Las adecuaciones presupuestarias, por su trámite de autorización

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
REGISTRO Y CONTROL DE LAS ADECUACIONES PRESUPUESTARIAS
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I.
OBJETIVO
 Autorizar las adecuaciones presupuestarias que permitan dotar de la flexibilidad
necesaria al ejercicio de los recursos y contribuir al cumplimiento de los programas a
cargo de las diferentes Unidades Administrativas (Centros de Costo) del Instituto
Nacional de las Mujeres (Inmujeres).
II.
ALCANCE
 Aplica a las gestiones de trámite, registro, clasificación y consolidación de las
adecuaciones presupuestarias conforme a los requerimientos presentados por las
Unidades Administrativas (Centros de Costo) y la estructura programática del Instituto.
 De conformidad con el artículo 64 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), en vigor, las adecuaciones presupuestarias son
afectaciones al presupuesto autorizado al Instituto.
 Las adecuaciones presupuestarias, por su trámite de autorización, se dividen en
internas y externas. Con fundamento en el artículo 92 del Reglamento de la Ley
Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, las adecuaciones externas
requerirán de la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y
las internas serán responsabilidad de las dependencias y entidades.
Externas
III.
POLÍTICAS
Las adecuaciones presupuestarias externas que se tramitan para la autorización de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público se registran en el Modulo de Adecuaciones
Presupuestarias (MAP), se rigen por lo señalado en el artículo 59 de la LFPRH y 98 y
99 de su Reglamento y consisten, de acuerdo con las estructuras funcionalprogramática, administrativa y económica, en los siguientes traspasos de recursos:
I. Traspasos de recursos de gasto de inversión y obra pública a gasto corriente;
II. Traspasos que impliquen incrementar el presupuesto total regularizable de servicios
personales de la entidad;
III. Cambios a los calendarios de presupuesto no compensados, y
IV. Las modificaciones que afecten los balances primario y de caja.
Internas
Las adecuaciones presupuestarias internas son aquellas no consideradas
anteriormente, por lo que no requieren autorización de la SHCP, para tal efecto con
fundamento en el artículo 58 párrafo tres de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, 97 y 100 de su reglamento. Corresponde al/la titular de la
Unidad Administrativa de la dependencia la autorización de las afectaciones internas.
Bajo éste contexto de conformidad a los artículos 29 fracciones II, IV, V, VIII y X del
Sello
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Elaboró
Revisó
Autorizó
Roberto Ceja León
Titular de la Subdirección de
Programación y Presupuesto
Gabriel Alberto Mejía Gastélum
Titular de la Dirección de Finanzas
Luis Topete Dueñas
Titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas
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Estatuto Orgánico, 42 fracciones II, VI, VII, VIII, IX, X, XI del Reglamento Interior que
rigen al Instituto Nacional de las Mujeres, el titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas por conducto de la Dirección de Finanzas, realizará y
propondrá las adecuaciones presupuestarias internas que permitan dar cumplimiento a
los Programas Institucionales, así como a los objetivos y metas autorizados, de los
supuestos:
 Recursos no ejercidos que determine el Titular del Centro de Costo o Enlace
Administrativo previa conciliación.
 Recursos que no se hayan erogado a los noventa días a partir del término del mes
que se programaron.
 Cubrir el déficit presupuestal de las partidas de gasto, programadas por el Centro de
Costo.
La Dirección de Finanzas informará al/la Titular del Centro de Costo o Enlace
Administrativo por medio de correo electrónico u oficio de la afectación presupuestal a
fin de que se considere dicho movimiento.
Cabe destacar que los recursos antes referidos se utilizarán para actividades
prioritarias del Inmujeres.
 La Dirección General de Programación y Presupuesto Sectorial que corresponda de la
SHCP, autorizará mediante el MAP las adecuaciones presupuestarias externas, con la
participación que corresponda a las Unidades de Servicio Civil y de Política
Presupuestal.
 El trámite de adecuación presupuestaria, se respaldará en la solicitud de las Unidades
Administrativas (Centros de Costo) y se formalizará a través de la Solicitud de
afectación presupuestaria.
 En todo caso, las adecuaciones presupuestarias se sujetarán a lo señalado en los
artículos de la Ley y su Reglamento, en el monto y calendario autorizados y atendiendo
el calendario de fechas límite y las disposiciones que al efecto emita la SHCP.
IV.
RESPONSABILIDADES
 En el ejercicio del presupuesto, la Presidenta del Instituto, a través de la Secretaria
Ejecutiva, así como los(as) servidores(as) públicos(as) autorizados(as) para ejercer
recursos públicos, serán responsables de asegurar que las adecuaciones
presupuestarias cuenten con los recursos suficientes en los saldos de las claves
presupuestarias por modificar, del presupuesto asignado a los Centros de Costo.
 Las y los Titulares de las Unidades Administrativas (Centros de Costo), de acuerdo con
el calendario programático presupuestario autorizado, gestionarán las modificaciones
Sello
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Elaboró
Revisó
Autorizó
Roberto Ceja León
Titular de la Subdirección de
Programación y Presupuesto
Gabriel Alberto Mejía Gastélum
Titular de la Dirección de Finanzas
Luis Topete Dueñas
Titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas
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necesarias a su estructura física financiera, que permita continuar con la operación de
las actividades sustantivas a su cargo.
 El/la Titular de la Dirección de Finanzas vigilará el cumplimiento y apego a la
normatividad de este procedimiento.
 El/la Titular de la Subdirección de Programación y Presupuesto ejecutará el presente
procedimiento.
V.
MARCO NORMATIVO
 Las y los Titulares de las Unidades Administrativas del Instituto, observarán las
disposiciones contenidas en el presente documento y la veracidad de la información
con que se alimente su registro en el Sistema de Control Presupuestal.
 Ley del Instituto Nacional de las Mujeres (D.O.F., 12 de enero de 2001), con sus
reformas y adiciones.
 Reglamento Interior del Instituto Nacional de las Mujeres (D.O.F. 23 de junio del 2005),
con sus reformas y adiciones.
 Estatuto Orgánico del Instituto Nacional de las Mujeres (D.O.F. 17 de septiembre de
2002), con sus reformas y adiciones;
 Manual de Organización Interna del Instituto Nacional de las Mujeres (Acuerdo
INMJG0203056 29 de agosto de 2002 y D.O.F. 04 de noviembre de 2005), con sus
reformas y adiciones;
 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, (D.O.F., 30 de marzo de
2006), con sus reformas y adiciones.
 Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal en curso.
VI.
DEFINICIONES
Sello
F1 P1-SGC Rev. 1
 Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. D.O.F.
28 de Junio de 2006), con sus reformas y adiciones.
 Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal. (D.O.F. 13 de
octubre de 2000), con sus reformas y adiciones.
 Adecuación presupuestaria: Modificación que se realiza durante el ejercicio fiscal a
las estructuras funcional-programática, administrativa y económica del Presupuesto de
Egresos de la Federación, o ajuste a los calendarios financieros y metas del
presupuesto autorizado por la H. Cámara de Diputados que se realiza a través del
documento denominado “Afectación presupuestaria”. Se clasifican en internas y
externas. Las internas no requieren autorizaciones de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, las externas sí.
 Anteproyecto de Presupuesto de Egresos (PEF): La integración de los Programas
Institucionales y sus respectivas previsiones de gasto, señaladas en el Presupuesto de
Egresos, que se realiza para fines de trámite de autorización por el H. Congreso de la
Unión, a través de la Secretaría.
Elaboró
Revisó
Autorizó
Roberto Ceja León
Titular de la Subdirección de
Programación y Presupuesto
Gabriel Alberto Mejía Gastélum
Titular de la Dirección de Finanzas
Luis Topete Dueñas
Titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas
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 Control presupuestario: Se refiere al conjunto de técnicas administrativas para
identificar la disponibilidad presupuestaria en forma previa al compromiso, conocer la
reducción de compromisos y apoyar la estadística presupuestaria por cada uno de los
rubros que componen al registro presupuestario.
 DGPOP: Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
 Presupuesto original (Asignación original): Estimación de gasto autorizada por la H.
Cámara de Diputados en el Presupuesto de Egresos de la Federación, como resultado
de la iniciativa enviada a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para
desarrollar las actividades del Instituto, durante el periodo de un año a partir del primero
de enero.
 Presupuesto modificado autorizado: La asignación presupuestaria para cada uno de
los ramos autónomos, administrativos y generales, así como para las entidades, a una
fecha determinada, que resulta de incorporar, en su caso, las adecuaciones
presupuestarias que se tramiten o informen conforme a lo dispuesto por el artículo 92
del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y
demás disposiciones aplicables, al presupuesto aprobado, y que se expresa a nivel de
clave presupuestaria para los ramos y de flujo de efectivo para las entidades.
 Presupuesto comprometido: Las provisiones de recursos que constituyen las
dependencias y entidades con cargo a su presupuesto aprobado o modificado,
autorizado y con base en el calendario de presupuesto, para atender los compromisos
derivados de las reglas de operación de los programas; celebración de contratos o
convenios; pedidos, o cualquier otra figura que signifique una obligación o posibilidad
de realizar una erogación.
 Presupuesto disponible: Estimación del saldo o remanente de recursos susceptibles
de ser utilizados, el cual resulta de restar a una asignación presupuestaria, las
cantidades ejercidas y comprometidas con cargo a dicha asignación.
 Proceso presupuestario: Se refiere al proceso que inicia con la asignación original, la
adecuación o adición, el compromiso y ejercicio por cada una de las partidas,
conceptos y capítulos que integran el Clasificador por Objeto del Gasto en vigor.
 Reintegros al presupuesto: Son reintegros al presupuesto autorizado, las
devoluciones de recursos que se realizan por pagos en exceso al amparo del
documento presupuestario denominado “Póliza Diaria de Egresos”.
 Unidad administrativa (Centro de Costo): Conjunto de oficinas o funciones
agrupadas bajo la responsabilidad de un(a) titular, facultado(a) para llevar a cabo las
actividades que conduzcan al cumplimiento de objetivos y metas establecidas en los
programas del Instituto.
 MAP: Módulo de Adecuaciones Presupuestales.
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Autorizó
Roberto Ceja León
Titular de la Subdirección de
Programación y Presupuesto
Gabriel Alberto Mejía Gastélum
Titular de la Dirección de Finanzas
Luis Topete Dueñas
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Administración y Finanzas
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REGISTRO Y CONTROL DE LAS ADECUACIONES PRESUPUESTARIAS
VII.
DOCUMENTOS
RELACIONADOS
 N/A
VIII.
FORMATOS
DERIVADOS
 F1_P1-05-DF-SPP Afectación Presupuestaria de Trámite Interno
 F2_P1-05-DF-SPP Afectación Presupuestaria de Trámite Externo
 F3_P1-05-DF-SPP Solicitud de Afectación Presupuestal
IX.No
DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
ACTIVIDAD
RESPONSABLE
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P1-05-DF-SPP
No. Revisión:
6
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TIEMPO
INICIO
En cumplimiento a los objetivos y metas y con el propósito de tener un mejor
desempeño en sus actividades operativas, determina las modificaciones a la
estructura financiera.
1
Titular de las
Identifica los requerimientos y solicita mediante el formato F3_P1-05-DF-SPP
Unidades
“Solicitud de Afectación Presupuestal”, el requerimiento para cubrir sus Administrativas /
Enlace
necesidades y tramita mediante correo electrónico u oficio al/la Titular de la
Dirección de Finanzas y Subdirección de Programación y Presupuesto, el Administrativo del
área
solicitante dará seguimiento a su requerimiento.
En el caso de afectación externa, deberá incluir el análisis del impacto de las
metas en su presupuesto anual, o señalar que no las modifica.
2
Recibe notificación de afectación presupuestal y tramita al Departamento de
Programación.
Titular de las
Dirección de
Finanzas/ y
Subdirección de
Programación y
Presupuesto
1 día
Recibe solicitud y verifica con base en el presupuesto autorizado y en los criterios
establecidos en la materia, conforme a la normatividad aplicable y determina si
procede.
3
Titular del
Departamento de
Programación
¿Procede?
No: Prepara escrito señalando las causas de la devolución, recaba firma del/la
Titular de la Dirección de Finanzas y remite al/la Titular de la Unidad
Administrativa (Centro de Costo). Fin del Procedimiento.
Sello
F1 P1-SGC Rev. 1
Elaboró
Revisó
Autorizó
Roberto Ceja León
Titular de la Subdirección de
Programación y Presupuesto
Gabriel Alberto Mejía Gastélum
Titular de la Dirección de Finanzas
Luis Topete Dueñas
Titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas
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No
ACTIVIDAD
Clave:
P1-05-DF-SPP
No. Revisión:
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RESPONSABLE
TIEMPO
Titular de la
Dirección de
Finanzas/Titular
de la
Subdirección de
Programación y
Presupuesto
Informa la SHCP
Sí: Determina el tipo de adecuación a realizar:
Para el caso de trámite interno, efectúa adecuación, genera el formato F1_P105-DF-SPP Afectación Presupuestaria de Trámite Interno y remite al Titular de la
Subdirección de Programación y Presupuesto. Continúa en actividad 5.
Para el caso de trámite externo: Continúa en actividad 4.
Registra adecuación externa en el Modulo de Adecuaciones Presupuestarias
(MAP), y turna al/la Titular de la Dirección de Finanzas, para su validación y
autorización y tramita a la DGPyP de la SHCP para que resuelva, con la
participación que corresponde a las Unidades de Servicio Civil y de Política
Presupuestal, y comunica la resolución a la solicitud de adecuación presupuestal,
mediante el MAP.
Recibe resolución de la DGPyP, y determina si fue autorizada:
¿Fue autorizada la solicitud de adecuación?
No: Devuelve a la Unidad Administrativa (Centro de Costo) señalando causas del
rechazo. Fin del procedimiento.
Sí: Efectúa adecuación mediante el formato F2_P1-05-DF-SSP Afectación
Presupuestaria de Trámite Externo y afecta registros de la Unidad Administrativa
(Centro de Costo) que corresponda. Continúa en actividad 5.
5
6
7
Revisa, rubrica el formato F1_P1-05-DF-SPP Afectación Presupuestaria de
Titular de la
Trámite Interno o formato F2_P1-05-DF-SSP Afectación Presupuestaria de Subdirección de
Trámite Externo, según sea el caso, y remite al/la Titular de la Dirección de Programación y
Presupuesto
Finanzas.
Revisa, firma de Vo.Bo., recaba firma de autorización del/la Titular de la Dirección
General de Administración y Finanzas.
Titular de la
Dirección de
Finanzas
Titular del
Informa al solicitante vía electrónica ó telefónica, que se ha autorizado y
Departamento de
registrado la afectación presupuestal.
Programación
FIN
Sello
F1 P1-SGC Rev. 1
1 día
1 día
Elaboró
Revisó
Autorizó
Roberto Ceja León
Titular de la Subdirección de
Programación y Presupuesto
Gabriel Alberto Mejía Gastélum
Titular de la Dirección de Finanzas
Luis Topete Dueñas
Titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas
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Clave:
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No. Revisión:
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Fecha de Revisión:
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X. ANEXOS
N/A
Control de Revisiones
REVISIÓN
FECHA DE REVISIÓN
0
Agosto 2002
1
Julio 2003
2
Agosto 2005
3
Diciembre 2005
4
Enero 2006
5
Septiembre 2006
6
Febrero 2009
Sello
F1 P1-SGC Rev. 1
MOTIVO
Nueva creación
Actualización (antes P-DGAF-12)
Se agrega el MAP y se modifica la actividad 1. Inclusión al Sistema de Calidad.
Se realizaron ajustes a las actividades de acuerdo a observaciones de
Auditoria Interna.
Se incluye el formato para solicitar adecuaciones presupuestales.
Actualización de normatividad, políticas y definiciones.
Actualización de normatividad, políticas, definiciones, responsables y
actividades. Se elimina política de la “Originalidad de la acción prevalecerá
sobre el mismo” como acuerdo de la Tercera Sesión del COMERI 2008. Se
modifican algunos puestos con perspectiva de género de acuerdo a lo
establecido en el Programa de Cultura Institucional.
Elaboró
Revisó
Autorizó
Roberto Ceja León
Titular de la Subdirección de
Programación y Presupuesto
Gabriel Alberto Mejía Gastélum
Titular de la Dirección de Finanzas
Luis Topete Dueñas
Titular de la Dirección General de
Administración y Finanzas