INFORME SOBRE LA RENDICIÓN DE CUENTAS DE LA EJECUCIÓN DE LOS PROGRAMAS O PROYECTOS FINANCIADOS CON RECURSOS DEL FONACIDE DE LA MUNICIPALIDAD DE CORONEL BOGADO. I- ANTECEDENTES En la Nota de fecha del 02 de diciembre de 2013, en la Nota del 03 de marzo y en la Nota del 26 de marzo de 2014, el Intendente de la Municipalidad de Coronel Bogado, Lic. Héctor Fabián Céspedes, remitió los documentos respaldatorios de las erogaciones realizadas en la ejecución de los proyectos con los Fondos establecidos en la Ley Nº 4758/12 “Que crea el Fondo Nacional de Inversión Pública y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educación y la Investigación” – recibidos del Ministerio de Hacienda. II- ALCANCE El análisis corresponde al período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 y fue realizado a fin de dar cumplimiento al artículo 8° de la Ley Nº 4758/12 que expresa: “Los Órganos de Control, dentro del ámbito de sus competencias, controlarán la ejecución de los programas o proyectos financiados con recursos del FONACIDE”. III- OBJETIVO El objetivo del examen consistió en el análisis de la ejecución y aplicación de los programas o proyectos financiados con recursos del FONACIDE y, que las operaciones a las cuales ellas correspondan, hayan sido ejecutadas de conformidad a las disposiciones legales vigentes y demás normas aplicativas. IV- LIMITACIONES Las limitaciones al alcance de este trabajo son las que surgen del análisis de las operaciones efectuadas que son debidas, fundamentalmente, a la provisión incompleta de la información suministrada por la Municipalidad. En efecto, las respuestas y los documentos respaldatorios remitidos, en algunos casos, no correspondían a los requerimientos formulados efectivamente, con el consecuente retraso en el desarrollo de los trabajos por la necesidad de realizar reiteraciones de los pedidos de informes y documentos. V- DISPOSICIONES LEGALES Constitución Nacional de la República del Paraguay. Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”. Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”. 1 Ley Nº 4758/12 “Que crea el Fondo Nacional de Inversión Pública y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educación y la Investigación”. Ley Nº 2051/03 “De Contrataciones Públicas”. Ley Nº 3966/10 “Orgánica Municipal”. Ley Nº 4848/13 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2013”. Ley Nº 3984/10 “Que establece la distribución y depósito de parte de los denominados “Royalties” y “Compensaciones en razón del territorio inundado” a los Gobiernos Departamentales y Municipales”. Ley Nº 4891/13 “Que modifica y amplía la Ley Nº 3984/10 “Que establece la distribución y depósito de parte de los denominados “Royalties” y “Compensaciones en razón del territorio inundado” a los Gobiernos Departamentales y Municipales”. Decreto Nº 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, “De administración Financiera del Estado”, y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera-SIAF”. Anexo al Decreto Nº 10480/13 “Guía de Normas y Procesos de Ejecución de la Ley Nº 4848/13, Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2013”. Decreto Nº 9966/12 “Por el cual se reglamenta la Ley Nº 3984/2010 "Que establece la distribución y depósito de parte de los denominados “Royalties” y “Compensaciones en razón del territorio inundado” a los Gobiernos Departamentales y Municipales y los artículos 1º, 2º, 3º, 4º,5º, 6º, 7º, 8º, 23, 24, 25, 26 y 27 de la Ley Nº 4758/2012 "Que crea el Fondo Nacional de Inversión Pública y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educación y la Investigación”. Decreto Nº 21909/03 “Por la cual se reglamenta la Ley Nº 2051/2003 “De Contrataciones Públicas”. Decreto Nº 5174/05 “Por el cual se modifican los artículos 18, 19, 24, 25, 26, 35, 44, 45, 47, 48, 49, 51, 53, 56, 62, 75, 78, 81, 83, 84, 92, 112, 118 y 125 del Decreto 21909/2003, "Que reglamenta la Ley Nº 2051/2003, De Contrataciones Públicas". Decreto Nº 739/13 “Por la cual se reglamenta el funcionamiento del Fondo Fiduciario para la Excelencia de la Educación y la Investigación”. Decreto Nº 10082/12 “Por cual se reglamenta la utilización de los recursos asignados al Fondo Nacional para la Salud, en el marco de la Ley Nº 4758/12 2 “Que crea el Fondo Nacional de Inversión Pública y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educación y la Investigación”. Decreto Nº 10504/13 “Por el cual se reglamenta el Fondo para la Excelencia de la Educación y la Investigación y se disponen normas complementarias para la ejecución de proyectos establecidos en el art. 4º de la Ley Nº 4758/12 “Que crea el Fondo Nacional de Inversión Pública y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educación y la Investigación”. Resolución CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la Guía Básica de documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros presupuestarios de gastos e ingresos de los Organismos y Entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría General de la República”. Resolución CGR Nº 424/10 “Por la cual se reglamenta la Ley 3966/10 “Orgánica Municipal” – Titulo Sétimo – del Régimen de Administración Financiera Municipal”, en el articulo 3º Etapas de la Ejecución del Presupuesto (art. 187): Sin perjuicio de lo establecido en dicho artículo, deben dar cumplimiento en todas sus partes a la Guía Básica de Rendición de Cuentas, aprobada por Resolución CGR Nº 653 del 17/07/08, u otra que la modifique o sustituya”. Resolución CGR Nº 789/13 “Por la cual se dispone que la Dirección General de Economía de la Contraloría General de la República gestione los trámites pertinentes y solicite información a las Entidades afectadas por la Ley Nº 4758/12 “Que crea el Fondo Nacional de Inversión Pública y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educación y la Investigación”, en el marco de la Resolución CGR Nº 722/13”. Resolución CGR Nº 842/13 “Por la cual se reglamenta la Rendición de Cuentas a ser presentada a la Contraloría General de la República por Entidades afectadas a la Ley Nº 4758/12 “Que crea el Fondo Nacional de Inversión Pública y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educación y la Investigación”. Decreto N° 10504/13 “Por el cual se reglamenta el fondo para la excelencia de la educación y la investigación y se disponen normas complementarias para la ejecución de proyectos establecidos en el artículo 4° de la Ley N° 4758/2012 “Que crea el fondo nacional de inversión pública y desarrollo (FONACIDE) y el fondo para la excelencia de la educación y la investigación”. Resolución MEC Nº 7050/12 “Por la cual se establece la obligatoriedad del análisis previo, autorización y verificación ejecutiva por parte de la Dirección de Infraestructura dependiente de la Dirección General de Administración y Finanzas de este Ministerio, de todo Proyecto Arquitectónico a implementarse en Instituciones Educativas dependientes de esta cartera del Estado”. 3 VI- DESARROLLO Según informe proveído por la Municipalidad de Coronel Bogado y por el Ministerio de Hacienda, este último transfirió a esa Municipalidad en el periodo de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2013, un importe de ₲1.640.268.974 (Guaraníes un mil seiscientos cuarenta millones doscientos sesenta y ocho mil novecientos setenta y cuatro) y, en el ejercicio fiscal 2012, la suma de ₲1.150.650.404 (Guaraníes un mil ciento cincuenta millones seiscientos cincuenta mil cuatrocientos cuatro), de los que se pagó la suma de ₲352.481.880 (Guaraníes trescientos cincuenta y dos millones cuatrocientos ochenta y un mil ochocientos ochenta), según se observa en la planilla de “Informe de las transferencias recibidas en concepto de FONACIDE” elaborada por la Municipalidad. El análisis y verificación de los comprobantes que respaldan las operaciones ejecutadas con estos fondos, permitió formular las siguientes observaciones: 1. Transferencias de recursos del FONACIDE a Asociaciones de Cooperadora Escolar o Entidades sin Fines de Lucro, no autorizadas por la Ley N° 4758/12. Se evidenciaron transferencias a Asociaciones de Cooperadora Escolar o a Entidades sin Fines de Lucro de un importe total de ₲323.272.500 (Guaraníes trescientos veintitrés millones doscientos setenta y dos mil quinientos), entidades no contempladas en la Ley Nº 4758/12. A continuación se exponen las Asociaciones de Cooperadora Escolar o Entidades sin Fines de Lucro beneficiadas con las transferencias de recursos del FONACIDE: Fecha de Orden de Pago 24/03/13 08/04/13 09/04/13 10/04/13 19/04/13 Número de Orden de Pago 1432 1379 1385 1386 1426 29/04/13 1453 07/05/13 1478 07/05/13 1479 Institución beneficiada Concepto Ace de la Escuela Básica N° 528 "Delfín Chamorro" de la Compañía Siberia Transferencia para construcción de cocina de 30,27 mts2 de superficie cubierta y la adquisición de 4 ventiladores de techo. Transferencia para arreglo y equipamiento de biblioteca, cocina y sanitario de dicha institución escolar. Transferencias para mantenimiento en la infraestructura edilicia de mencionada institución educativa. Ace Escuela Básica N° 2010 de Cía. Nueva Caucasia. Ace Escuela Básica N° 2011 Laurentino Benítez. Comisión Directiva de la Ace de la Escuela Básica N° 68 "Carlos A. López". Transferencia para refacción del techado de la Institución. Aces del Colegio San Miguel de la Compañía San Miguel Potrero. Transferencia para construcción de una reja metálica de ventana, dos rejas metálicas para puerta, 75 mts2 de cielo raso de machimbre de la Institución. Comisión de la ACEs de la Escuela Básica N° 2013 María Auxiliadora de la Compañía Domingo Bado. Comisión de la Ace de la Escuela Básica N° 754 San Luis Gonzaga de la Compañía Antequera. Comisión de la Ace de la Escuela Básica N° 892 Don Manuel Tomas Bogado de la Compañía Cristo Rey. Comisión de Educación de Coronel Bogado. 28/06/13 1637 Importe ₲ 21.873.000 16.400.000 3.563.000 25.000.000 6.733.000 Transferencia para refacción de la cocina de la Institución. 10.000.000 Transferencia para terminación de un aula. 7.700.000 Transferencia para reparaciones generales de la Institución. 25.000.000 Aporte para la adquisición de equipamientos inmobiliarios consistente en pupitres, impresoras, computadoras, pizarras, muebles para libros, y mesas con sillas a ser distribuidos a las distintas 76.437.000 4 Fecha de Orden de Pago Número de Orden de Pago Institución beneficiada Concepto Importe ₲ Instituciones educativas del Distrito. 01/08/13 1709 Asociación de cooperadora de la Escuela Básica N° 2310 Gral. Bernardino Caballero. Comisión Directiva de la Ace de la Escuela Básica N° 606 Mita Roga. 09/08/13 1736 14/08/13 1747 06/09/13 1792 Totales Comisión de la Ace de la Escuela Básica N° 2011 Laurentino Benítez de la Compañía Calle 8 Nacional. Comisión de Apoyo a Gestión de la Universidad Nacional de Itapúa. Transferencia FONACIDE para construcción de cercado perimetral, adquisición de equipos informáticos, mobiliarios y pintura de la Dependencia de dicha institución. Transferencia para construcción de un parque infantil consistente en un juego de madera de 7 m de largo x 24 m de alto y 1 m de ancho y piso dentro del patio de la Institución de 368,50m2 y 7 centímetros de espesor. 29.450.000 24.212.500 Transferencia para la construcción de una cocina escolar primera parte. 13.570.000 Transferencia para potenciar el Laboratorio de Informática de la sede Coronel Bogado. 63.334.000 323.272.500 Al respecto, el artículo 13 del Decreto 9966/12 que reglamenta la Ley N° 4758/12, establece que: “Los ingresos percibidos por los Gobiernos Departamentales y Municipales en virtud de la Ley No 4758/12 serán destinados en su totalidad de acuerdo a lo siguiente: a) Por lo menos cincuenta por ciento (50 %) a Proyectos de Infraestructura en Educación; b) El treinta por ciento (30 %) a Proyectos de almuerzo escolar; y c) Los saldos remanentes a Proyectos de Inversión pública y de desarrollo”. Asimismo, se debe señalar que el Dictamen N° 28 del 04 de marzo de 2014, el Ministerio de Hacienda expresa:“…Si el importe transferido por las Municipalidades a las Asociaciones de Cooperación escolar o a entidades sin fines de lucro o con fines de bien social, con recursos del FONACIDE, destinado a gastos de inversión para construcción, reparaciones o refracciones de escuelas y a gastos destinados a la compra de mobiliarios para las escuelas, debió y/o debe ser imputado, programado o presupuestado por las Municipalidades en el objeto del gasto 871 – Transferencias de capital al sector privado, 874 – Aportes y subsidios a entidades educativas e instituciones privadas sin fines de lucro o en el grupo 500 – Inversiones Físicas, según el objeto del gasto que corresponde…”. “…Por lo tanto, de acuerdo a lo establecido en el Artículo 4° de la Ley N° 4.758/2012, “Que crea el Fondo Nacional de Inversión Pública y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educación y la Investigación” y la reglamentación mencionada precedentemente, concluimos en informar con respecto a lo siguiente: “Que la Ley N° 4758/12, (Ley del FONACIDE), no contempla expresamente la autorización a los Organismos y Entidades del Estado como asimismo a los Gobiernos Municipales, la transferencia de los recursos financiados por el FONACIDE para la transferencia a las Asociaciones de Cooperación escolar o a entidades sin fines de lucro o con fines de bien social. A tal efecto la utilización de los recursos se debe adecuar a lo establecido en el Artículo 4° de la Ley 4.758/12, expuesta precedentemente y no pueden ser utilizados en los objetivos del 871 – Transferencia de capital al sector privado y 874 – Aportes y subsidios a entidades educativas e instituciones privadas sin fines de lucro...”. 5 Por tanto, en la Nota CGR N° 7035 del 19 de agosto de 2014, y reiterada con la Nota CGR N° 7270 del 04 de setiembre de 2014, se solicitó el motivo por el que la Municipalidad realizó transferencias a las Asociaciones de Cooperación Escolar y/o Entidades sin Fines de Lucro, entidades no contempladas en la Ley Nº 4758/12 para recibirlas. A pesar de los requerimientos realizados a la Municipalidad de Coronel Bogado por este Organismo Superior de Control, respecto a la presentación de la rendición de cuentas de los recursos ejecutados con los fondos del FONACIDE la institución no creyó oportuno cumplir con la obligación legal de responderlos. CONCLUSIÓN El Intendente Municipal trasfirió recursos del FONACIDE a Asociaciones de Cooperadora Escolar (ACE) la suma total de ₲323.272.500 (Guaraníes trescientos veintitrés millones doscientos setenta y dos mil quinientos), erogación que no se halla expresamente establecida en la Ley Nº 4758/12, ni en el Decreto Nº 9966/12, reglamentario de la precitada ley. RECOMENDACIÓN El Ejecutivo Municipal deberá: 1. No ignorar la existencia de la Ley Nº 4758/12 y de sus reglamentaciones para la utilización de los recursos del FONACIDE o de cualquier otro recurso que, en razón de sus funciones, tenga el deber de administrar correctamente. El incumplimiento de las leyes, como lo saben todos los ciudadanos, está penado en la Ley. 2. Suspender las trasferencias a las Asociaciones de Cooperación Escolar o a Entidades Sin Fines de Lucro o con Fines de Bien Social. 2. Baja ejecución de Proyectos con recursos del FONACIDE. Año 2012 2013 Total Monto transferido por el Ministerio de Hacienda ₲ 1.150.650.404 1.640.268.974 2.790.919.378 Contratos firmados año 2013 ₲ 744.697.100 Porcentaje de Ejecución 26,68 % Según informe proveído por el Intendente, durante el ejercicio fiscal 2013 fueron firmados contratos por un monto de ₲744.697.100 (Guaraníes setecientos cuarenta y cuatro millones seiscientos noventa y siete mil cien) para la realización de obras en Instituciones Educativas, provisión del Complemento Nutricional y Obras de Desarrollo y de Inversión, suma esta que representa apenas el 26,68 % del total de los fondos recibidos. Al respecto, el artículo 4° de la Ley N° 4758/12, dispone: “…Por lo menos el 50% (cincuenta por ciento) de los ingresos percibidos por Gobiernos Departamentales y 6 Municipales en virtud de la presente Ley, deberá destinarse al financiamiento de proyectos de infraestructura en educación, consistentes en construcción, remodelación, mantenimiento y equipamiento de centros educativos; y el 30% (treinta por ciento) del total percibido en este concepto, al financiamiento de proyectos de almuerzo escolar…”. El bajo porcentaje de ejecución durante el ejercicio fiscal 2013 señalado más arriba, evidencia la falta de gestión administrativa y de planificación adecuada de los responsables de la Municipalidad de Coronel Bogado en el uso de estos recursos, que ocasionó una mínima ejecución en los proyectos y programas previstos para el beneficio de la comunidad y, en especial, para los niños en edad escolar. CONCLUSIÓN Al finalizar el ejercicio fiscal 2013, por falta de gestión administrativa de los recursos provenientes del FONACIDE, la Municipalidad de Coronel Bogado, dejó de ejecutar la suma de ₲2.046.222.278 (Guaraníes dos mil cuarenta y seis millones doscientos veintidós mil doscientos setenta y ocho), fondo que pudo haber sido invertido en más raciones de merienda y almuerzo escolar y, además, en el mejoramiento de la infraestructura de las escuelas de la zona. De esta manera, el Intendente Municipal, privó a su comunidad de alcanzar ese beneficio previsto en la Ley. RECOMENDACIÓN El Intendente Municipal deberá: 1. Ejecutar los fondos provenientes del FONACIDE en provecho de la comunidad, de acuerdo a las disposiciones del artículo 4º de la Ley N° 4758/12 “Que crea el Fondo Nacional de Inversión Pública y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educación y la Investigación”. No hacerlo así, implica privar a la población de su comunidad de los beneficios que el Estado paraguayo tiene previsto para las transferencias de esos recursos a la Municipalidad a su cargo. 2. Realizar los actos administrativos pertinentes a fin de determinar las causas – y a los responsables – de esta falencia de la gestión municipal y sancionar a los responsables –de acuerdo a la legislación vigente y si ese fuera el caso. De estas medidas, y de su cumplimiento, deberá ser informada esta Contraloría General de la República. 3. Realizar una planificación eficiente con respecto a la utilización de los recursos del FONACIDE para atender a las acuciantes necesidades de la población en cuanto a Educación y a los lineamentos dispuestos en las disposiciones legales pertinentes. 7 3. Erogación de recursos del FONACIDE sin aplicar los procedimientos dispuestos en la Ley N° 2051/03 “De Contrataciones Públicas”. Fueron identificados varios contratos firmados con contratistas por un monto de ₲ 744.697.100 (Guaraníes setecientos cuarenta y cuatro millones seiscientos noventa y siete mil cien), sin que la Municipalidad haya aplicado los procedimientos de Contratación Pública que establece la Ley N° 2051/03 “De Contrataciones Públicas”, y se pagó la suma de ₲352.481.880 (Guaraníes trescientos cincuenta y dos millones cuatrocientos ochenta y un mil ochocientos ochenta), quedando un saldo a pagar a ₲392.215.220 (Guaraníes trescientos noventa y dos millones doscientos quince mil doscientos veinte). A fin de determinar si las obras financiadas por el FONACIDE fueron adjudicadas mediante el proceso licitatorio legalmente establecido, se procedió a verificar el Sistema de Información de Contrataciones Públicas (SICP) en el que no se evidenció la publicación de los documentos del proceso de adjudicación. A continuación se expone el contenido de la página de la Dirección Nacional de Contrataciones Públicas (DNCP) en la que se detallan todas las modalidades de contratación generadas por la Municipalidad en el ejercicio fiscal 2013: 8 Fuente: Extraído de la Página Web de la Dirección Nacional de Contrataciones Públicas, del 12 de agosto de 2014. 9 Al respecto, se exponen a continuación los pagos efectuados con recursos del FONACIDE, sin la aplicación de los procedimientos dispuestos en la Ley N° 2051/03 “De Contrataciones Públicas”: Ítem N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Listado de Obras informados por la Municipalidad Proyecto de Almuerzo Escolar, beneficiando a niños y niñas de Educación Inicial y Educación Escolar Básica del 1° y 2° ciclos de instituciones educativas del sector oficial, ubicados en contextos vulnerables. Colegio Marcelina M. Bogado, construcción de aula para biblioteca. Escuela Santa Clara del Barrio Santa Clara, construcción de aula, sanitarios, cercado perimetral y reparación de aulas. Escuela Básica Carlos A. López, construcción de sala para comedor. Escuela Básica N° 7612 Tomas Bogado de Santa Rita, construcción de aula, comedor y baño. Escuela Básica N° 113 Tiburcio Bogado, construcción de baños sexados. Colegio Nacional San Miguel Potrero, construcción de 75 mts2 de cielo raso con machimbre, seis rejas para ventana de 1x1,5 mts y tres rejas para puertas. Escuela Básica N° 2010 Nueva Caucasia, arreglo y reparación de sanitarios y equipamientos para sala de biblioteca. Colegio Nacional Cristo Rey, refacción de techos, cielos rasos y puertas. Escuela Básica N° 528 Delfín Chamorro de Nueva Siberia, construcción de cocina. Escuela Básica Carlos A. López, reparaciones generales, techos, pisos. Escuela N° 754 San Luis Gonzaga de Antequera, terminación de aula. Escuela Básica N° 2023 María Auxiliadora, refacción de la cocina. Escuela Básica N° 2310 Gral. Bernardino Caballero Cercado Perimetral ₲24.435.000, Mobiliario y Equipo Informático ₲4.315.000, Pintura de la Institución ₲700.000. Escuela N° 606 Mita Roga - Juego de madera G. 5.000.000, Piso y contra piso ₲19.212.500. Escuela Básica N° 2011 Laurentino Benítez - Colonia Voluntad - Refacción de la cocina ₲10.007.000, mantenimiento de infraestructura de edilicia ₲3.563.000. Escuela Básica N° 620 Juan E. O Leary - Compañía San Rafael - Materiales para cercado perimetral. Colegio Nacional Curuñai, construcción de aula. Escuela N° 526 Las Residentas Curuñai, construcción, mantenimientos y reparaciones. Colegio Nacional San Miguel, construcción de dos salas de clases. Escuela N° 528 Delfín Chamorro Colonia Sibeira, construcción de dos aulas. Escuela Básica N° 2012 Coronel José Félix Bogado, Colonia Tacauaty, construcciones sanitarias. Escuela N° 1101 San Vicente de Paul - Construcción de aula y servicio sanitario. Colegio Parroquial San José - Refacción de área administrativa y área acceso al Colegio. Otras construcciones sujetos a aprobación de proyectos. Compras de sillas pupitres, pizarrones y equipos informáticos y otros mobiliarios para las distintas Instituciones Educativas de Coronel Bogado. Monto de Contrato ₲ Montos Pagados ₲ Saldo a pagar ₲ 324.060.000 0 324.060.000 0 0 (*) 0 0 (*) 0 0 (*) 0 0 (*) 0 0 (*) 6.733.000 6.733.000 0 16.400.000 16.400.000 0 25.000.000 25.000.000 0 21.873.000 21.873.000 0 25.000.000 25.000.000 0 7.700.000 7.700.000 0 10.000.000 10.000.000 0 29.450.000 29.450.000 0 24.212.500 24.212.500 0 17.133.000 17.133.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 76.437.000 76.437.000 0 (*) (*) (*) (*) (*) (*) (*) (*) (*) 0 10 Ítem N° 27 28 29 Listado de Obras informados por la Municipalidad UNI – Filial Coronel Bogado, para compra de mobiliarios y equipos informáticos. Calle Adolfo Riquelme e/ Tacuary y Dionisio González Calle Sgto. Duré desde Gral. Díaz hasta la calle Tacaury. Totales Monto de Contrato ₲ Montos Pagados ₲ Saldo a pagar ₲ 63.334.000 63.334.000 0 97.364.600 29.209.380 68.155.220 0 0 744.697.100 352.481.880 (*) 392.215.220 (*) Obras a ser ejecutadas con los fondos del FONACIDE. Al respecto, el artículo 178 de la Ley Nº 3966/10, “Orgánica Municipal”, expresa: “Régimen jurídico. Las municipalidades en materia de Administración Financiera, Principios Generales, Sistema de Presupuesto, Principios Presupuestarios, Normas Presupuestarias, Lineamientos, Criterios, Terminología Presupuestaria, Clasificador Presupuestario, Estructura del Presupuesto y Programación del Presupuesto se regirán por las disposiciones establecidas en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” y sus decretos y resoluciones reglamentarias que le sean aplacables, así como las leyes anuales de Presupuesto”. El artículo 209, de la misma disposición, establece: “Ámbito de aplicación. Las contrataciones públicas, que realicen las municipalidades, se regirán por las disposiciones de la Ley Nº 2051/03 “De Contrataciones Públicas” o la que le sustituya y por las normas establecidas en esta Ley” y en su artículo 210, “Información al Sistema de Información de Contrataciones Públicas”, establece: “…Las informaciones que suministren las municipalidades al Sistema de Información de Contrataciones Públicas (SICP), serán realizadas al solo efecto de garantizar la transparencia y el acceso del público a la información…”. Además, en el inciso d), del artículo 2°, de la Ley 2051/03 “De Contrataciones Públicas” se establece: “…los actos, convenios y contratos objetos de esta ley, celebrados entre los organismos, entidades y municipalidades, o estos entre sí. Esta excepción no rige cuando el organismo, entidad o municipalidad obligado a entregar o arrendar bienes, prestar los servicios o ejecutar las obras, lo haga a través de un tercero particular”. El artículo 34, “Procedimiento”, del mismo cuerpo legal, dispone: “La contratación directa se llevará a cabo de la siguiente manera: a) se invitará por escrito y a través del Sistema de Información de las Contrataciones Públicas (SICP) a los potenciales oferentes para que presenten ante la Unidad Operativa de Contratación (UOC) su oferta técnica y económica, en sobre cerrado o virtual…”. Por último, el artículo 20 de la Ley Nº 4758/12 “Que crea el Fondo Nacional de Inversión Pública y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educación y la Investigación”, señala: “Para su concesión y ejecución, todos los programas y proyectos del Fondo estarán sometidos a las normas y procedimientos establecidos en la legislación nacional para las contrataciones públicas”. El subrayado es de la CGR 11 Por tanto, en la Nota N° 7035 del 19 de agosto de 2014 y reiterada por la Nota CGR N° 7270 del 04 de setiembre de 2014, la Contraloría General de la República solicitó: Motivo por el que la Municipalidad realizó contrataciones eludiendo los procedimientos establecidos en la Ley Nº 2051/03 “De Contrataciones Públicas”, con relación a la adjudicación de trabajos a las siguientes empresas: - “San Rafael Construcciones” “J.B. Construcciones” “Constructora Cuellar” “Construcciones Generales” de Catalino Villalba Espínola Arquitecto Miguel Almada “M Construcciones” “Construcciones Martínez” “Todo Construcciones” A pesar del requerimiento expuesto precedentemente al Jefe del Ejecutivo de la Municipalidad de Coronel Bogado, el señor Intendente Municipal no creyó oportuno cumplir con su obligación legal y desoyó los requerimientos de este Organismo Superior de Control respecto a la presentación de la adecuada rendición de cuentas de los recursos ejecutados con los fondos del FONACIDE. CONCLUSIÓN Fueron constatadas erogaciones de un monto total de ₲744.697.100 (Guaraníes setecientos cuarenta y cuatro millones seiscientos noventa y siete mil cien), sin cumplir con los procedimientos establecidos en la Ley Nº 2051/13 “De Contrataciones Públicas”. RECOMENDACIÓN El Ejecutivo Municipal deberá: 1. Realizar los actos administrativos pertinentes a fin de determinar las causas – y a los responsables – de esta falencia de la gestión municipal, con miras a subsanarlas en ejercicios posteriores, debiendo informar a la CGR. 2. Las autoridades municipales deberán ajustarse, sin excepción ni excusa alguna, a las normas y procedimientos para la contratación de las obras públicas establecidas el artículo 20 de la Ley N° 4758/12, para la ejecución de todos los proyectos relacionados con los recursos del FONACIDE, y las leyes afines a la misma. 3. No ignorar la existencia de la Ley Nº 2051/03 y de sus reglamentaciones para la utilización de los recursos del FONACIDE o de cualquier otro recurso que, en razón de sus funciones, tenga el deber de administrar correctamente. 12 4. Compra de bienes y servicios para el Almuerzo Escolar sin la constancia de recepción de los directores de las instituciones educativas beneficiarias. La Municipalidad de Coronel Bogado adquirió mobiliarios y equipos de informática, sin embargo no se evidenció las Actas de Recepción de los bienes con firmas de los directores de las instituciones educativas beneficiarias, por un importe total de ₲ 463.831.000 (Guaraníes cuatrocientos sesenta y tres millones ochocientos treinta y un mil). Al respecto, la Resolución 653/08, “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de rendición de cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros presupuestarios de gastos” en el ítem 37.10, del Grupo 800 – “Transferencias”, establece que: “Cabe destacar que se deberá determinar y detallar en el acto administrativo emitido, la entidad beneficiaria, el monto total y/o parcial de las transferencias que estarán o no afectadas por los procesos de contratación como así también otras referencias que consideren pertinentes”. A continuación se citan las adquisiciones realizadas por el Municipio y que no cuentan con la constancia de recepción de los Directores de las Instituciones Educativas beneficiarias: Ítem N° Fecha de Orden de Pago (*) N° de Orden de Pago (*) Concepto 1 28/06/13 1637 Adquisición de equipamientos inmobiliarios consistente en pupitres, impresoras, computadoras, pizarras, muebles para libros, y mesas con sillas a ser distribuidos a las distintas Instituciones educativas del Distrito. 76.437.000 2 06/09/13 1792 Laboratorio de Informática de la sede Coronel Bogado. 63.334.000 3 (*) (*) Proyecto de almuerzo escolar, beneficiando a niños y niñas de Educación Inicial y Educación Escolar Básica 1° y 2° ciclos de instituciones educativas del sector oficial Total Importe ₲ 324.060.000 463.831.000 (*) Sin Orden de pago. Por tanto, en la Nota CGR N° 7035 del 19 de agosto de 2014, y reiterado por la Nota CGR N° 7270 del 04 de setiembre de 2014, se solicitó a la Municipalidad: Copia de las Actas de Recepción y de las Notas de Remisión de los bienes adquiridos (computadoras, sillas, pupitres, pizarrones) durante el ejercicio fiscal 2013, de los siguientes proveedores: a) b) c) d) e) f) “Vinader Computación” “J y D Autor repuestos” “Carpintería y Mueblería Álvarez” “Carpintería Ortiz” “Ch Christian Comercial” “Stam PC” 13 El Jefe del Ejecutivo de la Municipalidad de Coronel Bogado, no creyó oportuno dar respuesta – que está legalmente obligado a darla – a los requerimientos de este Organismo Superior de Control respecto a la entrega y recepción de estos bienes a las Instituciones beneficiadas mediante la presentación de los documentos que certifiquen esa entrega. CONCLUSIÓN Se constató la falta de acto administrativo que certifica la transferencia de bienes consistentes en equipos informáticos, impresoras, mesas para computadoras, sillas y pupitres a las Instituciones Educativas beneficiarias, por un importe total de ₲ 463.831.000 (Guaraníes cuatrocientos sesenta y tres millones ochocientos treinta y un mil), requisitos establecidos en la Resolución CGR N° 653/08, limitando así la tarea de control y revisión posterior de las erogaciones realizadas por la Municipalidad de Coronel Bogado. RECOMENDACIÓN La Municipalidad de Coronel Bogado deberá: 1. Conformar el legajo de su rendición de cuentas de los gastos que efectúa en los Objetos del Gasto correspondientes, de acuerdo a la Resolución CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de rendición de cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros presupuestarios de gastos”. 2. Remitir las Actas de Recepción y de las Notas de Remisión de los bienes adquiridos (computadoras, sillas, pupitres, pizarrones) durante el ejercicio fiscal 2013, por el monto de ₲463.831.000 (Guaraníes cuatrocientos sesenta y tres millones ochocientos treinta y un mil). Se deja expresa constancia que el resultado de la verificación y análisis practicados a los documentos recibidos de la Municipalidad de Coronel Bogado, contenidos en los Expedientes CGR Nros. 32265/13, 11953/14 y 19233/14 son formulados en el marco de los lineamientos dispuestos en la Resolución CGR Nº 842/13, que no significa la realización de una Auditoria al uso hecho por esa Municipalidad de los recursos del FONACIDE, por tanto, se expresa en el presente Informe que fueron constatadas irregularidades formales en la Rendición de Cuentas de los recursos provenientes del FONACIDE, que deberán ser subsanadas de manera a dar cabal cumplimiento a las disposiciones vigentes, dictadas con fin de salvaguardar y precautelar el uso correcto de los recursos públicos. 14 Una verificación posterior, in situ, de la materialidad de la aplicación de los recursos que los documentos expresan – actividad sugerida a la Dirección General a cargo – será necesaria para la completa finalización del proceso de control. Es nuestro informe. Asunción, de julio de 2015. C.P. Leydi Figueredo Auditora Lic. Andrea Rodríguez Jefa - Dpto. de FONACIDE Lic. Teresa Torres Directora de Área Lic. Gladys Fernández Directora General Dirección General de Economía 15