Industria del Vidrio Incluye: Fabricación de vidrio y productos de vidrio Página 1. 2. 3. 4. 5. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Empleo Recaudación de los principales tributos del sector Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Anexo. Análisis de rentabilidad 2 5 7 8 9 1 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector industria del vidrio, informaron en el último año fiscal ventas por $ 2.568 millones, las cuales representan el 0,2 % del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 124 millones, lo cual representa el 0,3 % del total de la economía.1 Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Año fiscal 2009 Concepto Importe Ventas Impuesto determinado Participación % sobre el total 2.568 124 0,2% 0,3% El 46,8 % de las empresas son microempresas, 31,5 % son pequeñas, el 15,3 % son medianas y el 6,5 % son grandes. Estas últimas, venden el 77,4 % del total del sector e ingresan el 90,6 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por el 0,7 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/ 2001 (y modificaciones), que establecen como límite de ventas para la actividad industrial $ 1.250.000 para microempresas, $7.500.000 para pequeñas empresas y $ 60.000.000 para medianas empresas. 11 Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que determinan alcanza $ 0,3 millones 2 Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2009 Cantidad de dd.jj. Sector Total Microempresa 1/ Pequeña empresa Mediana empresa Grandes empresas Impuesto determinado En millones Ventas En millones 124 2.568 124,1 58 18 0,3 39 144 3,2 19 417 8,2 8 1.989 112,5 1/ Incluye 22 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Cantidad de dd.jj. Sector Total Microempresa Pequeña empresa Mediana empresa Grandes empresas Impuesto determinado En millones Ventas En millones 100,0% 46,8% 31,5% 15,3% 6,5% 100,0% 0,7% 5,6% 16,2% 77,4% 100,0% 0,2% 2,5% 6,6% 90,6% Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Concepto Ventas Impuesto determinado Año fiscal Año fiscal Año fiscal Año fiscal Año fiscal 2005 2006 2007 2008 2009 1.328 1.622 1.901 2.339 2.568 114 127 128 144 124 3 Ventas Millones de pesos 3.000 2.568 2.339 2.500 1.901 2.000 1.500 1.622 1.328 1.000 500 2005 2006 2007 2008 2009 El Impuesto determinado alcanza $ 124 millones en el año fiscal 2009. Impuesto determinado Millones de pesos 160 144 140 120 127 128 2006 2007 124 114 100 80 60 40 20 2005 2008 2009 4 2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 7.000 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados Cantidad de Empleados 2010 6.761 2009 2008 2007 2006 2005 6.881 7.089 7.004 6.665 6.255 Puestosde trabajo Variación Porcentual Interanual % 8 Año 6,6 5,1 6 4 1,2 2 0 -2 -1,7 -4 -2,9 2006 2007 2008 2009 2010 La remuneración promedio del sector alcanza $ 4.930 5 Evolución de la remuneración promedio mensual por año Promedio de remuneración Pesos 6.000 4.930 5.000 4.068 4.000 3.280 2.690 3.000 2.000 1.887 2.218 1.000 2005 El costo laboral 2006 anual 2007 2008 2009 2010 (suma de remuneraciones, aportes y contribuciones de Seguridad Social), representa el 15,3 % del total de ventas. Remuneracionesy Aportesy Contribuciones anualessobre el total de ventas 3,7% 11,6% Aportes y Contribuciones Remuneraciones Ventas 6 Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año Aportes y Remuneraciones Contribuciones Anuales Anuales 2009 2008 2007 2006 2005 298 260 207 168 136 96 85 58 48 28 Total 394 346 266 216 164 3. Recaudación de los principales tributos del sector Recaudación del sector Año 2009 En millones Concepto Importe Total Ganancias Ganancia Sociedades 1/ Ganancias Personas Físicas 1/ Impuesto al Valor Agregado 2/ Aportes y Contribuciones SIPA Derechos de exportación 3/ 466 124 124 0,3 239 96 7 1/ Impuesto determinado año fiscal 2009 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta 3/ Derechos pagados en el año 2009 por las empresas con código de actividad en el sector bajo análisis 7 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Rentabilidad sobre Activo % 25 22,6 20,5 20,1 20 19,6 16,5 15 10 6,4 6,8 7,1 7,0 6,2 5 0 2005 2006 Total economía 2007 2008 2009 Total sector Vidrio 8 Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades En millones Concepto 2009 2008 2007 2006 2005 1.454.484 620.109 124.593 279.689 430.092 1.367.947 621.792 112.264 244.783 389.108 1.027.731 463.881 83.731 178.955 301.164 859.277 380.423 99.636 121.189 258.028 669.481 296.891 92.701 76.878 203.012 313.448 270.240 202.220 175.029 140.528 5.577 4.465 2.727 3.053 2.315 111.067 114.402 96.217 79.947 60.168 más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROSING. Y EGRESOS2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS 39.598 154 19.981 171 17.545 45.336 27.790 1.746 27.712 1.145 16.436 278 9.106 34.565 25.460 748 31.279 1.512 16.151 -27 12.259 30.336 18.077 1.383 28.181 539 15.375 156 9.925 22.074 12.148 2.186 18.766 238 10.509 12 5.782 14.374 8.592 2.224 menos Otros egresos 1/ 58.879 48.628 34.515 28.536 21.200 RES. FINANCIEROS 17.934 11.958 3.828 3.030 1.784 menos IMPUESTO A LASGANANCIAS 40.945 36.670 30.686 25.506 19.416 RESULTADO CONTABLE DESPUESDE IMPUESTOS 91.786 93.486 92.981 79.592 57.733 1.780.100 1.046.876 733.225 1.623.762 949.308 674.453 1.350.533 766.217 584.316 1.183.028 663.249 519.780 947.040 515.101 431.939 6,2% 7,4% 7,0% 8,1% 7,1% 8,3% 6,8% 8,1% 6,4% 7,5% Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS RESULTADO BRUTO menos OTROS GASTOS OPERATIVOS menos CARGO POR DEUDORESINCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuestos. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 9 Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Vidrio" 3/ En millones de pesos Concepto 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación bienes de uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y retribuciones por servicios Otros gastos operativos Sueldos, aguinaldos, gratificaciones y contribuciones social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORESINCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROSING. Y EGRESOS2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS menos Otros egresos 1/ RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LASGANANCIAS RESULTADO CONTABLE DESPUESDE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 2.568 1.068 114 712 78 7 312 315 0 674 2.339 915 71 697 s/d s/d s/d s/d s/d 655 1.901 735 86 504 s/d s/d s/d s/d s/d 577 1.622 480 314 298 s/d s/d s/d s/d s/d 531 1.328 427 401 61 s/d s/d s/d s/d s/d 439 339 293 248 182 161 10 1 8 12 239 69 0 11 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 0 5 3 0 324 362 324 345 278 21 0 -3 0 24 35 11 0 12 0 3 0 9 15 6 0 18 0 4 0 14 18 4 0 -10 0 5 0 -16 6 22 0 15 0 3 0 12 14 2 0 131 133 127 127 119 4 -2 5 6 10 128 135 123 121 109 214 240 214 208 174 1.965 756 1.209 1.845 713 1.132 1.615 529 1.086 1.526 506 1.020 1.352 386 965 16,5% 16,3% 19,6% 19,7% 20,1% 20,3% 22,6% 23,0% 20,5% 20,7% 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuesto. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Fabricación de vidrio y productos de vidrio s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 10 Análisis de rentabilidad - Año 2009 Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Vidrio" 3/ En millones de pesos Concepto Total Actividad Empresas exportadoras Resto Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación bienes de uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y retribuciones por servicios Otros gastos operativos Sueldos, aguinaldos, gratificaciones y contribuciones social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORESINCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROSING. Y EGRESOS2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS menos Otros egresos 1/ RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LASGANANCIAS RESULTADO CONTABLE DESPUESDE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 2.568 1.068 114 712 78 7 312 315 0 674 2.287 935 91 659 73 6 291 288 0 601 282 133 23 53 4 1 21 27 0 73 339 289 50 10 1 8 12 239 69 0 11 7 1 6 10 208 57 0 8 3 0 2 2 31 12 0 3 324 305 19 21 0 -3 0 24 35 11 0 25 0 -3 0 28 31 3 0 -4 0 0 0 -4 4 8 0 131 124 7 4 2 1 128 122 6 214 205 9 1.965 756 1.209 1.779 659 1.120 187 97 89 16,5% 16,3% 17,1% 17,0% 10,4% 10,4% 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuesto. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Fabricación de vidrio y productos de vidrio. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 11 Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2009 para los años fiscales 2005 a 2008 y a junio de 2010 para el año fiscal 2009. La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009 y mayo de 2010 para el año 2010. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2009, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales. 12