Evolución de la ejecución del presupuesto del Estado

ÍNDICE
I.
DÉFICIT DE CAJA DEL ESTADO Y SU FINANCIACION ................................................ 3
I.1. Déficit de caja no financiero .................................................................................................................................3
I.2. Capacidad o necesidad de endeudamiento y variación de pasivos financieros ...................................................5
II.
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO ...................................................... 10
II.1. Presupuesto de ingresos del Estado .................................................................................................................10
II.2. Presupuesto de gastos del Estado.............................................................................................................. .....22
II.2.1. Clasificación económica ........................................................................................................... .....22
II.2.2. Clasificación por programas de gasto ....................................................................................... .....34
III. EVOLUCIÓN DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS DEL
PRESUPUESTO DEL ESTADO……………………………………………….. ............................. 40
III.1. Presupuesto de gastos ....................................................................................................................................40
III.2. Presupuesto de ingresos .................................................................................................................................45
IV. EVOLUCIÓN DE LOS PASIVOS FINANCIEROS DEL
PRESUPUESTO DEL ESTADO ..................................................................................... 47
IV.1. Introducción............................................................................................................................................... .....47
IV.2. Presupuesto de gastos .............................................................................................................................. .....48
IV.3. Presupuesto de ingresos ........................................................................................................................... .....50
V.
CAPACIDAD O NECESIDAD DE FINANCIACIÓN DEL ESTADO ................................... 51
VI. RECURSOS Y EMPLEOS NO FINANCIEROS DEL ESTADO ......................................... 60
ANEXO ESTADÍSTICO ........................................................................................................ 65
I. DÉFICIT DE CAJA DEL ESTADO Y SU FINANCIACIÓN
I.1. DÉFICIT DE CAJA NO FINANCIERO
I.2. CAPACIDAD O NECESIDAD DE ENDEUDAMIENTO
Y VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS
I.1. DÉFICIT DE CAJA NO FINANCIERO
En primer cuatrimestre de 2014 el Estado ha presentado un déficit de caja por operaciones no
financieras de 15.101 millones, un 13,2% menos que el alcanzado el mismo periodo del ejercicio
anterior. En términos del PIB estimado, el déficit representa el 1,45%, porcentaje que supone una
reducción de 0,25 puntos porcentuales en relación al nivel de 2013, que se situó en el 1,70%.
DÉFICIT (-) O SUPERÁVIT (+) DE CAJA NO FINANCIERO DEL ESTADO Y SALDO PRIMARIO
A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJES
Millones de euros
CONCEPTOS
2013
2014
TASA DE
VARIACIÓN
Porcentaje del PIB
2013
2014
- Ingresos no financieros
40.648
41.528
2,2
3,97
3,99
- Pagos no financieros
58.052
56.629
-2,5
5,67
5,44
-17.404
-15.101
-13,2
-1,70
-1,45
12.591
13.960
10,9
1,23
1,34
-4.813
-1.141
-76,3
-0,47
-0,11
1.022.988
1.040.609
1,7
-
-
DÉFICIT (-) O SUPERÁVIT (+) DE CAJA
* Intereses
SALDO PRIMARIO DE CAJA
PIB utilizado
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
En los cuatro primeros meses de 2014 los ingresos no financieros han crecido un 2,2% respecto al
ejercicio anterior, con un importe de 41.528 millones de euros, cifra que equivale al 3,99% del PIB,
0,02 puntos porcentuales más que la ratio del primer cuatrimestre de 2013. Hay que señalar que
parte de la recaudación del mes de abril, 4.991 millones, se ha trasladado al mes de mayo por
3
motivos de calendario. En términos homogéneos, descontado este efecto, los ingresos no financieros
serían de 46.519 millones, y el déficit de caja se situaría en 10.110 millones, cifra equivalente al
0,97% del PIB, que supone reducir en 0,73 puntos porcentuales el saldo negativo de 2013.
En esta cifra de ingresos se ha deducido la participación de los entes territoriales en la recaudación
impositiva del Estado (IRPF, IVA e Impuestos especiales), que ha sido de 23.453 millones de euros,
un 1,5% menos que el año anterior. Si se incluye la participación territorial, los ingresos totales
recaudados por el Estado han sido de 64.981 millones, frente a los 64.457 millones recaudados en el
mismo periodo de 2013, lo que representa un crecimiento de la recaudación total en el período del
0,8%. La mayor parte corresponde a los ingresos impositivos, incluidas cotizaciones sociales, que se
han situado en 55.693 millones de euros, cifra inferior en un 2,1% a los 56.905 millones recaudados
en 2013. Corregidos los desfases por el efecto calendario que originó el traslado de 4.991 millones al
mes de mayo, los ingresos totales recaudados serían 69.972 millones, un 8,6% más que hasta abril
de 2013.
Déficit (-) o superávit (+) de caja no financiero del Estado
En millones de euros
10.000
0
-10.000
-20.000
-30.000
2013
-40.000
2014
-50.000
-60.000
E
F
M
A
M
J
JL
A
S
O
N
D
Una vez deducida la participación de los entes territoriales, la recaudación del Estado por impuestos y
cotizaciones sociales, con un total de 32.240 millones, disminuye un 2,6% respecto al año anterior:
Los impuestos directos y cotizaciones sociales caen un 10,9%, no obstante registran un aumento del
4,4% al eliminar el desplazamiento producido por el efecto del calendario. Los impuestos indirectos
aumentan un 8,6%, tasa que pasa a ser del 23,4% si se consideran como realizados en abril los
trasladados al mes de mayo. El resto de ingresos no impositivos, con una recaudación en el primer
cuatrimestre de 2014 de 9.288 millones, registra un aumento del 23,0%, en el que incide en primer
lugar los ingresos derivados de las diferencias entre los valores de reembolso y emisión de deuda
pública, que alcanzan una cifra de 3.164 millones, 1.718 millones más que en 2013. En segundo lugar
destaca el incremento del 36,2% en los ingresos patrimoniales, con un volumen recaudado de 2.540
4
millones, por los ingresos de intereses de las Comunidades Autónomas derivados del FLA, así como
del ICO y del préstamo a Grecia. Estos mayores intereses se han visto compensados en parte por los
menores beneficios del Banco de España, que alcanzan una cifra de 1.447 millones frente a 1.728
millones en 2013.
Los pagos no financieros realizados durante el primer cuatrimestre de 2014 han disminuido un 2,5%
respecto al mismo periodo del año anterior y han ascendido a 56.629 millones. Medidos en relación al
PIB, representan el 5,44%, lo que supone 0,23 puntos porcentuales menos que en el año anterior. En
este comportamiento incide principalmente el descenso de las transferencias corrientes, que
ascienden a 33.462 millones, 3.540 millones menos que en 2013, lo que supone una reducción de
0,40 puntos en términos del PIB: Las destinadas a la Seguridad Social se reducen en 1.613 millones
y en 1.162 millones las dirigidas al Servicio Público de Empleo Estatal; por su parte, las transferencias
a los entes territoriales descienden 0,10 puntos porcentuales del PIB; de ellas, las de CCAA
disminuyen en 626 millones , principalmente las del sistema de financiación, y las transferencias a las
Corporaciones Locales se reducen en 204 millones. Sin embargo, el aumento en el cuatrimestre de
los intereses de la deuda del Estado ha sido de 0,11 puntos del PIB, lo que supone 1.369 millones
más y el de las transferencias de capital ha sido de 0,09 puntos, con unos pagos superiores en 989
millones a los 2013, por la cancelación de obligaciones del año anterior derivadas del sistema
eléctrico.
Asimismo, los gastos de personal crecen en 410 millones, aumento en el que incide
también la cancelación de obligaciones de años anteriores.
En el apartado II de este informe, relativo a la liquidación del Presupuesto del Estado, puede verse de
forma detallada la estructura y evolución de los ingresos y de los pagos no financieros realizados por
el Estado en este período.
El saldo primario se obtiene descontando del déficit o superávit de caja el importe correspondiente al
pago de los intereses de la deuda del Estado, que en el periodo de referencia han ascendido a
13.960 millones. Así, hasta abril de 2014, el Estado presenta un déficit primario de 1.141 millones,
frente al también déficit primario de 4.813 millones del año anterior. Medido en relación al PIB, la ratio
en 2014 se sitúa en el 0,11%, frente al 0,47% de 2013. Si no se hubiese producido el desplazamiento
al mes mayo de parte de la recaudación impositiva, por importe de 4.991 millones, se habría obtenido
un superávit primario de 3.850 millones, equivalente al 0,37% del PIB.
1.2.
CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE ENDEUDAMIENTO Y VARIACIÓN
DE PASIVOS FINANCIEROS
Las necesidades financieras totales del Estado durante el primer cuatrimestre de 2014, en términos
de caja, han sido de 21.366 millones de euros, lo que supone una caída del 35,8% respecto al mismo
periodo de 2013. Esta cifra se debe, tanto al resultado de las operaciones no financieras, expresado
5
por el déficit de caja de 15.101 millones, como a las operaciones realizadas con activos financieros
que han registrado una variación neta positiva de 6.265 millones, inferior en un 60,5% al aumento
registrado en el año anterior e de 15.873 millones.
Esta disminución de la variación neta de activos financieros se debe en primer lugar a los préstamos
netos concedidos, que pasan de un aumento de 1.444 millones en abril de 2013 a una reducción de
589 millones en abril de 2014 y segundo lugar a las aportaciones patrimoniales, que pasan de
aumentar en 13.863 millones en 2013 a 11.381 en 2014. Por último, hay que hacer mención a la
variación de la cuenta corriente y otros depósitos del Tesoro en el Banco de España, ya que durante
2013 disminuyeron en 3.349 millones mientras que este cuatrimestre se han reducido en 1.625
millones.
Variación neta de activos financieros
a finales del mes de abril
En millones de euros
40.000
35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
-5.000
-10.000
-15.000
2013
2014
E
F
M
A
M
J
JL
A
S
O
N
D
Los préstamos concedidos por el Estado hasta abril de 2014 han presentado una disminución neta
de 589 millones, debido a que se han realizado amortizaciones por un importe total de 886 millones,
mientras que las concesiones del período han ascendido a 297 millones.
Entre las cancelaciones del ejercicio cabe mencionar los 782 millones de reembolsos de préstamos
concedidos al sector privado, de los que 584 millones corresponden a las líneas gestionadas por el
ICO, 28 millones más que en el mismo periodo del año anterior. Entre las concesiones del primer
cuatrimestre de 2014, destacan los 232 millones destinados a políticas de investigación, desarrollo e
innovación, de los que 207 corresponden a cancelación de obligaciones de ejercicios anteriores.
Entre las operaciones de préstamos de 2013 destacan los 1.865 millones pagados al FROB y los 373
millones a políticas de I+D+i, sin correspondencia en 2014.
6
CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE ENDEUDAMIENTO DEL ESTADO Y VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS
A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJES
CONCEPTOS
DÉFICIT (-) O SUPERÁVIT (+) DE CAJA
VARIACIÓN NETA DE ACTIVOS FINANCIEROS
Acciones y participaciones
Préstamos
* FROB
* Investigación, Desarrollo e Innovación
* Industria y energía
* Comercio, turismo y PyMES
* Resto
Aportaciones patrimoniales
*Fondo de Liquidez Autonómico (FLA)
*FROB
*Mecanismo Europeo de Estab ilidad (MEDE)
*CDTI
*FAAF
*Fondo de Apoyo a la Repub lica Helénica
*Resto
C/C del Tesoro en el Banco de España y otros depósitos en el
Banco de España
Otros activos netos
CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE ENDEUDAMIENTO
Letras del Tesoro
* Letras a corto plazo
* Letras a largo plazo
Deudas a medio y largo plazo
Préstamos en moneda nacional
TASA DE
VARIACIÓN
2013
2014
-17.404
-15.101
-13,2
15.873
6.265
-60,5
925
749
-19,0
1.444
1.865
-163
-89
-127
-42
-589
-271
-232
-53
-33
66,3
160,7
-58,3
-21,4
13.863
11.381
-17,9
11.350
1.905
536
72
9.350
1.905
114
12
-17,6
-78,7
-83,3
3.349
-1.625
-
-3.708
-3.651
-1,5
-33.277
-21.366
-35,8
4.331
-10.466
-
5.883
-10.466
-
-1.552
-
-
22.909
27.848
21,6
863
-470
-
Deuda y préstamos en divisas
1.495
-
-
Otros pasivos netos
3.679
4.454
21,1
33.277
21.366
-35,8
3.349
-1.625
-
29.928
22.991
-23,2
TOTAL FINANCIACIÓN NETA
Variación de la C/C del Tesoro en el Banco de España y otros
depósitos en el Banco de España
VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS MENOS POSICIONES
ACTIVAS DE TESORERIA
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Las aportaciones patrimoniales netas del Estado han aumentado en 11.381 millones, mientras que
en 2013 el aumento fue de 13.863 millones. El volumen más importante corresponde a las
aportaciones al Fondo de Liquidez Autonómico (FLA) que en 2014 han sido de 9.350 millones,
mientras que en el ejercicio anterior fueron de 11.350 millones. En segundo lugar, las aportaciones al
Mecanismo Europeo de Estabilidad (MEDE), que se mantienen constantes en 1.905 millones en
ambos ejercicios. Las aportaciones al CDTI pasan de 536 millones en 2013 a 114 millones en 2014.
También cabe destacar la aportación de 47 millones en 2013 al ADIF, sin contrapartida en 2014.
7
La participación de Estado en el capital de otras empresas, sociedades y organismos públicos o
privados ha aumentado en 749 millones durante los primeros cuatro meses del año, lo que supone
una reducción del 19,0% respecto al mismo periodo del año anterior.
Las adquisiciones realizadas dentro del sector
Variación pasivos financieros
netos del Estado
a finales de abril
público ascienden a 506 millones, entre las que
En millones de euros
como cancelación de obligaciones pendientes de
destacan los 459 millones destinados a SEITTSA
ejercicios anteriores, frente a los 301 millones de
100.000
2013. El resto ascienden a 47 millones, de los que
80.000
30 millones se destinan a la sociedad estatal de
2013
2014
60.000
Paradores de Turismo y 12 millones a las
SEIASAS.
40.000
La
20.000
suscripción
Financieras
0
E F M A M J J A S O N D
Eliminando el efecto de las posiciones
activas de tesoreria
de
acciones
Internacionales
de
durante
Instituciones
el
primer
cuatrimestre de 2014, recoge los gastos de
ampliación de capital del Banco Europeo de
Inversiones, con una importe para nuestro país de
100.000
243 millones, frente a los 485 millones suscritos en
80.000
60.000
2013; también en 2013 se suscribieron 48 millones
2013
2014
en la Corporación Andina de Fomento y 5 millones
40.000
en el Banco Interamericano de Desarrollo, sin
20.000
correspondencia en el año en curso.
0
La variación de los depósitos de activos del
-20.000
E F M A M J J A S O N D
Estado a finales de abril de 2014, tanto los
correspondientes a la cuenta corriente del Tesoro
como a otras cuentas de depósitos en el Banco de
España, ha registrado una disminución neta de
1.625 millones, mientras que en 2013 se produjo un aumento neto de 3.349 millones.
Por otra parte la partida de otros activos netos, en la que se recogen distintas operaciones,
generalmente de carácter no presupuestario, no incluidas en los apartados anteriores, como los
anticipos concedidos por el Estado a la Unión Europea, registra en 2014 una disminución de 3.651
millones, frente a la disminución de 3.708 millones en el mismo periodo de 2013.
Financiación neta del Estado.- A finales del primer cuatrimestre de 2014 los pasivos
financieros en circulación han aumentado en 21.366 millones. La práctica totalidad de los recursos
financieros se han obtenido de emisiones de deuda a largo plazo, materializadas en Bonos y
8
Obligaciones del Estado, instrumentos que han aportado, en conjunto, una financiación neta de
27.848 millones, frente a los 22.909 millones obtenidos en igual periodo del ejercicio anterior. En este
cuatrimestre se han emitido bonos a 3 y 5 años por importes de 9.698 y 19.366 millones,
respectivamente. También se han emitido obligaciones a 10 años por 18.722 millones, a 15 años por
8.744 millones y a 30 años por 807 millones. Las amortizaciones de bonos han ascendido a 29.489
millones.
Las Letras del Tesoro a corto plazo han disminuido su volumen en circulación en el ejercicio en
10.466, como resultado de unas emisiones de 30.865 millones y unas amortizaciones de 41.331
millones. En los cuatro primeros meses de 2013 se obtuvo una financiación neta conjunta por Letras
del Tesoro de 4.331 millones de euros; las letras a corto plazo aportaron recursos por 5.883 millones
mientras que se redujo el volumen de letras a largo en 1. 552 millones.
El Estado ha recibido préstamos en moneda nacional por importe de 532 millones, y ha realizado
amortizaciones de préstamos asumidos de RENFE y ADIF por importe de 30 millones; asimismo se
ha pagado la cuota anual de amortización de los créditos singulares, por importe de 972 millones. De
estos últimos, 695 millones corresponden al crédito recogido en la ley 4/1990, 195 millones al
recogido en la ley 3/1983 y 82 millones a créditos de organismos internacionales. .Por tanto, la
financiación neta aportada por los préstamos en moneda nacional es de 470 millones. Hasta abril de
2013 los préstamos en moneda nacional proporcionaron recursos por importe de 863 millones y la
deuda en moneda distinta de euro por 1.495 millones, esta última sin contrapartida en 2014.
La rúbrica de otros pasivos netos recoge diversas operaciones no incluidas en los epígrafes
anteriores y que corresponden a movimientos realizados en cuentas no presupuestarias; a finales del
abril presentan, en conjunto, un incremento neto de 4.454 millones de euros, cifra superior en un
21,1% a la registrada a finales de abril de 2013.
Si se descuenta la incidencia económica de las posiciones activas de tesorería en el Banco de
España, constituidas por la variación de la cuenta corriente del Tesoro y otros depósitos del Estado,
que registran conjuntamente una reducción neta de 1.625 millones, la necesidad de recursos
financieros a finales del primer cuatrimestre de 2014 habría sido de 22.991 millones. Realizada igual
operación en el primer cuatrimestre de 2013 la necesidad de recursos se situaría en los 29.928
millones.
9
II. LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO
II.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS
II.2. PRESUPUESTO DE GASTOS
II.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL ESTADO
Los ingresos no financieros del Estado ascienden hasta el mes de abril de 2014 a 41.528 millones,
cifra que supone un aumento del 2,2% respecto a igual periodo del año anterior. Antes de deducir la
participación de las Administraciones Territoriales en los impuestos estatales, los ingresos no
financieros totales alcanzan una cifra de 64.981 millones, con un aumento del 0,8%. Sin embargo,
hay que señalar que en el mes de abril y por motivos de calendario en algunas Comunidades
Autónomas se han trasladado al mes de mayo 4.991 millones, por lo que la recaudación total no
financiera antes de deducir la participación de las Administraciones Territoriales en los impuestos
estatales se situaría en 69.972 millones y el crecimiento en el 8,6%.
En términos de ejecución presupuestaria, los ingresos recaudados hasta finales de abril representan
el 34,8% de la previsión inicial para el año 2014, porcentaje que disminuye en nueve décimas, si se
incluye la participación territorial, y supera en 1,2 puntos al del año anterior.
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL ESTADO POR
OPERACIONES NO FINANCIERAS A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJE
2013
2014
TASA DE VARIACIÓN
CONCEPTOS
ESTADO
TOTAL (*)
ESTADO TOTAL (*)
127.025
196.891
119.233 191.569
40.648
64.457
41.528
2.1 Del ejercicio corriente
15.032
38.841
2.2 De ejercicios anteriores
2.294
23.322
1. Presupuesto inicial
2. Recaudación
2.3 Pendiente de aplicar a Ppto
3. Derechos reconocidos
4. Realización porcentual ( 2/1 )
ESTADO TOTAL (*)
-6,1
-2,7
64.981
2,2
0,8
34.520
57.973
129,6
49,3
2.294
23.322
2.256
4.752
2.256
4.752
-1,7
-79,6
-1,7
-79,6
24.019
47.828
42.758
66.211
78,0
38,4
32,0
32,7
34,8
33,9
-
-
(*) Antes de descontar la Participación de las AA.TT. en el IRPF, IVA e Impuestos Especiales.
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
10
La recaudación no financiera del Estado recoge los ingresos aplicados al Presupuesto hasta finales
de abril por importe de 36.776 millones, de los cuales 34.520 millones corresponden a derechos
reconocidos y liquidados en el propio ejercicio y el resto, 2.256 millones, a derechos reconocidos en
ejercicios anteriores y liquidados en 2014. En términos de caja, los ingresos del Estado incluyen
además 4.752 millones efectivamente recaudados que están pendientes de aplicar a los conceptos
correspondientes del presupuesto de ingresos.
Los derechos reconocidos por operaciones no financieras del Estado se elevan a 42.758 millones y a
66.211 millones los derechos reconocidos totales, cifras que suponen un aumento del 78,0% y 38,4%,
respectivamente y que comparadas con la recaudación del propio ejercicio da como resultado unos
derechos pendientes de cobro de 8.238 millones, un 8,3% inferiores a los de igual periodo de 2013.
La recaudación impositiva del Estado con una cifra de 32.240 millones de euros registra un descenso
del 2,6%, que para unos ingresos de 55.693 millones, antes de descontar la participación de las
Administraciones Territoriales en el IRPF, IVA e Impuestos Especiales, este descenso se sitúa en el
2,1%. Sin embargo, hay que señalar que por motivos de calendario en algunas Comunidades
Autónomas se han trasladado al mes de mayo 4.991 millones, importe que elevaría la recaudación
impositiva total hasta 60.684 millones y la recaudación total no financiera total en 69.972 millones. En
términos de ejecución presupuestaria, este hecho supone que los ingresos recaudados representen
el 39% del presupuesto inicial del Estado y el 36,5% si se incluye la participación territorial.
La recaudación por impuestos directos e indirectos del ejercicio 2014 se encuentra afectada por dos
cambios significativos respecto a la del año anterior, por un lado, la distinta forma de contabilizar las
retenciones sobre intereses de la Deuda Pública que hasta 2013 se contabilizaban en un mes los
ingresos por este concepto y al mes siguiente se realizaban las devoluciones prácticamente por el
11
mismo importe, mientras que a partir de enero de 2014 se contabilizan por el importe neto en un
mismo mes; el otro cambio se refiere a la inadmisibilidad, con carácter general, de las solicitudes de
aplazamiento o fraccionamiento de pago en materia de retenciones e ingresos a cuenta. En términos
homogéneos, es decir, ajustados los ingresos totales por los efectos de los dos cambios anteriores,
así como por el traslado de recaudación al mes de mayo y el distinto calendario de realización de las
devoluciones en ambos años, la recaudación impositiva experimenta en el primer cuatrimestre un
aumento del 4,9%. El resto de los ingresos no financieros crece un 23,0% y se sitúa en una cifra de
9.288 millones.
INGRESOS NO FINANCIEROS DEL ESTADO Y TOTALES
A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJES
2013
CAPÍTULOS
ESTADO
IMPUESTOS DIRECTOS Y
COTIZACIONES SOCIALES
Renta de Personas Físicas
Renta de Sociedades
TASA DE
VARIACION
2014
CCAA
CCLL
TOTAL
ESTADO
CCAA
CCLL
TOTAL
ESTADO TOTAL
18.971 11.101 30.072
16.901 10.673 27.574
-10,9
-8,3
15.417 11.101 26.518
15.754 10.673 26.427
2,2
-0,3
2.347
-
2.347
-11
-
-11
-
-
Renta de no Residentes
829
-
829
356
-
356
-57,1
-57,1
Cuota de derechos pasivos
333
-
333
353
-
353
6,0
6,0
3
-
3
409
-
409
-
-
42
-
42
40
-
40
-4,8
-4,8
14.125 12.708 26.833
15.339 12.780 28.119
8,6
4,8
11.403
12.304
7,9
4,6
Producción y Almacenamiento
de Energía Electrica
Otros
IMPUESTOS INDIRECTOS
I. sobre el Valor Añadido
Impuestos Especiales
Otros
INGRESOS IMPOSITIVOS
8.577 19.980
8.596 20.900
1.798
4.131
5.929
2.115
4.184
6.299
17,6
6,2
924
-
924
920
-
920
-0,4
-0,4
32.240 23.453 55.693
-2,6
-2,1
33.096 23.809 56.905
TASAS Y OTROS INGRESOS
2.897
-
2.897
4.034
-
4.034
39,2
39,2
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
2.168
-
2.168
2.190
-
2.190
1,0
1,0
INGRESOS PATRIMONIALES
1.865
-
1.865
2.540
-
2.540
36,2
36,2
ENAJENAC. DE INVERSIONES REALES
67
-
67
41
-
41
-38,8
-38,8
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
59
-
59
209
-
209
254,2
254,2
496
-
496
274
-
274
-44,8
-44,8
7.552
-
7.552
9.288
-
9.288
23,0
23,0
41.528 23.453 64.981
2,2
0,8
Ingresos sin clasificar
OTROS INGRESOS NO FINANCIEROS
TOTAL INGRESOS NO FINANCIEROS
40.648 23.809 64.457
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
12
El impacto de los cambios normativos sobre la recaudación impositiva se estima hasta el mes de abril
en 1.785 millones, de los cuales 794 millones se localizan en el IRPF y 532 millones en la fiscalidad
medioambiental. La recuperación de la paga extra de los empleados del sector público ha aportado
676 millones de más ingresos en retenciones del trabajo y el gravamen sobre premios de
determinadas loterías de 118 millones; el impacto de las medidas asociadas a la fiscalidad
medioambiental incluye los impuestos sobre la producción y almacenamiento de energía eléctrica, los
cambios en los impuestos sobre hidrocarburos relativos al gas natural, gasóleo y fuelóleo y el
impuesto sobre el carbón. La subida del tipo en el IVA de la vivienda ha incrementado estos ingresos
en 288 millones y el Régimen del criterio de caja en el IVA los ha reducido en 33 millones. El aumento
de tipos en los impuestos sobre Labores del Tabaco y Alcohol han aportado 95 millones de más
ingresos y la modificación del tratamiento de las pérdidas en entidades participadas aumentaron la
recaudación en el Impuesto sobre Sociedades en 49 millones.
Impuestos directos y cotizaciones sociales
La recaudación del Estado por impuestos directos y cotizaciones sociales se eleva a 16.901 millones
y registra un descenso del 10,9%, que se reduce al 8,3% antes de deducir las entregas a cuenta por
la participación de las Administraciones Territoriales en el IRPF. Si se tiene en cuenta la recaudación
trasladada al mes de mayo por motivos de calendario los impuestos directos se sitúan en 30.478
millones con un crecimiento del 1,4%.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJES
CONCEPTOS
TASA DE
VARIACION
2013
2014
24.577
24.321
-1,0
1.704
1.455
-14,6
Retenciones sobre fondos de inversión
123
168
36,6
Pagos fraccionados de activid. económicas
880
815
-7,4
Retenciones sobre arrendamientos
864
733
-15,2
78
259
232,1
-1.567
-1.181
-24,6
-11.101
-10.673
-3,9
-141
-143
1,4
TOTAL
15.417
15.754
2,2
TOTAL ( incluida participación AATT )
26.518
26.427
-0,3
Retenciones del trabajo
Retenciones del capital mobiliario
Grav. especial sobre premios de determinadas loterías
Cuota diferencial neta y otros
Participación de AATT en IRPF
Asignación tributaria a la Iglesia Católica
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
13
El IRPF disminuye un 0,3% con unos ingresos totales de 26.427 millones, que incluidos los
desplazados al mes de mayo por importe de 2.042 millones, alcanzan una cifra de 28.469 millones y
un crecimiento del 7,4% respecto a igual cuatrimestre de 2013. Este resultado viene determinado
básicamente por el descenso de las devoluciones realizadas en un 14,6% y el aumento de las
retenciones del trabajo en un 6,1%. No obstante, si se calculan los ingresos netos en términos
homogéneos, es decir, se corrige el distinto ritmo de realización de las devoluciones, la distinta forma
de contabilizar las retenciones sobre intereses de la Deuda Pública, el cambio de gestión de los
aplazamientos y los ingresos desplazados por el efecto calendario, los ingresos del IRPF registran un
crecimiento del 4,7%.
Las retenciones del trabajo ascienden a 24.321 millones, que incluidos los 1.747 millones no
ingresados en mayo por motivos de calendario alcanzan una cifra de 26.068 millones, que supone un
aumento del 6,1%. En este resultado influye la mejora del empleo, así como, el efecto del pago de la
extra a los empleados públicos, el mayor volumen de ingresos de periodos anteriores de
Comunidades Autónomas y otros entes públicos y el cambio en la gestión de las solicitudes de
aplazamiento. Las retenciones de Grandes Empresas han experimentado un crecimiento del 2,2% en
el primer cuatrimestre y del 4,9% las Pymes.
Las retenciones sobre los rendimientos del capital mobiliario, con un volumen de 1.455 millones,
registran una disminución del 14,6%, debido, básicamente, al descenso de los intereses de los
depósitos y cuentas bancarias como consecuencia de la reducción de los tipos de interés. Las
retenciones sobre arrendamientos de inmuebles urbanos con 733 millones, experimentan igualmente
un descenso del 15,2% que si se incluyen los 111 millones de ingresos desplazados el descenso se
reduce al 2,3%; las retenciones sobre las ganancias de fondos de inversión aumentan un 36,6%
hasta situarse en una cifra de 168 millones.
Los pagos fraccionados de profesionales y empresarios individuales, derivados de los regímenes de
estimación directa y estimación objetiva de determinación del rendimiento neto, aportan al IRPF unos
ingresos de 815 millones de euros, que se sitúan en 957 millones si se tiene en cuenta el efecto
calendario, con un aumento del 8,8%.
Los ingresos del gravamen especial sobre premios de determinadas loterías y apuestas, creado por
la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, que establece una retención del 20% para los premios de loterías
y apuestas en la cuantía que exceda de 2.500 euros, ascienden a 259 millones, frente a 78 millones
de 2013 que fue el primer año de aplicación.
La partida “cuota diferencial neta y otros ingresos” del IRPF recoge la diferencia entre los ingresos por
cuota diferencial y las devoluciones realizadas. Los ingresos netos de este concepto impositivo se
sitúan hasta el mes de abril de 2014 en una cifra negativa de 1.181 millones, menor en 395 millones a
la del año anterior, como consecuencia del descenso de las devoluciones realizadas.
14
Por último, la recaudación del IRPF resulta minorada por las entregas a cuenta a las Administraciones
Territoriales y la Asignación tributaria a la Iglesia Católica. Las primeras ascienden a 10.673 millones,
un 3,9% menos que en igual periodo del año anterior, incluidas las compensaciones al Estado de las
liquidaciones definitivas del sistema de financiación autonómico de los ejercicios 2008 y 2009. La
asignación tributaria para fines religiosos se eleva a 143 millones y a 141 millones en 2013.
Los ingresos del Impuesto sobre Sociedades, incluidos los 827 millones desplazados al mes de
mayo, ascienden a 816 millones y disminuye un 65,2%. En este resultado influye, por un lado, el
mayor volumen de devoluciones realizadas, 664 millones más que en el primer cuatrimestre de 2013
incluidas las de Deuda Pública y por otro el aumento del primer pago fraccionado en un 13,9%. En
términos homogéneos, ajustados el distinto ritmo de realización de las devoluciones, la distinta forma
de contabilización de las retenciones sobre intereses de Deuda y los ingresos desplazados por el
efecto calendario, la recaudación del Impuesto sobre Sociedades es similar a la del año anterior.
Las retenciones del capital mobiliario, excluidas las de Deuda Pública, disminuyen un 12,7% y las de
arrendamientos de inmuebles urbanos un 1,2%, si se incluyen en 2014 los 18 y 47 millones,
respectivamente, de ingresos desplazados por el efecto calendario; las retenciones sobre las
ganancias de fondos de inversión aumentan un 36,5% con unos ingresos de 71 millones.
La recaudación del Impuesto sobre la Renta de no Residentes asciende a 356 millones, cifra que se
sitúa en 391 millones si se incluyen los 35 millones desplazados al mes de mayo y que representan
un descenso del 52,8%. Este descenso de la recaudación neta obedece básicamente a la distinta
forma de contabilizar las retenciones sobre intereses de la Deuda Pública; en el año 2013 los
15
ingresos netos por este concepto ascendieron hasta el mes de abril a 408 millones sin
correspondencia en este año. Las cotizaciones sociales correspondientes al Régimen Especial de
Clases Pasivas del Estado, ascienden a 353 millones de euros, un 6,0% más que hasta abril de 2013.
Finalmente, bajo el epígrafe Impuestos sobre la producción y almacenamiento de energía eléctrica se
engloban tres nuevos impuestos medioambientales creados en la Ley 15/2012, de 27 de diciembre,
de medidas fiscales para la sostenibilidad energética, que son los siguientes: Impuesto sobre el valor
de la producción de la energía eléctrica, Impuesto sobre el valor de la producción de combustible
nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica e
Impuesto sobre almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en
instalaciones centralizadas. La recaudación conjunta por estos impuestos es de 409 millones.
Impuestos indirectos
Los ingresos totales por impuestos indirectos, antes de deducir las entregas a cuenta a las
Administraciones Territoriales por participación en el IVA e Impuestos Especiales, ascienden a 28.119
millones, con un aumento del 4,8%. Si se tiene en cuenta los ingresos desplazados por el efecto
calendario la recaudación se sitúa en 30.206 millones y el aumento en el 12,6%.
La recaudación total del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) con 20.900 millones registra un
incremento del 4,6% y del 14,4% si se suman los 1.965 millones del efecto calendario. Los ingresos
de Grandes Empresas han registrado hasta el mes de abril un aumento del 3,8% y los de Pymes del
16
6,4%, además hay que añadir que las devoluciones han disminuido un 21,6% respecto a igual
cuatrimestre del año anterior, debido al menor importe solicitado tanto en el IVA mensual como en el
IVA anual de 2013. Corregido el distinto ritmo de realización de las devoluciones y los ingresos
desplazados, los ingresos del IVA pasan a registrar en términos homogéneos un aumento del 4,1%.
La recaudación total por Impuestos Especiales, asciende a 6.299 millones de euros y aumenta el
6,2%, que se sitúa en el 8,3% si añadimos los 122 millones de ingresos desplazados al mes de mayo,
tasa que viene determinada, en gran medida, por los Impuestos sobre Labores de Tabaco e
Hidrocarburos que representan más del 85% de los impuestos especiales totales. El Impuesto sobre
Labores del Tabaco, 2.083 millones, registra un crecimiento del 6,0% en el que influye por un lado, la
subida de los precios y por otro, el descenso de los ingresos de las liquidaciones definitivas por los
ajustes forales que han resultado favorables al País Vasco y Navarra. El Impuesto sobre
Hidrocarburos incluidos los 57 millones de ingresos desplazados por efecto calendario asciende a
3.381 millones, con un crecimiento del 8,5%, que se debe básicamente al impacto de las medidas
normativas y de gestión del año anterior que afectan a los primeros meses de este año, además, han
aumentado los ingresos de las liquidaciones definitivas por los ajustes forales favorables.
IMPUESTOS INDIRECTOS A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJES
2013
CONCEPTOS
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
TASA DE
VARIACION
2014
ESTADO
CCAA
TOTAL
CCLL
ESTADO
CCAA
TOTAL
CCLL
ESTADO
TOTAL
11.403
8.577 19.980
12.304
8.596 20.900
7,9
4,6
3.120
1,1
1,1
Importaciones
3.087
Operaciones interiores
3.087
3.120
8.316
8.577 16.893
9.184
8.596 17.780
10,4
5,3
1.798
4.131
5.929
2.115
4.184
6.299
17,6
6,2
77
23
137
53
214
76
74
26
153
55
227
81
-3,9
13,0
6,1
6,6
596
1.033
2
1.370
2.084
3
1.966
3.117
5
652
1.331
2
1.431
1.993
4
2.083
3.324
6
9,4
28,8
6,0
6,6
Electricidad
26
484
510
-108
548
440
-515,4
Carbón
41
-
41
138
-
138
TRÁFICO EXTERIOR
437
-
437
464
-
464
6,2
6,2
IMPUESTO SOBRE PRIMAS DE SEGUROS
451
-
451
428
-
428
-5,1
-5,1
36
-
36
28
-
28
-22,2
-22,2
15.339 12.780 28.119
8,6
4,8
IMPUESTOS ESPECIALES
Alcohol y bebidas derivadas
Cerveza
Labores del tabaco
Hidrocarburos
Productos intermedios
OTROS IMPUESTOS INDIRECTOS
TOTAL
-
14.125 12.708 26.833
-
-
-13,7
-
-
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
17
El Impuesto sobre la Electricidad, tributo cedido en su totalidad a las Comunidades Autónomas,
registra un descenso del 4,3% si se incluyen los 48 millones del efecto calendario, resultado en el que
influye la reducción del consumo en un 1% y de los precios del mercado mayorista, así como la
exención del 85% a los sectores industriales consumidores intensivos de electricidad, que ha sido
aprobada en la Ley 16/2013, de 29 de octubre. El Impuesto Especial sobre el Alcohol y bebidas
derivadas disminuye en términos acumulados un 6,1% y el Impuesto Especial sobre la Cerveza crece
un 6,6%, respecto a igual cuatrimestre de 2013. El Impuesto sobre el Carbón asciende a 138 millones
frente a 41 millones en 2013.
Los impuestos sobre el Tráfico exterior, pertenecientes en su totalidad a las Instituciones comunitarias
europeas crecen un 6,2%, con unos ingresos de 464 millones, de los cuales 458 millones proceden
de derechos de aduana y exacciones de efecto equivalente y el resto, 6 millones, de exacciones
reguladoras y otros gravámenes agrícolas. Estos últimos impuestos se fijan por las Instituciones de la
Unión Europea en los intercambios comerciales con otros países no miembros, en el marco de la
política agrícola común.
La recaudación del Impuesto sobre las Primas de Seguro se eleva a 428 millones, cifra que supone
un 5,1% menos que en igual periodo de 2013. El resto de impuestos indirectos asciende a 28
millones de euros, 20 millones procedentes del Impuesto sobre actividades de juego y 6 millones de
la Cotización sobre la producción y almacenamiento de azúcar e isoglucosa y de otros derechos
previstos en el marco de la organización común de mercados del sector del azúcar, derivados de la
financiación de los gastos de sostenimiento de este mercado.
Otros ingresos no financieros
En este apartado se analiza la recaudación del Estado procedente de los capítulos de Tasas, precios
públicos y otros ingresos, Ingresos patrimoniales, Enajenación de inversiones reales y de
Transferencias corrientes y de capital, así como de otras partidas sin clasificar. Su importe global
asciende a 9.288 millones de euros, un 23,0% más que en los primeros cuatro meses del año
anterior, como resultado del aumento de todos los capítulos excepto del capítulo de Enajenación de
inversiones reales y de la partida ingresos sin clasificar.
El capítulo de Tasas, precios públicos y otros ingresos, con una recaudación de 4.034 millones, frente
a 2.897 millones del año anterior, registra un aumento del 39,2%, debido, principalmente, a las
diferencias entre los valores de reembolso y emisión de Deuda Pública que ascienden a 3.164
millones, frente a 1.446 millones de 2013. Las tasas fiscales con 457 millones, disminuyen el 1,5%
como consecuencia del descenso en un 38,9% de la tasa por dirección e inspección de obras que ha
pasado de 36 millones en 2013 a 22 millones en 2014. Los ingresos por prestación de servicios, con
una cifra negativa de 202 millones, son inferiores en 174 millones a los del año anterior, debido a que
18
las devoluciones de comisiones por avales concedidos a las entidades de crédito ascienden a 346
millones en este año y a 161 millones en 2013. Dentro de los ingresos por prestación de servicios se
incluyen la compensación de gastos de percepción de recursos propios de la Unión Europea por un
importe de 87 millones y los de asistencia sanitaria y otras prestaciones de servicios por un total de
57 millones.
TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJES
CONCEPTOS
2013
2014
TASA DE
VARIACIÓN
464
457
28
-202
1.446
3.164
118,8
Recargos, intereses y sanciones
445
405
-9,0
Reintegros de operaciones corrientes
376
67
-82,2
Otros ingresos
138
143
3,6
2.897
4.034
39,2
Tasas fiscales
Prestación de servicios
Diferencias entre valores de reembolso y
emisión de Deuda Pública
TOTAL
-1,5
-
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Los recargos, intereses y sanciones se elevan a 405 millones, de los cuales 353 millones
corresponden a ingresos tributarios y el resto, 52 millones, a no tributarios, cifras que suponen una
caída del 0,8% y 41,6%, respectivamente. Los reintegros de operaciones corrientes se elevan a 67
millones, 309 millones menos que en 2013, debido a que en 2013 los reintegros del FROB en
concepto de comisiones sobre el préstamo de asistencia financiera ascendieron a 208 millones, sin
correspondencia en 2014. Finalmente, dentro de este capítulo la partida de otros ingresos, con 143
millones, recoge el producto de la venta de bienes, precios públicos, los recursos eventuales y otros
ingresos diversos.
Las transferencias corrientes recibidas por el Estado ascienden a 2.190 millones de euros, frente a
2.168 millones en 2013, con un aumento del 1,0%. Dentro de este capítulo, las transferencias más
significativas desde el punto de vista cuantitativo proceden de las Comunidades Autónomas con una
cifra de 1.938 millones, de los cuales 1.731 millones son ingresos del Fondo de Suficiencia; las
contribuciones concertadas con el País Vasco y Navarra ascienden a 144 millones y la compensación
de la Comunidad Autónoma de Canarias por la supresión del IGTE a 61 millones.
Las transferencias recibidas del Fondo Complementario de Financiación de los Entes Locales han
sido de 202 millones, 50 millones más que en 2013. Tanto las transferencias por Fondo de Suficiencia
19
de CCAA como las del Fondo Complementario de Financiación de CCLL recogen los saldos
pendientes de compensar de las liquidaciones definitivas de los ejercicios 2008 y 2009.
Las transferencias de Organismos Autónomos ascienden a 5 millones, 13 millones menos que en el
año anterior, debido a que 2013 recogía una transferencia de 15 millones del Comisionado para el
Mercado de Tabaco, sin correspondencia en 2014. Las procedentes de la Unión Europea alcanzan
una cifra de 20 millones de euros, de los cuales 11 millones son ingresos del Fondo Social Europeo.
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJES
CONCEPTOS
De Organismos autónomos
2013
2014
TASA DE
VARIACIÓN
18
5
-72,2
1.909
1.938
1,5
De Entidades Locales
152
202
32,9
De la Unión Europea
61
20
-67,2
Otras transferencias corrientes
28
25
-10,7
2.168
2.190
1,0
De Comunidades Autónomas
TOTAL
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
El resto de las transferencias corrientes por importe de 25 millones, proceden del Servicio Público de
Empleo Estatal, 5 millones, de la Agencia Estatal del Boletín Oficial del Estado, 15 millones, y del
exterior y otras transferencias corrientes, 8 millones.
Los ingresos patrimoniales ascienden a 2.540 millones en 2014, frente a 1.865 millones en 2013. Este
aumento en 675 millones se explica, fundamentalmente, por los hechos siguientes sin
correspondencia en el año anterior: los intereses recibidos de las Comunidades Autónomas por el
FLA que ascienden a 756 millones, los ingresados por el ICO, 55 millones, por el préstamo al Fondo
para la Financiación de los Pagos a Proveedores (FFPP) y los 10 millones de intereses por el
préstamo a la República Helénica.
Los intereses de cuentas bancarias con 108 millones, son inferiores en un 15,6% a los de 2013 como
consecuencia del descenso de los intereses de la cuenta corriente del Tesoro en el Banco de España
que ascienden a 23 millones, frente a 43 millones del pasado año.
Los dividendos y participaciones en beneficios han registrado un descenso del 16,5%, con una cifra
de 1.447 millones, correspondiente en su totalidad a los beneficios ingresados por el Banco de
España que, en 2014 han sido inferiores en 281 a los de igual cuatrimestre de 2013; en el año
20
anterior los beneficios del Banco de España ascendieron a 1.728 millones. Los ingresos procedentes
de las subastas de emisión de gases de efecto invernadero recogidos dentro de la partida productos
de concesiones y aprovechamientos especiales se elevan a 120 millones, sin correspondencia en
igual periodo de 2013.
INGRESOS PATRIMONIALES A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJES
CONCEPTOS
2013
2014
TASA DE
VARIACIÓN
Intereses de títulos y valores
-
-
-
Intereses de anticipos y préstamos concedidos
2
831
-
- A Comunidades Autonomas
-
756
-
- A sociedades, entes pbcos empresariales,
fundaciones y resto de entes pbcos
-
56
-
- Otros anticipos y préstamos
2
19
850,0
128
108
-15,6
1.733
1.447
-16,5
Productos de concesiones y aprovecham. especiales
-
121
-
Otros ingresos
2
33
-
1.865
2.540
Intereses de cuentas bancarias
Dividendos y participaciones en beneficios
TOTAL
36,2
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Los ingresos por enajenación de inversiones reales con un descenso del 38,8%, se sitúan en 41
millones, de los cuales 33 millones corresponden a reintegros por operaciones de capital, que
registran una caída del 46,8%, y el resto, 8 millones, a la venta de terrenos y de otras inversiones
reales.
Por último, las transferencias de capital recibidas por el Estado ascienden a 209 millones, frente a los
59 millones de igual cuatrimestre del año anterior, procedentes en un 92,8% del Fondo Europeo de
Desarrollo Regional (FEDER), 194 millones; el Fondo Europeo de Pesca y otras transferencias de la
Unión Europea ascienden a 7 millones. El resto de las transferencias de capital proceden de
Organismos Autónomos, 4 millones, de sociedades mercantiles y otros entes públicos, 4 millones.
21
II.2. PRESUPUESTO DE GASTOS DEL ESTADO
II.2.1 CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
II.2.2 CLASIFICACIÓN POR PROGRAMAS DE GASTO
II.2.1 CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
En este apartado del informe se realiza el análisis de la ejecución del Presupuesto de Gastos del
Estado en el primer cuatrimestre del ejercicio 2014 desde el punto de vista de la clasificación
económica del gasto. La dotación inicial para la realización de las operaciones no financieras ha sido
de 164.849 millones, nivel muy similar al del año 2013. El total de modificaciones de crédito hasta
finales de abril del año en curso ha sido de 457 millones lo que sitúa el crédito total en 165.306
millones. En 2013 las modificaciones fueron de 227 millones con un crédito total de 165.314 millones.
EVOLUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL ESTADO POR OPERACIONES
NO FINANCIERAS A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJES
VARIACIÓN
PORCENTUAL
2013
2014
165.087
164.849
-0,1
227
457
101,3
165.314
165.306
0,0
51.794
52.311
1,0
Porcentaje de realización (5/4*100)
31,3
31,6
-
5. Obligaciones pendientes de pago (4-6)
2.328
3.333
43,2
49.466
48.978
-1,0
3.283
3.450
5,1
5.303
4.201
-20,8
58.052
56.629
-2,5
1. CRÉDITOS INICIALES
2. Modificaciones de crédito
3. CRÉDITOS FINALES
4. OBLIGACIONES RECONOCIDAS
6. Pagos de presupuesto corriente
7. Pagos de presupuestos de ejercicios anteriores
8. Pagos por operaciones no presupuestarias
9. TOTAL PAGOS REALIZADOS (+6+7+8)
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
22
Los Presupuestos Generales del Estado para 2014 introducen como novedad que las dotaciones
destinadas a pensiones de clases pasivas tengan la consideración de transferencias corrientes a
familias, mientras que en ejercicios anteriores se registraban como gastos de personal. Para que la
comparación interanual pueda realizarse de forma homogénea dicho cambio ha de incorporarse en
las cifras del Presupuesto de 2013.
Las obligaciones reconocidas han aumentado un 1,0% hasta los 52.311 millones, debido,
principalmente, al aumento en las destinadas a gastos financieros y a transferencias de capital,
compensado en parte por el descenso de las transferencias corrientes. Este importe representa el
31,6% de los créditos totales, frente al 31,3% de abril de 2013.
Los pagos totales han sido 56.629 millones, de los que 48.978 millones corresponden a pagos del
ejercicio corriente, 3.450 millones a pagos de cancelaciones de obligaciones de ejercicios anteriores y
4.201 millones a pagos por operaciones no presupuestarias.
MODIFICACIONES DE CRÉDITO.- Hasta abril de 2014 las modificaciones de crédito aprobadas
se elevan a 1.388 millones, de los que 807 millones se han financiado con cargo al Fondo de
Contingencia y no representan, por tanto, aumento de gasto y 457 millones se han financiado con
generaciones de crédito y emisiones de deuda pública. Asimismo, se han producido bajas por
anulación por importe de 124 millones.
MODIFICACIONES DE CRÉDITO POR OPERACIONES NO FINANCIERAS
A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJES
2013
Modificaciones con cargo al Fondo de Contingencia
2014
TASA DE
VARIACIÓN
754
807
7,0
0
124
-
Modificaciones sin cargo al Fondo de Contingencia
227
457
101,3
TOTAL MODIFICACIONES DE CRÉDITO
981
1.388
41,5
Bajas por anulación
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Dentro de las modificaciones financiadas con cargo al Fondo de Contingencia destacan las
ampliaciones de crédito destinadas a atender gastos por participación de las Fuerzas Armadas en
operaciones de mantenimiento de la paz, con 471 millones, de los que 286 millones corresponden a
inversiones reales, 158 millones a gastos corrientes en bienes y servicios y 27 millones a gastos de
personal. Destaca también las ampliaciones de crédito por valor de 121 millones en el capítulo de
transferencias corrientes destinadas a la asignación tributaria del IRPF. Asimismo, se ha aprobado
23
una incorporación del remanente de crédito por 72 millones en el capítulo de transferencias de
capital, procedente del ejercicio 2013, derivado de las subvenciones previstas en la Ley 14/2012, de
26 de diciembre, por la que se aprueban medidas urgentes para paliar los daños producidos por
incendios forestales y otras catástrofes naturales ocurridos en varias Comunidades Autónomas.
MODIFICACIONES DE CRÉDITO POR OPERACIONES NO FINANCIERAS
A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS
2014
CTOS
CTOS.
AMPLIA INCORPO TRANSFE GENERA BAJAS
TOTAL
INICIALES EXTR. Y CIONES
RACION RENCIAS CIONES
POR
MODIFIC.
SUPLE CREDITO REMANEN NETAS CRÉDITO ANULA CRÉDITO
MENTOS
TES
CIÓN
Gastos de personal
15.796
-
28
-
-1
5
-
32
2.968
1
157
16
-13
57
-
218
Gastos financieros
36.616
-
-
0
-
-
-
0
Transferencias corrientes
94.614
3
176
-
6
126
-
311
149.994
4
361
16
-8
188
0
561
FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS
IMPREVISTOS
2.666
-
-
-
-
-
-807
-807
Inversiones reales
3.254
35
286
-
8
67
-
396
Transferencias de capital
8.935
187
-
217
0
27
-124
307
12.189
222
286
217
8
94
-124
703
164.849
226
647
233
0
282
-931
457
Gastos corrientes en bienes y servicios
OPERACIONES CORRIENTES
OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
También sobresale una ampliación de crédito, dentro de las transferencias corrientes, por 50 millones
destinada a indemnizaciones, ayudas y subvenciones derivadas de la Ley 29/2011, de 22 de
septiembre, de reconocimiento y protección integral a las víctimas del terrorismo.
Por último, cabe citar una ampliación de crédito por valor de 46 millones en el capítulo de gastos
corrientes en bienes y servicios para financiar gastos derivados de las elecciones al Parlamento
Europeo el día 25 de mayo de 2014.
En relación a las modificaciones financiadas sin cargo al Fondo de Contingencia destacar, dentro del
capítulo de transferencias corrientes, las generaciones de crédito por ingresos en diversos Ministerios
por 126 millones. Dentro de las transferencias de capital se ha concedido un crédito extraordinario,
por importe de 175 millones, en el presupuesto del Ministerio de Industria, Energía y Turismo al IDEA
para el Programa de Incentivos al Vehículo Eficiente (PIVE-5).
24
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA.
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL ESTADO POR OPERACIONES NO FINANCIERAS
A FINALES DEL MES DE ABRIL DE 2014
EN MILLONES DE EUROS
CRÉDITOS
CAPÍTULOS
INICIALES
MODIFI
CACION TOTALES
ES
OBLIGA
CIONES
RECONO
CIDAS
%
REALIZ
OR /CF
PAGOS REALIZADOS
EJERC.
CTE
EJERC.
ANTER.
NO
PRESUPUESTº
TOTAL
15.796
32
15.828
4.676
29,5
4.613
387
-
5.000
2.968
218
3.186
638
20,0
572
201
-10
763
3. Gastos financieros
36.616
-
36.616
13.964
38,1
13.945
6
9
13.960
4. Transferencias corrientes
94.614
311
94.925
30.285
31,9
28.393
867
4.202
33.462
OPERACIONES CORRIENTES
149.994
561
150.555
49.563
32,9
47.523
1.461
4.201
53.185
5. Fondo de contingencia
2.666
-807
1.859
-
-
-
-
-
6. Inversiones reales
3.254
396
3.650
456
12,5
418
637
-
1.055
7. Transferencias de capital
8.935
307
9.242
2.292
24,8
1.037
1.352
-
2.389
12.189
703
12.892
2.748
21,3
1.455
1.989
-
3.444
164.849
457
165.306
52.311
31,6
48.978
3.450
4.201
56.629
1. Gastos de personal
2. Gastos ctes en bienes y
servicios
OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL
-
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL ESTADO POR OPERACIONES NO FINANCIERAS
A FINALES DEL MES DE ABRIL DE 2013
EN MILLONES DE EUROS
CRÉDITOS
CAPÍTULOS
INICIALES
MODIFI
CACION
TOTALES
ES
%
REALIZ
OR /CF
OBLIGA
CIONES
RECONO
CIDAS
PAGOS REALIZADOS
EJERC.
CTE
EJERC.
ANTER.
NO
PRESUPUESTº
TOTAL
15.848
68
15.916
4.681
29,4
4.271
319
-
4.590
2.857
269
3.126
626
20,0
566
216
-11
771
3. Gastos financieros
38.615
-
38.615
12.604
32,6
12.585
3
3
12.591
4. Transferencias corrientes
93.575
229
93.804
32.258
34,4
30.684
1.026
5.292
37.002
OPERACIONES CORRIENTES
150.895
566
151.461
50.169
33,1
48.106
1.564
5.284
54.954
5. Fondo de contingencia
2.595
-754
1.841
-
-
-
-
-
6. Inversiones reales
3.902
350
4.252
621
14,6
588
1.110
-
1.698
1. Gastos de personal
2. Gastos ctes en bienes y
servicios
7. Transferencias de capital
OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL
-
7.695
65
7.760
1.004
12,9
772
609
19
1.400
11.597
415
12.012
1.625
13,5
1.360
1.719
19
3.098
165.087
227
165.314
51.794
31,3
49.466
3.283
5.303
58.052
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
25
Los créditos totales en el capítulo de GASTOS DE PERSONAL han sido 15.828 millones, 88 millones
menos que en el año anterior, teniendo en cuenta que las cifras de 2013 están homogeneizadas por
el cambio en la clasificación de las pensiones de Clases Pasivas. Las obligaciones reconocidas se
sitúan en 4.676 millones, 5 millones menos que en 2013 y los pagos alcanzan un total de 5.000
millones, 410 millones más que en 2013 debido a un diferente ritmo de ejecución presupuestaria,
donde el porcentaje de realización de los pagos del ejercicio sobre las obligaciones reconocidas ha
pasado del 91,2% en 2013 al 98,7% en 2014.
EJECUCIÓN DE LOS GASTOS DE PERSONAL DEL ESTADO
A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS
2013
CAPÍTULOS
Sueldos y salarios del personal
activo
C R É D IT O S
T OT ALES
OBLIGAC PAGOS
RECON. TOTALES
C R É D IT O S
T OT ALES
% VARIACIÓN
OBLIGAC
PAGOS
RECON. TOTALES
13.781
4.027
3.856
13.535
3.943
4.262
2.029
631
708
2.189
713
715
106
23
26
104
20
23
15.916
4.681
15.828
4.676
Cuotas sociales
Gastos sociales a cargo del
empleador
TOTAL
2014
4.590
5.000
CF
OR
PR
-1,8 -2,1 10,5
7,9 13,0
1,0
-1,9 -13,0 -11,5
-0,6 -0,1
8,9
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Las obligaciones reconocidas para sueldos y salarios del personal activo descienden un 2,1% hasta
alcanzar 3.943 millones. Este descenso se justifica, principalmente, por el efecto producido por la no
reposición de empleados públicos, salvo la excepción del 10% de reposición de efectivos para
determinados colectivos como las fuerzas y cuerpos de seguridad del Estado y de los cuerpos de
lucha contra el fraude fiscal y laboral. Los pagos, por el contrario, suben un 10,5%, hasta situarse en
4.262 millones, entre los que se incluyen 319 millones correspondientes a cancelaciones de
obligaciones de ejercicios anteriores por un desfase en el registro contable de las nóminas del
Ministerio del Interior; si se descuenta este efecto los pagos por sueldos y salarios del personal activo
crecerían un 2,3%.
Las obligaciones reconocidas por cuotas sociales, con 713 millones, han aumentado en 82 millones.
De éste importe, 353 millones pertenecen a cuotas a MUFACE, con un aumento de 74 millones y 184
a ISFAS, que aumentan en 5 millones, por un diferente ritmo de ejecución presupuestaria. Los pagos,
con 715 millones, crecen un 1,0%.
Los créditos totales en el capítulo de GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS ascienden
a 3.186 millones, un 1,9% más que en 2013 derivado, por un lado, de la celebración de elecciones al
26
Parlamento Europeo en mayo de 2014 y, por otro, a determinados créditos dotados en el Ministerio
del Interior para atender obligaciones de ejercicios anteriores. Las obligaciones reconocidas alcanzan
un total de 638 millones, 12 millones más que en 2013. En cambio, los pagos disminuyen en 8
millones hasta alcanzar 763 millones, debido en gran medida a las menores cancelaciones de
obligaciones de ejercicios anteriores.
Sobresalen los gastos destinados al programa Seguridad ciudadana con 179 millones, 28 millones
más que en 2013 y unos pagos que descienden en 28 millones hasta alcanzar 188 millones por el
descenso de las cancelaciones de obligaciones de ejercicios anteriores, con 71 millones en 2013 y 36
millones en 2014. Los gastos en el programa relativo a Elecciones y partidos políticos han ascendido
a 75 millones, íntegramente abonados, sin correspondencia en el ejercicio anterior.
Los créditos totales en el capítulo de GASTOS FINANCIEROS han sido 36.616 millones, un 5,2%
menos que en 2013, como consecuencia de la mejora en las condiciones para que el Tesoro cubra
las necesidades de financiación Pública. Las obligaciones reconocidas para gastos financieros
alcanzan 13.964 millones, un 10,8% más que hasta abril de 2013, cifra que representa el 38,1% de
los créditos disponibles, frente al 32,6% registrado en el ejercicio anterior. Los pagos totales, con
13.960 millones aumentan un 10,9%. No obstante, la evolución de estos gastos está condiciona por
factores como la estructura de la deuda, el calendario de vencimientos y los tipos de interés.
EJECUCIÓN DE LOS GASTOS FINANCIEROS DEL ESTADO A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS
2013
CONCEPTOS
CRÉDITOS
TOTALES
2014
OBLIGAC.
RECON.
PAGOS
TOTALES
CRÉDITOS
TOTALES
OBLIGAC.
RECON.
PAGOS
TOTALES
ENDEUDAMIENTO INTERIOR
37.520
12.574
12.556
35.835
13.878
13.860
Bonos, obligaciones y otras deudas
32.146
11.923
11.904
32.567
13.308
13.289
3.065
624
624
2.010
544
544
Letras del Tesoro
Deudas asumidas
Préstamos del interior
Gastos emisión, modificación y otros
Diferencias de cambio
ENDEUDAMIENTO EXTERIOR
Bonos, obligaciones y otras deudas
Préstamos del exterior
Gastos emisión, modificación y otros
Diferencias de cambio
OTROS GASTOS
TOTAL GASTOS FINANCIEROS
60
1
1
55
1
1
2.175
-
-
1.130
5
5
74
26
27
73
20
21
-
-
-
-
-
-
1.070
19
22
755
77
86
475
17
17
627
77
77
-
-
109
-
-
72
19
2
2
19
-
-
504
-
3
-
-
9
25
11
13
26
9
14
12.604
12.591
36.616
13.964
13.960
38.615
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
27
El 99,4% del gasto corresponde a los intereses en moneda nacional que ascienden a 13.878
millones, 1.304 millones más que en 2013, con unos pagos de 13.860 millones. Los intereses de
bonos, obligaciones y otras deudas se elevan a 13.308 millones, mientras que los intereses de las
Letras del Tesoro ascienden a 544 millones, de los que 331 millones pertenecen a emisiones a corto
plazo y 213 millones a 18 meses. Los gastos del endeudamiento exterior se sitúan en 77 millones,
que corresponden en su totalidad a gastos por bonos, obligaciones y otras deudas. Los pagos totales
ascienden a 86 millones.
Los créditos totales en el capítulo de TRANSFERENCIAS CORRIENTES se elevan a 94.925
millones, un 1,2% más que en 2013, debido básicamente al aumento de las dotaciones destinadas a
Organismos Autónomos, en particular al Servicio Público de Empleo estatal, aunque compensado por
los descensos en los créditos para transferencias a la Seguridad Social y las Comunidades
Autónomas. Las obligaciones reconocidas se han situado en 30.285 millones, lo que representa el
31,9% de los créditos disponibles, 2,5 puntos porcentuales menos que en 2013. Los pagos totales
ascienden a 33.462 millones, con un descenso del 9,6% respecto al ejercicio anterior.
Los gastos por transferencias a la Seguridad Social han sido de 6.661 millones, frente a los 7.489
millones reconocidos en 2013, de los cuales 1.570 millones correspondieron a la cobertura de
obligaciones de ejercicios anteriores y a la regularización de insuficiencias, sin correspondencia en
2014. Los pagos con 5.875 millones disminuyen en 1.613 millones.
La aportación del Estado para financiar los complementos de pensiones mínimas se ha elevado a
3.817 millones, un 16,0% más por una mayor ejecución presupuestaria hasta el mes de abril de 2014,
con unos pagos de 3.180 millones.
Los gastos para prestaciones socio-económicas no contributivas han sido 2.187 millones, frente a los
2.634 millones registrados en 2013, de los cuales 536 millones correspondieron a regularización de
insuficiencias presupuestarias de años anteriores en protección familiar.
Las transferencias al IMSERSO para gastos en dependencia han sido 488 millones, frente a los 1.423
millones reconocidos en 2013, de los cuales 1.034 millones se destinaron a la cobertura de
obligaciones de ejercicios anteriores de cuidadores no profesionales en dependencia, sin
correspondencia en 2014. Los pagos han pasado de 1.423 millones en 2013, cifra en la que se
incluye los 1.034 millones ya mencionados, a 391 millones en 2014.
Las obligaciones reconocidas por transferencias a Organismos Autónomos han sido 5.399 millones,
1.023 millones menos que en 2013. Los pagos totales con 5.364 millones han descendido en 1.090
millones. Esta situación se debe a que las transferencias destinadas al Servicio Público de Empleo
Estatal hasta finales de abril de 2013 fueron de 6.024 millones y en este ejercicio se han reconocido
4.862 millones debido a un distinto ritmo de ejecución. Señalar que el crédito total en 2014 para
28
transferencias al SPEE es de 14.586 millones, superior en 4.259 millones al crédito total hasta finales
de abril de 2013 que era de 10.327 millones. No obstante, en el año 2013 se produjo una
modificación presupuestaria por importe de 6.069 millones con lo que el crédito total para
transferencias al SPEE a finales de año fue de 16.396 millones.
EJECUCIÓN DE LAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL ESTADO A FINALES DEL MES DE ABRIL DE 2014
EN MILLONES DE EUROS
2014
CRÉDITOS
OBLIGACIONES
%
TOTALES
RECONOCIDAS
REALI
ZACIÓN
PAGOS REALIZADOS
EJERC.
CTE
EJERC.
NO
ANTER. PRESUP.
A Organismos Autónomos
16.291
5.399
33,1
5.033
A la Seguridad Social
TOTAL
331
-
5.364
12.988
6.661
51,3
5.875
-
-
5.875
A Agencias Estatales y otros OOPP
1.818
702
38,6
475
150
-
625
A Sociedades, entes públicos empresariales,
fundaciones y resto
1.986
204
10,3
170
186
-
356
A Comunidades Autónomas
16.872
1.438
8,5
1.438
35
4.108
5.581
A Corporaciones Locales
15.783
5.021
31,8
5.020
-
-
5.020
109
43
39,4
42
3
-
45
A Familias e instituciones sin fines de lucro
15.210
4.885
32,1
4.424
154
-
4.578
Al exterior
13.868
5.932
42,8
5.916
8
94
6.018
TOTAL
94.925
30.285
31,9
28.393
867
4.202
33.462
A Empresas privadas
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
EJECUCIÓN DE LAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL ESTADO A FINALES DEL MES DE ABRIL DE 2013
EN MILLONES DE EUROS
2013
CRÉDITOS
TOTALES
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
%
REALI
ZACIÓN
PAGOS REALIZADOS
EJERC.
CTE
EJERC.
NO
ANTER. PRESUP.
A Organismos Autónomos
12.035
6.422
53,4
6.176
A la Seguridad Social
TOTAL
278
-
6.454
15.535
7.489
48,2
7.488
-
-
7.488
A Agencias Estatales y otros OOPP
1.717
780
45,4
485
193
-
678
A Sociedades, entes públicos empresariales,
fundaciones y resto
1.441
230
16,0
171
51
-
222
A Comunidades Autónomas
20.353
1.584
7,8
1.585
329
4.293
6.207
A Corporaciones Locales
15.775
5.220
33,1
5.212
12
-
5.224
95
19
20,0
8
6
-
14
A Familias e instituciones sin fines de lucro
14.331
4.738
33,1
4.708
148
-
4.856
Al exterior
12.522
5.776
46,1
4.851
9
999
5.859
TOTAL
93.804
32.258
34,4
30.684
1.026
5.292
37.002
A Empresas privadas
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
29
Los créditos totales para transferencias a las Comunidades Autónomas con 16.872 millones,
descienden en 3.481 millones, debido, principalmente, al descenso en los créditos para financiar el
Sistema de Financiación de las Comunidades Autónomas que pasan de 19.772 millones en 2013 a
16.041 millones en 2014. Los gastos por transferencias han sido de 1.438 millones, un 9,2% menos
que en 2013 y los pagos de 5.581 millones con un descenso del 10,1%. Dentro del sistema de
financiación, las entregas a cuenta por el Fondo de Suficiencia Global ascienden a 1.275 millones con
un descenso del 15,6%. Las entregas a cuenta por el Fondo de Garantía de los Servicios Públicos
Fundamentales, que durante el año tienen carácter no presupuestario aplicándose al presupuesto al
final del ejercicio, han sido de 2.475 millones y un descenso del 3,5%; esta cantidad es el resultado
de los pagos del Estado a las CCAA por importe de 3.884 millones minorados por los cobros que el
Estado recibe de determinadas CCAA por valor 1.139 millones. Del resto de las transferencias,
mencionar los gastos en el programa Otras transferencias a Comunidades Autónomas por valor de
131 millones (110 millones destinados a Andalucía y 20 millones a Canarias).
Las transferencias a Corporaciones Locales han sido de 5.021 millones, un 3,8% menos que en 2013,
con unos pagos de 5.020 millones. De este importe, 4.973 millones corresponden a entregas a cuenta
por participación en los ingresos estatales, totalmente abonados, con un descenso del 3,5%.
Los créditos totales para transferencias al exterior, con 13.868 millones han aumentado en 1.346
millones. Las obligaciones reconocidas han sido 5.932 millones, superiores en un 2,7% a las de 2013
y los pagos con 6.018 millones han aumentado un 2,7%. Esta situación se debe, principalmente, a los
mayores créditos asignados para transferencias al presupuesto de la Unión Europea, 12.701 millones
en 2014 y 11.601 millones en 2013. En concreto, ha aumentado el crédito asignado para la
contribución por Recurso RNB con 9.970 millones en 2014, frente a un crédito de 8.500 millones en
2013, mientras que la aportación por Recursos Propios Tradicionales tiene un crédito de 1.350
millones, 300 millones menos que en 2013 y el crédito para la aportación por Recurso IVA es de
1.380 millones en 2014, inferior en 70 millones a la del año anterior. Los niveles de ejecución de estas
transferencias han sido los siguientes: para la aportación por RNB se ha ejecutado hasta el momento
el 45,6% del crédito (4.542 millones), en 2013 se había ejecutado el 51,7% (4.394 millones); para la
aportación por Recursos IVA se ha reconocido el 49,6% (684 millones) y en 2013 el 49,4% (716
millones); y para la aportación por RRPPTT se ha ejecutado el 25,6% (346 Millones) y en 2013 el
20,0% (330 millones)
El crédito en el programa destinado a la Acción del estado en el exterior es de 332 millones, 89
millones menos que en el presupuesto de 2013. Hasta la fecha del informe se han reconocido
obligaciones por importe de 143 millones y se han pagado el 91,6%, 131 millones. En 2013 el gasto
fue de 260 millones, de los cuales 182 millones correspondían a obligaciones de ejercicios anteriores.
Los créditos totales para transferencias a familias e instituciones sin fines de lucro se sitúan en
15.210, 879 millones más que en 2013, debido principalmente al aumento en los destinados a
30
pensiones de clases pasivas que, como se ha comentado anteriormente pasan a clasificarse desde
2014 como transferencias a familias en vez de considerarse como gastos de personal. Este aumento
en las dotación de clases pasivas es debido al crecimiento del número de pensionistas y a la
revalorización del 0,25% de estas pensiones, según lo establecido en el artículo 37 de la ley 22/2013,
de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2014. Los gastos por
pensiones de clases pasivas han sido de 3.519 millones, un 4,3% más que en 2013.
Los créditos totales para becas y ayudas en 2014 ascienden a 1.474 millones, 250 millones más que
en el presupuesto de 2013. Las obligaciones reconocidas hasta la fecha del informe han sido de
1.026 millones, 113 millones más que en 2013, mientras que los pagos con 676 millones han
disminuido en 305 millones, por una menor ejecución presupuestaria en este ejercicio. La asignación
tributaria por IRPF en 2014 no se ha efectuado ningún gasto todavía y se han abonado 41 millones
por cancelaciones de obligaciones de ejercicios anteriores. En 2013 el gasto era de 174 millones y los
pagos de 204 millones.
Las obligaciones reconocidas por transferencias a Agencias estatales y otros organismos públicos
ascienden a 702 millones, un 10,0% menos que en 2013, con unos pagos de 625 millones. Este
descenso se debe principalmente a los menores gastos por transferencias al Consejo Superior de
Investigaciones Científicas (CSIC) que han pasado de 185 millones en 2013 a 113 millones en 2014,
con unos pagos de 58 millones, 47 millones menos que en 2013.
Los créditos totales en el capítulo de INVERSIONES REALES han sido de 3.650 millones, 603
millones menos que en el año anterior, debido a que en 2013 se dotaron 664 millones en el Ministerio
de Fomento destinados a obligaciones de ejercicios anteriores. Las obligaciones reconocidas
ascienden a 456 millones, frente a los 621 millones reconocidos en 2013. El porcentaje de realización
se sitúa en el 12,5%, 2,1 puntos porcentuales menos que en año anterior. Los pagos totales, con
1.055 millones, disminuyen un 37,9% debido principalmente al descenso en las cancelaciones de
obligaciones de ejercicios anteriores en el Ministerio de Defensa.
Los gastos en inversión civil han sido de 438 millones, un 21,5% menos que en 2013 y los pagos con
840 millones han disminuido un 7,5%. Los créditos totales en el Ministerio de Fomento descienden en
736 millones, hasta alcanzar 1.811 millones. Las obligaciones reconocidas han sido 323 millones, 105
millones menos que en 2013, mientras que los pagos totales crecen un 2,9% hasta alcanzar 646
millones, por el aumento de 129 millones en las cancelaciones de obligaciones de ejercicios
anteriores hasta alcanzar un total de 341 millones. Los créditos en el Ministerio de Agricultura,
Alimentación y Medio Ambiente han aumentado un 22,3% hasta situarse en 626 millones, debido
principalmente al incremento del 76,5% en las infraestructuras de recursos hidráulicos, hasta alcanzar
un total de 245 millones. Las obligaciones reconocidas hasta abril de 2014 han sido de 86 millones, 3
millones menos que en 2013, mientras que los pagos totales, con 129 millones, han descendido en
47 millones por las menores cancelaciones de obligaciones de ejercicios anteriores.
31
INVERSIONES REALES DEL ESTADO A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJES
2013
SECCIONES
** Ministerio de Defensa
2014
CT OS
O B L IG A C
PAGOS
CT OS
O B L IG A C
PAGOS
T OT ALES
RECON.
T OT ALES
T OT ALES
RECON.
T OT ALES
793
63
790
739
18
215
** Inversión civil
3.460
558
908
2.911
438
840
- Ministerio de Fomento
2.547
428
628
1.811
323
646
Conservación y explotación de carreteras
942
158
235
818
115
269
Creación de infraestructura de carreteras
Infraestructura del transporte ferroviario
Resto de programas
1.443
112
50
252
11
7
353
30
10
832
110
51
191
13
4
358
11
8
- Ministerio de Agricultura, Alimentación y
Medio ambiente
512
89
176
626
86
129
139
51
49
121
152
45
12
3
3
26
87
21
7
12
49
245
59
76
99
147
36
10
3
6
31
55
10
16
7
41
401
41
104
474
29
65
4.253
621
1.698
3.650
456
1.055
Gestión e infraestructura del agua
Calidad del agua
Actuación en la costa
Protección y mejora del medio natural
Resto de programas
- Resto de secciones
TOTAL INVERSIONES REALES
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
En el Ministerio de Defensa se han reconocido obligaciones por valor de 18 millones, 45 millones
menos que en el año precedente, mientras que los pagos totales han pasado de 790 millones en
2013 a 215 millones en 2014, por la evolución de las cancelaciones de obligaciones de ejercicios
anteriores en los programas especiales de modernización con 551 millones en 2013 y 16 millones en
2014.
Los créditos totales en el capítulo de TRANSFERENCIAS DE CAPITAL han aumentado en 1.483
millones hasta los 9.242 millones por la mayor dotación para cubrir los costes del déficit eléctrico que
en 2013 tuvieron un crédito total asignado de 2.922 millones y en 2014 es de 4.154 millones.
Las obligaciones reconocidas ascienden a 2.292 millones, 1.288 millones más que en 2013, de los
cuales 877 millones corresponden a los gastos destinados a financiar los costes del sistema eléctrico,
mientras que en el primer cuatrimestre de 2013 no se reconoció ningún gasto por este concepto. Los
pagos totales, con 2.389 millones, crecen en 989 millones, debido en gran medida a la cancelación de
obligaciones de ejercicios anteriores, por importe de 902 millones.
Los créditos totales para Agencias estatales y otros organismos públicos ascienden a 4.357 millones,
después de la transferencia positiva de crédito recibida por importe de 4.154 millones para financiar
32
costes del sistema eléctrico. Las obligaciones reconocidas alcanzan 954 millones, 862 millones más
que en 2013. Es en este apartado en el que se recoge el gasto del sistema eléctrico, que ya se ha
mencionado por importe de 877 millones. Los pagos totales ascienden a 75 millones, 7 millones
menos que en 2013.
Los créditos totales a Sociedades, entes públicos empresariales, fundaciones y resto de entes
públicos disminuyen en 2.814 millones, hasta alcanzar un total de 1.254 millones, debido a que en el
mes de abril ha habido una transferencia negativa por importe de 4.154 millones (que ha aumentado
las transferencias para Agencias estatales y otros organismos).
EJECUCIÓN DE LAS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL ESTADO A FINALES DEL MES DE ABRIL DE 2014
EN MILLONES DE EUROS
AGENTES PERCEPTORES
CRÉDITOS
TOTALES
A Organismos Autónomos
%
OBLIGACIONES REALI
RECONOCIDAS ZACIÓN
PAGOS REALIZADOS
EJERC.
CTE
NO
PRESUPUESTO
EJERC.
ANTER
TOTAL
517
289
55,9
103
104
-
207
19
7
36,8
6
-
-
6
A Agencias Estatales y otros OOPP
4.357
954
21,9
49
26
-
75
A Sociedades, Entes públicos empresariales,
fundaciones y resto
1.254
486
38,8
435
1.105
-
1.540
A Comunidades Autónomas
A la Seguridad Social
1.337
156
11,7
68
57
-
125
A Corporaciones Locales
154
2
1,3
1
7
-
8
A Empresas privadas
395
60
15,2
41
21
-
62
A familias e instituciones sin fines de lucro
772
29
3,8
25
32
-
57
437
309
70,7
309
-
-
309
9.242
2.292
1.037
1.352
-
2.389
Al exterior
TOTAL
24,8
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
EJECUCIÓN DE LAS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL ESTADO A FINALES DEL MES DE ABRIL DE 2013
EN MILLONES DE EUROS
AGENTES PERCEPTORES
A Organismos Autónomos
CRÉDITOS
TOTALES
%
OBLIGACIONES REALI
RECONOCIDAS ZACIÓN
PAGOS REALIZADOS
EJERC.
CTE
NO
PRESUPUESTO
EJERC.
ANTER
TOTAL
514
154
30,0
74
108
-
182
20
6
30,0
6
-
-
6
168
92
54,8
31
51
-
82
A Sociedades, Entes públicos empresariales,
fundaciones y resto
4.068
364
8,9
294
152
-
446
A Comunidades Autónomas
1.107
31
2,8
12
163
19
194
86
9
10,5
8
13
-
21
A Empresas privadas
442
60
13,6
60
49
-
109
A familias e instituciones sin fines de lucro
951
48
5,0
47
72
-
119
Al exterior
403
240
59,6
240
1
-
241
7.759
1.004
12,9
772
609
19
1.400
A la Seguridad Social
A Agencias Estatales y otros OOPP
A Corporaciones Locales
TOTAL
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
33
Las obligaciones reconocidas ascienden a 486 millones, 122 millones más que en 2013. De este
importe 175 millones corresponden al Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía (IDAE)
para el Programa de Incentivos al Vehículo Eficiente (Plan PIVE), sin correspondencia en 2013 y 235
millones al Administrador de Infraestructuras Ferroviarias (ADIF), con un descenso de 51 millones
respecto al ejercicio anterior. Los pagos totales han pasado de 446 millones en 2013 a 1.540 millones
en 2014, de los cuales, 902 millones son pagos de ejercicios anteriores correspondientes a gastos
realizados en 2013 respecto a la financiación del coste del sistema eléctrico y 263 millones
corresponden asimismo a pagos al IDAE por obligaciones pendientes de pago del año 2013.
Los créditos totales para transferencias al exterior se sitúan en 437 millones, 34 millones más que en
2014. Las obligaciones reconocidas alcanzan 309 millones, 69 millones más que en 2013,
correspondiendo 152 millones a la participación en programas espaciales, con un aumento de 64
millones y 157 millones al Fondo Europeo de Desarrollo, 5 millones más que en el año anterior.
Las dotaciones totales para transferencias a Organismos Autónomos se sitúan en 517 millones. Los
gastos han sido 289 millones, 135 millones más que en 2013, con unos pagos totales de 207
millones. Este aumento es debido, en gran medida, a la evolución de las destinadas al Fondo Español
de Garantía Agraria que han pasado de 41 millones en 2013 a 150 millones en 2014, con unos pagos
totales de 49 millones.
Finalmente, los créditos totales para transferencias de capital a las Comunidades Autónomas han
crecido 230 millones hasta alcanzar un total de 1.337 millones. Las obligaciones reconocidas han sido
de 156 millones, 125 millones más que en el año precedente, con unos pagos totales de 125 millones
y un descenso de 69 millones por las menores cancelaciones de obligaciones de ejercicios anteriores.
Dentro de este artículo, destacar el programa promoción, administración y ayudas para vivienda, que
en 2014 tiene un crédito total asignado de 261 millones, mientras que en 2013 el crédito fue de 42
millones. El gasto ejecutado hasta la fecha ha sido de 60 millones, de los cuales se han pagado 29
millones. En 2013 el gasto ejecutado fue de 1 millón de euros. Asimismo el programa creación de
infraestructuras de carreteras ha sido dotado en este ejercicio con 151 millones, frente a los 60
millones asignados en 2013. El gasto ejecutado en este cuatrimestre ha sido del 36,4%, 55 millones;
en 2013 la ejecución fue de 1 millón.
II.2.2 CLASIFICACIÓN POR PROGRAMAS DE GASTO
En este apartado del informe se analiza el gasto no financiero realizado por el Estado en el ejercicio
2014 desde el punto de vista funcional, es decir, atendiendo a la finalidad que se persigue con el
mismo.
34
Los Presupuestos Generales del Estado para el año 2014 se estructuran en 26 políticas de gasto,
según lo establecido en la clasificación recogida en la Orden HAP/981/2013, de 31 de mayo por la
que se dictan normas para su elaboración. Las políticas de gasto recogidas en la citada Orden
Ministerial se agrupan en cinco grandes áreas: servicios públicos básicos, actuación de protección y
promoción social, producción de bienes públicos de carácter preferente, actuaciones de carácter
económico y actuaciones de carácter general.
ÁREAS DE GASTO Y PRINCIPALES PROGRAMAS DEL PRESUPUESTO NO FINANCIERO
DEL ESTADO A FINALES DEL MES DE BRIL
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJE DE REALIZACIÓN
2013
ÁREAS DE GASTO
CRÉDITOS
TOTALES
VARIACIÓN DE
OBLIGACIONES
2014
OBLIGAC.
RECON.
CRÉDITOS
TOTALES
OBLIGAC.
RECON.
%
NOMINAL
0. Transferencias internas
29.990
14.940
35.990
14.012
-6,2
-928
1. Servicios públicos básicos
15.816
4.347
15.476
4.089
-5,9
-258
112A Tribunales de Justicia y Mº Fiscal
1.390
376
1.359
379
0,8
3
122M Gastos operativos de las FFAA
2.696
664
2.651
622
-6,3
-42
132A Seguridad ciudadana
5.222
1.443
5.289
1.463
1,4
20
765
370
670
246
-33,5
-124
13.744
3.799
14.233
3.789
-0,3
-10
11.824
3.375
12.341
3.519
4,3
144
739
39
776
76
94,9
37
2.316
1.154
2.535
1.259
9,1
105
323M Becas y ayudas a estudiantes
1.226
913
1.475
1.026
12,4
113
4. Actuaciones de carácter económico
11.026
1.552
8.394
1.862
20,0
310
142A Acción del Estado en el exterior
2. Actuaciones de protección y promoción social
211N Pensiones de Clases Pasivas
261N Promoción, administración y ayudas vivivienda
3. Producción de bienes públicos
425A Normativa y desarrollo energético
2.937
1
188
176
-
175
441M Subvenciones y apoyo al transporte terrestre
827
90
1.140
72
-20,0
-18
453A Infraestructura del transporte ferroviario
865
248
853
249
0,4
1
1.585
267
1.063
260
-2,6
-7
453B Creación de infraestructuras de carreteras
453C Conservación y explotación de carreteras
9. Actuaciones de carácter general
TOTAL ÁREAS DE GASTO
993
177
878
129
-27,1
-48
92.422
26.002
88.678
27.300
5,0
1.298
165.314
51.794
165.306
52.311
1,0
517
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
En el área de gasto 1 “Servicios públicos básicos” los créditos totales han sido 15.476 millones,
340 millones menos que en 2013, con descenso en todas las políticas, especialmente en Defensa,
excepto en la relativa a Seguridad ciudadana. Las obligaciones reconocidas han sido 4.089 millones,
258 millones menos que en el año anterior, de los que 1.974 millones pertenecen a la política
Seguridad ciudadana, que disminuye en 27 millones y 1.435 millones a la política Defensa, que
desciende en 105 millones. Por programas, sobresalen el destinado a Seguridad ciudadana con
1.463 millones, 20 millones más que en 2013 y el dirigido a los gastos operativos de las Fuerzas
35
Armadas, con 622 millones y un descenso de 42 millones. Destacan asimismo los gastos en el
programa de Acción del Estado en el exterior con 246 millones en 2014 y 370 millones en 2013 de los
que 182 millones correspondieron a obligaciones de ejercicios anteriores, gasto no realizado en 2014.
Los créditos totales en el Área de gasto 2 “Actuaciones de protección y promoción social”
aumentan en 489 millones hasta alcanzar un total de 14.233 millones, por las mayores dotaciones
destinadas a pensiones por el aumento del número de pensionistas y de la revalorización del 0,25%
de las pensiones. Las obligaciones reconocidas ascienden a 3.789 millones, con un descenso de 10
millones respecto al ejercicio anterior. La política más importante es la destinada a Pensiones, con un
total de 3.608 millones, un 3,8% más que en 2013, de los que 3.519 millones corresponden al
programa relativo a las pensiones de clases pasivas que aumenta un 4,3%. Asimismo, sobresale la
política Servicios sociales y promoción social donde el gasto ha pasado de 211 millones en 2013 a 31
millones en 2014, debido a la evolución del programa Otros servicios sociales del Estado con 176
millones en 2013 y 2 millones en 2014 por el descenso en los gastos destinados a la asignación
tributaria por IRPF. En cambio, los gastos en la Política Acceso a la vivienda crecen un 83,5% hasta
alcanzar 81 millones, de los que 76 millones pertenecen al programa destinado a la promoción,
administración y ayudas para vivienda, que aumenta un 93,5%, teniendo en cuenta que el porcentaje
de realización de estos gastos ha sido del 9,8%, frente al 5,3% registrado hasta abril de 2013.
Los créditos totales en el área de gasto 3 “Producción de bienes públicos” crecen un 9,5% hasta
alcanzar 2.535 millones, justificado básicamente por las mayores dotaciones destinadas a educación,
especialmente en becas y ayudas. Las obligaciones reconocidas se elevan a 1.259 millones, con un
aumento del 9,1% respecto al ejercicio anterior. La principal política es la destinada a educación,
donde el gasto se ha situado en 1.176 millones, con un aumento del 10,3%. Dentro de esta política,
36
destaca el programa becas y ayudas a estudiantes, que alcanza un total de 1.026 millones, un 12,4%
más que en 2013, aunque el porcentaje de realización ha sido inferior en 4,9 puntos porcentuales al
del año anterior, hasta alcanzar el 69,6%.
En el área de gasto 4 “Actuaciones de carácter económico” los créditos totales se sitúan en 8.394
millones, 2.632 millones menos que en 2013, debido básicamente al traspaso en 2014 de las
dotaciones destinadas a financiar los gastos del sistema eléctrico desde el programa Normativa y
desarrollo energético al relativo a Transferencias internas, como se ha comentado en el apartado de
transferencias de capital de la clasificación económica. Las obligaciones reconocidas aumentan un
20,0%, hasta alcanzar 1.862 millones, cifra que representa el 22,2% de los créditos disponibles,
frente al 14,1% registrado hasta abril de 2013. La política Infraestructuras se sitúa en 794 millones,
con un descenso del 12,0%. Por programas, destacan los dirigidos a la Creación de infraestructuras
de carreteras cuyo gasto asciende a 260 millones, un 2,6% menos que en 2013, a Infraestructura del
transporte ferroviario, con 249 millones, 1 millón más que en 2013 y a Conservación y explotación de
carreteras que disminuye un 27,1% hasta 129 millones. Por el contrario en la política Industria y
energía, los gastos han aumentado en 157 millones hasta alcanzar 229 millones, de los que 176
millones pertenecen al programa normativa y desarrollo energético, que en su mayoría son
transferencias al IDAE para el Programa de Incentivos al Vehículo Eficiente
(Plan
PIVE),
sin
correspondencia en 2013.
El área de gasto 9 “Actuaciones de carácter general” es objeto de un análisis más detallado por
su importancia sobre el gasto total no financiero realizado por el Estado, estando integrada por cuatro
políticas de gasto: Alta dirección, Servicios de carácter general, Administración financiera y tributaria,
Transferencias a otras Administraciones Públicas y Deuda Pública.
Los créditos totales en esta área ascienden a 88.678 millones, lo que representa el 53,6% del crédito
total no financiero, con un descenso de 3.744 millones por las menores dotaciones destinadas a
financiar a las Comunidades Autónomas y a la Deuda Pública. Las obligaciones reconocidas han sido
27.300 millones, cifra superior en un 5,0% a la realizada en 2013.
En la política Transferencias a otras Administraciones Públicas los créditos totales son 46.059
millones, 2.278 millones menos que en 2013, debido principalmente al descenso de la participación
en los ingresos del Estado. Las obligaciones reconocidas, con 12.191 millones, disminuyen en 161
millones. Dentro de las transferencias a Comunidades Autónomas, destaca el programa destinados a
la participación en los ingresos del Estado con un gasto realizado de 1.275 millones, 235 millones
menos que en 2013, y que corresponde a las entregas a cuenta por el Fondo de Suficiencia Global.
La dotación para transferencias a las Entidades Locales es de 15.853 millones, 78 millones más que
en 2013. Destaca el programa relativo a la participación en los ingresos estatales, con un gasto en
2013 de 5.154 millones y de 4.973 millones en 2014 y que corresponde a las entregas a cuenta por
dicha participación.
37
PRINCIPALES POLÍTICAS Y PROGRAMAS DEL AREA DE GASTO 9
A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJES
2013
CRÉDITOS
TOTALES
2014
%
OBLIGAC
RECON. REALIZ
%
CRÉDITOS OBLIGAC
TOTALES
RECON. REALIZ
92 Servicios de carácter general
4.747
825
17,4
5.049
932
18,5
94 Transferencias a otras AAPP
48.337
12.352
25,6
46.059
12.191
26,5
941 Transferencias a CCAA
20.641
1.533
7,4
17.123
1.440
8,4
941M Participación en ingresos del Estado
941N Fondo de Compensación Interterritorial
941O Otras transferencias a CCAA
19.772
671
198
1.510
23
0
7,6
3,4
0,0
16.041
582
500
1.275
34
131
7,9
5,8
26,2
942 Transferencias a Entidades Locales
15.775
5.227
33,1
15.853
5.021
31,7
77
1,3
32,0
20,6
942A Cooperación económica local del Estado
942M Participación en ingresos del Estado
942N Otras aportaciones a Entidades Locales
15
15.543
217
8
5.154
65
53,3
33,2
30,0
15.548
228
1
4.973
47
943 Relaciones financieras con la Unión Europea
11.921
5.592
46,9
13.083
5.730
43,8
943M Transferencias a Presupuesto General UE
11.622
5.441
46,8
12.800
5.573
43,5
943N Cooperación al desarrollo a través del FED
299
151
50,5
283
157
55,5
38.589
12.593
32,6
36.590
13.955
38,1
37.519
12.574
33,5
35.835
13.878
38,7
1.070
19
1,8
755
77
10,2
749
232
31,0
980
222
22,7
92.422
26.002
28,1
88.678
27.300
30,8
95 Deuda Pública
951M Amortización y gastos financieros en moneda
nacional
951N Amortización y gastos financieros en moneda
extranjera
Resto políticas
TOTAL ÁREA DE GASTO 9
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Los créditos totales para las Relaciones financieras con la Unión Europea aumentan en 1.162
millones, hasta 13.083 millones, por el incremento en las destinadas al presupuesto de la UE. Las
obligaciones reconocidas alcanzan 5.730 millones, 138 millones más que en 2013. De este importe,
5.573 millones corresponden al programa Transferencias al Presupuesto General de la Unión
Europea, que aumenta en 132 millones, correspondiendo 4.541 millones a la contribución por recurso
RNB, 684 millones al Recurso IVA y 347 millones a los Recursos Propios Tradicionales.
En la política Deuda pública los créditos totales ascienden a 36.590 millones, 1.999 millones menos
que en 2013. En cambio, las obligaciones reconocidas, con 13.955 millones, crecen en 1.362
millones. No obstante, en el apartado relativo a los gastos financieros de la clasificación económica
se efectúa un análisis más detallado de estos gastos.
Con respecto a las restantes políticas de esta área, sobresale la destinada a Servicios de carácter
general, con unos créditos totales de 5.049 millones, un 6,4% más que en 2013 por las mayores
dotaciones en el programa de Imprevistos y funciones no clasificadas debido al aumento de las
38
cuotas sociales a mutualidades de funcionarios (MUFACE, MUGEJU e ISFAS) y en el programa
relativo a Elecciones y partidos políticos por la celebración de comicios al parlamento Europeo. Las
obligaciones reconocidas ascienden a 932 millones, 107 millones más que en 2013, de los que 561
millones corresponden al programa de Imprevistos destinados íntegramente a cuotas sociales de
funcionarios, 82 millones más que en el ejercicio anterior y 76 millones al destinado a Elecciones y
partidos políticos, gasto no realizado en 2013.
Además de las diferentes áreas de gasto ya mencionadas, la clasificación funcional del gasto incluye
el programa “000X” destinado a recoger las transferencias internas realizadas entre los distintos
subsectores que integran los Presupuestos Generales del Estado. Los créditos totales para este
programa alcanzan un total de 35.990 millones, 6.000 millones más que en 2013, debido
principalmente al traspaso de 4.154 millones por los costes del sistema eléctrico, así como el
aumento en 4.259 millones en las destinadas a financiar el Servicio Público de Empleo Estatal,
compensado, en parte, por el descenso de 2.549 millones en las destinadas a transferencias a la
Seguridad Social. Por el contrario, las obligaciones reconocidas disminuyen en 928 millones, hasta
situarse en 14.012 millones, cuantía que representa el 38,9% de los créditos disponibles, frente al
49,8% registrado en 2013.
Los créditos totales para transferencias, corrientes y de capital, al Servicio Público de Empleo Estatal
aumentan en 4.256 millones, hasta alcanzar 14.597 millones. En cambio, las obligaciones
reconocidas, con 4.866 millones, descienden en 1.163 millones por un diferente ritmo de ejecución
presupuestaria.
Los créditos totales para transferencias, corrientes y de capital, a la Seguridad Social disminuyen en
2.549 millones, alcanzando un volumen de 13.007, porque, como se ha comentado anteriormente, en
el año anterior se dotaron créditos destinados a cobertura de obligaciones de ejercicios anteriores y
regularización de insuficiencias sin correspondencia en 2014. Las obligaciones reconocidas
ascienden a 6.668 millones, 827 millones menos que en 2013.
Las obligaciones reconocidas por la aportación del Estado para financiar los complementos de
pensiones mínimas del sistema han aumentado en 527 millones, situándose en 3.817 millones. El
gasto en prestaciones socio-económicas no contributivas asciende a 2.187 millones, frente a los
2.634 millones reconocidos en 2013, de los que 536 millones correspondieron a regularización de
insuficiencias presupuestarias de años anteriores en protección familiar. Asimismo, las transferencias
al IMSERSO, corrientes y de capital se elevan a 544 millones, mientras que en 2013 ascendieron a
1.469 millones, de los cuales 1.034 millones se destinaron a la cobertura de obligaciones de ejercicios
anteriores de cuidadores no profesionales en dependencia, gasto no realizado en 2014.
Por último, dentro de este programa, destacan las obligaciones reconocidas por transferencias,
corrientes y de capital, a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) por valor de 407
millones, 15 millones menos que en el ejercicio anterior.
39
III. EVOLUCIÓN DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS DEL
PRESUPUESTO DEL ESTADO
III.1 PRESUPUESTO DE GASTOS
II.2 PRESUPUESTO DE INGRESOS
III.1 PRESUPUESTO DE GASTOS
Los créditos iniciales del capítulo 8 del Presupuesto de Gastos del Estado para 2014 ascienden a
38.136 millones de euros, 3.658 millones más que en el año 2013. De la dotación presupuestaria de
este año, 10.436 millones corresponden a la concesión de préstamos, 1.164 millones a la adquisición
de acciones y participaciones y 26.536 millones a las aportaciones patrimoniales.
Hasta finales del mes de abril ha habido modificaciones de crédito destinadas a la concesión de
créditos por un importe de 4 millones de euros. Por tanto, los créditos finales alcanzan la cifra a
finales de abril, de 38.140 millones. Hasta finales de abril de 2013, los créditos iniciales fueron
incrementados mediante expedientes de modificación presupuestaria en 20.536 millones, de los
cuales 20.532 millones tenían por objeto dotar de un préstamo al Fondo de Reestructuración y
Ordenación Bancaria (FROB) para la ejecución del programa de asistencia financiera europea para
la recapitalización de las entidades financieras españolas. Los créditos finales en 2013 alcanzaron
los 55.014 millones.
El volumen de obligaciones reconocidas en el capítulo de activos financieros ha sido de 11.633
millones de euros, frente a 16.177 millones en 2013. El grado de ejecución presupuestaria, medido
como cociente entre las obligaciones reconocidas y los créditos finales, ha sido del 30,5%, 4,1 puntos
más que en el mismo periodo del año anterior.
Los pagos totales del ejercicio han sido de 12.427 millones, de los que 862 millones proceden de la
cancelación de obligaciones pendientes de pago en diciembre del año anterior, frente a unos pagos
40
de 17.162 millones hasta abril de 2013, de los que 1.364 correspondieron a pagos de obligaciones de
ejercicios anteriores.
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL ESTADO EN EL CAPÍTULO DE ACTIVOS FINANCIEROS
EN MILLONES DE EUROS
2014
Créditos iniciales
PRÉSTAMOS
CONCEDIDOS
ADQUISICIÓN DE APORTACIONES TOTAL ACTIVOS
ACCIONES
PATRIMONIALES
FINANCIEROS
10.436
1.164
26.536
38.136
4
-
-
4
10.440
1.164
26.536
38.140
39
316
11.278
11.633
% de ejecución presupuestaria
0,4
27,1
42,5
30,5
Pagos del presupuesto corriente
31
277
11.257
11.565
Pagos de presupuestos anteriores
266
472
124
862
Pagos totales
297
749
11.381
12.427
Modificaciones de crédito
Créditos finales disponibles
Obligaciones reconocidas
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL ESTADO EN EL CAPÍTULO DE ACTIVOS FINANCIEROS
EN MILLONES DE EUROS
2013
Créditos iniciales
PRÉSTAMOS
CONCEDIDOS
ADQUISICIÓN DE APORTACIONES TOTAL ACTIVOS
ACCIONES
PATRIMONIALES
FINANCIEROS
4.601
1.415
Modificaciones de crédito
20.536
-
Créditos finales
25.137
1.415
28.462
55.014
1.887
813
13.477
16.177
% de ejecución presupuestaria
7,5
57,5
47,4
29,4
Pagos del presupuesto corriente
1.883
613
13.302
15.798
490
312
561
1.363
2.373
925
13.863
17.161
Obligaciones reconocidas
Pagos de presupuestos anteriores
Pagos totales
28.462
34.478
20.536
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
PRÉSTAMOS-
Los créditos finales para la concesión de préstamos se sitúan a finales de abril, en 10.440 millones de
euros, con unas obligaciones reconocidas de 39 millones, unos pagos del ejercicio corriente de 31
millones y unos pagos de ejercicios anteriores de 266 millones.
41
ACTIVOS FINANCIEROS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL ESTADO
A FINALES DEL MES DE ABRIL DE 2014
EN MILLONES DE EUROS
EJERCICIO 2014
PRÉSTAMOS CONCEDIDOS
CRÉDITOS
OBLIGAPAGOS REALIZADOS
MODIFICIONES
EJERC. EJERC.
INICIALES CACIO- FINALES RECONOTOTAL
CTE ANTER.
NES
CIDAS
10.436
4
- CESCE
10.440
39
31
266
297
218
-
218
-
-
38
38
3.072
-
3.072
30
25
207
232
- Industria y energía
745
-
745
-
-
1
1
- Infraestructuras
136
-
136
-
-
-
-
51
-
51
-
-
-
-
297
-
297
3
-
20
20
-
- Investigación, desarrollo e innovación
- Educación
- Comercio, Turismo y Pymes
- Cultura
11
-
11
-
-
-
- Fondo para la Financiación de Pagos a Proveedores 5.900
-
5.900
-
-
-
-
- Otros préstamos
6
4
10
6
6
-
6
1.164
-
1.164
316
277
472
749
11.278 11.257
124
11.381
ADQUISICIÓN DE ACCIONES
APORTACIONES PATRIMONIALES
26.536 -
26.536
-
235
-
-
-
-
238
500
-
238
-
500
-
-
114
114
- SEPI
84
-
84
21
-
-
-
- ICO
350
-
350
-
-
-
-
23.000
-
23.000
9.350
9.350
-
9.350
1.905
-
1.905
1.905
1.905
-
1.905
224
-
224
2
2
10
12
38.136
4
38.140
11.633 11.565
862
12.427
- FONPRODE
235
- FIEM
- CDTI
- Fondo de Liquidez Autonómico
- MEDE
- Otras
TOTAL ACTIVOS FINANCIEROS
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Como puede observarse en el cuadro adjunto, las operaciones de mayor trascendencia se han
realizado en políticas de investigación, desarrollo e innovación con unos pagos totales de 232
millones. Otros desembolsos del periodo son los realizados al Consorcio de Compensación de
Seguros (CESCE) y a las políticas de apoyo al comercio, turismo y Pymes, concretamente a ENISA,
por importe de 38 y 20 millones, respectivamente.
En el mismo periodo del año anterior el total de pagos realizados ascendió a 2.373 millones de euros,
de los que 1.865 millones se entregaron al FROB, sin correspondencia en el año en curso. Además,
se destinaron 373 millones a políticas de I+D+i, 70 millones a CESCE y 46 millones a ENISA.
42
ACTIVOS FINANCIEROS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL ESTADO
A FINALES DEL MES DE ABRIL DE 2013
EN MILLONES DE EUROS
EJERCICIO 2013
PRÉSTAMOS CONCEDIDOS
- CESCE
CRÉDITOS
OBLIGAPAGOS REALIZADOS
MODIFICIONES
INICIAEJERC. EJERC.
CACIO- FINALES RECONOTOTAL
LES
CTE ANTER.
NES
CIDAS
4.601
20.536
25.137
1.887
1.883
490
2.373
226
-
226
-
-
70
70
3.001
-
3.001
16
10
363
373
- Industria y energía
724
-
724
-
-
11
11
- Infraestructuras
252
-
252
-
-
-
-
51
-
51
1
1
-
1
332
-
332
-
-
46
46
1.865
- Investigación, desarrollo e innovación
- Educación
- Comercio, Turismo y Pymes
- FROB
- Cultura
-
20.532
20.532
1.865
1.865
-
11
-
11
-
-
-
4
4
8
5
7
1.415
-
1.415
813
613
313
926
13.477 13.302
561
13.863
- Otros préstamos
ADQUISICIÓN DE ACCIONES
APORTACIONES PATRIMONIALES
28.462 -
28.462
7
-
245
-
-
-
-
200
536
-
200
-
536
134
-
536
536
- SEPI
83
-
83
42
-
-
-
- ICO
378
378
- FOMIT
145
-
-
-
-
-
47
47
-
47
- FONPRODE
- FIEM
- CDTI
- ADIF
- Fondo de Liquidez Autonómico
- MEDE
- Otras
TOTAL ACTIVOS FINANCIEROS
245
145
47
-
47
23.000
-
23.000
-
11.350
3.809
-
3.809
1.905
1.905
-
1.905
19
-
19
-
-
25
25
34.478
20.536
55.014
16.177 15.798
1.364
17.162
11.350 11.350
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
ADQUISICIÓN DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES-
Los créditos finales para aumentar la participación del Estado en el capital de otras empresas o
entidades mediante la adquisición de acciones y participaciones han sido de 1.164 millones de euros,
un 17,7% menos que la dotación del año anterior. El nivel de ejecución presupuestaria a finales del
primer cuatrimestre ha sido del 27,1%, 30,4 puntos por debajo del registrado en abril de 2013. Las
obligaciones reconocidas ascienden a 316 millones y los pagos totales a 749 millones, de los cuales
277 millones corresponden a pagos de obligaciones del ejercicio corriente y 472 millones a pagos de
obligaciones de ejercicios anteriores.
43
Dentro de las adquisiciones efectuadas en sociedades pertenecientes al sector público en este
ejercicio se han aportado al capital de la sociedad estatal de Paradores de Turismo de España y a la
de Infraestructuras y Equipamientos Penitenciarios (SIEPSA) 30 y 5 millones, respectivamente. Se
han realizado pagos por cancelación de obligaciones pendientes de ejercicios anteriores por importe
de 459 millones a SEITTSA y de 12 millones a SEIASAS.
En sociedades y entidades no pertenecientes al sector público se han reconocido obligaciones por
importe de 3 millones para el pago aplazado de adquisición de acciones Autopistas de Navarra, S.A.
En organismos financieros multilaterales se han pagado 243 millones de euros al acudir a la
ampliación de capital del Banco Europeo de Inversiones (BEI).
Respecto a 2013, los pagos ascendieron a 925; lo más significativo fue el desembolso de 481
millones por la ampliación de capital del BEI y los 301 millones pagados por cancelación de
obligaciones pendientes de ejercicios anteriores correspondientes a SEITTSA.
APORTACIONES PATRIMONIALES-
El crédito inicial para realizar aportaciones financieras durante el año 2014, que no ha sufrido
modificaciones durante los cuatro primeros meses del año, es de 26.536 millones de euros, 1.926
millones menos que en 2013. Las obligaciones reconocidas han ascendido a 11.278 millones, de las
que se han pagado 11.257 millones; el resto de pagos ha ascendido a 124 millones y corresponden a
cancelación de obligaciones pendientes de presupuestos ya cerrados.
Al igual que ocurrió en 2013, la aportación financiera del Estado al Fondo de liquidez Autonómico
(FLA) ha sido la partida más elevada de 2014, con un importe de 23.000 millones, el mismo importe
que en el ejercicio anterior. Los pagos del ejercicio han sido de 9.350 millones, frente a 11.350
millones en 2013.
En segundo lugar destaca la aportación al Mecanismo Europeo de Estabilidad (MEDE), con una
dotación presupuestaria ya desembolsada, de 1.905 millones; el MEDE es un organismo
intergubernamental y permanente de la Unión Europea, creado con el objeto de mantener la
estabilidad financiera de la zona euro mediante la concesión de préstamos a los países con
dificultades graves de financiación.
Otra aportación de menor importe han sido los 114 millones pagados al CDTI por obligaciones
pendientes de ejercicios anteriores, frente a los 536 millones pagados, del mismo periodo del ejercicio
anterior. Entre las aportaciones patrimoniales de 2013 también cabe mencionar los 47 millones
aportados al ADIF.
44
III.2 PRESUPUESTO DE INGRESOS
La previsión de ingresos del capítulo de activos financieros recogida en los Presupuestos Generales
del Estado para el año 2014 es de 1.866 millones de euros, frente a 1.520 millones del año anterior.
Los derechos reconocidos han ascendido hasta el mes de abril a 782 millones y la recaudación total a
886 millones.
ACTIVOS FINANCIEROS DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL ESTADO
HASTA FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS
2013
2014
PREVI- DERECHOS
SIONES RECONOCIDOS
Reintegro de préstamos
RECAUDACIÓN
PREVISIONES
DERECHOS
RECONOCIDOS
RECAUDACIÓN
1.520
918
929
1.766
782
886
- dentro del sector público
530
181
195
452
67
104
- fuera del sector público
990
737
734
1.314
715
782
Devolución de fianzas
-
-
-
-
-
-
Enajenación de acciones
-
-
-
100
-
-
Devolución de aportaciones
patrimoniales
-
-
-
-
-
-
1.520
918
929
1.866
782
886
TOTAL
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Por reintegro de préstamos se han ingresado 886 millones, 43 millones menos que el año anterior. La
mayor parte, 715 millones, proceden de devoluciones de préstamos concedidos al sector privado,
principalmente de las distintas líneas gestionadas por el ICO, que en conjunto han ascendido a 584
millones, 28 millones más que en el mismo periodo de 2013. Entre ellos, 359 millones corresponden
al Plan Avanz@, frente a 318 millones en 2013; 71 millones son los ingresos de las líneas ICO
Turismo, frente a 73 en 2013; se han realizado liquidaciones del Plan Future por 123 millones, frente
a 97 en el año anterior; del Plan VIVE por 24 millones, frente a 41 en 2013; de la línea de préstamos
Renta Universidad por 5 millones, frente a 24 millones en 2013; y de la línea ICO-liquidez por 2
millones, frente a los 3 del ejercicio anterior.
Entre el resto de reembolsos de préstamos, cabe mencionar 87 millones correspondientes a
préstamos concedidos a entidades públicas, 12 millones de préstamos a familias y el resto, 187
millones, proceden del reembolso efectuado por empresas privadas.
45
INGRESOS DEL CAPITULO DE ACTIVOS FINANCIEROS DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO
A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS
CONCEPTOS
- Reembolsos de préstamos
.. Préstamos a CESCE
.. Reintegros Lineas ICO
* Liquidación cuenta ICO-Liquidez
* Liquidación cuenta Plan Vive autobuses y automóviles
* Remante la línea de financiación Plan Avanz@
2013
2014
929
886
-
16
556
584
3
2
41
24
318
359
* Préstamos Renta Universidad
24
5
* Plan Renove Turismo
73
71
* Plan Future
97
123
373
286
- Devolución de fianzas
-
-
- Enajenación de acciones
-
-
- Devolución de aportaciones patrimoniales
-
-
929
886
.. Otros reembolsos de préstamos
TOTAL ACTIVOS FINANCIEROS
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
La previsión de ingresos por enajenaciones de acciones se sitúa en 100 millones de euros, sin que
hasta abril se haya reconocido ningún derecho por este concepto.
46
IV. EVOLUCIÓN DE LOS PASIVOS FINANCIEROS
IV.1 INTRODUCCIÓN
IV.2 PRESUPUESTO DE GASTOS
IV.3 PRESUPUESTO DE INGRESOS
IV.1 INTRODUCCIÓN
En este apartado se presenta la ejecución de los pasivos financieros del Estado tal y como han sido
contabilizados en las correspondientes aplicaciones de los presupuestos de ingresos y gastos. No
obstante, con el fin de valorar con exactitud las cifras que se recogen, es preciso efectuar ciertas
consideraciones sobre el mecanismo contable que se utiliza para estas operaciones y que afecta a su
interpretación.
En primer lugar, hay que tener en cuenta que en los presupuestos que aprueban las Cortes para las
operaciones de pasivos financieros, tan sólo se recogen los créditos iniciales para el capítulo 9 del
presupuesto de gastos, en el que se contienen los gastos previstos para el ejercicio en concepto de
amortizaciones de deuda y préstamos, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.
Asimismo, hay que señalar que en el capítulo 9 del presupuesto de ingresos del Estado no se
presupuesta ninguna cantidad correspondiente a las emisiones de deuda y obtención de préstamos,
ya que no es posible prever anticipadamente los tipos de instrumentos financieros más convenientes
para la captación de recursos financieros a lo largo del ejercicio, puesto que dependerá de las
necesidades financieras reales del Tesoro en cada momento y del análisis de la situación de los
mercados financieros.
En segundo lugar, es preciso indicar el mecanismo contable que se utiliza para la anotación de las
emisiones y amortizaciones de Letras del Tesoro. A lo largo del ejercicio las emisiones y
amortizaciones de Letras del Tesoro (valores emitidos al descuento con vencimientos a tres, seis,
nueve, doce meses y dieciocho meses) se contabilizan en dos cuentas de la agrupación
“Operaciones no presupuestarias” denominadas “Letras del Tesoro. Corto plazo” y “Letras del Tesoro.
47
Largo plazo”. Al finalizar el ejercicio anual, el resultado neto, emisiones menos amortizaciones, se
traspasa al registro correspondiente del presupuesto del Estado, de tal forma que se contabilizará por
su valor neto en el presupuesto de ingresos si las emisiones han superado a las amortizaciones,
mientras que en el caso contrario se contabilizará en el presupuesto de gastos.
IV.2 PRESUPUESTO DE GASTOS
Los créditos iniciales aprobados por las Cortes Generales para la amortización y devolución de
pasivos financieros durante el ejercicio 2014 han ascendido a 68.334 millones, cifra superior en un
9,7% a la del presupuesto del año anterior, que fue de 62.320 millones. Corresponden a la
amortización de deuda pública el 98,4% del total presupuestado para este capítulo, con un importe de
67.266 millones y con un incremento del 9,8% respecto al año anterior. La dotación inicial destinada a
la amortización de préstamos ha sido de 1.068 millones, frente a los 1.062 millones destinados en
2013.
PASIVOS FINANCIEROS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL ESTADO
A FINALES DEL MES DE ABRIL DE 2014
EN MILLONES DE EUROS
EJERCICIO 2014
CRÉDITOS MODIFIC. CRÉDITOS OBLIGAINICIALES CRÉDITO FINALES
CIONES
RECONOCIDAS
PAGOS REALIZADOS
EJERº
CTE
EJERº
ANTER
TOTAL
AMORTIZACIÓN DEUDA PÚBLICA
67.266
-
67.266
29.489
29.489
-
29.489
- En moneda nacional
67.266
-
67.266
29.489
29.489
-
29.489
1
-
1
-
-
-
-
67.265
-
67.265
29.489
29.489
-
29.489
-
-
-
-
-
-
-
AMORTIZACIÓN PRÉSTAMOS
1.068
1.611
2.679
1.002
1.002
-
1.002
- En moneda nacional
1.068
1.611
2.679
1.002
1.002
-
1.002
-
-
-
-
-
-
-
68.334
1.611
69.945
30.491
30.491
-
30.491
* Letras del Tesoro a CP
* Bonos y Obligaciones
- En moneda extranjera
- En moneda extranjera
TOTAL PASIVOS FINANCIEROS
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Los créditos iniciales se han ampliado durante el primer cuatrimestre de 2014 en 1.611 millones para
atender la amortización anticipada parcial del préstamo del Mecanismo Europeo de Estabilidad
(ESM), mientras que en el primer cuatrimestre del ejercicio anterior no se realizaron modificaciones
de crédito.
48
Amortización de Deuda Pública.-. En el primer cuatrimestre de 2014 se ha amortizado deuda
pública en moneda nacional, Bonos y Obligaciones del Estado, por valor de 29.489 millones de euros,
frente a 29.093 millones en 2013. En 2013 no se ha amortizado deuda pública en moneda extranjera
durante este periodo.
En el ejercicio se han realizado dos amortizaciones de Bonos en los meses de enero y abril, por
cuantía de 14.204 y 15.285 millones, respectivamente, mientras que no ha habido ninguna
amortización de Obligaciones. En igual periodo de 2013 hubo una amortización de Bonos por 14.932
millones y una de Obligaciones por 14.161 millones.
PASIVOS FINANCIEROS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL ESTADO
A FINALES DEL MES DE ABRIL DE 2013
EN MILLONES DE EUROS
EJERCICIO 2013
CRÉDITOS MODIFIC. CRÉDITOS OBLIGAINICIALES CRÉDITO FINALES
CIONES
RECONOCIDAS
PAGOS REALIZADOS
EJERº
CTE
EJERº
ANTER
TOTAL
AMORTIZACIÓN DEUDA PÚBLICA
61.258
-
61.258
29.093
29.093
- 29.093
- En moneda nacional
59.967
-
59.967
29.093
29.093
- 29.093
1
-
1
-
-
-
-
-
-
* Letras del Tesoro a CP
* Letras del Tesoro a LP
1
-
1
-
-
59.965
-
59.965
29.093
29.093
- En moneda extranjera
1.291
-
1.291
-
-
-
-
AMORTIZACIÓN PRÉSTAMOS
1.062
-
1.062
1.002
1.002
-
1.002
- En moneda nacional
- En moneda extranjera
1.062
-
-
1.062
-
1.002
-
1.002
-
-
1.002
-
62.320
-
62.320
30.095
30.095
* Bonos y Obligaciones
TOTAL PASIVOS FINANCIEROS
- 29.093
- 30.095
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Amortización de Préstamos.- En cuanto a los préstamos recibidos por el Estado, se han
amortizado 1.002 millones, idéntica cifra a la del primer cuatrimestre de 2013. Del total amortizado, 30
millones corresponden a deuda asumida, el mismo importe que en 2013. De ellos, 25 millones es
deuda de RENFE y 5 millones es deuda del ADIF. El resto, 972 millones de euros, corresponden a la
amortización anual de los tres créditos singulares concedidos por el Banco de España al Estado:
crédito de la Ley 3/1983, crédito por suscripción de participaciones, contribuciones y cuotas a
Organismos Internacionales y, por último, el crédito de la Ley 4/1990, de 29 de junio.
49
IV.3 PRESUPUESTO DE INGRESOS
Como se ha comentado al inicio de este apartado, no existen previsiones iniciales de ingresos para el
capítulo 9 en el presupuesto del Estado, por lo que únicamente se puede hablar de derechos
reconocidos y de recaudación que, en este caso, coinciden en su totalidad. Los ingresos obtenidos
por el Estado como consecuencia de las distintas emisiones de pasivos financieros realizadas en los
cuatro primeros meses de 2014, han ascendido a 57.869 millones, un 4,5% más que en igual periodo
del ejercicio anterior, en el que se recaudaron 55.362 millones.
La mayor parte de los ingresos contabilizados en este capítulo corresponde a emisiones de
Obligaciones y Bonos del Estado del Estado que hasta abril ascienden a 57.337 millones, de los
cuales, 9.698 millones corresponden a Bonos a 3 años y 19.366 millones a Bonos a 5 años. El
producto de las emisiones de Obligaciones a 10 años asciende a 18.722 millones, el de las emisiones
a 15 años ha sido de 8.744 millones y el de 30 años, de 807 millones. En el primer cuatrimestre del
año anterior las emisiones de deuda aportaron 52.002 millones
PASIVOS FINANCIEROS DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL ESTADO
A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS
2013
2014
DERECHOS
RECAUDACIÓN
RECONOCIDOS
En moneda nacional
Deuda Pública
Préstamos
En moneda extranjera
TOTAL
DERECHOS
RECONOCIDOS
RECAUDACIÓN
53.867
53.867
57.869
57.869
52.002
52.002
57.337
57.337
1.865
1.865
532
532
1.495
1.495
-
-
55.362
55.362
57.869
57.869
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Los préstamos recibidos por el Estado en el primer cuatrimestre de 2014 han ascendido a 532
millones, de los que 412 millones proceden del préstamo concertado bajo la ley alemana a tipo de
interés fijo anual del 4,05% y 120 millones del préstamo del BEI para el proyecto Forestry and Coastal
Management. En 2013 se ingresaron 1.865 millones del préstamo del MEDE.
En 2014 no hay prevista ninguna operación de pasivo en moneda extranjera y en 2013 la deuda en
moneda extranjera generó unos ingresos de 1.495 millones.
50
V. CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACION DEL
ESTADO
En este apartado se muestran los principales resultados económicos obtenidos por el Estado en el
primer cuatrimestre de 2014, calculados según los criterios establecidos por el Sistema Europeo de
Cuentas Nacionales y Regionales de la Comunidad (SEC 95), metodología de obligado cumplimiento
para todos los Estados miembros, en el marco de lo dispuesto en el Reglamento (CE) Nº 2223/96 del
Consejo y demás normas jurídicas comunitarias que desarrollan distintos aspectos relativos a la
aplicación del sistema de contabilidad nacional a la información de base suministrada por las cuentas
públicas. Asimismo, se han tenido en cuenta las normas adicionales fijadas por la Oficina Estadística
de las Comunidades Europeas (Eurostat) recogidas en el “Manual del SEC 95 sobre el déficit público
y la deuda pública” en cuanto a su aplicación a las unidades públicas, en el contexto del
Procedimiento de Déficit Excesivo vigente en la Unión Europea.
CAPACIDAD(+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN DEL ESTADO (PDE)
A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y EN PORCENTAJES
EN MILLONES DE EUROS
2013
2014
En % s/ PIB
2013
TASA DE
VARIACIÓN
2014
1. Recursos no financieros
38.065
41.834
3,72
4,02
9,9
2. Empleos no financieros (PDE)
55.340
56.003
5,41
5,38
1,2
-17.275
-14.169
-1,69
-1,36
-18,0
9.131
9.734
0,89
0,94
6,6
-8.144
-4.435
-0,80
-0,43
-45,5
1.022.988
1.040.609
-
-
-
3. CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE
FINANCIACIÓN (PDE)
4. Intereses (PDE)
5. SALDO PRIMARIO (3+4)
PIB utilizado
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
La necesidad de financiación (déficit en términos de la contabilidad nacional) del Estado hasta finales
del mes de abril ha sido de 14.169 millones, cifra que supone un descenso del 18,0% respecto al
mismo periodo de 2013, en el que se obtuvo un déficit de 17.275 millones. En términos del PIB, el
déficit del primer cuatrimestre de 2014 es equivalente al 1,36%, ratio inferior en 0,33 puntos a la del
mismo periodo de 2013 que es del 1,69% del PIB.
Esta situación se debe al aumento de los recursos no financieros en un 9,9% compensado en parte
con el de los empleos no financieros en un 1,2%.
51
Los recursos no financieros hasta finales de abril del año en curso han sido 41.834 millones, con un
aumento del 9,9% respecto al mismo periodo del año anterior. En términos del PIB, los recursos no
financieros son equivalentes al 4,02% de dicha magnitud, ratio superior en 0,30 puntos a la de 2013.
Los ingresos fiscales, impuestos y cotizaciones, han sido 37.089 millones con un aumento del 11,1%.
Los ingresos por impuestos se han incrementado en un 11,5%, y se han situado en 33.980 millones,
no obstante señalar que en este importe se incluyen 742 millones procedentes de las nuevas figuras
tributarias creadas por la Ley 15/2012, de 27 de diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad
energética y las subastas de derechos de emisión de gases de efecto invernadero, mientras que
hasta finales de abril de 2013 se registraron 43 millones. El resto de los recursos no financieros, con
4.745 millones, han aumentado en un 1,5%.
Capacidad (+) o necesidad (-) de financiación del Estado (PDE)
En millones de euros
0
-10.000
-20.000
-30.000
-40.000
2014
-50.000
2013
-60.000
E
F
M
A
M
J
JL
A
S
O
N
D
Los empleos no financieros, con 56.003 millones, han aumentado un 1,2% en relación a abril de
2013, debido, principalmente, a que en este primer cuatrimestre de 2014 se recoge el gasto derivado
de la financiación del déficit eléctrico por importe de 877 millones sin correspondencia hasta abril de
2013. En términos del PIB, los gastos no financieros son equivalentes al 5,38% de dicha magnitud,
ratio inferior en 0,03 puntos a la 2013. Los empleos corrientes, con un volumen de 53.536 millones,
han aumentado un 1,3%, y los empleos de capital, con un total de 2.467 millones, han disminuido un
1,5%.
Si a la necesidad o, en su caso, capacidad de financiación se le deducen los intereses devengados
en el período se obtiene el concepto de saldo primario, que refleja el resultado de la actividad
económica una vez descontado el efecto de la carga financiera derivada del endeudamiento público.
52
Saldo primario del Estado
En millones de euros
0
-10.000
-20.000
-30.000
-40.000
2013
-50.000
2014
-60.000
E
F
M
A
M
J
JL
A
S
O
N
D
El déficit primario, el déficit del Estado excluido el efecto de la carga financiera, hasta finales del mes
de abril de 2014 ha sido de 4.435 millones, con una mejora respecto al año anterior del 45,5%. En el
primer cuatrimestre, los intereses devengados han sido 9.734 millones, cifra superior en un 6,6% a la
obtenida a finales del mismo periodo del año anterior.
En el apartado siguiente de este informe se muestran los aspectos más relevantes acerca de la
evolución y estructura de los recursos y empleos no financieros del Estado.
RELACIÓN
ENTRE EL SALDO DEL
ESTADO
EN TÉRMINOS DE CAJA Y EL CÁLCULO
DEL SALDO EN TÉRMINOS DE LA CONTABILIDAD NACIONAL
El “superávit o déficit de caja no financiero” y la “capacidad o necesidad de financiación” son dos
conceptos de déficit por operaciones no financieras que se obtienen por la aplicación de dos
metodologías diferentes utilizadas para el tratamiento y análisis de la información económica de base:
la metodología de caja y la metodología de contabilidad nacional.
Con relación a las características generales de estas metodologías, hay que tener en cuenta que los
criterios de imputación y momento de registro de operaciones en el SEC 95 se realizan atendiendo al
principio de devengo económico, por lo que se consideran todas las operaciones efectuadas en el
período de referencia, independientemente de los registros contables en los que hayan sido
anotadas. Para el cálculo del déficit de caja se tienen en cuenta únicamente las operaciones
contabilizadas en los registros del Presupuesto y de operaciones no presupuestarias, atendiendo a un
criterio estricto de caja, es decir, ingresos y pagos efectivamente realizados durante el período con
independencia del ejercicio económico del que procedan.
53
A finales del mes de abril del año en curso las cuentas del Estado, en términos de la contabilidad de
caja, han registrado un déficit de caja no financiero de 15.101 millones (cuyas principales
características se muestran en el primer apartado de este informe), y el saldo no financiero de las
operaciones consideradas de acuerdo a los criterios de la contabilidad nacional (SEC 95) ha
presentado una necesidad de financiación (déficit) de 14.169 millones.
SALDO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO A FINALES DEL MES DE ABRIL
Relación entre la contabilidad de caja y la contabilidad nacional
En millones de euros
Conceptos
2013
2014
-17.404
-15.101
129
0
932
4.991
-529
-558
2.03 Variación en obligaciones pendientes de pago
1.858
108
2.04 Intereses
2.214
1.312
-11.902
-13.072
9.885
9.832
2.07 Desestacionalización de la inversión
-705
-757
2.08 Inversión militares
-410
-245
2.09 Liquidación Sistema de Financiación CCAA
-1.593
-1.593
2.10 Liquidación Sistema de Financiación CCLL
1. SUPERÁVIT O DÉFICIT DE CAJA
2. AJUSTES CAJA / CONTABILIDAD NACIONAL
2.01 Ingresos tributarios desplazados del mes de abril al mes de mayo
2.02 Variación en derechos pendientes de cobro
2.05 Impuestos: caja corregida
2.06 Devolución de impuestos
-169
-213
2.11 Comisión de avales
370
462
2.12 Intereses del Fondo de Liquidez Autonómico (FLA)
304
-160
2.13 Intereses del Fondo para la Financiación de los Pagos a Proveedores (FFPP)
0
103
2.14 Intereses del FROB
0
25
2.002
397
-1.196
300
-17.275
-14.169
2.15 Obligaciones de ejercicios anteriores
2.16 Otros ajustes netos
3. CAPACIDAD O NECESIDAD DE FINANCIACIÓN (PDE) (1+2)
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
En el cuadro anterior se refleja la cuantificación de las principales operaciones de ajuste que permiten
calcular la capacidad o necesidad de financiación, en términos de la contabilidad nacional, a partir del
saldo de caja, explicando a continuación las diferencias metodológicas que se han aplicado en cada
caso.
Ingresos tributarios desplazados del mes de abril al mes de mayo. De manera
excepcional y por motivos de calendario, se han trasladado del mes de abril al mes de mayo ingresos
tributarios por importe de 4.991 millones. El criterio de registro de los impuestos en contabilidad
54
nacional es el devengo económico en el período considerado (que en este caso es marzo de 2014),
mientras que en caja se registran por su recaudación total en ese momento. Por tanto, la
circunstancia excepcional señalada hace necesario practicar en contabilidad nacional un ajuste
positivo de mayores ingresos con respecto al saldo negativo de caja por importe de 4.991 millones.
Variación en derechos pendientes de cobro. En la contabilidad de caja se anotan como
ingresos la recaudación total del período, es decir, la correspondiente al presupuesto del ejercicio y la
de ejercicios anteriores, así como la realizada a través de los registros contables de operaciones no
presupuestarias. En la contabilidad nacional se registran como recursos no financieros los ingresos
devengados en el período, que incluyen los derechos reconocidos del presupuesto en curso y todos
los ingresos realizados en otros registros contables, tales como operaciones no presupuestarias,
cuentas del Tesoro en el Banco de España y aquellos realizados por otras unidades públicas
actuando por cuenta del Estado. Además de esta diferente cobertura hay que tener en cuenta que la
valoración de los impuestos y cotizaciones sociales en la contabilidad nacional obliga a la inclusión de
una partida de ajuste que recoja la estimación de aquellos importes que se consideran de
recaudación incierta.
El ajuste correspondiente a la variación de los derechos pendientes de cobro a finales de abril de
2014 ha sido negativo por un importe de 558 millones, lo que supone que los ingresos no financieros
imputados en la contabilidad nacional han sido inferiores, en dicha cuantía, a los ingresos
contabilizados en términos de caja; en el mismo periodo de 2013 esta variación fue de 529 millones y
en el mismo sentido.
Variación en obligaciones pendientes de pago. En la contabilidad de caja se registran los
pagos totales realizados en el período, correspondientes tanto al presupuesto del ejercicio como a los
de años anteriores y a los pagos efectuados a través de los registros de operaciones no
presupuestarias. En la contabilidad nacional se consideran las obligaciones reconocidas en el
presupuesto del año, así como las operaciones que hayan sido devengadas en el ejercicio y anotadas
en los otros registros contables.
La variación en obligaciones pendientes de pago hasta finales del mes de abril de 2014 es positiva;
es decir, se han realizado mayores pagos, de corriente y de cerrados, que obligaciones reconocidas,
lo que ha supuesto un ajuste de 108 millones, que incide en un menor déficit en términos de la
contabilidad nacional con relación al saldo negativo de caja. En abril de 2013 el ajuste practicado fue
también positivo por importe de 1.858 millones. La diferencia entre las cifras de ambos periodos se
debe a que hasta finales de abril de 2014 las obligaciones pendientes de pago del ejercicio han sido
de 3.333 millones frente a las registradas en 2013 que fueron de 2.328 millones.
55
Intereses. En el cálculo del déficit de caja se consideran los pagos totales realizados en el período,
con cargo al capítulo 3 del presupuesto de gastos con un criterio estricto de caja, mientras que en la
metodología de contabilidad nacional se tienen que registrar los intereses que se hayan devengado
en el período. Como consecuencia de los diferentes criterios aplicados, es preciso realizar un ajuste
entre las valoraciones de caja y contabilidad nacional. Así, hasta finales de abril de 2014 el ajuste
neto ha sido de 1.312 millones de menores gastos computados en contabilidad nacional respecto a
los pagos registrados en caja, ya que los intereses efectivamente devengados han sido inferiores a
las anotaciones por intereses efectuadas en el Presupuesto del Estado. En el ejercicio 2013, el ajuste
por este concepto fue de 2.214 millones y en el mismo sentido.
Impuestos: caja corregida. El criterio de registro de los impuestos en contabilidad nacional es el
devengo económico en el período considerado, mientras que en caja se registran por su recaudación
total en ese momento. En el caso del Impuesto sobre el Valor Añadido, el Impuesto sobre Sociedades
y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la aproximación al momento de su devengo
económico supone realizar un adelanto, de entre 1 o 2 meses dependiendo del impuesto, con
relación al momento en el que se reconoce el derecho de cobro al contribuyente.
Por ello, con el fin de adecuar el flujo de la recaudación en caja al momento de su imputación en las
cuentas nacionales, es preciso efectuar el ajuste correspondiente. Así, la cuantificación de estas
diferencias de metodología ha supuesto una corrección en abril de 2014 de 13.072 millones de mayor
déficit en contabilidad nacional respecto al saldo en términos de caja; a finales de abril de 2013 el
ajuste fue de 11.902 millones y en el mismo sentido.
Devoluciones de impuestos. Como consecuencia de la visita técnica efectuada por Eurostat a
España en marzo de 2013, se modificó el criterio de imputación de las devoluciones de impuestos en
contabilidad nacional. De acuerdo con el nuevo criterio, las devoluciones de impuestos han de
registrarse en contabilidad nacional en el periodo en el que se solicitan por parte de los sujetos
pasivos, con independencia de que se paguen en ese periodo o en el siguiente o siguientes. Este
ajuste se realiza para las devoluciones de IRPF, Impuesto de Sociedades e IVA (devoluciones
anuales y mensuales).
Esta diferencia de imputación temporal supone que hasta finales del mes de abril se ha practicado un
ajuste positivo, es decir, mayores ingresos en contabilidad nacional respecto a los ingresos en caja,
por importe de 9.832 millones y a fínales de abril de 2013 el ajuste fue de 9.885 millones y en el
mismo sentido.
Desestacionalización de la inversión. En términos presupuestarios el gasto en inversión se
produce en el momento del reconocimiento de la obligación. La dinámica presupuestaria lleva a que
esta fase del gasto se produzca, mayoritariamente, en el cuarto trimestre del año, con lo que la
56
inversión presenta una estacionalidad que no guarda relación con la evolución de la producción real.
Por esta razón, en términos de contabilidad nacional, para el cálculo de la formación bruta de capital y
con el de fin de evitar la estacionalidad, es necesario periodificar el gasto. Esta periodificación afecta
a la estimación de la inversión a lo largo del cada año, pero no al agregado anual. Así hasta finales
del mes de abril del año en curso se ha practicado un ajuste negativo por importe de 757 millones y
hasta finales del mismo periodo del año anterior de 705 millones.
Inversiones militares. De acuerdo con las normas de la contabilidad nacional, los gastos
correspondientes al armamento militar y a los sistemas de apoyo deben registrarse en el momento en
el que los
bienes
y servicios
son puestos
a disposición del Ministerio de Defensa,
independientemente de su asignación presupuestaria y del sistema de financiación utilizado. Al
mismo tiempo, durante el ejercicio, es necesario hacer una periodificación del gasto para evitar la
estacionalidad. El ajuste practicado a finales del mes de abril de 2014 por ambas causas ha sido
negativo, de más gasto en contabilidad nacional respecto al saldo de caja, por importe de 245
millones. En 2013 el ajuste fue también negativo por importe de 410 millones
Liquidación del Sistema de Financiación CCAA. La liquidación definitiva del Sistema de
financiación de las CCAA correspondiente al año 2008 y al año 2009 practicadas en los años 2010 y
2011, respectivamente, generaron unos saldos a favor del Estado por importe 5.917 millones y de
18.946 millones, como consecuencia de que las entregas a cuenta efectuadas en aquellos años fueron
mayores en dicha cantidad a los resultados de la liquidación correspondiente. En la contabilidad
nacional, estos saldos a favor del Estado se imputaron como recursos no financieros devengados en
los respectivos ejercicios. En términos de caja se acordó en ambos casos un aplazamiento. En
consecuencia, esta diferencia de imputación temporal es la que origina que a finales de abril de 2014
se haya practicado un ajuste negativo de 1.593 millones por las cuotas correspondientes ingresadas
en caja y a finales de abril del año 2013 un ajuste también negativo por el mismo importe.
Liquidación del Sistema de Financiación CCLL. Al igual que en el caso anterior de las
CCAA, la liquidación definitiva del Sistema de financiación de las CCLL correspondiente al año 2008 y
al 2009 practicadas en 2010 y 2011, respectivamente, generaron unos saldos a favor del Estado por
importe 1.464 millones y de 3.881 millones, como consecuencia de que las entregas a cuenta
efectuadas en aquel año fueron mayores en dicha cantidad a los resultados de la liquidación
correspondiente. En la contabilidad nacional, estos saldos, a favor del Estado se imputaron como
recursos no financieros devengados en los respectivos ejercicios. En términos de caja, se acordó en
los dos casos el aplazamiento del ingreso. En consecuencia, esta diferencia de imputación temporal es
la que origina que a finales de abril de 2014 se haya practicado un ajuste negativo de 213 millones
por las cuotas correspondientes ingresadas en caja. A finales de abril del año 2013 el ajuste
practicado fue también negativo y por importe de 169 millones.
57
Comisiones de avales. Las operaciones de comisiones de avales efectuadas en base a lo
dispuesto en el Real Decreto Ley 7/2008, se registran en la contabilidad de caja atendiendo al
momento de concertación del aval y cobro de la comisión, mientras que en términos de la
contabilidad nacional estas operaciones han de ser imputadas atendiendo al criterio de devengo de la
comisión a lo largo de la vida del aval. Hasta finales de abril de 2014 se ha efectuado un ajuste
positivo de 462 millones y hasta finales del mismo periodo de 2013 un ajuste también positivo por
importe de 370 millones.
Intereses del Fondo de Liquidez Autonómico (FLA). El Fondo de Liquidez Autonómico fue
creado por el Real Decreto-ley 21/2012, de 13 de julio, de medidas de liquidez de las
Administraciones públicas y en el ámbito financiero. Dicho Fondo, como indica el propio Real
Decreto-Ley se constituye como: “un mecanismo de apoyo a la liquidez a las Comunidades
Autónomas, de carácter temporal y voluntario, que permita atender los vencimientos de la deuda de
las Comunidades Autónomas, así como obtener los recursos necesarios para financiar el
endeudamiento permitido por la normativa de estabilidad presupuestaria”.
El Estado nutre dicho Fondo con una aportación desde el presupuesto del Estado, que a su vez
financia con deuda, para prestárselo a las Comunidades Autónomas que acudan al mismo para así
obtener una financiación en mejores condiciones que si cada una de ellas acudiera al mercado.
Hasta finales de abril de 2014 se ha practicado un ajuste negativo en contabilidad nacional respecto
al saldo de caja por importe de 160 millones. Este resultado se debe a que hasta finales del mes de
abril los cobros del Estado a las Comunidades Autónomas por intereses del FLA han sido de 756
millones, de los cuales, de los cuales 160 millones ya fueron imputados como ingresos en
contabilidad nacional en el ejercicio anterior, por tanto es necesario hacer un ajuste negativo por este
importe. En abril de 2013 el ajuste fue positivo por 304 millones de ingresos devengados en aquel
momento pero que todavía no se había cobrado.
Intereses del Fondo para la Financiación de los Pagos a los Proveedores (FFPP). El
Fondo para la Financiación de los Pagos a Proveedores constituye otro de los mecanismos
extraordinarios puestos en marcha para mejorar la situación financiera tanto de las Comunidades
Autónomas como de Las Corporaciones Locales. Estos subsectores podrán hacer frente al pago
deudas ya adquiridas con proveedores que reunieran determinadas condiciones, endeudándose no
ellos directamente en el mercado sino acudiendo a préstamos que a su vez ha concertado
previamente el Estado con las entidades de Crédito.
Hasta finales de abril de 2014, en términos de devengo económico se han imputado como ingresos
del Estado en la rúbrica de intereses 103 millones correspondientes a intereses de los préstamos
utilizados a través de este mecanismo de financiación y que todavía no se han cobrado y por tanto,
58
se ha practicado un ajuste positivo en contabilidad nacional respecto al saldo de caja por importe de
103 millones.
Intereses del Fondo de Reestructuración Ordenada Bancaria (FROB). El Fondo de
Reestructuración Ordenada Bancaria es un Organismo de la Administración Central creado para la
gestión del rescate bancario. Este Organismo se encarga entre otras operaciones de las ayudas
financieras concedidas a las entidades de crédito a través del préstamo MEDE recibido de la UE,
39.468 millones en 2012 y 1.865 millones en 2013 (41.333 millones en total). Estos préstamos
devengan un bajo interés que las entidades pagan al Estado a través del FROB.
Hasta finales de abril de 2014 los intereses devengados en contabilidad nacional han sido mayores a
los contabilizados en caja por importe de 25 millones, por tanto es necesario practicar un ajuste
positivo por 25 millones.
Obligaciones de ejercicios anteriores. Hasta finales de abril de 2014 se han reconocido
obligaciones con cargo al presupuesto del año por importe de 397 millones, operaciones que ya
fueron imputadas como gastos en contabilidad nacional en ejercicios anteriores, siguiendo el criterio
de devengo económico, por lo que se ha practicado el correspondiente ajuste positivo al saldo de caja
por dicho importe de 397 millones. Hasta finales de abril de 2013 se reconocieron obligaciones con
cargo al presupuesto de dicho año por importe de 2.002 millones, de los cuales, 1.570 millones
corresponden a transferencias a la seguridad social. El ajuste que ha sido necesario practicar ha sido
positivo por importe de 2.002 millones.
Otros ajustes netos. Se incluyen otros ajustes correspondientes a diversas operaciones de
distinta naturaleza, cuya importancia cuantitativa individual es de menor significación, y que se deben
a los diferentes criterios de valoración e imputación aplicados en los criterios de caja y de contabilidad
nacional. El conjunto de estos ajustes hasta finales del mes de abril de 2014 ha tenido una incidencia
positiva en el saldo de la contabilidad nacional por un importe neto de 300 millones respecto al saldo
de caja no financiero; a finales de abril de 2013 el ajuste neto fue negativo por importe de 1.196
millones.
59
VI. RECURSOS Y EMPLEOS NO FINANCIEROS DEL ESTADO
La información suministrada en este apartado muestra los aspectos más destacados relativos a la
evolución y estructura de los recursos y empleos no financieros del Estado en el primer cuatrimestre
de 2014 y su comparación con los datos del mismo periodo del ejercicio anterior. Todas las
operaciones han sido valoradas de acuerdo a la aplicación de las normas y criterios establecidos por
el Sistema Europeo de Cuentas (SEC 95).
RECURSOS NO FINANCIEROS
Los recursos no financieros del Estado hasta finales de abril de 2014 han sido 41.834 millones, con
un aumento del 9,9% respecto al mismo periodo de 2013. Este resultado se debe, principalmente, al
aumento de los ingresos por impuestos que han pasado de 30.476 millones a finales de abril de 2013
a 33.980 millones en el mismo periodo del año en curso.
Recursos no financieros del Estado
A finales del mes de abril
En porcentaje del PIB
2
1
0
2013
2014
Impuestos s/ la producción e importaciones
Impuestos ctes s/ la renta, el patrimonio..
Cotizaciones sociales
Otros recursos
Los impuestos sobre la producción y las importaciones con 15.573 millones han aumentado un
12,6%. Del importe de esta rúbrica, 12.134 millones corresponden al IVA, que ha aumentado respecto
a abril de 2013 un 8,1% y 3.439 millones a los demás impuestos sobre la producción y las
importaciones, en los que se incluyen los impuestos creados por la Ley 15/2012 de sostenibilidad
financiera y las subastas de derechos de emisión de gases de efecto invernadero, con una
recaudación conjunta en el primer cuatrimestre de 742 millones, mientras que en el mismo periodo de
60
2013 se habían recaudado 43 millones. Destacan los impuestos sobre hidrocarburos, que han
aumentado un 20,9% con un total de recursos de 1.245 millones, una vez descontados los recursos
derivados de la ley de sostenibilidad energética, por importe de 135 millones.
RECURSOS NO FINANCIEROS DEL ESTADO
A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y EN PORCENTAJES
CONCEPTOS
MILLONES DE EUROS
2013
- Producción de mercado y pagos por otra producción no
de mercado
2014
TASA DE
VARIACION
PORCENTAJE DEL PIB
2013
2014
365
337
-7,7
0,04
0,03
13.827
15.573
12,6
1,35
1,50
11.220
12.134
8,1
1,10
1,17
Otros impuestos
2.607
3.439
31,9
0,25
0,33
- Rentas de la propiedad
3.139
3.383
7,8
0,31
0,33
Intereses
1.146
1.670
45,7
0,11
0,16
Dividendos y otras rentas
1.993
1.713
-14,0
0,19
0,16
- Impuestos sobre la producción y las importaciones
IVA
- Impuestos corrientes sobre la renta, el patrimonio,..
16.609
18.361
10,5
1,62
1,76
- Cotizaciones sociales
2.912
3.109
6,8
0,28
0,30
- Transferencias corrientes entre administraciones
públicas
2.466
2.263
-8,2
0,24
0,22
821
599
-27,0
0,08
0,06
-2.074
-1.791
-13,6
-0,20
-0,17
38.065
41.834
9,9
3,72
4,02
1.022.988
1.040.609
1,7
-
-
- Otras transferencias corrientes
- Transferencias de capital
TOTAL RECURSOS NO FINANCIEROS
PIB utilizado
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio, etc. han sido 18.361 millones, con un
aumento del 10,5%. Dentro de esta rúbrica se incluye el IRPF con unos ingresos devengados de
11.478 millones, 688 millones más que en el primer cuatrimestre de 2013; El Impuesto de
Sociedades, con un devengo de 6.497 millones crece respecto a 2013 en 1.089 millones
Las rentas de la propiedad han sido 3.383 millones, con un avance del 7,8%. Este resultado se debe
al aumento de los intereses que, con 1.670 millones, se han incrementado en 524 millones, de los
cuales 292 millones corresponden a los mayores intereses devengados del FLA, con un total de 596
millones en 2014 y de 304 millones en 2013; 159 millones proceden de los intereses de los préstamos
del Fondo para la Financiación de los Pagos a Proveedores (FFPP) y 30 millones a los intereses de
préstamos del FROB; en estos dos casos no se registró ningún ingreso en el primer trimestre de
2013. Estos aumentos se han compensado con los menores ingresos procedentes de dividendos y
61
otras rentas, que han caído un 14,0 %, debido a los menores dividendos del Banco de España, 1.447
millones en 2014 y 1.728 millones en 2013.
Los ingresos por transferencias corrientes y de capital entre AAPP han sido de 2.268 millones en
2014 un 8,1% menos que en 2013 debido a que en aquel año se produjeron ingresos por comisiones
pagadas por el FROB al Estado por el préstamo MEDE por importe de 208 millones. Dentro de los
otros ingresos se incluye el ajuste por recaudación incierta por un importe negativo de 2.065 millones,
229 millones menos que en el mismo periodo de 2013.
EMPLEOS NO FINANCIEROS
Hasta finales del primer cuatrimestre del año en curso, los empleos no financieros del Estado han
sido 56.003 millones, con un aumento del 1,2% respecto al mismo cuatrimestre de 2013. Los empleos
corrientes, con 53.536 millones, han aumentado un 1,3%, debido, principalmente, al gasto de
financiación del déficit eléctrico por importe de 877 millones y sin correspondencia en el primer
cuatrimestre de 2013; si descontamos este efecto los empleos corrientes serían de 52.659 millones
con un descenso del 0,3%. Los empleos de capital han descendido un 1,5%, con un total de 2.467
millones.
Empleos no financieros del Estado (PDE)
En millones de euros
12.000
175.000
150.000
125.000
10.000
EMPLEOS CORRIENTES (PDE)
EMPLEOS DE CAPITAL
8.000
100.000
6.000
75.000
4.000
50.000
2.000
25.000
0
0
E F M A M J J A S O N D
2014
E F M A M J J A S O N D
2013
Los intereses devengados han aumento un 6,6% con 9.734 millones. Esta situación se debe a que la
deuda del Estado según el Protocolo de Déficit Excesivo se ha incrementado desde finales de abril
de 2013 a finales de abril de 2014 en un 8,8%, no obstante, este aumento se ha compensado en
parte con la reducción del coste de remuneración en el mismo periodo (el tipo interés medio de la
deuda en circulación era en abril de 2013 del 3,84% y en abril de 2014 es del 3,67%) debido a que los
62
tipos de interés efectivos a los que se ha ido emitiendo la deuda nueva han ido descendiendo, como
ejemplo indicar que en el mes de abril de 2014 la deuda nueva se ha emitido a un tipo de interés
efectivo medio del 1,71% y en abril de 2013 el tipo interés efectivo medio fue del 2,30%.
EMPLEOS NO FINANCIEROS DEL ESTADO (PDE)
A FINALES DEL MES DE ABRIL
EN MILLONES DE EUROS Y EN PORCENTAJES
MILLONES DE EUROS
2013
2014
TASA DE PORCENTAJE DEL PIB
VARIACIÓN
2013
2014
- Consumos intermedios
1.441
1.157
-19,7
0,14
0,11
- Remuneración de asalariados
5.666
5.660
-0,1
0,55
0,54
0,01
0,09
- Subvenciones
77
924 -
- Intereses (PDE)
9.131
9.734
6,6
0,89
0,94
- Prestaciones sociales distintas de
las transferencias sociales en especie
3.487
3.618
3,8
0,34
0,35
196
152
-22,4
0,02
0,01
27.756
26.870
-3,2
2,71
2,58
291
394
35,4
0,03
0,04
4.779
5.017
5,0
0,47
0,48
-
- Transferencias sociales en especie,
suministradas por productores de mercado
- Transferencias corrientes entre AAPP
- Cooperación internacional corriente
- Otras transferencias corrientes
- Otros empleos corrientes
12
10
-16,7
-
Empleos corrientes (PDE)
52.836
53.536
1,3
5,16
5,14
- Formación bruta de capital
1.285
1.271
-1,1
0,13
0,12
- Transferencias de capital entre AAPP
1.094
1.055
-3,6
0,11
0,10
119
142
19,3
0,01
0,01
6
-1
-
0,00
2.504
2.467
-1,5
0,24
0,24
55.340
56.003
1,2
5,41
5,38
-
-
- Ayudas a la inversión y otras
transferencias de capital
- Adquisiciones menos cesiones de
activos no financieros no producidos
Empleos de capital
TOTAL EMPLEOS NO FINANCIEROS (PDE)
PIB utilizado
1.022.988 1.040.609
-
-
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Las prestaciones sociales distintas de las transferencias sociales en especie han aumentado un
3,8%, con un total de 3.618 millones, de los cuales, 3.519 millones corresponden a pensiones de
clases pasivas, que han avanzado un 4,2%; las otras transferencias corrientes han aumentado un
5,0% por las mayores transferencias al sector exterior y la aportación por recurso propio basado en la
RNB; el gasto en cooperación internacional corriente, 103 millones más que en el mismo periodo de
2013.
63
Estos aumentos se han compensado con la caída del 19,7% de los consumos intermedios, debido al
descenso en el gasto devengado en armamento militar, que ha pasado de 402 millones en 2013 a
165 millones en 2014, y del 3,2% de las transferencias corrientes entre administraciones públicas que
ha supuesto en términos nominales una caída de 886 millones.
Las transferencias a las Administraciones de Seguridad Social descienden un 3,5% con un gasto de
11.522 millones, de los cuales, 4.862 millones corresponden a las transferencias al SPEE, 1.162
millones menos que hasta finales de abril de 2013 en el que el ritmo de ejecución fue mayor y 6.660
millones han sido transferencias al Sistema de Seguridad Social, 742 millones más que en 2013.
Las transferencias a las CCAA, con un importe de 8.972 millones han descendido en 292 millones,
debido, principalmente, a las menores entregas a cuenta, por el Fondo de Suficiencia y por el Fondo
de Garantía, con un descenso conjunto de 335 millones y un volumen transferido de 5.140 millones.
Las transferencias a las CCLL han sido de 4.809 millones un 4,0% menos que en 2013, debido
también a las menores entregas a cuenta por su participación en los ingresos del Estado que, con
4.762 millones, se han reducido en un 3,7%.
Dentro de los empleos de capital, la formación bruta de capital es de 1.271 millones un 1,1% menos
que en 2013. Dentro de esta rúbrica se incluye la inversión directa realizada por el Estado que ha
disminuido en 143 millones con un total de 441 millones, mientras que el gasto imputado por
desestacionalización es mayor en 2014 en 124 millones con un total de 837 millones.
Las transferencias de capital entre administraciones públicas han sido 1.055 millones con un
descenso de del 3,6% y la ayuda a la inversión y otras transferencias de capital con 142 millones han
aumentado un 19,3%.
64
ANEXO ESTADÍSTICO
Déficit de caja y necesidad de endeudamiento
En millones de euros
Déficit de caja
Ingresos
no
financieros
Pagos
no
financieros
Variación neta de activos financieros
Déficit (-) o Acciones
superávit (+) y particide caja no paciones
financiero
Préstamos
Aportaciones patrimoniales
Efectivo y
depósitos
c/c
Depósitos
en instituciones
financieras
Necesidad
(-) o
capacidad
(+) de
endeudamiento
Otros
activos
financieros
Total
9
968
10=4 a 9
29.027
11=3-10
-31.845
2
132.153
171.669
3=1-2
-2.818
4
1.119
5
1.064
6
15.154
C
4.337
8
6.385
2009
1
129.335
102.038
-69.631
3.123
7.960
18.822
-4.197
3.083
214
29.005
-98.636
2010
2011
2012
2013
127.337
104.145
123.344
121.118
179.572
151.095
152.357
160.796
-52.235
-46.950
-29.013
-39.678
1.250
1.400
1.092
1.188
3.555
2.059
37.766
19.006
3.715
-4.999
22.750
27.049
-5
-75
2.275
-2.400
4.112
1.793
2.109
-12.316
1.189
264
2.094
1.793
13.816
442
68.086
34.320
-66.051
-47.392
-97.099
-73.998
5.789
17.449
24.143
40.648
42.783
45.572
67.708
66.612
79.174
101.880
107.791
121.118
21.041
32.860
42.984
58.052
67.867
82.921
103.482
111.798
120.934
135.434
145.499
160.796
-15.252
-15.411
-18.841
-17.404
-25.084
-37.349
-35.774
-45.186
-41.760
-33.554
-37.708
-39.678
347
347
890
925
926
926
961
1.055
1.055
1.080
1.171
1.188
-113
1.485
1.458
1.444
1.372
1.363
1.023
1.033
1.078
1.114
16.605
19.006
156
2.290
6.174
13.863
13.895
13.905
15.610
16.915
16.964
23.193
22.834
27.049
-1.910
-2.400
-2.301
-2.400
-2.401
-2.402
-2.267
-2.401
500
-300
-4.034
11.314
15.142
5.749
14.627
6.860
5.124
-1.310
7.880
5.269
-8.639
-12.316
-3.143
-4.906
-3.356
-3.708
-3.733
-3.523
-2.961
-4.500
-4.097
-836
-1.162
1.793
-8.697
8.130
18.007
15.873
24.686
17.129
17.490
10.792
23.380
29.520
30.809
34.320
-6.555
-23.541
-36.848
-33.277
-49.770
-54.478
-53.264
-55.978
-65.140
-63.074
-68.517
-73.998
5.221
21.313
28.087
41.528
21.077
32.705
42.458
56.629
-15.856
-11.392
-14.371
-15.101
471
502
744
749
-532
-578
-592
-589
6
2.312
4.569
11.381
-706
11.540
11.279
-1.625
-2.374
-8.518
-3.726
-3.651
-3.135
5.258
12.273
6.265
-12.721
-16.650
-26.644
-21.366
2008
2013
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
-2.400
2014
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
-1
Fuente: IGAE
66
Variación neta de pasivos financieros
En millones de euros
Obligaciones
y Bonos
Letras del Tesoro
A seis
meses
y un año
2008
2009
2010
2011
2012
2013
1
29.411
81.640
59.837
50.182
65.870
65.883
2
26.019
34.425
-15.333
-2.618
-5.538
17.959
4.239
14.813
26.875
22.909
38.531
46.520
43.445
47.288
55.543
50.873
59.820
65.883
859
4.890
3.241
5.883
7.615
6.444
9.896
7.159
8.693
9.592
7.822
17.959
7.892
19.632
30.280
27.848
-705
-3.763
-6.409
-10.466
A dieciocho
meses
3
-6.715
18.743
2.252
-18
-12.197
Créditos
del Banco
de España
Otros
créditos del
interior
Créditos y
deuda en
moneda
extranjera
Otros
pasivos
netos
Variación
neta de
pasivos
financieros
5
6
7
8
Total
4=2+3
19.304
34.425
3.410
-366
-5.556
5.762
-583
-583
-583
-583
-702
-973
-728
-97
519
-136
39.468
2.866
-876
1.312
-704
-1.270
-2.497
204
1.246
-411
3.572
-435
516
256
9=1+(4 a 8)
47.774
116.286
66.051
47.392
97.099
73.998
3.307
4.890
3.210
4.331
6.063
4.892
8.344
5.607
7.141
8.040
6.270
5.762
-972
-972
-972
-972
-972
-972
-972
-972
-973
1.865
1.865
1.835
1.835
1.797
1.797
2.421
2.400
2.400
2.401
2.866
1.493
1.495
1.495
1.495
1.495
204
204
204
204
204
204
-991
480
3.403
3.679
2.818
746
446
1.430
824
2.529
794
256
6.555
23.541
36.848
33.277
49.770
54.478
53.264
55.978
65.140
63.074
68.517
73.998
-705
-3.763
-6.409
-10.466
-
198
502
-470
-
5.534
583
2.271
4.454
12.721
16.650
26.644
21.366
2013
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
2.448
-31
-1.552
-1.552
-1.552
-1.552
-1.552
-1.552
-1.552
-1.552
-12.197
2014
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Fuente: IGAE
67
Derechos reconocidos del presupuesto del Estado
En millones de euros
Impuestos
directos
y
cotizaciones
sociales
Impuestos
indirectos
2008
2009
2010
1
76.109
57.200
62.706
2
41.021
31.248
54.904
2011
57.249
37.514
2012
55.697
26.334
2013
64.904
37.854
-1.203
4.755
6.904
9.160
20.545
16.786
29.520
34.834
33.689
40.103
54.110
64.904
5.773
8.108
10.613
16.919
Tasas y
otros
ingresos
Transferencias
corrientes
Ingresos
patrimoniales
3
4
5
Total
7.201
5.519
2.343
3.110
3.295
6.515
6= 1 a 5
133.725
108.758
134.763
6.043
4.343
7.014
10.278
31.989
6.646
9.167
8.716
-2.323
5.307
5.977
7.068
16.453
13.521
18.733
22.775
19.395
25.611
31.236
37.854
726
1.301
2.197
3.648
5.244
5.590
6.147
6.447
6.925
7.657
8.137
9.167
-414
11.250
13.059
15.931
1.429
2.182
3.228
4.962
6.284
11.496
8.295
Enajenac.
Inversiones
reales
Transferencias de
capital
7
8
Total
Total
derechos
reconocidos
9= 7+ 8
10 = 6 + 9
684
134.409
613
109.371
873
135.636
163
133
168
521
480
705
112.163
194
482
676
112.839
130.944
152
671
823
131.767
6.695
127.336
331
390
721
128.057
491
1.000
1.660
2.155
2.838
3.457
5.083
5.563
6.173
7.012
7.639
8.716
65
80
1.815
1.863
2.150
2.257
2.354
2.749
2.784
3.159
3.197
6.695
-2.244
12.443
18.553
23.894
47.230
41.611
61.837
72.368
68.966
83.542
104.319
127.336
11
21
43
67
88
99
127
145
311
334
334
331
8
12
19
58
97
176
178
225
248
254
265
390
19
33
62
125
185
275
305
370
559
588
599
721
-2.225
12.476
18.615
24.019
47.415
41.886
62.142
72.738
69.525
84.130
104.918
128.057
512
1.018
1.646
2.194
49
835
2.387
2.476
7.348
23.393
30.932
42.482
19
47
55
67
1
5
41
209
20
52
96
276
7.368
23.445
31.028
42.758
2013
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
2014
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Fuente: IGAE
68
Recaudación por operaciones no financieras del Estado
En millones de euros
Impuestos Impuestos
directos
indirectos
y
cotizaciones
sociales
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Tasas y
otros
ingresos
Transferencias
corrientes
Ingresos
patrimoniales
Total
Enajenac.
Inversiones reales
Transferencias
de capital
Total
7
8
1
74.096
54.096
59.262
53.382
52.053
62.018
2
39.229
28.664
51.825
34.644
23.590
35.777
3
5.286
9.888
6.570
4.241
8.226
7.188
4
7.168
5.553
2.343
4.220
32.112
8.688
5
3.112
3.293
6.515
7.012
6.646
6.685
6=1 a 5
128.891
101.494
126.515
103.499
122.627
120.356
6.304
6.759
8.943
18.971
17.913
17.956
32.152
31.722
37.774
52.167
54.918
62.018
-1.647
8.721
9.443
14.125
15.577
17.159
22.956
21.175
26.342
32.826
34.966
35.777
537
863
1.606
2.897
3.938
4.220
4.633
4.877
5.204
5.828
6.287
7.188
491
1.001
1.661
2.168
2.844
3.463
5.082
5.584
6.193
7.010
7.638
8.688
67
82
1.818
1.865
2.151
2.260
2.353
2.742
2.753
3.136
3.174
6.685
4.638
7.217
9.509
16.901
-1.202
10.492
11.710
15.339
1.183
1.730
2.537
4.034
511
1.018
1.540
2.190
83
874
2.394
2.540
Otros
ingresos
sin
clasificar
Total
ingresos
recaudados
10
11=6+9+10
-234
129.335
-61
102.038
-17
127.337
-1
104.145
-92
123.344
76
121.118
157
125
134
165
138
296
521
480
705
482
671
390
9=7+8
678
605
839
647
809
686
5.752
17.426
23.471
40.026
42.423
45.058
67.176
66.100
78.266
100.967
106.983
120.356
9
17
47
67
74
92
102
108
282
297
305
296
8
12
20
59
97
176
178
225
247
254
277
390
17
29
67
126
171
268
280
333
529
551
582
686
20
-7
605
496
189
246
254
179
379
362
226
76
5.789
17.448
24.143
40.648
42.783
45.572
67.710
66.612
79.174
101.880
107.791
121.118
5.213
21.331
27.690
41.004
10
21
29
41
1
5
41
209
11
26
70
250
-3
-44
327
274
5.221
21.313
28.087
41.528
2013
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
2013
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Fuente: IGAE
69
Recaudación por impuestos directos e indirectos
En millones de euros
Impuestos directos y cotizaciones sociales
Renta de Renta de Renta de Cotizalas persocieno resi- ciones
sonas
dades
dentes sociales
físicas
(CDP)
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Otros
5
Impuestos indirectos
Total
IVA
IVA
Importa- Operac.
ciones
interiores
Especiales
Tráfico
exterior
Primas
de
seguros
Otros
Total
12
18
15
44
14
115
85
13=7 a 12
39.229
28.664
51.825
34.644
23.591
35.777
1
43.413
30.432
39.326
33.544
26.532
37.924
2
27.301
20.188
16.198
16.611
21.435
19.964
3
2.262
2.342
2.564
2.040
1.708
1.416
4
1.013
1.060
1.085
1.068
1.058
977
107
74
89
119
1.320
1.737
6=1 a 5
74.096
54.096
59.262
53.382
52.053
62.018
7
9.239
6.242
7.822
8.833
8.775
9.382
8
15.684
9.542
30.664
16.522
7.609
16.120
9
11.220
10.141
10.338
6.325
4.285
7.554
10
1.566
1.318
1.522
1.531
1.429
1.311
11
1.502
1.406
1.435
1.419
1.378
1.325
6.462
8.488
10.457
15.417
14.501
14.452
25.453
22.811
27.692
32.929
36.019
37.924
-1.131
-2.248
-2.158
2.347
2.111
2.028
4.101
6.884
7.352
15.818
15.261
19.964
864
299
333
829
472
547
1.445
757
1.021
1.595
1.190
1.416
100
202
283
333
393
471
554
661
727
817
887
977
9
18
28
45
436
458
599
609
982
1.008
1.561
1.737
6.304
6.759
8.943
18.971
17.913
17.956
32.152
31.722
37.774
52.167
54.918
62.018
755
1.505
2.269
3.087
3.808
4.576
5.362
6.135
6.911
7.740
8.572
9.382
-3.214
5.822
5.244
8.316
8.314
8.012
11.394
8.080
11.547
16.343
16.782
16.120
592
923
1.230
1.798
2.305
3.216
4.636
5.266
5.845
6.466
7.095
7.554
104
210
324
437
522
616
714
825
956
1.087
1.206
1.311
115
233
340
451
568
679
789
791
1.005
1.112
1.222
1.325
1
28
36
36
60
60
61
78
78
78
89
85
-1.647
8.721
9.443
14.125
15.577
17.159
22.956
21.175
26.342
32.826
34.966
35.777
7.559
10.167
12.313
15.754
-3.161
-3.791
-3.794
-11
136
228
277
356
87
192
278
353
17
421
435
449
4.638
7.217
9.509
16.901
716
1.528
2.320
3.120
-2.859
7.229
7.025
9.184
732
1.253
1.651
2.115
104
229
351
464
105
231
335
428
22
28
28
-1.202
10.492
11.710
15.339
2013
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
2014
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Fuente: IGAE
70
Modificaciones de crédito. Operaciones no financieras
En millones de euros
2009
2010
2011
2012
2013
Créditos
iniciales
Extraordinarios
y
suplementarios
Ampliaciones
de
créditos
Incorporación
de
remanentes
Otras
modificaciones
Total modificaciones
de crédito
Total créditos
finales
1
2
3
4
5
6=2 a 5
7=1+6
157.904
185.036
150.056
152.630
165.087
21.610
1.025
4.911
6.590
10.579
2.950
1.344
9.301
1.739
1.680
2.772
708
441
234
361
-2.157
-4.215
-5.543
-3.524
-12.315
25.175
-1.138
9.110
5.039
305
183.079
183.898
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165.087
165.087
165.087
165.087
165.087
165.087
165.087
165.087
165.087
165.087
165.087
165.087
28
223
228
7.526
7.533
7.607
10.098
10.395
10.579
531
643
643
929
929
929
929
1.125
1.680
174
174
195
221
220
361
361
361
361
361
361
-94
-26
-527
-694
-617
-1.158
-1.157
-1.182
-1.151
-11.559
-12.315
80
148
227
393
474
7.658
7.666
7.715
10.237
322
305
165.087
165.167
165.235
165.314
165.480
165.561
172.745
172.753
172.802
175.324
165.409
165.392
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164.849
164.849
164.849
175
176
176
226
57
647
124
233
23
58
30
-649
198
234
387
457
165.047
165.083
165.236
165.306
2013
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
2014
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Fuente: IGAE
71
Créditos finales no financieros del Estado
Clasificación económica
En millones de euros
Gastos de
personal
2009
2010
2011
2012
2013
Gastos
corrientes
en bienes
y servicios
Gastos
financieros
Transferencias
corrientes
Total opera- Fondo de Inversiones Transfe- Total opera- Total créditos
reales
rencias de ciones de
ciones
contingenfinales
capital
corrientes
cia
capital
1
17.253
17.535
16.839
16.570
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2
5.177
4.686
4.273
3.810
3.394
3
17.797
20.755
23.641
26.697
28.575
4
118.145
114.750
98.093
97.427
101.468
5=1 a 4
158.372
157.726
142.845
144.504
149.311
259
1.082
29
303
68
7
11.661
9.961
6.645
7.561
5.588
8
12.787
15.129
9.647
5.301
10.425
9=7+8
24.448
25.090
16.292
12.862
16.013
10=5+6+9
183.079
183.898
159.166
157.669
165.392
15.847
15.868
15.869
15.916
15.909
15.907
15.939
15.939
15.903
15.919
15.938
15.874
2.857
2.888
2.912
3.126
3.164
3.186
3.287
3.285
3.328
3.352
3.386
3.394
38.615
38.615
38.615
38.615
38.624
38.624
38.640
38.640
38.640
38.639
28.495
28.575
93.575
93.755
93.723
93.804
94.221
94.259
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100.479
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158.343
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158.591
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149.311
2.595
2.422
2.422
1.841
1.508
1.504
927
926
847
746
320
68
3.903
3.924
3.961
4.253
4.280
4.301
5.468
5.478
5.481
5.569
5.583
5.588
7.695
7.695
7.733
7.759
7.774
7.780
8.004
8.006
8.085
10.418
10.457
10.425
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11.694
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12.054
12.081
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13.484
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16.013
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172.753
172.802
175.324
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165.392
15.796
15.796
15.800
15.828
2.968
2.974
3.005
3.186
36.616
36.616
36.616
36.616
94.619
94.621
94.714
94.925
149.999
150.007
150.135
150.555
2.666
2.666
2.665
1.859
3.272
3.301
3.312
3.650
9.110
9.109
9.124
9.242
12.382
12.410
12.436
12.892
165.047
165.083
165.236
165.306
6
2013
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
2014
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Fuente: IGAE
72
Obligaciones reconocidas no financieras del Estado
Clasificación económica
En millones de euros
Gastos de
personal
2009
2010
2011
2012
2013
1
17.083
16.938
16.623
15.448
15.708
Gastos
corrientes
en bienes
y servicios
2
Gastos
financieros
Transferencias
corrientes
Total operaciones
corrientes
Inversiones
reales
Transferencias de
capital
Total operaciones de
capital
Total obligaciones
reconocidas
4.965
4.451
4.041
3.529
3.190
3
17.652
19.641
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28.410
4
117.095
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97.495
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101.314
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10.625
8.070
6.163
7.195
5.457
7
11.840
13.663
7.878
4.658
7.163
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21.733
14.041
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9=5+8
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175.514
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153.589
161.242
1.039
2.333
3.392
4.681
5.836
7.790
8.942
10.089
11.260
12.419
13.704
15.708
35
169
389
626
887
1.156
1.379
1.568
1.765
2.087
2.379
3.190
7.721
7.947
8.154
12.604
12.709
13.390
21.917
22.179
22.476
27.795
27.985
28.410
6.913
18.992
24.183
32.258
38.445
50.494
61.913
64.866
71.694
79.673
84.143
101.314
15.708
29.441
36.118
50.169
57.877
72.830
94.151
98.702
107.195
121.974
128.211
148.622
2
214
389
621
837
1.049
1.354
1.688
2.105
2.508
3.148
5.457
96
403
717
1.004
1.339
1.630
2.124
2.933
3.445
4.078
4.419
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617
1.106
1.625
2.176
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3.478
4.621
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6.586
7.567
12.620
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51.794
60.053
75.509
97.629
103.323
112.745
128.560
135.778
161.242
860
2.330
3.653
4.676
18
111
321
638
8.533
8.789
9.192
13.964
7.787
15.848
22.628
30.285
17.198
27.078
35.794
49.563
1
70
224
456
180
602
1.077
2.292
181
672
1.301
2.748
17.379
27.750
37.095
52.311
2013
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
2014
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Fuente: IGAE
73
Pagos realizados no financieros del Estado
Clasificación económica
En millones de euros
Gastos de
personal
2009
2010
2011
2012
2013
Gastos
corrientes
en bienes
y servicios
Gastos
financieros
Transferencias
corrientes
Total operaciones
corrientes
Inversiones Transfereales
rencias de
capital
Total opera- Otros pagos Total pagos
ciones de sin clasificar no financapital
cieros
1
16.986
16.920
16.634
15.556
15.640
2
4.858
4.632
4.319
3.528
3.200
3
17.650
19.638
22.204
26.055
28.407
4
121.997
114.710
90.678
95.539
101.155
5=1 a 4
161.491
155.900
133.835
140.678
148.402
6
10.466
8.782
6.895
6.762
5.930
7
17.362
14.890
10.365
4.917
6.464
8=6+7
27.828
23.672
17.260
11.679
12.394
1.169
2.301
3.532
4.590
5.959
7.983
9.138
10.286
11.352
12.673
13.803
15.640
215
323
515
771
1.014
1.270
1.529
1.727
1.915
2.199
2.496
3.200
7.709
7.947
8.093
12.591
12.713
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21.921
22.186
22.479
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27.985
28.407
10.314
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44.528
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54.954
64.214
78.844
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114.196
127.483
136.545
148.402
1.022
1.192
1.459
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1.931
2.116
2.405
2.771
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3.579
4.149
5.930
612
789
1.173
1.400
1.722
1.961
2.503
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3.692
4.372
4.805
6.464
1.233
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284
438
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8.519
8.731
9.190
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26.117
33.462
18.963
30.105
39.494
53.185
630
643
798
1.055
1.484
1.957
2.166
2.389
9
-
10=5+8+9
189.319
179.572
151.095
152.357
160.796
1.634
1.981
2.632
3.098
3.653
4.077
4.908
6.015
6.738
7.951
8.954
12.394
-
21.041
32.860
42.984
58.052
67.867
82.921
103.482
111.798
120.934
135.434
145.499
160.796
2.114
2.600
2.964
3.444
-
21.077
32.705
42.458
56.629
2013
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
2014
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Fuente: IGAE
74