REMEDIAL

UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL
“JOSÉ MARÍA VÉLAZ, S.J.”
EXTENSIÓN EDUCATIVA Nº 73 PATADEL
NIVEL:10mo y 1ro BACHILLERATO ÁREA: CONTABILIDAD
CONTABILIDAD
DOCENTE: ING. GABRIELA GUANUCHE R.
PREPARACIÓN PARA EL EXAMEN
REMEDIAL
ASIGNATURA: CONTABILIDAD
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AÑO LECTIVO
2014-2015
Antes de aplicar el ejercicio contable necesitamos recordar ciertos conceptos: Complete lo siguiente:
ACTIVOS SON: _____________________________________________________________________________________
Por ejemplo: ______________________________________________________________________________________
PASIVOS SON: ____________________________________________________________________________________
Por ejemplo: ______________________________________________________________________________________
PATRIMONIO: ____________________________________________________________________________________
Por ejemplo: ______________________________________________________________________________________
INGRESOS: ____________________________________________________________________________________
Por ejemplo: ____________________________________________________________________________________
GASTOS: ____________________________________________________________________________________
Por Ejemplo: ____________________________________________________________________________________
También cabe recordar que Todo GASTO o lo que represente pérdida para la empresa se registra al DEBE.
Todo INGRESO O BENEFICIO para la empresa se registra al HABER.
Todo lo que sea POR COBRAR es parte del ACTIVO y Todo lo que sea POR PAGAR el parte del PASIVO
Todo lo COBRADO POR ANTICIPADO es parte del PASIVO y Todo lo PAGADO POR ANTICIPADO es parte del ACTIVO
A un grupo homogéneo o similar de cosas se le identifica con un nombre contable al que llamamos “Cuenta Contable” : Ejemplo
1:, El 01 de Abril compramos una computadora en $500,00 y pagamos en efectivo, para registrar la transacción nos hacemos las
siguientes preguntas:
¿Qué recibimos?: (Lo que recibimos se coloca al DEBE) Recibimos una computadora pero el nombre contable es: Equipo de
Computación
¿Qué entregamos? (Lo que entregamos se coloca al HABER) Entregamos efectivo, pero contablemente al dinero en efectivo le
llamamos: Caja
Con el propósito de prepararnos mejor para el examen remedial vamos a trabajar sin la Cuenta de IVA.
Por lo tanto la transacción quedará registrada de la siguiente manera:
DEBE
HABER
FECHA
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA (Recibido)
(Entregado)
2015
1
Abril
1 Equipo de Computación
Activo
$ 500,00
Caja
Activo
$ 500,00
Por registro de compra de computadora
En la columna de “REFERENCIA” vamos a ubicar a que grupo de cuentas contables pertenece cada una de las cuentas que
registremos, pueden ser Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos o Gastos.
La Empresa Comercial “Multimarcas S.A” inicia sus actividades el 01 de Mayo del 2015 con los siguientes valores:
Efectivo: $ 50.000,00
Computadoras: $ 800,00
Deuda con el Banco: $ 4.000,
00Esferos y hojas: $ 80,00
Escritorio: $ 450,00
Procederemos a analizar el registro del Estado de Situación Inicial: recordando que es la situación inicial como empieza la empresa
en un período determinado.
Según los datos que nos proporciona el ejercicio dice que tenemos:
Efectivo: que lo llamamos: CAJA y sabemos que es una cuenta de un ACTIVO
Computadoras: que lo llamaremos EQUIPO DE COMPUTACIÓN, también e s parte del ACTIVO
Deuda con el Banco: significa que estamos debiéndole al Banco y a esta cuenta se la llama: OBLIGACIONES BANCARIAS y es una
cuenta del grupo de PASIVO
Esferos y Hojas: que contablemente le llamamos UTILES DE OFICINA, que también es parte del grupo de los Activos
Escritorio: Contablemente llamado MUEBLES Y ENSERES: que forma parte de los ACTIVOS
Con éste análisis podemos realizar el Estado de Situaición Inicial, que esta compuesto por las cuentas del ACTIVO, PASIVO Y
PATRIMONIO. El Capital se obtiene restando el total del Activo menos el Total del Pasivo.
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Empresa "Multimarcas"
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 de Mayo del 2015 (Se pone la fecha de inicio del período)
ACTIVOS
Caja
Equipo de Computación
Utiles de Oficina
Muebles y Enseres
TOTAL ACTIVO
$ 50.000,00
$ 800,00
$ 80,00
$ 450,00
$ 51.330,00
PASIVOS
Obligaciones Bancarias
$ 4.000,00
TOTAL PASIVO
$ 4.000,00
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
$ 51.330,00
Capital
$ 47.330,00
TOTAL PATRIMONIO
$ 47.330,00
TOTAL PAS + PATRIM
$ 51.330,00
Con los siguientes datos procederemos a desarrollar en un Diario General por separado para cada transacción, cada una de los
Asientos Contables de la empresa “Multimarcas” para hacer el análisis individual.
02-may
Se deposita $ 48.000,00 en el Banco
¿Qué recibimos?: (Lo que recibimos se coloca al DEBE) Recibimos dinero en la cuenta del Banco pero el nombre contable es:
Bancos
¿Qué entregamos? (Lo que entregamos se coloca al HABER) Entregamos efectivo, pero contablemente al dinero en efectivo le
llamamos: Caja
Por lo tanto la transacción quedará registrada de la siguiente manera:
DEBE
HABER
FECHA
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA (Recibido)
(Entregado)
2015
1
Mayo 2 Bancos
Activo
$ 48.000,00
Caja
Activo
$ 48.000,00
Por depósito de dinero en el Banco
03-may
Se paga $ 2,400,00 en chq por el arriendo del local
¿Qué recibimos?: (Lo que recibimos se coloca al DEBE) En este caso no es de fácil identificación lo que estamos recibiendo, por lo
tanto nos hacemos la siguiente pregunta..
¿Qué entregamos? (Lo que entregamos se coloca al HABER) Entregamos un cheque, pero contablemente al dinero en cheque le
llamamos: Bancos
Ahora: una vez identificado el Haber nos preguntamos, ¿ Por qué razón o para qué pague con Bancos?: Nos responderemos para
pagar el Arriendo. Y el pagar el Arriendo para nosotros representa un Gasto, y todo Gasto se coloca al Debe, por tanto la cuenta que
va al DEBE será: Gastos de Arriendo.
Por lo tanto la transacción quedará registrada de la siguiente manera:
DEBE
HABER
FECHA
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA (Recibido)
(Entregado)
2015
1
Mayo 3 Gastos de Arriendo
Gastos
$ 2.400,00
Bancos
Activo
$ 2.400,00
Por pago del Arriendo con cheque
04-may
Se compra $ 25.000,00 mercaderías a crédito con respaldo de un pagaré
¿Qué recibimos?: (Lo que recibimos se coloca al DEBE) Recibimos mercadería que contablemente le llamamos Compras
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¿Qué entregamos? (Lo que entregamos se coloca al HABER) No entregamos dinero por lo tanto no se trata de Caja, tampoco
entregamos un cheque por lo tanto no se trata de Bancos, entonces quedamos debiendo para lo cual firmamos un documento
llamando pagaré, y cuando quedamos debiendo con la garantía de un documento estamos hablando de Documentos por pagar.
Por lo tanto la transacción quedará registrada de la siguiente manera:
FECHA
2015
Mayo 4 Compras
DESCRIPCIÓN
1
Dctos. Por pagar
Por compra de mercadería a crédito con Dcto.
DEBE
REFERENCIA (Recibido)
HABER
(Entregado)
Gastos
Pasivo
$ 25.000,00
$ 25.000,00
05-may
Se paga por publicidad de la Empresa $ 80,00 en chq
¿Qué recibimos?: En este caso no es de fácil identificación lo que estamos recibiendo, por lo tanto nos hacemos la siguiente
pregunta..
¿Qué entregamos? (Lo que entregamos se coloca al HABER) Entregamos un cheque, pero contablemente al dinero en cheque le
llamamos: Bancos
Ahora: una vez identificado el Haber nos preguntamos, ¿ Por qué razón o para qué pague con Bancos?: Nos responderemos para
pagar la Publicidad. Y el pagar la Publicidad para nosotros representa un Gasto, y todo Gasto se coloca al Debe, por tanto la cuenta
que va al DEBE será: Gastos de Publicidad.
Por lo tanto la transacción quedará registrada de la siguiente manera:
DEBE
HABER
FECHA
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA (Recibido)
(Entregado)
2015
1
Mayo 5 Gastos de Publicidad
Gastos
$ 80,00
Bancos
Activo
$ 80,00
Por pago de Publicidad con cheque
06-may
Se vende $ 12.000,00 en mercadería a crédito firmando un pagaré
¿Qué recibimos?: Recibimos una deuda por cobrar que la llamamos Documentos por cobrar
¿Qué entregamos? Entregamos mercadería que la llamamos Ventas
Por lo tanto la transacción quedará registrada de la siguiente manera:
DEBE
FECHA
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA (Recibido)
2015
1
Mayo 6 Documentos por cobrar
Activo
$ 12.000,00
Ventas
Ingresos
Por venta de mercadería a crédito con Dcto.
HABER
(Entregado)
$ 12.000,00
07-may
Se cobra $ 500,00 en efectivo por seminarios que dictamos en la "Empresa Alfa"
¿Qué recibimos?: Recibimos dinero en efectivo que lo llamamos Caja
¿Qué entregamos? Nos es un poco difícil identificar que entregamos, entonces nos hacemos la pregunta: ¿Por qué o para qué
recibimos Caja? La respuesta será: por seminarios que dictamos, y ¿Qué representa para nosotros esos seminarios dictados? La
respuesta es: una ganancia, un ingreso, por lo tanto la cuenta será, Seminarios Ganados
Por lo tanto la transacción quedará registrada de la siguiente manera:
DEBE
HABER
FECHA
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA (Recibido)
(Entregado)
2015
1
Mayo 7 Caja
Activo
$ 500,00
Seminarios Ganados
Ingresos
$ 500,00
Por cobro de seminarios dictados.
8-may
Se cobra por intereses a los clientes morosos $ 30,00 en efectivo
¿Qué recibimos?: Recibimos dinero en efectivo que lo llamamos Caja
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¿Qué entregamos? Nos es un poco difícil identificar que entregamos, entonces nos hacemos la pregunta: ¿Por qué o para qué
recibimos Caja? La respuesta será: por intereses cobrados a los clientes morosos, y ¿Qué representa para nosotros esos intereses
cobrados? La respuesta es: una ganancia, por lo tanto la cuenta será, Intereses Ganados
Por lo tanto la transacción quedará registrada de la siguiente manera:
DEBE
HABER
FECHA
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA (Recibido)
(Entregado)
2015
1
Mayo 8 Caja
Activo
$ 30,00
Intereses Ganados
Ingresos
$ 30,00
Por cobro de intereses a Clientes Morosos
9-may
Queda pendiente de pago el consumo del internet por $120,00
¿Qué recibimos?: Si hubo un “consumo” de internet entonces se trata de un Gasto de Internet y todo Gasto va al Debe.
¿Qué entregamos? No entregamos Caja ni Bancos porque no estamos cancelando sino quedó pendiente de pago es decir hay algo
por pagar, por tanto la cuenta será Internet por pagar
Por lo tanto la transacción quedará registrada de la siguiente manera:
DEBE
HABER
FECHA
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA (Recibido)
(Entregado)
2015
1
Mayo 9 Gastos de Internet
Gastos
$ 120,00
Internet por pagar
Pasivo
$ 120,00
Por consumo de internet pendiente de pago
10-may
Queda pendiente de cobro $ 200,00 por talleres dictados en la "Empresa Omega"
¿Qué recibimos?: Si queda pendiente de cobro la cuenta sería cuentas por cobrar
¿Qué entregamos? Entregamos talleres dictados que para nosotros representa Talleres Ganados
Por lo tanto la transacción quedará registrada de la siguiente manera:
DEBE
FECHA
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA (Recibido)
2015
1
Mayo 10 Cuentas por cobrar
Activo
$ 200,00
Talleres Ganados
Ingresos
Por talleres dictados pendientes de cobro
HABER
(Entregado)
11-may
Se paga por adelantado para 6 meses el seguro de la empresa por $ 480 en cheque
¿Qué recibimos?: Seguros pagados por adelantado
¿Qué entregamos? Cheque que lo llamamos Bancos
Por lo tanto la transacción quedará registrada de la siguiente manera:
DEBE
FECHA
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA (Recibido)
2015
1
Mayo 11 Seguros pagados por adelantado
Activo
$ 480,00
Bancos
Activo
Seguros pagados por adelantado con cheque
HABER
(Entregado)
$ 200,00
$ 480,00
12-may
Queda pendiente de pago el consumo del luz por $140,00
¿Qué recibimos?: si hubo consumo de luz, entonces Gasto por servicios básicos
¿Qué entregamos? Si queda pendiente de pago entonces sería la cuenta algo por pagar: Servicios Básicos por pagar
Por lo tanto la transacción quedará registrada de la siguiente manera:
DEBE
HABER
FECHA
DESCRIPCIÓN
REFERENCIA (Recibido)
(Entregado)
2015
1
Mayo 11 Gtos por servicios Básicos
Gastos
$ 140,00
Serv. Básicos por pagar
Pasivo
$ 140,00
Por consumo de luz pendiente de pagao
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Como se puede observar para poder aplicar un ejercicio contable primero se debe conocer los principales conceptos contables
que se detallan en la página N° 1 y teniendo claro estas definiciones, es cuestión de interpretar cada transacción, que recibo, que
entrego, porque razón recibo o entrego algo, o para que sirve ese cobro o pago? Según sean los casos, se debe interpretar y tener
claro cuando de se trata de un cobro, un pago, algo pendiente de cobro, algo pendiente de pago, cobros anticipados o pagos
anticipados.
Una vez entendido comprendido y practicado este ejercicio, desarrollen el siguiente, y presentarlo el día 02 de Agosto que se
rendirán los Examenes remediales de todas las materias.
1.
La Empresa Comercial “Sanyo S.A” inicia sus actividades el 01 de Junio del 2015 con los siguientes valores:
Efectivo: $ 55.000,00
Hipoteca con el Banco: $ 5.000,00
Computadoras: $ 600,00
Sillas: $ 350,00
02-Jun Se deposita $ 45.000,00 en el Banco
03-Jun Se compra $ 15.000,00 en mercaderías a crédito con respaldo de un pagaré
04- Jun Se paga por publicidad de la Empresa $ 100,00 en efectivo
05- Jun Se vende $ 2.000,00 en mercadería a crédito firmando un pagaré
06- Jun Se compra una camioneta en $ 6.500,00 en chq
07- Jun Se cancela por la confección de uniformes del personal por $ 800,00 en chq
08- Jun Se cancela por el consumo del teléfono $80,00 en efectivo
09- Jun Se compra cemento y pintura para arreglos de las oficinas $500,00 en chq
10- Jun Se cobra por adelantado $500,00 en efectivo por seminarios que dictaremos en la "Empresa Alfa"
11- Jun Se paga $ 20,00 por intereses al banco
12- Jun Se paga el sueldo del Contador por $ 600,00 en chq
13- Jun Se cobra por intereses a los clientes morosos $ 30,00 en efectivo
14- Jun Queda pendiente de pago el consumo del celular por $60,00
15- Jun Queda pendiente de cobro $ 150,00 por talleres dictados en la "Empres Omega"
16- Jun Se paga por adelantado para 6 meses el seguro de la empresa por $ 700 en cheque
17- Jun Queda pendiente de pago el consumo del luz por $140,00
18- Jun Se paga $ 2,400,00 en chq/ por adelantado por el arriendo del local de ventas
Se pide: Elaborar el Estado de Situación Incial y el Diario General
ELABORADO
DOCENTE:
Ing. Gabriela Guanuche R.
VALIDADO
DIRECTOR(A) DE ÁREA:
VISTO BUENO
VICERRECTOR(A)/SUBDIRECTOR(A):
Lic. Polivio Altamirano.
Firma:
Fecha: 2015-07-11
Firma:
Fecha: 2015-07-11
Firma:
Fecha: 2015-07-11
DIRECCIÓN DE COORDINACIÓN EDUCATIVA – ZONA 6 2014-2015