MATRIZ DE RIESGO DE PLANEACION

VERSION 01
FORMATO
MODELO DE MATRIZ RIESGOS DE PLANEACION
FECHA DE EMISION:
Abril 21 de 2006
PAGINA: 1 DE 2
PO – RF – F02
MATRIZ DE RIESGO DE PLANEACION
La matriz de riesgo de planeación se elaborará en una hoja de Excel y debe
incluir lo siguiente:
1. Componentes de mayor riesgo
En el detalle de los componentes, se incluyen aquellos identificados en el
proceso de planeación como los de mayor riesgo (ingresos por ventas,
cuentas por cobrar cobranzas, inventarios, costos de producción y costos de
ventas, impuestos, etc.) . En esta columna, se indicará el valor o monto
tomado de la base de los estados financieros.
2. Factores de riesgo
Se identifican los factores de riesgo asociados con cada uno de los
componentes de mayor riesgo. Estos factores de riesgo son tanto de control
interno como inherentes, los más importantes a los propósitos de la auditoria.
3. Evaluación del riesgo (inherente y de control)
En la evaluación del riesgo se califica el riesgo inherente y de control para los
propósitos de la auditoria. La calificación depende del grado de confianza en
los controles y los riesgos inherentes identificados. Normalmente esta
calificación de los riesgos, se define como: ALTO, MEDIO Y BAJO. Esta
calificación es la que permite definir la selección de procedimientos de
auditoria que aplicaremos; es necesario que esta calificación se realice para el
componente globalmente.
4. Aserciones cubiertas
Con base en la identificación de los riesgos y la evaluación realizada de los
riesgos, se debe indicar las aserciones que se afectan (derecho exigible,
existencia, contabilizado, acumulado, periodo adecuado, monto correcto,
valuado….etc.,) por cada componente. Estas aserciones deben ser tenidas en
cuenta al momento de seleccionar los procedimientos de auditoria que
cubrirán los riesgos y las aserciones.
5. Enfoque de auditoria esperado
El enfoque de auditoria esperado relaciona el enfoque general que se aplicará
de acuerdo con los riesgos identificados y la evaluación del mismo.
Principalmente y acorde con lo indicado en el procedimiento. ( Enfoque de
control, sustantivo o analítico, etc.,)
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MODELO DE MATRIZ RIESGOS DE PLANEACION
FECHA DE EMISION:
Abril 21 de 2006
PAGINA: 2 DE 2
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6. Alcance de auditoria esperado e instrucciones para planeación
detallada
El alcance de auditoria esperado y las instrucciones para la planeación
detallada (en aquellos componentes que se haya definido), indica la cantidad
de evidencia de auditoria que se obtendrá en los procedimientos de auditoria
seleccionados. Este alcance precisará las visitas en las cuales se realizarán los
procedimientos seleccionados y si se efectuarán a través de la aplicación del
muestreo. Ejemplos: Final, preliminar, en el mes de…., etc.,
7. Referencia a los programas de trabajo
En esta columna se hará referencia a que el punto fue incluido en los
programas de auditoria.