ESQUEMA DE DETERMINACIÓN DEL TIPO DE IRPF 1º. PASO: OBLIGACIÓN DE RETENER: No existe obligación de retener IRPF en nóminas que, dependiendo de su situación familiar y económica se encuentren dentro de los grupos establecidos en el siguiente cuadro: Situación del contribuyente Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente (2) Contribuyente cuyo cónyuge no obtiene rentas superiores a 1.500 € anuales, excluidas las rentas exentas Otras situaciones Nº. de hijos y otros descendientes que dan derecho al mínimo por descendientes.(1) 0 1 2 ó más -12.775 14.525 13.662 15.617 12.340 13.335 13.765 14.774 15.860 16.952 9.650 11.162 10.365 11.888 11.155 12.519 En los supuestos de pensiones y haberes pasivos estos importes se incrementan en 600 € y en los casos de prestaciones y subsidios por desempleo en 1200€. (1) los descendientes a computar serán solteros, menores de 25 años, que no obtengan rentas superiores a 8000 € anuales, incluidas las rentas exentas y que convivan con el contribuyente. (2) Los descendientes tienen que convivir exclusivamente con el contribuyente y ni con cualquiera de los otros progenitores. 2º. PASO: DETERMINACIÓN DE LA BASE PARA CALCULAR EL TIPO DE RETENCIÓN: CUANTÍA ANUAL DE LAS RETRIBUICIONES - MINORACIONES: Aportación del trabajador a la Seg.Soc. - Gastos deducibles : Aportación a Mutualidades, etc. - Reducción por rendimiento neto del trabajo: Rendimiento Neto Hasta 9.000 Entre 9.000,01 y 13000 Superiores a 13000 - Reducciones 4.000 4.000 -.35 x (Rdto.Neto – 9000) 2.600 Prolongación de la actividad laboral: se amplia la minoración multiplicando por 2 el Rendimiento neto del trabajo. - - Movilidad geográfica: dos veces el Rdo.neto del trabajo el año del alta y el siguiente. Trabajadores activos discapacitados: según el grado de minusvalía: entre el 33% y el 65% : 3.200€ anuales Minusvalía = ó + del 65%: 7.100€ anuales Pensionistas: 600 € anuales. Perceptores con + de 2 descendientes: 600 € anuales. Preceptores de prestación o subsidio por desempleo: 1200 € 3º.PASO: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR PARA EL CÁLCULO DEL TIPO DE RETENCIÓN: Se aplicarán por separado el mínimo del contribuyente y los descendientes y ascendientes, no siendo incompatibles ambos. MÍNIMO DEL CONTRIBUYENTE: con carácter general 5010 € Entre 65 y 75 años: 900 € + Aumento por la edad: Más de 75 años: 1.100 € MÍNIMO POR DESCENCIENTES: - REQUISITOS: * Que sean solteros menores de 25 años. * Que convivan con el contribuyente. * Que no tengan rentas superiores a 8000 € 1800 € por el primer descendiente. - CUANTÍAS 2.000 € por el segundo descendiente. 3.600 € por el tercer descendiente. 4.100 € por el cuarto y siguientes descend. - AUMENTO POR HIJOS MENORES DE 3 AÑOS: 2.200 €. REGLAS: El mínimo por descendiente se divide entre 2, excepto que el preceptor tuviera derecho exclusivo y se hubiera comunicado en el MOD.145. MÍNIMO POR ASCENDIENTES: - REQUISITOS * que sean mayores de 65 años o discapacitados. * que convivan con el contribuyente, al menos 6 meses. * que no obtengan rentas superiores a 8000 €. Entre 65 y 75 años: 900 € anuales. - CUANTÍAS: = ó + de 75 años 1.100 € anuales - REGLAS: El importe que corresponda se prorrateará a la porción de tiempo de convivencia. MÍNIMO POR DISCAPACIDAD DEL CONTRIBUYENTE: Entre el 33 y el 65 % : 2.270 € anuales. - Minusvalía = ó + del 65%: 9.600 € anuales. Ayuda de 3ª personas: Incremento de 2.270 € anuales MÍNIMO POR ASCENDIENTE/DESCENDIENTE: mismos tramos de minusvalías. DISCAPACIDADDEL los mismos importes con los 4º. PASO: DETERMINACIÓN DE LA CUOTA DE RETENCIÓN: CUOTA 1: a la Base positiva para calcular el tipo de retención se le aplica la escala siguiente: Base para calcular el tipo de retención Hasta € 0,00 17.360 32.360 52.360 Cuota de la retención Euros 0,00 4.166,40 8.366,40 15766,40 Resto base para calcular el tipo de retención Hasta € 17.360 15.000 20.000 En adelante Tipo aplicable Porcentaje 24 28 37 43 CUOTA 2: Al mínimo personal y familiar se la aplica la misma escala anterior. CUOTA DE RETENCIÓN: Cuota 1 – Cuota 2. 5º. PASO: DETERMINACIÓN DEL TIPO DE RETENCIÓN: CUOTA DE RETENCIÓN % = x 100 IMPORTE TOTAL DE LAS RETRIBUCIONES