Lección 1. EL DERECHO FINANCIERO.

DERECHO FINANCIERO I
GRUPOS A – C
DR. D. FRANCISCO J. CARRERA RAYA
DRA. Dª ELISA I. GARCÍA LUQUE
GRUPO B
DR. D. JOSÉ LUIS CARRETERO LESTÓN
DRA. Dª YOLANDA GARCÍA CALVENTE
GRUPO D
D. ANTONIO ARROYO TURRILLO
D. FRANCISCO REPISO LÓPEZ
DR. D. JUAN FRANCISCO HURTADO GONZÁLEZ
PROGRAMA:
Lección 1. EL DERECHO FINANCIERO.
1. La actividad financiera. Concepto y características.
2. El concepto de Derecho Financiero.
3. El contenido del Derecho Financiero.
4. Las ramas del Derecho Financiero.
5. El poder financiero.
Lección 2. LAS FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO.
1. Introducción. Las fuentes del Derecho.
2. La Ley. Disposiciones del poder ejecutivo con fuerza de ley.
3. El Reglamento.
4. La costumbre y los principios generales del Derecho.
Lección
3.
LOS
PRINCIPIOS
CONSTITUCIONALES
DEL
DERECHO
FINANCIERO.
1. Los principios de justicia tributaria.
2. Los principios de generalidad y de igualdad.
3. El principio de capacidad económica.
4. El principio de progresividad.
5. Otros principios.
Lección 4. APLICACIÓN E INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.
1. La eficacia de las normas tributarias en el espacio. Criterio de sujeción al
ordenamiento tributario. La doble imposición internacional.
2. La eficacia de las normas tributarias en el tiempo. La retroactividad de las normas
tributarias.
3. La interpretación de las normas tributarias. Interpretación. Calificación. Analogía y
conflicto en la aplicación de la norma tributaria (fraude de ley).
Lección 5. LOS INGRESOS PÚBLICOS.
1. Los ingresos públicos. Concepto y clases.
2. Los ingresos patrimoniales.
3. Los ingresos de monopolio.
4. Los ingresos crediticios. La deuda pública.
Lección 6. LOS INGRESOS DE NATURALEZA TRIBUTARIA.
1. Los ingresos tributarios. Concepto y categorías.
2. Los impuestos. Concepto y clases.
3. Las tasas.
4. Las contribuciones especiales.
Lección 7. LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA.
1. La relación jurídico-tributaria. Concepto y contenido.
2. La obligación tributaria.
3. El hecho imponible.
4. La exención tributaria. Clases.
Lección 8. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS.
1. Los sujetos de la relación jurídica tributaria. El amplio concepto de obligado
tributario.
2. El contribuyente.
3. El sustituto del contribuyente.
4. El retenedor y obligado a ingresar a cuenta.
5. Los responsables del tributo.
6. Los sucesores.
Lección 9. CUANTIFICACIÓN DE LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA.
1. La prestación tributaria.
2. La base imponible: métodos de determinación.
3. La base liquidable.
4. El tipo de gravamen. Clases.
5. La cuota y deuda tributaria.
6. La extinción de la obligación tributaria.
Lección 10. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS.
1. Principios generales aplicables en el procedimiento de aplicación de los tributos.
2. Órganos competentes. La Agencia Estatal de Administración Tributaria. Órganos de
gestión y órganos de inspección.
3. Normas comunes sobre normas y procedimientos.
4. Actuaciones y procedimientos de gestión.
5. La declaración tributaria. La autoliquidación.
6. La comprobación e investigación.
7. La liquidación tributaria. Clases.
8. Los deberes de colaboración de los obligados tributarios. Límites.
9. Las consultas a la Administración Tributaria.
Lección 11. EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN.
1. La inspección tributaria.
2. Clases de actuaciones. Su documentación.
3. Procedimiento de inspección.
Lección 12. EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN.
1. La recaudación tributaria.
2. La recaudación en período voluntario.
3. La recaudación en período de apremio. La vía de apremio.
4. El procedimiento de embargo.
Lección 13. LA REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA.
1. La revisión de actos tributarios en vía administrativa.
2. Procedimientos especiales de revisión.
3. Recurso de reposición.
4. Reclamaciones económico-administrativas.
Lección 14. EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.
1. Las reacciones del ordenamiento jurídico ante los ilícitos tributarios.
2. Las infracciones tributarias. Elementos. Sujetos. Clases.
3. Las sanciones tributarias. Clases.
4. Procedimiento sancionador y graduación de las sanciones.
5. Extinción de las sanciones.
6. El delito fiscal.
Lección 15. EL DERECHO PRESUPUESTARIO.
1. El presupuesto. Concepto. Naturaleza y efectos. La Ley de Presupuestos y las
obligaciones pecuniarias del Estado.
2. La estructura de los Presupuestos Generales del Estado.
Lección 16. LOS PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS.
1. Los principios presupuestarios. Introducción.
2. El principio de unidad presupuestaria.
3. El principio de universalidad presupuestaria.
4. El principio de anualidad y especialidad presupuestaria.
Lección 17. EL CICLO PRESUPUESTARIO.
1. El ciclo presupuestario. Elaboración y aprobación de los Presupuestos Generales del
Estado.
2. Ejecución, liquidación y cierre de Presupuestos.
3. El Tesoro y la contabilidad pública.
4. Responsabilidades por infracciones presupuestarias.
5. El Control de presupuesto: interno e externo. El Tribunal de Cuentas.
6. El control Parlamentario.
Lección 18. LOS PRESUPUESTOS DE LOS ENTES TERRITORIALES E
INSTITUCIONALES.
1. Los presupuestos de las Comunidades Autónomas.
2. Los Presupuestos de las Entidades Locales.
3. Los Presupuestos de los Entes Institucionales.
DERECHO FINANCIERO II
GRUPOS A – B
DR. D. JOSÉ MARÍA MARTÍN DELGADO
DRA. Dª YOLANDA GARCÍA CALVENTE
GRUPO C
DR. D. IGNACIO CRUZ PADIAL
DRA. Dª ELISA I. GARCÍA LUQUE
GRUPO D
DR. D. JUAN FRANCISCO HURTADO GONZÁLEZ
D. ANTONIO ARROYO TURRILLO
PROGRAMA:
TEMA 1. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL. ASPECTOS HISTÓRICOS
1.
Antecedentes y evolución histórica. La reforma fundacional de 1845.
2.
La reforma de 1900. La reforma de 1940. La reforma de 1957.
3.
La reforma de 11 de junio de 1964. Antecedentes inmediatos de la
estructura actual del sistema.
4.
Criterios generales de la reforma de 1978.
5.
Cuadro tributario actual.
TEMA 2. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO (I).
1.
Naturaleza y función.
2.
El hecho imponible. El concepto de patrimonio.
3.
Devengo del impuesto.
4.
El sujeto pasivo.
5.
Atribución e imputación de patrimonios.
TEMA 3. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO (II).
1.
La base imponible: valoración de elementos patrimoniales.
2.
La base liquidable.
3.
La deuda tributaria.
TEMA 4. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I).
1.
Naturaleza y ámbito de aplicación.
2.
Hecho
imponible.
patrimoniales.
El
concepto
de
renta.
Afección
de
elementos
3.
Exenciones.
4.
El sujeto pasivo. La obligación de contribuir.
TEMA 5. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
(II).
1.
Regímenes de determinación de la base. La estimación objetiva.
2.
Rendimientos de trabajo.
3.
Rendimientos de capital.
4.
Rendimientos de actividades económicas.
5.
Ganancias y pérdidas patrimoniales.
TEMA 6. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
(III).
1.
Clases de renta. Integración y compensación.
2.
La cuantificación de la deuda tributaria. Deducciones de la cuota.
3.
La tributación conjunta. La unidad familiar.
4.
Período impositivo y devengo del impuesto.
5.
El sistema de ingresos previos: retenciones, ingresos a cuenta y pagos
fraccionados.
TEMA 7. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I).
1.
Naturaleza y ámbito de aplicación.
2.
Hecho imponible.
3.
Sujetos pasivos. Las exenciones subjetivas.
4.
Residencia y domicilio. La obligación personal de contribuir.
TEMA 8. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II).
1.
Base imponible: concepto y determinación.
2.
Las correcciones del valor contable. Los gastos no deducibles.
3.
Las reglas de valoración.
4.
La imputación temporal de ingresos y gastos.
5.
Periodo impositivo y devengo del impuesto.
TEMA 9. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III).
1.
La deuda tributaria. Tipos de gravamen y cuota íntegra.
2.
Las deducciones de la cuota íntegra. Bonificaciones. Pagos a cuenta.
3.
La
gestión
del
impuesto.
Devolución de oficio.
4.
El sistema de ingresos previos.
Autoliquidación
y
liquidación
provisional.
TEMA 10. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES.
1.
Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
2.
Formas de sujeción al impuesto.
3.
Tributación de las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
4.
Tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente.
5.
Gravamen especial sobre bienes inmuebles de no residentes.
TEMA 11. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (I).
1.
Naturaleza y función.
2.
Hecho imponible.
3.
Sujetos pasivos. Obligación de contribuir.
4.
Base imponible. Valoración del caudal relicto: deudas, cargas y gastos.
TEMA 12. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (II).
1.
Partición y adjudicación. Acumulación. Renuncia a la herencia.
2.
La base liquidable. Las reducciones por grupos de parentesco.
3.
Deuda tributaria. El patrimonio preexistente y el coeficiente multiplicador.
Deducciones.
TEMA 13. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS
JURÍDICOS DOCUMENTADOS (I).
1.
Conceptos integrantes del impuesto.
2.
Transmisiones patrimoniales onerosas: hecho imponible y sujetos pasi vos.
3.
La base imponible y la cuota tributaria.
4.
Reglas especiales de valoración.
TEMA 14. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS
JURÍDICOS DOCUMENTADOS (II).
1.
Operaciones societarias: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible,
cuota tributaria.
2.
Actos jurídicos documentados: hecho imponible, sujeto pasivo, base
imponible, cuota tributaria.
3.
La comprobación de valores.
4.
Devengo y prescripción del impuesto.
TEMA 15. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I).
1.
Naturaleza y ámbito de aplicación. El I.V.A. y los impuestos especiales en el
marco de la Comunidad Europea.
2.
Hechos imponibles.
3.
Concepto de entregas de bienes, prestaciones de servicios, importaciones
de bienes. Operaciones no sujetas.
4.
Los sujetos pasivos y la repercusión del impuesto. Requisitos.
TEMA 16. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II).
1.
Base imponible.
2.
Tipos de gravamen. Cuota tributaria.
3.
La deducción. Naturaleza y régimen jurídico. Requisitos.
4.
La prorrata: clases.
TEMA 17. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (III).
1.
La deducción en bienes de inversión.
2.
Devoluciones. Supuestos especiales de devolución.
3.
El régimen simplificado.
4.
Régimen de la agricultura, ganadería y pesca.
5.
Los regímenes especiales del comercio minorista.
6.
Los regímenes especiales de las agencias de viaje.
7.
Régimen de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de
colección.
TEMA 18. LOS IMPUESTOS ESPECIALES.
1.
Normativa general de los impuestos especiales. Los impuestos especiales
de fabricación.
2.
Impuesto sobre el Alcohol y bebidas alcohólicas.
3.
Impuesto sobre Hidrocarburos.
4.
Impuesto sobre las Labores del tabaco.
5.
El Impuesto sobre Determinados medios de transporte.
6.
El Impuesto sobre las Primas de seguros.
TEMA 19. EL SISTEMA TRIBUTARIO DE LOS ENTES TERRITORIALES.
1.
Estructura del sistema tributario local. Tasas y contribuciones especiales.
2.
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
3.
El Impuesto sobre Actividades Económicas.
4.
El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza
Urbana.
5.
El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica y el Impuesto sobre
Construcciones, Instalaciones y Obras.