Escuela Básica N° 363 “Doña Clara Noce de Coronel”

Informe de Auditoría Interna N° 040/2016
Modalidad Programada
Identificación y Plan de Gestión Áreas de Riesgo
N° 20 - Código de Riesgo AG12 –Jubilaciones de Directores de Instituciones
Educativas, Renuncias. Gestión Financiera.
Escuela Básica N° 363
“Doña Clara Noce de
Coronel”
Localidad–Villa del Rosario
Departamento–San Pedro
Mes: Marzo
Año: 2016
Informe de Auditoría
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AUDITORÍA DE GESTIÓN FINANCIERA
Lic. Domingo Germán Quiñonez A.
Director General
Dirección General de Auditoría Interna
Lic. Irides Rosanna Giménez
Encargada de Despacho
Dirección de Auditoría de Gestión
Auditor:
Lic. Lidia Coronel Sanabria
Contenido del Informe
1.- Objetivo
2.- Antecedentes
3.- Alcance del examen
4.- Base Legal
5.- Desarrollo
6.-Conclusiones
7.- Recomendaciones
8.- Disposiciones aplicables
Informe de Auditoría
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1. Objetivo
Obtener evidencia suficiente y competente que nos permita emitir nuestra opinión
respecto a la gestión de la Profesora Mirian Noemí Ríos de Campuzano con C.I. N°
1.930.336, quien se encuentra en proceso de jubilación.
2. Antecedentes
Por Memorándum N° 021 del 07 de enero de 2016, el Departamento de Jubilaciones
dependiente de la Dirección General de Gestión del Talento Humano solicita Auditoria
Financiera a la gestión de la Profesora Mirian Noemí Ríos de Campuzano con C.I. N°
1.930.336, considerando que la recurrente cuenta con Resolución de jubilación
ordinaria de la Dirección General de Jubilaciones y Pensiones del Ministerio de
Hacienda.
Por Resolución N° 8053/2010, se establece: Art. 4º: “Disponer que la Dirección General
de Gestión del Talento Humano, de este Ministerio, no dé curso a las solicitudes de
jubilación, renuncia o movimiento de personal realizadas por Directores/as o
funcionarios que administren recursos financieros de instituciones educativas de
Gestión Oficial, hasta tanto cuente con la pertinente constancia de que la Dirección
General de Auditoría Interna haya auditado la gestión financiera de aquellos…..”.
Por Memorándum de Encargo de Auditoria N° 049 de fecha 22 de febrero de 2016, se
autoriza la realización de una Auditoria de Gestión Financiera a la Profesora Mirian
Noemí Ríos de Campuzano con C.I. N° 1.930.336.
Por Resolución N° 19.523 de fecha 18 de setiembre de 2007, se nombra a la Profesora
Mirian Noemí Ríos de Campuzano con C.I. N° 1.930.336, en el cargo de Director en la
Escuela Básica N° 363 “Doña Clara Noce de Coronel” de Villa del Rosario del
Departamento de San Pedro, con antigüedad del 01 de setiembre de 2007.
En fecha 24 de febrero de 2016, la recurrente presenta en la Dirección General de
Auditoría Interna, los documentos que respaldan las rendiciones de cuentas a los
efectos de su verificación.
3. Alcance del Examen
La Auditoría de Gestión Financiera a la administración de la Profesora Mirian Noemí
Ríos de Campuzano con C.I. N° 1.930.336, en la Escuela Básica N° 363 “Doña Clara
Noce de Coronel”, corresponde al periodo comprendido desde el Ejercicio Fiscal 2011
hasta el 02 de febrero de 2016, fecha de presentación del Informe del Departamento
de Tesorería, dependiente de la Dirección Financiera.
El examen fue practicado de conformidad al Manual de Auditoría Gubernamental
aplicado en el Ministerio de Educación y Cultura y en consecuencia se incluyen las
pruebas necesarias, realizadas en base a las técnicas y procedimientos de Auditoría
sobre los documentos presentados por la administración de la Escuela Básica N° 363
“Doña Clara Noce de Coronel” y que son de exclusiva responsabilidad de los
funcionarios intervinientes en su elaboración, formalización e implementación.
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4. Base Legal
La Auditoría de Gestión Financiera se sustenta en el Artículo 61 de la Ley N° 1535/99
“De Administración Financiera del Estado”, la Resolución N° 25335/15 “Por la cual se
aprueba el Plan Anual y Cronograma de Trabajos del año 2016, de la Dirección General
de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”; así como las disposiciones
legales y reglamentaciones internas que regulan la gestión de los funcionarios
públicos.
5. Desarrollo
5.1. Transferencias de Recursos de la Dirección General de Administración y Finanzas
5.1.1. La Profesora Mirian Noemí Ríos de Campuzano con C.I. N° 1.930.336, como
responsable de la Escuela Básica N° 363 “Doña Clara Noce de Coronel” durante el
Ejercicio Fiscal 2011 al 02 de febrero de 2016 ha recibido un total de Gs. 12.108.400
(Guaraníes doce millones ciento ocho mil cuatrocientos) en el marco de la Gratuidad
de la Educación Inicial y Escolar Básica (OG 834) y Adquisición de Sillas Pedagógicas
para Alumnos (OG 894), conforme a lo expresado en el Memorándum DT N° 117 del 02
de febrero de 2016 del Departamento de Tesorería, dependiente de la Dirección
Financiera.
5.1.2. Transferencias de Recursos para proyectos de la UCP MEC/BID
Por Nota UCP N° 053 de fecha 29 de enero de 2016, la Gerencia Administrativa y
Financiera de la Unidad Coordinadora de Programas – UCP MEC/BID remite listado de
las instituciones focalizadas por el programa, en el mismo la institución no forma parte
de las Escuelas Focalizadas por el Programa Escuela Viva II, por lo cual no ha sido
beneficiada con aportes.
5.2. Rendición de Cuentas
5.2.1. Por Memorándum DRC N° 22 del 14 de enero de 2016, el Departamento de
Rendición de Cuentas dependiente de la Dirección Financiera, informa el estado de
rendición de cuentas de gastos en el cual consta que la Institución Educativas realizó
rendiciones de cuentas de las transferencias en el marco de la Gratuidad de la
Educación Inicial y Escolar Básica OG 834, y Adquisición de Sillas Pedagógicas para
Alumnos (O.G. 894), en el periodo comprendido desde el Ejercicio Fiscal 2011 hasta el
14 de enero de 2016. La recurrente presentó al Departamento de Rendición de
Cuentas del MEC, las Planillas de Ejecución de Ingresos y Gastos, formularios Anexo B09-01 y B-09-02 con la constancia de la presentación a la Contraloría General de la
República, conforme al siguiente detalle:
5.2.2. Objeto del Gasto 834 –Otras Transferencias al Sector Público y a Organismos
Regionales
Fecha de retiro
desembolso
08-06-2012
16-04-2013
14-03-2014
28-02-2015
Total
Informe de Auditoría
Monto Gs
2.000.000
1.500.000
1.771.600
1.836.800
7.108.400
Fecha de
Rendición
05-07-2012
18-06-2013
18-03-2014
06-04-2015
Expediente
CGR
16074
15626
18237
5875
4
Objeto del Gasto 894 –Adquisición de Sillas Pedagógicas para Alumnos
Fecha de retiro desembolso
Monto Gs
12-09-2014
5.000.000
TOTAL
5.000.000
Fecha de Rendición
16-10-2014
Expediente
CGR
40094
De la verificación de las Planillas de Rendición de Cuentas y los documentos originales
que respaldan los gastos realizados, presentados por la recurrente a la Dirección
General de Auditoría Interna, surge que los mismos se hallan adecuados a las
disposiciones legales vigentes.
Se deja constancia que esta Dirección General no ha realizado verificación in situ de la
existencia física de los bienes en la Institución Educativa, quedando dicho
procedimiento bajo la responsabilidad de la Supervisión de Apoyo y Control
Administrativo, de conformidad a lo establecido en los incisos “d” y “o”, del Manual de
Funciones del Educador de Gestión Departamental e Instituciones con Funciones
Docentes, técnicas y Administrativos.
6. Conclusiones
6.1. La Profesora Mirian Noemí Ríos de Campuzano con C.I. N° 1.930.336, en la
Escuela Básica N° 363 “Doña Clara Noce de Coronel” de la localidad de Villa del Rosario
del Departamento San Pedro, ha rendido íntegramente las Transferencias otorgadas
por la Dirección General de Administración y Finanzas en el Objeto del Gasto 834 y el
Objeto de Gasto 894, correspondiente al periodo comprendido desde el Ejercicio Fiscal
2011 hasta el 14 de enero de 2016 y los documentos originales que respaldan los
gastos realizados, se hallan adecuados a las disposiciones legales vigentes.
7. Recomendaciones
7.1. La Dirección General de Administración y Finanzas debe comprobar, que la
Directora no haya retirado transferencias desde el 02 de febrero de 2016 hasta la
fecha de emisión del presente Informe y en base al mismo, podrá expedir el
Certificado o Constancia de Cumplimiento de Gestión en el Área Financiera, la
Profesora Mirian Noemí Ríos de Campuzano con C.I. N° 1.930.336, en la Escuela Básica
N° 363 “Doña Clara Noce de Coronel”, no debiendo otorgar nuevas transferencias de
recursos a nombre de la misma, ya que se encuentra en proceso de jubilación.
7.2. La Dirección General de Gestión del Talento Humano, puede procesar la
jubilación de la Profesora Mirian Noemí Ríos de Campuzano con C.I. N° 1.930.336, con
la presentación del Certificado o Constancia de Cumplimiento de Gestión en el Área
Financiera, expedida por la Dirección General de Administración y Finanzas.
7.3. La Dirección General de Educación Inicial y Escolar Básica, deberá considerar el
pedido de jubilación de la Profesora Mirian Noemí Ríos de Campuzano con C.I. N°
1.930.336 y designar Encargado/a de Despacho Institucional para la Escuela Básica N°
363 “Doña Clara Noce de Coronel”, para la recepción de las transferencias y remitir
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copia de la Resolución de designación del/la nuevo/a Encargado/a de la Institución a la
Dirección General de Administración y Finanzas del MEC, a fin que ésta actualice su
base de datos.
8. Disposiciones Aplicables
Ley Nº 125/91
“Que establece el nuevo Régimen Tributario”
Ley Nº 1535/99
“De Administración Financiera del Estado”
Ley Nº 2421/04
“De reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal”
Ley N° 4249/11
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación del Ejercicio Fiscal 2011”
Ley Nº 4581/11
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2012”.
Ley N° 4848/13
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2013”
Ley N° 5142/14
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2014”.
Ley N° 5386/15
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2015”.
Decreto N° 6071/11
“Por el cual se reglamenta la Ley Nº 4249/11 que aprueba el “Presupuesto General de
la Nación para el Ejercicio Fiscal 2011”
Decreto Nº 8334/12
“Por el cual se Reglamenta la Ley Nº 4581 que aprueba el Presupuesto General de la
Nación para el Ejercicio Fiscal 2012”.
Decreto N° 10480/13
“Por el cual se reglamenta la Ley N° 4848/13 “Que aprueba el Presupuesto General de
Gastos de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2013”
Decreto N° 1100/14
“Por el cual se reglamenta la Ley N° 5142/14 que aprueba el Presupuesto General de la
Nación para el Ejercicio Fiscal 2014”
Decreto N° 2929/15
“Por el cual se reglamenta la Ley N° 5386/15 que aprueba el Presupuesto General de la
Nación para el Ejercicio Fiscal 2015”
Resolución Nº 8053/10
“Por la cual se amplía la Resolución Nº 5008, de fecha 22 de julio de 2004 “Por la cual
se aprueban las normativas referentes al movimiento del personal, educadores,
directores y funcionarios dependientes de la diferentes instituciones educativas de
este Ministerio”
Resolución Nº 3262/2012
Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia y
rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel de
Educación Inicial y Escolar Básica del sector oficial y utilizado por las mismas.
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Resolución Nº 1028/14
“Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la Transferencia de
Fondos y la Rendición de Cuentas de Recursos asignados a Instituciones Educativas del
Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica del Ministerio de Educación y Cultura”.
Resolución Nº 880/15
“Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia de
fondos y rendición de cuentas, de recursos asignados a Instituciones Educativas del
Nivel Educación Inicial y Escolar Básica, del Ministerio de Educación y Cultura”.
Resolución Nº 25335/15
Por la cual se aprueba el Plan Anual y cronograma de trabajos del ejercicio Fiscal 2016,
correspondiente a la Dirección General de Auditoria Interna del Ministerio de
Educación y Cultura.
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