CODIGO NOMBRE DETALLE NOTAS CARACTER GENERAL

822800000 - Dirección Nacional de Derechos de Autor
GENERAL
01-10-2015 al 31-12-2015
NOTAS GENERALES A LOS ESTADOS CONTABLES
CGN2005_003NG_NOTAS_DE_CARACTER_GENERAL
CODIGO
NOMBRE
DETALLE NOTAS CARACTER GENERAL
REFERENCIA A
NOTA
ESPECIFICA
ESTRUCTURA ÓRGANICA
La Unidad Administrativa Especial Dirección Nacional de Derecho de Autor fue creada mediante
Decreto No. 2041 del 29 de diciembre de 1991, estableciéndose su estructura interna y
funciones mediante Decreto No. 1278 del 23 de julio de 1996, modificada por el Decreto No.
4835 del 24 de diciembre de 2008. La entidad posee personería jurídica, autonomía
N/A
administrativa y patrimonio independiente y se encuentra adscrita al Ministerio del Interior. El
patrimonio de la entidad está constituido principalmente por las partidas ordinarias y
extraordinarias asignadas en el Presupuesto General de la Nación
N1.2
RÉGIMEN JURÍDICO
Contribuir a los fines esenciales del Estado colombiano, mediante el diseño, dirección,
administración y ejecución de las políticas gubernamentales en materia de derecho de autor y
derechos conexos, asegurando la protección de los derechos de los autores y titulares de las
obras literarias y artísticas, contribuyendo a la creación de una cultura de respeto por dichos
derechos y fomentando un ambiente propicio para la creación y difusión de nuevas obras como
expresión del desarrollo económico, artístico y cultural del país
N/A
N2.1
APLICACIÓN DEL MARCO CONCEPTUAL DEL
PGCP
La Dirección Nacional de Derecho de Autor está dando aplicación a las normas y
procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación. Los activos y los pasivos
se reconocen y valúan aplicando los criterios y normas relacionadas.
N/A
N2.2
APLICACIÓN DEL CATALOGO GENERAL DE
CUENTAS
La Dirección Nacional de Derecho de Autor está aplicando a nivel de documento fuente el
Catálogo General de Cuentas de la contabilidad Pública, emanado de la Contaduría General de
la Nación
N/A
N1.1
N2.3
APLICACIÓN DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
La Dirección Nacional de Derecho de Autor está dando cumplimiento a las normas emitidas por
la Contaduría General de la Nación en cuanto al registro oficial de los libros y elaboración de los
documentos soporte, además de las normas emitidas para el registro de las operaciones
financieras, económicas y sociales de la entidad en el Sistema Integrado de Información
Financiera SIIF del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, de conformidad con lo dispuesto en
el Decreto No. 2674 de 2012. Para el reconocimiento patrimonial de los hechos financieros,
económicos y sociales se aplicó el sistema de contabilidad de causación, Para el
reconocimiento de la ejecución presupuestal se utilizó el sistema de contabilidad de caja en los
ingresos y el compromiso en los gastos. De acuerdo a las disposiciones legales, el peso
N/A
colombiano es la unidad de medida utilizada para valorar y registrar las operaciones
económicas, financieras y patrimoniales de la Dirección Nacional de Derecho de Autor. Para
realizar el reconocimiento de la depreciación y la amortización se registra directamente al
Patrimonio y se realiza por el método de línea recta. Para la presentación de la información
Financiera contable Pública y notas Generales de la Dirección Nacional de Derecho de Autor, se
procede de acuerdo a las disposiciones de la Contaduría General de la Nación y trimestralmente
se transmite a través del Sistema Consolidado de Hacienda e Información Financiera Pública CHIP. Los Estados financieros son elaborados y publicados mensualmente con su respectiva
certificación en un lugar visible al interior de la entidad y en la página Web de la entidad.
N2.4
REGISTRO OFICIAL DE LIBROS DE
CONTABILIDAD Y DOCUMNTOS SOPORTE
Los libros oficiales se llevan de acuerdo con las normas y politicas de la CGN, en el aplicativo
SIIF. En cuanto a los documentos soportes se organizan y archivan en la Subdirección
administrativa de acuerdo con las Tablas de Retención documental de la entidad
N3
INFORMACIÓN REFERIDA AL PROCESO DE
AGREGACIÓN Y/O CONSOLIDACIÓN DE
INFORMACIÓN CONTABLE PÚBLICA
La Dirección Nacional de Derecho de autor utiliza el aplicativo SIIF NACION como única fuente
válida para registrar sus operaciones, según Decreto 2789 de 2004; sin embargo tiene la
necesidad de mantener el Software MOISES como control y complemento a los módulos de
N/A
Nómina, Propiedad, Planta y Equipo que no posee el aplicativo SIIF. La Entidad ingresa
información presupuestal, contable y de tesorería a través de la unidad ejecutora 37-03-00 y no
posee sub-unidades
N4.1
MANEJO DE DOCUMENTOS Y SOPORTES
CONTABLES
El sistema de información financiero ha implementado procesos de mejora en cuanto a la
producción de información contable
N/A
N4.2
ESTRUCTURA DEL ÁREA FINANCIERA
El Grupo de Contabilidad está conformado por un contador público titulado quien es el único
encargado de realizar todas las actividades operativas de orden contable en el SIIF; analizar,
verificar y ajustar la información financiera, económica, social y ambiental de la entidad.
N/A
N5.1
El proceso de contabilidad, en consonancia con el Sistema de Gestión de Calidad, actualizó el
procedimiento de conciliación bancaria, incluyendo actividades para conciliar mensualmente
información contable con las demás áreas de la entidad y se introducen nuevos formatos para
tal fin. El procedimiento se denomina PROCEDIMIENTO PARA CRUCES DE INFORMACIÓN,
CAMBIOS EN LA APLICACIÓN DE MÉTODOS Y CONCILIACIÓN BANCARIA Y AJUSTES con la siguientes actividades: * Conciliar las Cuentas
N/A
PROCEDIMIENTOS
Bancarias - * Conciliar con el Almacén -* Conciliar con el área de Presupuesto -* Arqueo de Caja
Menor -* Conciliar las Operaciones Recíprocas- * Conciliar con el área Jurídica. Estas
conciliaciones forman parte de los elementos de control que observa la entidad con el propósito
de lograr una información contable con las características de confiabilidad, relevancia y
comprensibilidad,
N5.2
AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES
N/A
Se efectuaron ajustes de ejercicios anteriores en la cuenta 5815 debido a que para el adecuado
corte de gastos al cierre de la vigencia anterior se causó el valor de los servicios públicos, de los N/A
cuales se realizó el pago en la vigencia actual realizando el proceso de cadena presupuestal.
N5.3
DIFERENCIAS EN LOS VALORES
REPORTADOS EN LA INFORMACIÓN Y LOS
VALORES ESTABLECIDOS MEDIANTE
INVENTARIOS FISÍCOS DERECHOS Y
OBLIGACIONES
A la fecha de corte no se presentan diferencias. La entidad ha implementado controles para
garantizar la sostenibilidad del proceso contable como son: el seguimiento, análisis y
conciliación de saldos con las diferentes áreas como son Presupuesto, Tesorería, Almacén y
Oficina Asesora Jurídica así como las tomas fìsicas de los bienes, derechos y obligaciones, lo
que ha permitido que en caso de encontrarse diferencias, éstas sean ajustadas oportunamente.
N5.4
OTROS EFECTOS Y CAMBIOS
SIGNIFICATICOS
En las cuentas de orden se evidencia una significativa disminución con relación al valor de las
demandas registradas en contra de la entidad, debido a que se ajustaron mediante la aplicación
N/A
de la metodología de reconocido valor técnico entregada por la Agencia Nacional de Defensa
jurídica del Estado en su circular Externa Nro. 23 de diciembre 11 de 2015
N5.5
Durante la vigencia 2015 se elaboraron oportunamente los comprobantes manuales necesarios
para el registro y ajuste de la información contable, manteniéndose como política para la
sostenibilidad de la calidad de la información. Entre otros, se incluyen los registros contables
manuales de los valores retenidos a los sujetos de retención y de los valores pagados a la DIAN
y a la SDH registrados en las subcuentas de la cuenta 2436 a nivel de auxiliar directo y de
POR EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE Tercero así como la reclasificación de los terceros en las subcuentas de la cuenta 2505.
N/A
La conciliación de operaciores recíprocas con las demás entidades del estado presenta
limitaciones dado que la mayoria de las entidades sólo informan acerca de las cifras publicadas,
pero no se hace un análisis detallado de las diferencias que puedan presentarse. Sin embargo,
la herramienta facilitada por la CGN a través de su página web para establecer los saldos por
conciliar ha sido de gran utilidad
N5.6
POR ADQUISICION O VENTA DE BIENES
N5.7
POR PROCESOS DE LIQUIDACION, FUSION Y
La Entidad no se encuentra incursa en procesos de Liquidación, Fusión y Escisión.
ESCISION
Los bienes que ha adquirido la entidad se utilizan en desarrollo de su cometido estatal y no
estàn destinados a la enajenación
N/A
N/A
N/A