Adiós a los capitales ocultos por el secreto bancario

EN PLENO DEBATE
Adiós a los capitales
ocultos por el secreto
bancario
n acuerdo multilateral histórico alcanzado entre el Consejo de Europa y la OCDE permitirá el intercambio automático de información entre países a partir de 2017 –en algunos a
partir de 2018–, lo que supone la desaparición de la opacidad de las cuentas en terceros
CONSUELO OROZCO
países en prácticamente todo el mundo.
ENERO / FEBRERO 2015
U
La existencia de los paraísos fiscales, tal y como los conocemos hoy
en día, tiene los días contados. El
secreto sobre la información bancaria que algunos países ofrecen
como atractivo para atraer capitales a sus jurisdicciones está destinado a desaparecer. Es la consecuencia del compromiso adquirido
por medio centenar de países de
todo el mundo que han firmado el
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acuerdo multilateral de la OCDE y
el Consejo de Europa para permitir
el intercambio automático de información. De este modo, se logrará
que, progresivamente y de aquí al
año 2018, se acabe con la opacidad de capitales en el extranjero y,
por tanto, con muchas de las operaciones ilícitas de delincuencia o
evasión fiscal que se esconden tras
este anonimato consentido.
Ha sido precisamente esta opacidad la que ha permitido y favorecido la existencia de grandes capitales ocultos en el extranjero que
ahora han salido a la luz tirando del
hilo de los numerosos casos de
corrupción que han aflorado en
nuestro país. El desvío de fondos a
otros países ha fomentado el ocultamiento a nivel internacional de
acciones delictivas que necesitan
Gran acuerdo internacional. Sin
duda, el paso más importante que
se ha dado en la lucha contra la
evasión de capitales tuvo lugar el
pasado 29 de octubre, fecha en la
que la OCDE logró un acuerdo histórico con el que gobiernos de todo
el mundo se comprometían a imple-
¿Desaparecerán
los paraísos
fiscales?
l acuerdo firmado no supone, no
obstante, que los paraísos fiscales
se vayan a borrar del mapa, pero sí que
serán más transparentes y colaborativos. Aunque el acuerdo entre el Consejo de Europa y la OCDE es un hito histórico en la lucha contra los territorios
offshore, esto no quiere decir que no
vaya a seguir existiendo países donde
las condiciones de tributación sean
más ventajosas, atrayendo con ello
grandes capitales. Cada país es soberano a la hora de decidir sus tipos impositivos sin interferencias de organismos internacionales y pudiendo establecer unos impuestos muy reducidos
o prácticamente nulos si así lo consideran oportuno. Sin embargo, el acuerdo alcanzado ahora permite que, al
menos, los capitales que se desvían a
ese tipo de jurisdicciones no sean opacos para las Administraciones de origen, pudiendo comprobar su procedencia, su titularidad y su legalidad.
E
El secreto sobre
la información
bancaria que algunos
países ofrecen como
atractivo para atraer
capitales a sus
jurisdicciones está
destinado
a desaparecer
mentar el intercambio automático
de información a partir de 2017.
Este intercambio implica que no
será necesario requerir a las autoridades fiscales extranjeras información referente a algún caso individualizado por haberse encontrado
indicios de fraude, sino que el flujo
será constante y periódico.
En total, han sido 50 países y
jurisdicciones de todo el mundo las
que han firmado lo que se conoce
como el acuerdo multilateral de
autoridades competentes para el
intercambio automático de información (IAI) sobre cuentas financieras.
De ellos, 48 países y territorios lo
harán desde 2017 y dos más desde
2018. Además, otros seis países se
han comprometido (aunque no firmado) con el citado acuerdo, para
2017. En total, son 54 los países y
territorios que intercambiarán información de forma automática y
estandarizada en 2017.
En el acuerdo, firmado en Berlín,
España estuvo representada por el
ministro de Economía y Competitividad, Luis de Guindos, y el secretario de Estado de Hacienda,
Miguel Ferre.
Tal y como informó el Ministerio
de Hacienda, el acuerdo multilateral
para el IAI es el resultado del proyecto puesto en marcha por Alemania, España, Francia, Italia y Reino
Unido. El llamado G-5 envió en
2013 una carta al comisario europeo de Asuntos Fiscales mostrando
su intención de avanzar en la extensión del IAI, siguiendo el modelo de
acuerdo FATCA con Estados Unidos, en cuya elaboración intervinieron activamente. A partir de este
proyecto del G-5, la OCDE aprobó
el 17 de enero de 2014 un modelo
de acuerdo sobre este sistema
común y estandarizado de intercambio de información.
La firma del pasado mes de
octubre, así como el acuerdo político alcanzado en el Consejo del
Ecofin del 14 de octubre para establecer este sistema de IAI en el
ámbito comunitario, ha sido calificado por Hacienda como “un avance histórico y radical en materia de
transparencia y control fiscal internacional en un escenario económico cada vez más global e interrelacionado”. Además, el Ministerio
recuerda que “el proyecto se mantiene abierto a nuevas incorporaciones que, con toda seguridad, se
producirán en el futuro”.
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encontrar algún cobijo para sus
depósitos sin que los autores y titulares de las cuentas sean delatados.
Conscientes de ello, en los últimos tiempos se han llevado a cabo
importantes esfuerzos por parte de
diversas organizaciones internacionales para poner coto a las prácticas que impiden a los Estados controlar los capitales de sus ciudadanos en el exterior. Sin embargo, no
parece que los efectos hayan sido
siempre los deseados. Así lo pone
de manifiesto un estudio reciente de
la consultora estadounidense Boston Consulting Group (BCG), según
el cual el dinero depositado en
paraísos fiscales en todo el mundo
a lo largo del año 2013 llegó a
alcanzar la cifra de unos 8,9 billones
de dólares, un 10%por ciento más
que en 2012, lo que muestra una
tendencia al alza.
Además, este estudio de BCG,
que analiza la riqueza en jurisdicciones 'offshore' desde hace años,
concluye que Suiza es el principal
centro de negocio de los capitales
ocultos. Concretamente, la consultora americana calcula que sus
bancos guardan unos 2,3 billones
de dólares ocultos, lo que representa el 26 por ciento del total.
No hay que olvidar que cada
año se pierde en la Unión Europea
alrededor de un billón de euros por
causa de la evasión y la elusión fiscales. Una realidad que ha conducido a los responsables comunitarios
a tomar medidas efectivas de una
vez por todas. En los últimos años
se ha decidido emprender un plan
de acción que anima a los gobiernos europeos a cooperar para
poner freno a las empresas y particulares que eluden pagar lo que
equitativamente les corresponde.
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¿En qué consiste el acuerdo? El
ámbito de información a intercambiar mediante este nuevo sistema
es muy amplio. En concreto, según
se ha explicado, abarca todo tipo
de cuentas financieras (depósitos
bancarios, valores negociables, participaciones en fondos de inversión,
seguros, rentas, etc.) e incluirá
datos referentes a saldos, importes
percibidos por rentas o transmisiones, así como la identificación de la
persona o entidad titular y de quien
ido introduciendo medidas para
lograr sacar a la luz los patrimonios
de españoles ocultos en otros países. El acuerdo se traduce en nuestro país en que la Agencia Estatal
de Administración Tributaria (AEAT)
tendrá acceso a un sistema de
intercambio de información automática y estandarizada de todo tipo
de cuentas financieras. La adecuada explotación de los datos que se
reciban referente a contribuyentes
residentes en España, en coordina-
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En los últimos tiempos se han llevado a cabo importantes esfuerzos para poner coto a las
prácticas que impiden a los Estados controlar los capitales de sus ciudadanos en el exterior.
efectivamente controle la cuenta.
Está previsto que en el año 2017
se inicie el intercambio automático
de información, con datos referidos
a cuentas financieras que estén
abiertas a finales de 2015 y a las
que se abran con posterioridad a
esa fecha.
Además, la información se intercambiará anualmente y de forma
automática, es decir, sin necesidad
de requerir a las autoridades fiscales extranjeras datos referentes a
algún caso individualizado por
haberse encontrado indicios de
fraude.
Implicaciones en España. Este
nuevo panorama internacional tiene
unos efectos concretos en España,
un país que en los últimos años ha
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ción con otras iniciativas como la
obligación de declarar bienes situados en el extranjero (modelo 720),
“supone un paso adelante decisivo
en la aplicación efectiva del sistema
tributario español, permitiendo ensanchar las bases imponibles declaradas y perseguir el fraude de aquellos residentes cuyas declaraciones
fiscales no sean congruentes con
los activos o rentas que tengan en
el exterior”, según ha explicado
Hacienda.
Precisamente España ha jugado
un papel clave en el fomento de
esta iniciativa de intercambio automático de información, promoviéndolo desde un principio y siendo
uno de los cinco países que han trabajado activamente por lograr este
acuerdo. No en vano, en un reciente
El papel clave
de los notarios
n su último informe semestral de
evaluación de lucha contra el
blanqueo, el Gafi ha destacado que
España cuenta con un sistema ejemplar de acceso al titular real de una
sociedad, basado en la información
del Índice Único Notarial y la base de
Datos de Titulares Reales del Consejo General del Notariado.
En 2007 entró en funcionamiento
el Órgano de Colaboración Tributaria
(OCT) del Consejo General del Notariado, que analiza la información contenida en el Índice Único Informatizado Notarial, integrado por información procedente de las escrituras
públicas autorizadas por los notarios
españoles. Mediante este órgano se
facilita información sobre todas las
operaciones con trascendencia tributaria e, incluso, cruzando datos para
detectar posibles operaciones sospechosas.
El Notariado y la Agencia Tributaria (AEAT) suscribieron un convenio
de colaboración por el que el OCT
comunica a la AEAT aquellas operaciones en las que se aprecie riesgo
de fraude o posible incumplimiento
del sistema tributario estatal o aduanero, así como las operaciones de
importe superior a 200.000 euros que
pudieran tener trascendencia tributaria, al existir un riesgo de delito fiscal.
Además, traslada mensualmente
a la AEAT información sobre las operaciones en las que alguno de los
otorgantes no hubiera comunicado al
notario el NIF, o se hubiera negado a
identificar o no hubiera aportado información sobre los medios de pago
empleados.
E
examen realizado por la OCDE
sobre las facilidades de intercambio
de información, España aprueba
con matrícula de honor, muy por
encima de otras jurisdicciones vecinas que todavía deben incluir mejoras, como Alemania, Reino Unido,
Italia, Grecia, Holanda o Austria. CARMEN TOMÁS, PERIODISTA
l ocho por ciento de la riqueza del mundo, el 25 por
ciento del PIB mundial, unos 17,5 billones de euros, 17
veces el presupuesto español. De estas magnitudes
hablamos cuando nos referimos al volumen de fondos que
pueden “habitar” en los paraísos fiscales. Solo en la Unión
Europea en 2011 la evasión fiscal rondaba el 20 por ciento
del PIB. Según el sindicato de Técnicos de Hacienda, los
españoles tienen en paraísos fiscales unos 175.000 millones
de euros. Obviamente no todo este dinero tiene un origen ilícito, ni los paraísos fiscales son utilizados únicamente con
fines terroristas o son exclusivamente máquinas de lavar
dinero para facilitar actividades criminales. Son muchas las
empresas o los particulares que los utilizan para huir de unos
países donde realmente se expolia al ciudadano. Así se
expresa Diego Sánchez de la Cruz, profesor asociado en IE
University, quien en sus artículos en defensa de los paraísos
fiscales señala que “muchas veces son un modo de escape
frente a gobiernos tiránicos”. Un ejemplo de ello es Panamá,
que sirve de refugio a
Según el sindicato de contribuyentes venezolaTécnicos de Hacienda, nos o colombianos que
necesitan protegerse de
los españoles tienen
los abusos contra la propiedad de los gobiernos
en paraísos fiscales
socialismo del siglo
unos 175.000 millones del
XXI o Uruguay, donde
de euros
miles de contribuyentes
argentinos depositan sus
ahorros para defenderse de los excesos de la casta peronista. Puede ser, pero no es menos cierto que son muchos los
ciudadanos y las empresas que sencillamente los utilizan
para evadir impuestos o para ocultar el dinero obtenido de la
corrupción. Tan cierto como que no ha habido ninguna voluntad para poner este asunto en la agenda política. Desde hace
unos años y sobre todo desde que comenzó la crisis, el fraude fiscal y la existencia de paraísos fiscales se ha hecho un
hueco evidente en la agenda política y ciudadana.
Es cierto que ya en 1997, la Comisión Europea elaboró un
Código de Conducta para evitar las malas prácticas corporativas y financieras; en 2005, una directiva sobre la fiscalidad del
ahorro; hubo una importante reunión del G-20 en Londres en
2009, y un plan contra la evasión y el fraude fiscal de diciembre de 2012. Sin embargo, no es hasta mayo de 2013 cuando
el pleno del Parlamento Europeo aprueba un informe de la
eurodiputada eslovena Mojca Kleva Kekus en el que calcula
que la brecha tributaria entre Estados es de unos 2.000 euros
anuales por habitante en la Unión Europea. Ese mismo mayo,
pero sobre todo en diciembre es cuando en Bruselas empie-
E
zan a tomarse en serio medidas que pasan por negociar con
países como Liechtenstein, Mónaco, Andorra y Luxemburgo o
en colaborar con las instituciones mundiales para combatir la
falta de transparencia y el desvío de beneficios.
De hecho, estábamos en estas, intentando acuerdos para
acabar con el blanqueo de capitales y la evasión fiscal,
estrechando el cerco a los paraísos fiscales e intentando eliminar la competencia fiscal entre estados, cuando se descubre –ya con Jean Cloude Juncker en la presidencia de la
Comisión Europea– que Luxemburgo habría tejido un entramado mediante el cual más de 300 multinacionales tenían
firmados acuerdos fiscales secretos con el gobierno, entonces presidido por el propio Juncker. El bautizado como “Lux
Leaks” no era otra cosa que una fábrica de trajes a medida
para que decenas de empresas se ahorraran impuestos a
costa de menores ingresos para otros países de la Unión
Europea. A raíz de este escándalo, que está siendo sometido
a investigación, se hicieron visibles algunas curiosidades de
ese pequeño país de apenas medio millón de habitantes,
pero que aloja a 140 bancos y cuyo sistema financiero multiplica por 12 el PIB del país. Y se volvieron a poner sobre la
mesa casos como el de Irlanda y su particular forma de primar fiscalmente la llegada de empresas o el caso de Holanda, Canal de la Mancha o Gibraltar.
El escándalo fue mayúsculo, aunque no duró muchos días.
Juncker se defendió aludiendo a un “exceso de ingeniería fiscal” y planteó la necesidad de una gran reforma que evite la
competencia fiscal entre países. La cuestión está en que realmente nadie quiere soltar el monopolio de legislar en esta
materia y poder así seguir atrayendo capitales. Cierto que más
de 50 países han suscrito el acuerdo al que han llegado la
OCDE y el Consejo de Europa y que permitirá a partir de 2018
el intercambio automático de información, también de todo
tipo de cuentas bancarias. Sin embargo, como ya han puesto
de manifiesto algunos expertos en la materia como el socio
director del despacho de abogados Ashurst en España, Eduardo Gracia, no dejarán de existir territorios fiscalmente ventajosos, con baja o ninguna carga impositiva, ya que los países
siguen siendo soberanos a la hora de regular su tributación. O
como Juan Ramón Rallo, director del Instituto Juan de Mariana, para quien “cerrar los paraísos fiscales abrirá la puerta a
brutales subidas de impuestos en Occidente”. Está claro que
se ha dado un paso, que 2018 marcará un hito en esta materia, pero habrá que dar muchos más y de mayor calado si
realmente se quiere acabar con los refugios del capital manchado sin colisionar con la libre circulación de capitales, dinero perfectamente legal que busca solo mayores rendimientos.
Creo que esto ya es más complicado.
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Una cuestión de pura voluntad
política
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