Beneficios Sociales: ticket canasta, regulación y marco legal

Comisión de Estudios Laborales y de la Seguridad Social.
BENEFICIOS SOCIALES:
TICKET CANASTA
Cr. Santiago Valles.
- Regulación y marco legal
El ticket canasta y los vales alimentarios forman parte de los denominados beneficios sociales. Están regulados por
una serie de normas que consolidaron el régimen legal que imperaba antes de la entrada en vigencia de estas normas.
Entre las más importantes podemos citar:
-
Art. 103 bis de la Ley de Contrato de Trabajo, creado por la ley 24700.
Decreto 815/01.
Resolución 335/01 del Ministerio de Trabajo y Formación de Recursos Humanos.
Decreto 510/01 que prorroga la vigencia del 815/01.
Ley de Contrato de Trabajo
El art. 103 bis , con vigencia desde el 23/10/96, define lo que se entiende por beneficios sociales y realiza una
enumeración de los mismos que, en opinión de la jurisprudencia, no es taxativa:
“Se denominan beneficios sociales a las prestaciones de naturaleza jurídica de seguridad social, no remunerativas,
no dinerarias, no acumulables ni sustituibles en dinero, que brinda el empleador al trabajador por sí o por medio de
terceros, que tiene como objeto mejorar la calidad de vida del dependiente o de su familia a cargo. Son beneficios
sociales las siguientes prestaciones:
a) los servicios de comedor de la empresa;
b) los vales del almuerzo, hasta un tope máximo por día de trabajo que fije la Autoridad de Aplicación;
c) los vales alimentarios y las canastas de alimentos otorgados a través de empresas habilitadas por la Autoridad de
Aplicación, hasta un tope máximo de un 20% (veinte por ciento) de la remuneración bruta de cada trabajador
comprendido en convenio colectivo de trabajo y hasta un 10% (diez por ciento) en el caso de trabajadores no
comprendidos;
d) los reintegros de gastos de medicamentos y gastos médicos y odontológicos del trabajador y su familia que
asumiera el empleador, previa presentación de comprobantes emitidos por farmacia, médico u odontólogo,
debidamente documentados;
e) la provisión de ropa de trabajo y de cualquier otro elemento vinculado a la indumentaria y al equipamiento del
trabajador para uso exclusivo en el desempeño de sus tareas;
f) los reintegros documentados con comprobantes de gastos de guardería y/o sala maternal, que utilicen los
trabajadores con hijos de hasta 6 (seis) años de edad cuando la empresa no contare con esas instalaciones;
g) la provisión de útiles escolares y guardapolvos para los hijos del trabajador, otorgados al inicio del período
escolar;
h) el otorgamiento o pago debidamente documentado de cursos o seminarios de capacitación o especialización;
i) el pago de los gastos de sepelio de familiares a cargo del trabajador debidamente documentados con
comprobantes.”
Por la ley 24700, publicada el 14/10/1996, se introdujeron modificaciones en la Ley de Contrato de Trabajo y,
como punto saliente, se crea una contribución del 14% sobre los montos abonados en concepto de vales alimentarios
y pagos de servicios médicos:
Artículo 1º - Agrega el artículo 103 bis de la ley 20744.
Art. 2º - Modifica el artículo 105 de la ley 20744.
Art. 3º - Agrega el artículo 223 bis de la ley 20744.
Art. 4º - Establece una contribución del 14%(1) (catorce por ciento) sobre los montos que sean abonados por
los empleadores a sus trabajadores en vales alimentarios o cajas de alimentos expedidos o suministrados por
parte de las empresas autorizadas al efecto por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social de la Nación y sobre los
pagos de servicios médicos de asistencia o previsión que realice el empleador al trabajador y su familia a cargo.
Esta contribución se encontrará a cargo de los empleadores y estará destinada al financiamiento del sistema de
asignaciones familiares.
Art. 5º - A partir de la fecha de vigencia de la presente ley los empleadores que venían otorgando beneficios sociales
conforme al artículo 103 bis de la ley 20744, deberán mantenerlos en los términos aquí establecidos.
Decreto 592/95: BO: 1/11/1995
Determina los requisitos que deberán cumplir las empresas proveedoras de vales de almuerzo y/o alimentarios de la
canasta familiar y otorga facultades al Ministerio de Trabajo:
1) Datos que deben contener los tickets:
a) Nombre, apellido y número de Código Unico de Identificación Laboral (CUIL) del beneficiario e indicación de
que éste deberá exhibir documento de identidad ante el establecimiento en oportunidad de presentar el vale.
b) Apellido y nombre o denominación del empleador y número de Clave Unica de Identificación Tributaria (CUIT).
c) Nombre, domicilio y teléfono de la empresa proveedora de vales.
d) Valor nominal del vale.
e) Lapso de su vigencia, indicando fecha de emisión y de uso.
f) Deberá incluir asimismo la siguiente leyenda: "Queda prohibido el canje por dinero. Tal conducta podrá
constituir incumplimiento laboral y dar lugar a sanciones disciplinarias. Está prohibida la aplicación de descuentos o
quitas de cualquier naturaleza al beneficiario".
2) Los vales de almuerzo y alimentarios de canasta familiar deberán ser impresos con sistemas de seguridad.
3) Establece obligaciones a cumplir por parte del comercio que reciba los vales: deberán sellar éstos, se deberá
solicitar exhibición de documento de identidad del usuario o una fotocopia del mismo en caso de que el vale
alimentario sea utilizado por algún familiar.
4) Las empresas proveedoras de vales deberán comunicar estas disposiciones a los establecimientos incorporados a
su sistema y controlar su cumplimiento, informando al Ministerio de Trabajo y Seguridad Social todo exceso de
consumo normal y habitual, así como de toda anomalía que permita presumir la incorrecta utilización de los vales.
5) Faculta al Ministerio de Trabajo y Seguridad Social así como también los organismos provinciales con facultades
similares para la fiscalización del cumplimiento del régimen legal establecido. El Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social podrá modificar en caso de ser necesario el importe que actualmente se establece en un máximo de $ 15
(quince pesos) por día hábil por persona, como monto en vales de almuerzo y podrá dictar las normas aclaratorias y
de interpretación que resulten necesarias para la aplicación del presente decreto.
Decreto 850/96: BO: 29/7/1996
Reglamenta la dación de cajas de alimentos o vales alimentarios:
1) La provisión de cajas de alimentos o de vales alimentarios, deberá efectuarse por intermedio de empresas
expresamente habilitadas al efecto por la Autoridad de Aplicación, a cuyo efecto estas últimas acreditarán
condiciones de solvencia moral, técnica y económica.
La Autoridad de Aplicación (El Ministerio de Trabajo y Seguridad Social) fiscalizará el cumplimiento, por parte de
los empleadores y de las empresas habilitadas de las obligaciones contenidas en el presente decreto y podrá
suspender, denegar o cancelar la habilitación de las mismas.
2) Establece un tope a los montos aplicados por el empleador en cajas o vales que se suministren a los trabajadores:
20% de la remuneración bruta de éstos. En el caso de trabajadores no comprendidos en los convenios colectivos de
trabajo, no podrá exceder el 10% de su remuneración bruta.
Decreto 815/2001 y Resolución 335/2001:
A partir del 01/07/2001, los empleadores podrán incrementar hasta $ 150 mensuales los beneficios sociales (s/art.
103 LCT) de sus trabajadores cuyos salarios brutos no excedan los $ 1500. Estos incrementos están exceptuados del
pago de la contribución prevista en el art. 4 de la ley 24700.
Este régimen tuvo vigencia originaria hasta el 31/03/2003, pero por Dto 510/03 de marzo de 2003 fue prorrogado
hasta el 31/03/2005.
La Res. 335/01 del MTFRH reglamentó el Dto 815/01. Sintetizando ambas normas podemos decir:
La base de comparación para determinar si hay incremento es la correspondiente al período Mayo/2001. No se
tomarán para determinar el tope de los $ 1500 las horas extras, premios extraordinarios y el SAC. Si las
remuneraciones son variables, se hace un promedio de los seis meses anteriores al momento de efectuarse el cálculo.
Si el incremento de los beneficios sociales supera los $ 150, el excedente devengará las contribuciones previstas en
el art. 4 de la Ley 24700. No se considera que existe incremento cuando la empresa reduce otro beneficio social.
Se debe incluir en el recibo de haberes y en ticket la leyenda “Vales Dto. 815/01”
Algunas situaciones que pueden presentarse en la práctica:
A partir de la vigencia del Dto 815/01 pueden aparecer dos situaciones: que la empresa haya venido pagando con
tickets e ingresando el 14% según la Ley 24700 o que no haya pagado nunca con tickets.
a) Supongamos el caso de una empresa que en el mes de mayo de 2001 tenía 10 trabajadores y otorgaba a todos
ellos tickets canasta por $ 100 a cada uno, es decir un total de $ 1.000 ($ 100 por 10). Este empleador podrá
incrementar en hasta $ 150 a cada trabajador sin pagar nada como contribución sobre esos $ 1500 ($150 por
10).
b) Si redujere el total que pagaba por la ley 24700 (ya se trate de ticket canasta o de cualquier otro beneficio
social) o produjere un despido que reduzca el importe total de esos tickets, no podrá tomar la totalidad de los $
1500 por los tickets del Dto 815/01. Por ejemplo despide un empleado, es decir que el total otorgado en tickets
bajó de $ 1000 a $ 900 y por otro lado otorga a los 9 empleados restantes $ 150 a cada uno, totalizando $ 1350,
En este caso podrá eximirse de pagar la contribución solamente por $ 1250 ($ 1350 menos la reducción del
monto total de los tickets de la Ley 24700 que se produjo por el despido de un trabajador: $ 100).
c) Si una empresa en mayo del 2001 no entregaba tickets canasta a sus empleados resultará de aplicación el
beneficio del Dto 815/01, ya que siempre habrá incremento. Debe recordarse que en todos los casos rige el tope
de $ 1500 de remuneración bruta para no tener que pagar contribuciones, con las limitaciones expuestas
anteriormente sobre los conceptos que no deben incluirse para el cálculo de dicho tope.
d) Topes: en términos generales, para las remuneraciones que superan los $ 1500, el límite de tickets que puede
otorgar el empleador es el 20 % o 10 % según corresponda. Para los trabajadores cuyas remuneraciones no
excedan los $ 1500, el empleador podrá otorgar además hasta $ 150 adicionales.
e) Si una empresa otorga un incremento que exceda de $ 150 por cada trabajador, el exceso quedará sujeto a la
contribución del 14%.
f) Si una empresa le otorgó a un trabajador $ 150 en tickets que ganaba menos de $ 1500 en mayo de 2001, y
supongamos que en julio de 2003 la remuneración de este empleado supera el tope de $ 1500, no pierde el
beneficio de contribución 0% del Dto 815/01.
g) Los vales comprendidos en el Decreto Nº 815/2001, deben llevar inserto en su anverso la siguiente frase: “Vales
Decreto Nº 815/2001”, y pueden utilizarse para la adquisición de los artículos enumerados en el art. 8 de la Res.
335/01.
CONCLUSIONES
En conclusión, una empresa puede otorgar a sus trabajadores tickets canasta que al ser no remunerativos, no son
base de cálcuo de indemnizaciones, aguinaldos y vacaciones. Algunos están sujetos a una contribución del 14% y
otros no devengan contribuciones, según lo que hemos visto. Estos mecanismos de pago surgen como una buena
alternativa en cuanto a que cumplen una función social, ya que los mismos son destinados a la compra de
determinados productos que si o si llegan a la familia del trabajador y no pueden ser desviados a otros tipos de
consumos. También se los suele utilizar para incorporar al recibo del trabajador importes abonados de “manera
informal”, que lamentablemente es una situación más que común en la Argentina. Quizás la arista negativa que
presentan desde el punto de vista de los intereses del empleador, es que su pago repetido en el tiempo los transforma
en “derecho adquirido” para el trabajador, lo que hace que en niveles de actividad y venta tan variables que presenta
nuestra economía, ante una situación que del día a la noche pasa de ser olgada a complicada, su pago no pueda ser
eliminado sin la posibilidad de que puedan ser reclamados (judicial o extrajudicialmente) por parte del trabajador.