Regulaciones vigentes en materia de comercio exterior y cambios

Facultad de Cs. Económicas y Estadística (U.N.R.)
SÍNTESIS DE LAS REGULACIONES EN MATERIA CAMBIARIA
VIGENTES AL CIERRE DEL MES DE OCTUBRE 2012
El presente trabajo constituye una síntesis de aquellas comunicaciones que atañen a
las operaciones de compra y venta de bienes y servicios al y del extranjero, emitidas
por el Banco Central de la República Argentina. El mismo es un recorte de dichas
comunicaciones, realizado con fines didácticos y que pueden consultarse es su página
web, www.bcra.gov.ar.
1. INGRESOS
1. a. Cobros de exportaciones de bienes.
Las cobranzas de exportaciones de bienes y servicios tienen la obligación de ser
liquidadas en el mercado de cambios. Por Resolución 142/12 MEFP los plazos para la
liquidación de las divisas correspondientes a cobros de exportaciones de bienes se
cuentan a partir de la fecha del cumplido de embarque y, dependiendo del tipo de
producto, varían entre 15 y 360 días corridos.
Cuando se trate de operaciones entre empresas vinculadas, los exportadores deberán
ingresar las divisas al sistema financiero local en el plazo de QUINCE (15) días
corridos.
A solicitud de parte interesada, y fundado en la naturaleza o características especiales
de las operaciones, podrán ampliarse los plazos previstos. Dicha medida se dictará
previo informe emitido por una UNIDAD DE EVALUACION, que estará integrada por
los titulares de la Secretaría de Comercio Exterior y de la Sec. de Política Económica y
Planificación del Desarrollo, a través de la Subsecretaría de Coordinación Económica
y Mejora de la Competitividad, todas ellas del Min. de Econ. y Fin. Públicas.
Por Resolución 187/12 MEFP, se exceptuó de cumplir con los plazos estipulados en la
Resolución 142/12 MEFP, a los exportadores que durante el año 2011 hayan
registrado exportaciones totales por un monto inferior a U$S 2.000.000.-, tomando
como base de cálculo valores F.O.B.
Se permiten aplicaciones de cobros de exportación en el exterior, para la cancelación
de anticipos y prefinanciaciones otorgadas por entidades locales y del exterior, en
determinadas situaciones, las que se encuentran señaladas en la normativa de
cambios.
1.b. Seguimiento de liquidaciones de divisas de exportadores
La Comunicación " A " 3493 (26/02/02) del B.C.R.A. estableció a las entidades
financieras la obligación de realizar un seguimiento del ingreso de las divisas por parte
de los exportadores, tanto al momento de cobrar las exportaciones de bienes, como al
percibir anticipos y préstamos de prefinanciación recibidos del exterior.
Las entidades bancarias tomarán conocimiento de su designación por parte del
exportador, para el seguimiento del permiso de embarque con número de destinación
de exportación para consumo, a través de la consulta diaria en el Sistema
SECOEXPO.
La entidad tomará a su cargo el seguimiento del ingreso de divisas en los plazos
establecidos acorde a las normativas del Banco Central y de la Secretaria de Industria
Prof. Guillermo Páez
1
Facultad de Cs. Económicas y Estadística (U.N.R.)
y Comercio Exterior, que sean aplicables a la destinación de exportación a consumo.
Para un mismo embarque, el plazo máximo de negociación se regirá por el producto
cuyo valor FOB total exportado, represente proporcionalmente el mayor valor del
embarque.
Lasentidades informarán al Banco Central:
a. Las destinaciones de exportación a consumo que cumplieron con la
obligación de negociación cambiaria de las divisas y/o la aplicación en el
exterior acorde a las normas cambiarias aplicables en cada caso.
b. El incumplimiento de la negociación cambiaria acorde a la normativa
aplicable.
Asimismo, las entidades financieras a cargo del seguimiento de los permisos de
embarque, pueden aceptar faltantes, mermas y/o deficiencias sin la conformidad
previa del BCRA, si tales montos están avalados por documentación aportada por el
exportador, y en el caso de mercadería rechazada total o parcialmente en destino,
otorgar el cumplido del embarque, por hasta el monto proporcional a la relación entre
el monto FOB total en divisas de la reimportación y el monto FOB total en divisas de la
exportación que fue rechazada.
Algunas operaciones aduaneras se encuentran exentas del seguimiento del
cumplimiento de la obligación de liquidación de divisas de exportaciones de bienes,
Dichas operaciones son las indicadas en las Comunicaciones “A” 3587, “A” 3693, “A”
3751, “A” 3812, “A” 3813, “A” 4099 y “A” 4462.
Por otro lado, el Dec. N° 1003/2008 del 25.06.08 dispuso que se considerará cumplida
la obligación de ingreso de divisas en los casos de cobros de exportaciones de
productos nacionales que sean efectivizados mediante el Sistema de Pagos en
Moneda Local para el comercio entre los Estados Parte del MERCOSUR, en las
condiciones que determine el BCRA.
1.c. Cobros de exportaciones de servicios.
Existe la obligación de liquidación en el mercado de cambios de las divisas percibidas
por las exportaciones de servicios, por el 100% del monto efectivamente percibido,
neto de retenciones o descuentos efectuados en el exterior por el cliente.
Los ingresos por servicios prestados a no residentes, tienen 15 días hábiles para su
liquidación, los que se cuentan desde la fecha de percepción en el exterior o en el
país, o su acreditación en cuentas del exterior.
1.d. Capitales.
Las operaciones de endeudamiento con el exterior del sector privado no financiero y
sector financiero por bonos, préstamos financieros (incluyendo operaciones de pase
de valores), y las líneas de crédito del exterior de carácter financiero deben ingresarse
y liquidarse en el Mercado Único y Libre de Cambios.
Las emisiones de títulos de deuda del sector privado (financiero y no financiero)
denominados en moneda extranjera cuyos servicios de capital e intereses no sean
exclusivamente pagaderos en pesos en el país, deben ser suscriptos en moneda
extranjera y los fondos obtenidos deben ser liquidados en el mercado local.
Prof. Guillermo Páez
2
Facultad de Cs. Económicas y Estadística (U.N.R.)
El ingreso y liquidación en el mercado de cambios puede realizarse en un plazo de
hasta 365 días corridos de la fecha de desembolso de los fondos.
2. EGRESOS.
De acuerdo con la Comunicación “A” 5245 y complementarias, y a partir del
11.11.2011, las entidades autorizadas a operar en cambios deben consultar y registrar
todas las operaciones de venta de moneda extranjera a realizar con sus clientes
alcanzadas por el “Programa de Consulta de Operaciones Cambiarias”
implementado por la Administración Federal de Ingresos Públicos a través de la
Resolución General 3210/2011, que indicará si la operación resulta “Validada” o “Con
inconsistencias”.
El requisito de contar con la validación de la AFIP es de aplicación para las ventas de
cambio que se realicen por conceptos que correspondan a la formación de activos
externos de residentes de libre disponibilidad, con las excepciones establecidas en la
norma y sus complementarias.
Los residentes del país pueden acceder al mercado local de cambios para realizar
transferencias al exterior para el pago de servicios que correspondan a prestaciones
de no residentes en las condiciones pactadas entre las partes, acorde a la normativa
legal aplicable y con la presentación de la documentación que avale la genuinidad de
la operación en cuanto al concepto, prestación del servicio del no residente al
residente, y monto a girar al exterior.
Si la naturaleza del servicio que se quiere abonar no tiene una relación directa con la
actividad que desarrolla el cliente, la entidad autorizada a operar en cambios deberá
contar al menos con copia autenticada de los contratos que dan lugar a la obligación, y
dictamen de auditor externo sobre la existencia de la obligación con el exterior. En el
dictamen, se deberá explicitar la documentación interna emitida en la empresa, cuya
revisión le permite al auditor externo certificar la efectiva prestación del servicio del no
residente a la empresa residente, y por ende la existencia de la deuda con el exterior.
También se deberá dejar constancia del cumplimiento de los requisitos de inscripción
que fueran aplicables a nivel nacional por la naturaleza del servicio.
Independientemente de la responsabilidad asumida por el cliente que solicita cursar la
operación de cambio, la entidad interviniente es responsable de solicitar la
documentación que considere adecuada para verificar los datos declarados por el
cliente, que se haya dado cumplimiento a las registraciones de contratos que estén
vigentes a nivel nacional, y que el beneficiario de la transferencia sea el que
corresponde acorde al concepto declarado, documentación presentada por el cliente y
norma aplicable.
2.a. Pagos de importaciones de bienes.
Se puede acceder al mercado local de cambios para cancelar deudas por
importaciones de bienes, con una anticipación de hasta 5 días hábiles antes de la
fecha de vencimiento de la obligación con el exterior. Los pagos que se anticipen a la
fecha de vencimiento en más de 5 días hábiles requerirán la conformidad previa del
Banco Central”.
Prof. Guillermo Páez
3
Facultad de Cs. Económicas y Estadística (U.N.R.)
Se debe contar con la “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)”
dispuesta por la AFIP por Resolución General N° 3252/12 y complementarias, en
todos los casos en que dicha declaración sea requisito para el registro de la
destinación definitiva de importación a consumo, y la declaración jurada del importador
de que se compromete a demostrar el registro de ingreso aduanero de los bienes
dentro de los 90 días corridos de la fecha de acceso al mercado local de cambios, o en
su defecto, proceder dentro de ese plazo, al reingreso de las divisas desde el exterior.
La entidad interviniente deberá verificar previamente a dar curso a la operación, que
se cumplen los siguientes requisitos:
i)
ii)
iii)
iv)
v)
La “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)” dispuesta por la
AFIP por Resolución General N° 3252/12 y complementarias, en estado de
“Salida”, en todos los casos en que dicha declaración sea requisito para el
registro de la destinación definitiva de importación a consumo.
Documentación que permite determinar la existencia de una compra de
bienes al exterior, donde se exige el anticipo de parte o el total de los
fondos con anterioridad a la fecha de entrega de los bienes en la condición
de compra pactada. Esta documentación debe permitir determinar el detalle
de los bienes a importar, la condición de compra pactada, plazos de
entrega y condiciones de pago.
El beneficiario del pago es el proveedor del exterior, la entidad financiera
del exterior o la agencia oficial de crédito que financió el pago anticipado al
proveedor del exterior.
La venta de las divisas se realiza contra cheque propio del solicitante o con
débito a su cuenta en moneda local por alguna de las modalidades de
medios de pago vigentes.
El importador no registra al momento de acceso al mercado local de
cambios, demoras en la demostración de la oficialización del despacho de
importación o en su caso, del reingreso de las divisas por operaciones
realizadas con acceso al mercado local de cambios con anterioridad al
registro de ingreso aduanero. Este requisito no será de aplicación para el
sector público, las empresas que aún estando constituidas como sujetos de
derecho privado estén bajo el control del Estado Nacional, y los
fideicomisos constituidos con aportes del sector público nacional.
Las entidades financieras deberán consultar en el apartado “Régimen
Informativo SEPAIMPO” del sitio www3.bcra.gov.ar, si el cliente registra en
el sistema demoras en el conjunto de las entidades financieras. De no
contarse con la información actualizada del sistema, la entidad deberá
requerir una declaración jurada al cliente de que a la fecha de acceso al
mercado local de cambios para el pago del anticipo, no registra demoras
acorde a lo establecido en el párrafo precedente.
vi) Declaración jurada del importador de que se compromete a demostrar el
registro del ingreso aduanero de los bienes dentro de los 365 días corridos a
partir de la fecha de acceso al mercado local de cambios, o en su defecto,
proceder dentro de ese plazo al reingreso de las divisas desde el exterior. En el
caso de que se necesiten plazos mayores para la oficialización del despacho
de importación, se deberá contar con la previa conformidad del Banco Central
antes del acceso al mercado local de cambios. Los pedidos al Banco Central
deben ser canalizados por una entidad financiera siguiendo el modelo de nota
que consta en el Anexo 2.
Prof. Guillermo Páez
4
Facultad de Cs. Económicas y Estadística (U.N.R.)
“En los casos de demoras en el registro aduanero de ingreso del despacho de
importación, por causales ajenas a la voluntad de decisión del importador que
afecten a la mayor parte de la operación, las entidades financieras
intervinientes podrán otorgar una extensión de los plazos establecidos
precedentemente, que en ningún caso podrá superar los 540 días corridos de
la fecha de acceso al mercado local de cambios”.
2.b. Seguimiento de pagos de importaciones
A partir del 1.07.2010 se implementó el sistema de seguimiento de pagos de
importaciones llamado SEPAIMPO. Este sistema permite al BCRA monitorear tanto los
pagos asociados a una oficialización de despacho de importación como la
demostración del ingreso al país de los bienes que fueron pagados en forma parcial o
total con anterioridad a la fecha del registro de ingreso aduanero de los bienes.
En ese sentido cada importador debe designar ante AFIP una entidad financiera que
se encargará del seguimiento del despacho de importación. Los datos básicos de
identificación (Nº de despacho, CUIT y razón social del importador y entidad
nominada) estarán disponibles para ser consultados por todas las entidades
financieras. La entidad designada es la que podrá acceder a información detallada de
la oficialización del despacho y podrá autorizar el acceso al mercado de cambios para
el o los pagos al exterior. Asimismo, esta entidad otorgará la certificación de la
demostración de ingreso aduanero de los bienes, cuando el pago haya sido realizado
con anterioridad a dicho ingreso.
2.c. Pago de Servicios.
El acceso al mercado local de cambios por el pago de los siguientes servicios, estará
sujeto a la conformidad del Banco Central cuando el beneficiario sea una persona
física o jurídica relacionada con el deudor local en forma directa o indirecta de acuerdo
a las definiciones de entes vinculados establecidos en la Comunicación “C” 40.209; o
sea una persona física o jurídica que resida o que esté constituida o domiciliada en
dominios, jurisdicciones, territorios o Estados asociados que figuren incluidos dentro
del listado del Decreto N° 1344/98 y modif. Reglamentario de la Ley de Impuesto a las
Ganancias N° 20.628 y modificatorias o cuando el pago al exterior sea a una cuenta
en estas jurisdicciones










Otros servicios de información e informática,
Servicios empresariales profesionales y técnicos,
Regalías, Patentes y Marcas,
Primas por préstamos de jugadores,
Derechos de autor,
Servicios personales, culturales y recreativos,
Pagos de garantías comerciales por exportaciones de bienes y servicios,
Comisiones comerciales,
Derechos de explotación de películas, video y audio extranjeras,
Servicios por transferencias de tecnología por Ley 22426 y modif. (excepto
patentes y marcas),
En estos casos, la conformidad previa del Banco Central no será de aplicación por los
contratos que no generen en el año calendario a nivel del concepto del mercado de
Prof. Guillermo Páez
5
Facultad de Cs. Económicas y Estadística (U.N.R.)
cambios y deudor, pagos y/o nuevas deudas superiores al equivalente a dólares
estadounidenses cien mil (US$ 100.000).
2.d. Rentas (Intereses y utilidades y dividendos).
Se permite el acceso al mercado local de cambios para el pago de intereses que
correspondan a deudas impagas o que son canceladas simultáneamente con el pago
de intereses, en la medida que la norma cambiaria permita el acceso al mercado local
de cambios para la cancelación de los servicios de capital de esa deuda y se cumplan
la totalidad de las condiciones generales establecidas para cursar dichos pagos de
capital.
El acceso al mercado local de cambios para el pago de servicios de intereses es por
los montos impagos que estén devengados a partir de la fecha de la concertación de
cambio por la venta de divisas que origina dicho endeudamiento con el exterior, o
desde la fecha efectiva de desembolso de los fondos, si los mismos fueron acreditados
en cuentas de corresponsalía de entidades autorizadas para su liquidación en el
mercado local de cambios, dentro de las 48 horas hábiles de la fecha de desembolso.
La concertación de cambio por la compra de las divisas podrá realizarse con una
antelación no mayor a los cinco (5) días hábiles a la fecha de vencimiento de cada
cuota de intereses computada por períodos vencidos, o por el monto devengado, en
cualquier momento del período corriente de intereses.
En todos los casos, se deberá verificar en el caso de corresponder, la presentación de
la declaración de deuda externa del sector privado (Comunicación “A” 3602 y
complementarias) que da origen al pago de los intereses, contando con la validación
de los datos reportados por la mencionada obligación y del relevamiento de
inversiones directas establecido por la Comunicación “A” 4237, en el caso que el
acreedor del exterior pertenezca al mismo grupo económico.
Se permite el acceso al Mercado Único y Libre de Cambios para girar al exterior pagos
de utilidades y dividendos, siempre que correspondan a balances cerrados y
auditados.
Las ventas de cambio a residentes en concepto de servicios, rentas, becas y gastos
de estudio y donaciones deben ser realizadas con cheque propio del cliente o con
débito a la cuenta a la vista del cliente en una entidad financiera local, por alguna de
las modalidades de medios de pago vigentes.
Las empresas residentes en el país autorizadas a prestar servicios de transporte
internacional de cargas por carreteras, podrán acceder al mercado local de cambios
para la compra de billetes en monedas extranjeras de los países signatarios del
“Acuerdo de Transporte Internacional Terrestre”, bajo un régimen especial
reglamentado en la normativa.
Prof. Guillermo Páez
6