Aud Esp recursos y gastos dinamarca titulacion tierras comunitarias

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO
Facultad de Ciencias Económicas Financieras y Administrativas
Carrera Contaduría Pública
TITULO:
AUDITORÍA ESPECIAL DE LOS RECURSOS Y GASTOS DE DINAMARCA
PARA EL SANEAMIENTO Y TITULACIÓN DE TIERRAS COMUNITARIAS
DE ORIGEN DEL INRA” GESTIÓN 2008
Autor:
Fecha de Defensa:
Palabras Clave:
Humberto Sandro Pacheco Herrera
30 de Marzo del 2010
Instituto Nacional de Reforma Agraria-Auditoria Especial-Evidencia-HallazgoControl Interno-Pruebas de Cumplimiento-Pruebas Sustantivas-Ejecución
Presupuestaria-Principios-Normas Básicas de Control Interno Gubernamental.
Lic. Lourdes Ledo
310
Tutor:
No de páginas:
RESUMEN
El Instituto Nacional de Reforma Agraria (INRA), esta conformada por una dirección Nacional,
Direcciones Departamentales en todo el país, en la ciudad de La Paz , se encuentra ubicada en la calle
Junín Nº 745 esquina Indaburo, en el departamento de Oruro, sus oficinas se encuentra ubicado Of. 6
de Agosto Nº 739, Aroma y Villarroel.
El estudio en si mostrará la información relevante acerca del cumplimiento de las Disposiciones
Legales y Normativas Vigentes de las operaciones que realiza el Instituto Nacional de Reforma Agraria
(INRA), para un mayor servicio de calidad para los propietarios de tierras en el departamento de Oruro.
El trabajo tiene el propósito de realizar una Auditoria Especial para determinar el cumplimiento de las
Disposiciones Legales y Normativas Vigentes en el Saneamiento de Tierras Comunitarias de Origen
por lo que se formula la siguiente interrogante:
¿De que manera se estará cumpliendo las disposiciones legales vigentes de los recursos y gastos de
Dinamarca para el saneamiento y titilación de tierras comunitarias de origen del INRA gestión
2008?
Objetivo general
“Realizar una auditoria especial de los recursos y gastos de Dinamarca para el saneamiento y titilación de
tierras comunitarias de origen del INRA gestión 2008 para determinar el cumplimiento de las normas y
disposiciones legales vigentes”
Objetivos específicos
 Recopilar información referente a aspectos teóricos de una auditoria especial sobre los recursos y
gastos y otros relacionados al tema seleccionado.
 Efectuar una evaluación del control interno relevante para determinar el alcance, oportunidad y
naturaleza de los procedimientos de auditoria a aplicarse en el examen.
 Realizar pruebas de cumplimiento y sustantivas de los recursos y gastos en el INRA.
 Emitir un informe de auditoria que contenga conclusiones y recomendaciones con resultados
obtenidos del examen.
En el presente trabajo se utilizo los siguientes métodos técnicos y procedimientos, en los métodos se
utilizaron, el método, método inductivo, método deductivo, método de análisis y síntesis en las técnicas
se utilizaron Observación, Entrevista, ficha de Material Documental, Planificación, etc. En los
procedimientos se utilizaron los siguientes Memorándum de Programación de Auditoria, Programa de
Auditoria, Cuestionario de Control Interno, etc.
Los resultados obtenidos del presente trabajo son verificar si las disposiciones legales vigentes
funcionan correctamente en los recursos y gastos de Dinamarca la calificación del proceso de control
interno en el INRA es de 0.46 según la guía de la Contraloría General de la Republica y la Evaluación
de la Eficacia del C.I.
Concepto: Regular.
Conclusión de la Auditoria: eficaz con salvedades de cumplimiento y diseño.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
La estructura organizacional no es adecuada
C1: Se evidenció que la estructura organizacional no se adecúa al tamaño y las actividades que realiza la
entidad, como por ejemplo se requiere de un profesional entendido en Recursos económicos financieros y
administrativos; sin embargo, no se cuenta con este profesional.
R1: Por lo tanto se recomienda al Director Departamental del INRA, planificar y presupuestar, un ítem para
el puesto del profesional requerido, para que el mismo elabore los estados financieros con periodicidad,
oportunidad que requiera la administración, cumpliendo con las Normas Básicas de Control Interno
Gubernamental en su título 2300.
Falta de competencia especializada.
C2: Se constató que no se establece requisitos de competencia para optar el puesto de contador que
requiere un alto nivel de competencia técnico-profesional, falta de prevención por parte de los
responsables de la unidad de administración y finanzas al no elaborar la selección de personal para
trabajos especializados, situación que podría provocar un desempeño ineficiente con labores
específicas de la unidad de administración y finanzas.
R2: Se recomienda al Director Departamental del INRA, instruya a la unidad de administración y finanzas,
implantar regímenes de evaluación necesarias para el puesto de contador, todo en observación de las Normas
Básicas de Control Gubernamental en su título 2113, referido a la competencia profesional.
Inexistencia de documentación de respaldo como facturas.
C4: Realizando las pruebas sustantivas se verificó que algunas compras no se realizan con facturas ni
se efectuó las retenciones correspondientes de acuerdo a las disposiciones legales; sin embargo, se
evidenció que los bienes existen.
R4: Se Recomienda al Director Departamental del INRA, instruya a la unidad de administración y
finanzas la verificación de la documentación de respaldo antes de su registro y archivo, cumpliendo con
las Normas Básicas de Contabilidad Integrada y la Ley 843.