Explotación de minas y canteras

Explotación de minas y canteras
Incluye:
Extracción y aglomeración de carbón
Extracción y aglomeración de lignito
Extracción y aglomeración de turba
Extracción de minerales y concentrados de uranio y torio
Extracción de minerales de hierro
Extracción de minerales metalíferos no ferrosos, excepto minerales de uranio y
torio
Extracción de piedra, arena y arcillas
Explotación de minas y canteras n.c.p.
Página
1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias
2
2. Empleo
5
3. Recaudación de los principales tributos del sector
7
4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía
8
5. Anexo. Análisis de rentabilidad
9
6. Gestión AFIP
12
1
1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias
Los contribuyentes del sector explotación de minas y canteras,
informaron en el último año fiscal ventas por $ 18.773 millones, las cuales
representan el 1,1 % del total de ventas de la economía. El impuesto
determinado alcanzó $ 2.092 millones, lo cual representa el 3,7 % del total de
la economía.1
Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias
Sociedades
En millones
Año fiscal 2010
Concepto
Ventas
Impuesto determinado
Importe
Participación %
sobre el total
18.773
2.092
1,1%
3,7%
El 66,0 % de las empresas son microempresas, 22,4 % son pequeñas, el
9,6 % son medianas y el 1,9 % son grandes. Estas últimas, venden el 86,5 % del
total del sector e ingresan el 96,6 % del impuesto determinado, mientras que
las microempresas efectúan ventas por el 0,6 % del total.
Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución
SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de
1
Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que
determinan alcanza $ 10 millones
2
ventas para la actividad industrial $ 1.800.000
para microempresas,
$10.300.000 para pequeñas empresas y $ 82.200.000 para medianas empresas.
Impuesto a las Ganancias Sociedades
Año 2010
Cantidad de
dd.jj.
Sector
Total
Microempresas 1/
Pequeñas empresas
Medianas empresas
Grandes empresas
Ventas
En millones
Impuesto
determinado
En millones
686
18.773
2.092
453
108
5
154
731
21
66
1.695
45
13
16.239
2.021
1/ Incluye 257 empresas sin ventas informadas
Estructura porcentual
Cantidad de
dd.jj.
Sector
Total
Microempresas
Pequeñas empresas
Medianas empresas
Grandes empresas
Ventas
En millones
100,0%
66,0%
22,4%
9,6%
1,9%
Impuesto
determinado
100,0%
0,6%
3,9%
9,0%
86,5%
100,0%
0,2%
1,0%
2,2%
96,6%
Serie de ventas totales e impuesto determinado
Impuesto a las Ganancias Sociedades
En millones
Concepto
Ventas
Impuesto
determinado
Año fiscal
2005
Año fiscal
2006
Año fiscal Año fiscal Año fiscal Año fiscal
2007
2008
2009
2010
4.368
8.341
8.819
9.305
12.283
18.773
572
1.127
1.021
488
776
2.092
3
Ventas
Millones
de pesos
18.773
20.000
18.000
16.000
14.000
12.283
12.000
10.000
8.341
8.819
9.305
2006
2007
2008
8.000
6.000
4.368
4.000
2.000
2005
2009
2010
El Impuesto determinado alcanza $ 2.092 millones en el año fiscal 2010.
Impuesto determinado
Millones
de pesos
2.500
2.092
2.000
1.500
1.127
1.021
1.000
776
572
488
500
2005
2006
2007
2008
2009
2010
4
2. Empleo
El sector ocupa aproximadamente 23.700 puestos de trabajo.
Seguridad Social. Cantidad de
empleados
Cantidad de
Empleados
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
23.711
21.587
21.067
21.575
20.148
17.509
15.867
Puestos de trabajo
Variación Porcentual Interanual
%
16
14
12
10
8
6
4
2
0
-2
-4
Año
15,1
10,3
9,8
7,1
2,5
2006
2007
2008
-2,4
2009
2010
2011
La remuneración promedio del sector alcanza $ 7.403
5
Evolución de la remuneración promedio mensual por año
Promedio de remuneración
Pesos
7.403
8.000
7.000
5.540
6.000
5.000
4.149
4.000
3.000
2.016
2.523
4.651
3.155
2.000
1.000
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
El costo laboral anual (suma de remuneraciones, aportes y
contribuciones de Seguridad Social), representa el 10,6 % del total de ventas.
Remuneraciones y Aportes y Contribuciones
anuales sobre el total de ventas
2,5%
8,1%
Aportes y Contribuciones
Remuneraciones
Ventas
6
Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y
Contribuciones Anuales
(en millones)
Año
Aportes y
Remuneraciones
Contribuciones
Anuales
Anuales
2010
2009
2008
2007
2006
2005
1.529
1.125
1.036
755
525
379
471
359
314
207
144
105
Total
2.000
1.484
1.350
962
669
485
3. Recaudación de los principales tributos del sector
Recaudación del sector
Años 2009 y 2010
En millones
Concepto
Total
Ganancias
Ganancias Sociedades 1/
Ganancias Personas Físicas 1/
Impuesto al Valor Agregado 2/
Aportes y Contribuciones SIPA
Derechos de exportación 3/
Año 2010
Año 2009
4.133
2.102
2.092
10
448
471
1.112
2.104
779
773
6
360
348
618
Dif
2.029
1.323
1.319
4
88
123
494
Var %
96,4
169,8
170,6
66,5
24,4
35,5
80,1
1/ Impuesto determinado años fiscales 2009 y 2010
2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta.
3/ Derechos pagados en cada año por las empresas exportadoras
7
4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía
Rentabilidad sobre Activo
%
32,4
35
30
25
20
23,4
19,8
19,3
15
10
17,2
6,4
6,8
7,1
11,1
7,0
2005
2006
2007
2008
6,2
7,4
2009
2010
5
0
Total economía
Sector Minería
8
9
Análisis de rentabilidad
Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades
Todas las actividades
En millones de pesos
Concepto
2010
2009
2008
2007
2006
2005
Estado de Resultado
VENTAS
menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS
menos GASTOS DE PRODUCCION
OTROS
Depreciación Bienes de Uso
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros Gastos Vinculados al Costo
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
RESULTADO BRUTO 1/
menos OTROS GASTOS OPERATIVOS
Depreciación Bienes de Uso
Gastos de representación
Honorarios directores
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros gastos operativos
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES
RESULTADO OPERATIVO
1.735.387
741.795
133.698
341.606
25.695
23.016
203.001
89.894
0
523.102
1.454.484
620.109
124.593
279.689
22.132
17.312
171.017
69.228
0
430.092
1.367.947
621.792
112.264
244.783
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
389.108
1.027.731
463.881
83.731
178.955
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
301.164
859.277
380.423
99.636
121.189
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
258.028
669.481
296.891
92.701
76.878
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
203.012
362.765
313.448
270.240
202.220
175.029
140.528
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
4.465
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
2.727
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
3.053
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
2.315
10.668
2.159
3.260
26.911
221.271
98.497
0
4.485
9.703
1.532
2.452
21.249
195.976
82.537
0
5.577
155.852
111.067
114.402
96.217
79.947
60.168
más Otros ingresos
RES. POR VENTA DE ACCIONES
RES. POR INV. PERMANENTES
RES. POR CONT. DERIVADOS
OTROS ING. Y EGRESOS 2/
Otros Ing. y Egresos (utilidad)
Otros Ing. y Egresos (pérdida)
RES. EXTRAORDINARIOS
52.686
539
28.139
55
22.561
53.787
31.225
1.392
39.598
154
19.981
171
17.545
45.336
27.790
1.746
27.712
1.145
16.436
278
9.106
34.565
25.460
748
31.279
1.512
16.151
-27
12.259
30.336
18.077
1.383
28.181
539
15.375
156
9.925
22.074
12.148
2.186
18.766
238
10.509
12
5.782
14.374
8.592
2.224
menos Otros egresos
57.522
58.879
48.628
34.515
28.536
21.200
4.472
17.934
11.958
3.828
3.030
1.784
53.050
40.945
36.670
30.686
25.506
19.416
151.016
91.786
93.486
92.981
79.592
57.733
2.097.986
1.174.881
923.106
1.780.100
1.046.876
733.225
1.623.762
949.308
674.453
1.350.533
766.217
584.316
1.183.028
663.249
519.780
947.040
515.101
431.939
RES. FINANCIEROS
menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 3/
RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS
Estado Patrimonial
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD OPERATIVA
RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA
7,4%
8,8%
6,2%
7,4%
7,0%
8,1%
7,1%
8,3%
6,8%
8,1%
6,4%
7,5%
1/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración
jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en
el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros.
2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos
corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias,
Indemnizaciones y juicios, etc.
3/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables.
s/d: Sin dato. No se dispone de la información.
10
Análisis de rentabilidad
Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades
Actividad "Explotación de Minas y Canteras" 1/
En millones de pesos
Concepto
2010
2009
2008
2007
2006
2005
Estado de Resultado
VENTAS
menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS
menos GASTOS DE PRODUCCION
OTROS
Depreciación Bienes de Uso
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros Gastos Vinculados al Costo
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
RESULTADO BRUTO 2/
menos OTROS GASTOS OPERATIVOS
Depreciación Bienes de Uso
Gastos de representación
Honorarios directores
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros gastos operativos
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES
RESULTADO OPERATIVO
más Otros ingresos
RES. POR VENTA DE ACCIONES
RES. POR INV. PERMANENTES
RES. POR CONT. DERIVADOS
OTROS ING. Y EGRESOS 3/
Otros Ing. y Egresos (utilidad)
Otros Ing. y Egresos (pérdida)
RES. EXTRAORDINARIOS
menos Otros egresos
RES. FINANCIEROS
menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/
RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS
Estado Patrimonial
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD OPERATIVA
RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA
18.773
1.560
2.001
4.208
469
302
2.849
586
0
11.558
12.283
972
3.267
1.930
416
159
883
471
0
6.114
9.305
1.667
2.269
1.517
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
3.853
8.819
660
1.660
2.300
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
4.199
8.341
667
1.024
1.442
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
5.208
4.368
502
1.252
85
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
2.529
3.315
1.922
1.735
1.019
796
602
262
7
7
286
2.342
411
0
10
33
6
5
170
1.515
193
0
2
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
s/d
0
1
1
1
8.233
4.190
2.118
3.179
4.411
1.927
532
-25
7
0
553
770
217
-3
287
0
5
0
303
500
197
-21
354
0
29
0
319
483
164
7
979
0
3
0
935
1.067
132
41
-90
0
36
0
-120
71
191
-6
91
0
11
0
74
95
21
6
3.014
2.044
1.281
1.398
1.609
773
208
368
1.108
709
451
344
2.646
936
572
948
1.265
565
5.752
2.433
1.190
2.760
2.712
1.245
35.133
17.907
17.226
24.353
15.114
9.239
19.075
10.824
8.251
16.442
8.759
7.683
13.600
7.209
6.391
9.711
5.622
4.089
23,4%
23,5%
17,2%
17,2%
11,1%
11,3%
19,3%
19,4%
32,4%
32,7%
19,8%
20,0%
1/ Extracción y aglomeración de carbón; Extracción y aglomeración de lignito; Extracción y aglomeración de turba; Extracción de minerales y
concentrados de uranio y torio; Extracción de minerales de hierro; Extracción de minerales metalíferos no ferrosos, excepto minerales de uranio y
torio; Extracción de piedra, arena y arcillas; Explotación de minas y canteras n.c.p.
2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la
declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma
algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros.
3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros
egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por
tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc.
4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables.
s/d: Sin dato. No se dispone de la información.
11
Análisis de rentabilidad - Año 2010
Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades
Actividad "Explotación de Minas y Canteras" 1/
En millones de pesos
Concepto
Total
Actividad
Empresas
exportadoras
Resto
Estado de Resultado
VENTAS
menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS
menos GASTOS DE PRODUCCION
OTROS
Depreciación Bienes de Uso
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros Gastos Vinculados al Costo
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
RESULTADO BRUTO 2/
menos OTROS GASTOS OPERATIVOS
Depreciación Bienes de Uso
Gastos de representación
Honorarios directores
Honorarios y Retribuciones por Servicios
Otros gastos operativos
Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social
Otros sin identificar
menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES
RESULTADO OPERATIVO
más Otros ingresos
RES. POR VENTA DE ACCIONES
RES. POR INV. PERMANENTES
RES. POR CONT. DERIVADOS
OTROS ING. Y EGRESOS 3/
Otros Ing. y Egresos (utilidad)
Otros Ing. y Egresos (pérdida)
RES. EXTRAORDINARIOS
menos Otros egresos
RES. FINANCIEROS
menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/
RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS
Estado Patrimonial
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO NETO
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD OPERATIVA
RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA
18.773
1.560
2.001
4.208
469
302
2.849
586
0
11.558
17.195
1.531
1.493
3.693
408
293
2.548
444
0
11.031
1.579
29
508
515
61
10
302
142
0
527
3.315
2.813
501
262
7
7
286
2.342
411
0
10
234
1
3
251
2.004
321
0
1
28
5
4
35
338
90
0
9
8.233
8.217
16
532
-25
7
0
553
770
217
-3
-40
0
8
0
-45
94
138
-4
573
-26
0
0
598
677
79
1
3.014
2.958
56
368
348
20
2.646
5.752
2.610
5.219
36
533
35.133
17.907
17.226
24.915
14.229
10.686
10.218
3.678
6.541
23,4%
23,5%
33,0%
33,0%
0,2%
0,2%
1/ Extracción y aglomeración de carbón; Extracción y aglomeración de lignito; Extracción y aglomeración
de turba; Extracción de minerales y concentrados de uranio y torio; Extracción de minerales de hierro;
Extracción de minerales metalíferos no ferrosos, excepto minerales de uranio y torio; Extracción de
piedra, arena y arcillas; Explotación de minas y canteras n.c.p.
2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para
los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10
Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en
el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros.
3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios
remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias,
Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias,
Indemnizaciones y juicios, etc.
4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables.
12
Explotación de minas y canteras - Gestión AFIP
Como consecuencia de la estrategia planteada por el Organismo, se implementaron diversas medidas
estructurales de control en base a la diagramación de estrategias de inducción, prevención y
fiscalización, y se desarrollaron destacadas acciones operativas partiendo del uso eficiente de la
información disponible.
Regímenes de control
 Factura electrónica: durante 2010 se registraron un total de 7.463 comprobantes emitidos
por las empresas de este sector que quedaron incluidas en el régimen, por la suma de $
2.391,2 millones.
Acciones Operativas 2
 En el año 2010, el cumplimiento dentro del plazo de vencimiento en la presentación de
declaraciones juradas determinativas de impuestos del sector fue del 90,9%, mientras que en
el pago alcanzó el 88,9% (un 54,1% más que el año anterior). Los montos ingresados dentro
del plazo de vencimiento durante 2010 representaron un crecimiento interanual del 172,9%.
 La cantidad de obligaciones intimadas por falta de presentación a las empresas del sector
durante 2010 alcanzó los 391 casos. Se intimaron 948 obligaciones por falta de pago en 2010,
un 47,7% más que el año anterior.
 En el año 2010 se incluyeron 410 obligaciones en boletas de deuda por falta de pago
correspondientes a las empresas del sector, un 51,3% más que en 2009.
 Se iniciaron 231 fiscalizaciones a las empresas del sector, lo que representa un crecimiento
interanual del 65%, y se finalizaron 212 acciones de fiscalización en 2010, un 54,7% más que
en 2009. Los ajustes de fiscalización en el año 2010 alcanzaron una variación interanual del
+113%.
 Durante el año 2010 se incrementaron las acciones de control sobre las operaciones
internacionales del sector, profundizando la detección de maniobras relacionadas con
paraísos fiscales, transferencia de tecnología, préstamos del exterior, y el control de los
precios de transferencia. Entre ellas, se fiscalizaron importantes operaciones con
instrumentos financieros derivados por omitirse declarar en el régimen informativo del
Impuesto a las Ganancias.
 Mediante el operativo “Sustancia Económica”, se detectaron que las principales empresas
del sector triangularon el 89% de sus exportaciones a Barbados, Suiza y Uruguay, países con
los cuales se tiene opacidad fiscal por la falta de instrumentos que permitan el intercambio
de información.
 Se efectuaron acciones vinculadas a la detección del empleo no registrado, llevándose a cabo
37 operativos de relevamiento de personal durante el 2010. En dichos operativos fueron
relevados 279 trabajadores, encontrándose el 1,4% no declarado.
2
Los datos de presentación, pago e intimación de obligaciones, y de fiscalización, corresponden al ámbito impositivo y de
los recursos de la seguridad social.
13
 Se detectaron 747 infracciones por declaraciones inexactas en operaciones de comercio
exterior efectuadas a las empresas del sector durante el año 2010, un 107,5% más que en el
2009.
 En el año 2010 se radicaron 162 juicios por ejecuciones fiscales a las empresas del sector por
un total de $ 4,2 millones. Con relación a las medidas cautelares, se trabaron 194 embargos
de fondos y valores durante el año 2010, un 67,2% más que en el año anterior. Se finalizaron
109 juicios por ejecuciones fiscales en 2010 por $ 3,1 millones.
Notas Metodológicas:
La información del Impuesto a las Ganancias de los períodos fiscales 2005 a 2009 incluye los
datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2010 y para el año fiscal
2010 se incluyeron las declaraciones presentadas hasta mayo de 2011.
La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación
noviembre para los años 2005 a 2009, mayo para el 2010 y abril para el año 2011.
Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la
totalidad de los meses de los años 2005 a 2010, ponderando los aumentos de remuneración y las
variaciones en las cantidades de empleados mensuales.
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