Actividad de anclaje Bloque B Proceso de auditoría Instrucciones

Actividad de anclaje
Bloque B
Proceso de auditoría
Instrucciones:
Observa los apartados del siguiente expediente continuo de auditoría y anota las
“normas” de auditoría aplicable a cada concepto. Realiza un breve comentario de la
importancia de contar con cada uno de los puntos del expediente.
Empresa X, S. A. de C.V
Expediente continuo de auditoria
Contenido
I.
Estados financieros y balanza de comprobación por auditar.
II.
Historia de la empresa.
1. Acta del consejo de administración.
2. Extracto del acta de la asamblea ordinaria de accionistas.
3. Extracto de la escritura constitutiva.
III.
Organización contable.
1. Catálogo de cuentas.
2. Guía contabilizadora.
3. Libros y registros.
4. Extracto de capital contable.
5. Situación del control de inventarios y sistema de costos.
6. Integración de cargos diferidos y amortización acumulada.
7. Régimen de nóminas.
IV.
Control interno.
1. Organigrama de la empresa.
2. Personal de la empresa, posición que ocupa y modelo de formas e
iniciales, con indicación de quienes firman cheques, autorizaciones
de compras, etcétera.
3. Evaluación del control interno.
V.
Características de la empresa.
1. Mercantiles.
2. Financieras.
3. Jurídicas.
VI.
Extractos de contratos.
1. Arrendamiento de las oficinas de ventas.
2. Regalías con otras empresas.
3. Comisiones con distribuidora central.
4. Contratos de honorarios profesionales.
VII.
Situación fiscal.
1. La empresa es sujeto pasivo de los siguientes impuestos federales y
estatales:
•
Impuesto sobre la renta.
•
Impuesto federal sobre impuesto al valor agregado.
•
Impuesto al SAR e IMSS.
•
Impuesto al 2% sobre remuneraciones estatales.
•
Impuesto empresarial a tasa única.
Por otra parte, la empresa es retenedora de los siguientes impuestos:
•
Por concepto de sueldos y salarios.
•
Por concepto de honorarios.
•
Por concepto de arrendamiento.
•
Por concepto de fletes.
Papeles de trabajo para la declaración anual
2. Conciliación contable-fiscal.
3. Determinación de participación de los trabajadores en las utilidades.
4. Determinación del IVA.
5. Conciliación de gastos.
6. Relación de impuestos pagados.
7. Determinación de la proporción del subsidio.
8. Ajuste anual por inflación.
9. Cálculo de pagos provisionales.
10. Depreciaciones actualizadas.
11. Determinación del IETU.
12. Declaraciones.
•
Declaración anual de ISR, IVA, IETU y DIOT.
13. Costo de lo vendido fiscalmente.
VIII.
Informe y carta de observaciones.
1. Dictamen.
2. Informe financiero.
3. Informe de observaciones y sugerencias.
4. Actualización de cifras reexpresadas.
IX.
Auditoría.
1. Programa general de trabajo.
2. Modelo de cartas que se envían cada año a:
•
Clientes.
•
Consignatarios.
•
Bancos.
•
Proveedores.
•
Abogados.
3. Declaraciones de la administración.
4. Control de tiempo invertido y presupuestado.
5. Marcas de auditoría e índices.
6. Ajustes de auditoría - Póliza de ajuste de la empresa.
7. Ajustes de auditoría - Póliza de ajuste de auditoría.
Comentarios sobre la importancia de esta documentación
I.
Estados financieros y balanza de comprobación por auditar.
II.
Historia de la empresa.
III.
Organización contable.
IV.
Control interno.
V.
Características de la empresa.
VI.
Extractos de contratos.
VII.
Situación fiscal.
VIII.
IX.
Informe y carta de observaciones.
Auditoría.