presupuesto de producción unidades

SANDRA BETANZO NIEVA
INTERPERIODO VERANO 2010
MISS. ROSY MORA
EJERCICIO DE PRESUPUESTOS
Determina el presupuesto de ventas y producción, tanto anual como mensual, para el
ejercicio 2010 considerando los siguientes datos
1.- La empresa hace una restructuración administrativa con la cual espera obtener
beneficios, sin embargo en este periodo se espera disminuyan las ventas en un 3% en
lo que se establece la reestructuración.
2.- Los trabajadores amenazan con una huelga en caso de que no se les cumplan sus
peticiones se irían a huelga, por lo que se considera una disminución de 2,300
unidades en caso de que suceda.
3.- Se incrementa el mercado de la empresa lo cual se considera beneficiará en 7,500
unidades
4.- Se realiza un cambio en el empaque del producto por lo que se vuelve más
atractivo por lo que se considera un beneficio de 4,700 unidades
5.- Los cambios económicos según los economistas beneficiaran en un 16% a la
industria.
6.- Se considera que el problema de inseguridad en robos podrá perjudicar en un 4%
sobre las ventas.
7.- El precio de venta es de 109 cada unidad
8.- El inventario promedio que maneja le empresa es de 275
9.- El inventario del ejercicio anterior fue por 189.
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Ventas Año anterior
UNIDADES
161
154
203
187
193
133
178
276
392
451
568
789
PRESUPUESTO DE VENTAS
PV= [(3685+9752.6) 1.16] .97= 15120 unidades.
(15120 x 109) = $1, 648, 080
CUADRO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS
Ventas del año anterior
Factores específicos de ventas
Ajuste
-2447.4
Cambio
4700
Crecimiento
7500
Presupuesto con factores
específicos de ventas.
Factores económicos.
Presupuesto hasta factores económicos
Factor por influencia administrativa.
3685
+
-
Ventas Presupuestadas
9752.6
13437.6
+
2150.016
15587.616
467.63
15119.99 =
15120u.
PV: 15120 x $109 = $1 648 080
PRESUPUESTO DE VENTAS MENSUAL
Mes
Ventas
del año
anterior
% de
ventas
Presupuesto
de ventas
en unidades
Presupuesto
mensual de
ventas en
unidades
Precio
de
venta
Ventas
presupuestadas
mensuales
IVA 16%
Total
Enero
161
0.0437
15120
661
$109
72049
11527.84
83576.84
Febrero
154
0.0418
15120
632
$109
68888
11022.08
79910.08
Marzo
203
0.0551
15120
833
$109
90797
14527.52
105324.52
Abril
187
0.0507
15120
767
$109
83603
13376.48
96979.48
Mayo
193
0.0524
15120
792
$109
86328
13812.48
100140.48
Junio
133
0.0361
15120
546
$109
59514
9522.24
69036.24
Julio
178
0.0483
15120
730
$109
79570
12731.2
92301.2
Agosto
276
0.0749
15120
1132
$109
123388
19742.08
143130.08
Septiembre
392
0.1064
15120
1609
$109
175381
28060.96
203441.96
Octubre
451
0.1224
15120
1851
$109
201759
32281.44
234040.44
Noviembre
568
0.1541
15120
2330
$109
253970
40635.2
294605.2
Diciembre
789
0.2141
15120
3237
$109
352833
56453.28
409286.28
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Inventario final =
189
Inventario promedio= 275
ROTACION DE INVENTARIOS:
Ventas en unidades/ promedio de inventarios: 3685/275= 13.4 veces
INVENTARIO BASE:
Presupuesto de ventas/rotación de inventarios= 15120/13.4= 1128.36 =1128 Inv.
base
Presupuesto de ventas
Inventario Base 1128
Suma
Inventario Inicial
Presupuesto de producción
15120
16248
189
16059
Presupuesto de producción: 16059/12= 1338.25
1338 X 12=16056
1338 X 9= 12042
1339 X 3= 4017
16059
DETERMINACIÓN DE INVENTARIOS FINALES DESEADOS
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Inventario
inicial
189
866
1572
2077
2648
3194
3986
4594
4800
4529
4017
3026
Producción
Requerida
Suma
1338
1338
1338
1338
1338
1338
1338
1338
1338
1339
1339
1339
1527
2204
2910
3415
3986
4532
5324
5932
6138
5868
5356
4365
Presupuesto
de ventas
Inventario
final
deseado
661
632
833
767
792
546
730
1132
1609
1851
2330
3237
866
1572
2077
2648
3194
3986
4594
4800
4529
4017
3026
1128
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN UNIDADES
Ventas estimadas
Enero
661
Inventario final
deseado (+)
866
Febrero
632
1572
866
1338
Marzo
833
2077
1572
1338
Abril
767
2648
2077
1338
Mayo
792
3194
2648
1338
Junio
546
3986
3194
1338
Julio
730
4594
3986
1338
Agosto
1132
4800
4594
1338
Septiembre
1609
4529
4800
1338
Octubre
1851
4017
4529
1339
Noviembre
2330
3026
4017
1339
Diciembre
3237
1128
3026
12339
TOTAL DE UNIDADES
Inventario inicial
(-)
189
Unidades a producir
1338
16059