Escuela Básica N° 5203 “San Miguel Arcángel”

Informe de Auditoría Interna Nº 084/2016
Modalidad Programada
Plan de Trabajo Anual
Nº 20 – Código de Riesgo AG12 – Jubilaciones de Directores de Instituciones
Educativas, Renuncias. Gestión Financiera.
Escuela Básica N° 5203
“San Miguel Arcángel”
Localidad – Natalio
Departamento – Itapúa
Mes: Abril
Año: 2016
Informe de Auditoría
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AUDITORÍA DE GESTIÓN FINANCIERA
Lic. Domingo Germán Quiñonez A.
Director General
Dirección General de Auditoría Interna
Lic. Irides Rosanna Giménez
Encargada de Despacho
Dirección de Auditoría de Gestión
Auditor:
Lic. Eduardo Romero
Contenido del Informe
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Informe de Auditoría
Objetivo
Antecedentes
Alcance del examen
Base Legal
Desarrollo
Conclusiones
Recomendaciones
Disposiciones aplicables
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1.- Objetivo
Obtener evidencia suficiente y competente que nos permita emitir nuestra opinión
respecto a la gestión del Profesor Eulogio Ríos Lezcano con C.I. Nº 1.190.990, quien se
encuentra en proceso de Jubilación.
2.- Antecedentes
Por Memorándum N° 053 de fecha 01 de febrero de 2016 de la Dirección General de
Gestión del Talento Humano, solicita el practicamiento de Auditoría Financiera a la
gestión del Señor Eulogio Ríos Lezcano con C.I. Nº 1.190.990, quien se encuentra en
proceso de Jubilación.
Por Resolución Nº 8053/2010, Art.2º se establece: “Disponer la realización obligatoria
de una Auditoría Financiera a la gestión de Directores/as o funcionarios/as que
administren recursos financieros de Instituciones Educativas del sector oficial, como
requisito previo para iniciar los procesos de Jubilación Ordinaria o para acceder a los
demás beneficios previstos en relación al movimiento del personal de las distintas
instituciones educativas dependientes del Ministerio”.
Por Memorándum de Encargo de Auditoría Nº 067/2016 de fecha 03 de marzo de
2016, se autoriza la realización de una Auditoría de Gestión Financiera al Profesor
Eulogio Ríos Lezcano con C.I. Nº 1.190.990.
En fecha 07 de marzo de 2016, el Profesor Eulogio Ríos Lezcano con C.I. Nº 1.190.990,
presenta ante esta Dirección General, los documentos que respaldan las rendiciones
de cuentas a los efectos de su verificación.
Según Historial de Movimientos de Ingresos/ Traslados/ Comisiones de fecha 02 de
marzo de 2015 describe que por Resolución N° 2533 de fecha 19 de abril de 1991, fue
contratado al Profesor Eulogio Ríos Lezcano con C.I. Nº 1.190.990, en el cargo de
Director AD-H y maestro de grado (TT), con un rubro de la Categoría L12 de la Escuela
Gda. 5203 de Bo. San Miguel – Triunfo de Natalio de la zona Itapúa.
3. Alcance del Examen
La Auditoría de Gestión Financiera a la administración del Profesor Eulogio Ríos
Lezcano con C.I. Nº 1.190.990, Director de la Escuela Básica N° 5203 “San Miguel
Arcángel”, de la localidad de Natalio del Departamento de Itapúa, corresponde al
periodo 2012 al 01 de abril de 2016, fecha de presentación del Informe de la Dirección
Financiera dependiente de la Dirección General de Administración y Finanzas a los
efectos de su verificación.
El examen fue practicado de conformidad al Manual de Auditoría Gubernamental
aplicado en el Ministerio de Educación y Cultura; y en consecuencia se incluyen las
pruebas necesarias, realizadas en base a las técnicas y procedimientos de Auditoría
sobre los documentos presentados por la administración de la Escuela Básica N° 5203
“San Miguel Arcángel”, y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios
intervinientes en su elaboración, formalización e implementación.
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4.- Base Legal
La Auditoría de Gestión Financiera se sustenta en el Artículo 61 de la Ley Nº 1535/99
“De Administración Financiera del Estado”, la Resolución Nº 25335/15 “Por la cual se
aprueba el Plan Anual y Cronograma de Trabajos del año 2016, de la Dirección General
de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”; así como las disposiciones
legales y reglamentaciones internas que regulan la gestión de los funcionarios
públicos.
5.- Desarrollo
5.1. Transferencias de Recursos de la Dirección General de Administración y Finanzas
El Profesor Eulogio Ríos Lezcano con C.I. Nº 1.190.990, responsable de la Escuela
Básica N° 5203 “San Miguel Arcángel”, en los Ejercicios Fiscales 2012 al 01 de abril de
2016, ha recibido un total de Gs. 5.316.600 (Guaraníes, cinco millones trescientos diez
y seis mil seiscientos) en el marco de la Gratuidad de la Educación Inicial y Escolar
Básica(O.G. 834), conforme a lo expresado en el Memorándum DT Nº 218 de fecha 12
de febrero de 2016 y Memorándum DT N° 533 del 01 de abril de 2016, del
Departamento de Tesorería dependiente de la Dirección Financiera.
5.1.2. Transferencias de Recursos para proyectos de la UCP MEC/BID
Según Acuerdo para Transferencia de Aportes de la UCP – MEC/BID de fecha, 15 de
junio de 2012, la Institución fue beneficiada durante la gestión del Profesor Eulogio
Ríos Lezcano con C.I. Nº 1.190.990, con un total de Gs. 6.240.000 (Guaraníes, seis
millones doscientos cuarenta mil), en el marco del Programa Escuela Viva II, Convenio
de Préstamo N° 1880/BL - PR”, para Transferencia de Aportes para Proyectos
Educativos Institucionales (PEI) de la Escuela Básica N° 5203 “San Miguel Arcángel”
Rubro 874 - Aportes y Subsidios a Entidades Educativas e Instituciones Privadas sin
Fines de Lucro.
5.2. Rendición de Cuentas de la Dirección General de Administración y Finanzas
Por Memorándum D.R.C. Nº 79 del 08 de febrero de 2016 y Memorándum D.R.C. Nº
263 del 16 de marzo de 2016, el Departamento de Rendición de Cuentas, dependiente
de la Dirección Financiera, informa el estado de rendición de cuentas de gastos de la
Institución en donde consta que en los registros la Unidad Educativa realizó
rendiciones de cuentas de las transferencias de la Gratuidad de la Educación Inicial y
Escolar Básica, (O.G. 834) correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2012 al 16 de marzo
de 2016. Igualmente, se recibió la Planilla de Ejecución de Ingresos y Gastos,
formulario Anexo B-09-01 con la constancia de la presentación a la Contraloría General
de la República y al MEC, conforme al siguiente detalle:
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Objeto del Gasto 834–Otras Transferencias al Sector Público y a Organismos
Regionales.
Fecha de retiro
desembolso
19-09-2012
Monto Gs
1.500.000
19-04-2013
1.500.000
09-04-2014
1.174.200
28-04-2015
1.142.400
TOTAL
5.316.600
Fecha de
Rendición
11-10-2012
Expediente
CGR
29147
09-04-2013
21256
27-04-2015
9997
07-03-2016
5043
27-04-2015
9996
07-03-2016
5043
14-10-2015
24117
5.2.2 Rendición de Cuentas para proyectos de la UCP MEC/BID
Según Notas N° 118/2016 del 22 de febrero de 2016 y N° 349/2016 del 10 de marzo de
2016, la Unidad Coordinadora de Programas – UCP MEC/BID informa que la Asociación
Cooperadora Escolar y la Directora de la Escuela, realizaron rendición de cuentas de las
transferencias por el Programa Escuela Viva II (OG 874), para la implementación del
Proyecto Educativo Institucional (PEI), conforme al siguiente detalle:
Objeto del Gasto 874–Aportes y Subsidios a entidades Educativas e Instituciones
privadas sin fines de lucro
Fecha de retiro
desembolso
Monto Gs
15-06-12
6.240.000
Total
6.240.000
Fecha de
Rendición
Expediente
CGR
08-08-12
07-03-16
22862
5042
De la verificación de los documentos originales de respaldo de los gastos realizados y
presentados a la Dirección General de Auditoría Interna, surge que los mismos se
hallan adecuados a las disposiciones legales vigentes.
Se deja constancia que esta Dirección General no ha realizado verificación in situ de la
existencia física de los bienes adquiridos en la Institución Educativa, quedando dicho
procedimiento bajo la responsabilidad de la Supervisión de Apoyo y Control
Administrativo, de conformidad a lo establecido en los incisos “d” y “o”, del Manual de
Funciones del Educador de Gestión Departamental e Institucional con Funciones
Docentes, Técnicas y Administrativas.
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6.- Conclusiones
6.1 El Profesor Eulogio Ríos Lezcano con C.I. Nº 1.190.990, Director de la Escuela Básica
N° 5203 “San Miguel Arcángel” de la localidad de Natalio del Departamento de Itapúa,
ha rendido íntegramente la Transferencia recibida del Objeto de Gastos Rubros 834,
correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2012 al 16 de marzo de 2016, correspondiente
a la transferencias recibidas por la Dirección General de Administración y Finanzas.
6.2 El Profesor Eulogio Ríos Lezcano con C.I. Nº 1.190.990, Director de la Escuela
Básica N° 5203 “San Miguel Arcángel” de la localidad de Natalio del Departamento de
Itapúa, ha rendido íntegramente las transferencias otorgadas por la Unidad
Coordinadora de Programas –UCP MEC/BID, en el objeto de gastos 874,
correspondiente al periodo comprendido desde el ejercicio Fiscal 2012 hasta el 10 de
marzo de 2016, otorgada por la Unidad Coordinadora de Programas –UCP MEC/BID y
los documentos originales que respaldan los gastos realizados se hallan adecuados a
las disposiciones legales vigentes.
7.- Recomendaciones
7.1 La Dirección General de Administración y Finanzas debe comprobar, que el
Director no haya retirado transferencias desde el 01 de abril de 2016 hasta la fecha de
emisión del presente Informe, y en base al mismo, podrá expedir el Certificado o
Constancia de Cumplimiento de Gestión en el Área Financiera al Profesor Eulogio Ríos
Lezcano con C.I. Nº 1.190.990, responsable de la Escuela Básica N° 5203 “San Miguel
Arcángel”, no debiendo otorgar nuevas transferencias de recursos a nombre de la
misma.
7.2 La Dirección General de Gestión del Talento Humano, puede procesar la renuncia
del Profesor Eulogio Ríos Lezcano con C.I. Nº 1.190.990, con la presentación del
Certificado o Constancia de Cumplimiento de Gestión en el Área Financiera, expedida
por la Dirección General de Administración y Finanzas.
7.3 La Dirección General de Educación Inicial y Escolar Básica, deberá considerar el
pedido de renuncia del Profesor Eulogio Ríos Lezcano con C.I. Nº 1.190.990, y designar
Encargado/a de Despacho Institucional para la Escuela Básica N° 5203 “San Miguel
Arcángel” de la localidad de Natalio del Departamento de Itapúa, para la recepción de
las transferencias y remitir copia de la Resolución de designación del nuevo/a
Encargado/a de la Institución a la Dirección General de Administración y Finanzas del
MEC, a fin que ésta actualice su base de datos.
8.- Disposiciones Legales
Ley Nº 125/91
“Que establece el nuevo Régimen Tributario”
Ley Nº 1535/99
“De Administración Financiera del Estado”
Ley Nº 2421/04
“De reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal”
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Ley N° 4249/11
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación del Ejercicio Fiscal 2011”
Ley Nº 4581/11
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2012”.
Ley N° 4848/13
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2013”
Ley N° 5142/14
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2014”.
Ley N° 5386/15
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2015”.
Ley N° 5554/16
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2016”.
Decreto N° 6071/11
“Por el cual se reglamenta la Ley Nº 4249/11 que aprueba el “Presupuesto General de
la Nación para el Ejercicio Fiscal 2011”
Decreto Nº 8334/12
“Por el cual se Reglamenta la Ley Nº 4581 que aprueba el Presupuesto General de la
Nación para el Ejercicio Fiscal 2012”.
Decreto N° 10480/13
“Por el cual se reglamenta la Ley N° 4848/13 “Que aprueba el Presupuesto General de
Gastos de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2013”
Decreto N° 1100/14
“Por el cual se reglamenta la Ley N° 5142/14 que aprueba el Presupuesto General de la
Nación para el Ejercicio Fiscal 2014”
Decreto N° 2929/15
“Por el cual se reglamenta la Ley N° 5386/15 que aprueba el Presupuesto General de la
Nación para el Ejercicio Fiscal 2015”
Decreto N° 4774/16
“Por el cual se reglamenta la Ley N° 5554/16 que aprueba el Presupuesto General de la
Nación para el Ejercicio Fiscal 2016”.
Resolución Nº 8053/10
“Por la cual se amplía la Resolución Nº 5008, de fecha 22 de julio de 2004 “Por la cual
se aprueban las normativas referentes al movimiento del personal, educadores,
directores y funcionarios dependientes de la diferentes instituciones educativas de
este Ministerio”
Resolución Nº 3262/2012
Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia y
rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel de
Educación Inicial y Escolar Básica del sector oficial y utilizado por las mismas.
Resolución Nº 1028/14
“Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la Transferencia de
Fondos y la Rendición de Cuentas de Recursos asignados a Instituciones Educativas del
Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica del Ministerio de Educación y Cultura”.
Informe de Auditoría
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Resolución Nº 25335/15
“Por la cual se aprueba el Plan Anual y cronograma de trabajos del Ejercicio Fiscal
2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de
Educación y Cultura”.
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