liquidación del presupuesto del ejercicio 2014

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL
EJERCICIO 2014
La liquidación del presupuesto del ejercicio 2014 fue aprobada por la Asamblea
General Ordinaria de EUDEL en sesión de fecha 17 de marzo de 2015.
1.- EL PRESUPUESTO Y SUS MODIFICACIONES
Para la elaboración de la presente liquidación se ha tenido en cuenta la
estructura presupuestaria de aplicación a las Entidades Locales de la
Comunidad Autónoma.
El presupuesto inicial del ejercicio 2014 asciende a 2.724.204,98 €. De la
liquidación del presupuesto del ejercicio 2013 se incorporó al presupuesto del
ejercicio 2014 un total de 25.772,18 €, que corresponden a la diferencia entre
cantidades dispuestas y obligaciones reconocidas del ejercicio 2013. Por otra
parte, se ajusta al remanente de tesorería del ejercicio 2013 para su
incorporación al presupuesto de 2014, con los gastos de financiación afectada
relativos a la subvención del programa Europeo CEMSDI por importe de
21.851,05 €.
Por lo que el presupuesto total
2.771.828,21 €.
para el ejercicio
2014 asciende
a
La actividad de EUDEL se integra en un programa presupuestario único. El
nivel de vinculación jurídica es el determinado por el presupuesto de gastos en
su conjunto, por lo que no es necesario realizar modificaciones en tanto en
cuanto no se exceda de la consignación presupuestaria correspondiente a la
totalidad del presupuesto de gastos.
2.- PRESUPUESTO DE INGRESOS
El presupuesto de ingresos, se ha ejecutado en un 98,56 % sobre el
presupuesto total de 2.771.828,21 €.
2.1. TASAS Y OTROS INGRESOS
En este capítulo se contemplan dos partidas:
1
Los ingresos por las inscripciones al programa del Seminario Vasco de
Derecho Local. Se ha ejecutado al 188,33 % del total previsto, y se ha cubierto
el 86,6 % del gasto asociado.
La partida de “otros ingresos diversos”, con unos derechos liquidados de
4.053,74 € y una ejecución del 81,07 %. Se contemplan, en su mayoría,
diversos abonos del Consejo de Europa por la asistencia a reuniones
mantenidas en el marco de proyectos conjuntos.
2.2 TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y DE CAPITAL
La financiación no condicionada de EUDEL se compone, fundamentalmente,
de la participación de Eudel en el 0,15% de los Fondos Forales de
Financiación Municipal, las cuotas de los ayuntamientos y entidades socias y
el alquiler de la lonja propiedad de EUDEL situada en la calle Colón de
Larreategui nº 35. A través de la financiación no condicionada se han obtenido
unos derechos liquidados de 2.339.061,69 €, lo que supone un 85,6 % del total
de los derechos liquidados en el ejercicio.
Los derechos liquidados de las cuotas de Ayuntamientos socios han
ascendido a 283.077,3 €. A 31/12/2014 la cantidad pendiente de cobro por este
concepto asciende a 86.245,34 €.
En el capítulo de transferencias corrientes también se recogen los ingresos
recibidos según convenios firmados con diversos Departamentos de
Gobierno Vasco y Diputaciones Forales, tal y como se refleja en la tabla de
la liquidación con sus importes:





De la Viceconsejería de Política Lingüística de Gobierno Vasco para el
desarrollo de iniciativas en materia de normalización lingüística, 28.000
€.
De Emakunde para la red Berdinsarea y Berdinbidean, 84.800 €.
De las Diputaciones Forales para la red de igualdad de pequeños
municipios, Berdinbidean, 90.000 €.
Del Gobierno Vasco para el servicio de traducción para personal
inmigrante, 47.300,01 €.
De Gobierno Vasco para la Agenda de Innovación Local, 110.000 €.
2
2.3 INGRESOS PATRIMONIALES
En el capítulo de ingresos patrimoniales se recogen los derechos liquidados por
importe de 53.973,85 euros. 53.932,50 € correspondientes al alquiler del
inmueble, propiedad de Eudel, situado en la calle de Colón de Larreategui 35
de Bilbao, y 41,35 € por los intereses de las cuentas corrientes.
2.4 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
En este capítulo no se habían previsto ingresos, aunque los derechos
liquidados ascienden a 6.057,17 €, que se corresponden con el ingreso
procedente del Consejo de Europa para el proyecto “Local Finance
Benchmarking Programme”, de los que están pendientes de cobro 2.786,39 €.
3. PRESUPUESTO DE GASTOS
El presupuesto total de gastos del ejercicio 2014 asciende a 2.771.828,21 €.
Las obligaciones reconocidas, suponen un 90,34 % del presupuesto total.
3.1 GASTOS DE PERSONAL
Las obligaciones reconocidas por este concepto ascienden a 1.105.019,95 €, lo
que supone una ejecución del 98,16 % en el capítulo I.
3.2 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Las obligaciones reconocidas en el ejercicio ascienden a 463.998,79 €, lo que
supone unas obligaciones reconocidas del 66,73 % sobre lo presupuestado en
el capítulo II.
El ahorro en este capítulo se debe principalmente a la baja ejecución en
algunas partidas: estudios y trabajos técnicos al 22,08 %, reuniones y
conferencias al 63,41 %, dietas y locomoción de altos cargos al 77,54 %, o el
8,65 % de ejecución en el mantenimiento de la página web de EUDEL.
3
3.3 GASTOS FINANCIEROS
La ejecución de este capítulo es de un 101,64 % y asciende a un total de
56.465,11 €. El importe corresponde a los intereses que se abonan por los
préstamos hipotecarios de los inmuebles situados en Colón de Larreategui 35 y
Ercilla 13 de Bilbao.
3.4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
La ejecución de esta partida es de un 99,86 %, lo que supone un total de
22.229,55 €. Se incluyen el convenio de toponimia con Euskaltzaindia, la
cuota de colaborador de Euskalit y el acuerdo de colaboración con la
Federación Española de Municipios y Provincias.
3.5 INVERSIONES Y PROGRAMAS
El total de las obligaciones reconocidas en este capitulo es de 491.132,97 €, lo
que supone un 96,42 % con respecto a la previsión presupuestaria.
Las partidas destacables en este capítulo se corresponden con el servicio de
seguimiento de subvenciones y normativa de interés municipal (Infoudala), los
programas de formación, proyectos europeos, los programas de igualdad, el
Plan de Euskera, el proyecto de Agenda de Innovación Local, el servicio de
traducción para personal inmigrante, así como inversiones en mobiliario,
equipos informáticos y fondos bibliográficos.
La menor ejecución se corresponde con la baja ejecución en el programa de
formación (74,6 %), debido a que no se ha ejecutado la partida de cursos
dirigidos a personal político, inversiones en programas informáticos (21,95 %)
debido a que el nuevo programa de contabilidad se encuentra en la fase de
gasto dispuesto que no ha llegado a la fase de obligación reconocida, o en
equipos informáticos (15,43 %), debido a que se han adquirido menos equipos
informáticos a los inicialmente previstos.
3.6 PASIVOS FINANCIEROS
Para la amortización de préstamos se ha destinado la cantidad de 365.116,02
€, con una ejecución en este capítulo del 100,43 %.
4
4.- PRESUPUESTOS CERRADOS
No hay cantidad pendiente por acreedores de presupuestos cerrados.
En cuanto a deudores de ejercicios cerrados, la cantidad pendiente de cobro
asciende a 190.720,40 €. Esta cantidad se corresponde con cuotas de
ayuntamientos socios pendientes de cobro por importe de 141.237,99 €, y
cantidades adeudadas por determinados municipios Alaveses en lo referente a
la aportación del 0,15% del Fondo Foral de Financiación Municipal de las
Entidades Locales para la financiación de EUDEL por importe de 49.482,41 €.
5.- DEUDORES Y ACREEDORES PRESUPUESTARIOS
En los saldos de derechos presupuestarios del ejercicio 2014 hay pendientes
de cobro 293.390,95 €. De las cantidades pendientes de cobro se destacan las
siguientes:







Convenio de Euskera financiado por Gobierno Vasco: 28.000 €.
Servicio de Inmigración financiado por Gobierno Vasco: 11.810,25 €.
Participación en el 0,15 % del Fondo Foral de Financiación de las
Entidades Locales (Álava): 50.948,97 €.
Emakunde para el área de igualdad: 58.600 €.
Cuotas ayuntamientos socios: 86.245,34 €.
De Gobierno Vasco Agenda de Innovación Local: 55.000 €.
Ingresos del consejo de Europa para el proyecto europeo “Local Finance
Benchmarking” (LFB): 2.786,39 €.
En cuanto a acreedores pendientes de pago a 31.12.2014, la cantidad es de
232.005,23 €. La mayor parte del importe pendiente de pago está vinculada a
subvenciones pendientes de cobro. Se pueden destacar las siguientes partidas:



De las redes de igualdad Berdinsarea y Berdinbidean: 55.568,61 €.
Del programa Agenda de Innovación Local: 74.913,05 €.
Del servicio de traducción a personas inmigrantes: 21.492,63 €.
6.- CUENTA DE OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS
Los acreedores extrapresupuestarios suman un total de 72.438,25 €, y son los
siguientes:
Hacienda Pública Acreedora por IRPF: 56.887,78 €.
Hacienda Pública Acreedora por IVA: 2.829,34 €.
5
Seguridad Social Acreedora: 3.721,13 €.
Fianza alquiler del local (c/ Colón de Larreategui 35): 9.000 €.
7.- EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA POR PROGRAMAS
Presupuesto de gasto por programas
Importes expresados en Euros
ADMINISTRACION
GENERAL
FORMACION
SERVICIOS SOCIALES
IGUALDAD
URBANISMO, VIVIENDA Y
MEDIO AMBIENTE
EUSKERA
MUNICIPIOS PEQUEÑOS
INNOVACION
PROYECTOS EUROPEOS
TOTAL
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
GASTOS AD
OBLIG. RECONOC
PAGOS LIQUIDOS
PENDIENTE
PAGO
% EJECUCION
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
2.269.324,98
35.000,00
47.300,00
192.800,00
2.005.780,53
28.508,04
42.985,25
191.605,13
1.999.276,78
26.108,04
42.985,25
191.605,13
1.938.116,94
20.569,33
21.492,62
136.036,52
61.159,84
5.538,71
21.492,63
55.568,61
88,10%
74,59%
90,88%
99,38%
19.117,18
19.591,11
19.591,11
19.591,11
0,00
102,48%
43.000,00
21.780,00
110.000,00
44.304,21
21.780,00
111.000,38
44.304,21
21.780,00
111.000,38
42.786,82
19.965,00
36.087,33
1.517,39
1.815,00
74.913,05
103,03%
100,00%
100,91%
33.506,05
47.311,49
47.311,49
37.311,49
10.000,00
141,20%
2.771.828,21
2.512.866,14
2.503.962,39
2.271.957,16
232.005,23
90,34%
Administración general________________________
El grado de ejecución del programa de administración general es del 88,10 %.
En este programa se incluyen gastos relativos a actividades que afecten con
carácter general a la Asociación. Cabe mencionar que los gastos de personal
se incluyen íntegramente en este programa a pesar de que parte de los
mismos se destinen a diferentes programas.
La menor ejecución respecto a lo inicialmente previsto tiene su explicación en
la ejecución de las partidas de estudios y trabajos técnicos al 22,08 %,
reuniones y conferencias al 63,41 %, dietas y locomoción de altos cargos al
77,54 %, o el 8,65 % de ejecución en el mantenimiento de la página web de
EUDEL.
A través de este programa se han realizado los trabajos relativos al proyecto
de ética pública local en los Ayuntamientos Vascos, el asesoramiento técnicojurídico y fortalecimiento institucional de los niveles locales de gobierno, la
elaboración de diseños de formación y desarrollo de competencias político-
6
técnicas, las publicaciones de la revista UDALA, y la Asamblea General de
EUDEL.
También se contemplan en este programa el gasto corriente y la carga
financiera de los préstamos hipotecarios.
Formación____________________________________
El programa de formación refleja una ejecución del 74,59 % respecto a lo
inicialmente previsto. Se ha llevado a cabo el programa del Seminario Vasco de
Derecho Local. Así mismo, se mantiene el convenio con IVAP y las
Diputaciones Forales para el plan de formación transversal dirigido a personal
técnico de los Ayuntamientos.
Servicios sociales_________________________________
El programa de servicios sociales refleja una ejecución del 90,88% y se
corresponde con el convenio financiado por Gobierno Vasco en su totalidad,
para facilitar la comunicación entre los profesionales municipales y las
personas inmigrantes de tal forma que el sistema contribuya a consolidar la
igualdad en el ejercicio de derechos a toda la ciudadanía.
Igualdad________________________________________
El programa de igualdad se ha ejecutado al 99,38 %. Se ha continuado la
dinamización de las redes Berdinsarea y Berdinbidean, financiados por
Emakunde y Diputaciones Forales de Araba y Bizkaia con 174.800 €. EUDEL
aporta 18.000 euros, un 9,4% del total de los derechos liquidados en este
programa, además de los gastos de personal destinados al mismo.
Urbanismo, vivienda y medio ambiente________________
El programa de urbanismo, vivienda y medio ambiente se ha ejecutado al
102,5 %, con 19.591,11 € de gasto para el proceso de reflexión estratégica en
materia de medio ambiente, con cargo a los recursos propios de EUDEL.
Euskera_________________________________________
El programa de Euskera refleja una ejecución del 103,03 %. Se contempla el
servicio financiado a través de la Viceconsejería de política lingüística de
Gobierno Vasco para el diseño y desarrollo de Planes de Acción para la
promoción del euskera en los Ayuntamientos y el servicio sobre toponimia a
través del convenio con Euskaltzaindia. EUDEL financia con recursos propios
el 33,9% de este programa.
7
Pequeños municipios_______________________________
El programa de municipios pequeños se ha ejecutado al 100 % y se
corresponde con el servicio de mantenimiento de la base de datos de
normativa y subvenciones de interés municipal (Infoudala), disponible a través
de la página web de EUDEL. La financiación en su totalidad es con cargo a los
recursos de EUDEL.
Innovación______________________________________
El programa de innovación se ha ejecutado en un 100,91 %. El proyecto de
Agenda de Innovación Local financiado por Gobierno Vasco, se ha centrado en
la priorización del apoyo y acompañamiento a proyectos de carácter
colaborativo, en lugar de apoyar la definición de agendas de innovación como
se ha venido haciendo en ejercicios precedentes.
Proyectos europeos________________________________
El programa de proyectos europeos se ha ejecutado al 141,2 %. El proyecto
Local Finance Benchmarking ha supuesto un gasto total de 20.812,49 € y una
financiación asociada del Consejo de Europa de 6.057,17 €, y se ha centrado
en la adaptación de la herramienta del Consejo de Europa a los Ayuntamientos
del Territorio Histórico de Bizkaia, con la elaboración del sistema de
procedimientos e indicadores de buenas prácticas en recursos financieros y
gestión presupuestaria y financiera de las autoridades locales.
8.- CUENTA DE TESORERÍA
La cuenta de Tesorería refleja un saldo de 606.760,97 € a 31/12/2014, de los
que 603.515,34 € están depositados en cuenta corriente, y 3.245,63 € en caja.
9.- FIANZAS Y DEPÓSITOS RECIBIDOS
Actualmente se encuentra depositada la fianza por la empresa arrendataria del
local Colon de Larreategi nº 35 propiedad de EUDEL desde el ejercicio 2012,
por importe de 9.000 €.
8
10.- RESULTADO PRESUPUESTARIO
Importes expresados en euros
RESULTADO PRESUPUESTARIO 2014
RESULTADO PREVIO A AJUSTES
229.208,41 €
RESULTADO DEL PRESUPUESTO CORRIENTE
227.910,22 €
Derechos reconocidos (+)
Obligaciones reconocidas ( -)
2.731.872,61 €
2.503.962,39 €
RESULTADO DE PRESUPUESTOS CERRADOS
1.298,19 €
Anulaciones de derechos (-)
Anulaciones de obligaciones (+)
4.729,00 €
6.027,19 €
Gastos financiados con remanente de tesorería
47.623,23 €
Resultado ajustado del ejercicio
276.831,6 €
El resultado presupuestario representa en qué medida los derechos
reconocidos en el ejercicio han sido suficientes para hacer frente a las
obligaciones que debían financiar (y, en su caso, al déficit neto generado por
anulaciones, efectuadas en el presente ejercicio, de operaciones procedentes
de ejercicios cerrados).
El resultado ajustado del ejercicio 2014 asciende a 276.831,6 €, y se obtiene
de la siguiente manera:
Al resultado del presupuesto corriente (227.910,22 €) ha de sumarse el
resultado de presupuestos cerrados (1.298,19 €) y obtenemos el resultado
previo ajustes (229.208,41 €).
A ese resultado le sumamos los gastos financiados con remanente de tesorería
por importe de 47.623,23. Obtenemos así el resultado ajustado del ejercicio
que asciende a 276.831,6 €.
11.- REMANENTE DE TESORERÍA
El Remanente de Tesorería representa el excedente de liquidez a corto plazo
de la entidad.
9
REMANENTE DE TESORERIA 31/12/2014
DEUDORES
Deudores del presupuesto corriente +
Deudores de presupuestos cerrados +
Deudores extrapresupuestarios +
TOTAL
293.390,95 €
190.720,40 €
11.325,87 €
495.437,22 €
ACREEDORES
Acreedores del presupuesto corriente Acreedores de presupuestos cerrados Acreedores extrapresupuestarios TOTAL
229.266,30 €
- €
72.438,25 €
301.704,55 €
TESORERIA A 31.12.2014
606.760,97 €
REMANENTE BRUTO DE TESORERIA AL CIERRE
800.493,64 €
Deudores de dudoso cobro -
276.965,74 €
REMANENTE DE TESORERIA LIQUIDO AL CIERRE
523.527,90 €
GASTOS ADJUDICADOS EN EL EJERCICIO
8.903,75 €
ACUERDO NO DISPONIBILIDAD ejercicio 2012
75.611,53 €
ACUERDO NO DISPONIBILIDAD ejercicio 2013
19.505,89 €
RESERVA PARA INCORPORACIONES PRESUPUESTO 2015 (AMORTIZACIÓN
PRÉSTAMO)
200.000,00 €
REMANENTE DE TESORERIA PARA GASTOS GENERALES A 31.12.2014
219.506,73 €
El remanente de tesorería para uso general al cierre del ejercicio es de
219.506,73 euros, y se obtiene de la siguiente manera:
Al remanente bruto de tesorería (+ 800.493,64 euros) se restan los deudores
de dudoso cobro por importe de 276.965,74 euros, y se obtiene el remanente
de tesorería líquido cuyo importe es de 523.527,90 €. Los deudores de dudoso
cobro corresponden al saldo de deudores de ejercicios cerrados por importe de
190.720,40 euros, y las cuotas de los ayuntamientos socios que no se han
cobrado en el ejercicio 2014 por importe de 86.245,34 €.
Por otra parte, el remanente líquido de tesorería se ajusta por la diferencia
entre cantidades dispuestas y las obligaciones reconocidas del ejercicio 2014
que ascienden a 8.903,75 euros.
Así mismo, se ajusta el remanente de tesorería por los acuerdos de no
disponibilidad de la paga extra del mes de diciembre de 2012, y por el 90 por
10
ciento de las cuotas de Elkarkidetza no abonadas por la parte institucional en
los ejercicios 2012 y 2013, el importe por ambos conceptos asciende a
95.117,42 €.
Se ajusta el remanente de tesorería con la reserva para incorporaciones al
presupuesto 2015 por importe de 200.000 €.
Con todo esto, se obtiene que el remanente de tesorería para gastos generales
es de 219.506,73 €.
12.- CONCLUSIONES
La ejecución presupuestaria de obligaciones reconocidas del presupuesto de
gasto es del 90,34 %, frente a unos derechos liquidados del presupuesto de
ingreso del 98,56 %, sobre el presupuesto total de 2.771.828,21 €.
La menor ejecución del presupuesto de gasto, se debe a lo siguiente: baja
ejecución en las partidas de estudios y trabajos técnicos (22,08 %), reuniones y
conferencias (63,41 %), dietas y locomoción de altos cargos (77,54 %), o el
8,65 % de ejecución en el mantenimiento de la página web de EUDEL.
Con cargo a la financiación no condicionada de EUDEL se han realizado los
trabajos relativos al proyecto de ética pública local en los Ayuntamientos
Vascos, el asesoramiento técnico-jurídico y fortalecimiento institucional de los
niveles locales de gobierno, la elaboración de diseños de formación y
desarrollo de competencias político-técnicas, las publicaciones de la revista
UDALA, el servicio de mantenimiento de la base de datos de normativa y
subvenciones de interés municipal (Infoudala), el convenio de toponimia con
Euskaltzaindia, el proceso de reflexión estratégica en el programa de medio
ambiente, el proyecto de Local Finance Benchmarking en colaboración con el
Consejo de Europa, la Asamblea General de EUDEL, así como los gastos de
personal y el gasto corriente.
También se ha realizado el programa del Seminario Vasco de Derecho Local
que se ha financiado al 86,6 % a través de las inscripciones.
Asimismo, se ha hecho frente a una carga financiera de 421.581,13 €, lo cual
supone un 18,02 % de los derechos liquidados de la financiación no
condicionada de EUDEL.
Se han ejecutado los programas con cargo a subvenciones sujetos a convenios
de colaboración:
11

Convenio financiado por Gobierno Vasco, para facilitar la comunicación
entre los profesionales municipales y las personas inmigrantes,
47.300,01 €.

Dinamización de las redes Berdinsarea y Berdinbidean, financiados por
Emakunde y Diputaciones Forales de Araba y Bizkaia con 174.800 €, y
18.000 euros que aporta EUDEL.

El servicio financiado a través de la Viceconsejería de política lingüística
de Gobierno Vasco para el diseño y desarrollo de Planes de acción para
la Promoción del euskera en los Ayuntamientos, con 28.000 €.

El proyecto de Agenda de Innovación Local financiado por Gobierno
Vasco, que se ha centrado en la priorización del apoyo y
acompañamiento a proyectos de carácter colaborativo, con un importe
de 110.000 €.
La cuenta de Tesorería refleja un saldo de 606.760,97 € a 31/12/2014, de los
que 603.515,34 € están depositados en cuenta corriente, y 3.245,63 € en caja.
El remanente líquido de tesorería al cierre refleja un importe de 523.527,90 €.
En dicho importe se han dotado como deudores de dudoso cobro, además de
los deudores de presupuestos cerrados (190.720,40 €), las cuotas de los
ayuntamientos socios que no se han cobrado en el ejercicio 2014 (86.245,34
€).
El remanente líquido de tesorería se ajusta por varios conceptos:
-
Por una parte con la diferencia entre cantidades dispuestas y las
obligaciones reconocidas del ejercicio 2014 que ascienden a 8.903,75
euros.
-
Así mismo, se ajusta por los acuerdos de no disponibilidad de la paga
extra del mes de diciembre de 2012, y por el 90 por ciento de las cuotas
de Elkarkidetza no abonadas por la parte institucional de los ejercicios
2012 y 2013, el importe de ambos conceptos asciende a 95.117,42 €.
-
Por último se ajusta el remanente de tesorería con la reserva para
incorporaciones al presupuesto 2015 por importe de 200.000 €.
Con todo esto, se obtiene que el remanente de tesorería para gastos
generales es de 219.506,73 €.
El resultado presupuestario ajustado del ejercicio asciende a 276.831,6
12