GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 04 27 Oct – 08 Nov 2014

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
Versión: 02
Fecha: 30/09/2013
Código: F004-P006-GFPI
GUÍA DE APRENDIZAJE
GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 04 27 Oct – 08 Nov 2014
1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE
Programa de Formación:
Nombre del Proyecto:
Código: 13310404
Versión: 1
CONTABILIZACION DE OPERACIONES DE LA EMPRESA
Código: NO APLICA
NO APLICA
Fase del proyecto:
NO APLICA
Actividad
(es)
Aprendizaje:
Actividad (es) del Proyecto:
NO APLICA.
de
Contabilizar
las
operaciones de la
empresa, teniendo en
cuenta
normas
contables, comerciales,
tributarias y laborales,
de acuerdo con el plan
único de cuentas del
sector, soportándolos
mediante documentos
físicos o magnéticos.
Resultados de Aprendizaje:
Competencia:
Clasificar la información y
soportes de las operaciones y
transacciones generadas en la
empresa el desarrollo del
objeto social de una empresa
comercial
aplicando
las
normas contables, comerciales
y tributarias.
CONTABILIZAR
OPERACIONES
DE
ACUERDO CON LAS
NORMAS VIGENTES Y
LAS
POLÍTICAS
ORGANIZACIONALES
Duración de la guía (en horas):
50 HORAS
Ambiente
formación
de
MATERIALES DE FORMACIÓN
DEVOLUTIVO
CONSUMIBLE
Ambientes
aprendizaje
de
Escritorios de
trabajo
Salas
computo
de
Computador
Video Beam
Extensión
eléctrica
Textos de
consulta
Resaltadores
Marcadores
Borra Seco
Block papel
bond
lápiz
Borrador
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2. INTRODUCCIÓN
El ciclo contable es el proceso que debe seguirse para garantizar que todos los hechos económicos se
reconozcan y transmitan correctamente a los usuarios de la información. Esta información debe seguir un
proceso que consiste fundamentalmente en elaborar, diligenciar, clasificar e interpretar los documentos
comerciales generados en el desarrollo de la actividad mercantil.
Los documentos clasificados como internos y externos, se encuentran regulados por el código del comercio
y el estatuto tributario.
Al abordar los temas de contabilidad se hace indispensable incluir dentro de la formación, en cuanto a la
competencia contable se refiere, los soportes contables y no contables en el que pueda el aprendiz conocer
y practicar uno de los aspectos más relevantes, por cuanto la contabilidad en términos generales, se debe
realizar a través de dichos documentos.
Los soportes contables siempre serán la evidencia fidedigna de las transacciones comerciales que desarrolla
día a día la empresa, pero esto no es suficiente es necesario llevar un control físico de las existencias.
De la misma forma los títulos valores contribuyen para que las empresas cuenten con mecanismos seguros
en cuanto a medios de pago e instrumentos de garantía.
Para lograr un mejor entendimiento por parte del aprendiz el presente tema se tratará en tres fases a
saber:
1) Se le indicarán las normas legales que se deben tener en cuenta, conceptos, clasificación de los
documentos contables y títulos valores;
2) Normas de elaboración, documentos no contables y documentos contables, así como, la presentación
de formatos;
3) Aclaración de la forma de diligenciar los documentos soporte, tanto los contables como los no contables
y ejercicios prácticos.
3. ESTRUCTURACIÓN DIDÁCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 Actividades de Reflexión inicial.
Los documentos soportes contables y no contables y el control de las existencias, se convierten en la materia
prima necesaria para la contabilidad, ella es entonces, una herramienta básica para el logro del producto final
que no son más que los diferentes reportes que requiere una empresa para saber cómo funciona su negocio;
así como, para lograr credibilidad antes todos sus clientes. En ese orden de ideas cabría preguntarse:
¿Qué sería de una organización si no contara con documentos soporte para sus reportes contables?
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¿Podría una organización dar información contable confiable si no contara con documentos soporte para la
elaboración de la misma?
¿Será necesario controlar las existencias de la organización?
¿Les dan a los documentos soporte la suficiente importancia en las organizaciones?
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.
Para tener mayor claridad frente al tema debo realizar un análisis previo en el que se incluyan por lo menos los
siguientes aspectos:
-
Con mis compañeros hacemos reflexión acerca de lo que puede ser un documento contable y damos
nuestros puntos de vista del tema
Me intereso por conocer los diferentes formatos que se deben emplear en el manejo de los reportes en
las organizaciones
Formo trabajos de grupo con el fin de realizar ejercicios prácticos consistentes en el diligenciamiento
de los formatos contables y no contables que luego comparo con la orientación dada por el instructor.
Realizo cuestionamientos sobre el control de existencias de alimentos en mi hogar.
Con el fin de realizar lo anterior me debo hacer algunas preguntas como:
¿Cuáles deberán ser mis conocimientos previos para poder enfrentarme mejor a este tema?
¿He realizado algún ejercicio en el que se incluya el diligenciamiento de formatos, en especial los
relacionados con el tema en cuestión?
¿He tenido contacto con esta clase de formatos en mis actividades diarias?
¿En casa se lleva algún tipo de control de existencias?
3.3
Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).
Con el fin de apropiarme del conocimiento sobre documentos soportes realizo previamente las siguientes
actividades:
- Investigo acerca de los siguientes conceptos:
- Qué son documentos soporte
- Clases de documentos soporte
- Características De los documentos soporte
- Consulto sobre las normas que rigen los documentos soporte
-Realizo un conversatorio con mis compañeros y la intervención del instructor, acerca de los documentos
soporte y títulos valores que investigué.
- Realizo dos visitas a establecimientos de comercio del sector e indago que tipos de control de existencia
manejan.
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- Participo de un conversatorio con mis compañeros sobre la importancia de contar con algún tipo de control de
mercancías en la compañía.
3.4
Actividades de transferencia del conocimiento.
Para afianzar el conocimiento previo adquirido creé:
-
-
Mapa conceptual en el que se aclaren los conceptos adquiridos sobre:
Documentos soporte contables
Documentos soporte no contables
Títulos valores
Normas
Control de existencias
Sistemas de control de mercancías.
Dibujo los formatos de uso más común requerido para los reportes contables
Documentos soporte contables
Comprobante de egreso
Comprobante de ingreso
Comprobante de consignación
Cuenta de cobro
Factura
Letra de cambio
Libranza
Nota de contabilidad
Nota crédito
Nota débito
Recibo de caja
Recibo de caja menor
Documentos soporte no contables
Cotización
Entrada de almacén
Fonomemo
Kárdex
Memorando
Orden de pedido
Remisión
Salida de almacén
Títulos valores
Cheque
Letra de Cambio
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Pagaré
Realizo ejercicio práctico en el que se involucren los diferentes formatos estudiados
EJERCICIO PRÁCTICO
1. Elaborar dos comprobantes de nómina para distintos empleados, (mínimo tres devengados y
tres deducidos).
2. Cancele por caja menor Pasabolas para los empleados.
3. Se debe realizar una compra de mercancía, pago en efectivo. (Comprobantes de egreso,
4.
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factura, entradas a almacén, remisión).
Se debe realizar una compra de mercancía a crédito, para respaldar el crédito firmamos una
letra de cambio. (letra de cambio, factura, entradas a almacén, remisión).
Se debe realizar una venta, pago en efectivo. (Factura, recibo de caja, salida de almacén,
remisión).
El dinero recibido en la anterior venta es enviado a consignar al banco. (consignación
bancaria)
A la anterior venta se le adiciona un valor cobrándole gastos de envió ( Nota debito)
De la anterior venta recibimos una devolución del 50 % de la mercancía. (Nota crédito).
Se debe realizar una venta, pago con cheque, .(Factura, recibo de caja, salida de almacén,
remisión)
Obtenga una cotización de un bien y una de un servicio. (cotizaciones)
Se comunicó uno de los proveedores a quienes solicitamos la cotización de mercancía
pidiendo una entrevista con el jefe operativo para darle a conocer un nuevo portafolio de
productos y algunos descuentos adicionales. (Fonomemo)
Defina Libros de contabilidad, como se corrigen errores en los libros de contabilidad y que es
endoso.
El banco Colpatria nos concede un préstamo por $ xxxx, el dinero es desembolsado en la
cuenta corriente. Firmamos un pagare. (Pagare)
Realizar un memorando a todos los empleados informándoles que a partir de la fecha queda
prohibido el uso de páginas sociales dentro de la compañía. (memorando)
Cancele por caja menor un pago de servicio de taxi. (Recibo de caja menor)
Uno de nuestros empleados nos hace llagar una libranza donde solicita sea descontado de su
sueldo $xxxx y se le consigne al banco Colpatria. (libranza)
¿Quiénes no están obligados a Facturar Y que documentos son equivalentes a la factura?
Extraiga uno de los comprobantes de contabilidad y elabore una nota de contabilidad
corrigiendo algunos de los valores.
Usted adquirió algún servicio por mantenimiento correctivo y preventivo de un equipo de
cómputo, Solicite a algunos de sus compañeros que tenga Rut, le haga una cuenta de cobro y
cancele dicho servicio con cheque (Comprobante de egreso, cuenta de cobro, RUT, cheque).
Se tuvo inconvenientes con el servicio adquirido anteriormente, le damos un poder especial a
un abogado para que haga la respectiva reclamación.
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Realizo las actividades sugeridas para el desarrollo del tema.
 Registrar las transacciones en comprobante de contabilidad
 Valuar inventario usando los método UEPS, PEPS y promedio ponderado.
 Realizar un cuadro comparativo con los resultados del inventario final y el costo de venta para
los tres métodos.
Proveedor: Almacenes Imperial Ltda Nit:
432.764.876-0
Artículo: Reloj de Pared
Referencia: T-475
Localización: Centro Comercial Centro Suba
Mínimo: 5 Unidades
Máximo: 15 Unidades
Proveedor: Córdoba Ltda NIt: 457.908.098-4
Artículo: Cuaderno
Referencia: J - 541
Localización: San Victorino
Mínimo: 50 Unidades
Máximo:800 Unidades
Inventario de mercancías a 1 de junio del
presente año, constaba de 2 unidades con un
costo unitario de $39.000.
Inventario de mercancías a 2 de Enero del
presente año, constaba de 750 unidades con un
costo unitario de $220.
Fecha
Cantidad
1 junio
5 junio
9 junio
15 junio
16 junio
17 junio
18 junio
19 junio
21 junio
12
8
10
8
2
5
6
4
6
Precio
venta
40.000
50.000
42.000
55.000
53.500
38.500
56.000
41.500
Transacción
Fecha
Cantidad
Compra a crédito
Venta a contado
Compra a contado
Venta a contado
Dev de la última venta
venta a crédito
Compra a contado
Venta a contado
Compra a contado
10 Enero
20 Enero
30 Enero
05 febrero
20 febrero
28 febrero
10 Marzo
15 Marzo
5 Enero
15 Enero
25 Enero
10 febrero
15 febrero
01 Marzo
05 Marzo
20 Marzo
25 Marzo
430
1050
45
75
137
214
100
200
375
497
603
70
37
120
100
50
120
Precio
venta
230
240
250
235
225
215
245
255
280
290
300
310
295
285
275
315
325
Transacción
Compra Contado
Compra a crédito
Compra Contado
Compra a crédito
Compra Contado
Compra a crédito
Compra Contado
Compra a contado
Venta a Crédito
Venta a Crédito
Venta a Contado
Venta a Contado
Venta a Contado
Venta a Contado
Venta a Contado
Venta a Contado
Venta a Crédito
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Actividades de evaluación.
Evidencias de Aprendizaje
Evidencias de Conocimiento :
El aprendiz responde preguntas acerca de
conceptos sobre:
1. Documentos soporte
2. Títulos valores
3. Normas sobre documentos soporte
contables, no contables y títulos valores
4. Sistemas de valuación de inventarios.
5. Métodos de valuación de inventarios.
Evidencias de Desempeño:
Criterios de Evaluación
Codifica los documentos
contables que soportes las
transacciones, de acuerdo con
la normatividad vigente.
Técnicas e Instrumentos
de Evaluación
 Formulación de
preguntas
 Mapa mental
Elabora comprobantes
contables, aplicando los
principios de contabilidad y
normatividad vigentes.
Establece diferencias entre las clases de Diligencia los libros auxiliares y
documentos soporte contables, no mayores conforme a la
 Técnica de
contables y títulos valores.
normatividad vigente y
simulación
políticas de la organización.
 Observación directa
Diligencia los formatos atendiendo lo
 Lista de Chequeo
establecido en las normas, así como, a los Conserva la información
conocimientos adquiridos
contable de acuerdo con la
normatividad vigente y los
Alimenta formatos para el control de
principios de contabilidad
mercancías.
generalmente aceptados.
Evidencias de Producto:
- Mapa mental o conceptual
- Fotocopias y dibujos de formatos
contables y no contables.
- Ejercicio práctico con Documentos
soporte diligenciados.
Diligencia los soportes
contables generados en el
ciclo contable, teniendo en
cuenta los principios de
contabilidad generalmente
aceptados
 Valoración del
producto
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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE
Materiales de formación devolutivos:
(Equipos/Herramientas)
ACTIVIDADES DEL
PROYECTO
AMBIENTES DE
APRENDIZAJE TIPIFICADOS
Talento Humano (Instructores)
DURACIÓN
(Horas)
Descripción
Escritorios de
trabajo
Computador
NO APLICA
Materiales de formación
(consumibles)
50
Video Beam
Cantidad
Descripción
Cantidad
1
Resaltadores
1
Marcadores
2
Borra Seco
1
1
Especialidad
Cantidad
Contador Publico
1
ESCENARIO (Aula,
Laboratorio, taller, unidad
productiva) y elementos y
condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional
y medio ambiente
1
1
Extensión
eléctrica
1
Block papel
bond
Textos de
consulta
1
lápiz
Borrador
Ambientes de aprendizaje:
Aulas de formación
Auditorio
1
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5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
Cheque: Es un título de valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador,
ordena incondicionalmente a una institución de crédito el pago a la vista de una suma de dinero determinada a
favor de una tercera persona llamada beneficiario.
Comprobante de consignación: Es el documento donde se relacionan los depósitos de dinero (efectivo, cheques o
títulos), realizadas por la empresa o personas naturales en sus cuentas corrientes que tienen en entidades
bancarias.
Comprobante de egreso: Es el documento encargado de mantener el registro de todos los gastos que se realizan en
una empresa o negocio.
Comprobante de ingreso: Es una constancia de que un valor ingresó a la empresa, de manera general, cuando se
recibe el dinero en efectivo, el cheque o el Boucher de alguna tarjeta de crédito,
Cotización: Es aquel documento o información que una organización usa en una negociación.
Cuenta de cobro: Es un documento equivalente a la factura que usan las persona naturales que no están obligadas a
facturar, sin embargo, a dicha cuenta de cobro se le exigen una serie de requisitos establecidos en el Estatuto
Tributario.
Documentos soporte contables: Son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales
de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado en el momento de elaborarlos.
Documentos soporte no contables: Son aquellos documentos que a pesar de no servir para realizar registros
contables, son de vital importancia para las diferentes transacciones que realiza una organización.
Entrada de almacén: Es el ingreso de los bienes adquiridos a través de operaciones mercantiles mediante la
erogación de fondos.
Factura: Es un documento mercantil que refleja toda la información de una operación de compraventa
Fonomemo: Es un documento que permite que cualquier miembro de la organización tome un mensaje para otro
mientras está ausente.
Kárdex: Tiene múltiples usos y se usa principalmente para ordenar la información que uno tiene de acuerdo a la
actividad que desarrolle
Letra de cambio: Es un título de crédito o de valor formal y completo que contiene una orden incondicionada y
abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma de dinero en un lugar determinado,
vinculando solidariamente a todos los que en ella intervienen.
Libranza: Es un mecanismo de recaudo de cartera en donde el deudor autoriza a su entidad empleadora a
descontar de su nómina mensual o quincenal una suma determinada para aplicar a la cancelación de sus
obligaciones ante una entidad financiera, y la entidad empleadora se compromete a entregar dichas sumas a la
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entidad financiera en un plazo previamente convenido.
Memorando: Es un escrito breve por el que se intercambia información entre diferentes departamentos de
una organización para comunicar alguna indicación, recomendación, instrucción o disposición.
Nota de contabilidad: Es un documento interno de la empresa, que es utilizado para hacer registros contables,
cuando se trata de operaciones que no tienen soportes externos, u operaciones para las cuales no existen
documentos internos específicos.
Nota crédito: Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente, con el objeto de informar la
acreditación en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota. Algunos casos en
que se emplea la nota crédito pueden ser por: avería de productos vendidos, rebajas o disminución de precios,
devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la facturación. La nota crédito disminuye la
deuda o el saldo de la respectiva cuenta.
Nota débito: Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o
debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este
documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por
mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.
Orden de pedido: También denominado orden de compra, es un documento que emite el comprador para pedir
mercancías al vendedor, indicando cantidad, detalle, precio, condiciones de pago, entre otras cosas.
Pagaré: Es un documento que contiene la promesa incondicional de una persona (denominada suscriptora), de que
pagará a una segunda persona (llamada beneficiaria o tenedora), una suma determinada de dinero en un
determinado plazo de tiempo
Recibo de caja: Es un documento en el cual constan los ingresos en efectivo, cheques y otras formas de recaudo.
Recibo de caja menor: Es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías mínimas que no requieren el
giro de un cheque.
Remisión: Es un tipo de documento que se utiliza cuando existe una relación de compra entre dos partes, y se
extiende a la hora en la que una de ellas hace entrega de artículos o productos a la otra.
Salida de almacén: Es el formato electrónico del documento con el que se registra la salida de una mercancía del
almacén a un área determinada de la organización que la había solicitado con antelación.
Título valor: Son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autónomo que en ellos se
incorpora, pueden ser de contenido crediticio, corporativo o de participación.
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6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
Sanz Santolana, Carlos Javier. Diccionario Económico, Contable, Comercial y Financiero. Ediciones Gestión
200. Barcelona 2002. 152 pág.
CONTABILIDAD SIGLO XXI, Ecoe Ediciones, 2009.
CONTABILIDAD DE COSTOS. Gonzalo Sinisterra, Ecoe Ediciones
Decreto 410. Colombia. Código de comercio. Marzo de 1971
Decreto 624. Colombia. Estatuto tributario. Marzo de 1989
http://www.actualicese.com
http://www.gerencie.com
www.dian.gov.co
www.shd.gov.co
7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)
Jair Marín Rodríguez
Joaquín Orlando Garzón Pereira
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