Estado mayo 2015-5 Final Lucy con observaciones de Librada

CONSEJO DEL PODER JUDICIAL
REPÚBLICA DOMINICANA
ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Y
REPORTE DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
MES DE MAYO, 2015
Preparado por:
Miembro Crowe Horwath International
CONSEJO DEL PODER JUDICIAL
REPÚBLICA DOMINICANA
ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y BALANCE DE EFECTIVO
COMPROMETIDO
Y
REPORTE DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
MES DE MAYO, 2015
CONTENIDO
Página
Reporte de los auditores independientes ................................................................................ 1-2
Estado de Ejecución Presupuestaria y Balance de Efectivo Comprometido .............................. .3
Notas al Estado de Ejecución Presupuestaria y Balance de Efectivo Comprometido .............. 4-8
Miembro Crowe Horwath International
REPORTE DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Honorable,
Dr. Mariano Germán Mejía,
Presidente de la Suprema Corte de Justicia y del Consejo del Poder Judicial
Santo Domingo, D. N.
Sotero Peralta & Asociados, SRL
Contadores Públicos Autorizados
Consultores Gerenciales
Max Henríquez Ureña No. 37
Ensanche Piantini
Apartado Postal 355-2
Santo Domingo, República Dominicana
Teléfono (809) 541-6565
Fax (809) 541-5846
Email: [email protected]
RNC – 101-086629
Hemos auditado el Estado de Ejecución Presupuestaria y Balance de Efectivo Comprometido que se
acompaña del Consejo del Poder Judicial, correspondiente al mes de mayo,, 2015, incluyendo
incluye
un sumario de
las políticas contables significativas y otra información explicativa.
Responsabilidad del Consejo del Poder Judicial por el Estado de Ejecución Presupuestaria y Balance
de Efectivo Comprometido:
El Consejo del Poder Judicial es responsable por la preparación y presentación razonable del Estado de
Ejecución Presupuestaria y Balance de Efectivo Comprometido
Comprometido,, de acuerdo con la base de contabilidad
descrita en las notas 2a y 2b, donde se indica, que esta
esta base es un método de contabilidad aceptable en las
circunstancias para la preparación del Estado de Ejecución Presupuestaria y Balance de Efectivo
Comprometido. Igualmente es responsable
responsable,, así como por aquellos controles internos que el Consejo del
Poderr Judicial determine fueren necesarios para permitir la preparación de dicho Estado de Ejecución
Presupuestaria,, libre de errores materiales, fuere por fraude o por error.
Responsabilidad de los Auditores por la auditoria del Estado de Ejecución Presupuestaria y Balance
de Efectivo Comprometido:
Nuestra responsabilidad consiste en la expresión de una opinión sobre el Estado de Ejecución
Presupuestaria y Balance de Efectivo Comprometido
Comprometido,, basados en nuestra auditoría. Nuestro trabajo fue
efectuado de acuerdo
o con Normas Internacionales de Auditoría, adoptadas por el Instituto de Contadores
Públicos Autorizados de la República Dominicana, (ICPARD). Tales normas requieren nuestro cumplimiento
con los aspectos éticos, así como la planificación y realización de nuestro trabajo de auditoría, con el
propósito de lograr una seguridad razonable de que el Estado de Ejecución Presupuestaria y Balance de
Efectivo Comprometido se presente libre exposiciones erróneas de carácter significativo.
Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencias de auditoría que
respalden las cifras y revelaciones en el Estado de Ejecución Presupuestaria y Balance de Efectivo
Comprometido.. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio de los auditores, incluyendo
i
la
evaluación de los riesgos de las declaraciones erróneas, fueren por fraude o por error. Al realizar la
evaluación de estos riesgos, los auditores consideran los controles internos relevantes a la preparación y
presentación razonable del Estado
Estad de Ejecución Presupuestaria y Balance de Efectivo Comprometido con el
propósito de diseñar los procedimientos de auditoría apropiados en las circunstancias, pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos de
d la Entidad. Una auditoría
incluye además, la evaluación y aplicación apropiada de las políticas de contabilidad utilizadas, las
estimaciones de importancia formuladas por la Gerencia, así como también la evaluación de la presentación
del Estado de Ejecución Presupuestaria y Balance de Efectivo Comprometido en su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada, para proveer
una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
-1-
CONSEJO DEL PODER JUDICIAL, REP
REPÚBLICA DOMINICANA
ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA - MES DE MAYO, 2015
Honorable
Dr. Mariano Germán Mejía,
Presidente de la Suprema Corte de Justicia y del Consejo del Poder Judicial
Santo Domingo, D. N., República Dominicana
Opinión:
En nuestra opinión, el Estado de Ejecución Presupuestaria y Balance de Efectivo Comprometido que se
acompaña presenta razonablemente en todos los aspectos materiales, el efectivo recibido y desembolsado
por el Consejo del Poder Judicial, durante el mes de Mayo,, 2015, de acuerdo con la base de contabilidad
que se describe en las Notas
otas 2a y 2b.
Asunto de Énfasis:
Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención a las Notas
otas 2a y 2b, las cuales describen la base de
contabilidad utilizada por el Consejo del Poder Judicial para preparar el Estado de Ejecución
Presupuestaria.. La política de la Gerencia del Consejo del Poder Judicial consiste en preparar el Estado de
Ejecución Presupuestaria y Balance de Efectivo Comprometido sobre la base de efectivo modificado,
conforme a la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público, No. 423-06
423
y el Manual de
Clasificación Presupuestaria de la Dirección General de Presupuesto.
Presupuesto
8 de agosto, 2015
Santo Domingo, D. N.
República Dominicana
-2-
CONSEJO DEL PODER JUDICIAL, REPÚBLICA DOMINICANA
ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y BALANCE DE EFECTIVO COMPROMETIDO MES DE MAYO, 2015
Presupuesto
del mes de
Mayo, 2015
Acumulados del
1 de enero del
2015 al 31 de
Mayo, 2015
Ejecución
del mes de
Mayo, 2015
INGRESOS:
Asignación presupuestaria (Nota 3a)
$408,886,971
$408,886,958
$2,044,434,790
Otros ingresos(Nota 3b)
-
492,144
2,851,965
Reintegros (Nota 3c)
-
751,800
55,297,593
Total ingresos
-
410,130,902
2,102,584,348
DESEMBOLSOS:
Gastos corrientes:
Remuneraciones y contribuciones(Nota 4a)
307,821,401
291,372,241
1,455,268,459
Contratación de servicios (Nota 4b)
49,646,502
50,474,611
236,639,657
Materiales y suministros (Nota 4c)
20,691,717
15,922,006
77,290,183
13,518,141
15,917,809
79,791,275
12,308,650
4,900,560
408,886,971
-
14,196,750
6,271,908
6,171,049
20,000,000
420,326,374
(10,195,472)
70,598,000
35,608,351
21,274,680
238,000,000
2,214,470,605
(111,886,257)
-
-
36,000
-
27,574,425
129,301,210
$17,378,953
$17,378,953
Transferencias corrientes (Nota 5)
Transferencias de capital (Nota 6)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles (Nota 7)
Obras (Nota 8)
Adquisición de activos financieros (Nota 9)
Total de desembolsos (Nota 10)
Exceso de desembolsos sobre ingresos
Menos:
Incrementos de caja chica
Más:
Balance de efectivo al inicio del periodo
Balance de efectivo comprometido
N/A
Las notas que se acompañan del No. 1 al No. 10, forman parte integral de este estado de ejecución
presupuestaria.
Consejo del Poder Judicial
-3–
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NOTAS AL ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y BALANCE DE EFECTIVO
COMPROMETIDO -MES DE MAYO, 2015
1. Base legal y estructura organizativa del Poder Judicial:
La Constitución de la República Dominicana promulgada el 26 de marzo, 2010, establece en su Artículo
No. 149, que el Poder Judicial se ejerce por la Suprema Corte de Justicia y los demás tribunales del
orden judicial, creados por esta Constitución y las Leyes.
Mediante el Artículo No. 155, se crea el Consejo del Poder Judicial, el cual es el órgano permanente de
administración y disciplina del Poder Judicial, que tiene a su cargo entre otras funciones, la administración
financiera y presupuestaria del Poder Judicial.
El Consejo del Poder Judicial está integrado de la manera siguiente:
El Presidente de la Suprema Corte de Justicia, quien lo preside;
Un Juez de la Suprema Corte de Justicia, elegido por el Pleno de la misma;
Un Juez de Corte de Apelación o su equivalente, elegido por sus pares;
Un Juez de Primera Instancia o su equivalente, elegido por sus pares;
Un Juez de Paz o su equivalente, elegido por sus pares.
Los tribunales que conforman el Poder Judicial, son los siguientes:
Suprema Corte de Justicia
Cortes de Apelación
Tribunal de Tierras
Tribunales Contenciosos
Administrativos
Juzgados de Primera Instancia
Tribunal de Niños, Niñas y Adolescentes
Juzgados de Instrucción
Juzgados de Paz
2. Control y registros presupuestarios:
a) Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público, No. 423-06:
El Consejo del Poder Judicial mantiene sus registros contables y controles presupuestarios bajo los
requerimientos de la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público No. 423-06, y el Manual
de Clasificadores Presupuestarios del Sector Público. A continuación se presentan algunos
aspectos de dicho manual, que inciden en el estado de ejecución presupuestaria:
I. Los gastos se clasifican por objeto, con la finalidad de identificar los bienes y servicios
adquiridos por la Institución, con el propósito de permitir un control contable de los mismos,
identificando el tipo de bien o servicio que se financia para cumplir los programas
presupuestados.
II. Para cada una de las clasificaciones de ingresos y gastos que se mencionan en dicha Ley, se
utilizan las sub-clasificaciones y desgloses que se estimen convenientes, y la nomenclatura
de imputación de todas las clasificaciones y sub-clasificaciones.
III. El Consejo del Poder Judicial mantiene sus registros contables, atendiendo a la clasificación
objetal presupuestaria, sugerida por la Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES), como
sigue:
Remuneraciones y contribuciones
Contratación de servicios
Materiales y suministros
Transferencias corrientes
Bienes muebles, inmuebles e intangibles
Adquisición de activos financieros
Gastos financieros
Consejo del Poder Judicial
-4-
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NOTAS AL ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y BALANCE DE EFECTIVO
COMPROMETIDO -MES DE MAYO, 2015
2.
Control y registros presupuestarios (Continuación):
b) Base de contabilidad del Estado de ejecución presupuestaria:
El Consejo del Poder Judicial prepara el Estado de ejecución presupuestaria sobre la base de
efectivo modificada, en cumplimiento con la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público,
No. 423-06. Bajo este método, los ingresos se reconocen cuando se perciben y los gastos se
reconocen cuando se efectúa el desembolso. Las modificaciones de la base contable del efecto se
deben a que el Consejo del Poder Judicial registra en forma separada las cuentas por cobrar,
inventarios de materiales, suministros, bienes muebles, inmuebles, intangibles, obras e inversiones
en certificados financieros..
c) Moneda en que se presentan las cifras del Estado de ejecución presupuestaria:
La moneda funcional de la Suprema Corte de Justicia y de la República Dominicana es el peso
dominicano (RD$). Para las operaciones realizadas en otras monedas que no fueren el peso
dominicano, se utiliza la tasa de cambio vigente para las transacciones de ingresos y gastos
presupuestarios. La tasa de cambio oficial del peso dominicano (RD$) con relación al dólar de los
Estados Unidos de América (US$) al 31 de Mayo del 2015, era de RD$44.88por cada US$1.00.
3. Ingresos:
a) Asignación presupuestaria:
En base a la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público No. 423-06, de fecha 17 de
noviembre del 2006, el presupuesto global ordinario, correspondiente al año 2015 para el Consejo
del Poder Judicial es de RD$5,322,202,828, de los cuales RD$415,559,179 corresponden a la
Oficina Nacional de Defensa Pública y el monto restante por RD$4,906,643,646 corresponden a la
Suprema Corte de Justicia. Los recursos presupuestarios por RD$4,906,643,649, son recibidos por
el Consejo del Poder Judicial, mediante asignaciones mensuales de RD$408,886,971, de acuerdo
con la Ley No. 194-04, que otorga autonomía presupuestaria y administrativa al Poder Judicial.
La asignación presupuestaria correspondiente al mes de Mayo, 2015 fue de RD$408,886,958 y la
asignación presupuestaria acumulada al 31 de Mayo, 2015 es la suma de RD$2,044,434,790.
b) Otros ingresos:
Durante el mes de Mayo, 2015, los otros ingresos se detallan como sigue:
Detalle
Acumulados del 1
de enero del 2015 al
30 de Abril, 2015
Venta de boletines judiciales
Alquiler de cafetería
Venta de fotocopiadoras e internet
Alquiler de espacio para fotocopiadoras
Otros
Total
205,387
479,000
1,028,276
11,608
635,550
$2,359,821
Mes de
Mayo, 2015
29,850
130,000
324,686
7,608
$492,144
Acumulados del
1 de enero del
2015 al 31 de
Mayo, 2015
235,237
609,000
1,352,962
19,216
635,550
$2,851,965
c) Reintegro de efectivo:
Los reintegros realizados durante el mes de Mayo por la suma de RD$751,800, para un total
acumulado de RD$55,297,593, corresponden principalmente a reintegro de cheques y aportes para
gastos comunes por parte de la Procuraduría General de la República y fondos previamente
desembolsados.
Consejo del Poder Judicial
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4. Gastos corrientes:
A continuación se presenta un sumario de los desembolsos realizados durante el mes de Mayo, 2015,
según su clasificación objetal y la naturaleza de los bienes y servicios obtenidos:
a) Remuneraciones y contribuciones:
Detalle
Remuneraciones
Sobresueldos
Dietas y gastos de representación
Total
Acumulados del
1 de enero del
2015 al 30 de
Abril, 2015
940,763,591
214,544,310
8,588,318
$ 1,163,896,219
Mes de Mayo,
2015
237,328,753
52,392,154
1,651,334
$291,372,241
Acumulados
del 1 de enero
del 2015 al 31
de Mayo, 2015
1,178,092,344
266,936,464
10,239,651
$1,455,268,459
Acumulados del
1 de enero del
2015 al 30 de
Abril, 2015
65,584,207
Mes de Mayo,
2015
17,764,629
Acumulados
del 1 de enero
del 2015 al 31
de Mayo, 2015
83,348,837
1,697,258
4,602,166
1,947,135
10,670,086
42,735,966
10,688,366
48,239,860
$186,165,045
346,211
1,449,628
714,726
2,798,082
12,604,652
2,080,899
12,715,785
$50,474,611
2,043,469
6,051,794
2,661,860
13,468,167
55,340,618
12,769,265
60,955,647
$236,639,657
b) Contratación de servicios:
Detalles
Servicios básicos
Publicidad, impresión y
encuadernación
Viáticos
Transportes y almacenaje
Alquileres
Seguros
Reparaciones menores y temporales
Otros servicios no personales
Total
c) Materiales y suministros:
Detalle
Alimentos y productos
agroforestales
Textiles y vestuarios
Productos de papel, cartón e
impresos
Productos farmacéuticos
Productos de cuero, caucho y
plásticos
Productos de minerales, metálicos y
no metálicos
Combustibles, lubricantes y
productos químicos conexos
Productos y útiles varios
Total
Acumulados del 1
de enero del 2015
al 30 de Abril,
20155
Mes de Mayo,
2015
Acumulados del
1 de enero del
2015 al 31 de
Mayo, 2015
6,973,480
1,217,818
1,864,939
18,852
8,838,419
1,236,670
5,162,168
27,897
1,977,787
-
7,139,955
27,897
1,149,282
331,106
1,480,388
1,503,236
676,244
2,179,480
36,052,277
9,282,018
$61,368,177
8,608,401
2,444,678
$15,922,006
44,660,678
11,726,696
$77,290,183
Consejo del Poder Judicial
-6-
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5. Transferencias corrientes:
Durante el mes de Mayo, 2015, las transferencias corrientes fueron como sigue:
Detalle
Prestaciones a la seguridad social (a)
Ayudas y donaciones a personas (b)
Premios literarios, deportivos y artísticos
Becas y viajes de estudios
Instituciones sin fines de lucro
Transferencias corrientes a organismos
internacionales
Acumulados del 1
de enero del 2015 al
30 de Abril, 2015
60,527,381
2,854,685
184,000
200,000
18,000
Mes de Mayo,
2015
15,172,056
718,377
4,000
13,376
10,000
Acumulados
del 1 de enero
del 2015 al 31
de Mayo, 2015
75,699,437
3,573,062
188,000
213,376
28,000
89,400
$63,873,466
$15,917,809
89,400
$79,791,275
Total
a)
b)
Corresponden a los aportes al Plan de Retiro, Pensiones y Jubilaciones, según lo establece el Reglamento de Retiro,
Pensiones y Jubilaciones, el cual entró en vigencia el 1ro. de mayo del año 1999, en cumplimiento a lo dictado por el Artículo
No. 150 de la Constitución de la República, y la Ley No. 327-98, sobre Carrera Judicial.
Comprenden los gastos por donaciones y contribuciones a personas, incluyendo ayudas a viudas de ex Jueces de la
Suprema Corte de Justicia, entre otros aportes.
6. Transferencias de capital:
Durante el mes de Mayo de 2015, las transferencias de capital fueron como sigue:
Detalle
Transferencias de capital al gobierno central
nacional
Acumulados del 1
de enero del 2015
al 30 de Abril,
2015
$56,401,250
Mes de Mayo,
2015
$14,196,750
Acumulados
del 1 de enero
del 2015 al 31
de Mayo, 2015
$70,598,000
Estas transferencias de capital al gobierno central nacional corresponden a la subvención que otorga el
Consejo del Poder Judicial, a la Escuela Nacional de la Judicatura y a la Jurisdicción Inmobiliaria de la
República Dominicana.
7. Bienes muebles, inmuebles e intangibles:
Durante el mes de Mayo, 2015, los activos no financieros adquiridos fueron como sigue:
Detalle
Acumulados del 1
de enero del 2015
al 30 de Abril, 2015
12,411,560
47,532
6,355,804
Mobiliario y equipo
Mobiliario y equipo educacional y recreativo
Maquinarias, otros equipos y herramientas
Vehículos y equipos de transporte, tracción y
elevación
Bienes intangibles
Equipos de defensa y seguridad
Terreno
Total
5,243,184
4,566,944
111,419
600,000
$29,336,443
Mes de Mayo,
2015
2,080,317
575,703
Acumulados
del 1 de enero
del 2015 al 31
de Mayo, 2015
14,491,877
47,532
6,931,507
13,020
3,602,868
$6,271,908
5,256,204
8,169,812
111,419
600,000
$35,608,351
Consejo del Poder Judicial
-7-
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NOTAS AL ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y BALANCE DE EFECTIVO
COMPROMETIDO -MES DE MAYO, 2015
8. Obras:
Durante el mes de Mayo, 2015, los desembolsos en obras se detallan como sigue:
Acumulados del 1
de enero del 2015 al
30 de Abril, 2015
Detalle
Obras para edificaciones no residenciales
Total
15,103,631
$15,103,631
Acumulados
del 1 de enero
del 2015 al 31
de Mayo, 2015
Mes de Mayo,
2015
6,171,049
$6,171,049
21,274,680
$21,274,680
9. Adquisición de activos financieros:
Durante el mes de Mayo, 2015, los activos financieros se conforman, como sigue:
Detalle
Adquisición de títulos y valores internos a
corto plazo
Acumulados del 1
de enero del 2015al
30 de Abril, 2015
Mes de Mayo,
2015
$218,000,000
$20,000,000
Acumulados
del 1 de enero
del 2015 al 31
de Mayo, 2015
$238,000,000
El monto de activos financieros acumulados por la suma de RD$238,000,000, están representados por
certificados financieros. Estos activos financieros corresponden a depósitos a corto plazo con el Banco
de Reservas de la República Dominicana, los cuales serán destinados al pago de la regalía pascual,
adquisición de inmuebles, y otras partidas comprometidas.
10. Ejecución presupuestaria:
Al 31 de Mayo, 2015, los montos ejecutados con relación a los fondos presupuestados, son los
siguientes:
Cuentas
Remuneraciones y
Contribuciones
Contratación de
servicios
Materiales y
Suministros
Transferencias
Corrientes
Transferencias de
Capital
Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles
Obras
Adquisición de activos
financieros
Total
Presupuesto del
2015
Presupuesto
Oficina
Nacional
Defensa
Publica
Ejecución del 1
de enero del
2015 al 31 de
Mayo, 2015
Presupuesto
neto del 2015
Pendiente por ejecutar
Monto
%
3,693,856,813
595,758,020
-
248,300,600
3,693,856,813
595,758,020
2,238,588,354
61%
236,639,657
359,118,363
60%
77,290,183
171,010,417
69%
79,791,275
82,426,422
51%
70,598,000
(70,598,000)
(100%)
76%
64%
248,300,600
-
577,776,876
-
1,455,268,459
415,559,179
162,217,697
-
147,703,796
58,806,723
-
147,703,796
58,806,723
35,608,351
21,274,680
112,095,445
37,532,043
-
-
-
238,000,000
(238,000,000)
$5,322,202,828
$415,559,179
$4,906,643,649
$2,214,470,605
$2,692,173,044
(100%)
648%
La Dirección General de Presupuesto otorga al Poder Judicial una cantidad “tope”, igual al presupuesto aprobado para
el año 2015 (excluyendo los recursos de la Oficina Nacional de Defensa Pública) y recibe mensualmente de la Tesorería
Nacional una cantidad fija, equivalente a la doceava parte de dicho presupuesto aprobado, el cual es ejecutado a
discreción, debido a su autonomía presupuestaria.
Consejo del Poder Judicial
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