismo, de acuerdo con el artículo 3 del Reglamento General del OSINERGMIN, aprobado mediante Decreto Supremo N° 054-2001-PCM, toda decisión y acción que adopte cualquiera de los órganos del OSINERGMIN deberá sustentarse y quedar sujeta a los principios contenidos en el referido Reglamento, que son los que establecen las bases y lineamientos de la acción de dicho organismo para el desarrollo y ejercicio de sus funciones. En tal sentido, en aplicación del principio de autonomía contenido en el artículo 10 del Reglamento General del OSINERGMIN, si bien dicho organismo no se encuentra sujeto en su actuación funcional a mandato imperativo de ningún otro órgano o institución del Estado, su actuación se debe sujetar estrictamente a las normas legales aplicables y a estudios técnicos debidamente sustentados. De acuerdo a lo antes señalado, la actuación del OSINERGMIN resultaría ilegal y por tanto viciada de nulidad 7 si en el ejercicio de su función de regulación tarifaria, procede a fijar el VAD sin observar ni aplicar los criterios y disposiciones contables contenidas en la NIIF; particularmente la disposición referida al reconocimiento de las PTU como Gastos de Personal a ser considerados en el VAD y reconocido mediante la tarifa. Ello, en la medida que, tal como hemos visto anteriormente las NIIF resultan de obligatorio cumplimiento por mandato legal y reglamentario, para las empresas del Estado que realizan actividades de distribución eléctrica. El esquema tarifario de “empresa modelo” que emplea el OSINERGMIN para la determinación de una empresa eficiente, así como de los costos en que ésta incurriría para la prestación del servicio de electricidad; supone precisamente la existencia de una empresa que emplea todos sus recursos de manera eficiente, 7 De acuerdo con el artículo 10 numeral 1 de la Ley de Procedimiento Administrativo General, constituye un vicio del acto administrativo, que causa su nulidad de pleno derecho, la contravención a la Constitución, a las leyes o a las normas reglamentarias. Página 33 de 51 abarcando el máximo de producción con el mínimo de recursos. Esto quiere decir que, al final de cada ejercicio la empresa eficiente necesariamente genera utilidades y por tanto ha invertido en los Gastos del Personal (tales como los que corresponden a las PTU) requeridos para producir dicha utilidad. De acuerdo a ello, resulta claro que una empresa eficiente no puede ser diseñada por el OSINERGMIN sobre la base del incumplimiento o contravención a otras normas legales y/o reglamentarias, tales como las que establecen el cumplimiento obligatorio de los criterios y disposiciones contables contenidas en las NIIF, el DL 892 y las normas sectoriales laborales y eléctricas. En consecuencia, el OSINERGMIN debe reconocer los costos por PTU denominados Gastos de Personal, bajo los criterios y disposiciones contenidas en las NIIF y en cumplimiento de marco regulatorio legal y reglamentario antes descrito. Por tanto, los referidos PTU considerados como Gastos de Personal correspondientes a los Costos del Servicio, gastos de ventas y/o gastos administrativos, se deben incluir en los costos a ser reconocidos por el VAD del correspondiente periodo de regulación tarifaria; caso contrario la actuación del OSINERGMIN sería ilegal y adolecería de un vicio de nulidad insubsanable por contravención a las normas legales y reglamentarias antes descritas. Se adjunta carta GCC-096-2013, del 16 de julio de 2013 remitida a Osinergmin sobre la posición de las empresas concesionarias respecto de este tema. ANEXO N° 6. 3. BALANCE DE ENERGÍA Y POTENCIA En el gráfico adjunto se muestra el valor de las pérdidas reconocidas de las empresas distribuidoras a nivel nacional, asimismo el comparativo con las pérdidas estándar y reales promedio: Página 34 de 51 A partir del año 2001 se evidencia un menor reconocimiento y progresiva reducción de los índices porcentuales de las pérdidas de energía en los procesos regulatorios, si bien es cierto las empresas distribuidoras han optimizado su gestión reduciendo los valores de manera gradual; estos difieren significativamente de los valores establecidos en los procesos de fijación tarifaria. Tomando como referencia el benchmarking con países de la región se observa que los valores que actualmente se registran son pérdidas estándar propias de la distribución. Respecto a las pérdidas no técnicas, en el gráfico se muestra la evolución del reconocimiento de las pérdidas no técnicas de los procesos tarifarios de los años 2001-2005, 2005-2009, 2009-2013: Gráfica N° 5: Evolución de las pérdidas No técnicas 3.00 2.50 2.00 1.50 % Pérdidas No técnicas Estándar (ST1) 1.00 0.50 Nov2012- Oct2013 Nov2011- Oct2012 Nov2010- Oct2011 Nov2009- Oct2010 Nov2008- Oct2009 Nov2007- Oct2008 Nov2006- Oct2007 Nov2005- Oct2006 Nov2004- Oct2005 Nov2003- Oct2004 Nov2002- Oct2003 Nov2001- Oct2002 0.00 % Pérdidas No técnicas Estándar (Resto de ST.) Para las pérdidas no técnicas el OSINERGMIN en el año 2005 consideró un nivel de pérdidas no técnicas distinto en el sector típico 1 que en los sectores típicos del 2 al 5. Cabe recordar que el consultor del sector típico 1 planteó un porcentaje de pérdidas no técnicas de 2,75% y OSINERGMIN lo incrementó a 2.85% favoreciendo al sector típico 1. Dicho valor se mantuvo vigente por todo el periodo de regulación 2005-2009. Igualándose para el periodo 2009 – 2013 con el resto de sectores. Desde un punto de vista teórico, las pérdidas no técnicas deberían ser reconocidas en mayor medida a las actuales, considerando la limitación de los costos eficientes del recupero de pérdidas, y dada la normativa vigente en torno a los recuperos por fraudes de energía (R.M. Nº 571-2006-MEM/DM - Norma DGE “reintegros y recuperos de Energía Eléctrica”, Resolución 722-2007-OS/CD y Resol 102-2012-OS/CD referida a la escala de multas asociadas a recuperos y reintegros de energía), cuyas exigencias incluyen aspectos subjetivos que favorecen a los infractores, el cobro de la energía calculada en función al consumo posterior al fraude y otros aspectos por demás absurdos. Es imperativo que OSINERGMIN tome en cuenta las condiciones de alta peligrosidad que se tiene en empresas como: ELECTRONOROESTE, ELECTRONORTE, HIDRANDINA y ELECTROCENTRO. Los cuales pueden ser de mucho más alto riesgo que en la capital debido a que la presencia policial es escasa. Página 35 de 51 Para estas situaciones el control y reducción de pérdidas en zonas urbanas marginales y no marginales difiere grandemente debido a que en las primeras se requiere emplear mayores recursos de control, pues las intervenciones deben efectuarse con mayor número de técnicos y las cuadrillas se duplican o hasta se triplican; asimismo, los operativos requieren la intervención de más de dos policías y de un Fiscal. Más grave aún, es que en dichas zonas los usuarios clandestinos no sólo hurtan energía para su consumo sino que también la entregan a sus vecinos, con lo cual manzanas enteras se convierten en aliados que impiden el control de las pérdidas. Adicionalmente cabe mencionar también que los niveles de pobreza son elevados y, debido a ello, existen mayores probabilidades de que la población se involucre en actividades ilegales, entre ellas las relacionadas al servicio eléctrico tales como conexiones clandestinas o manipulación del medidor. Análisis y variación de los Índices Porcentuales de Pérdidas de Energía: %Pérdidasde EnergíaenBT %Pérdidasde EnergíaenMT 2.60% 1.18% 1.27% ST 1 ST 2 2.91% 2.29% 7.56% 2.31% ST 4 ST 5 ST 6 ST Especial ST SER ST 1 %Pérdidasde EnergíaenSEDMT/BT 2.13% 2.69% 2.54% 9.26% 7.86% 7.29% 7.45% 6.03% ST 2 ST 3 ST 4 ST 5 ST 6 ST Especial ST SER %Pérdidasde EnergíaenRedes BT 4.40% 2.95% 8.48% 1.88% 1.68% ST 3 7.79% 2.09% 1.82% 1.99% 1.82% 1.54% 2.59% 2.55% 2.06% 1.23% 1.15% 0.19% ST 1 ST 2 ST 3 ST 4 ST 5 ST 6 ST Especial ST SER ST 1 ST 2 ST 3 ST 4 0.18% 2.55% 1.20% 0.06% 0.05% 0.02% 0.02% ST 1 ST 2 ST 3 ST 6 ST Especial ST SER %Pérdidasde EnergíaenMedidores %Pérdidasde EnergíaenAcometidas 0.07% ST 5 ST 4 ST 5 0.01% 0.01% ST 6 ST Especial 0.70% 0.66% 0.98% 0.51% 0.28% 0.17% ST SER ST 1 Página 36 de 51 ST 2 ST 3 ST 4 ST 5 ST 6 ST Especial ST SER OBSERVACIÓN N° 15: PÉRDIDAS TÉCNICAS Los resultados mostrados en la pre publicación evidencian una reducción significativa en las pérdidas reconocidas en específico en Baja Tensión, ello en comparación con la regulación vigente, como se muestra en el siguiente gráfico: Cuadro N° 5 Comparativo de Pérdidas Tipo Pérdida Pérdidas Técnicas MT Pérdidas No Técnicas MT Pérdidas Totales MT Pérdidas Técnicas BT Pérdidas No Técnicas BT Consultor VAD (Informe Definitivo) Potencia Energía Potencia 1.70% 1.52% 1.78% 0.00% 0.00% 0.00% 1.70% 1.52% 1.78% 6.37% 2.16% 3.62% 2.85% 2.56% 2.56% Regulación 2009-2010 Regulación Vigente Energía 1.20% 0.00% 1.20% 6.49% 2.85% Energía 1.20% 0.00% 1.20% 6.49% 2.56% Potencia 1.70% 0.00% 1.70% 6.37% 2.85% (Prepublicación) Energía 1.27% 0.00% 1.27% 2.54% 2.56% Potencia 1.66% 0.00% 1.66% 3.03% 2.56% Figura N° 01 Sector Típico2 PérdidasdeEnergía(%) MT 9.34% Sector Típico 2 Pérdidas de Potencia (%) MT BT 9.51% 9.05% BT 9.22% 8.60% 7.79% 6.18% 4.72% 1.20% Original 1.20% Vigente 1.52% Definitivo 1.27% Prepublic 1.70% Original 1.70% Vigente 1.78% Definitivo 1.66% Prepublic Referencia y Sustento: Para el caso de BT las pérdidas técnicas muestran una reducción respecto a los valores vigentes, si bien es cierto el Supervisor VAD indica haber incluido los factores de desequilibrio (pág. 150 del Análisis Comparativo), los resultados difieren de manera significativa de la regulación actual, de la verificación al detalle se observa que los valores porcentuales de la pérdidas en redes BT son las que registran mayor decremento, asimismo a manera de comparativo se indica que los valores considerados para el ST1 (2.09%) y ST3 (1.99%) son mayores a los calculados para el ST2 (1.82%), no guardando correlación. El consultor debe verificar si para el caso de las pérdidas técnicas en redes BT el cálculo incorpora los factores de desequilibrio correspondientes, En la hoja de cálculo (Balance ST2 Arequipa) se hace referencia al archivo \VAD 2013\05.Quinto Informe\Sector 2\S2\[S2 Instalaciones adaptadas.xls]BT', el cual no se encuentra en la WEB, este es necesario a fin de determinar la consideración o no de estos factores. A manera de referencia se adjuntan los valores considerados en el estudio del Sector Típico 1. (Anexos S1 – pág. 08) Página 37 de 51 Figura N° 02 De manera adicional se indica que según detalles de la pre publicación (Análisis Comparativo - Pág. 150) no se habría considerado las pérdidas en cables de comunicación (Cables que unen los aisladores de BT. del transformador con las barras de los tableros) de las SED MT/BT., ello en consideración a que en estos se producen pérdidas por efectos joule, estas pérdidas deben incluirse en las pérdidas técnicas. (Requerido por la supervisión VAD tal como se indica en el informe de absolución de observaciones del ST1 – pág. 63). Otro factor de incremento de pérdidas técnicas en BT. no incluido es el de las pérdidas en los empalmes de los clientes BT, adicional las pérdidas por fugas y dieléctricas en BT., ello como parte del tratamiento de las pérdidas técnicas teóricas del sistema modelo. (Análisis Comparativo - Pág. 150). Petitorio: Se debe considerar dentro del cálculo de pérdidas técnicas los factores de desequilibrio y consideraciones indicadas en el numeral 1.1.1. Siendo el caso específico y el que registra mayor variación en las pérdidas en redes BT. Es evidente que las mermas por pérdidas de energía no pueden disminuir significativamente ya que son inherentes al mismo proceso físico de la distribución de la energía y al giro del negocio. Por lo indicado y dado los sustentos mostrados, se sugiere que las pérdidas técnicas reconocidas para la Baja Tensión mantengan los valores de la regulación vigente. OBSERVACIÓN N° 16: PÉRDIDAS NO TÉCNICAS (PNT) Comentario: Para el caso de las pérdidas no técnicas dentro de los términos de referencia para la elaboración del estudio de los costos del VAD el OSINERGMIN indica que se debe considerar los niveles de pérdidas establecidos en el informe N° 433-2009-GART de la Resolución 181-2009-OS/CD. Sin embargo en consideración al estudio realizado por CENERGIA en ENOSA concluye que las pérdidas no técnicas en BT conforme a la regulación tarifaria son del orden de 9,9% y de 4.7% referida a nivel de la energía total (MT+BT), valores muy superiores a la regulación vigente y a los establecidos para la pre publicación. Página 38 de 51 En la fijación anterior se estableció una gradualidad de reducción de las PNT, partiendo de 2,85% para Nov.2009 y que de acuerdo al proceso de fijación tarifaria se reducirá de manera gradual al 2017. Esta proyección y tendencia a la reducción se contrapone con la actual situación que registra el país debido a que uno de los factores que inciden en el incremento de las pérdidas no técnicas está directamente correlacionado con el nivel de delincuencia. Los reportes estadísticos de inseguridad ciudadana muestran un incremento de la delincuencia a nivel nacional y con una tendencia a agravarse. El entorno socio-económico donde operan la distribuidoras es uno de los factores que mayor inciden en las pérdidas no técnicas ya que a mayor delincuencia, mayor riesgo de pérdidas por hurto de energía. Como sustento se extrae un comentario del “Plan Nacional de Seguridad Ciudadana 20132018” aprobada por el Concejo Nacional de Seguridad Ciudadana- CONASEC en Sesión del 12 de julio 2013 y aprobada por Decreto Supremo N° 012-2013-IN como Política Nacional del Estado Peruano el 28 de julio 2013 (Se adjunta el informe completo en ANEXO N° 10), donde indica: “Entre los delitos patrimoniales, llama la atención el incremento del peso relativo de los robos frente a los hurtos. Mientras que estos últimos se mantuvieron estables, pasando del 47.0 % el año 2000 al 45.5 % el año 2012, los robos tuvieron un crecimiento importante, del 34.8 % al 45.6 %, lo que da cuenta de un incremento no desdeñable de la violencia en el contexto de la comisión de esta conducta”, por lo cual se induce al crecimiento de la delincuencia lo cual está a la par con el hurto de la energía. Por otro lado, desde la aplicación de las pérdidas No técnicas del año 2009 a pesar de ir reduciendo los valores que corresponden a una demanda de potencia y energía asociada, en los balances no se hace la consideración del ajuste de este volumen de demanda por ese efecto. Otro informe que sustenta como uno de los mayores problemas el alto índice delincuencial es el de la Corporación Latinobarómetro (Informe de prensa Latinobarómetro 1995 – 2011 – Perú) que indica en su página N° 6 como mayor problema la delincuencia y cuya tendencia muestra incremento con el tiempo: Página 39 de 51 Se adjunta informe completo en ANEXO N° 7. Petitorio: Para el caso de las pérdidas no técnicas (PNT), es necesaria la revisión de los términos regulatorios, para el caso; los Términos de Referencia indican que se deberá considerar para todos los sectores típicos el valor vigente (2.56%) esto no obedece a un estudio actual ni a las condiciones socio económicas que se registran; los estudios y sustentos que se anexan al presente informe muestran que el mayor problema del país es el alto índice delincuencial y por consecuencia el hurto, cuya tendencia proyecta un crecimiento en los próximos años; de ahí que muy por el contrario a lo indicado en la pre publicación los valores reconocidos para las pérdidas no técnicas no debería reducirse en el tiempo. Los estudios de CENERGÍA en Enosa (ANEXO N° 8) y el informe de la Corporación Latinobarómetro (ANEXO N° 7) ratifican lo indicado, por lo que se solicita que el valor a considerar no sea inferior al 2.85% (Valor inicial del informe 433-2009-GART de la Resolución 1812009-OS/CD.) y que se mantenga fijo en los cuatros años de vigencia del proceso regulatorio. El nivel de pérdidas no técnicas debería incluir a todos los sectores típicos para todo el periodo de regulación a ser publicada. Si se considera el decrecimiento en el nivel de PNT reconocidas para el período regulatorio, deberá complementarse con la reducción del NHUBT en los mismos periodos para mantener el balance en equilibrio. Otro de los factores en los que incide el reconocimiento de las pérdidas de energía se da en la tributación a la SUNAT, ya que los impuestos afectan solo las pérdidas reconocidas, debiendo en este caso las concesionarias asumir las pérdidas por diferencia de los márgenes. Página 40 de 51 OBSERVACIÓN N° 17: FACTOR DE CARGA De la revisión de las hojas de cálculo del informe del supervisor VAD se observa que los factores de carga considerados en la hoja Excel “Balance ST2 Arequipa” corresponden al informe de caracterización de la carga del ST2 – Sistema Eléctrico de Arequipa – CENERGIA (Julio 2013), sin embargo para la tarifa BT5B se considera un valor diferente al del estudio. Referencia y sustentos: Reemplazando en la hoja de cálculo el valor considerado para el factor de carga para la taifa BT5B (0.594) del estudio de CENERGIA (cuadro R-4 – Resumen de Cálculo de Factores: Pág. 09), se afectan los valores de la demanda en BT y por consiguiente en MT; siendo las nuevas demandas en BT (83 099 KW) y en MT (122 584 KW). Asimismo se ven afectadas las pérdidas en Potencia, MT (1.76%) y BT (6.47%). Balance de Energía y Potencia -Adaptado Sector Típico 2 - Arequipa Año 2012 Ingreso MT Pérdidas MT Ventas MT MT1 MT2 MT3P MT3FP MT4P MT4FP Ingreso BT Pérdidas Técnicas BT Pérdidas No Técnicas BT Ventas BT BT1 BT2 BT3P BT3FP BT4P BT4FP BT5A.A BT5A.B BT5B BT5C BT5C-AP BT5D BT5E BT6 BT7 Energía anual Factor de (MW.h) carga/pérdidas 714,054 9,142 0.475 223,512 7,314 0.763 8,188 0.517 122,479 0.797 36,696 0.504 38,868 0.625 9,967 0.460 481,400 25,078 0.483 12,324 443,999 Factor de coincidencia 0.644 0.471 0.989 0.461 1.000 0.601 Potencia (kW) 124,776 2,192 31,238 703 849 17,302 3,821 7,080 1,483 91,345 5,908 2,338 83,099 1,958 5,172 3,498 9,249 6,771 1,363 4,405 379,487 0.412 0.872 0.529 0.586 0.571 0.461 0.461 0.594 0.408 0.917 0.593 0.973 0.804 0.427 0.427 0.980 221 619 446 1,748 1,085 144 464 71,276 26,752 4,277 1,067 0.500 0.594 0.594 1.000 0.980 0.980 6,091 803 200 Página 41 de 51 Petitorio: Considerar el factor de carga para la taifa BT5B (0.594) del estudio de CENERGIA (cuadro R-4 – Resumen de Cálculo de Factores: Pág. 09), ya que afecta los valores de la demanda en BT y por consiguiente en MT; siendo las nuevas demandas en BT (83 099 KW) y en MT (122 584 KW), asi como las pérdidas en Potencia en MT (1.76%) y BT (6.47%). 4. FACTOR DE ECONOMIA Y ESCALA (FEE) OBSERVACIÓN N° 18 Los parámetros usados para la determinación de los factores de economía de escalas (FEE) del cargo fijo del ST2 no son consistentes. Repasando preliminarmente la fórmula establecida en los TDR, para efectuar el cálculo de los FEE, tanto para el cargo fijo como para el VAD en MT y BT, esta es: Pfc 1 tc Pvc FEE 1 tc Dónde: Pvc = proporción variable del costo. Pfc = proporción fija del costo = Pfc = 1 - Pvc tc = tasa de crecimiento anual de clientes y/o demanda Por lo que el FEE también puede expresarse de la siguiente forma: FEE 1 tc Pvc 1 tc Luego, los parámetros para determinar los valores de los FEE son los valores de Pvc y tc. En el caso concreto del cargo fijo, Pvc es la proporción variable del costo asociado al cargo fijo y tc es la tasa de crecimiento de clientes del correspondiente sector típico. Revisando los archivos de cálculo disponibles en la página web (no se ha encontrado información para el ST3), se ha podido elaborar la Tabla 4, que muestra los parámetros del FEE del CF, así como los valores de FEE para los cuatro años de vigencia de la próxima regulación. Página 42 de 51 Tabla 4 PARAMETROS (FEE) ST ST1 ST2 ST3 ST4 ST5 ST6 SER FEE (CARGO FIJO) Pfc Pvc tc: Proporción Fija del Costo Proporción Variable del Costo Tasa de Crecimiento Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 2.58% 2.00% 1.0000 1.0000 1.0000 1.0000 1.0000 1.0000 1.0000 0.9970 0.9906 0.9940 0.9975 0.9967 0.9936 0.9976 0.9939 0.9813 0.9881 0.9950 0.9934 0.9874 0.9953 0.9909 0.9722 0.9822 0.9925 0.9901 0.9814 0.9929 12.05% 48.15% 25.14% 23.33% 25.12% 21.88% 87.95% 51.85% SIN INFORMACION 74.86% 76.67% 74.88% 78.12% 1.01% 1.45% 2.60% 1.00% De la Tabla 4, se han construido los Gráficos 4A, 4B y 4C, que muestra los valores de los FEE, Pfc y Pvc, así como la tc del CF para cada sector típico. Gráfico 4A FEE-CFE EVOLUCION DE FEE - CFE POR ST (4 AÑOS) 1.0050 1.0000 0.9950 0.9900 0.9850 0.9800 0.9750 0.9700 0.9650 0.9600 0.9550 ST1 ST2 ST3 ST4 ST5 ST6 SER Año 1 1.0000 1.0000 1.0000 1.0000 1.0000 1.0000 1.0000 Año 2 0.9970 0.9906 0.9940 0.9975 0.9967 0.9936 0.9976 Año 3 0.9939 0.9813 0.9881 0.9950 0.9934 0.9874 0.9953 Año 4 0.9909 0.9722 0.9822 0.9925 0.9901 0.9814 0.9929 Página 43 de 51 Gráfico 4B Proporción fija y variable del costo por ST 100.00% 90.00% 80.00% 70.00% 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% Pfc Pvc ST1 12.05% 87.95% ST2 48.15% 51.85% ST3 ST4 25.14% 74.86% ST5 23.33% 76.67% ST6 25.12% 74.88% SER 21.88% 78.12% Es lógico que el ST1 tenga una proporción de costo fijo menor respecto a los demás sectores típicos, pues en este sector muy concentrado y de gran cantidad de clientes, los costos fijos se reparten entre un mayor número de clientes, mientras que el costo variable; directamente dependiente de la gran cantidad de actividades asociadas a la i) toma de lectura; ii) reparto de recibos iii) formatos pre impresos, iv) impresión y v) cobranza de recibos; tiene mayor proporción. Lo contrario ocurre en el ST SER, por tener una cantidad menor de clientes, por lo que la Pfc es mayor. Por ello el valor del parámetro Pfc del ST2, no es coherente, pues debiendo ser mayor que el Pfc del ST1, es ilógico que sea más del doble de los correspondientes Pfc de los sectores típicos más dispersos (ST4, ST5, ST6 y SER). Luego de revisar los Libros Excel publicados por OSINERGMIN, se ha determinado un error. Concretamente en el Libro Excel denominado TarifasVAD_2013-2017_ST2., que contiene las hojas de cálculo FEE, y COYM, las cuales están enlazadas para la determinación de los valores de los FEE del CF del ST2. El Supervisor ha considerado el valor correspondiente a los Servicios de terceros del Costo asociado al usuario (celda L15 con el valor de 1,338.47 MUS$), para la determinación del Costo Fijo Directo del CF, lo cual es un error, debido a que los Servicios de terceros están asociados a las actividades de toma de lectura, reparto y cobranza de recibos, los cuales son Costos Variables. Haciendo la corrección correspondiente y colocando como Costo Fijo el correspondiente al i) Costo de Supervisión Directa (Costos Directos), los valores de Pfc y Pvc se actualizan a 12.3 % y 87.7 % respectivamente, cifras que son coherentes. Con ello el FEE del ST2 se deben modificar con los siguientes valores: Página 44 de 51 FEE (CARGO FIJO ACTUALIZADO) ST Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 ST2 1.0000 0.9976 0.9952 0.9929 Por lo anterior se sugiere la modificación de los valores de los parámetros Pfc y Pvc que sirven para calcular los FEE del CF del ST2. En este punto se precisa que el error detectado por el FEE CF, se repite para la determinación del FEE VAD MT, FEE VAD SED y FEE VAD BT, por lo que también deben corregirse. Además solicitamos la revisión de los parámetros para la determinación de los FEE del ST3, debido a que no se ha podido ubicar en la página web los Libros Excel correspondientes. Gráfico 4C Tasa de crecimiento (tc) por ST 3.00% 2.50% 2.00% 1.50% 1.00% 0.50% 0.00% tc: ST1 2.58% ST2 2.00% ST3 ST4 1.01% Página 45 de 51 ST5 1.45% ST6 2.60% SER 1.00% 5. CARACTERIZACION DE LA CARGA OBSERVACIÓN N° 19 DISTRILUZ ha desarrollado estudios de Caracterización de la Carga, los cuales se pone a disposición del OSINERGMIN para su evaluación y consideración en la determinación de los factores que corresponden a la caracterización de la carga. Se sugiere considerar los resultados del estudio de caracterización de la carga desarrollado por la consultora Servitech a fin de promediar los resultados y determinar un valor que refleje una mayor muestra relevante. Se adjunta en ANEXO N° 9 el estudio de caracterización de la Carga desarrollado por la consultora Servitech. 6. VERIFICACIÓN DE LA RENTABILIDAD DE LAS EMPRESAS DE DISTRIBUCIÓN ELÉCTRICA 6.1 PONDERACION DEL VALOR AGREGADO DE DISTRIBUCION (VAD) Referencia De la pre publicación en el Anexo N° 13 correspondiente al Informe de Verificación de la Rentabilidad de las Empresas de Distribución Eléctrica, el numeral 4, referido a la DETERMINACIÓN DE LOS GRUPOS DE EMPRESAS, señalan: ….. Dado que el VNR no incorpora los SER, se ajustó los factores de ponderación del VAD sin considerar el SER. Se ha utilizado los factores de ponderación del VAD vigentes, establecidos mediante la Resolución OSINERGMIN N° 062-2013-OS/CD Con los factores de ponderación ajustados y con los VAD por sector típico resultantes, se han calculado los VAD ponderados por empresa a nivel de media y baja tensión. OBSERVACIÓN N° 20 El VAD de acuerdo al Artículo 147°, … es el resultado de considerarán factores de simultaneidad que ajusten la demanda total de la concesión a la suma de la potencia contratada con sus usuarios y las respectivas pérdidas y será expresado como un cargo por unidad de potencia. (lo resaltado es nuestro). Por lo que, los Factores de Ponderación deben calcularse en función a la proporción del volumen de potencia de cada Sector Típico de Distribución en cada empresa. Los Factores de Ponderación determinados por el OSINERGMIN en función a la proporción del volumen de energía de cada Sector Típico de Distribución en cada empresas, debe ajustarse y calcularse considerando los Factores de Carga de los balances de energía y potencia que resulten en los Estudios del VAD 2013 - 2017 de cada uno de los Sectores Típicos. Sustento: Página 46 de 51 En el Cuadro N° 01, se aprecia diferencias sustanciales de los Factores de Carga en cada Sector Típico, que al no considerarlos, se induce a error al determinar los Factores de Ponderación en función a la proporción del volumen de energía. Los factores de carga en los balances de potencia y energía resultantes en la Pre publicación de los Estudios del VAD 2013-2017 son: Cuadro N° 6 Factores de Carga en Pre publicación de Estudios del VAD 2013-2017 fc (MT+BT) fc (BT) 1 70.0% 60.0% 2 61.6% 55.6% 3 48.8% 49.1% Factor de Carga por Sector Típico (%) 4 5 Especial 47.2% 54.8% 57.9% 46.8% 45.3% 62.8% 6 32.9% 29.4% SER 30.9% 31.1% Al determina los Factores de Ponderación en función al volumen de energía, se estaría asumiendo que los factores de carga en los Sectores Típicos son iguales, lo cual no es cierto. Petición: Se sugiere ajustar los Factores de Ponderación considerando los Factores de Carga de los balances de energía y potencia que resulten en los Estudios del VAD 2013 - 2017 de cada uno de los Sectores Típicos, y obtener la ponderación en función a la proporción del volumen de potencia de cada Sector Típico de Distribución en cada empresas, concordante con la unidad del VAD expresado en el Artículo 147°. Cuadro N° 7: Ponderación del VAD Ponderación con ENERGIA Empresa Ponderación con POTENCIA % Variación VADMT 19.654 VADBT 39.755 VADMT 19.686 VADBT 40.523 VADMT 0.16% VADBT 1.93% Edecañete 10.833 45.810 11.190 46.685 3.29% 1.91% Edelnor 12.064 41.834 12.235 41.999 1.42% 0.39% Electro Oriente 13.210 48.971 13.913 50.095 5.32% 2.30% Electro Puno 20.865 58.110 21.607 60.338 3.55% 3.84% Electro Sur Este 16.783 54.654 17.511 56.543 4.34% 3.46% Electro Dunas 13.300 44.241 13.867 44.749 4.26% 1.15% Electro Tocache 22.352 82.000 22.352 82.000 0.00% 0.00% Coelvisac 9.957 40.689 10.075 40.737 1.18% 0.12% Electrocentro 18.363 57.348 18.942 58.896 3.15% 2.70% Electronoroeste 11.888 48.566 12.404 49.813 4.34% 2.57% Electronorte 13.770 47.607 14.365 48.553 4.32% 1.99% Electrosur 13.814 45.505 14.428 46.159 4.44% 1.44% Emseusac 19.171 54.543 19.171 54.543 0.00% 0.00% Hidrandina 12.362 45.416 12.908 46.116 4.42% 1.54% Luz del Sur 11.639 41.077 11.639 41.077 0.00% 0.00% Seal 11.890 45.522 12.410 46.274 4.38% 1.65% Sersa 19.171 54.543 19.171 54.543 0.00% 0.00% Electro Ucayali Página 47 de 51 DETERMINACION DE GRUPOS DE EMPRESAS Referencia: En el Anexo N° 13 correspondiente al Informe de Verificación de la Rentabilidad de las Empresas de Distribución Eléctrica, el numeral 4, referido a la DETERMINACIÓN DE LOS GRUPOS DE EMPRESAS, señalan: Los grupos de empresas se han determinado sobre lo señalado en el Artículo 149° del Reglamento LCE. “Artículo 149.- Para el cálculo de la Tasa Interna de Retorno, la Comisión procederá de la siguiente manera: a) Conformará conjuntos de concesiones en los que sus Valores Agregados de Distribución no difieran en más de 10%; y, b) Obtendrá, para cada conjunto, valores totales de ingresos, de costos y de Valores Nuevos de Reemplazo de las concesiones conformantes. Para efectos del cálculo de la Tasa Interna de Retorno, los ingresos y costos de compra de electricidad derivados de suministros no sujetos a regulación de precios, se determinarán con las tarifas aplicables a los usuarios regulados.” Posteriormente, se ha sumado el VAD de media y baja tensión calculado por empresa, obteniéndose un VAD total por empresa, el cual ha servido para la ordenación que establece el Reglamento de la LCE. Con relación a la ordenación, como lo señala el Reglamento de la LCE, se han conformado grupo de empresas cuyos VAD (totales) no difieran entre sí en más de 10% OBSERVACIÓN N° 21 El Artículo 147°, señala: La Comisión determinará el Valor Agregado de Distribución para cada concesión mediante la suma de los productos del Valor Agregado de Distribución de cada Sector Típico por su correspondiente factor de ponderación. Los Valores Agregados resultantes considerarán factores de simultaneidad que ajusten la demanda total de la concesión a la suma de la potencia contratada con sus usuarios y las respectivas pérdidas y será expresado como un cargo por unidad de potencia. La determinación del VAD para cada empresa, debe ajustarse su demanda particular considerando su mercado en Media Tensión y Baja Tensión. El OSINERGMIN calcula la ponderación total del VAD mediante la suma aritmética directa de los VAD Media Tensión y Baja Tensión, lo cual no se ajusta al mercado por nivel de tensión de las empresas, con el cual resultan grupos de empresas con diferencias técnicas y económicas sustanciales. La fórmula del OSINERGMIN es: VADEmpresa1 = VADMT + VADBT El hecho de sumar aritméticamente el VAD de MT y BT, el OSINERGMIN asume que los volúmenes de demanda en media tensión y los de baja tensión son iguales, lo cual no es cierto. Página 48 de 51 Petición: El Osinergmin, debe determinar el VAD para cada empresa considerando los volúmenes de demanda en cada nivel de tensión. La fórmula propuesta para determinar el VAD total de una Empresa, sería: VADEmpresa1 = (VADMT x DMT+BT + VADBT x DBT)/ DMT+BT Dónde: VADMT VADBT DMT+BT DBT = = = = Valor Agregado ponderado en Media Tensión de la Empresa1 Valor Agregado ponderado en Baja Tensión de la Empresa1 Demanda en Media Tensión y Baja Tensión de la Empresa1 Demanda en Baja Tensión de la Empresa1 Luego, ordenando como señala el Reglamento de la LCE, se conforma los grupo de empresas cuyos VAD (totales) no difieran entre sí en más de 10%. Cuadro N° 8 VAD Ponderado por Empresa Ordenación de Grupos S/./kW-mes Empresa Coelvisac Edecañete Edelnor Electro Oriente Electro Puno Electro Sur Este Electro Dunas Electro Tocache Electro Ucayali Electrocentro Electronoroeste Electronorte Electrosur Emseusac Hidrandina Luz del Sur Seal Sersa VADMT 19.686 11.190 12.235 13.913 21.607 17.511 13.867 22.352 10.075 18.942 12.404 14.365 14.428 19.171 12.908 11.639 12.410 19.171 VADBT VAD total 40.523 23.28 46.685 42.22 41.999 40.16 50.095 47.90 60.338 63.66 56.543 65.59 44.749 32.24 82.000 82.60 40.737 33.73 58.896 67.22 49.813 34.19 48.553 44.89 46.159 43.15 54.543 66.16 46.116 39.61 41.077 37.28 46.274 42.83 54.543 64.90 Empresa Coelvisac Electro Dunas Electro Ucayali Electronoroeste Luz del Sur Hidrandina Edelnor Edecañete Seal Electrosur Electronorte Electro Oriente Electro Puno Sersa Electro Sur Este Emseusac Electrocentro Electro Tocache VAD Total 23.280 32.244 33.728 34.192 37.276 39.607 40.164 42.218 42.830 43.154 44.891 47.899 63.664 64.900 65.592 66.165 67.217 82.601 Límite 25.608 35.469 35.469 35.469 41.004 41.004 41.004 46.440 46.440 46.440 46.440 52.689 70.031 70.031 70.031 70.031 70.031 90.862 Grupo Grupo 1 Grupo 2 Grupo 2 Grupo 2 Grupo 3 Grupo 3 Grupo 3 Grupo 4 Grupo 4 Grupo 4 Grupo 4 Grupo 5 Grupo 6 Grupo 6 Grupo 6 Grupo 6 Grupo 6 Grupo 7 En los ANEXOS N° 11 y 12, se observa la comparación de los grupos de empresas determinados por el OSINERGMIN y los grupos propuestos por DISTRILUZ. Se adjunta Anexos: ANEXO N° 11: Grupos de empresas para el cálculo de la TIR según OSINERGMIN. Anexo N° 12: Grupos de empresas para el cálculo de la TIR propuesto. Página 49 de 51 6.2 CALCULO DE LA TIR Con la finalidad de simular los resultados de la TIR con la nueva conformación de los grupos, se ha considerado la misma información ingresos, costos de operación y mantenimiento y el Valor Nuevo de Reemplazo calculado por el OSINERGMIN en la Pre publicación del Estudio del VAD, los resultados de la TIR para los nuevos grupos de empresas propuestos, son: Empresa Coelvisac Grupo Grupo 1 Miles S/. VNR Ingresos 25,042 51,726 Costos 47,461 TIR 16.7% Electro Dunas Electro Ucayali Grupo 2 Electronoroeste Subtotal 305,498 75,256 317,069 697,823 222,214 77,946 303,122 603,282 198,094 70,471 266,895 535,459 8.4% Luz del Sur Hidrandina Grupo 3 Edelnor Subtotal 4,088,184 811,223 4,133,264 9,032,671 1,878,079 476,307 1,750,067 4,104,453 1,453,969 405,244 1,373,217 3,232,430 8.4% Edecañete Seal Grupo 4 Electrosur Electronorte Subtotal 47,427 492,901 203,859 380,744 1,124,931 24,987 267,160 110,785 237,637 640,569 21,384 231,293 96,189 198,367 547,234 6.6% Grupo 5 180,028 202,797 167,489 19.4% Electro Puno Sersa Grupo 6 Electro Sur Este Emseusac Electrocentro Subtotal 259,043 4,227 365,382 7,727 528,557 1,164,937 115,475 4,076 194,180 5,183 275,252 594,166 86,522 3,337 138,750 4,415 204,557 437,582 12.8% 20,898 8,379 6,256 9.0% 12,246,330 6,205,372 4,973,910 8.8% Electro Oriente Electro Tocache TOTAL Grupo 7 NOTA: Se debe recalcular los ingresos, costos de operación y mantenimiento, con los resultados definitivos de los Estudios del VAD. Página 50 de 51 OBSERVACIÓN N° 22 La TIR total de las empresas distribuidoras es del 8.8%, 3.2 puntos debajo de la Tasa de Actualización señalada en el Artículo 79° de la LCE (12%). La TIR para algunos grupos de empresas difiere en más de cuatro puntos porcentuales de la Tasa de Actualización señalada en el Artículo 79° de la LCE (12%). Petición: El OSINERGMIN, en primera instancia debe evaluar y ajustar el VAD para que la TIR total de las empresas distribuidoras sea igual al 12%, luego, para aquellos grupos de empresas con una TIR que difieran en más de cuatro puntos porcentuales al 12% deben ser ajustados proporcionalmente; de modo de alcanzar el límite más próximo superior o inferior. Gráfico N° 6 Resultado de la TIR, no la propuesta de nuevos grupos de empresas 20% 19.4% 18% 16% 16.7% 14% 12.8% 12% 10% 8.8% 8% TIR total empresas 8.4% 8.4% 6.6% 6% 4% 2% 0% 9.0% Coelvisac Grupo 1 Electro Dunas Electro Ucayali Electronoroeste Grupo 2 Luz del Sur Hidrandina Edelnor Grupo 3 Edecañete Seal Electrosur Electronorte Grupo 4 Electro Oriente Electro Puno Sersa Electro Sur Este Emseusac Electrocentro Electro Tocache Grupo 5 Grupo 6 Grupo 7 Para realizar una comparación de los resultados, se adjunta: ANEXO N° 11: Cálculo de la TIR según OSINERGMIN ANEXO N° 12: Simulación del cálculo de la TIR propuesto. Página 51 de 51