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Universidad Virtual de Quilmes
Materia: Régimen Tributario
Carrera: Lic. En Administración de Empresas y Otras
Fecha: 02/05/02
Fecha de Entrega: 17/05/02
EJERCICIO PRACTICO OBLIGATORIO Nº 1
Lea detenidamente las consignas y responda exclusivamente lo que se pregunta, en este trabajo se
evaluará sintesis, comprensión y relación de conceptos estudiados y manejo de la ley. En el caso
que surgiera alguna duda respecto de su interpretación haga la suposición que corresponda a su
respuesta.
FORMALIDADES QUE DEBEN OBSERVARSE PARA EL ENVÍO DE LOS TP
Las resolución de los los trabajos prácticos deben ser enviadas en la
planilla de respuestas que se adjunta, de ser necesario algun comentario
adjuntar al pié de dicho documento .
 En el Encabezado del T.P. deben colocar Apellido , Nombre y Aula.
 El nombre del archivo que adjunten debe ser “TP1 apellido y nombre.doc”
 No se deben adjuntar los enunciados.
Estas formalidades son necesarias a fin de facilitar la correción de los trabajos prácticos, atento el
número de alumnos que cursan esta materia. En caso de tener alguna duda respecto a la forma de
enviar el TP, consultar antes.

A. Indicar en cada caso, fundamentándolo brevemente, si las rentas que se
enuncian a continuación están alcanzadas por el impuesto.
Nº 1 Contribuyente: Individual.
Profesion: Ingeniero.
a) En 2000 ha percibido un beneficio neto derivado de honorarios de su profesión de
$ 180.000.
b) Comercializó el moblaje y artefactos del hogar paterno, que había adquirido por
adjudicación en la participación del haber de la sucesión de su madre, obteniendo un
beneficio de $ 50.000 con respecto al valor de la adjudicación. En la venta, realizada
en remate, incluyó también partida de bienes propios que le produjo $ 23.000 más de
utilidad, que correspondían $ 7.000 al producido del moblaje de su propio hogar y $
16.000 a muebles y útiles de su estudio profesional.
Nº 2. Contribuyente: Individual.
Profesion: Director de escuela jubilado.
Obtiene en 2000 un beneficio de $ 91.500 por la venta, al inquilino que la ocupaba, de
una casa habitación que poseía desde 1966, que le producía renta en concepto de
alquileres.
B. Determine el impuesto a las ganancias correspondiente al período fiscal 2000
de Juan X de acuerdo a los siguientes datos
1. Trabaja en relación de dependencia desde abril de 2000 percibiendo un
sueldo de bolsillo de $ 800 mensual, no cobra sueldo anual
complementario(aguinaldo). Su empleador le abona los sueldos en día 3
del mes siguiente a su devengamiento. No sufrió retenciones de impuesto
a las ganancias.
2. Facturó honorarios profesionales por servicios de asesoramiento a
terceros por la suma de $ 36.000. De ellos al 31-12-00 había cobrado
20.000.
3. En el mes de enero recibió en herencia $ 40.000 en efectivo
4. Pagó durante el año anticipos del impuesto a las ganancias por $ 700
5. El contribuyente es casado y tiene a su cargo la cónyuge, dos hijos, de 20
y 26 años, de los cuales el mayor no trabaja. El menor sí lo hace
percibiendo un sueldo de $ 300 mensuales desde el 1/10/00. Asimismo
tiene a cargo a su hermana de 17 años y a un sobrino de 21 años, el cual
está incapacitado para trabajar.
6. Durante el período 2000 ingresó todos sus aportes de la seguridad social
del régimen de autónomos correspondientes a su actividad independiente,
los mismos ascienden a la suma de $ 1.200
C. Indique la alternativa correcta
1. Una persona física alquila un inmueble de su propiedad, desde el 01/03/00 al
31/12/01, el inquilino introduce una mejora en el mismo de $ 3000 no indemnizable por
el propietario, el 10/05/01. -Se consulta respecto si esta mejora es renta gravada de
primera categoría.
a- No es renta de primera de primera categoría por que no es alquiler
del inmueble
b- Es renta gravada de primera categoría y debe declararla en el
ejercicio 2001. c- Es renta gravada
de primera categoría, y debe declararla en el
ejercicio 2000. d- Es renta gravada de primera categoría y debe declararla en el
ejercicio 2002. e- Ninguna de las alternativas es correcta
2. Un productor agropecuario, nos consulta, si alquila su campo que método de
deducción de gastos de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las
ganancias.-
a- Es indistinto cualquiera de los métodos que permite la ley de
Impuesto a las Ganancias.b- Se deberá analizar los gastos en que incurrió el ejercicio anterior para
saber si son mas altos que los gastos presuntos.c- Le conviene mas deducir por el método de gastos presuntos, ya que
un campo no tiene mayores gastos de mantenimiento como resulta
de una casa o un departamento.d- Solo podrá optar por el método de gastos presuntos
e- Solo puede deducir por el método de gastos reales
3. Dentro de los principios constitucionales que limitan el poder tributario del estado se
encuentra el principio de legalidad, el mismo establece:
a- Quienes están en igualdad de condiciones deben soportar igual
carga tributaria.
b- Quienes reciben
prestaciones del estado deben tributar en
proporción a dichas prestaciones.
c- Los tributos deben soportarse en función de la capacidad
contributiva
d- Que los tributos deben emanar por disposiciones de carácter
general emanadas del Poder legislativo
e- El deber de contribuir debe ser sin exclusiones de tipo arbitrario.
4. Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta antes de deducciones
personales de $ 5.000.-, una persona física que liquida su impuesto a las ganancias
procede a descontar sus deducciones personales que totalizan $ 18.500.
a- Esta situación arroja un quebranto impositivo de $ 13.500,
trasladable a los próximos cinco ejercicios fiscales.
b- El total de la ganancia del ejercicio es de $ 5.000
c- Esta situación no arroja ni ganancia ni quebranto en el ejercicio que
se liquida.
d- El total del quebranto trasladable es de $ 18.500
e- El total del quebranto es de $ 23.500
5. Son deducciones generales para el impuesto a las ganancias
a- Los aportes jubilatorios, los aportes a planes de seguro de retiro
privado y las cargas familiares.
b- Los gastos médicos, las donaciones y los gastos de mantenimiento
de inmuebles
c- Los aportes a obras sociales, los seguros para casos de muerte y
las donaciones.
d- Los impuestos que recaigan sobre los inmuebles, los intereses y los
gastos de sepelio.
e- Las amortizaciones de los bienes inmateriales, los aportes a
compañías de seguro de retiro privados y el impuesto a las
ganancias.
6.Juan Pérez propietario de una casa cuyo valor de compra (incluido gastos) es de $
44.777, fecha de compra 20/05/1999, durante el ejercicio 2001 la decidió alquilarla
desde el 01/06/01 hasta el 30/05/03, nos consulta qué importe podrá deducir en
concepto de amortización del inmueble en el período fiscal 2001.
$ 600
$ 150
$ 450
$ 672
$ 750
7.Las deducciones por las rentas provenientes de regalías en la segunda categoría del
impuesto a las ganancias son:
abcde-
a- Por los costos incurridos en el país, como en el exterior, hasta el
25 % del capital invertido, anualmente
b- Por los costos en el país y transferencias temporarias se deducirá
solo la amortización del bien y por los costos en el extranjero hasta
el 40 % anual de las regalías percibidas
c- Por los costos en el país y regalías temporaria se deducirá la
amortización del bien, si es definitiva se podrá deducir el 25 % de
las regalías percibidas. Si los costos son incurridos en el exterior
hasta el 40 % de las regalías percibidas
d- Por los costos en el país y regalías temporaria se deducirá hasta
el 25 % de las regalías percibidas y si son incurridos en el exterior
hasta el 40 % anual de las regalías percibidas
e- Por los costos en el país y regalías temporarias se deducirá solo el
25% por amortización, si la regalía es definitiva se podrá deducir
hasta el 40 % anual de las regalías percibidas.
8. Una persona física de profesión médico, contribuyente del impuesto a las ganancias
vende un inmueble por un total de $ 100.000, en diez cuotas de $ 10.000, nos consulta
si esta operación se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias.
a- No se encuentra alcanzada por el impuesto por no cumplir con los
requisitos, establecidos en la ley.
b- Se encuentra alcanzada la renta obtenida de segunda categoría.
c- Es una operación alcanzada por la tercera categoría del impuesto.
d- Es una operación alcanzada por la primera categoría del impuesto.
e- El beneficio obtenido se encuentra expresamente exento del
impuesto.
9. Las deducciones de la segunda categoría admitidas por los beneficios obtenidos
provenientes de rentas de vitalicias son:
a- Los gastos necesarios para obtener las rentas además del 50% de
las rentas percibidas, hasta la recuperación del capital.
b- Hasta el 50% de las regalías devengadas en el período fiscal, hasta
la recuperación del capital invertido.
c- Hasta el 50% de las regalías percibidas en el período fiscal, sin
límite.
d- Además de los gastos necesarios, podrán deducir hasta el 50% del
capital invertido.
e- Hasta el 50 % de las rentas percibidas en el período fiscal, hasta
recuperar el capital.
D. Determinar la ganancia del año 2000 y el impuesto a las ganancias
correspondiente al ejercicio de XX Sociedad de Hecho, con los siguientes datos:
Ventas: .......................................................................... 425.000
Compras: ....................................................................... 230.000
Gastos varios 2000: ........................................................ 80.000
Sueldos del personal correspondientes al año 2000: ....... 91.000
Sueldos diciembre 1999 pagados durante 2000 .............. 15.000
Compra vehículo afectado a la actividad ......................... 15.000
Existencia de mercadería al 31/12/00: .......................... 102.000
Existencia inicial al 1/1/00 .............................................. 115.000
La existencia de mercadería se ha valuado con criterios coincidentes con los
impositivos.
Sus socios son Juan X y Pedro Z. Cada uno tiene un 50% de la sociedad. Son casados
y con 2 hijos menores de 24 años.
Alternativa: Cuánto hubiera pagado de impuesto si fuera una SRL