informe técnico exp.17.149 _presupuesto ordinario 2009

ASAMBLEA LEGISLATIVA
DEPARTAMENTO ANÁLISIS PRESUPUESTARIO
PROYECTO DE PRESUPUESTO ORDINARIO Y
EXTRAORDINARIO DE LA REPÚBLICA PARA EL EJERCICIO
ECONÓMICO DEL 2009
Expediente Nº 17.149
INFORME TÉCNICO
INTRODUCCIÓN
En cumplimiento del artículo 178 constitucional, que estipula las fechas de
entrega y aprobación del Presupuesto Nacional, el Poder Ejecutivo remitió el
pasado 1 de setiembre el “Proyecto de Presupuesto Ordinario y Extraordinario
de la República para el Ejercicio Económico del 2009”, el cual deberá, en
cumplimiento del mismo artículo, estar aprobado antes del próximo 30 de
noviembre.
Dicho proyecto es remitido a la Asamblea Legislativa dado que la misma
Constitución Política, en su artículo 121, le otorga a este ente legislativo la
atribución de:
11) Dictar los presupuestos ordinarios y extraordinarios de la República;
NORMATIVA VIGENTE
La materia legal que rige al Presupuesto Nacional, está presente en todos los
niveles de la pirámide legal de nuestro país, de modo que su formulación,
aprobación y ejecución, contempla aspectos de la Constitución Politica, leyes,
decretos, manuales y lineamientos.
Dentro de estos aspectos destacan el Capítulo I “El Presupuesto de la
República”, del Título XIII “La Hacienda Pública”, de la Constitución Política,
conformado por los artículos 176 al 182 y que rigen los aspectos generales del
Presupuesto Nacional.
Dentro del aspecto de leyes, la Ley Nº8131 “Ley de Administración Financiera
de la República y Presupuestos Públicos”, es la que rige los distintos aspectos
de la materia presupuestaria y dentro de los que destacan los siguientes
artículos:
Artículo 4: el cual especifica la sujeción de todo presupuesto público al Plan
Nacional de Desarrollo. Según la nueva metodología de programaciónevaluación, señalada en la Exposición de Motivos, la programación física está
ligada a la programación macroeconómica y el Plan Nacional de Desarrollo,
aspecto que se verificará al realizar los análisis individuales de los títulos
presupuestarios.
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Artículo 5: donde se incluyen los Principios Presupuestarios que deben
contemplarse en los presupuestos públicos. Al respecto el Proyecto de
Presupuesto cumple con los Principios de Equilibrio Presupuestario, Anualidad
y Publicidad, los demás se comprobarán al analizar los títulos presupuestarios.
Artículo 8: que especifica el contenido de los presupuestos (ingresos, gastos,
programación, recursos humanos, normas). Los apartes incluidos en este
artículo vienen incluidos en el Proyecto de Ley.
Artículo 36: que amplía la información que deben contener el Proyecto de
Presupuesto. El Proyecto cumple con la proyección en el mediano plazo de las
políticas de ingresos, gastos y financiamiento.
Artículos 107 al 121: los cuales conforman el Título X Régimen de
Responsabilidad.
Aspectos más en detalle que deben ser utilizados en la formulación y ejecución
del Presupuesto Nacional, son publicados en forma de lineamientos, manuales
o decretos, por el Ministerio de Hacienda o la Contraloría General de la
República, pero debe destacarse el papel que cumple el Reglamento de la
Asamblea Legislativa, el cual rige los principales aspectos del proceso de
aprobación del Presupuesto Nacional.
PROYECTO
DE
PRESUPUESTO
ORDINARIO
Y
EXTRAORDINARIO DE LA REPÚBLICA PARA EL EJERCICIO
ECONÓMICO DEL 2009
ASPECTOS MACROECONÓMICOS
De la Exposición de Motivos del Expediente Nº17.149, se observa que los
aspectos macroeconómicos utilizados la elaboración del Proyecto de
Presupuesto, se resumen en el siguiente cuadro:
Principales Supuestos Macroeconómicos
considerados en el Proyecto de Ley de Presupuesto 2009
VARIABLE
Tasa de inflación
Tasa de incremento anual de planilla
PIB nominal
Tasa de crecimiento real del PIB
Importaciones CIF (millones de U.S.$)
Importaciones CIF sin petróleo y sin
regímenes especiales
VALOR
9,0%
17,9%
¢18.572.342,7 M
4,0
$ 12.966,4
$
9.952,1
Fuente: Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República 2009.
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Por tanto, para el 2009 se incrementa la proyección de la inflación del año
respecto de la utilizada para la elaboración del Proyecto de Presupuesto del
2008, ya que este último establecía una proyección de inflación del 6%. Sin
embargo, la proyección se disminuye respecto de las proyecciones últimas del
Banco Central de Costa Rica, la cual está establecida en un 14,2% para finales
del 2008. Diferencias tan grandes entre la proyección y la realidad de este
índice, dificulta la realización de los proyectos y gastos operativos esperados,
dado que se encarecen los materiales requeridos.
Por otra parte, se debe recordar que por los convenios existentes con los
trabajadores públicos, a los mismos se les debe reconocer, en los aumentos
salariales, un porcentaje mínimo igual a la inflación. Para el 2009 se proyecta
un incremento de un 17,9% de la planilla, aunque no se especifica el monto o
porcentaje incluido para hacer frente a los eventuales incrementos del año
2009.
La disminución del porcentaje de crecimiento del Producto Interno Bruto (de un
4,5% en el 2008 a un 4,0% para el 2009) se fundamenta básicamente en las
coyunturas internacionales que han afectado y podrían seguir afectando a
nuestra economía.
ESTRUCTURA DEL PROYECTO
El Expediente se conforma de 7 artículos, según el siguiente detalle:
Artículo 1. Aprueba los Ingresos Ordinarios y Extraordinarios del Gobierno de
la República para el Ejercicio Económico del 2009.
Este artículo incluye todos los ingresos que financian al Presupuesto Nacional y
esta subdividido en dos incisos:
Inciso a) Incluye los ingresos corrientes del presupuesto, los cuales se incluyen
acorde con la estimación realizada por la Dirección General de Presupuesto
Nacional y la Contraloría General de la República.
Inciso b) Incluye la solicitud de endeudamiento, mediante el instrumento de
“Títulos Valores Deuda Interna”, que necesitará el Poder Ejecutivo para el
2009, así como la solicitud de los “Bonos Deuda Política 2010”, dado el
carácter de año preelectoral que reviste el 2009.
Artículo 2. Aprueba los Egresos Ordinarios y Extraordinarios del Gobierno de
la República para el Ejercicio Económico del 2009.
En este artículo se incluyen los gastos presupuestados por los títulos
presupuestarios que componen el Poder Ejecutivo y el Tribunal Supremo de
Elecciones.
Artículo 3. Aprueba los Egresos Ordinarios y Extraordinarios de la Asamblea
Legislativa para el Ejercicio Económico del 2009.
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Artículo 4. Aprueba los Egresos Ordinarios y Extraordinarios de la Contraloría
General de la República para el Ejercicio Económico del 2009
Artículo 5. Aprueba los Egresos Ordinarios y Extraordinarios de la Defensoría
de los Habitantes de la República para el Ejercicio Económico del 2009
Artículo 6. Aprueba los Egresos Ordinarios y Extraordinarios del Poder Judicial
para el Ejercicio Económico del 2009
Artículo 7. En este artículo se incluyen 9 normas presupuestarias que rigen
distintos aspectos de la ejecución presupuestaria para el 2009, cuya finalidad
es la de ejecutar, controlar y evaluar lo dispuesto en los artículos anteriores.
PRIORIDADES DEL PROYECTO
En la Presentación del Proyecto de Presupuesto del 2009, se expresa la
intención del Gobierno, de dedicar los egresos del Presupuesto nacional,
prioritariamente a las siguientes áreas:
Inversión social: destacándose los recursos asignados para:
ƒ
Educación: El presupuesto dirigido al Ministerio de Educación Pública
se incrementa en un 37,5% respecto de la Ley del 2008 y se le asignan
2.132 puesto nuevos.
ƒ
Salud: El presupuesto de este ministerio se está ampliando un 37,8%
respecto al 2008 y su planilla se está ampliando en 568 puestos
respecto de la ley del 2008.
ƒ
Cultura: para el 2009 el presupuesto de esta institución se incrementa un
51,7%, pasando de ¢16.543,0 millones en el 2008 a ¢25.098,0 millones
en el 2009.
También se incluyen como áreas fortalecidas:
ƒ Ciencia y Tecnología,
ƒ Agricultura y Ganadería
ƒ Seguridad Ciudadana y Justicia
ƒ Infraestructura
ƒ Trabajo y Seguridad Social
ƒ Servicio de la Deuda Pública
ƒ Remuneraciones
PROGRAMACIÓN FÍSICA
Con la presentación del Proyecto de Presupuesto Nacional para el año 2008, el
Ministerio de Hacienda inició la implementación de una nueva metodología de
evaluación orientada hacia los resultados, la cual para el 2009, según expone
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la Dirección de Presupuesto Nacional, fue revisada e implementada para todos
los títulos presupuestarios.
Dicha metodología se basa en los siguientes aspectos:
ƒ
Los recursos y prioridades institucionales se establecen según la
programación estratégica, institucional y programática.
ƒ
La programación estratégica debe estar vinculada a la programación
macroeconómica y el Plan Nacional de Desarrollo.
ƒ
Se debe proyectar y presupuestar para un mediano plazo.
Para ello el Ministerio de Hacienda publicará estimaciones presupuestarias a
mediano plazo para el Gobierno Central.
Debe agregarse además, que el Ministro de Hacienda, en audiencia ante la
Comisión Permanente Especial para el Control de Ingreso y Gasto Públicos
expresó que:
“...estamos diseñando una metodología para la estimación de los
costos unitarios para el sector público. El modelo lo estaríamos
desarrollando en el 2008 y lo estaríamos aplicando a partir del
presupuesto del año 2009...” (sesión del 17 de julio de 2007)
Sin embargo, el Proyecto de Presupuesto del 2009 no presenta ningún aspecto
novedoso que pudiera llevar a la estimación de costos mencionada, ni se
incluye explicación al respecto.
CONTENIDO FINANCIERO DEL PROYECTO
El proyecto presentado por el poder Ejecutivo para el ejercicio económico del
2009, presenta una solicitud por un total de ¢4.098.711,0 millones (¢4,1
billones), lo que representa un 18,0% de incremento respecto del monto
aprobado en la Ley de Presupuesto del año 2008, el cual fue de ¢3.472..441,2
millones (¢3,5 billones).
Durante el año 2008 la Asamblea Legislativa ha aprobado dos presupuestos
extraordinarios, los cuales aumentaron el presupuesto total en ¢87.423,2
millones y se encuentra en conocimiento de un tercer extraordinario por la
suma de ¢53.436,7 millones, con lo cual el presupuesto inicial se habría
incrementado en ¢140.859,9 millones, un 4% del monto original.
De datos del Banco Central de Costa Rica, se determina que el monto del
proyecto significa un 22,1% del Producto Interno Bruto proyectado para el
2009.
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ORIGEN DE LOS RECURSOS
Los recursos que financiarán los gastos propuestos para el año 2009,
provienen de las siguientes fuentes:
Tipo de Ingreso
Ingresos Corrientes
Financiamiento
Monto ¢ (en millones)
¢2.943.987,8 millones
¢1.154.723,2 millones
%
Partic.
71,8%
28,2%
Para el presupuesto del 2008, esta distribución era de un 69,7% de ingresos
corrientes y un 30,2% de recursos de financiamiento, por lo que se presenta un
incremento en la participación de los ingresos corrientes de un 2,1% y de un
18,6% desde el año 2006.
Los ingresos corrientes se originan en las transacciones corrientes que realizan
las entidades del sector público destinadas a incrementar el patrimonio neto y
se componen en un 96,9% de los ingresos de tipo tributario. Incluye además
contribuciones sociales, ingresos no tributarios y transferencias corrientes.
Los recursos del Financiamiento tienen el propósito de cubrir las necesidades
derivadas de la insuficiencia de los ingresos corrientes y de capital, mediante la
autorización para colocar títulos valores de la deuda interna. Adicionalmente
puede incluir la incorporación de superávit y la incorporación de créditos
externos, aunque estos no se presentan para el año 2009.
Ingresos Corrientes
Los ingresos corrientes proyectan un crecimiento anual de un 21,6% respecto
de la Ley de Presupuesto del año anterior, pasando de un monto de
¢2.420.963,0 millones a ¢2.943.987,8 millones. Dentro de ellos se destaca la
participación de los cinco siguientes impuestos, los cuales representan el
90,3% del total de ingresos corrientes presupuestados:
Proyecto de Presupuesto Nacional 2009
Principales Ingresos Corrientes
(millones de colones y porcentajes)
Impuesto
2009
%
Crec
(millones de ¢) Ingresos 2009/2008
Corrientes
Total
2.657.450,5
90,3
21,8
-Ventas
-Renta (Ingresos y Utilidades)
-Combustibles
-Consumo
-Comerc. Ext y Trans Intern.
1.142.700,0
800.000,0
302.500,0
216.500,0
195.750,5
38,8%
27,2%
10,3%
7,4%
6,6%
27,0%
26,4%
5,0%
27,4%
2,3%
Fuente: Proyecto de Presupuesto 2009
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Este comportamiento reafirma el hecho de que los ingresos corrientes, en los
últimos años, han venido mejorando su participación dentro de la totalidad de
los recursos que financian el Presupuesto Nacional, significando para el 2009
un 71,8%. Representan un 15,9% del Producto Interno Bruto proyectado.
Financiamiento
Los recursos provenientes del financiamiento, se componen de tres fuentes
principales: colocación títulos valores, crédito externo y el superávit de algunas
instituciones. Para el año 2009 solo se incorporan recursos provenientes de la
colocación de títulos valores de la deuda interna.
Para la colocación de títulos valores el proyecto de presupuesto plantea una
autorización para la colocación de ¢1.154.723,2 millones en títulos de la deuda
interna (incluye ¢30.160,2 millones de Deuda Política 2010), lo que representa
un incremento nominal de ¢105.579,3 millones (10,1%) respecto a la
autorización otorgada en la Ley de Presupuesto del 2008, donde era de
¢1.049.143,9 millones. Esto significa que en términos reales se reduce la
autorización a emitir y los gastos financiados con esa fuente, dado que la
inflación proyectada para el 2008 es de un 14,2%.
Datos del proyecto determinan que se pretende colocar un 18,8% de los títulos
a corto plazo y el restante 81,2% a largo plazo, lo cual es acorde a los
señalamientos del Señor Ministro de Hacienda, de que la política de
endeudamiento persigue aprovechar las condiciones del mercado y reducir los
efectos en el gasto público.
DESTINO DE LOS RECURSOS
El Proyecto de Presupuesto para el año 2009, incorpora una serie de
resúmenes según los distintos clasificadores presupuestarios utilizados y que
reseñan la forma en que se utilizarán los recursos. Dentro de estos aspectos se
pueden reseñar como principales los siguientes:
Resumen de la Clasificación Institucional:
El resumen por clasificación institucional nos indica la cantidad de recursos que
se asignan a cada título presupuestario y en este concepto se destacan los
siguientes títulos:
230 Servicio de la Deuda Pública: en este título se incluyen todos los recursos
para el pago de la amortización y los intereses de la deuda pública (tanto
interna como externa) y se le destinan para dicho fin un total de ¢1.347.892,0
millones, que significan el 32,9% de los recursos totales del proyecto. Su
participación en el total de gasto, viene disminuyendo en los últimos años, dado
que en el 2007 representaba un 42,4% y para la Ley del año 2008 un 39,9%..
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210 Ministerio de Educación Pública: es el segundo título en importancia con
una participación del 27,2% del gasto total. Se le asignan los recursos
necesarios para la atención de la educación pública en sus diferentes niveles
(materno, primaria, secundaria y superior). Contrario al título anterior, este
ministerio se ha visto favorecido en los últimos años con un incremento de su
participación en el gasto total, pues para el 2007 se le asignó un 23,1% del total
gastado y en la Ley del 2008 un 23,4%.
Constitucionalmente a este título se le deben asignar recursos de al menos un
6% del Producto Interno Bruto. Su cálculo está reglamentado por el decreto
Ejecutivo No.28877-H, publicado en La Gaceta No.164 del 28/8/2000 y según
su cálculo le correspondería un total de ¢1.086.031,7 millones. Para el año
2009 se le están asignando ¢1.116.042,0 millones, por lo que se le están
incorporando
¢30.010,3 millones por sobre el mínimo constitucional
establecido, alcanzando el 6,2%, sin incluir los recursos asignados al Instituto
Nacional de Aprendizaje.
231 Regímenes de Pensiones: este título es administrado por el Ministerio de
Trabajo y Seguridad Social, y a través de el se realiza el pago de todos los
pensionados que pertenecen a los regímenes especiales con cargo al
Presupuesto Nacional. Se le asigna un total de ¢462.918,0 millones, los cuales
representan un 11,3% dentro del gasto total proyectado y un crecimiento del
23,5% respecto de la Ley de Presupuesto del 2008.
209 Ministerio de Obras Públicas y Transportes: es el ente rector de la
infraestructura del país y a través de este ministerio se incorporan recursos
para la infraestructura vial, aeropuertos y ferrocarriles. Se le incorpora un total
de ¢230.978,0 millones, con un crecimiento del 19,8% respecto de la Ley del
2008, destacándose los recurso destinados al Consejo Nacional de Vialidad por
¢101.796,1 millones y a los entes municipales por ¢20.615,4 millones.
206 Ministerio de Hacienda: Es el ente recaudador del gobierno Central así
como el rector de lo relacionado con la Hacienda Pública, ya que su estructura
programática incluye a los programas de Administración Tributaria y el Servicio
Nacional de Aduanas. Pasa de un presupuesto de ¢58.515,0 millones en el
2008 a uno de ¢76.786,0 millones para el 2009, para un crecimiento de 31,2%.
Este ministerio incluye además a los entes rectores en formulación
presupuestaria, ejecución y registro, a saber: Dirección General de
Presupuesto Nacional, Tesorería Nacional, Crédito Público y Contabilidad
Nacional.
Estos cinco títulos presupuestarios acaparan el 78,9% del total del Proyecto de
Presupuesto para el 2009. En el anexo 1 se incluye el desglose de todos los
títulos presupuestarios.
Clasificación Económica:
Este resumen nos indica a qué sectores económicos se dirigen los recursos,
siendo la distribución para el 2009 la siguiente:
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Presupuestos Nacionales 2008-2009
Resumen Según Clasificación Económica
(millones de colones y porcentajes)
Descripción
Ley
2008
Partic.
Proyecto
2009
Partic.
TOTAL
3.472.441,2
100,0
4.098.711,0
100,0
Gastos Corrientes
Gastos de Capital
Transacciones Financieras
Sumas sin asignación
2.213.887,0
280.510,2
976.781,6
1.262,4
63,8
8,1
28,1
0,0
2.804.671,1
324.044,2
968.559,3
1.436,3
68,4
7,9
23,6
0,0
Fuente: Ley de Presupuesto 2008 y Proyecto de Presupuesto 2009
Este ordenamiento nos indica que los gastos corrientes siguen consumiendo la
mayor cantidad de los recursos del Gobierno Central, lo cual se debe
básicamente a:
ƒ
ƒ
ƒ
Los gastos por remuneraciones (sueldos y salarios), que cubre la planilla
de 119.380 puestos, requieren el 28,6% del gasto total. El total de
puesto crece de año a año un total de 5.594 puestos.
El pago de intereses de la deuda pública absorbe el 9,1% del total de
recursos.
Las transferencias corrientes requieren de un 27,1% de los gastos
totales.
Estos tres rubros conforman el 64,8% del total de gastos del presupuesto para
el 2009.
En general, un mayor detalle de esta clasificación nos determina que los
egresos del 2009 se distribuyen de la siguiente manera:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
Un 32,7% se dedicará a la atención del servicio de la deuda pública
(incluye amortización e intereses)
Un 32,1% se ejecutará vía transferencia a otras dependencias o
personas
Un 32,2% se destinará a gasto de consumo, cuyo principal componente
es el rubro de salarios
El 3% restante se destina a la formación de Capital, Adquisición de
Activos y las Sumas sin Asignación.
A la inversión pública (gastos de capital) se destina un total de ¢324.044,2
millones, lo que representa un 7,9% del total de gasto y un incremento del
15,5% con respecto de la Ley de Presupuesto del año 2008. Dentro de la
inversión se contemplan los recursos girados a instituciones como CONAVI,
IFAM, infraestructura educativa y municipalidades del país para la red vial
cantonal.
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Por último, los recursos destinados a las Transacciones Financieras, para el
servicio de la deuda pública, incluyen un total de ¢968.559,3 millones (para una
disminución de ¢8.222,3 millones), distribuidos de la siguiente manera:
Amortización:
Deuda Interna
Deuda Externa
¢968.559,3 millones
¢751.674,0 millones
¢216.885,3 millones
Clasificación Funcional:
El clasificador funcional es un instrumento que identifica y agrupa las
finalidades o propósitos del gasto público, de acuerdo con la clase de servicios
que prestan las instituciones públicas a los y las habitantes del país en forma
individual o colectiva.
Para los dos últimos años la distribución de los recursos según esta
clasificación presenta la siguiente estructura:
Presupuestos Nacionales 2008-2009
Resumen Según Clasificación Funcional
(millones de colones y porcentajes)
Ley
Proyecto
Descripción
2008
Partic.
2009
TOTAL 3.472.441,2 100,0 4.098.711,0
Serv Públicos Generales
Servicios Económicos
Servicios Sociales
No asociadas a funciones
830.082,4
237.847,4
1.427.729,7
976.781,6
Partic.
100,0
23,9
969.053,0
6,9
309.192,1
41,1 1.851.906,5
28,1
968.559,3
23,6
7,5
45,2
23,6
Fuente: Ley de Presupuesto 2008 y Proyecto de Presupuesto 2009
Para ambos años la mayoría de los recursos del Presupuesto Nacional, están
dirigidos a la atención del Sector Social de la sociedad, presentándose para el
año 2009, un incremento de ¢ 424.176,8 millones en los recursos asignados al
sector, lo cual representa un incremento del 29,7% respecto del año 2008.
Los Servicios Sociales están conformados por los siguientes renglones:
ƒ Vivienda y Servicios comunitarios
ƒ Salud
ƒ Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión
ƒ Educación
ƒ Protección Social
Para los últimos años, a este sector se le han asignado los siguientes recursos:
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Presupuestos Nacionales 2006-2009
Recursos para Servicios Sociales
(millones de colones y porcentajes)
Año
Monto
% Part en
Inflación
el Pto.
del año
Liq. 2006
887.938,1
33,0
9,4
Liq. 2007
1.099.178,6
39,5
10,8
Ley 2008
1.427.729,7
41,1
14,2*
Proy 2009
1.851.906,5
45,2
9,0*
*Según Proyección del BCCR.
Como se observa, los recursos asignados para estos fines han incrementado
su participación, dentro del Presupuesto Nacional, en un 12,2% en los últimos
cuatro años, mientras que su crecimiento ha sido de un 23,8% entre los años
2006 y 2007, un 29,9% entre el 2007 y el 2008 y un 29,7% entre el 2008 y el
2009. Para todos los años el porcentaje de crecimiento supera el valor de
inflación del año.
RESULTADO FINANCIEROS ESPERADOS
Los datos de la clasificación económica junto con la información de los ingresos
esperados, nos detalla el superávit/déficit esperado para el año, de la siguiente
manera:
Resultado Financieros proyectados 2008-2009
(millones de colones)
Descripción
Ley 2008
Proyecto 2009
Total Ingresos
3.472.441,2
4.098.711,0
Ingresos corrientes
Financiamiento
Títulos Valores deuda interna
Deuda Política 2010
2.420.963,0
1.051.478,2
1.049.143,9
2.334,3
2.943.987,8
1.154.723,2
1.124.562,9
30.160,2
Total Egresos
3.472.441,2
4.098.711,0
Gastos corrientes
Intereses
Gastos de capital
Transacciones financieras
Sumas sin asignación
2.213.887,0
402.044,4
280.510,2
976.781,6
1.262,4
2.804.671,1
372.919,4
324.044,2
968.559,3
1.436,3
Superávit (déficit) primario
Superávit (déficit) financiero
328.610,2
- 73.434,2
188.191,9
-184.727,5
Del cuadro anterior se observa que , desde la óptica presupuestaria existe un
déficit presupuestario, el cual se obtiene al rebajar los gastos totales delos
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ingresos corrientes, que alcanza ¢1.154.723,2 millones, que son los recursos
solicitados como autorización de endeudamiento.
No obstante lo anterior, dentro del análisis de las finanzas públicas, se utilizan
una serie de conceptos que permiten evaluar la gestión presupuestaria, tales
como:
ƒ Superávit (Déficit) Primario, el cual se obtiene al rebajar a los ingresos
corrientes los gastos corrientes (sin incluir el pago de intereses) y los
gastos de capital.
ƒ Superávit (Déficit) Financiero: el cual se obtiene al rebajar a los ingresos
corrientes los gastos corrientes y los gastos de capital.
Al aplicar estos concepto para las cifras incluidas en el cuadro anterior, se
observa que los valores son de un superávit primario de ¢188.191,9 millones y
un déficit financiero de ¢184.725,5 millones, resultados que son consistentes
con los observados para los últimos ciclos presupuestarios.
La disminución del superávit se origina en que los egresos corrientes crecen
más que los ingresos corrientes, ya que los gastos se incrementan en un
34,2%, mientras que los ingresos aumentan un 21,6%.
RECURSO HUMANO
El Proyecto de Presupuesto para el 2009 incluye un total de 119.380 puestos,
siendo los principales títulos los siguientes:
ƒ Ministerio de Educación Pública, un 58,7% (70.122 puestos)
ƒ Ministerio de Seguridad Pública, un 11,5% (13.744 puestos)
ƒ Poder Judicial, un 8,3% (9.937 puestos)
Se presenta un incremento de 5.594 puestos nuevos, los cuales se asignan
prioritariamente a:
ƒ
ƒ
ƒ
Ministerio de Educación Pública (2.132 puestos)
Poder Judicial (1.241 puestos)
Ministerio de Seguridad Pública (988 puestos)
DESTINOS ESPECÍFICOS
Diversos aspectos de la normativa legal vigente, han otorgado a algunas
instituciones el disfrute de ingresos fijos. Sin embargo, en la elaboración del
proyecto de presupuesto y por diferentes causas, esto no siempre se ha
cumplido y para el 2009 esta es la situación que se presenta. De esta manera,
en la Presentación del Proyecto de Ley, se hace la salvedad de que la
Administración está materialmente imposibilitada para poder cumplir con todos
lo destinos específicos estipulados en distintas leyes, de manera que se ha
tenido que establecer prioridades de cumplimiento.
Para el 2009, los principales destinos específicos incluidos señalan lo siguiente:
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Poder Judicial: el artículo 177 constitucional otorga a este poder el 6% de los
ingresos corrientes. Para el 2009 estos ingresos se proyectan en ¢2.943.987,8
millones, por lo que al Poder Judicial le corresponden un total de ¢176.639,3
millones. Sin embargo, se le incluyen un total de ¢208.916,4 millones (ya
descontados los ingresos presupuestados por multas de tránsito y las
transferencias del Código Notarial), por lo que en general se le están otorgando
un 7,1% de los ingresos corrientes.
Educación estatal: el artículo 77 constitucional, especifica que en la educación
estatal se debe invertir al menos el 6% del Producto Interno Bruto (calculado
según la metodología incluida en el Decreto Ejecutivo No.28877-H, publicado
en La Gaceta No.164 del 28/8/2000. Según el cálculo realizado anteriormente,
para el 2009 se estará sobrepasando el 6% constitucional.
Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (Fodesaf): a este destino
se le deben asignar un 20% de los recursos presupuestados en el Impuesto
sobre las Ventas, el cual es de ¢1.142.700,0 millones, por lo que le
correspondería un presupuesto de ¢214.827,6 millones. Sin embargo, al
Fodesaf se le incluye un monto de ¢12.570,0 millones, por lo que se está
incumpliendo con este destino específico.
Consejo Nacional de Vialidad (Conavi): al Consejo se le otorgan recursos a
través de dos leyes específicas, la 7798 le concede el 50% del Impuesto a la
Propiedad de Vehículos y la 8114 el 75% del 29% del Impuesto Único a los
Combustibles). En el 2009 por el Impuesto a la Propiedad de Vehículos le
corresponderían ¢39.950,0 millones y por el impuesto Único a los Combustibles
¢ 61.846,1 millones, para un total de ¢101.796,1 millones. El Proyecto para el
2009 incluye ese mismo monto como recursos para el Conavi, por lo que se
está cumpliendo con la Ley.
Otros cálculos de destinos específicos se incluyen en el Anexo 2 de este
documento.
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ANEXO 1
PRESUPUESTO NACIONAL 2007-2009
CLASIFICACIÓN INSTITUCIONAL
(millones de colones y porcentajes)
Descripcion
101 Asamblea Legislativa
102 Contraloría Gral de la Rep.
103 Defens de los Hab de la Rep.
201 Presidencia de la República
202 M. de la Presidencia
203 M. de Gobernación y Policía
204 M. de Relac Ext y Culto
205 M. de Seguridad
206 M. de Hacienda
207 M. de Agricultura y Ganad
208 M. de Econ Indust y Com
209 M de Obras Públ y Transp
210 M. de Educación Pública
211 M. de Salud
212 M. de Trabajo y Seg Social
213 M. de Cultura y Juventud
214 M. de Justicia y Gracia
215 M. de Viv y Asent Humanos
216 M. de Comercio Exterior
217 M. de Planif Nal y Pol Econ
218 M. de Ciencia y Tecnología
219 M. de Ambiente y Energía
230 Serv de la Deuda Pública
231 Regímenes de Pensiones
Liq 2007
15.172
10.221
1.829
6.681
4.315
14.193
13.376
62.783
44.050
18.142
4.263
136.758
643.690
50.964
43.605
12.318
31.966
4.042
2.282
2.089
2.194
15.579
1.182.247
324.308
% Part
0,5
0,4
0,1
0,2
0,2
0,5
0,5
2,3
1,6
0,7
0,2
4,9
23,1
1,8
1,6
0,4
1,1
0,1
0,1
0,1
0,1
0,6
42,4
11,6
Pto 2008
21.491
12.372
2.436
9.019
5.780
45.044
16.647
80.811
58.515
16.064
4.875
192.789
811.806
85.908
68.006
16.543
40.527
21.842
4.129
2.559
3.017
20.908
1.384.023
374.945
% Part
0,6
0,4
0,1
0,3
0,2
1,3
0,5
2,3
1,7
0,5
0,1
5,6
23,4
2,5
2,0
0,5
1,2
0,6
0,1
0,1
0,1
0,6
39,9
10,8
Proy 2009
23.285
14.956
3.235
11.138
7.551
31.517
19.368
105.643
76.786
36.246
8.470
230.978
1.116.042
118.420
92.244
25.098
54.777
2.199
4.927
3.356
6.374
28.571
1.347.892
462.918
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% Part
0,6
0,4
0,1
0,3
0,2
0,8
0,5
2,6
1,9
0,9
0,2
5,6
27,2
2,9
2,3
0,6
1,3
0,1
0,1
0,1
0,2
0,7
32,9
11,3
Crec 09/08
8,3
20,9
32,8
23,5
30,6
30,0
16,3
30,7
31,2
125,6
73,7
19,8
37,5
37,8
35,6
51,7
35,2
89,9
19,3
31,1
111,3
36,7
2,6
23,5
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Descripcion
Liq 2007
232 Partidas Específicas
301 Poder Judicial
401 Trib Supremo de Elecciones
% Part Pto 2008
% Part
2.495
0,1
2.541
0,1
122.629
4,4
151.881
4,4
12.897
0,5
17.963
0,5
Total General 2.785.088
100,0
3.472.441
100,0
Proy 2009
3.907
209.798
53.015
4.098.711
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% Part Crec 09/08
0,1
53,8
5,1
38,1
1,3
195,1
100,0
18,04
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ANEXO 2
DATOS GENERALES SOBRE ALGUNAS LEYES ESPECÍFICAS
PROYECTO DE PRESUPUESTO 2009
(millones de colones)
Título
201
210
210
210
210
211
211
211
211
212
212
212
212
Descripción
LEY No. 7972 (2)
Consejo Nacional de la Persona Adulta
Mayor: mejoramiento en la atención en
albergues, hogares y centros diurnos
Instituto Nacional para el Desarrollo de la
Inteligencia
Asociación Industrias de Buena Voluntad
Juntas de Educación y Administrativas:
formación de estudiantes con discapacidad de
III y IV ciclos
Juntas de Educación: Patronatos escolares
escuelas de atención prioritaria o urbano
marginales: material didáctico, alimentación,
infraestructura
IAFA: programas de alberguey rehabilitación
de personas en alcoholismo y
farmacodependencia. Incluye recursos para
Club de Paz y Ejército de Salvación
IAFA: para programas de educación y
prevención en coordinación con el MEP y el
CNPPJ
Asoc Cruz Roja Costarricense: para Comités
Auxiliares de la Cruz Roja
Consejo Nacional de Rehabilitación: albergue
y rehabilitación de personas mayores con
discapacidad
CCSS: para financiar las pensiones del
régimen no contributivo
PANI: Fondo de la Niñez y la Adolescencia
PANI: Niños y niñas discapacitados o en
riesgo social
Fundación Mundo de Oportunidades: creación
y mantenimiento de Centro de Recursos para
la población discapacitada
Monto
Actualizado
2.821,0
Viene en
proyecto
1.834,5
Diferencia
-
986,5
208,0
0,0
-
208,0
52,0
0,0
-
52,0
260,0
180,6
-
79,4
260,0
179,5
-
80,5
1.365,0
288,2
-
1.076,8
637,0
146,6
-
490,4
76,4
-
424,1
500,5
455,0
407,8
-
47,2
2.600,0
2.545,2
-
54,8
520,0
338,2
-
181,8
2.366,0
685,7
-
1.680,3
487,5
316,9
-
170,6
728,0
500,0
-
228,0
213
Fundación Ayúdanos para Ayudar: para
Centro Nacional de la Ciencia y la Cultura
209
LEY No. 8114
Consejo Nacional de Vialidad
61.846,1
61.846,1
-
209
Municipalidades del País
20.615,4
20.615,4
-
209
Univ de Costa Rica (Lanamme)
2.843,5
2.843,5
-
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Título
219
Descripción
Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
(Fonafifo)
211
Asociación Cruz Roja Costarricense
209
OTRAS LEYES
Asociaciones de Desarrollo Ley 3859
Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), Ley
7798 (art 20, inc. b)
212
Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares, Ley 3914
203
232
Partidas Específicas, Ley 7755
210
Juntas de Educación y Administrativas, Ley
6746
Monto
Actualizado
9.952,3
Viene en
proyecto
6.921,4
Diferencia
-
1.580,2
15.040,0
8.343,3
39.950,0
39.950,0
214.827,6
12.570,0
3.030,9
1.580,2
-
6.696,7
-
- 202.257,6
3.907,0
30.080,0
19.119,1
- 10.960,9
(1) Para efectos de cálculo, a los ingresos corrientes se les disminuye el 6% constitucional del Poder Judicial
(2) Los datos de la Ley 7972 se calculan hasta el IPC proyectado para el 2009
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